Một số giải pháp nâng cao hiệu quả sử dụng vốn tại công ty tnhh thương mại và du lịch tuấn minh

Báo cáo chuyên đề GVHD: PGS.TS Nguyễn Hữu Tài MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG I : LÝ LUẬN VỀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN CỦA DOANH NGHIỆP Tổng quan vốn doanh nghiệp 1.1 Khái niệm vốn .2 1.2 Phân loại vốn .3 1.2.1 Phân loại vốn dựa giác độ chu chuyển vốn vốn doanh nghiệp bao gồm hai loại vốn lưu động vốn cố định 1.2.2 Phân loại vốn theo nguồn hình thành 1.2.3 Phân loại theo thời gian huy động sử dụng vốn nguồn vốn doanh nghiệp bao gồm: Hiệu sử dụng vốn doanh nghiệp .6 2.1 Hiệu sử dụng vốn doanh nghiệp 2.2 Các tiêu đo lường hiệu sử dụng vốn doanh nghiệp Việt Nam 2.2.1 Nhóm tiêu hiệu sử dụng vốn doanh nghiệp: 2.2.2 Tỷ suất lợi nhuận 2.2.3 Một số tiêu khác phản ánh hiệu sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp 10 Nhân tố ảnh hưởng đến hiệu sử dụng vốn doanh nghiệp .13 3.1 Chu kỳ sản xuất .13 3.2 Kỹ thuật sản xuất .13 3.3 Đăc điểm sản phẩm 14 3.4 Tác động thị trường 14 3.5 Trình độ đội ngũ cán công nhân viên .15 3.6 Hoạt động tổ chức kinh doanh 15 3.7 Các nhân tố tác động vào hoạt động sản xuất kinh doanh 15 SV: Cao Xuân Thủy Lớp: TC1 – K40 Báo cáo chuyên đề GVHD: PGS.TS Nguyễn Hữu Tài CHƯƠNG II : THỰC TRẠNG HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN Ở CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ DU LỊCH TUẤN MINH 17 Khái quát công ty 17 1.1 Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh đơn vị 17 1.2 Tổ chức máy quản lý đơn vị: .18 1.3 Bộ máy tài kế tốn cơng ty 19 Một số đặc điểm kinh tế chủ yếu ảnh hưởng đến hiệu sử dụng vốn công ty 20 2.1 Đặc điểm thị trường 20 2.2 Đặc điểm khách hàng 20 2.3 Đặc điểm mặt hàng kinh doanh 21 2.4 Đặc điểm lao động 21 2.5 Đặc điểm máy móc trang thiết bị 21 2.6 Đặc điểm tài 22 Nguồn vốn công ty 22 3.1 Vốn nguồn vốn kinh doanh 22 3.1.1 Kết cấu vốn kinh doanh 24 3.1.2 Cơ cấu nguồn vốn hình thành .25 3.2 Vốn lưu động 27 3.2.1 Cơ cấu vốn lưu động .27 3.2.2 Nguồn vốn lưu động .28 3.3 Vốn cố định .31 3.3.1 Cơ cấu vốn cố định .31 3.3.2 Nguồn vốn cố định .31 Thực trạng quản trị sử dụng vốn công ty 32 4.1 Quản trị sử dụng vốn lưu động công ty 32 4.1.1 Quản trị vốn lưu động 32 4.1.2 Sử dụng vốn lưu động 34 4.1.3 Đánh giá công tác quản trị sử dụng vốn lưu động 36 SV: Cao Xuân Thủy Lớp: TC1 – K40 Báo cáo chuyên đề GVHD: PGS.TS Nguyễn Hữu Tài 4.2 Quản trị sử dụng vốn cố định công ty 37 4.2.1 Quản trị sử dụng vốn cố định 37 4.2.2 Sử dụng vốn cố định .37 4.2.3 Đánh giá công tác quản trị sử dụng vốn cố định 39 Một số giải pháp công ty áp dụng để nâng cao hiệu sử dụng vốn 39 Đánh giá chung trọng hoạt động quản trị sử dụng vốn mà công ty đạt 40 CHƯƠNG III : MỘT SỐ GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN TẠI CÔNG TY 42 Phương hướng phát triển công ty thời gian tới 42 1.1 Kế hoạch hoạt động kinh doanh doanh nghiệp năm .42 1.2 Những định hướng .42 Một số đề xuất giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn công ty .43 2.1 Hồn thiện cơng tác xây dựng kế hoạch kinh doanh kế hoạch sử dụng vốn 43 2.2 Giảm lượng vốn bị chiếm dụng 43 2.3 Đẩy nhanh tốc độ luân chuyển đồng vốn 45 2.4 Giảm chi phí 46 2.5 Huy động vốn nội công ty 46 2.6 Đào tạo cán tài 46 2.7 Tăng cường quản lý tài 47 Một số kiến