Tổ chức bộ máy kế toán và hệ thống kế tại công ty cp xây lắp hưng yên 1

Báo cáo thực tập tổng hợp MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU PHẦN KHÁI QUÁT VỀ ĐẶC ĐIỂM KINH TẾ VÀ TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ KINH DOANH CỦA DOANH NGHIỆP 1.1 LỊCH SỬ HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA DOANH NGIỆP 1.2 ĐẶC ĐIỂM HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA CÔNG TY 1.2.1 Chức năng, nhiệm vụ của công ty 1.2.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất, kinh doanh của Công ty 1.2.3 Đặc điểm quy trình cơng nghệ sản xuất sản phẩm của công ty 1.3 TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN TRỊ CỦA CÔNG TY 1.3.1 Mơ hình tở chức máy quản trị của công ty 1.3.2 Chức năng, nhiệm vụ của phòng ban, phận mối quan hệ của các phòng ban, phận Công ty .9 1.4 TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH VÀ KẾT QUẢ KINH DOANH 11 1.4.1 Kết kinh doanh năm gần 11 1.4.2 Trình độ chuyên môn kỹ thuật của Công ty 12 PHẦN TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN VÀ HỆ THỐNG KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY LẮP HƯNG YÊN 13 2.1 Tổ chức máy kế toán Công ty TNHH Samsung Logistics Hà Nội 13 2.1.1 Mơ hình tở chức máy kế toán công ty .13 2.1.2 Chức năng, nhiệm vụ mối quan hệ của người 13 2.2 TỔ CHỨC HỆ THỐNG KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY 15 2.2.1 Các sách kế toán chung .15 2.2.2 Tổ chức vận dụng hệ thống chứng từ kế toán 16 2.2.4 Tổ chức vận dụng hệ thống sổ sách kế toán 18 PHẦN 3: MỘT SỐ ĐÁNH GIÁ VỀ TÌNH HÌNH TỔ CHỨC HẠCH TOÁN SV: Nguyễn Thị Ánh Báo cáo thực tập tổng hợp KẾ TOÁN TẠI CÔNG TYCỔ PHẦN XÂY LẮP HƯNG YÊN .19 3.1 : ĐÁNH GIÁ TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN 19 3.1.1: Ưu điểm 19 3.1.2 : Tồn 20 3.2: ĐÁNH GIÁ VỀ TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY 20 3.2.1 Ưu điểm 20 3.2.2 Nhược điểm 21 KẾT LUẬN 23 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 24 SV: Nguyễn Thị Ánh Báo cáo thực tập tổng hợp LỜI MỞ ĐẦU Xây dựng ngành sản xuất vật chất độc lập, quan trọng mang tính chất cơng nghiệp nhằm tạo sở vật chất cho kinh tế quốc dân Sản phẩm của Cơng ty các cơng trình xây dựng Trong năm gần tác động của suy thoái kinh tế, giá nguyên vật liệu tăng cao, khả toán chậm, nguồn vốn tín dụng hạn chế làm ảnh hưởng khơng nhỏ đến tình hình sản xuất kinh doanh của các đơn vị xây lắp Để đứng vững yêu cầu doanh nghiệp phải khai thác tối đa hiệu các nguồn sẵn có, có chiến lược kinh doanh, quy trình cơng nghệ sản xuất sản phẩm hợp lý Công ty cổ phần xây lắp Hưng Yên đơn vị thực hiện tốt yêu cầu Qua tuần thực công ty, giúp đỡ tận tình của Ban lãnh đão, Phịng Hành chính, phịng Kế toán em trực tiếp tìm hiểu rõ mơ hình hoạt động doanh nghiệp xây lắp, vận dụng kiến thức, tài liệu thu thập hồn thiện báo cáo thực tập tởng hợp Báo cáo tởng hợp có kết cấu gồm phần: Phần : Khái quát chung đặc điểm kinh tế tổ chức máy quản lý kinh doanh Công ty Cổ phần Xây Lắp Hưng Yên Phần : Tổ chức máy kế toán hệ thống kế công ty CP Xây lắp Hưng Yên Phần : Một số đánh giá tình hình tổ chức hạch tốn kế tốn cơng ty Xin trân trọng cảm ơn Quý Công ty cổ phần xây lắp Hưng Yên tạo điều kiện thuận lợi cho em tìm hiểu, vận dụng kiến thức chuyên ngành vào việc quan sát, tổng hợp, đánh giá thực tế hiệu máy công tác kế toán của sở thực tập Xin trân trọng cảm ơn ThS Nguyễn Thanh Hiếu hướng dẫn em thực hiện Báo cáo tổng hợp Do cịn nhiều hạn chế khả tởng