Giai phap nang cao hieu qua mo hinh ke toan giao 77337

LỜI NĨI ĐẦU i i Tính cấp thiết đề tài: i i i i i i Trong trình đổi mới, đại hố hội nhập, hệ thống ngân hàng i i i i i i i i i i i i i i i có nhiều nhu cầu dịch vụ kinh doanh ngân hàng cơng nghệ, i i i i i i i i i i i i i i i i điều giúp ngân hàngcó tổng hợp nghiệp vụ ngân hàng i i i i i i i i i i i i i i i i i kỹ công nghệ nhằm cung cấp thoả mãn nhu cầu khách hàng Ngày i i i i i i i i i i i i i i i i việc ứng dụng phát triển dịch vụ ngân hàng đại vấn đề tất yếu, i i i i i i i i i i i i i i i i i i i vấn đề sống ngân hàng nhằm để nâng cao lực cạnh tranh i i i i i i i i i i i i i i i i i ngân hàng trình hội nhập Thực tế cho thấy dịch vụ ngân i i i i i i i i i i i i i i i i hàng mang tính đồng cao, vấn đề quan trọng ngân hàng biết i i i i i i i i i i i i i i i i i tạo khác biệt dịch vụ, tính tiện ích cao ngân hàng có lợi i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i mạnh cạnh tranh Hơn nữa, để ứng dụng dịch vụ đại bắt i i i i i i i i i i i i i i i i i i buộc phải thực tảng công nghệ đại Do địi hỏi nhà i i i i i i i i i i i i i i i i i quản trị ngân hàng cần quan tâm tới số vấn đề nghiệp vụ ngân hàng i i i i i i i i i i i i i i i i i i đại việc ứng dụng khoa học công nghệ vào ngân hàng i i i i i i i i i i i i Mơ hình kế tốn giao dịch cửa mơ hình nghiên cứu triển khai i i i i i i i i i i i i i i i i thực WB Đây kết nỗ lực ứng dụng đại hoá i i i i i i i i i i i i i i i i i i công nghệ ngân hàng Việc áp dụng mô hình kế tốn giao dịch cửa i i i i i i i i i i i i i i i i quan trọng với ngân hàng Việt Nam góp phần nâng cao chất lượng i i i i i i i i i i i i i i i i dịch vụ, nâng cao lực cạnh tranh TCTD giai đoạn chiếm lĩnh i i i i i i i i i i i i i i i i phân chia thị trường diễn mạnh mẽ Ngân hàng nông nghiệp i i i i i i i i i i i i i i i i phát triển nông thôn huyện Mỹ đức – TP Hà nội áp dụng mơ hình kế tốn i i i i i i i i i i i i i i i i i i giao dịch cửa đạt kết định Tuy nhiên, chi nhánh i i i i i i i i i i i i i i i i i cịn có tồn hạn chế áp dụng mơ hình tác động i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i khơng nhỏ đến cơng tác kế tốn chi nhánh Trong thời gian thực tập chi i i i i i i i i i i i i i i i i i nhánh em có hội tiếp cận với mơ hình kế tốn giao dịch chi nhánh i i i i i i i i i i i i i i i i i i em mạnh dạn chọn đề tài: “Giải pháp nâng cao hiệu mơ hình kế tốn i i i i i i i i i i i i i i i i i i giao dịch cửa áp dụng Ngân hàng Nông Nghiệp phát triển nông i i i i i i i i thôn huyện Mỹ Đức – TP Hà Nội” i i i i i i i Mục đích nghiên cứu đề tài: i i i i i i i i i i i i i i - Hệ thống lại lý luận kế toán giao dịch ngân hàng đại i i i i i i i i i i i i i i - Tìm hiểu mơ hình kế tốn giao dịch cửa NHTM nói chung đặc i i i i i i i i i i i i i i i biệt phân tích, đánh giá khách quan, toàn diện thực trạng hoạt động kế toán giao i i i i i i i i i i i i i i i i dịch cửa Ngân hàng No&PTNT huyện Mỹ Đức – TP Hà Nội i i i i i i i i i i i i i - Trên sở thực tiễn lý luận đưa giải pháp kiến nghị nhằm i hoàn thiện nâng cao hiệu hoạt động mơ hình giao dịch cửa i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i ngân hàng No&PTNT huyện Mỹ Đức – TP Hà Nội i i i i i i i i i Đối tượng phạm vi nghiên cứu i i i i i i i - Khoá luận tập trung nghiên cứu mơ hình kế tốn giao dịch cửa i i i i i i i i i i i i i i NHTM thực tế hoạt động giao dịch cửa ngân hàng No&PTNT i i i i i i i i i i i i i i huyện Mỹ Đức – TP Hà Nội, sở kế toán giao dịch trực tiếp khách i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i hàng nhân viên ngân hàng i i i i i Phương pháp nghiên cứu i i i i - Khoá luận sử dụng phương pháp nghiên cứu sau: phương pháp phân i i i i i i i i i i i i i i tích tổng hợp, phương so sánh đối chiếu kết hợp với thực tiễn, phương pháp i i i i i i i i i i i i i i i i vật biện chứng,… nhằm tìm tồn thiếu sót cần khắc phục để góp i i i i i i i i i i i i i i i i phần nâng cao hiệu hoạt động mơ hình kế tốn giao dịch cửa i i i i i i i i i i i i i i i i i ngân hàng No&PTNT huyện Mỹ Đức i i i i i Kết cấu chuyên đề: i i i i i Ngoài phần mở đầu kết luận, nội dung chuyên đề chia làm i i i i i i i i i i i i i i i i phần: Chương 1: Tổng quan mơ hình kế tốn giao dịch hiệu mô i i i i i i i i i i i i i i i i hình kế tốn giao dịch NHTM i i i i i i Chương 2: Thực trạng hiệu mơ hình kế tốn giao dịch i i i i i i i i i i i i i i i Ngân Hàng No&PTNT huyện Mỹ Đức – TP Hà Nội i i i i i i i i i Chương 3: Giải pháp nâng cao hiệu mơ hình kế toán giao dịch i i i i i i i i i i cửa Ngân hàng No&PTNT huyện Mỹ Đức – TP Hà Nội i i i i i i i i i i i i i i i i Chương i TỔNG QUAN VỀ MƠ HÌNH KẾ TOÁN GIAO DỊCH VÀ HIỆU QUẢ CỦA i i i i i i i i i i i i i MƠ HÌNH KẾ TỐN GIAO DỊCH TẠI NHTM i i i i i i i 1.1 Mơ hình kế toán giao dịch NHTM i i i i i i i i 1.1.1 Khái quát chung NHTM i i i i i 1.1.1.1 Khái niệm NHTM i i i i Theo luật tổ TCTD Việt Nam: “ Ngân hàng TCTD thực i i i i i i i i i i i i i i i toàn hoạt động ngân hàng hoạt động kinh doanh khác có liên quan i i i i i i i i i i i i i i i Hoạt động ngân hàng hoạt động kinh doanh tiền tệ, chủ yếu nhận tiền i i i i i i i i i i i i i i i i gửi, sử dụng số tiền vay thực nghiệp vụ toán i i i i i i i i i i i i i i i i NHTM loại hình ngân hàng thực tồn hoạt động ngân i i i i i i i i i i i i i i i hàng hoạt động kinh doanh khác có liên quan mục tiêu lợi nhuận góp i i i i i i i i i i i i i i i i i phần thực mục tiêu kinh tế Nhà nước” i i i i i i i 1.1.1.2 Chức NHTM i i i i i i i i * Chức làm thủ quỹ xã hội i i i i i i i i Thực chức NHTM nhận tiền gửi công chúng, i i i i i i i i i i i i i doanh nghiệp tổ chức, giữ tiền cho khách hàng mình, đáp ứng nhu i i i i i i i i i i i i i i i i cầu rút tiền chi tiền họ Chức có thời kỳ sơ khai i i i i i i i i i i i i i i i i i i hoạt động ngân hàng Ngày kinh tế ngày phát triển thu i i i i i i i i i i i i i i i i i nhập ngày cao, tích luỹ cá nhân lớn thêm vào nhu cầu bảo vệ tài sản i i i i i i i i i i i i i i i i i