Phân tích thống kê kết quả sản xuất kinh doanh của công ty tnhh quà tặng cánh diều vàng giai đoạ n 2008 2010

PHÂN TÍCH THỐNG KÊ KẾT QUẢ SẢN XUẤT KINH DOANH CÔNG TY TNHH QUÀ TẶNG CÁNH DIỀU VÀNG GIAI ĐOẠN 2008 – 2010 LỜI MỞ ĐẦU Trong thời đại kinh tế thị trường cạnh tranh ngày gay gắt, vớisự hội nhập WTO, kinh tế Việt Nam có bước biến đổi mạnh mẽ.Trước hội thách thức mới, để phát triển ổn định doanh nghiệp cần hiểu rõ lực sản xuất Mục tiêu xuyên suốt cho hoạt động sản xuất kinh doanh tối đa hóa lợi nhuận, nâng cao chất lượng sản phẩm giảm chi phí sản xuất.Thống kê kết hoạt động sản xuất kinh doanh xí nghiệp sản xuất khâu quan trọng Xuất phát từ thực tiễn trên, q trình thực tập Cơng ty TNHH q tặng Cánh Diều Vàng, qua việc tìm hiểu thu thập thông tin, với hướng dẫn PGS.TS.Nguyễn Công Nhự em định chọn đề tài: “Phân tích thống kê kết sản xuất kinh doanh Công ty TNHH quà tặng Cánh Diều Vàng giai đoạn 2008 – 2010” làm chuyên đề thực tập tốt nghiệp -Mục đích nghiên cứu: hồn thiện hệ thống tiêu phân tích đánh giá kết kinh doanh công ty TNHH Cánh Diều Vàng, đồng thời đề xuất giải pháp nhằm hoàn thiện phương pháp thống kê kết kinh doanh giải pháp thúc đẩy nâng cao hiệu kinh doanh công ty thời gian tới - Đối tượng nghiên cứu: Nghiên cứu phương pháp thống kê ứng dụng phân tích kết kinh doanh Nghiên cứu đặc điểm công ty để làm sở xây dựng hệ thống iêu phương pháp tính kết kinh doanh công ty -Phạm vi nghiên cứu: Đề tài tập trung nghiên cứu đánh giá doanh thu lợi nhuận công ty TNHH Cánh Diều Vàng -Kết cấu chuyên đề thực tập: Ngoài phần: Danh mục từ viết tắt, danh mục bảng biểu hình vẽ, lời mở đầu, kết luận, tài liệu tham khảo, chuyên đề kết cấu làm chương: Chương 1: Lý luận chung kết sản xuất kinh doanh tổng quan công ty TNHH Cánh Diều Vàng Chương : Phân tích kết sản xuất kinh doanh công ty TNHH Cánh Diều Vàng giai đoạn 2008 – 2010 Chương : Một số kiến nghị giải pháp nâng cao kết sản xuất kinh doanh công ty TNHH Cánh Diều Vàng CHƯƠNG LÝ LUẬN CHUNG VỀ KẾT QUẢ SXKD VÀ TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH CÁNH DIỀU VÀNG 1.1 Những vấn đề chung kết sản xuất kinh doanh 1.1.1 Khái niệm, chất kết sản xuất kinh doanh 1.1.1.1 Khái niệm Phân tích hoạt động kinh doanh trình nghiên cứu để đánh giá tồn q trình kết kinh doanh, nguyên nhân ảnh hưởng đến kết kinh doanh, sở đề định hướng hoạt động giải pháp phù hợp để thực định hướng 1.1.1.2 Đối tượng phân tích hoạt động kinh doanh: Là trình kinh doanh kết kinh doanh, với tác động nhân tố ảnh hưởng đến hoạt động kinh doanh doanh nghiệp 1.1.1.3 Nội dung phân tích hoạt động kinh doanh: - Nội dung chủ yếu phân tích tiêu kết kinh doanh như: doanh thu bán hang, giá trị sản xuất, lợi nhuận… - Đi sâu nghiên cứu nhân tố ảnh hưởng đến kết kinh doanh biểu tiêu 1.1.1.4 Nhiệm vụ phân tích hoạt động kinh doanh: - Đánh giá kết thực so với kế hoạch so với tình hình thực kì trước - Phân