nghị 47 KẾT LUẬN 49 TÀI LIỆU THAM KHẢO 50 SV: Cao Xuân Thủy Lớp: TC1 – K40 Báo cáo chuyên đề GVHD: PGS.TS Nguyễn Hữu Tài DANH MỤC BẢNG BIỂU Bảng 1.1: Kết cấu vốn kinh doanh công ty năm 2010 .24 Bảng 1.2: Cơ cấu nguồn vốn hình thành cơng ty năm 2010 26 Bảng 1.3: Cơ cấu vốn lưu động công ty 27 Bảng 1.4: Nhu cầu vốn lưu động thường xuyên 28 Bảng 1.5: Cơ cấu nguồn vốn lưu động 29 Bảng 1.6: Hệ số sinh lời doanh thu doanh lợi vốn tự có 30 Bảng 1.7: Cơ cấu vốn cố định công ty 31 Bảng 1.8: Cơ cấu nguồn cố định 32 Bảng 2.1: Tình hình quản lý tiền mặt 33 Bảng 2.2: Hiệu sử dụng vốn lưu động 34 Bảng 2.3: Tỷ suất lợi nhuận công ty .35 Bảng 2.4: Tốc độ luân chuyển vốn lưu động 36 Bảng 2.5: Hiệu sử dụng vốn cố định .38 Bảng 2.6: Tỷ suất tài trợ vốn cố định công ty 38 SV: Cao Xuân Thủy Lớp: TC1 – K40 Báo cáo chuyên đề GVHD: PGS.TS Nguyễn Hữu Tài LỜI MỞ ĐẦU Trong kinh tế thị trường ngày phát triển đa dạng mặt, với cơng nghệ đại hóa ngày cao Nhiều loại hình doanh nghiệp đời cạnh tranh với thúc đẩy kinh tế phát triển Trong điều kiện mới, doanh nghiệp phải tự tổ chức hoạt động kinh doanh, tự chịu trách nhiệm kết hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Tổ chức hoạt động cho có hiệu quả, vấn đề đặt với tất doanh nghiệp kinh tế Và yếu tố quan trọng định tới kết hoạt động kinh doanh nói chung hiệu hoạt động sử dụng vốn doanh nghiệp Công ty TNHH Thương Mại Du Lịch Tuấn Minh doanh nghiệp thành lập thời gian chưa lâu, phải đối mặt với cạnh tranh vốn khó khăn lại khó khăn ngành thương mại du lịch Cơng ty tỡm cho hướng riêng để thích nghi với kinh tế thị trường cú nhận thức biện pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh, nhiên hoạt động chưa thực đạt kết mong muốn Xuất phát từ thực tế trên, q trình thực tập Cơng ty em tìm hiểu thơng tin hoạt động sử dụng vốn doanh nghiệp hoàn thành chuyên đề “ Một số giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn Công ty TNHH Thương Mại Du Lịch Tuấn Minh ” Nội dung chuyên đề gồm chương: Chương I : Lý luận hiệu sử dụng vốn doanh nghiệp Chương II : Thực trạng hiệu sử dụng vốn Công ty TNHH Thương Mại Du Lịch Tuấn Minh Chương III : Một số giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn công ty SV: Cao Xuân Thủy Lớp: TC1 – K40 Báo cáo chuyên đề GVHD: PGS.TS Nguyễn Hữu Tài CHƯƠNG I : LÝ LUẬN VỀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN CỦA DOANH NGHIỆP Tổng quan vốn doanh nghiệp 1.1 Khái niệm vốn Trong kinh tế xã hội, vốn yếu tố quan trọng có tính chất định cho hoạt động kinh doanh tồn xã hội nói chung doanh nghiệp nói riêng Vì vậy, vấn đề vốn ngày nhiều người quan tâm nghiên cứu phân tích, xem vấn đề cốt lõi quan trọng trình hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Vốn tiền đề hoạt động kinh doanh kinh tế thị trường, phạm trù tài chính, vốn kinh doanh doanh nghiệp quan niệm khối lượng giá trị tạo lập đưa vào kinh doanh nhằm mục đích sinh lời Như vậy, vốn kinh doanh biểu giá trị đại diện cho khối lượng tài sản định Giữa vốn tiền có mối quan hệ với Muốn có vốn phải có tiền, song có tiền chí khoản tiền lớn khơng phải vốn Một khoản tiền gọi vốn kinh doanh doanh nghiệp đáp ứng điều kiện tiền phải đảm bảo lượng tài sản có thực, tiền phải tích tụ tập trung đủ để đầu tư cho dự án, tiền phải vận động nhằm mục đích sinh lời Trong doanh nghiệp, vốn bao