i mong muốn sinh lời từ tài khoản có chủ thể kinh tế làm cho chức i i i i i i i i i i i i i i i i i i i thể rõ nét i i i i i i i Đối với khách hàng: khơng đảm bảo an tồn, tiện lợi mà có i i i i i i i i i i i i i i thể nhận lãi từ khoản tiền gửi hưởng dịch vụ i i i i i i i i i i i i i i i i i i i toán ngân hàng dịch vụ khác i i i i i i i Đối với ngân hàng: chức sở để ngân hàng thực chức i i i i i i i i i i i i i i i i trung tâm toán, đồng thời tạo nguồn vốn chủ yéu cho NHTM thực i i i i i i i i chức trung gian tín dụng i i i i i i * Chức trung gian toán i i i i i i i i i i i i i i NHTM làm trung gian tốn thực hiên toán theo yêu i i i i i i i i i i i i i i cầu khách hàng như: trích tiền từ tài khoản tiền gửi để toán tiền hàng i i i i i i i i i i i i i i i i i hoá, dịch vụ nhập vào tài khoản tiền gửi khách hàng tiền thu bán hàng i i i i i i i i i i i i i i i i i khoản thu khác theo lệnh họ i i i i i i i i Thực chức này, NHTM góp phần đẩy nhanh tốc độ lưu thông i i i i i i i i i i i i i i hàng hoá, tốc độ luân chuyển vốn hiệu trình sản xuất xã hội i i i i i i i i i i i i i i i i i Đồng thời cung ứng dịch vụ tốn khơng dùng tiền mặt có chất lượng, từ i i i i i i i i i i i i i i i i làm tăng uy tín ngân hàng tăng khả huy động vốn, khả cạnh i i i i i i i i i i i i i i i i i i tranh cho ngân hàng i i i * Chức trung gian tín dụng i i i i i i NHTM trung gian tín dụng cầu nối người có vốn i i i i i i i i i i i i i i i i người có nhu cầu vốn Thông qua việc huy động khoản tiền tạm thời nhàn i i i i i i i i i i i i i i i i i rỗi kinh tế, ngân hàng hình thành nên quỹ cho vay cho vay i kinh tế, mà chủ yếu vay ngắn hạn Như ngân hàng góp phần tạo lợi i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i ích cho tất bên quan hệ người gửi tiền, ngân hàng người vay, i i i i i i i i i i i i i i i i i i i đồng thời đảm bảo lợi ích kinh tế: i i i i i i i i Người gửi tiền thu lợi từ vốn tạm thời nhàn rỗi Hơn i i i i i i i i i i i i i i i i ngân hàng cịn đảm bảo an tồn cho khoản tiền gửi cung cấp cho i i i i i i i i i i i i i i i i khách hàng dịch vụ toán tiện lợi i i i i i i i i Người vay thoả mãn nhu cầu vốn mình, thời gian cho i i i i i i i i i i i i i i i i việc tìm kiếm nơi cung ứng vốn tiện lợi chắn hợp pháp i i i i i i i i i i i i i Ngân hàng nhận khoản lợi nhuận kiếm từ chênh lệch i i i i i i i i i i i i i i lãi suất cho vay lãi suất tiền gửi Lợi nhuận sở để ngân hàng i i i i i i i i i i i i i i i i i i i tồn phát triển i i i i Chức cịn góp phần thúc đẩy kinh tế tăng trưởng, phát triển i i i i i i i i i i i i i i i đẩy mạnh đầu tư Từ góp phần cải thiện đời sống dân cư, đảm bảo i i i i i i i i i i i i i i i i i i trình tái sản xuất thực liên tục để mở rộng quy mô sản xuất i i i i i i 1.1.1.3 Vai trò NHTM i i i i i i i i i i i i i i i * NHTM cung cấp vốn cho kinh tế Trong kinh tế có chủ thể có dư tiền khoản tiền chưa sử dụng cách triệt để (ví dụ cịn cất giữ nhà chưa mang i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i