tích nhân tố nội khách quan ảnh hưởng đến tình hình thực kế hoạch doanh nghiệp - Phân tích hiệu phương án kinh doanh dự án đầu tư dài hạn - Phân tích dự báo, phân tích sách phân tích rủi ro mặt hoạt động doanh nghiệp - Lập báo cáo kết phân tích, đề xuất giải pháp nâng cao hiệu hoạt động kinh doanh - Xây dựng kế hoạch kinh doanh kết qảu phân tích 1.1.2 Ý nghĩa kết sản xuất kinh doanh - Là công cụ quan trọng để đánh giá, phân tích hoạt động kinh doanh thong qua tiêu kinh tế xây dựng - Giúp doanh nghiệp nhìn nhận đắn sức mạnh hạn chế, từ xác định mục tiêu chiến lược kinh doanh phù hợp, hiệu - Là sở để định kinh doanh - Là biện pháp quan trọng để phòng ngừa ngăn chặn rủi roc ó thể xảy 1.1.3 Ý nghĩa phân tích thống kê kết sản xuất kinh doanh 1.1.3.1.Đảm bảo tính hướng đích Trong q trình phân tích phải phản ánh quy luật, xu phát triển trình độ phổ biến tượng kinh tế diễn trình hoạt động sản xuất kinh doanh Doanh nghiệp điều kiện thời gian địa điểm cụ thể Về khơng gian tồn hoạt động kinh doanh diễn liên quan tới Doanh nghiệp Về thời gian thường thnág, quý, năm thời kỳ nhiều năm để phản ánh tính quy luật, tính hệ thống hoạt động sản xuất kinh doanh Doanh nghiệp Đảm bảo tính hướng đích đáp ứng yêu cầu đối tượng cần cung cấp thông tin nhằm đảm bảo tác dụng thiết thực công tác quản lý Như hoạt động kinh tế nói chung hoạt động sản xuất kinh doanh nói riêng Doanh nghiệp tìm cách để đạt hiệu cao hay nói cách khác tính hướng đích 1.1.3.2.Đảm bảo tính hệ thống Để đánh giá xác sở khoa học kết sản xuất kinh doanh Doanh nghiệp cần phải xây dựng hệ thống tiêu tiêu phản ánh mặt q trình sản xuất kinh doanh Doanh nghiệp hay nói cách khác ta phải sử dụng hệ thống tiêu tiêu cần phải có mố liên hệ với Chẳng hạn, kết mà Cơng ty cần đạt quan trọng lợi nhuận Đây tiêu quan trọng, phần chênh lệch tổng kết đạt tổng chi phí bỏ Lợi nhuận nhiều hay ảnh hưởng đến tồn phát triển Doanh nghiệp, lợi nhuận sở để nâng cao đời sống cán Công nhân viên đầu tư mở rộng sản xuất kinh doanh, tiêu phản ánh kết mà chọn lãi Tiếp đến tiêu phản ánh kết sản xuất kinh doanh :Giá trị gia tăng,giá trị gia tăng thuần, tỷ suất lợi nhuận…và tiêu kết khác Để đáp ứng yêu cầu xây dựng hệ thống tiêu thống kê đánh giá kết sản xuất kinh doanh Doanh nghiệp cần quán triệt nguyên tắc cụ thể sau: Thứ tiêu đánh giá kết sản xuất kinh doanh phải quy định thống nhất, có hướng dẫn cho Doanh nghiệp tất nghành kinh tế Quốc dân phương pháp tính đảm bảo yêu cầu: - Nội dung tính tốn phải thống từ chi tiết đến tổng hợp - Phạm vi tính tốn phải quy định rõ ràng bao gồm phạm vi không gian thời gian - Đơn vị tính tốn phải thống - Việc thống phương pháp tính tốn nhằm đảm bảo cho việc so sánh hoạt động Doanh nghiệp theo không gian thời gian, - Việc tính tốn tiêu thống kê phải phù hợp với trình độ cán bộ, điều kiện hạch tốn thu thập số liệu Doanh nghiệp Thứ hai phải đảm bảo tính hệ thống, điều có nghĩa tiểu hệ thống phải có mối liên hệ hữu với nhau, phân tổ xếp cách khoa học.