Một số giải pháp nâng cao hiệu quả sử dụng vốn trong trong công ty tnhh thương mại và công nghiệp nhật quang

LỜI MỞ ĐẦU Trong hoạt động sản xuất kinh doanh hay lĩnh vực sản xuất vốn nhu cầu tất yếu Nó thứ mà doanh nghiệp phải có lượng định, tiền đề cần thiết, ví doanh nghiệp cố máy vốn dầu nhờn bôi trơn hoạt động cỗ máy Trong kinh tế thị trượng nhu cầu vốn doanh nghiệp trở nên quan trọng xúc mặt vì: Các doanh nghiệp phải đối mặt trực tiếp với biến động thị trường, với cạnh tranh khốc liệt doanh nghiệp nước, bán hàng nước ngồi nên địi hỏi doanh nghiệp phải sử dụng cho hợp lý nhằm mang lại hiệu cao hoạt động sản xuất kinh doanh tăng thêm sức cạnh tranh Mặt khác, để mở rộng quy mơ sản xuất kinh doanh, doanh nghiệp phải tìm cách để tăng cường nguồn vốn, mà cạnh tranh thị trường vốn trở nên gay gắt liệt Xuất phát từ thực tế vấn đề xúc đặt xuất phát từ vấn đề công ty TNHH Thương mại công nghiệp Nhật Quang trình thực tập mà em thấy để làm sáng tỏ vấn đề này, em chọn đền tài: “ Một số giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn trong Công ty TNHH Thương mại Công nghiệp Nhật Quang” làm đề tài cho luận văn tốt nghiệp với hy vọng góp phần vào việc phân tích, thảo luận rút số giải pháp, kiến nghị nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn dựa kiến thức học nhà trường Chuyên đề thực tập Nội dung chuyên đề thực tập bao gồm: Chương I Lý luận chung vốn hiệu sử dụng vốn Chương II Thực trạng sử dụng vốn công ty TNHH Thương mại Công nghiệp Nhật Quang Chương III Một số giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn Công ty TNHH Thương mại Công nghiệp Nhật Quang Xin chân thành cảm ơn cô giáo hướng dẫn Nguyễn Thị Lệ Thuý cán phòng kinh doanh công ty TNHH Nhật Quang giúp đỡ em hoàn thành chuyên đề thực tập Chuyên đề thực tập CHƯƠNG I LÝ LUẬN CHUNG VỀ VỐN VÀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN 1.1 Vốn vai trò vốn hoạt động kinh doanh 1.1.1 Khái niệm Vốn khái niệm rộng khơng chun gia, nhà kinh tế, nhà điều hàng nhiều học giả định nghĩa Theo lý thuyết kinh tế cổ điển tân cổ điển: Vốn yếu tố đầu vào để sản xuất kinh doanh Vốn bao gồm sản phẩm lâu bền chế tạo để phục vụ sản xuất ( máy móc, thiết bị, nhà cửa, nguyên vât liệu, ) Theo quan điểm vốn nhìn dước góc độ vật chủ yếu Theo quan điểm số nhà tài chính: Vốn tổng số tiền người có cổ phần cơng ty đóng góp họ nhận thu nhập chia cho chứng khốn cơng ty Theo diên xđàn Doanh nghiệp có đưa khái niệm vốn: Vốn tiền mặt tín dụng cần thiết để khởi khai thác doanh nghiệp Hay khái niệm vốn: - Xét mặt kinh tế: Vốn bao gồm tất cải tích luỹ đem dùng vào việc sản xuất cải khác - Xét mặt tài chính: Vốn cơng ty tồn tài sản có cơng ty bao gồm vật tiền