hợp, phân tích nghiên cứu nên Báo cáo tởng hợp khơng thể tránh khỏi thiếu sót Rất mong đóng góp ý kiến từ sở thực tập giáo viên hướng dẫn để báo cáo tổng hợp Chuyên đề thực tập ngày hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn ! Hưng Yên, ngày 20 tháng năm 2012 SV: Nguyễn Thị Ánh Báo cáo thực tập tổng hợp PHẦN KHÁI QUÁT VỀ ĐẶC ĐIỂM KINH TẾ VÀ TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ KINH DOANH CỦA DOANH NGHIỆP 1.1 LỊCH SỬ HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA DOANH NGIỆP Công ty cổ phần xây lắp Hưng Yên thành lập năm 2004 - Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh số 0503000069 cấp ngày 20/10/2004 Sở Kế hoạch đầu tư tỉnh Hưng Yên cấp, - Đăng ký thuế số 0900107179 cấp ngày 24/10/2004 Cục thuế tỉnh Hưng Yên cấp - Địa trụ sở chính: số 44 Nguyễn Thiện Thuật, Phường Lê Lợi, thị xã Hưng n, tỉnh Hưng n - Loại hình doanh nghiệp: Cơng ty cổ phần - Người đại diện: ông Bùi Đăng Đáng - Nơi thường trú: Số Tây Thành, Phường Quang Trung, Thị xã Hưng Yên Tài khoản : 2401211 000 310002 Ngân hàng Nông nghiệp phát triển nông thôn thành phố Hưng Yên - tỉnh Hưng Yên - Vốn điều lệ đăng ký ban đầu: 4.500.000.000đ Công ty cổ phần xây lắp Hưng Yên công ty có tư cách pháp nhân theo pháp luật Việt Nam, thực hiện chế độ hạch toán kinh tế độc lập, có dấu riêng, mở tài khoản tiền Việt Nam theo quy định của pháp luật, đăng ký kinh doanh theo luật định, hoạt động theo luật doanh nghiệp điều lệ của công ty các thành viên hội đồng quản trị thông qua Hiện cơng ty hoạt động các lĩnh vực: - Xây dựng lắp đặt các cơng trình công nghiệp, nông nghiệp, dân dụng, giao thông, thủy lợi; - Xây dựng lắp đặt, tư vấn, thiết kế các cơng trình điện; SV: Nguyễn Thị Ánh Báo cáo thực tập tổng hợp - Tư vấn, thiết kế, lập quản lý các dự án cơng trình cơng nghiệp, nông nghiệp, dân dụng, giao thông thuỷ lợi; - Đầu tư, kinh doanh phát triển khu đô thị mới, khu cơng nghiệp, cụm dân cư; - Trang trí nội thất, ngoại thất cơng trình; - Xây dựng móng các cơng trình kết cấu hạ tầng các cơng trình cơng nghiệp, dân dụng, cầu đường, bến cảng, đê điều, đường dây trạm biến điện - Sản xuất kinh doanh các sản phẩm bê tông đúc sẵn - Kinh doanh than đá, vật liệu xây dựng - Cho th máy móc, cơng cụ xây dựng… Cơng ty cổ phần xây lắp Hưng Yên tiền thân Công trường xây dựng thuộc ty kiến trúc Hưng Yên Đến năm 1968 sát nhập tỉnh đổi tên Đội cơng trình xây dựng Hưng n, trực thuộc ty kiến trúc Hải Hưng Tháng năm 1975 Đội cơng trình xây dựng Hưng n trở thành doanh nghiệp Nhà nước với tên gọi Công ty xây lắp II Hải Hưng, trụ sở 76 Trưng Trắc thị xã Hưng Yên tỉnh Hải Hưng Công ty chuyên xây dựng các cơng trình dân dụng các cơng trình giao thông thuỷ lợi Lúc đội ngũ công nhân viên của Cơng ty có tởng số 300 người, máy móc thiết bị cịn thơ sơ, lạc hậu, quá trình sản xuất cịn thủ cơng, vốn kinh doanh có tỷ đồng Tháng năm 1997, tỉnh Hưng Yên tái lập công ty đổi tên Công ty xây lắp Hưng Yên Trụ sở của Công ty lúc chuyển số 44 Nguyễn Thiện Thuật - Thị xã Hưng Yên - tỉnh Hưng Yên Sau 30 năm hoạt động, Công ty thi công nhiều cơng trình dân dụng, cơng nghiệp thuỷ lợi, giao thông Chủ dầu tư đánh giá cao chất lượng cơng trình, tiến độ thi cơng, đáp ứng nhu cầu việc làm thu nhập cho cán cơng nhân viên khơng đơn vị mà cịn lao động th ngồi Năm Cơng ty UBND tỉnh Hưng Yên tặng khen lá cờ đầu nghành xây dựng của tỉnh Những năm đầu thành lập, công ty phải đối mặt với muôn vàn khó khăn thử thách, tiền vốn, nguồn lực hạn