Kế toán công nợ và phân tích tình hình khả năng thanh toán tại công ty tnhh thương mại và dịch vụ hùng hà

- ĐẠI HỌC HUẾ TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ HUẾ KHOA KẾ TỐN – TÀI CHÍNH ́ tê ́H uê - - nh KHOÁ LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC Ki KẾ TỐN CƠNG NỢ VÀ PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH, KHẢ NĂNG THANH TỐN TẠI CƠNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ Tr ươ ̀ng Đ ại ho ̣c HÙNG HÀ HỒNG THỊ KIỀU TRANG Khố học 2018 – 2020 - ĐẠI HỌC HUẾ TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ HUẾ KHOA KẾ TOÁN – TÀI CHÍNH ́ nh tê ́H uê - - Ki KHOÁ LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC ̣c KẾ TỐN CƠNG NỢ VÀ PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH, KHẢ NĂNG ho THANH TỐN TẠI CƠNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ Đ ại HÙNG HÀ Giáo viên hướng dẫn: Hoàng Thị Kiều Trang T.S Nguyễn Thị Thanh Huyền ̀ng Sinh viên thực hiện: ươ Ngành: Kế toán Tr Lớp: K52G Kế toán Huế, tháng năm 2021 - Lời cảm ơn Khoá luận tốt nghiệp đại học bước tiến quan trọng thiếu chặng đường sinh viên năm cuối mà sinh viên phải hồn thành ́ Sau thời gian học tập trường Đại học Kinh Tế Huế, trang bị kiến thức giúp đỡ tận tình q Thầy Cơ Giảng viên hành trang quý báu ́H nhận thức hiểu biết cho em Đặc biệt em muốn gửi lời cảm ơn sâu sắc đến Cô Nguyễn Thị Thanh Huyền, người trực tiếp hướng dẫn, giúp đỡ em hoàn thành tốt tê báo cáo thực tập với nhiệt tình, ân cần, trách nhiệm nh Chúng em xin chân thành cảm ơn Ban Giám Đốc, cô chú, anh chị cơng tác phịng ban kế tốn – tài Cơng ty TNHH thương Ki mại dịch vụ Hùng Hà tạo điều kiện quan tâm em suốt thời gian thực tập công ty đưa lời khuyên hữu ích, chia sẻ kinh nghiệm thực tiễn ho ̣c ngành kế tốn để giúp em hồn thiện hơn, giúp ích cho cơng việc sau thân đặc biệt hoàn thành tốt báo cáo ại Do thời gian thực tập giai đoạn Covid 19 diễn biến phức tạp, trình độ cịn nhiều hạn chế nên báo cáo em không tránh khỏi sai sót Đ Em mong dẫn, góp ý Cơ kế tốn cơng ty để em có ̀ng điều kiện hồn thành báo cáo tốt công tác thực tế sau Tr ươ Em xin chân thành cảm ơn ! - MỤC LỤC DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT i DANH MỤC BẢNG BIỂU ii DANH MỤC BIỂU MẪU iii ́ uê DANH MỤC SƠ ĐỒ iv ́H DANH MỤC BIỂU ĐỒ iv PHẦN I ĐẶT VẤN ĐỀ tê Lý chọn đề tài nh Mục tiêu nghiên cứu Ki Đối tượng nghiên cứu phạm vi nghiên cứu Phương pháp nghiên cứu .3 ho ̣c Kết cấu khoá luận .4 PHẦN II NỘI DUNG VÀ KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU ại CHƯƠNG CƠ SỞ LÍ LUẬN VỀ KẾ TỐN CƠNG NỢ VÀ PHÂN TÍCH Đ TÌNH HÌNH, KHẢ NĂNG THANH TỐN TRONG DOANH NGHIỆP 1.1 Một số vấn đề liên quan đến cơng nợ kế tốn cơng nợ .5 ̀ng 1.1.1 Các khái niệm liên quan đến công nợ ươ 1.1.2 Khái niệm, vai trò, nhiệm vụ kế tốn cơng nợ 1.1.3 Nguyên tắc kế toán khoản phải thu, phải trả Tr 1.2 Cơng tác kế tốn cơng nợ 15 1.2.1 Kế toán khoản phải thu .15 1.2.2 Kế toán khoản phải trả 19 