Điều liên quan tới việc chuẩn hố thơng tin Phải bao gồm tiêu chủ yếu thứ yếu, tiêu tổng hợp chi tiết phản ánh mặt hoạt động sản xuất kinh doanh Doanh nghiệp nhân tố 1.1.3.3.Đảm bảo tính khả thi Hệ thống tiêu phản ánh kết sản xuất kinh doanh Doanh nghiệp phải đảm bảo tính khả thi tức dựa khả nhân tài vật lực có cho phép tiến hành thu thập tổng hợp tiêuvới chi phí địi hỏi phải cân nhắc kỹ lưỡng, xác định tiêu đáp ứng mục tiêu nghiên cứu Thứ nhất, hệ thống tiêu cần gọn tiêu cần có nộ dung rõ ràng dễ thu thập thông tin, đảm bảo tính khả thi phù hợp với nhân lực tài lực vật lực doanh nghiệp Thứ hai, phải có tính ổn định cao (được sử dụng thời gian dài) đồng thời phải có tính linh hoạt Mặt khác hệ thống tiêu cần thường xuyên hoàn thiện theo phát triển yêu cầu quản lý hoạt động sản xuất kinh doanh Doanh nghiệp thời kỳ Thứ ba, phải quy định hình thức thu thập thông tin ( qua báo cáo thống kê định kỳ qua điều tra thống kê ) phù hợp với yêu cầu quản lý, phù hợp với điều kiện trình độ cán làm cơng tác thống kê Doanh nghiệp để tính tốn tiêu hệ thống với độ xác cao phục vụ tốt cho yêu cầu công tác quản lý Doanh nghiệp 1.1.3.4.Đảm bảo tính hiệu Xây dựng hệ thống tiêu thống kêđánh giá kết sản xuất kinh doanh Doanh nghiệp phải đảm bảo tính hiệu Nghĩa hệ thống tiêu phải phân tích sát với tình hình thực tế xảy Doanh nghiệp.Bất Doanh nghiệp mục đích hoạt động quan tâm đến hiệu đạt được.Vì vậy, xây dựng hệ thống tiêu thống kê phải đảm bảo tính hiệu 1.2 Hệ thống tiêu thống kê kết sản xuất kinh doanh Để đánh giá kết sản xuất kinh doanh Doanh nghiệp , thống kê thường sử dụng hệ thống tiêu hệ thống gồm hai loại tiêu: Chỉ tiêu tiêu chi tiết Các tiêu phản ánh cách tổng hợp kết sản xuất kinh doanh Doanh nghiệp Các tiêu chi tiết phản ánh sâu mặt kết sản xuất kinh doanh song mức độ tổng hợp hạn chế Các tiêu xác định nộ dung phạm vi kết sản xuất kinh doanh Mỗi tiêu có nhiều giá trị tuỳ thuộc vào thời gian, địa điểm cụ thể.Những giá trị cụ thể gọi trị số tiêu Kết sản xuất kinh doanh Doanh nghiệp đạt nhiều nhân tố khácnhau Nhân tố nguyên nhân hay điều kiện ảnh hưởng tới kết sản xuất kinh doanh Lịch sử đo lường kết sản xuất kinh doanh Việt Nam qua sử dụng hai hệ thống tiêu Hệ thống tiêu theo MPS hệ thống tiêu theo SNA Để đánh giá kết sản xuất kinh doanh Doanh nghiệp Công nghiệp, thống kê sử dụng hệ thống tiêu sau: ( theo SNA) - Khối lượng sản phẩm vật hay quy chuẩn: Là tổng số sản phẩm mặt hàng phận sản xuất Doanh nghiệp tạo thời kỳ - Giá trị sản lượng hàng hoá sản xuất: Là tổng giá trị mặt hàng sản phẩm công nghiệp lao động Doanh nghiệp làm thời kỳ - Giá trị sản lượng hàng hoá tiêu thụ hay Doanh thu ( DT) - Doanh thu ( DT’) - Giá trị sản xuất ( GO) - Giá trị gia tăng (VA) - Giá trị gia tăng (NVA) - Lợi nhuận (LN) 1.2.1 Tổng giá trị sản xuất (GO) 1.2.1.1 Khái niệm