gồm hai phận : vốn chủ sở hữu nợ, phận cấu thành nhiều khoản mục khác tùy theo tớnh chất chúng Tuy nhiên, việc lựa chọn nguồn vốn doanh nghiệp khác không giống nhau, phụ thuộc vào loạt nhõn tố như: - Trạng thái kinh tế - Ngành kinh doanh hay lĩnh vực hoạt động doanh nghiệp - Trình độ khoa học - kỹ thuật trình độ quản lý - Chiến lược phát triển chiến lược đầu tư doanh nghiệp SV: Cao Xuân Thủy Lớp: TC1 – K40 Báo cáo chuyên đề GVHD: PGS.TS Nguyễn Hữu Tài - Thái độ chủ doanh nghiệp - Chớnh sách thuế … 1.2 Phân loại vốn Trong trình sản xuất kinh doanh, doanh nghiệp phải tiêu hao loại vật tư, nguyên vật liệu, hao mũn máy móc thiết bị, trả lương nhõn viên …Đó chi phí mà doanh nghiệp bỏ để đạt mục tiêu kinh doanh Nhưng vấn đề đặt chi phí phát sinh có tớnh chất thường xuyên, liên tục gắn liền với trình sản xuất sản phẩm doanh nghiệp Vì doanh nghiệp phải nõng cao hiệu sử dụng vốn cách tối đa nhằm đạt mục tiêu kinh doanh lớn Để quản lý kiểm tra chặt chẽ việc thực định mức chi phí, hiệu sử dụng vốn, tiết kiệm chi phí khõu sản xuất toàn doanh nghiệp Cần phải tiến hành phõn loại vốn, phõn loại vốn có tác dụng kiểm tra, phõn tích q trình phát sinh loại chi phí mà doanh nghiệp phải bỏ để tiến hành sản xuất kinh doanh Có nhiều cách phõn loại vốn, tuỳ thuộc vào góc độ khác ta có cách phõn loại vốn khác 1.2.1 Phân loại vốn dựa giác độ chu chuyển vốn vốn doanh nghiệp bao gồm hai loại vốn lưu động vốn cố định  Vốn cố định : biểu tiền tài sản cố định ( TSCĐ ), TSCĐ dùng kinh doanh tham gia hoàn tồn vào q trình kinh doanh mặt giá trị thu hồi dần sau nhiều chu kỳ kinh doanh Vốn cố định biểu hai hình thái: - Hình thái vật : toàn tài sản cố định dùng kinh doanh doanh nghiệp Nó bao gồm nhà cửa, máy móc, thiết bị, cơng cụ … - Hình thái tiền tệ : tồn tài sản cố định chưa khấu hao vốn khấu hao chưa sử dụng để sản xuất TSCĐ, phận vốn cố định hồn thành vịng lũn chuyển trở hình thái tiền tệ ban đầu SV: Cao Xuân Thủy Lớp: TC1 – K40 Báo cáo chuyên đề GVHD: PGS.TS Nguyễn Hữu Tài  Vốn lưu động : biểu tiền tài sản lưu động vốn lưu động Vốn lưu động tham gia hồn tồn vào q trình kinh doanh giá trị trở lại hình thái ban đầu sau vịng chu chuyển hàng hố Nó phận vốn sản xuất, bao gồm giá trị nguyên liệu, tiền lương … Những giá trị hoàn lại hoàn toàn cho chủ doanh nghiệp sau bán hàng hố Trong q trình sản xuất, phận giá trị sức lao động biểu hình thức tiền lương bị người lao động hao phí tái giá trị sản phẩm, cũn giá trị nguyên nhiên vật liệu chuyển toàn vào sản phẩm chu kỳ sản xuất kinh doanh Vốn lưu động ứng với loại hình doanh nghiệp khác khác Đối với doanh nghiệp thương mại vốn lưu động bao gồm : vốn lưu động định mức vốn lưu động không định mức - Vốn lưu động định mức: số vốn tối thiểu cần thiết cho hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp kỳ, bao gồm vốn dự trữ vật tư hàng hoá vốn phi hàng hoá để phục vụ cho hoạt động kinh doanh - Vốn lưu động không định mức: số vốn lưu động phát sinh q trình kinh doanh khơng có để tớnh tốn định mức tiền gửi ngõn hàng, toán tạm ứng … Đối với doanh nghiệp sản xuất vốn lưu động bao gồm: vật tư, nguyên nhiên vật liệu, công cụ, dụng cụ …là đầu vào cho trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Không tỷ trọng, thành phần, cấu loại vốn doanh nghiệp khác khác Nếu doanh ngiệp thương mại tỷ trọng loại