Hệ thống thông tin kế toán

TS Nguyễn Mạnh Toàn (Chủ biên) ThS Huỳnh Thị Hồng Hạnh NHÀ XUẤT BẢN TÀI CHÍNH LỜI GIỚI THIẾU Trong thời đại ngày nay, thông tin nhân tố thiết yếu hoạt động quản lí, cơng cụ thiếu để lãnh đạo, điều hành kiểm sốt hoạt động phận thơng hành cấu tin nhà quản trị doanh thành quan trọng hệ chức khác tạo nên doanh nghiệp phục vụ nghiệp Hệ thống thơng tin kế tốn thống thơng tin quản lí, với hệ thống hệ thống thơng tin hồn chỉnh đảm bảo vận yêu cầu quản trị doanh nghiệp Với mục tiêu nâng cao chất lượng đào tạo, đáp ứng tốt yêu cầu giảng dạy, nghiên cứu khoa học tăng cường ứng dụng công nghệ thông tin hạch tốn kế tốn doanh nghiệp, Hội đơng Khoa học - Đào tạo Trường Đại học Kinh tế - Đại học Đà Nẵng đạo giao nhiệm vụ cho Khoa Kế toán tác giả biên soạn Giáo trình Hệ thơng thơng tin kế tốn Đây tài liệu giảng dạy Học phần "Hệ thống thông tin kế toán 2" cho sinh viên chuyên ngành Kế toán Trường Đại học Kinh tế - Đại học Đà Nẵng Cuốn sách cịn bổ ích cho sinh viên thuộc chuyên ngành Quản trị kinh doanh, Tin học quản lí người có nhu cầu tìm hiểu, lựa chọn sử dụng phần mềm kế toán Trong giáo trình, tác giả tiếp cận vấn đề từ khái quát đến cụ thê nhằm trang bị cho sinh viên hiểu biết toàn diện hệ thống thơng tin kế tốn điều kiện tin học hóa kĩ cần thiết để khai thác, sử dụng phần mềm kế tốn Giáo trình bao gồm kiến thức tảng mối quan hệ hệ thống thơng tin kế tốn với hệ thống thông tin chức khác doanh nghiệp; phương pháp xây dựng mã đối tượng kế tốn; kiểm sốt hệ thống thơng tin kế tốn; tổ chức liệu quy trình luân chuyển, xử lí liệu cung cấp thơng tin kế toán điều kiện ứng dụng tin học Nội dung xun suốt tồn Giáo trình hướng đến việc tổ chức kế tốn theo chu trình nhằm phục vụ đối tượng sử dụng thông tin kế tốn sở xác định rõ loại thơng tin kế toán cần thiết cho ai, cho phận chức để tổ chức ghi nhận, theo dõi, xử lí, báo cáo phân quyên truy cập, khai thác thơng tin cách nhanh chóng xác tảng ứng dụng công nghệ thông tin Kết cấu giáo trình bao gồm chương sau: Chương 1: Tông quan hệ thông thông tin kê tốn Chương 2: Tơ chức liệu hệ thơng thơng tin kê tốn Chương 3: Xây dựng mã đơi tượng kê tốn Chương 4: Kiểm sốt hệ thống thơng tin kế tốn Chương 5: Tổ chức thơng tin chu trình doanh thu Chương 6: Tổ chức thơng tin chu trình cung ứng Chương 7: Tổ chức thơng tin chu trình chuyển đổi Chương 8: Tổ chức thơng tin chu trình tài Giáo trình TS Nguyễn Mạnh Tồn chủ biên biên soạn chương 1, 2,3, 5và.8; The Huỳnh 'Thị Hồng Hạnh biên soạn chương 4, sở tham khảo nhiều tài liệu ngồi nước Các nội dung trình bày: giáo trình lơgic, đảm bảo tính khoa học Mặc dù tác giả đầu tư nhiều thời gian công sức, nhiên số nội dung trình bày mẻ Việt Nam biên soạn lần nên giáo trình cịn nhiều khiếm khuyết, chúng tơi mong nhận ý kiến đóng góp, bỗ sung để lần tái sau hoàn chỉnh Xin trân trọng giới thiệu bạn đọc GS.TS TRƯƠNG BÁ THANH HIỆU TRƯỞNG TRƯỜNG ĐẠI HOC KINH TE - DHDN Chương Í -TỎNG QUAN VỀ HỆ THỎNG THONG TIN KẾ TOÁN Mỗi doanh nghiệp xem hệ thống bao gồm nhiều hệ thống cung ứng, sản xuất, tiêu thụ, marketing, nghiên cứu phát triển, tài chính, kế tốn Mỗi hệ thống có mục tiêu riêng, có đầu vào, có hoạt động xử lí đầu khác Dé thực hoạt động quản lí tác nghiệp phận chức năng, tồn doanh nghiệp cần phải có hệ thống thu thập, xử lí cung cấp thơng tin Hệ thống thơng tin doanh nghiệp, quan trọng hệ thống thơng tin kế tốn, đóng vai trị cầu nối hệ thống quản lí hệ thông tác nghiệp nhằm đạt mục tiêu hoạt động doanh nghiệp Việc nghiên cứu cụ thể hệ thống thơng tin kế tốn chương sau dựa cách tiếp cận hệ thống Vì vậy, chương cung cấp cho người đọc nội dung sau: - Khái niệm, kết cấu, đặc trưng hệ thống nói chung hệ thống thơng tin nói riêng - Khái qt doanh nghiệp hệ thống chức doanh nghiệp - Giới thiệu hệ thống thơng tin quản lí doanh nghiệp - Khái niệm, vai trò hệ thống thơng tin kế tốn quan hệ hệ thống thơng tin kế tốn với hệ thống thông tin khác .