1.3 Phân tích tình hình khả toán doanh nghiệp .23 - 1.3.1 Sự cần thiết việc phân tích tình hình khả toán 23 1.3.2 Mục tiêu, vai trị, ý nghĩa phân tích tình hình khả toán 23 1.3.3 Một số chi tiêu phân tích tình hình, khả tốn .25 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG KẾ TỐN CƠNG NỢ VÀ PHÂN TÍCH TÌNH ́ HÌNH, KHẢ NĂNG THANH TỐN TẠI CƠNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ HÙNG HÀ .30 ́H 2.1 Giới thiệu tổng quan Công ty TNHH thương mại dịch vụ Hùng Hà .30 tê 2.1.1 Giới thiệu công ty .30 nh 2.1.2 Giới thiệu phận kế tốn cơng ty 44 2.2 Thực trạng cơng tác kế tốn cơng nợ cơng ty TNHH thương mại dịch vụ Ki Hùng Hà 49 ̣c 2.2.1 Kế toán khoản phải thu .49 ho 2.2.2 Kế toán khoản phải trả 62 2.3 Phân tích tình hình khả tốn Công ty TNHH thương mại ại dịch vụ Hùng Hà .80 Đ 2.3.1 Phân tích tình hình tốn Cơng ty qua năm (2018 – 2020) 80 ̀ng 2.3.2 Phân tích khả tốn Cơng ty qua năm (2018-2020) .90 CHƯƠNG 3: MỘT SỐ GIẢ PHÁP NHẰM HOÀN THIỆN KẾ TỐN CƠNG ươ NỢ VÀ TÌNH HÌNH, KHẢ NĂNG THANH TỐN TẠI CƠNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ HÙNG HÀ 97 Tr 3.1 Đánh giá chung công tác kế tốn cơng nợ tình hình, khả tốn công ty TNHH thương mại dịch vụ Hùng Hà 97 3.1.1 Đánh giá kế tốn cơng nợ 97 3.1.2 Đánh giá tình hình, khả tốn 98 3.2 Một số giải pháp khắc phục .98 - 3.2.1 Về cơng tác kế tốn 98 3.2.2 Về việc thu hồi nợ hiệu 99 3.2.3 Về việc cải thiện chất lượng quản lí cơng nợ 100 3.2.4 Về khả toán .101 ́ uê PHẦN III KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ 102 ́H Kết luận .102 tê Kiến nghị .104 Tr ươ ̀ng Đ ại ho ̣c Ki nh DANH MỤC KHAM KHẢO .105 - DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT BCTC Báo cáo tài CP Cổ phần DV Dịch vụ LĐPT Lao động phổ thông GTGT Giá trị gia tăng NPT Nợ phải trả ́H tê nh ̣c Thương mại ho TNDN Tài khoản Ki TK TM Trách nhiệm hữu hạn TSNH Tài sản ngắn hạn TSDH Tài sản dài hạn VCSH Vốn chủ sở hữu VLXD Vật liệu xây dựng XD Xây dựng ại TNHH Đ ̀ng Thu nhập doanh nghiệp Tr ươ ́ Đầy đủ uê Ký hiệu i - DANH MỤC BẢNG BIỂU Bảng 2.1 Bảng tình hình lao động công ty năm 2018-2020 35 Bảng 2.2 Bảng tình hình tài sản nguồn vốn công ty năm 2018-202037 Bảng 2.3 Bảng kết kinh doanh công ty năm 2018-2020 42 ́ uê Bảng 2.4 Tình hình khoản phải thu công ty qua năm 2018 – 2020 81 ́H Bảng 2.5 Tình hình khoản phải trả năm 2018 – 2020 83 tê Bảng 2.6 Đánh giá khoản phải thu, khoản phải trả công ty 85 Tr ươ ̀ng Đ ại ho ̣c Ki nh Bảng 2.7 Đánh giá khả tốn cơng ty .90 ii - DANH MỤC BIỂU MẪU Biểu mẫu 2.1 Hoá đơn giá trị gia tăng .52 Biểu mẫu 2.2 Sổ chi tiết toán với người mua (người bán) TK 131 .55 Biểu mẫu 2.3 Sổ chi tiết TK 131 56 ́ uê Biểu mẫu 2.4 Sổ TK 131 57 ́H Biểu mẫu 2.5 Bảng tổng hợp phát sinh công nợ theo đối tượng TK 131 58 tê Biểu mẫu 2.6 Uỷ nhiệm chi 60 Biểu mẫu 2.7 Bảng tổng hợp phát sinh công nợ theo đối tượng TK 331 62 nh Biểu mẫu 2.8 Hoá đơn giá trị gia tăng .65 Ki Biểu mẫu 2.9 Phiếu nhập kho 67 Biểu mẫu 2.10 Sổ chi tiết toán TK 331 68 ho ̣c Biểu mẫu 2.11 Sổ chi tiết TK 331 69 Biểu mẫu 2.12 Sổ TK 331 70 ại Biểu mẫu 2.13 Bảng tổng hợp phát sinh công nợ theo đối tượng TK 331 71 Đ Biểu mẫu 2.14 Giấy nhận nợ 75 ̀ng Biểu mẫu 2.15 Uỷ nhiệm chi 77 ươ Biểu mẫu 2.16 Sổ chi tiết TK 341 78 Tr Biểu mẫu 2.17 Sổ TK 341 79 iii - DANH MỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ 1.1 Sơ đồ kế toán phải thu khách hàng 17 Sơ đồ 1.2 Sơ đồ kế toán sử dụng TK 331 (chi tiết Trả trước cho người bán) 18 Sơ đồ 1.3 Sơ đồ kế toán phải trả cho người bán 20 ́ tê DANH MỤC BIỂU ĐỒ ́H uê Sơ đồ 1.4 Sơ đồ kế toán vay nợ thuê tài 22 Biểu đồ 2.1 Số vòng quay khoản phải thu 86 nh Biểu đồ 2.2 Kì thu tiền bình quân 88 Ki Biểu đồ 2.3 Số vòng quay khoản phải trả 88 ̣c Biểu đồ 2.4 Thời gian quay vòng khoản phải trả .89 ho Biểu đồ 2.5 Khả toán ngắn hạn .91 Biểu đồ 2.6 Khả toán nhanh 92 ại Biểu đồ 2.7 Khả toán tức thời 93 Tr ươ ̀ng Đ Biểu đồ 2.8 Khả toán tài sản ngắn hạn 94 iv - a Khả toán ngắn hạn KHẢ NĂNG THANH TOÁN NGẮN HẠN 1.2 1.1 ́ uê 0.82 0.8 0.7 ́H 0.6 tê 0.4 0.2 Năm 2018 nh Năm 2019 Linear (Khả toán ngắn hạn) Ki Khả toán ngắn hạn Năm 2020 ̣c Biểu đồ 2.5 Khả toán ngắn hạn ho Nhìn vào bảng số liệu 2.7 biểu đồ 2.5 trên, ta thấy khả tốn ngắn hạn Công ty TNHH thương mại dịch vụ Hùng Hà có xu hướng ại tăng dần qua ba năm 2018-2020: Đ - Năm 2018, hệ số toán ngắn hạn công ty 0,7 lần Tức ̀ng đồng nợ ngắn hạn đảm bảo 0,7 đồng tài sản ngắn hạn - Năm 2019, hệ số giảm 0,82 lần Tức đồng nợ ngắn hạn đảm ươ bảo 0,82 đồng tài sản ngắn hạn - Năm 2020, hệ số tăng lên 1,10 lần Tức đồng nợ ngắn hạn Tr đảm bảo 1,10 đồng tài sản ngắn hạn, so với năm trước khoản mục tức tăng 0,28 lần so với năm 2019 Năm 2018, 2019 có hệ số tốn ngắn hạn nhỏ thấy công ty gặp vấn đề tiệu cực, khó khăn khoản nợ đến hạn, tài sản ngắn hạn khơng đáp ứng nhu cầu tốn nợ ngắn hạn Năm 2020 ngược lại lớn đảm bảo khả toán 91 - b Khả tốn nhanh KHẢ NĂNG THANH TỐN NHANH Khả toán nhanh 0.4 0.49 0.45 0.38 0.3 ́H 0.2 ́ 0.5 uê 0.6 Năm 2018 Năm 2019 tê 0.1 Năm 2020 nh Biểu đồ 2.6 Khả tốn nhanh Ki Nhìn vào bảng số liệu trên, khả toán nhanh cho biết khả tiền mặt loại tài sản chuyển đổi nhanh thành tiền, ta thấy khả ho ̣c tốn nhanh cơng ty TNHH thương mại dịch vụ Hùng Hà có biến động qua ba năm 2018 - 2020: ại - Năm 2018, hệ số tốn nhanh có giá trị 0,45 lần Nghĩa đồng Đ nợ ngắn hạn công ty đảm bảo 0,45 đồng tài sản ngắn hạn - Năm 2019, hệ số có giá trị 0,38 lần Nghĩa đồng nợ ngắn hạn ̀ng đảm bảo 0,38 đồng tài sản ngắn hạn ươ - Năm 2020, hệ số có giá trị 0,49 lần Nghĩa đồng nợ ngắn hạn đảm bảo 0,49 đồng tài sản ngắn hạn So với 2019, tăng 0,11 lần Tr rủi ro toán thấp hơn, nguyên nhân tài sản ngắn hạn có biến động tăng: tiền tương đương tiền, khoản phải thu ngắn hạn, tài sản ngắn hạn khác tăng mạnh Qua đó, ta thấy số qua năm 0,5 chứng tỏ cơng ty tốn khoản nợ đảm bảo khả toán Trên bảng cân đối kế toán, khoản mục tiền tương đương tiền chiếm tỉ trọng nhỏ khả toán