chế, phải cạnh tranh với loạt các công ty xây dựng tư nhân khác của kinh tế thị trường Nhưng lãnh đạo tài tình của SV: Nguyễn Thị Ánh Báo cáo thực tập tổng hợp ban giám đốc, thực hiện phương châm “ chất lượng cơng trình hết” dựa tảng đội ngũ cán bộ, cơng nhân viên nhiệt huyết có trình độ chun mơn cao, cơng ty cở phần xây lắp Hưng Yên ngày lớn mạnh, trường giữ vững phát triển mạnh mẽ Đặc biệt năm gần đây, trước bối cảnh khủng hoảng kinh tế, giá nguyên vật liệu đầu vào tăng cao, nhiều công ty lâm vào tình trạng nợ đọng, khơng toán các cơng trình xây dựng, nợ đọng lương nhân viên, không ký kết hợp đồng, nhiều công nhân xây dựng phải bỏ việc, công ty cổ phần xây lắp Hưng Yên đạt mức tăng trưởng cao ( Biểu 1) Đơn vị tính: VNĐ STT 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 Chỉ tiêu Năm 2008 Năm 2009 tháng/2010 Doanh thu bán hàng 16.460.499.515 35.106.671.708 51.635.513.212 Giá vốn hàng bán 15.959.197.665 34.127.805.077 50.371.405.391 Lợi nhuận gộp 1.264.107.821 501.301.850 978.866.631 Doanh thu HĐTC 3.477.198.199 2.659.131.330 2.628.116.614 Chi phí HĐTC 2.865.018.886 2.105.659.870 2.176.854.000 Chi phí bán hàng Chi phí quản lý DN 1.087.176.200 394.521.150 799.149.980 Lợi nhuận từ hoạt động KD 789.110.934 660.252.160 630.979.265 Thu nhập khác 39.724.970 13.809.090 19.585.430 Chi phí khác 6.872.730 Lợi nhuận khác 32.852.240 13.809.090 19.585.430 Lợi nhuận trước thuế 821.963.174 674.061.250 650.564.695 Thuế TNDN 102.745.396 94.368.575 81.320.586 LN sau thuế 719.217.778 579.692.675 569.244.109 Số lượng lao động 166 160 166 Thu nhập BQ đầu người 2.500.000 1.800.000 2.200.000 Tài sản ngắn hạn 97.403.550.111 87.541.080.496 80.247.568.370 Tài sản dài hạn 743.737.000 730.846.360 783.974.760 Nguồn vốn chủ sở hữu 5.201.164.679 5.307.525.049 5.220.892.714 Nợ phải trả 92.946.122.432 83.104.162.542 75.660.159.157 Nguồn: Phòng Tổ chức - hành cơng ty SV: Nguyễn Thị Ánh Báo cáo thực tập tổng hợp 1.2 ĐẶC ĐIỂM HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA CÔNG TY 1.2.1 Chức năng, nhiệm vụ công ty Theo quản lý nhà nước điều lệ công ty thông qua, công ty có chức năng, nhiệm vụ sau đây: - Là loại hình cơng ty cở phần hoạt động theo Luật doanh nghiệp, hạch toán kinh tế độc lập quản lý của nhà nước - Công ty phải chấp hành thực hiện đầy đủ nghiêm túc các sách của Đảng, pháp luật nhà nước các quy định, chế độ của ngành liên quan hoạt động đầu tư, sản xuất kinh doanh các tiêu chuẩn kỹ thuật của ngành xây dựng; an toàn, bảo hộ lao động - Luật lao động, hồ sơ toán, hạch toán theo Quyết định 1864/1998/QĐ- BTC chế độ kế toán các doanh nghiệp xây lắp… Thực hiện chế độ báo cáo với các quan chủ quản của nhà nước đặc biệt nghĩa vụ ngân sách nhà nước - Thực hiện chức nhiệm vụ quyền hạn của doanh nghiệp lĩnh vực tư vấn, đầu tư, tổng thầu, thi công xây dựng Đem lại lợi ích tối đa cho các nhà quản trị khuôn khổ pháp luật; đảm bảo phát triển bền vững lâu dài của Công ty - Đảm bảo trì phát triển bền vững các nguồn lực của Cơng ty, đảm bảo lợi ích hài hòa chủ đầu tư, quyền lợi của người lao động lợi ích xã hội - Khơng ngừng hồn thiện máy quản lý, xây dựng kế hoạch đào tạo, bồi dưỡng cán bộ, công nhân viên đáp ứng yêu cầu công việc thời đại 1.2.