lưu thông) họ muốn tiền sinh lời cho họ nghĩ cho vay có chủ thể cần tiền để hoạt động kinh doanh Nhưng chủ thể không quen biết khơng tin tưởng nên tiền chưa lưu thông NHTM với chức trung gian tài đứng huy động nguồn vốn nhàn rỗi tạm thời nhàn rỗi tổ chức, cá nhân thành phần kinh tế NHTM cầu nối nơi thừa vốn với nơi thiếu vốn, từ làm cân nguồn vốn cho kinh tế, tránh lãng phí Với vai trị này, NHTM tạo điều kiện phát triển sản xuất nước tiền đề để củng cố phát triển kinh tế quốc gia * NHTM cầu nối doanh nghiệp với kinh tế Thơng qua hoạt động tín dụng toán ngân hàng Trong kinh tế thị trường doanh nghiệp sản xuất mà phải ln trả lời câu hỏi: sản xuất gì? sản xuất ? sản xuất cho ai? Có nghĩa sản xuất theo tín hiệu thị trường Thị trường yêu cầu doanh nghiệp phải sản xuất sản phẩm với chất lượng tốt hơn, mẫu mã đẹp hơn, phù hợp với thị hiếu người tiêu dùng Để doanh nghiệp phải đầu tư dây truyền công nghệ đại, trình độ cán bộ, cơng nhân lao động phải nâng cao Những hoạt động đòi hỏi doanh nghiệp phải có lượng vốn đầu tư lớn để đáp ứng có ngân hàng Ngân hàng giúp cho doanh nghiệp thực cải tiến mình, có sản phẩm có chất lượng, giá thành rẻ, nâng cao lực cạnh tranh Trong hệ thống, NHTM trực tiếp góp phần mở rộng khối lượng tiền cung ứng lưu thông Mặt khác với việc cho thành phần kinh tế vay vốn, NHTM thực việc dẫn dắt luồng tiền, tập hợp phân chia vốn thị trường, điều khiển chúng cách có hiệu quả, bảo đảm cung cấp đầy đủ kịp thời nhu cầu vốn cho trình tái sản xuất thực thi vai trò điều tiết gián tiếp vĩ mô kinh tế * NHTM công cụ để NHNN điều tiết vĩ mô nên kinh tế Trong kinh tế thị trường, NHTM với tư cách trung tâm tiền tệ toàn kinh tế, đảm bảo phát tiển hài hoà cho tất thành phần kinh tế tham gia hoạt động sản xuất kinh doanh, nói giao động i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i Ngân hàng gây ảnh hưởng nhiều đến thành phần kinh tế khác Do hoạt động có hiệu NHTM thơng qua nghiệp vụ kinh doanh thực cơng cụ tốt để Nhà nước tiến hành điều tiết vĩ mô kinh tế * NHTM cầu nối tài quốc gia với tài quốc tế Ngày nay, xu hướng tồn cầu hố kinh tế giới với việc hình thành hàng loạt tổ chức kinh tế, khu vực mậu dịch tự do, làm cho mối quan hệ thương mại, lưu thông hàng hoá quốc gia giới ngày mở rộng trở nên cần thiết, cấp bách Nền tài quốc gia cần phải hồ nhập với tài giới Các ngân hàng thương mại trung gian, cầu nối để tiến hành hội nhập Ngày nay, đầu tư nước hướng đầu tư quan trọng mang lại nhiều lợi nhuận Đồng thời nước cần xuất mặt hàng mà có lợi so sánh nhập mặt hàng mà thiếu Các ngân hàng thương mại với nghiệp vụ kinh doanh như: nhận tiền gửi, cho vay, bảo lãnh đặc biệt nghiệp vụ toán quốc tế, góp phần tạo điều kiện, thúc đẩy ngoại thương khơng ngừng mở rộng phát triển i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i 1.1.2 Kế toán giao dịch vai trị cuả kế tốn giao dịch NHTM i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i ii i i i i i i i i i i * Khái niệm chung kế toán giao dịch KTGD phận