phụ thuộc vào khoản phải thu ngắn hạn 92 - c Khả toán tức thời KHẢ NĂNG THANH TOÁN TỨC THỜI ́ uê Khả toán tức thời 0.05 ́H 0.04 0.03 tê 0.02 0.01 Năm 2019 Năm 2020 nh Năm 2018 Ki Biểu đồ 2.7 Khả tốn tức thời ̣c Nhìn vào bảng số liệu 2.7 biểu đồ 2.7 trên, ta thấy khả ho tốn tức thời cơng ty có biến động qua ba năm: - Năm 2018, hệ số có giá trị 0,05 lần Nghĩa đồng nợ ngắn hạn ại đảm bảo 0,05 đồng tiền tương đương tiền Đ - Năm 2019, hệ số có giá trị 0,04 lần Nghĩa đồng nợ ngắn hạn ̀ng đảm bảo 0,04 đồng tiền tương đương tiền - Năm 2020, hệ số có giá trị 0,02 lần Nghĩa đồng nợ ngắn hạn ươ đảm bảo 0,02 đồng tiền tương đương tiền So với năm 2019, tiền tương đương tiền tăng 587.302.265.442 đồng tương ứng với tốc độ tăng trưởng Tr 71,44% Khả toán tức thời thể khả bù đắp nợ ngắn hạn khoản mục tiền tương đương tiền công ty Do tiền tương đương tiền chiếm tỉ trọng nhỏ tài sản ngắn hạn tiền có tầm quan trọng đặc biệt định tính tốn khả tốn ngắn hạn cơng ty khơng lãng phí luồng tiền 93 - d Hệ số toán tài sản ngắn hạn Khả toán tài sản ngắn hạn 0.06 0.05 0.04 ́ uê 0.03 0.02 ́H 0.01 Năm 2019 Năm 2020 tê Năm 2018 nh Khả toán tài sản ngắn hạn Ki Biểu đồ 2.8 Khả toán tài sản ngắn hạn Dựa vào bảng 2.7 biểu đồ 2.8 cho thấy cơng ty có biến động tăng ho ̣c năm 2018, 2019 năm 2020: - Năm 2018, hệ số có giá trị 0,07 lần, nghĩa đồng tài sản ngắn ại hạn cơng ty có 0,07 đồng tiền tương đương tiền - Năm 2019, hệ số giảm 0,05 lần, nghĩa đồng tài sản ngắn hạn Đ cơng ty có 0,05 đồng tiền khoản tương đương tiền Nguyên nhân cho biến ̀ng động tăng tiền khoản tương đương tiền tăng từ 566.371.346 đồng lên 586.047.650 đồng Khoản phải thu ngắn hạn tăng 118.517.526 đồng chiếm 2,48% , ươ hàng tồn kho tăng 3.276.054.308 đồng chiếm 105,98% - Năm 2020, hệ số tiếp tục giảm xuống 0,02 lần, nghĩa đồng tài Tr sản ngắn hạn cơng ty có 0,02 đồng tiền tương đương tiền So với năm 2019 năm 2020 giảm hệ số tốn tài sản ngắn hạn cịn 0,03 Nhìn chung, hệ số giảm thấy công ty nắm giữ lượng tiền tương đương tiền nhỏ so với khoản phải thu,…Vì vậy, làm khả tự chủ tài chính, khơng đáp ứng khoản nợ đến hạn Cơng ty cần phải có sách phù hợp với lượng tiền 94 ̀ng ươ Tr Đ ại ̣c ho nh Ki ́ uê ́H tê - 95 - e Số lần hoàn trả lãi vay ngắn hạn Số lần hoàn trả lãi vay ngắn hạn EBIT = Chi phí lãi vay Dựa vào bảng 2.7 cơng ty qua năm có số lần hồn trả lãi vay có xu hướng ́ giảm: - Năm 2018, số lần hoàn trả lãi vay ngắn hạn công ty 46,98 lần Nghĩa ́H đồng chi phí lãi vay đảm bảo trả 46,98 đồng lợi nhuận trước tê thuế lãi vay - Năm 2019, hệ số giảm 27,33 lần Nghĩa đồng chi phí lãi vay nh đảm bảo trả 27,33 đồng lợi nhuận trước thuế chi phí lãi vay Trong EBIT giảm 360.718.690.884 đồng tương ứng giảm 11,15% chi phí lãi vay tăng ̣c vay giảm 46,98 lần 27,33 lần Ki 36.355.630.981 đồng tương ứng 52,77% so với năm 2017cho nên số lần hoàn trả lãi ho - Năm 2020, hệ số lại tiếp tục giảm 26,62 lần Nghĩa đồng chi phí Tr ươ ̀ng Đ ại lãi vay đảm bảo trả 