- Các công cụ kĩ thuật để nghiên cứu mô tả hệ thống Khái quát chung hệ thống 1.1 Khái niệm hệ thống Hệ thống tập hợp phần tử có quan hệ chặt chế với nhau, tác động qua lại cách có quy luật để tạo thành chỉnh thể thống nhằm thực mục tiêu định Hoạt động người thường gắn liền với hệ thống Chẳng hạn, người có cảm giác nhờ hệ thống thần kinh - tập hợp bao gồm thành phần não bộ, thần kinh cảm giác tế bào cảm giác da hoạt động giúp cảm nhận nóng, lạnh, sợ hãi Chúng ta giao tiếp với thông qua hệ thống ngôn ngữ, bao gồm thành phần từ ngữ, dấu hiệu thể ý nghĩa Có thê thấy, muôn vàn hệ thống tổn xung quanh Tù hệ thống có kích thước nhỏ bé, chẳng hạn tế bào, thể sống, gia đình, doanh nghiệp hệ thông lớn hệ thong giao thong, hệ thống giáo dục, hệ thống pháp luật, hệ thống kinh tế quốc gia, hệ thống thông tin liên lạc tồn thé giới, chí có hệ thống khổng lồ hệ Mặt Trời bao la Một số hệ thống có cấu trúc giản, đơn có hệ thơng phức tạp, có hệ thống người tạo có hệ thống có nguồn gơc từ tự nhién | Mỗi hệ thống chỉnh thể thống nhất, đối tượng ' tương đối trọn ven Noi dén hệ thống, cần phải xem xét hai điều kiện Thứ tập hợp phần tử hệ thống Thứ hai mối liên hệ lẫn phần tử Các phần tử hệ thống có tính độc lập tương đối, để hiểu chất hệ thông không xem xét phần tử bên hệ thống cách riêng lẻ, độc lập mà quan trọng phải hiểu mối liên hệ tác động qua lại chúng Cần phân biệt hệ thống với tập hợp ngẫu nhiên yếu tố khơng có quan hệ tất yếu với Một đống củi bao gồm đầy đủ yếu tổ cây, gồm rễ cây, thân cây, cành cây, hệ thống Các mối liên hệ giffa phần tử hệ thống biểu nhiều hình thái khác nhau: liên hệ mặt học, sinh học, lượng, thông tin 1.2 Két cấu hệ thong Để hiểu hệ thống cần phải nghiên cứu kết cầu Kat cấu hệ thống cách thức cấu tạo nên hệ thống, phản ánh xếp phần tử quan hệ chúng theo trật tự định Xem xét kết cấu hệ thống tìm hiểu nội dung, chất phần tử quai hệ chúng xét không gian thời gian định Kết cấu hệ thơng tồn cách khách quan Nhờ có kết cấu xác định mà hệ thơng có ổn định để đảm bảo trạng thai cân nội tại thời điểm Khi mối liên hệ phần tử số phần tử hệ thống thay đổi đến mức độ định kết cầu ị hệ thống thay đổi “Trong thực tế, phần tử hệ thông thường có nhiều mặt, r nhiều thuộc tính khác Khơng phải tất mặt, thuộc tính tham gia tác động Và có mối liên hệ với phần tử khác hệ thống Vi vay, chất hệ thống phụ thuộc vào gia tác động lẫn Khi số động lẫn lớn kết tử tác động lẫn hệ thống khác 6° đặc điểm mặt, thuộc tính phần lượng thuộc tính phần tử tham cấu hệ thống phức tạp Cùng cách thức khác lại có thê | tử tham gia tác số phần tạo nên Ví dụ, gia đình có ba người: đình, ba người đối xử với chồng A bố C; người làm nhà nhân quan hệ B với A C vợ (A), chồng (B), (C) Trong gia theo quan hệ A vợ B mẹ C; B C A B Trong trường hợp ba máy, đó, B giám đốc cịn A C công lại quan hệ lãnh đạo Rõ ràng, ba người thuộc hệ thống khác, hệ thống tổ chức nhà máy Như vậy, khái niệm kết cầu phản ánh hình thức xếp phần tử tính chất tác động lẫn phần tử Nhờ có kết cấu mà hiểu đặc tính hệ thống nói i chung khơng giống với tổng số đặc tính phần tử tạo thành 1.3 Các đặc trưng hệ thông Mỗi hệ thống có phần tử cấu thành, có mục tiêu, phương thức hoạt động phối hợp phần tử nhằm đạt mục tiêu đề Hệ thống tiếp nhận yếu tố đầu vào, xử lí theo phương thức xác định kết xuất kết đầu biểu diễn Hình 1.1 Mục tiêu Mơi trường Đâu vào Giao diện Hình 1.1: Các đặc trưng hệ thẳng Một hệ thống hoàn chỉnh bao gồm đặc trưng sau: - Mục tiêu hệ thống: Là lí để tổn hệ thống, trạng thái, kết hệ "thống mong đợi dự định đạt tới trình hoạt động hệ thống Mỗi hệ thống có mục tiêu chung mục tiêu định hướng hệ thống mục tiêu riêng phần tử, phân hệ hệ thông Giữa mục tiêu chung mục tiêu riêng có thống khơng thơng Tính có mục tiêu đặc trưng hệ thống phức tạp Mục tiêu hệ thống thay đổi giai đoạn định hệ - Hoạt động xử lic hệ thống: Là toàn hoạt động bên với nhằm thống, thể tương tác qua lại phần tử hệ thông tác động đến đầu vào để chuyên hóa thành đầu thống, hay - Đầu vào: Là tồn từ mơi trường tham :gia vàoo hệ trường nói cách khác đầu vào tác động mà hệ thống nhận từ môi kết - Đầu ra: Là sản phẩm hệ thơng đưa trở lại mơi trường Đó hệ thống đến q trình hoạt động hệ thơng phản ứng trở lạt từ tác môi trường Tập hợp đầu vào đầu hệ thống gọi tương nhằm trao đổi hệ thống với mơi trường Có thể có nhiều loại tương tác khác lượng, vật chất hay trao đổi thông tin - Mơi trường: Là hồn cảnh mà hệ thống hoạt dong, Để đạt thể tồn mục tiêu, hệ thông tượng tác với môi trường chúng, Đó là, thực vàà chịu tác bên ngồi hệ thống lại có quan hệ, tác động lên hệ thống động hệ thống với - Giao diện: Hay gọi đường biên, điểm tiếp xúc hệ thống định phạm môi trường ranh giới chung hai hay nhiều hệ thống để phân vi chúng để so - Phân hồi: Là cách thức cung cấp thông tin ngược trở lại cho hệ thống tự điều sánh kết đầu với kết mong | muốn Điều giúp cho hệ thông chỉnh hoạt động 1.4 Phân loại hệ thống Tùy thuộc vào tiêu thức phân loại khác phân chia hệ thống ¬ thành loại sau đây: Theo mức độ quan hệ f0rg tác với mơi trường - Hệ thơng mở: Hệ thống có tương tác với môi trường, nhận đầu vào từ môi môi trường có đầu đến mơi trường Trong hệ thơng mở, tương tác với sốt trường thường không nhận biết cách đầy đủ không kiểm tồn - Hệ thống đóng: Hệ thống lập, có tương tác cácc thành phần hệ thống, khơng có giao tiếp với mơi trường bên ngồi mơi trường khơng li tác động vào q trình xử lí hệ thống Hệ thơng đóng tồn thực thut, thường sử dụng để mô nghiên | cứu hệ thống Trên tế, hệ thống có tác động qua lại với môi trường theo nhiều cách thức khác q - Hệ thống liên kết đóng: Hệ thống có tương tác với mơi trường thong qua hệ giao thức định trước kiểm sốt (fính liên kết) Tuy nhiên, a thơng vận hành mơi trường Khơng thể can thiệp vào vận hành hệ thơng (tính đóng) Theo mức độ phúc tạp - Hệ thống giản đơn: Hệ thống có phần tử cấu thành phần tử có thuộc tính tác động lẫn - Hệ thống phức tạp: Hệ thống có số lượng phần tử cầu thành lớn, phần tử có nhiêu thuộc tính quan hệ thuộc tính đan xen phúc tạp _ Theo múc độ phản ứng với tác động môi trường - Hệ thống phản xạ đơn: Hệ thống có vài cách phản ứng định theo quy luật trước tác động môi trường - Hệ thống phản xạ phức tạp: Các phản ứng hệ thống tác động môi trường:là không lường hêt không theo quy luật nhât định Theo phân cấp phần tử thuộc hệ thong Cách phân lòại tồn hệ thống có cấu gồm nhiều cấp khác nhau, có thê có cập (cha) hay nhiêu câp (con) - Hệ thống cha: Là hệ thống cấu thành phần tử hệ thống nhỏ hơn, gọi hệ thông - Hệ thống con: Hệ thống có đầy đủ tính chất hệ thơng Các hệ thơng có thê có phương thức hoạt động mục tiêu khác đêu vận hành đê đạt mục tiêu hệ thông cha Cơ thê người hạn, có hệ thơng hệ hơ hap, hệ tn hồn, hệ vận động , động có hệ thống gồm hệ thống đốt nhiên liệu, hệ thống điện, hệ thống truyền động Việc tương tác lẫn hệ thống hệ thông cha thường phổ biến Theo mức độ biển đổi theo thời gian - Hệ thống động: Hệ thống có trạng thái biến đổi theo thời gian - Hệ thống tĩnh: Hệ thống có trạng thái không biến đổi theo thời gian Việc phân chia hệ thống thành động tĩnh hoàn toàn mang tính tương đơi Theo khả định hướng đến mục tiêu cho trước - Hệ thống điều khiển được: Là hệ thống mà trạng thái hành vi có thê định hướng tới mục tiêu cho trước Sự định hướng thực tác động điêu khiên có ý thức người (hệ thông bị điêu khiên) | - Các chứng từ thu TGNH bang VND phải đđược kiêm tra để đánh dau el trừ : chứng từ có quan hệ đối ứng với chi tiền mặt quỹ, bao gồm VNĐ ngoại tệ ( nhằm loại trù bút toán trùng trường nop tiền mặt vào | ị ngân hàng ) - Các chứng từ chi TGNH bang VND phai kiểm tra để đánh dấu loại trừ chứng tử có quan hệ đối ứng với tiền mặt quỹ (bao gồm VNĐ ngoại tệ) chứng từ thu TGNH (nhằm loại trừ bút toán trùng trường hợp rút TGNH quỹ trường hợp chuyển tiền hai ngân hàng } - Các chứng từ thu, chi TGNH ngoại tỆ phải kiểm tra để đánh dầu loại trừ chứng từ có quan hệ đối ứng với tiền gửi ngân hàng bang VND va tién mat tai quy ( nham loại trừ bút toán trùng trường hợp mua bán ngoại tệ TƠNH, sử dụng tiền mặt VNĐ mua ngoại tệ gởi vào mgân hàng đùng igoại tệ gởi ngân hàng đổi thành VNĐ nhập quỹ tiền mặt) - Các chứng từ nhập xuất vật tư, hàng hóa, tài sản cổ định, hóa đơn bán hàng, hàng bán bị trả lại phải kiểm tra để đánh dấu loại trừ chứng từ có quan hệ đối ứng với tiền mặt quỹ tiền gửi ngân hàng ( nhằm loại trừ bút toán trùng trường hợp mua bán vật tư, hàng hóa, tài sản cố định tốn tiền mặt TGNH) - Các chứng tử toán tiền tạm ứng phải kiểm tra để đánh dấu loại trừ chứng từ có quan hệ đối ứng với tiền mặt quỹ, tiền gửi ngân hàng nhập kho vật tư, hàng hóa Thứ tự ưu tiên trình bày mang tính chất tham khảo Người sử dụng phần mềm kế tốn hồn tồn tự xây dựng thứ tự ưu tiên khác khai báo phần mềm, nhiên nên tuân thủ nguyên tắc chung loại chứng tử phát sinh nhiều thường xuyên nên ưu tiên trước Với thứ tự ưu tiên nguyên tắc xử lí cho phép loại bỏ bút tốn trùng | | q trình tổng hợp cách tự động 4.6 Kết chuyển liệu tài khoản tổng hợp | Một nội dung quan trọng hạch toán tổng hợp kết chuyển liệu tài khoản Đó kết chuyển tài khoản chi phí, doanh thu xác định kết trước tiếp hành tính tốn số dư cuối kì tài khoản phản ánh tài sản tài khoản phản ánh nguồn vốn Một số phần mềm kệ tốn khơng cho pháp tu dong kết chuyển, trước thực tổng hop, ngudi sử dụng phan) mềm phải tiễn hành in tài khoản doanh thu chi phi dé biết số phat s sinh tài khoản Sau lập chứng từ ghi số để 230 