quan trọng toàn quy trình kế tốn NHTM Nó hiểu kênh phân phối dịch vụ ngân hàng khách hàng; phận giao dịch trực tiếp Ngân hàng & khách hàng, nơi tiếp nhận yêu cầu khách hàng, kiểm soát & đăng nhập vào hệ thống kế toán taih chi nhánh Ngân hàng thương mại Tổ chức hoạt động tiêu thụ sản phẩm khâu cuối trình kinh doanh Tổ chức tiêu thụ sản phẩm hình thức cạnh tranh phi giá gây ý thu hút khách hàng Sản phẩm dịch vụ ngân hàng có đặc tính nhanh tàn lụi, khơng thể lưu trữ, nên việc xây dựng kênh phân phối (mạng lưới bán hàng) trở thành vấn đề trọng yếu kinh doanh Ngân hàng Kênh phân phối phương tiện trực tiếp đưa sản phẩm dịch vụ ngân hàng đến khách hàng, đồng thời giúp ngân hàng nắm bắt xác, kịp thời nhu cầu khách hàng Qua đó, Ngân hàng chủ động việc cải tiến, hoàn thiện sản phẩm dịch vụ, tạo điều kiện thuận lợi việc cung cấp sản phẩm dịch vụ i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i cho khách hàng Kênh phân phối bao gồm: kênh phân phối truyền thống kênh phân phối đại Kênh phân phối truyền thống bao gồm hệ thống chi nhánh ngân hàng đại lý Kênh phân phối truyền thống cung ứng dịch vụ chi nhánh KTGD trực tiếp khách hàng nhân viên ngân hàng Như vậy, KTGD phận cấu thành kênh phân phối truyền thống * Vai trị kế tốn giao dịch Một là, giao dịch trực tiếp với khách hàng Tại ngân hàng bố trí quầy giao dịch nhằm phục vụ cho hoạt động giao dịch với khách hàng Khi khách hàng có nhu cầu giao dịch phận kế toán giao dịch người tiếp nhận xử lý yêu cầu khách hàng Hai là, KTGD cung cấp thông tin đầu vào cho chương trình nghiệp vụ khác Nhập thơng tin khách hàng, ghi sổ nhập vào máy nghiệp vụ phát sinh quầy giao dịch, phận KTGD kênh thông tin đầu vào quan trọng phục vụ cho việc quản lý sử dụng vốn có hiệu nhà quản trị, phục vụ cho phận có liên quan Nếu liệu đầu vào khơng xác, khơng kiểm sốt chặt chẽ gây khó khăn cho việc chuyển sang chương trình nghiệp vụ khác chuyển tiền, in báo cáo… Do đó, liệu đầu vào địi hỏi phải có tính xác cao Ba là, tạo hình ảnh ngân hàng khách hàng Tiếp nhận thông tin, yêu cầu khách hàng để từ đáp ứng tốt nhu cầu khách hàng Niềm nở với khách hàng đảm bảo cung cấp chất lượng cao cho khách hàng Như vậy, thông qua thái độ phục vụ kế toán giao dịch tốc độ xử lý họ làm rút ngắn thời gian giao dịch, giải phóng khách hàng nhanh phận kế tốn góp phần tạo ấn tượng cho khách hàng phong cách làm việc chuyên nghiệp ngân hàng Từ trì, thu hút khách hàng đến với ngân hàng để gửi tiền, mở tài khoản Qua đó, kế tốn giao dịch góp phần quan trọng hoạt động huy động vốn NHTM, làm tăng nguồn vốn cho ngân hàng tăng khả cạnh tranh ngân hàng i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i 1.1.3 Mơ hình kế toán giao dịch NHTM i i i i i i i i 1.1.3.1 Mơ hình kế tốn giao dịch nhiều cửa i i i i i i i i i Mơ hình giao dịch nhiều cửa: mơ hình tổ chức truyền thống ngân hàng điều kiện trình độ ứng dụng cơng nghệ cơng tác kế tốn thấp i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i Khách hàng Khách hàng (7) hàng (1) (4) (8) Giao dịch viên Giao dịch viên ghi nợ (5) ghi có (2) Quỹ (3) (6) Kiểm sốt Sơ đồ 1: Quy trình giao dịch mơ hình giao dịch nhiều cửa i i i i i i i i i i i i i Chú thích: i (1) Khách hàng yêu cầu giao dịch i i i i i (2) GDV chuyển chứng từ cho phận kiểm soát i i i i i i i i (3) Kiểm soát chuyển chứng từ sau kiểm soát cho GDV i i i i i i i i i i (4) GDV ghi nợ chuyển chứng từ ghi có cho giao dịch viên ghi có i i i i i i i i i i i i i (5) Trả lại chứng từ cho giao dịch viên ghi nợ i i i i i i i i i (6) Kiểm sốt trả chứng từ cho quỹ trường hợp trả tiền mặt i i i i i i i i i i i i i (7) Khách hàng tới phận quỹ để nộp tiền i i i i i i i i (8) Bộ phận quỹ trả tiền (thu) cho khách hàng i i i i i i i i Theo mơ hình kế tốn làm nhiệm vụ kiểm soát chứng từ hạch i i i i i i i i i i i i i i i i toán sổ sách theo quy định, tất giao dịch liên quan đến tiền mặt khách i i i i i i i i i i i i i i i i hàng phải nộp (nhận) từ quỹ ngân hàng Do suất lao động i i i i i i i i i i i i i i i i i không cao, khách hàng phải trải qua nhiều khâu, cửa để hoàn thành giao dịch i i i i i i i i i i i i i i i i Cụ thể, khách hàng giao dịch với ngân hàng phải nộp chứng từ i i i i i i i i i i i i i i i i i kế toán cho tốn viên giữ tài khoản mình, thực i i i i i i i i i i i i i i i i giao dịch thường khách hàng phải trải qua nhiều cửa: i i i i i i i i i i i i i i i i toán viên, thủ quỹ, cán nghiệp vụ có liên quan i i i i i i i i i i 1.1.3.2 Mơ hình kế tốn giao dịch cửa: i ii i i i i i i i *Một số khái niệm: (theo định 1498/2005/QĐ-NHNN) i i i i i i i Giao dịch cửa: phương thức tổ chức cung ứng dịch vụ tổ chức i tín dụng cho khách hàng, khách hàng cần giao dịch với giao i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i dịch viên tổ chức tín dụng nhận kết từ giao dịch viên i i i i i i i i i i i i i i i i Giao dịch viên (Teller): cán bộ, nhân viên tổ chức tín dụng trực tiếp i i i i i i i i i i i i i i i i giao dịch với khách hàng, chịu trách nhiệm tiếp nhận để giải nhu cầu i i i i i i i i i i i i i i i i khách hàng theo thẩm quyền việc lập, kiểm soát phê duyệt chứng từ i i i i i i i i i i i i i i i i giao dịch i Kiểm soát viên: cán bộ, nhân viên tổ chức tín dụng phân cấp i i i i i i i i i i i i i i i i thực việc kiểm tra, kiểm soát phê duyệt giao dịch phạm vi i i i i i i i i i i i i i i i i trách nhiệm phân công i i i i Hạn mức giao dịch: giá trị tối đa giao dịch mà giao dịch viên i i i i i i i i i i i i i i i i phép thực khơng cần có phê duyệt kiểm sốt viên Mỗi loại i i i i i i i i i i i i i i i i i giao dịch có hạn mức khác i i i i i i i Hạn mức tồn quỹ: số dư tiền mặt tối đa mà giao dịch viên phép i i i i i i i i i i i i i i i i i giữ thời điểm ngày giao dịch i i i i i i i i i i Bộ phận quỹ: phận ngân quỹ tổ chức tín dụng có trách nhiệm tổ i i i i i i i i i i i i i i i i i chức thu, chi tiền mặt, giấy tờ có giá; giao, nhận tài sản khác giao i i i i i i i i i i i i i i i i i i dịch viên với khách hàng (đối với giao dịch tiền mặt vượt