26,62 đồng lợi nhuận trước thuế chi phí lãi vay 96 - CHƯƠNG 3: MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM HỒN THIỆN KẾ TỐN CƠNG NỢ VÀ TÌNH HÌNH, KHẢ NĂNG THANH TỐN TẠI CƠNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ HÙNG HÀ ́ ́H tốn cơng ty TNHH thương mại dịch vụ Hùng Hà uê 3.1 Đánh giá chung công tác kế tốn cơng nợ tình hình, khả 3.1.1 Đánh giá kế tốn cơng nợ tê 3.1.1.1 Ưu điểm nh Công ty sử dụng hệ thống kế tốn phần mềm máy vi tính điều cần thiết cho cấp nắm bắt tình hình cách nhanh chóng, Ki nhân viên dễ dàng sử dụng ứng dụng máy vi tính để xử lí thơng tin kịp thời qua đưa hướng giải thuận lợi, hiệu với biện ho ̣c pháp khắc phục tránh sai sót Đánh giá, theo dõi biến động tăng giảm khoản phải thu, khoản phải trả ại theo tùng đối tượng thường xuyên, chi tiết, rõ ràng để dễ dàng đối chiếu, tìm Đ thông tin liên quan đến công nợ để kịp thời xử lí khoản nợ đến hạn Các chứng từ sử dụng phần hành công nợ cần phải lưu giữ, quản lí, ̀ng bảo quản cẩn thận ươ 3.1.1.2 Nhược điểm Công ty chưa lập dự phịng phải thu khó địi khách hàng Tr công ty không thu hồi nợ, khách hàng làm ăn thua lỗ Kế tốn cơng nợ kiêm kế tốn thuế kế tốn cơng nợ có nhiều việc làm lúc không tránh sơ suất, sai sót 97 - 3.1.2 Đánh giá tình hình, khả tốn 3.1.2.1 Ưu điểm Nhìn chung tiêu tình hình khả toán chưa dấu hiệu xấu thực trạng tài cơng ty, cơng nợ gặp khó khăn cơng ́ ty đáp ứng nhu cầu quản lí nợ, đáp ứng khả toán thời gian tới ́H 3.1.2.1 Nhược điểm tê Trong sản xuất kinh doanh, công ty chưa triển khai sách khuyến khích trường hợp khách hàng tốn nhanh chóng, hạn, kịp thời để nh cải thiện q trình chiếm dụng vốn cơng ty Tình hình khoản phải thu tăng qua năm chứng tỏ cơng ty chưa có Ki sách thu hồi nợ hiệu ̣c Tình hình khoản phải trả chiếm tỉ trọng cao tổng nguồn vốn thấy ho doanh nghiệp mức độ an toàn, tăng khả doanh nghiệp rơi vào tình trạng phá sản khả trả nợ Dựa đặc tính hoạt động ngành kết hợp ại với nhiều hệ số, yếu tố khác cơng ty có khoản phải trả cao doanh nghiệp Đ hoạt động thực có hiệu ̀ng 3.2 Một số giải pháp khắc phục 3.2.1 Về cơng tác kế tốn ươ Cuối kì kế tốn, cơng ty nên tổ chức kiểm tra, đối chiếu chứng từ sổ sách với phần mềm kế toán để xem xét số liệu phù hợp, xác, tránh sai Tr sót Việc mã hoá cho đối tượng khách hàng, nhà cung cấp chưa chi tiết, rõ ràng, cụ thể dễ gây nhầm lẫn đối tượng có tên giống 98 - 3.2.2 Về việc thu hồi nợ hiệu Thực tế cho thấy khoản phải thu công ty ngày tăng cơng ty cần phải có chủ trương, sách hiệu Để giải vấn đề trên, công ty áp dụng sách sau: ́ Lựa chọn phương pháp, giải pháp khắc phục thu hồi nợ phù hợp giai đoạn Thu hồi nợ hiệu trước tiên phải xác định rõ ràng số tiền nợ ngân ́H hàng phải lên kế hoạch phân loại khách nợ Khi nợ đến hạn tốn nhân viên bên ngân hàng phải nhắc nhở, liên tê lạc, gọi điện, email trước để đến ngày dễ dàng trao đổi, xử lí Lập xác nhận số nh liệu công nợ thông qua biên đối chiếu cơng nợ Lập báo cáo tình hình