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất, kinh doanh Công ty Trong giai đoạn hiện nay, hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty chủ yếu tập trung vào các lĩnh vực chủ yếu sau: - Thực hiện thi công các dự án xây dựng bản, cơng trình cơng nghiệp, nông nghiệp, giao thông, thuỷ lợi, dân dụng - Các hoạt động tư vấn đầu tư, lập quản lý các dự án đầu tư xây dựng - Sản xuất kinh doanh bê tông đúc sẳn, kinh doanh vật liệu xây dựng Xây dựng ngành sản xuất vật chất độc lập, quan trọng mang tính chất công nghiệp nhằm tạo sở vật chất cho kinh tế quốc dân Sản phẩm của Cơng ty các cơng trình xây dựng Cũng ngành sản xuất vật SV: Nguyễn Thị Ánh Báo cáo thực tập tổng hợp chất khác, hoạt động ngành Xây dựng thực chất biến đổi đối tượng lao động thành sản phẩm Sản phẩm xây dựng loại sản phẩm đặc biệt mang tính đặc thù riêng: - Sản phẩm xây lắp cơng trình, vật kiến trúc có quy mơ lớn kết cấu phức tạp, mang tính chất đơn chiếc, thời gian xây dựng để hoàn thành sản phẩm dài giá trị sử dụng lâu dài Quá trình thi cơng chia thành nhiều giai đoạn, giai đoạn lại chia thành nhiều công việc khác nhau, các công việc thường diễn trời chịu tác động lớn của các nhân tố môi trường nắng, mưa, lũ lụt Đặc điểm địi hỏi cơng ty phải tở chức quản lý, giám sát thi công chặt chẽ cho bảo đảm tiêu chuẩn, chất lượng cơng trình thiết kế, dự toán - Sản phẩm xây lắp cố định nơi sản xuất, các điều kiện cần thiết cho sản xuất các loại máy móc, thiết bị, công nhân phải di chuyển theo địa điểm đặt cơng trình Mặt khác việc xây dựng cịn chịu nhiều tác động của địa chất cơng trình điều kiện thời tiết, khí hậu của địa phương , công tác quản lý sử dụng tài sản, vật tư cơng trình phức tạp Các sản phẩm xây lắp phải đảm bảo tiêu chuẩn chất lượng cơng trình theo quy định của Bộ Xây dựng dành riêng cho hạng mục cơng trình cơng trình dân dụng, cơng trình giao thơng, cơng trình thủy lợi… Cơng trình xây dựng phải sử dụng an tồn khoảng thời gian mà nhà nước quy định thời gian sử dụng loại tài sản - Sản phẩm xây lắp thực hiện theo đơn đặt hàng thường tiêu thụ theo giá dự toán giá thỏa thuận với chủ đầu tư từ trước, mang tính chất hàng hóa khơng rõ Với đặc điểm của sản phẩm xây lắp, công ty thường xuyên phải tiến hành kiểm tra, giám sát, đánh giá sản phẩm cụ thể sau: Cuối năm hay cuối kỳ (tháng, quý), doanh nghiệp tiến hành tổng hợp đánh giá sản phẩm Trong số có cơng trình hoàn thành bàn giao đưa vào sử dụng có cơng trình cịn dở dang Những cơng trình dở dang cơng trình chưa hồn thành mặt kỹ thuật sản xuất, sản xuất dở dang dây chuyền công nghệ sản xuất hay các phân xưởng sản xuất cần phải tiếp tục theo dõi, hoàn thiện đến hoàn thành SV: Nguyễn Thị Ánh Báo cáo thực tập tổng hợp 1.2.3 Đặc điểm quy trình cơng nghệ sản xuất sản phẩm cơng ty Sản phẩm của cơng ty cở phần xây lắp Hưng Yên hiện công trình xây dựng Do thời gian để cơng ty hoàn thành sản phẩm xây lắp tuỳ thuộc quy mơ, hạng mục cơng trình Hợp đồng xây lắp cơng ty đảm nhận thi công công ty đấu thầu chủ đầu tư trực tiếp định thầu theo quy định của Luật xây dựng Có thể khái quát quy trình cơng nghệ sản xuất sản phẩm xây lắp của công ty cổ phần xây lắp Hưng Yên sau: Sơ đồ 1.1: Quy trình cơng nghệ sản xuất sản phẩm Công ty Hồ sơ mời thầu của Chủ đầu tư Tổ chức thi công Hồ sơ dự thầu Lập phương án tổ chức thi công Đơn vị lập hồ sơ dự thầu Ký kết hợp đồng Đấu thầu cạnh tranh Thông báo trúng thầu Chỉ định thầu Biên nghiệm thu theo giai đoạn Lập kết toán giai đoạn Cơng tác bảo hành cơng trình Biên bàn giao cơng trình đưa vào sử dụng Quyết toán cơng trình Sơ đồ 1.1 diễn giải cụ thể sau: Khi dự án phê duyệt, chủ đầu tư tiến hành mời các đơn vị xây lắp tham gia đấu thầu để lựa chọn cho đơn vị đủ điều kiện, đủ lực thực