thực kết chuyển nhập vào máy tính Cơng tác kết chuyển hồn tồn tương tự hạch tốn thủ cơng phải thực bước theo trình tự định Sau thực kết chuyển xong, tài khoản phí, doanh thu xác định kết khơng cịn số dư, lúc có thé in báo cáo tài số kế tốn tổng hợp Ngoài việc kết chuyển số liệu tài khoản doanh thu chi phi, trước thực tổng hợp liệu, kế tốn cịn phải thực phân bổ phí, trích trước phí, tính toán phân bổ hao TSCĐ, phân phối lợi nhuận, trích lập dự phịng Một số phần mềm kế toán cho phép thực kết chuyển cách tự động Người lập trình phần mềm mặc định số phát sinh tài khoản kết chuyển vào tài khoản nào, theo trình tự tài khoản kết chuyển trước, sau đến tài khoản kết chuyển sau Người sử dụng không can thiệp vào trình kết chuyên phân bổ Ưu điểm phần mềm đơn giản, dễ sử dụng Chỉ cần lệnh tổng hợp phần mềm tự động thực hết tất bước kết chuyển in báo cáo tài Tuy nhiên trường hợp có thay đổi chế độ kế toán, phương pháp hạch tốn số hiệu tài khoản phải phụ thuộc hoàn toàn vào đơn vị xây dựng phần mềm Những phần mềm thiết kế tốt cho phép khai báo bút tốn kết chuyển, người sử dụng chủ động khai báo kết chuyển số phát sinh nợ số phát sinh có từ tài khoản (tài khoản nguồn) đến tài khoản (tài khoản đích); thứ tự thực bút tốn kết chuyển trước, bút tốn sau, kết chun tồn hay kết chuyển phẩn Hình 8.11 minh họa giao diện phần mềm kế toán cho phép người sử dụng khai báo bút toán kết chuyển Các nội dung khai báo lưu vào tập tin để sở tiến hành tổng hợp phần mềm tham chiếu đến để xác định nội dung trình tự cần thực tự động kết chuyển theo yêu cầu người sử dụng Với cách thiết kế trên, thay đổi số hiệu tài khoản cách thức hạch toán, người sử dụng cần thay đổi nội dung khai báo, phần mềm thực kết chuyển mà không cần phải sửa lại phần mềm Đây nội dung quan trọng việc đánh giá chất lượng phan mềm kế toán Định : Dinh kết chuyền tài khoản - Tháng tải khoản a - To ; ‘ / tài khoản đích đố thực việc kết chuyển số dư, Như kết chuyển từ tài khoản doanh thu, taf chi phí đến ti Hình 8.11: Giao diện khai báo bút toán kết chuyển | CAU HOI ON TAP CHUONG Trình bày mối quan hệ chức tài chức kế doanh nghiệp | Tổ chức tập tin để lưu trữ xử lí liệu tiết nguồn huy độ vốn qua kênh: phát hành cổ phiếu, phát hành trái phiêu, vay ngân hàng tơ chức tín dụng | Tổ chức tập tin nhằm ghi nhận tình hình tiết phát sinh tăng khấu hao, sửa chữa TSCĐ doanh nghiệp Môi quan hệ tập tin nà với tập tin ghi nhận bút tốn tơng hợp 232 4, Trình bày phương án tổ chức tập tin sở liệu nhằm ghi nhận bút tốn định khoản phục vụ hạch tốn tơng hợp in số sách kê tốn tơng hợp Trước tổng hợp liệu dé lập báo cáo tài chính, cần phải thực bút tốn kêt chun sơ tài khoản chi phí, doanh thu xác định kết Trình bày phương án tơ chức liệu đề phân mêm có thê tự động phân bô, kết chuyên liệu tài khoản Vì hạch tốn tổng hợp, phải thực xử lí bút tốn trùng Nêu phương án xử lí bút tốn trùng ưu nhược điềm phương pháp Trình bày số phương án xử lí, tổng hợp liệu tổng số phát sinh tăng giảm tài khoản cập nhật thông tin vào tập tin liên quan Trình bày quy trình tính tốn cập nhật số dư tài khoản vào trường tương ứng tập tin có liên quan Trình bày quy trình trích lọc liệu tập tin liên quan để in số tài khoản tơng hợp 10 Trình bày cách thức tổ chức liên kết liệu để in Bảng cân đối kế toán Báo cáo kêt hoạt động kinh doanh TÀI LIỆU THAM KHẢO Barry E Cushing, Accounting Information Systems Organizations, Addison — Wesley Publishing Company, 1982 System, Joseph W Wilkinson and Michael and J Cerullo, Accounting Business Information John Wiley & Sons, Inc., 1997 Luu Thi Huong Gido trinh tai chinh doanh nghiép, Nha xuat ban Théng ké, 2003 Nguyễn Thế Hưng, Hệ thống thơng tin kế tốn (Lí thuyết, tập giải), Nhà xuất Thống kê, 2006 Nguyễn Mạnh Tồn, Huỳnh Thị Hồng Hạnh, Bú rốn trùng phương pháp xử lí phần mêm kế tốn, Tạp chí Kế tốn, số 87, tháng 12/2010 Nguyễn Mạnh Tồn, Quy trình xử lí tổng hợp điều kiện hạch toán kế _ toán máy vi tính, Tạp chí Khoa học & Cơng nghệ, Đại học Đà Nẵng, số 42, tháng 4/2010 233 Nguyễn 'Văn Trú, Làm Hồ Chí Minh, 1296 Ịị Thanh phê kế tốn máy vi tính, Nhà xuất Phạm Hồng Sơn, Trần Đình Ngun, Kế tốn máy: Phân mêm KẾ toán doanh nghiệp Acman, Nhà xuất Lao động xã hội, 2007 - Phần mềm kế toán Tony Accounting, phién ban TA_2010_! 