Tổng giá trị sản xuất Tổng giá trị sản xuất (GO) tiêu tổng hợp phản ánh kết cuối hoạt động sản xuất kinh doanh tất Doanh nghiệp, ngành kinh tế Quốc dân.Nó phản ánh trực tiếp hữu ích kết mà Doanh nghiệp hồn thành thời kỳ định, thường năm Tổng giá trị sản xuất (GO) bao gồm giá trị sản phẩm vật chất (tư liệu sản xuất vật phẩm tiêu dùng), giá trị sản phẩm dịch vụ phục vụ cho trình sản xuất phục vụ cho nhu cầu tiêu dùng dân cư toàn xã hội Đây tiêu quan trọng, phản ánh phát triển kinh tế quốc dân, phản ánh đáp ứng nhu cầu tiêu dùng cho cac nhân toàn xã hội thời kỳ Và tổng giá trị sản xuất (GO) sở để tính tiêu khác Giá trị sản xuất công nghiệp Công ty TNHH Quà tặng Cánh Diều Vàng toàn giá trị sản phẩm vật chất dịch vụ hữu ích lao động Công nghiệp Công ty làm thời kỳ phận chủ yếu tiêu tổng giá trị sản xuất (GO) chung tồn Cơng ty 1.2.1.2 Ý nghĩa tiêu tổng giá trị sản xuất (GO) hoạt động sản xuất Công nghiệp - Phản ánh quy mô kết hoạt động sản xuất Công nghiệp Doanh nghiệp - Là cở sở để tính tiêu VA NVA Doanh nghiệp - Là để tính tiêu hiệu sản xuất kinh doanh Doanh nghiệp Cơng nghiệp - Được dùng để tính GDP, GNI kinh tế quốc dân GO bao gồm đủ ( C+V+M) nên có trùng lặp giá trị tính tốn 1.2.1.3 Nội dung tổng giá trị sản xuất (GO) * Theo số liệu sản xuất, GO gồm yếu tố: - Giá trị thành phẩm (sản phẩm chính, phụ nửa thành phẩm ) sản xuất nguyên vật liệu Doanh nghiệp - Giá trị chế biến sản phẩm nguyên vật liệu người đặt hàng cộng với giá trị nguyên vật liệu người đặt hàng đem chế biến - Giá trị phế phẩm, phế liệu thu hồi tiêu thụ - Giá trị cho thuê máy móc, thiết bị nhà xưởng dây chuyền sản xuất Doanh nghiệp - Giá trị cơng việc có tính chất cơng nghiệp làm thên cho bên ngồi - Sửa chữa lớn thiết bị cho bên ngồi cho - Giá trị sản phẩm tự chế biến dùng theo quy định, giá trị phế liệu thu hồi Riêng phận giá trị thu hồi phế liệu chất khơng nên tính vào kết sản xuất mà nên tính vào giản chi phí trung gian ( khơng nên xem phế liệu sản phẩm xã hội ) Hiện quan thống kê nước Việt Nam quy định tính vào giá trị sản xuất Điều khơng ảnh hưởng tới kết tính giá trị tăng thêm GDP, có ảnh hưởng đến nội dung kinh tế ý nghĩa tiêu giá trị sản xuất tính - Chênh lệch giá trị cuối kỳ - đầu kỳ nửa thành phẩm, sản phẩm dở dang , công cụ… * Theo số liệu tiêu thụ, GO bao gồm khoản sau: - Doanh thu tiêu thụ thành phẩm ( chính, phụ nửa thnàh phẩm ) lao động doanh nghiệp làm - Doanh thu tiêu thụ thành phẩm ( làm nguyên vật liệu Doanh nghiệp ) th gia cơng bên ngồi - Doanh thu từ hợp đồng chế biến sản phẩm cho khách hàng - Doanh thu bán phế liệu phế phẩm - Doanh thu tiêu thụ sản phẩm hoạt động sản xuất phụ ( khơng thể hạch tốn riêng nghành phù hợp) - Thu nhập từ hàng hoá mua vào, bán không qua chế biến - Chênh lệch giá trị sản phẩm trung gian cơng cụ mơ hình tự chế biến cuối đầu kỳ - Chênh lệch giá trịt thành phẩm tồn kho cuối đầu kỳ - Chênh lệch giá trị