vốn chiếm chủ yếu nguồn vốn kinh doanh thi doanh nghiệp sản xuất tỷ trọng vốn cố định lại chiếm chủ yếu Trong hai loại vốn này, vốn cố định có đặc điểm chu chuyển chậm vốn lưu động Trong vốn cố định chu chuyển vũng thỡ vốn lưu động chu chuyển nhiều vòng Việc phân chia theo cách thức giúp cho doanh nghiệp thấy tỷ trọng, cấu loại vốn Từ đó, doanh nghiệp chọn cho cấu vốn phù hợp SV: Cao Xuân Thủy Lớp: TC1 – K40 Báo cáo chuyên đề GVHD: PGS.TS Nguyễn Hữu Tài 1.2.2 Phân loại vốn theo nguồn hình thành Theo cách phân loại này, vốn doanh nghiệp bao gồm: nợ phải trả vốn chủ sở hữu Trong q trình sản xuất kinh doanh, ngồi số vốn tự có coi tự cú thỡ doanh nghiệp phải sử dụng khoản vốn lớn vay ngân hàng Bên cạnh đú cũn cú khoản vốn chiếm dụng lẫn đơn vị nguồn hàng, khách hàng bạn hàng Tất yếu tố hình thành nên khoản nợ phải trả doanh nghiệp  Nợ phải trả: khoản nợ phát sinh trình kinh doanh mà doanh nghiệp có trách nhiệm phải trả cho tác nhân kinh tế nợ vay ngân hàng, nợ vay chủ thể kinh tế, nợ vay cá nhân, phải trả cho người bán, phải nộp ngân sách …  Vốn chủ sở hữu: nguồn vốn thuộc sỏ hữu chủ doanh nghiệp thành viên công ty liên doanh cổ đông công ty cổ phần Có ba nguồn tạo nên vốn chủ sở hữu doanh nghiệp Đó là: - Vốn kinh doanh: gồm vốn góp phần lãi chưa phân phối kết sản xuất kinh doanh - Chênh lệch đánh giá lại tài sản : nhà nước cho phép thành viên định - Các quỹ doanh nghiệp: hình thành từ kết sản xuất kinh doanh như: quỹ phát triển, quỹ dự trữ, quỹ khen thưởng phúc lợi… Ngoài ra, vốn chủ sở hữu doanh nghiệp bao gồm vốn đầu tư XDCB kinh phí nghiệp 1.2.3 Phân loại theo thời gian huy động sử dụng vốn nguồn vốn doanh nghiệp bao gồm:  Nguồn vốn thường xuyên: nguồn vốn mà doanh nghiệp sử dụng để tài trợ cho tồn tài sản cố định Nguồn vốn bao gồm vốn chủ sở hữu SV: Cao Xuân Thủy Lớp: TC1 – K40 Báo cáo chuyên đề GVHD: PGS.TS Nguyễn Hữu Tài nợ dài hạn doanh nghiệp Trong đó: - Nợ dài hạn: khoản nợ dài năm phải trả sau kỳ kinh doanh, phân phân biệt đối tượng cho vay mục đích vay  Nguồn vốn tạm thời: nguồn vốn dùng để tài trợ cho tài sản lưu động tạm thời doanh nghiệp Nguồn vốn bao gồm: vay ngân hàng, tạm ứng, người mua vừa trả tiền … Như vậy, ta có: TS = TSLĐ + TSCĐ = Nợ ngắn hạn + Nợ dài hạn + Vốn chủ sở hữu = Vốn tạm thời + Vốn thường xuyên Việc phân loại theo cách giúp doanh nghiệp thấy yếu tố thời gian vốn mà nắm giữ, từ lựa chọn nguồn tài trợ cho tài sản cách thích hợp, tránh tình trạng sử dụng nguồn vốn tạm thời để tài trợ cho tài sản cố định Hiệu sử dụng vốn doanh nghiệp 2.1 Hiệu sử dụng vốn doanh nghiệp Hiệu kinh doanh pham trù kinh tế phản ánh trình độ sử dụng nguồn lực, tài lực doanh nghiệp để đạt kết cao trình SXKD với tổng chi phí thấp Khơng ngừng nâng cao hiệu kinh tế mối quan tâm hàng đầu sản xuất nói chung mối quan tâm doanh nghiệp nói riêng , đặc biệt vấn đề cấp bách mang tính thời doanh nghiệp nhà nước Việt nam Nâng cao hiệu sử dụng vốn vừa câu hỏi vừa thách thức doanh nghiệp Sản xuất kinh doanh doanh nghiệp hiển thị hàm số thể mối quan hệ kết sản xuất với vốn lao động Q = f ( K, L ) : K: vốn L: lao động Vì kết SXKD doanh nghiệp có quan hệ hàm với yếu tố tài nguyên, vốn, công nghệ …Xột tầm vi mô, với doanh nghiệp ngắn hạn thỡ cỏc nguồn lực đầu vào bị giới hạn Điều đũi hũi cỏc doanh SV: Cao Xuân Thủy Lớp: TC1 – K40