09_ 28 A Moscove, Mark G Simkin Nancy, A Bagranoff, Concepts of Accounting Information System, John Wiley & Son, Inc Core 1999, 12 Trường Đại học Kinh tế Thành phố Hồ Chí Minh, Hệ thống roán, Nhà xuất Thống kê, 2004 13 Trần Thị Song Minh, Giáo trình KẾ tốn máy, Nhà thông tim k COST 11 Thiều Thị Tâm, Nguyễn Việt Hưng, Phạm Quang Huy, Hệ thống thơng ti kế tốn, Nhà xuất Thống kê, 2008 m- 10 Stephen xuất T hồng kê, 14 Trần Thị Song Minh, Giáo trình Kế tốn máy, Nhà xuất Lao động— X hội, 2005 poz 2000 15 Trần Đình Khơi Ngun cộng sự, Kế tốn tài — phan 1, Nhà xuất Tài chính, 2010 16 Trương Bá Thanh, Nguyễn Mạnh Tồn, Tin học hóa cơng tác kế tốn doanh nghiệp Đề tài nghiên cứu khoa học cấp Bộ, 2000 17 Ulric J Gelinas, , Jr, Steve South —Western, 2002 G Sutton, Accounting Information System, 18 Ulric Gelinas, In, Allan E Oram va William P Wiggins, Accounting Information System, PWS-KEN Publishing Company, 1990 234 MỤC LỤC LỜI GIỚI THIỆU -2222222222221212222 tE TEEEEErrErrrrrrrerrree 1221212 erree Chương TÔNG QUAN VỀ HỆ THỒNG THÔNG TIN KÉ TOÁN Khái quát chung hệ thống 52 tc TH E2 1112112112211 EEEeeeeeree 1.1 Khái niệm hệ thống s92 1115111 1111011511111 1.2 1.3 Kết cấu hệ thống T11 2117111211211 .-L1121121 E1EEEEeereo csnt Các đặc trưng hệ thống - - Sen HS S 1E 111111 rterreo 1.4 Phân loại hệ thống .c c1 E1 E111 11115112 2T1111511 1E Enerrea 1.5 Doanh nghiệp cdc théng ctia doanh nghiép ccescsseeeeeeeeee: 10 2.1 Khái niệm thông fin cành HH HH0 He Hệ thống thOng tim ccccccscsssssssssssssssssssssssssssssssssssussssssssssassssssesssvsesseseseeseeee 14 2.2 Hệ thống thông tin Am 2.3 14 14 Hé théng thong tin doanh nghi€p .c.ccccscesescsssssesseseeesseeseseeseesee 15 2.3.1 Vai trị thơng tin doanh nghiệp 5s csccccvrvecee2 15 2.3.2 Yêu cầu thông tin doanh nghiệp -s 222cc l6 2.3.3 Hệ thống thông tin doanh nghiỆp ccs sccccecse - 18 Hệ thống thơng tỉn quản lí 2: 22s 2211122112212 EeEeerreeerree 20 -4.1 Khái niệm hệ thống thông tin kế tốn ¬ 22 Hệ thống thơng tin kế toán 2Snn 1111221122221 2nEeerrreerree -ss 22 4.2 Quy trình xử lí kế tốn doanh nghiệp +52 cccczsrcccee, 23 _4.3 Mối quan hệ hệ thống thơng tin kế tốn với hệ thống thông tin khác doanh nghiỆP ác G21 1231123111911 x ng Các công cụ kĩ thuật TL HH TT H TH TT TH TH 5.1 Sơ đồ dòng đữ liệu 2t HT HT 5.2 Lưu đồ KỆ 2.1.1 HT HH TH TH rn 26 E1 neo HH Câu hỏi ôn tập chương Ì .-2G cctccneerrekcec- " " 25 26 H111 g1 28 30 Chuong TO CHUC DU LIEU CUA HE THONG THONG TIN KE TOAN 32 Tổ chức liệu kế toán điều kiện sử dụng phần mềm kế toán 32 1.1 1.2 Đầu vào hệ thống thong tin ké todt ececcccccsssssseccesesesessesesececevsevees 33 LAL Kh6i tao ban dau o.oceeeccceccccccssessessessessessesessesseseeseessevesveseessesseeeeeseeee 33 1.1.2 Bộ liệu làm sở đầu vào kì hạch tốn ¬ 38 Tổ chức tập tin sở liệu kế toán .-s so nnnnnenene 40 1.2.1 Tập tin hệ thống 022222 22212211 222121 ss 42 1.2.2 Tập tin danh mục từ điển .cccrrrrrrirrrrrrrrerree Hee 1.2.3 Tập tin biện động, eceeierreerrrrrrrrerrrrrlerre ¬ 1.2.4 Tập tim tn eee eeeeeseseeeeeeeeeerenerereessseensseseeasesseesnsegeceesenersnaseensesees 1.2.5 Tập tin trung gian xử lí báo SA 1.3 Đầu hệ thống thông tin côn a 52 3) Tổ chức hệ thống thơng tin kế tốn theo phần hành theo chu trình 56 2.1 Tổ chức hệ thống thơng tin kế tốn theo phan hành ợỚ 56 Tổ chức hệ thống thông tin kế tốn theo chu trình [Lee 2.2 58 2.2.1 Hệ thống hoạch định nguồn lực doanh nghiỆp -. +-c+: 38 2.2.2 Tô chức thông tin kê tốn theo chu trình ‹ ccerrerdtee 60 cece esseeeseeseeeseesseseeeeneeeeseersneeeeaeeeeeeeeassesnsaneseensays Cau hoi 6m tap ChUONg 69 Chương XÂY DỰNG BỘ MÃ CÁC ĐĨI TƯỢNG KE TỐN, Su cần thiết phải xây dựng mã đối tượng kế toán prhrrrtrreirrrire 69 Mục tiêu việc xây dựng mã đối tượng kế toán AM Các phương phấp xây dựng mã cstrnhnhữ thư 3.1 50 910 10 Maso đăng cH ng 11 72 Ủn 0128879 99 73 c9 3.1.1 MG 86 tan th ceeeeeeeeeceeseeneeeeseeseeeensetessenessensenencnapasatansatens ceeeeesees 73 3.1.2 Mã số theo khoảng cách kh rttrtrererereeerrieiiirrrree 14 kh netgg 3.1.3 Mã số có ý nghĩa % .ƠỎ — ĐH 3.1.4 3.2 Mã sô tự kiêm tra Mã phúc tạp . .