hạn mức i i i i i i i i i i i i i i i i i i giao dịch viên) i i Quầy giao dịch: nơi giao dịch viên thực việc giao dịch với khách i i i i i i i i i i i i i i i hàng * Phạm vi điều kiện áp dụng i i i i i i i  Phạm vi i - Áp dụng cho chi nhánh triển khai hệ thống ứng dụng ngân hàng bán i i i i i i i i i i i i i i i lẻ Ngân hàng bán lẻ khái niệm hệ thống ngân hàng lớn, nhiều chi i i i i i i i i i i i i i i i i i nhánh mà đối tượng phục vụ thường khách hàng cá nhân, đơn vị riêng lẻ i i i i i i i i i i i i i i i i tập trung vào dịch vụ tiết kiệm, tạo tài khoản giao dịch, toán, i i i i i i i i i i i i i i i i i i i chấp, cho vay cá nhân, loại thẻ tín dụng, i i i i i i i i i - Áp dụng cho mơ hình xử lý nghiệp vụ theo khu vực: trước quầy sau i i i i i i i i i i i i i i i i i quầy Bộ phận trước quầy: thực giao dịch trực tiếp với khách hàng, xử lý i i i i i i i i i i i i i i i giao dịch liên quan đến khách hàng để giải phóng khách hàng nhanh i i i i i i i i i i i i i Bộ phận sau quầy: xử lý nghiệp vụ, phần hành công việc không liên i i i i i i i i i i i i i i quan trực tiếp đến tài khoản khách hàng, nhận toàn chứng từ liên i i i i i i i i i i i i i i i i i quân dến công việc nội thực cơng việc nội kế tốn ngân hàng i i i i i i i i i i i i i i i i i  Điều kiện áp dụng (Điều 4- QĐ 1498/2005/QĐ-NHNN) i i i i i i i - Về sở vật chất, trang thiết bị kỹ thuật i i i i i i i i i Quầy giao dịch phải bố trí đảm bảo an toàn tài sản thuận tiện cho i i i i i i i i i i i i i i i i i việc giám sát hoạt động thu - chi tiền giao dịch viên Có nội quy thông i i i i i i i i i i i i i i i i i i báo công khai cho khách hàng i i i i i Hệ thống trang thiết bị kết nối hoàn chỉnh thành mạng để cập nhật, i i i i i i i i i i i i i i i xử lý, kiểm tra, kiểm soát, khai thác lưu trữ liệu cách an toàn, i i i i i i i i i i i i i i i i i i xác, nhanh chóng thuận tiện Có hệ thống máy tính trung tâm lưu i i i i i i i i i i i i i i i i giữ số liệu dự phòng i i i i Có chương trình giao dịch thích hợp xây dựng nguyên tắc tuân thủ i i i i i i i i i i i i i i quy định hành loại hình nghiệp vụ tổ chức tín dụng, i i i i i i i i i i i i i i i i i đồng thời tương thích phù hợp với chương trình phần mềm khác i i i i i i i i i i i i i Có biện pháp bảo mật để đảm bảo an toàn bí mật liệu i i i i i i i i i i i i i i i i i chương trình, mã khóa truy cập hệ thống chữ ký điện tử Hệ thống kiểm soát i i i i i i i i i i i i i i i i i chung hệ thống kiểm sốt thơng qua mạng máy tính phải có đủ khả để i i i i i i i i i i i i i i i i i kiểm soát thao tác nghiệp vụ giao dịch cửa, bảo đảm thực i i i i i i i i i i i i i i i i quy định, chống lợi dụng tham ô, chiếm đoạt tài sản i i i i i i i i i i i - Điều kiện hệ thống ứng dụng công nghệ thông tin i i i i i i i i i i Hệ thống ứng dụng cài đặt phần mềm ứng dụng thống hệ i i i i i i i i i i i i i i i thống ngân hàng, phù hợp với mơ hình giao dịch cửa đảm bảo an ninh xử lý i i i giao dịch hàng ngày i i i i i i i i i i i i i i i i i i