cơng nợ cơng ty cho kế tốn trưởng Ki Doanh nghiệp xây dựng sách chiết khấu tốn hợp lý để thu hồi nợ ̣c hiệu quả, sách áp dụng cho khách hàng trả trước hạn ho Quản trị tín dụng khách hàng: sách tín dụng tối ưu nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh Xây dựng sách tín dụng rõ ràng cho nhóm ại khách hàng; thường xuyên giám sát, theo dõi lịch sử tín dụng khách hàng để Đ khách hàng toán kịp thời Nội dung sách tín dụng bao gồm: Tiêu chuẩn tín dụng: Kiểm tra, đối chiếu điều kiện khách hàng ngân hàng ̀ng có phù hợp với điều kiện ngân hàng đề hay không Tuỳ loại khách hàng mà nhân viên ngân hàng đưa mức tín dụng phù hợp tuỳ thuộc vào nhu cầu, ươ điều kiện cá nhân khách hàng Tr Thời gian tín dụng: Đối với khách hàng thường xuyên, quen biết nên áp dụng điều kiện tín dụng thời hạn tín dụng dài Đối với khách hàng trả nợ khơng hạn nên áp dụng thời hạn toán ngắn 99 - 3.2.3 Về việc cải thiện chất lượng quản lí cơng nợ Tạo hệ thống bán hàng rõ ràng, hoàn chỉnh để quản lí cơng nợ theo quy trình cần phải đảm bảo rõ ràng trách nhiệm khách hàng Người làm kế tốn cơng nợ phải nắm rõ quy trình kế tốn ln chuyển chứng từ, ́ quy trình tốn… Theo dõi cơng nợ (khoản phải thu, khoản phải trả) định kỳ, thường xuyên, ́H liên tục Nhân viên kế tốn theo dõi phần mềm kế toán fie excel khoản liên quan đến công nợ khách hàng để kiểm soát, đối chiếu thời hạn tê nợ sau phải có hướng giải kịp thời khoản nợ, tránh để tồn đọng Tiến hành gọi điện nhắc nợ, đòi nợ khoảng nợ đến hạn hạn Kế tốn cơng nh nợ gửi “ Giấy thơng báo nợ” cho khách hàng, ghi rõ số dư đầu kì, số phát Ki sinh tháng, số tiền khách hàng toán số dư cuối kì Lưu trữ dạng tài liệu giao dịch, liên hệ với khách hàng như: email, thư, gọi, đề ̣c phòng cần sử dụng cho việc tranh tụng sau ho Kế tốn cơng nợ có chun mơn nghiệp vụ tốt làm việc với số, giấy tờ, chứng từ sổ sách, ghi chép xác khách hàng khoản phải thu, ại khoản phải trả tình hình, khả tốn khó tránh khỏi sai sót Đ gây sai lệch sổ sách ảnh hưởng đến báo cáo kinh doanh doanh nghiệp Phải theo dõi, kiểm tra, đơn đốc tình hình thu hồi, quản lí khách nợ theo dõi chi ̀ng tiết khách hàng, thời hạn tình hình trả nợ, lập báo cáo tình hình cơng nợ ươ phải thu khách hàng định kỳ Công ty triển khai sử dụng phần mềm quản lý khách hàng hiệu để xây Tr dựng hệ thống đánh giá thời hạn tốn cịn có khả phân tích, đánh giá chất lượng khách hàng, nhà cung cấp để tối ưu chiến lược kinh doanh 100 - 3.2.4 Về khả toán Đối với hệ số tốn nhanh cơng ty nên trì lượng tiền khoản tương đương tiền cao để toán cho cá nhân, tổ chức cần thiết ́ uê Công ty cần thường xuyên theo dõi, kiểm tra, đối chiếu khả toán nhằm nắm rõ khoản tốn ́H Cơng ty phải tạo mối quan hệ tốt với tổ chức tín dụng, nhà cung cấp để gặp trở ngại mặt tài giúp cơng ty giải khó khăn tê trước mắt nhằm tiếp tục trì phát triển, giữ uy tín khách hàng nh Doanh nghiệp xây dựng sách chiết khấu tốn hợp lý để thu hồi nợ hiệu quả, sách áp dụng cho khách