-ccc ẤN kg vnng cành HH cà 75 17 Hài -s 2222220221223 escent TT 3.2.1 Mã ghép nối anh t1 HH ghe 7p Ga 3.2.2 Mã số phân cấp Công tác xây dựng mã thực tÊ -ccceeeeeedrrrrrrrrrtrrrrre 80 4.1 4.2 80 "¬ Những đặc tính mã t9 ve ¬ Cách thức tiên hành xây dựng mã Leseesanes NH1 ng 3k re 83 4.2.1 Xác định vân đề giải quyÊ( 4.2.2 Lựa chọn phương pháp xây dựng mã ¬ 83 - 88 4.2.3 Trién khai thực hiỆn eceeerreererrerrerre L khe 84 4.24 Những lưu ý xây dựng mã đối tượng kế toán ccccec 84 He 84 hư Cau hỏi ôn tập chương - chen Chương KIỂM SOÁT HỆ THỒNG THƠNG TIN KẾ TỐN 87 Hệ thống kiểm soát doanh nghiệp TH 236 Ân tk ng 87 1.1 1.2 1.3 Giới thiệu chung kiỂm SOát HH HH kg ng 87 Các yếu tố hệ thống kiểm soất 6c cecrrtzEvEtvzsxcrve .g S8 Rủi ro doanh nghiỆp ¿ 1.3.1 Sa HH nn Hs tre 90 Khái niệm rủi TO cv n TT TH TH Tnhh Heo, 90 1.3.2 Rủi ro doanh nghiỆp St 2222111221121 Sssc EEeree 90 1.4 Kiểm soát nội doanh nghi€p c.ccsscsscecesseessessessesseasecseesecsses 91 Kiểm soát hệ thống thơng tin kế tốn 22222222222 neo 92 2.1 Các nguy liệu an tồn thơng tin kế tốn 92 2.2 Phân loại kiểm sốt hệ thống thơng tin kế toán .7s cscczc 2- 93 2.2.1 Phân loại kiểm soát theo IHỤC ẨIỀU 2G TQ ng ngày 93 2.2.2 Phan loại kiểm soát theo phạm vi .2 s22E2 222122222 -s-52sc 94 Kiểm soát hệ thơng thơng tin kế tốn mơi trường xử lí máy 94 3.1 Đặc điểm việc xử lí máy tính đến hoạt động kiểm sốt 94 3.2 Các rủi ro gian lận mơi trường xử lí máy tính 97 3.2.1 RỦI TO LH 21H HH HH HT TH HH HC TT TH xế 97 3.2.2, Gia Lan nố eececeseesessessesseaesecsecssccsccsessessessenscesssasaeeaesareasererasaeavans 98 3.3 Nội dung kiểm sốt chung hệ thống thơng tin kế tốn 98 3.3.1 Xác lập kế hoạch an ninh s2 2112711271122112152 .-ssEEcEEcEree 99 3.3.2 Phân chia trách nhiệm chức hệ thống 100 3.3.3 Kiểm soát dự án phát triển hệ thống sccctcrnrrrrrrree 101 3.3.4 Kiểm soát thâm nhập mặt vật lí 2- ss22St222E2EEEcEErrcree 102 3.3.5 Kiểm soát truy cập hệ thống 2sc2 22s ccccec st TH 11 ru 102 3.3.6 Kiểm soát lưu trữdữ liệu text s E1 2211121111251eExce 103 3.3.7 Kiểm soát truyền tải đữ liệu 222222 222EEn 221211 eenree 104 3.3.8 Các kế hoạch phục hồi xây dựng lại liệu mắt 104 3.4 Nội dung kiểm sốt ứng dụng hệ thống thơng tin kế toán 104 3.4.1 Kiểm soát đầu vào n2 ca 105 3.4.2 Kiểm soát xử Ïí 22v 22222 221 txerrreeree 106 3.4.3 Kiểm soát đầu cts TT TH nrg nen 106 Câu hỏi ôn tập chương cv 2212121 .ng HH ryờy 107 Chương TÔ CHỨC THỒNG TIN TRONG CHU TRÌNH DOANH THU 109 Giới thiệu chu trình doanh thu S2 s11 HT SE TT Heo - 109 1.1 Mục tiêu chu trình doanh thu ccccccscccssssssssesesssscssessecesesesseeseeseeee 110 1.2 Chức chu trình doanh thu “dàn 1.2.1 Nhận đơn đặt hàng 1.2.2 Kiểm tra tín dụng tồn kho 1.2.3 Lập lệnh bán hàng 1.2.4 Chuẩn bị hàng 1.2.5 Giao hàng 1.2.6 Xuất hóa đơn cho khách hàng 1.2.7 Theo đối khoản phải thu khách hàng 1.2.8 Nhận tiền toán 1.2.9 Các chức liên quan khác Mối quan hệ phận chu trình doanh thu Tổ chức thơng tin chu trình doanh thu 13 2.1 Hệ thống bán hàng 2.2 2.3 Hệ thống giao hàng - -¿cccseteheierirrrrrrrrrre Hệ thống lập hóa đơn ƠỊƠỊƠƠƠĨ ,,.,., «HO HN HH NÓ B0 0n BÊ GIÁ GP N9 2.4 Hé théng theo dõi công nợ thu tiền 086980900 09000090000 00 P9 00808 16066 "Ôi ƠƠƠƠƠƠĨ Ơi TƠ Mơ hình quan hệ cầu trúc liệu chu trình doanh thu Kiểm sốt chu trình doanh thu 4.1 4.2 Mục tiêu kiểm sốt chu trình doanh thu + HH Vi he k hưng cị 098 01986 Các sai sót gian lận thường gặp biện pháp kiểm sốt TT Ơn ÔÔÔÔÔÔÔÔÔlỉ Câu hỏi ôn tập chương Chuong TO CHUC THONG TIN TRONG CHU TRINH CUNG UNG Giới thiệu chu trình cung ứng -cc+cscsrxerkeerkrerrerrred 1.1 Mục tiêu chu trình 1.2 Chức chủ trình cung ứng 1.2.1 Nhận biết nhủ cầu vật tư, hàng hóa dịch vụ 1.2.2 - Áa (1.2.3 Nhận hàng nhập kho hàng “125 Thanh toán cho nhà cung cấp :-csccc: 1.2.4, Xác nhận nghĩa vụ toán theo dõi toán - 1.2.6 Xử lí nghiệp vụ bất thường phát sinh Mối quan hệ phận chu trình cung ứng 238- | ƠƠƠƠƠƠƠƠƠỊƠĨƠĨĨƠ Tổ chức thông tin chu trinh cung Ug cece essesesessestssesesseesseeeseees 145 2.1 Hệ thống xix li dit hang ecccccescssecsessecsecssssecsseseestescesseeteeseeseese 147 2.2 Hệ thống nhận HỒẦN HH n HT T gen 2.3 Hé thống theo dõi toán ky 150 2.22222221551121 EEnneee 153 HH n HHva 162 Câu hỏi ôn tập chương -c cSs 2111121111011 11 2T nen 166 Mô hình quan hệ cấu trúc liệu chu trình cung ứng 157 Kiểm soát chu trình CUTIØ ỨT, T2 S121 Sn TT HT HH HT Hee 162 4.1 Mục tiêu kiểm soát chu trình CUNE ỨH 4.2 Các sai sót, gian lận thường gặp biện pháp kiểm soát 163 Chương TÔ CHỨC THÔNG TIN TRONG CHU TRÌNH CHUYỂN ĐỒI 169 Giới thiệu chu trình chuyển đổi SH 169 1.1 Muc tiéu cta chu trinh chuyén d6i 0c 1.2 Chức chu trÌnh 1.2.1 ccecccscscscecseseseseseecseseesesesees 169 - -cc sg HSk neo, Lập kế hoạch sản xuất St n2 2212212115111 nhe 170 170 1.2.2 Cung ứng quản lí nguyên vật liệu 2S Scn s nen 17 1.2.3 TỔ chức sản xuất th .