hàng hoá gửi bán chưa thu tiền cuối đầu kỳ - Doanh thu cho thuê nhà xưởng, máy móc thiết bị dây chuyền sản xuất Doanh nghiệp Kết tính tốn GO hai cách không khớp nhau, nguyên nhân: Mỗi cách dựa vào nguồn số liệu riêng ; giác độ tiêu thụ có nhiều khoản thu hơn; góc độ sản xuất thường tính theo giá so sánh giá hành, cịn góc độ phâm phối tính theo giá hành 1.2.1.4 Nguyên tắc xác định tiêu tổng giá trị sản xuất ( GO) Công ty TNHH Quà tặng Cánh Diều Vàngtính tiêu GO đảm bảo nguyên tắc chung xác định GO sau: - Nguyên tắc thường trú – tính theo lãnh thổ kinh tế - Tính theo thời điểm sản xuất: sản phẩm sản xuất thời kỳ tính vào kết sản xuất kinh doanh thời kỳ Theo ngun tắc , tính vào giá trị sản xuất chênh lệch cuối kỳ, đầu kỳ nửa thnàh phẩm sản phẩm dở dang, tức phải loại trừ tồn kho đầu kỳ hai loại kể kết sản xuất kỳ trước - Tính theo giá thị trường - Tính theo toàn giá trị sản phẩm: theo nguyên tắc cần tính vào giá trị sản xuất giá trị ngun vật liệu khách hàng - Tính tồn kết sản xuất: Theo nguyên tắc cần tính vào giá trị sản xuất giá trị ngun vật liệu khách hàng - Tính tồn kết sản xuất: theo nguyên tắc cần tính vào giá trị sản xuất không thành phẩm mà sản phẩm dở dang 1.2.1.5 Phương pháp xác định tổng giá trị sản xuất (GO) Tổng giá trị sản xuất GO kinh tế tổng hợp tổng giá trị sản xuất ngành kinh tế, tính theo phương pháp phù hợp Có ba phương pháp tính tổng giá trị sản xuất (GO) pham vi toàn kinh tếquốc dân: Phương pháp Daonh nghiệp, phương pháp ngành phương pháp kinh tế quốc dân Tổng giá trị sản xuât GO ngành Công nghiệp tính theo phương pháp Doanh nghiệp, có nghĩa tính vào giá trị sản xuất Cơng nghiệp kết hoạt động cuối Doanh nghiệp, khơng tính kết trung gian ( chu chuyển nội doanh nghiệp ) Công ty TNHH Quà tặng Cánh Diều Vàngcũng tính theo phương pháp * Tổng giá trị sản xuất (GO) hoạt động sản xuất Cơng nghiệp tính theo giá trị sử dụng cuối gồm yếu tố sau: + Doanh thu hoạt động sản xuất Công nghiệp ( gồm doanh thu bán sản phẩm hàng hố cơng nghiệp doanh thu cung cấp dịch vụ sản xuất công nghiệp + Trợ cấp nhà nước + Chênh lệch cuối kỳ, đầu kỳ sản phẩm trung gian, công cụ mơ hình tự chế, + Chênh lệch cuối kỳ, đầu kỳ thành phẩm tồn kho + Chênh lệch cuối kỳ, đầu kỳ hàng gửi bán + Thuế sản xuất khác; (= )giá trị sản xuất theo giá + Thuế sản phẩm; (= )giá trị sản xuất theo giá sản xuất + Cước vận tải phí thương nghiệp; (=) giá trị sản xuất theo giá cuối 1.2.2 Doanh thu 1.2.2.1 Doanh thu từ hoạt động kinh doanh: Doanh thu từ hoạt động kinh doanh toàn tiền bán sản phẩm, hang hóa, cung ứng dịch vụ sau trừ khoản thuế toán giảm giá hang bán, hang bán bị trả lại ( có chứn từ hợp lệ) khách hang chấp nhận toán 10 đồng,năm 2013 Doanh thu bán hàng Cơng ty đạt là40667 triệu đồng, phùhợp với xu hướng ngày tăng lên năm qua Công ty * Tốc độ phát triển bình quân Doanh thu bán hàng giai đoạn 2008-2010 Công ty TNHH Quà tặng Cánh Diều Vàng: t = 3 t t = y3 17363 = = 3.082 lần = 308.2% y1 1827 Con số cho ta biết bình quân năm Doanh thu bán hàng Công ty phát triển với tốc độ 308.2% Dựa vào tốc độ phát triển bình quân ta dự báo cho Doanh thu bán hàng (DT) Công ty giai đoạn 2011-2013  y n h =yn *( t )h Thay số vào mơ hình ta có kết sau: Doanh thu bán hàng năm 2011 là: =y2010 *( t )1 = 17363*3.0821 = 53512.755 trđ Tổng giá trị sản xuất năm 2012 là: =y2010 *( t )2 = 17363*3.0822 = 164926.31 trđ Tồng giá trị sản xuất năm 2013 là: = y2010 * ( t )3 = 17363*3.0823 = 508302.89 trđ Như vậy,dựa vào tốc độ phát triển bình qn ta dự đốn Doanh thu bán hàng Công ty TNHH Quà tặng Cánh Diều Vàng năm 2011 53512.755 triệu đồng, năm 2012 164926.31 triệu đồng năm 2013 508302.89 triệu đồng Nhận thấy dự báo Doanh thu bán hàng Công ty theo hai cách cho ta kết khác nhau.Điều Doanh thu năm 2010 2009 tăng khơng mà dự báo Doanh thu cho năm 2011-2013 theo hai phương pháp cho ta kết không xác 2.1.2.Hồi quy theo thời gian tiêu doanh thu Công ty Để việc xác định hàm hồi quy dự báo xác Doanh thu Cơng ty giai đoạn 2011-2013 xác ta dựa vào tài liệu Doanh thu tháng Công ty thu thập Cho chạy với phần mền SPSS ta có bảng kết sau: 19 Bảng5: Bảng so sánh kết dạng hàm hồi quy theo thời gian tiêu DT Kết Hệ số Sai số tương mơ hình quan (R) (SE) Dạng hàm xu Dạng hàm  yt = -185.599+57.063*t tính Hàm parabol  yt =-289.18+73.39*t-0.442*t2 Hàm  yt =1100.62-1992.595/t Hyperbol Hàm bậc  yt =-109.098+18.697*t+3.203*t2- Hàm tuyến 0.90141 292.848 0.903 293.9 0.5379 570.186 0.907 292.137 0.065*t3 Ta lựa chọn hàm tuyến tính để dự đốn Doanh thu cho năm tiếp theo.Cũng ứng dụng phần mềm SPSS ta có kết dự đoán sau Bảng6: Bảng dự đoán Doanh thu Công ty TNHH Quà tặng Cánh Diều Vàng giai đoạn 2011-2013 Đơn vị : triệu đồng Năm Tháng 10 11 12 Cộng DT 2011 Cận 1296.057 1350.344 1404.499 1458.523 1512.42 1566.19 1619.836 1673.359 1726.762 1780.047 1833.215 1886.268 19107.524 Cận 2553.406 2613.191 2673.108 2733.156 2793.331 2853.633 2914.059 2974.607 3035.276 3096.064 3156.968 3217.987 34614.79 2012 Cận 1939.209 1992.04 2044.762 2097.378 2149.89 2202.3 2254.6 2306.82 2358.936 2410.957 2462.886 2514.725 26734.518 Cận 3279.118 3340.359 3401.709 3463.164 3524.725 3586.387 3648.149 3710.01 3771.967 3834.017 3896.16 3958.393 43414.163 2013 Cận dưói 2566.476 2618.140 2669.72 2721.217 2772.634 2823.972 2875.23 2926.417 2977.528 3028.568 3079.536 3130.437 34189.882 Cận 4020.715 4083.122 4145.614 4208.189 4270.844 4333.579 4396.39 4459.277 4522.238 4585.271 4648.374 4711.546 52385.165 Như dự đoán theo phương pháp cho ta kết tương đối xác, phù hợp với xu hướng phát triển Công ty.Theo phương pháp cho ta kết dự báo năm 2011 Doanh thu bán hàng Công ty dao động khoảng từ 19107.524 triệu đồng đến 34614.79 triệu đồng, năm 2012 Doanh thu dao động khoảng từ 26734.518 triệu đồng đến 43414.163 triệu đồng năm 2013 Doanh thu dao 20