hàng trả trước hạn Ki Giải pháp nâng cao khả toán cơng ty thể qua tình ̣c hình tài ngày lớn mạnh Cụ thể biện pháp: ho Công ty phải xác định mức phát triển sở vật chất, phương tiện vận tải, cạnh tranh công ty với nhau,…để đưa chiến lược kinh doanh đắn, từ ại nâng cao mở rộng uy tín cơng ty với khách hàng Đ Nhìn chung, khả tốn nâng cao doanh nghiệp hoạt động sản xuất kinh doanh hiệu Cơng ty cần triển khai sách, tìm kiếm đối Tr ươ ̀ng tác để mở rộng quy mô sản xuất kinh doanh 101 - PHẦN III KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ Kết luận Trong kinh tế phát triển mạnh, doanh nghiệp ln cạnh tranh, địi hịi phải đề chiến lược nhằm đẩy mạnh kinh doanh hiệu ́ uê bên cạnh chiến lược quan trọng tốn cơng tác kế tốn cơng nợ doanh nghiệp ngồi việc phải tốn ́H khoản nợ nhằm để có uy tín với khách hàng, nhà cung cấp có sách thu tê hồi nợ hiệu để tránh tình trạng ứ đọng vốn ngày nhiều bị chiếm dụng vốn doanh nghiệp Ngoài việc toán giúp doanh nghiệp thực nh nghĩa vụ nhà nước Vì mà nhà quản trị có giải pháp để khắc phục, giải vấn đề cơng nợ nhằm góp phần làm lành mạnh tình hình tài Ki Với nội dung trình bày, tháng thực tập tơi ln học hỏi, tìm ̣c hiểu, nghiên cứu đề tài “kế tốn cơng nợ phân tích tình hình, khả tốn ho cơng ty TNHH thương mại dịch vụ Hùng Hà” với hướng dẫn nhiệt tình Ts Nguyễn Thị Thanh Huyền anh chị phịng kế tốn giúp tơi đạt ại mục tiêu nghiên cứu sau: Đ - Hệ thống hóa khái niệm, phân loại, vai trị, nhiệm vụ cơng nợ, kế tốn cơng nợ, hiểu rõ ngun tắc khoản phải thu, khoản phải trả Xem xét ̀ng tiêu liên quan đến tình hình khả tốn ươ - Tìm hiểu thực trạng cơng ty qua lịch sử hình thành, cấu tổ chức, máy quản lí, tình hình lao động kế tốn cơng nợ qua khoản phải thu bao gồm Tr phải thu khách hàng, trả trước cho người bán khoản phải trả bao gồm trả trước cho người bán, khoản vay nợ thuê tài đồng thời phân tích số tình hình, khả tốn cơng ty qua bảng biểu, sơ đồ để so sánh tình hình biến động cơng ty từ đưa ưu điểm hạn chế 102 - - Đề xuất số giải pháp nhằm hồn thiện kế tốn cơng nợ nâng cao hiệu quản lí cơng nợ khả tốn cơng ty TNHH thương mại dịch vụ Hùng Hà Trên sở đó, tơi đạt mục tiêu nghiên cứu đề tài ́ uê số vấn đề chưa giải hạn chế đề tài: - Do thực tập đợt dịch Covid- 19, công việc phịng kế tốn bận ́H người làm hai đến ba nhiệm vụ số lần tơi tiếp xúc chị kế tốn hướng dẫn không nhiều nên báo cáo nêu chưa đủ chứng từ liên quan tê đến khoản phải thu khách hàng, khoản trả trước cho người bán nh - Do cơng ty bí mật số liệu khách hàng, nhà cung cấp số liệu mà cơng ty cung cấp chưa đầy đủ nên phân tích, đánh giá tình hình cơng nợ khả Ki tốn cịn chung - Chỉ vài nghiệp vụ có ví dụ minh hoạ chưa khái qt hết tình ho ̣c hình khoản phải thu, khoản phải trả - Cơng ty có khoản mục nợ phải trả chủ yếu nợ ngắn hạn việc Đ ngắn hạn ại phân tích, đánh giá tình hình, khả tốn tập trung chủ yếu vào khoản - Về phân tích tình hình, khả tốn tơi dựa vào số tài ̀ng để phân tích