hiện dự án Sau nhận thông báo mời thầu của chủ đầu tư (CĐT), Công ty nộp hồ sơ dự thầu Hồ sơ dự thầu của Công ty SV: Nguyễn Thị Ánh Báo cáo thực tập tổng hợp với hồ sơ dự thầu của các doanh nghiệp khác đơn vị tư vấn có đủ tư cách pháp nhân, có đủ lực điều kiện thay mặt chủ đầu tư tiến hành lập hồ sơ dự thầu của các đơn vị tham gia, sau tiến hành đấu thầu cạnh tranh cách rộng rãi công khai Sau tiến hành đấu thầu, đơn vị tư vấn thông báo đơn vị trúng thầu thực hiện dự án dựa đánh giá hồ sơ lực của công ty dựa điều kiện quy mô công ty, vốn điều lệ, bề giày kinh nghiệm… Đơn vị trúng thầu tiến hành ký kết hợp đồng với CĐT, sau kí kết hợp đồng, đơn vị thi công lập phương án tổ chức thi cơng trình CĐT phê dụt Sau CĐT phê duyệt phương án tổ chức thi công, tiến hành thi cơng cơng trình theo hồ sơ thiết kế theo phương án thi công duyệt Trong quá trình thi cơng, đơn vị tiến hành nghiệm thu theo giai đoạn thi công, khối lượng nghiệm thu giai đoạn làm cứ đề nghị CĐT toán tiền Cơng trình hồn thành, đơn vị tiến hành bàn giao cơng trình đưa vào sử dụng Đơn vị thi cơng làm hồ sơ toán cơng trình trình lên quan chức có thẩm quyền phê duyệt toán cơng trình Đơn vị thi cơng có trách nhiệm bảo hành cơng trình thời gian định tùy theo quy mơ cơng trình, loại hình cơng trình Để tổ chức thi công đạt hiệu cao, Công ty tiến hành tổ chức máy sản xuất của thể hiện qua sơ đồ 1.2 sau đây: Sơ đồ 1.2 Cơ cấu tổ chức sản xuất Công ty Cổ phần xây lắp Hưng Yên Bộ phận sản xuất Đội XD số SV: Nguyễn Thị Ánh Đội XD số 02 Đội XD số 10 Báo cáo thực tập tổng hợp Dưới đạo trực tiếp của Hội đồng quản trị, Giám đốc người giữ vai trị lãnh đạo chung tồn cơng ty, đạo trực tiếp đến phòng, đội sản xuất chịu trách nhiệm trước Nhà nước, Hội đồng quản trị các hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty Giúp việc cho Giám đốc trực tiếp phó giám đốc (một phó giám đốc Marketing phó giám đốc kỹ thuật) chịu trách nhiệm trước giám đốc các mặt phân công, đồng thời thay mặt giám đốc giải các phần việc cụ thể khác Tiếp đến các trưởng phòng ban chức các đội sản xuất, kinh doanh cơng ty Phịng vật tư : Có nhiệm vụ cung ứng tồn số vật tư mà cơng ty cần để đảm bảo cho quá trình hoạt động liên tục của các đội sản xuất quá trình thi cơng các cơng trình phần dự trữ Phịng kế hoạch hỗn hợp : Lập kế hoạch sản xuất kinh doanh, kế hoạch cung ứng vật tư, lao động, tài chính, kế hoạch đào tạo, tham mưu ký hợp đồng theo dõi việc thực hiện hợp đồng kinh tế, phối hợp các phòng ban khác nắm tình hình thực hiện kế hoạch chịu trách nhiệm tởng hợp, báo cáo tình hình các kế hoạch theo tháng, q, năm Phịng Tổ chức – Hành : Có chức tở chức quản lý thực hiện cơng tác hành quản trị Thực hiện công việc văn thư, lưu trữ hồ sơ, văn dấu, phục vụ hội nghị, các b̉i họp các ngày lễ, ngày kỷ niệm Có nhiệm vụ đảm bảo cung ứng đủ lực lượng lao động số lượng chất lượng cho các cơng trình, quản lý hồ sơ nhân lực lên kế hoạch đào tạo Lập các phương án phân phối tiền lương cho cơng ty Phịng Tài – Kế tốn : Thực hiện tồn cơng tác tài chính, thống kê, thơng tin kinh tế hạch toán kinh tế tồn cơng ty Theo dõi kiểm tra lên các báo cáo tài đảm bảo tở chức đạo cơng tác tài phục vụ sản xuất kinh doanh Phịng kỹ thuật : Có nhiệm vụ quản lý cơng tác kỹ thuật, chất lượng cơng trình sản phẩm vật liệu, nghiên cứu các hồ sơ thiết kế, đề xuất các giải pháp kỹ SV: Nguyễn Thị Ánh 10 Báo cáo thực tập tổng hợp thuật, các phương án thi công, tổ chức hướng dẫn các đơn vị thi công, nghiệm thu kỹ thuật các công trình theo giai đoạn bàn giao đa vào sử dụng 1.4 TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH VÀ KẾT QUẢ KINH DOANH 1.4.1 Kết kinh doanh năm gần TT Các tiêu Đơn vị Năm Năm Năm 2005 44.946 2006 55.869 2007 67.327 I Vốn kinh doanh tính Tr.