-re -¿¿2222222 173 1.2.4 Kiểm sốt q trình sản Xuất -sccscccczscceo ¬ 175 1.2.5 Hach todn va phan bé chi phí sản xuắt 52 Tnhh 175 - 1.2.6 Chuan bi cdc bdo cdo tai báo cáo quan tri chi phi 176 1.2.7 Các chức khác c2 21115111011 nang ¬— 176 1.3 Mối quan hệ phận chu trình chuyển đổi 176 1.3.1 Quản lí sản xuất 2s x21 121122121 nEnnnHe -ereeeee 177 1.3.2 Tài - Kế toán 222222222 22122111 E21 eerreee 178 Tổ chức thơng tin chu trình chuyển đổi s- c St 2t ngon 179 2.1 Định mức VẬT fƯ HT ng n ng KT ke 181 2.2 Các công đoạn sản xuất s1 TS ST S211 HH, 2.3 2.4 2.5 182 Kế hoạch sản xuất so csec " 183 Lệnh sản xuất ST TT S111 S2 nhe 184 Xuất kho vật tư .: vas es aaeasacueseaaesssesseseeesseeceeecececesesseesens 185 2.6 Thời gian lao động phí nhân công m 2.7 Ban giao bán thành phẩm phân xưởng L1 011111 gu 2.8 Bảng tổng hợp phí sc ct 2S t2 x22 55T 188 190 19] Mô hình quan hệ cấu trúc liệu chu trình chuyên đổi = kh tre 1H 198 tren rrirerril ¬— 4, Kiém soat chu trình chuyên đổi s2 4.1 4.2 2P Mục tiêu kiểm sốt chu trình chuyển đỗi serereered _ Các sai sót, gian lận thường gặp biện pháp kiểm SOắT Á 198 2d Câu hỏi ôn tập chương -ccccerrrrrrrrrrrrrrrrrrrte ¬ Chương TƠ CHỨC THƠNG TIN TRONG CHU TRÌNH TÀI CHÍNH 20 204 Giới thiệu chu trình tài . -2s+:s22tttrt.11 Tổ chức thông tin hoạt động huy động vốn mm 206 2.1 Nguồn vốn chủ sở hữu .-ccseterrrerrertrrrrrrrttrrrrrrrrrrire 206 2.2 Nợ phương thức huy động nợ doanh nghiỆp 208 Tổ chức thông tin hoạt động đầu tư tài sản cố định s- 29 Tổ chức thông tin hạch toán tổng hợp lập báo cáo tài 214 4.1 Tổ chức liệu để hạch toán tổng hợp - -¿-: cccxeeererersrrrrrr vee 214 4:2 4.3 4.4 4.5 4.6 Quy trình xử lí cung cấp thông tin tổng hợp : - "— 17 Tính tốn cập nhật số dư tài khoản -.:.- -c-cccc« ket 244 Bút toán trùng hạch toán tổng hợp be th Các phương án xử lí bút tốn trùng phần mềm kế tốn 226 Kết chuyển liệu tài khoản tổng hỢp Lcecceceieiiree 230 Câu hỏi ôn tập chương ccccccrrrrrrrrtrrrrrrrtrrrrrrrririirrrrie232 080090991 —- ố ốaốẽ 235 DANH MỤC HÌNH VỀ Hình 1.1: Các đặc trưng hệ thống dung kg x ree Hình 1.2: Cac đặc trưng hệ thống doanh nghiỆp . 10 Hình 1.3: Các hệ thơng chức chủ yêu doanh nghiỆp - 13 Hình 1.4: Các yếu tố hệ thống thông tin Hee Am 15 HH Hư L7 Hinh 1.5: Dac trung vé thông tin cho cấp quản trị tà Hình 1.6: Đặc điểm thông tin yêu cầu cấp quản trị 18 Hình 1.7: Mối quan hệ hệ thống quản lí, hệ thống tác nghiệp hệ thống thông tin doanh nghiệp «n1 tre 19 Hình 1.8: Phân loại hệ thơng thông tin doanh nghiỆp | — 240 21 Hình 1.9: Các yếu tố hệ thống thơng tin kế tốn -. -.s2sczzc 23 Hình 1.10: Quy trình kế tốn doanh nghiệp -ssc2sscv2xe v22 2E 24 Hình 1.11: Mỗi quan hệ hệ thống thơng tin kế tốn với hệ thống 2c 5S c2 tre 26 thông tin khác doanh nghiỆp Hình 1.12: Các kí hiệu dùng để vẽ lưu đồ .2222222v ccccvrrerrrrrrrrrrrree 29 Hình 2.1: Quy trình xử lí thơng tin điều kiện tin học hóa c-: 33 Hình 2.2: Minh họa việc khai báo moi liên hệ tài khoản tổng hợp với danh ác cccnv27112111111127112111112T121211Eee 35 mục tiẾt CỦA nÓ Hình 2.3: Minh họa giao diện cho phép phân quyền phần mềm kế tốn 37 Hình 2.4: Sơ đồ tổ chức tập tin sở đữ liệu kế toán ¿ 41 Hình 2.5: Quy trình cập nhật khách hàng vảo tập tin danh mục khách hàng 44 Hình 2.6: Cập nhật lưu trữ chứng từ vào tập tin biến động 44 Hình 2.7: Minh họa hình nhập liệu cho phiếu nhập kho vật tư 45 Hình 2.8: Quá trình lưu trữ nội dung chứng từ vào tập tin biến động .49 Hình 2.9: Giao điện phần mềm khai báo nội dung tập tin Bảng cân đối 53 Hình 2.10: Giao điện phần mềm khai báo nội dung tập tin Báo cáo kết He, 2c 2112211111211 1111 ng ng ó5 hoạt động kinh doanih 54 án SH 11H 01111101 H1 TH TH TH TH HH HH 35 Hình 2.11: Giao diện phần mềm khai báo nội dung tập tin Báo cáo lưu chuyên tIÊn tỆ t2Exv2EE22E522252cEe 57 ¿2+2 Hình 2.12: Tổ chức kế tốn theo phần hành Hình 2.13 Mối quan hệ phân hệ chu trình cung ứng chu trình 61 Ben 0i tố Hình 2.14: Mối quan hệ chu trình doanh nghiệp thương mại 63 Hình 2.15: Các chức chu trình chuyển đổi doanh nghiệp sản Ơ bì 63 Hình 2.16: Mối quan hệ chu trình doanh nghiệp - 65 Hình 3.1: Các cách phân loại mã đối "n7 li 73 Hình 3.2: Phân cấp mã tài khoản kế tốn -2-¿©2s:22s22212225222sscec 79 Hình 4.1: Mục tiêu hoạt động kiểm soát cccccccccc2 TH KT ng 1kgvu 88 Hình 4.2: Mối quan hệ yếu tố hệ thống kiểm soát 89 Hình 4.3: Các tài sản doanh nghiệp cần bảo vệ -ccccccccc 99 Hình 4.4: Tổ chức độc lập hệ thống thông tite cecccsceccesssesseessesseesseeseeeees 100 Hình 4.5: Kiểm sốt ứng dụng hệ thống thơng tin kế tốn cz-cs 105 Hình 5.1: Các phân hệ chức liên quan đến chu trình doanh thu 110 rre Hình 5.2: Các chức chu trình doanh thu .