chưa tìm hiểu sâu phương pháp khác ươ Trong thời gian thực tập công ty, rút kinh nghiệm cho thân: Là hội tuyệt vời để bước từ trang sách nhà Tr trường, tiếp cận với môi trường làm việc thực tế để tơi áp dụng lý thuyết học để ứng dụng vào làm việc thực tiễn hồn thành tốt báo cáo khố luận tốt nghiệp này, hội lớn để thể lực, hoàn thiện thân 103 - Kiến nghị Do giới hạn kĩ năng, thời gian dịch Covid 19 nên chưa tiếp cận đầy đủ thông tin mà nghiên cứu khoản phải thu, khoản phải trả chủ yếu có tỉ trọng lớn Về phân tích tình hình, khả tốn cơng ty phân tích thơng qua hệ số tài chưa sâu tìm hiểu phương pháp phân tích khác để nắm ́ uê rõ chi tiết Như vậy, để đề tài hồn thiện phát triển theo hướng sau: ́H - Bài khoá luận cần mở rộng phân tích khoản phải thu khoản phải thu khác, khoản phải trả thuế khoản nộp nhà nước, phải trả khác để hiểu tê rõ tình hình cơng nợ cơng ty Bên cạnh đề sách phù hợp nâng nh cao hiệu quản lí cơng nợ - Nêu nhiều ví dụ minh hoạ chứng từ, nghiệp vụ phát sinh để thấy rõ Ki thực trạng, tình hình tài cơng ty - Tài sản dài hạn công ty thể tài sản cố định chiếm tỉ trọng lớn để ho ̣c mở rộng đầu tư, hoạt động sản xuất kinh doanh, mua thiết bị, xe vận chuyển nên sử dụng vốn vay nhiều Bên cạnh nợ ngắn hạn cơng ty dùng nợ dài hạn để trả góp hàng tháng với lãi suất thấp dễ dàng phát triển sản phẩm mới, đáp ại ứng nhu cầu khách hàng, đạt hiệu cao kinh doanh Đ - Tìm hiểu thêm phương pháp Trong việc phân tích tình hình, khả ̀ng tốn cơng ty ngồi việc sử dụng số tài nên sử dụng phưog pháp khác, tính tốn tỷ số bình qn ngành thơng tin tài để có ươ đối chiếu, so sánh, đánh giá khách quan giúp nhà quản lí hiểu sâu, rõ ràng Tr tình hình tài cơng ty, cải thiện tình hình tài - Căn vào q trình phân tích, đánh giá để có kết luận, dự báo tài 104 - DANH MỤC KHAM KHẢO Bộ tài (2016), Thông tư 133/2016/TT – BTC ban hành ngày 28/06/2016, hướng dẫn chế độ kế toán hành vừa nhỏ Bộ báo cáo tài năm 2018, 2019, 2020, số liệu phịng Kế tốn – Tài chính, phịng Kinh doanh cơng ty TNHH thương mại dịch vụ Hùng ́ uê Hà ́H Bùi Văn Dương cộng (2008), Giáo trình kế tốn tài chính, Nhà xuất Giao thơng vận tải, TP Hồ Chí Minh tê Các trang thơng tin: nh https://tailieu.vn https://ketoan68.com ̣c https://ketoanviethung.vn Ki https://webketoan.vn ho Hoàng Thị Kim Thoa, Slide giảng phân tích báo cáo tài Hồ sơ lực cơng ty TNHH thương mại dịch vụ Hùng Hà ại Một số khố luận thực tập tốt nghiệp Đ - Hồng Thi Thanh Vân (2020), Kế tốn cơng nợ phân tích khả ̀ng tốn cơng ty TNHH Triệu An - Nguyễn Thị Lan Hương (2018), Thực trạng kế tốn cơng nợ phân tích ươ khả tốn cơng ty TNHH thương mại dịch vụ tổng hợp Tiến Minh Tr Nguyễn Năng Phúc ( 2010), phân tích báo cáo tài chính, nhà xuất Trường Đại học kinh tế quốc dân Nguyễn Thị Thu Trang, Side giảng kế tốn tài 10 Nguyễn Quang Huy, Slide giảng kế toán tài 11 Võ Văn Nhị (2008), Hướng dẫn thực hành kế tốn tài doanh nghiệp, Nhà xuất Giao thơng vận tải, TP Hồ Chí Minh 105