đ Vốn CSH Nợ phải trả Tr.đ Tr.đ 2.294 42.652 4.452 51.417 5.230 62.007 Tr.đ Người 13.608 268 14.642 165 19.513 166 Tr.đ 0.674 0.781 0.893 Tổng tài sản Tài sản lưu động Tr.đ Tr.đ 44.946 44.189 55.498 54.831 67.327 66.826 Tổng nợ Tr.đ 42.652 51.417 62.007 Nợ ngắn hạn Lợi nhuận trước thuế Tr.đ Tr.đ 41.955 532,14 49.906 279,83 61.977 779,187 Lợi nhuận sau thuế Tr.đ 361,85 201,48 561,014 Doanh thu Chi phí sản xuất KD Tr.đ Tr.đ 48.076 47.503 12.162 31.520 33.307 32.309 nghĩa vụ với Nhà nước Thuế GTGT Tr.đ 446 556 156 Thuế TNDN Tr.đ 50 187 ưu đãi Trong đó: II Vay ngắn hạn Tổng số lao động Thu nhập bình quân III IV Kết SXKD Tình hình thực (Nguồn: Báo cáo Tài năm từ 2005 – 2007) 1.4.2 Trình độ chun mơn kỹ thuật Cơng ty 1- Cán chuyên môn kỹ thuật chuyên môn kỹ thuật kỹ thuật thuậtt SV: Nguyễn Thị Ánh 11 Báo cáo thực tập tổng hợp TT Trình độ Số lượng (Người ) Thâm niên công tác ( Năm ) 5 10 2 9 2 – Công nhân kỹ thuật thuậtt TT Số lượng (Người ) Công nhân theo nghề Bậc thợ 60 25 30 20 10 10 5 13 2 10 2 Không hạn chế số lượng theo tiến độ thi công Công nhân nề, giao thông ĐB Công nhân mộc, sắt Công nhân điện Cơng nhân hàn khí, vận hành Cơng nhân lái máy ủi, máy xúc Công nhân lái xe ô tơ CN hợp đồng thời vụ Nguồn: Phịng hành Công ty PHẦN TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN VÀ HỆ THỐNG KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY LẮP HƯNG YÊN 2.1 Tổ chức máy kế tốn Cơng ty TNHH Samsung Logistics Hà Nội 2.1.1 Mơ hình tổ chức máy kế tốn cơng ty SV: Nguyễn Thị Ánh 12 Báo cáo thực tập tổng hợp Bộ máy kế toán của cơng ty có chức thu thập, phân loại, xử lý, tổng hợp số liệu, tình hình tài chính, kết sản xuất kinh doanh công tác kế toán của công ty cho ban quản trị Tham mưu cho giám đốc sách tài của cơng ty sở pháp luật chế độ hiện hành Phòng kế toán gồm 07 người, đứng đầu kế toán trưởng trực tiếp đạo các nhân viên của phịng Có thể khái quát sơ đồ theo sơ đồ sau: Sơ đồ : Tổ chức máy kế toán của công ty Kế toán trưởng Kế toán tổng hợp KT tiền lương BH Kế tiền mặt – ngân hàng KT vật tư, TSCĐ KT chi phí SX, tính giá Thủ quỹ 2.1.2 Chức năng, nhiệm vụ mối quan hệ người Bộ máy kế toán của Công ty gồm thành viên Đứng đầu Kế toán trưởng trực tiếp đạo điều hành, các thành viên khác chịu trách nhiệm các phần hành kế toán khác có mối liên hệ mật thiết với tạo thành hệ thống kế toán đồng * Kế tốn trưởng: Là người chịu trách nhiệm chung cơng tác tổ chức hạch toán quản lý kế toán của công ty, người điều hành chung máy kế toán trực tiếp giúp Giám đốc việc cân đối khả tài chính, sử dụng vốn kinh doanh có hiệu SV: Nguyễn Thị Ánh 13 Báo cáo thực tập tổng hợp * Kế tốn tổng hợp: Có nhiệm vụ tổng hợp số liệu từ các phận kế toán chi tiết, lập chứng từ ghi sổ, xác định kết sản xuất kinh doanh kỳ hạch toán, lập báo cáo tài * Kế tốn tiền mặt – tiền gửi – tiền vay ngân hàng” Có nhiệm vụ mở sở kế toán chi tiết, ghi sổ kế toán chi tiết tổng hợp để phản ánh tình hình thu – chi, tồn quỹ các quỹ tiền mặt, tiền gửi tiền vay Từ lên báo cáo kế toán phục vụ cho công tác quản lý tài của cơng ty * Kế tốn Vật tư, tài sản cố định, CCDC: Có nhiệm vụ nhận kiểm tra chứng từ kế toán liên quan đến phần việc mà phụ trách Theo dõi tình hình