-. -5++2tstsreeterrrttr Hình 5.3: Quan hệ phận chu trình doanh thu .cceie k1 231k krsy Hình 5.4: Sơ đồ dịng liệu chu trình doanh thu .- ĐH Hình.5.5: Quy trình xử lí bán hàng : TỐ 1k1 11c H1 gi ni gưkt ——=Ă Hình 5.6: Quy trình xử lí giao hàng cccenerrrerrrritrrrrrre ket Hình 5.7: Quy trình lập hóa đơn ttrrrerrrrrtrrrrer Am Hình 6.8: Biểu đề mối quan hệ thực thể chu trình cung ứng khe Hình 6.9: Mỗi quan hệ tập tin CSDL chu trình cung Ứng Hình 7.1: Các chức chu trình chuyển đơi G HH ng v05 khen ke ng Hình 7.2: Tổ chức sản xuất truyền thơng theo chức KH ssssnvosessssesnes Hình 7.3: Tổ chức sản xuất theo chuỗi giá tr "— Hình 7.4: Mối quan hệ chức chu tr inh chuyén đổi Hình 7.5: Mỗi quan hệ phận chu trình sản xuẤt .-.- Hình 7.6: Sơ đồ dịng liệu chu trình chuyển đổi [dư Hình 7.7: Mỗi quan hệ thơng tin chu trình chun đổi eseeecseveneensenaes Hình 7.8: Biểu đồ mối quan hệ thực thé chu trình chuyển ddi ty key Hình 7.8: Mối quan hệ tập tin CSDL chu trình chuyển đỗi Hình 8.1: Mối quan hệ chức tài chức kế tốn Hình 8.2 : Quy trình đầu tư hình thành TSCĐ .- Lessececsesecseseeens Hinh 8.3: Méi quan tập tin theo dõi TSCĐ kxHethiireeiirirre Hình 8.4: Cập nhật nội dung chứng từ vào kho thông tin chung S-6 $F DO st Hình 6.6: Quy trình xử lí tổng hợp nhập kho hàng hóa .: -cscerre Hình 6.7: Quy trình cập nhật hóa đơn mua hàng theo dõi toán 1Nw_nNGO Sy be ren n Oo! 611 SIH Hinh)6.5: Quy trình xử lí nhận hàng . ĐH 2_ tr ng ren Hình'6.4: Quy trình xử lí đặt hàng -.-.-eeee ƠN Hà sxv KẤ KH BOOS Hình 12: Mối quan hệ | tập tin CSDL chu t trình doanh thu — Hình 6.1: Các chức chu trình cung ứng mm Hình 6.2: Mối quan hệ phận chu trình cung mm " Hình 6.3: Sơ đồ dịng đữ liệu chu trình cung ứng GÀ) Nn ebG ee®eh A BS Hình 5.8: Quy trình xử lí tổng hợp công nợ phải thu ! mm 128 Hình 5.9: Quy trình thu tiền bán hàng ccccereertrrrrre V Lee Hình 5.10: Biểu đồ mối quan hệ thực thể chù trình doanh thu Hình 5.11: Mỗi quan hệ phận chu trình doanh thu ¬ Hình 8.5: Quy trình cập nhật lưu chuyển liệu tập tin hạch toán tổng hợp . -ccntnnnhnhrHrrrrrrrrrrrirdie 217 Hình 8.6: Quy trình xử lí tơng hợp tài khoản theo phương án .- 218 Hình 8.7: Quy trình xử lí tổng hợp tài khoản theo phương án .- 219 Hình 8.8: Quy trình xử lí tổng hợp tài khoản theo phương ấn 221 Hình 8.9: Quy trình xử lí cập nhật liệu theo phương án 222 Hình 8.10: Sơ đồ quy trình tính tốn cập nhật số dư tháng 01 223 Hình 8.11: Giao điện khai báo bút toán kết chuyển ccc-s 232 DANH MỤC BẢNG BIẾU 76 f0 Bảng 3.1: Các bước xây dựng mã tự 76 0n Bảng 3.2: Kiểm soát nhập mã ¡ng Bảng 5.1: Cấu trúc tập tin sở đữ liệu chủ trình doanh thu 130 Bảng 5.2: Các rủi ro, sai sót, gian lận thường gặp biện pháp kiểm soát 135 ce chur trinh doanh thu Bang 6.1: Cu tric cdc tap tin co sé dt liéu chu trinh cung ting 159 Bảng 6.2: Các rủi ro, sai sót, gian lận thường gặp biện pháp kiểm soát H191 n1trrrdke 163 chu trình cung Bảng 7.1: Định mức vật fƯ -sccccenehhhhrhhrrrtrdrrrrrrrrrrrrrrrrrrrdrrie 181 Bảng 7.2: Cơng đoạn sản lì n 182 - 184 Bảng 7.3: Kế hoạch sản xuắất ¬ rrrrrrrrirrrrrrr cc re 185 7552 22t tttttrrrtttrrttr Bảng 7.4: Lệnh sản xuất Bảng 7.5: Phiếu xuất kho vật liệu 252:ccctrrthttrrrrrrtrrrrrrrrrrrrrrrre 186 Bang 7.6: Số tiết vật liệu cccccnnrnerrrrrrrrrrrrrrrrrrrrerirrre 187 Bảng 7.7: Thẻ thời gian scsccssnnnhhnhthhhehtrrrdrrrrdrrrrrrrrrrrrdrrrriee 189 Bang 7.8: Thẻ thời gian lao động theo công viỆc . cccrrernrrrrrrrre 189 Bảng 7.9: Phiếu điều chuyển bán thành phẩm -ccsniiieerriierrrree 191 191 Bảng 7.10: Bảng tổng hợp phí sản xuất đở dang . coi Bảng 7.11: Cấu trúc tập tin sở đữ liệu chu trình chuyển đổi 195 Bang 7.12 Các rủi ro, sai sót, gian lận thường gặp biện pháp kiểm sốt chu trình chun đổi . -cc chien 199 Bang 8.1: Câu trúc tập tin hệ thống TSCĐ ccccccsieireree 211 Bảng 8.2: Tập tin Sổ oto Bảng 8.3: Các bút toán trùng thường gặp ¬ 216 NHÀ XUẤT BẢN TÀI CHÍNH ` Số Phan Huy Chú, Quận Hoàn Kiếm, Hà Nội Tel: (84-4) 8.262600 - Fax: (84-4) 9.331.242 _ | Chịu trách nhiệm xuất NGUYEN VAN TUC Tổ chức thảo chịu trách nhiệm nội dung TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ - ĐẠI HỌC ĐÀ NANG NGUYEN Biên tập nội dung MANH TOÀN- HUỲNH THỊ HỎNG HẠNH Biên tập kĩ thuật LÊ THỊ TÚY HẠ Biên tập mĩ thuật trình bay bìa \ HÀ MẠNH CƯỜNG | HE THON G THONG TIN KE TOAN In 1000 cuốn, khổ 17 x 24 cm Công ty Cổ phần In &Dich vu Da Nang, 420 Lé Duan Thành phố Đà Nẵng Số đăng kí kế hoạch xuất bản: 45-2011/GXB/376-129/TC In xong nộp lưu chiều tháng 6/2011