nhập, xuất tồn kho ngun vật liệu, CCDC, tính trích khấu hao TSCĐ, cập nhật chứng từ vào sổ kế toán chi tiết tổng hợp để lập bảng phân bở theo dõi tình hình biến động nguyên vật liệu, TSCĐ, CCDC * Kế toán tiền lương bảo hiểm xã hội: Có nhiệm vụ nhận, kiểm tra, bảng chấm công, toán tiền lương, hợp đồng giao khoán, toán khối lượng sản phẩm các đội gửi lên, bảng toán lương theo khối văn phịng cơng ty tính các khoản thu từ lương của người lao động của tồn cơng ty theo quy định * Kế tốn tập hợp chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm: Có nhiệm vụ tập hợp chi phí sản xuất kinh doanh theo đối tượng tập hợp để phục vụ cho việc tính giá thành sản phẩm cuối kỳ hạch toán của công ty, đồng thời lên biểu giá thành theo đối tượng, tính giá thành cho đối tượng * Thủ quỹ: Có nhiệm vụ nhập, xuất quỹ, tồn quỹ quản lý tiền mặt, ghi chép sổ quỹ, lập báo cáo quỹ thường xuyên đối chiếu sổ quỹ với sổ kế toán tiền mặt Căn cứ vào các chứng từ hợp lệ, hợp pháp để tiến hành nhập, xuất quỹ ghi vào sổ quỹ, báo cáo hàng ngày * Nhân viên kế toán đội trực thuộc: Các kế toán viên các đội xây dựng có nhiệm vụ thu thập các chứng từ kế toán ban đầu các đội xây dựng Sau định kỳ tởng hợp, phân loại chứng từ lập báo cáo hạch toán thu thập lên phịng kế toán của cơng ty để hạch toán, toán SV: Nguyễn Thị Ánh 14 Báo cáo thực tập tổng hợp 2.2 TỔ CHỨC HỆ THỐNG KẾ TOÁN TẠI CƠNG TY 2.2.1 Các sách kế tốn chung - Chế độ kế tốn cơng ty áp dụng: Thực hiện theo Luật kế toán, các chuẩn mực kế toán Việt Nam; Quyết định số 1864/1998/QĐ- BTC chế độ kế toán doanh nghiệp xây lắp; Quyết định số 15/2006/QĐ- BTC chế độ kế toán - Đồng tiền sử dụng hạch toán: Đồng tiền sử dụng tiền Việt Nam Đồng(VND) - Niên độ kế tốn: Năm tài bắt đầu vào tháng kết thúc vào ngày 31 tháng 12 hàng năm - Phương pháp tính hao TSCĐ: Doanh nghiệp sử dụng phương pháp khấu hao đường thẳng để tính hao mịn của TSCĐ Mức khầu hao năm = Nguyên giá TSCĐ* Tỷ lệ hao năm Doanh nghiệp cứ vào tuổi thọ kỹ thuật, tuổi thọ kinh tế hiện trạng của tài sản để tính khấu hao cho TSCĐ - Thuế VAT xác định theo phương pháp khấu trừ theo số thuế giá trị gia tăng phải nộp số thuế giá trị gia tăng đầu trừ số thuế giá trị gia tăng đầu vào khấu trừ VAT phải nộp = VAT đầu vào - VAT đầu - Thuế thu nhập doanh nghiệp: Thuế thu nhập doanh nghiệp tính lợi nhuận trước thuế =25% lợi nhuận trước thuế - Phương pháp kế toán hàng tồn kho: Nguyên tắc đánh giá : Theo giá thực tế + Xác định hàng tồn kho cuối kỳ : Đánh giá thực tế + Phương pháp hạch toán hàng tồn kho : Kê khai thường xuyên 2.2.2 Tổ chức vận dụng hệ thống chứng từ kế tốn Cơng ty sử dụng hai loại chứng từ: chứng từ bắt buộc chứng từ không bắt buộc Chứng từ kế toán lập theo quy định hiện hành SV: Nguyễn Thị Ánh 15 Báo cáo thực tập tổng hợp TT 10 5 TÊN CHỨNG TỪ SỐ HIỆU I/ Lao động tiền lương Bảng chấm cơng Bảng tốn tiền lương Giấy đường Phiếu xác nhận sản phẩm công việc hồn thành Bảng tốn tiền làm thêm Bảng tốn tiền th ngồi Hợp đồng giao khốn Biên lý (nghiệm thu) hợp đồng giao khoán Bảng kê trích nộp khoản theo lương Bảng phân bổ tiền lương bảo hiểm xã hội II/ Nguyên vật liệu, vật tư Phiếu nhập kho Phiếu xuất kho Biên kiểm nghiệm vật tư, công cụ, sản phẩm, hàng hố Biên kiểm kê vật tư, cơng cụ, sản phẩm, hàng hoá Bảng phân bổ nguyên liệu, vật liệu, công cụ, dụng cụ IV/ Tiền tệ Phiếu thu Phiếu chi Giấy đề nghị tạm ứng Giấy toán tiền tạm ứng Giấy đề nghị toán V/ Tài sản cố định Biên giao nhận TSCĐ Biên lý TSCĐ Biên bàn giao TSCĐ sửa chữa lớn hoàn thành Biên đánh giá lại TSCĐ Biên kiểm kê TSCĐ Bảng tính phân bổ khấu hao TSCĐ ÁP D ỤNG BB HD (*) (*) 01a-LĐTL 02-LĐTL 04-LĐTL 05-LĐTL x x x x 06-LĐTL 07-LĐTL 08-LĐTL 09-LĐTL x x x x 10-LĐTL 11-LĐTL x x 01-VT 02-VT 03-VT x x x 05-VT x 07-VT x 01-TT 02-TT 03-TT 04-TT 05-TT x x 01-TSCĐ 02-TSCĐ 03-TSCĐ x x x 04-TSCĐ 05-TSCĐ 06-TSCĐ x x x B/ CHỨNG TỪ BAN HÀNH THEO CÁC VĂN BẢN PHÁP LUẬT KHÁC SV: Nguyễn Thị Ánh 16 x x x Báo cáo thực tập tổng hợp Giấy chứng nhận nghỉ ốm hưởng BHXH Danh sách người nghỉ hưởng trợ cấp ốm đau, thai sản Hoá đơn Giá trị gia tăng Hố đơn bán hàng thơng thường Ghi chú: x x 01GTKT-3LL 02GTGT-3LL x x (*) BB: Mẫu bắt buộc (*) HD: Mẫu hướng dẫn 2.2.3 Tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản kế tốn - Tài khoản cơng ty sử dụng -Tài khoản 111- Tiền mặt -Tài khoản 112- Tiền gửi ngân hàng -Tài khoản 113- Tiền chuyển -Tài khoản 131- Phải thu khách hàng -Tài khoản 133- Thuế GTGT khấu trừ… -Tài khoản 136- Phải thu nội -Tài khoản 138- Phải thu khác -Tài khoản 141- Tạm ứng -Tài khoản 142- Chi phí trả trước ngắn hạn -Tài khoản 211- Tài sản cố định -Tài khoản 213- Tài sản cố định vơ hình -Tài khoản 214- Hao mịn tài sản cố định -Tài khoản 331-Phải trả người bán -Tài khoản 333- Thuế các khoản phải nộp Nhà nước -Tài khoản 334-Phải trả người lao động -Tài khoản 335- Chi phí phải trả -Tài khoản 338- Phải trả, phải nộp khác -Tài khoản 411- Nguồn vốn kinh doanh -Tài khoản 412- Chênh lệch đánh giá lại tài sản -Tài khoản 415- Quỹ dự phịng tài - Cách thức mở tài khoản chi tiết -Tài khoản 421-Lợi nhuận chưa phân phối -Tài khoản 431-Quỹ khen thưởng phúc lợi -Tài khoản 511- Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ -Tài khoản 515- Doanh thu hoạt động tài - Tài khoản 611- Mua hàng -Tài khoản 621- Chi phí NVL trực tiếp -Tài khoản 622- Chi phí nhân cơng trực tiếp -Tài khoản 627- Chi phí sản xuất chung -Tài khoản 632- Giá vốn hàng bán -Tài khoản 635- Chi phí tài -Tài khoản 641- Chi phí bán hàng -Tài khoản 642- Chi phí quản lý doanh nghiệp -Tài khoản 711- Thu nhập khác -Tài khoản 811- Chi phí khác -Tài khoản 821- Chi phí thu nhập doanh nghiệp -Tài khoản 911- Xác định kết kinh doanh Để thuận tiện cho việc theo dõi quản lý thông tin kế toán Bộ phận kế toán mở các tài khoản chi tiết để theo dõi chi tiết cho đối tượng cụ SV: Nguyễn Thị Ánh 17 Báo cáo thực tập tổng hợp thể của tổng hợp gồm TK 5111 – doanh thu xây lắp cơng trình, 5112 – doanh thu tư vấn, giám sát , TK1311 - Phải thu của chủ đầu tư, TK 1312- Thu thầu khoán 2.2.4 Tổ chức vận dụng hệ thống sổ sách kế toán - Các loại sổ kế tốn Cơng ty sử dụng: Sổ Nhật Ký chung: Dùng để ghi các nghiệp vụ kinh tế tài phát sinh theo trình tự thời gian.Sở kế toán phải dùng mẫu in sẵn đóng thành Sổ cái: Dùng để ghi các nghiệp vụ kinh tế, tài phát sinh theo nội dung kinh tế (theo tài khoản kế toán) Số liệu Sổ Cái phản ánh cách tởng quát tình hình thu, chi; tình hình phải thu, thu của khách hàng, tình hình phải trả, trả cho người bán; tình hình quản lý các loại tài sản, quỹ tiền mặt phát sinh Các sổ chi tiết: Dùng để phản ánh chi tiết nghiệp vụ kinh tế phát sinh theo đối tượng kế toán riêng biệt mà Sổ Cái chưa phản ánh Sổ kế toán chi tiết cung cấp các số liệu chi tiết tình hình doanh thu, chi phí, tài sản Các tiêu khác cứ vào yêu cầu quản lý yêu cầu hạch toán của đối tượng kế toán riêng biệt mà mẫu sở có tiêu quản lý kết cấu riêng: -Sơ đồ trình tự ghi số theo hình hình thức Nhật ký chung SV: Nguyễn Thị Ánh 18