mặt sử dụng kinh doanh Mỗi khái niệm, quan điểm xem xét vốn khía cạnh khác như: mục đích sử dụng vốn, nguồn gốc vốn Như cso thể hiểu vốn theo nội dung sau: Thứ nhất, Nguồn gốc sâu xa vốn kinh doanh phận thu nhập quốc dân từ giúp phân biệt vốn tư bản, vốn đất đai, vốn nhân lực Chuyên đề thực tập Thứ hai,Trạng thái vốn kinh doanh tham gia vào trình sản xuất tài sản vật chất (TSCĐ, TSLĐ) tài sản tài (tiền măt, tiền gửi, tín phiếu ) Từ giúp cho biết cơng dụng vốn Thứ ba, Cho biết vốn mối liên hệ với yếu tố khác trình sản xuất Thứ tư, Thể mục đích sử dụng vốn, tìm kiếm lợi ích kinh tế, lợi ích xã hội mà hiệu sử dụng vốn mang lại Như vậy, Ta định nghĩa: Vốn phần thu nhập quốc dân, dạng tài sản vật chất tài sản tài cá nhân, tổ chức bỏ để tiến hành sản xuất kinh doanh nhằm mục đích tìm kiếm lợi ích, kinh tế lợi ích xã hội Vốn doanh nghiệp giá trị tính tiền tài sản thuộc quyền sở hữu sử dụng hợp pháp doanh nghiệp, doanh nghiệp sử dụng kinh doanh Để bảo đảm tồn phát triển doanh nghiệp khơng thể khơng có đến đóng góp vốn Nhưng vốn chưa phải điều kiện điều kiện đủ, mà điệu cận cần Thật vậy, vốn đầu tư ban đầu doanh nghiệp thực phát huy doanh nghiệp sử dụng vốn cách có hiệu 1.1.2 Phân loại Có nhiều cách phân loại vốn có nhiều cách hiểu khác vào tiêu chí khác Có số cách phân loại sau; +1 Phân loại theo hình thái biểu Theo cách phân loại vốn biểu qua hình thái: Tài sản Nguồn vốn Thực chất tài sản nguồn vốn hai mặt khác vốn Tài sản có, tồn biểu trạng thái cụ thể vốn Chuyên đề thực tập Nguồn vốn phạm vi sử dụng hay nguồn huy động tài sản, biểu mặt trừư tượng vốn TSLĐ sx TSLĐ lưu thơng Vốn góp Tài sản lưu động Vốn Doanh nghiệp Nguồ n vốn CSH LN chưa chia TSLĐ tài NV CSH khác TSCĐ hữu hình Nợ ngắn hạn TSCĐ vơ hình Tài sản cố định Công nợ phải trả Nợ dài hạn Sơ đồ 1.1 Phân loại nguồn vốn doanh nghiệp + 2Tài sản toàn tiềm lực kinh tế đơn vị, biệu thị cho lợi ích mà đơn vị thu tương lai tiềm phục vụ cho hoạt động kinh doanh đơn vị Tài sản chi thành loại 1: TSLĐ tài sản phản ánh toàn giá trị loại tài sản lưu động doanh nghiệp Đặc điểm TSLĐ thời gian luân chuyền ngắn, thường vòng chu kỳ kinh doanh hay năm loại 2: TSCĐ biểu tiền tồn tài sản doanh nghiệp có thời gian luân chuyển dài (thường >1 năm hay chu kỳ kinh doanh) : Trang 21 Giáo trình hạch tốn kế tốn doanh nghiệp, NXB thống kê, 2004 : Trang 19, Giáo trình hạch tốn kế tốn doanh nghiệp, Nxb thống kê, 2004 Chuyên đề thực tập + Nguồn vốn: Nguồn vốn doanh nghiệp hình thành từ nguồn vốn chủ sở hữu nợ phải trả - NVCSH: Là vốn chủ sở hữu, nhà đầu tư đóng góp mà doanh nghiệp khơng cần cam kết tốn, khơng phải khoản nợ -Nợ phải trả: Là số tiền vốn mà doanh nghiệp vay, chiếm dụng tổ chức, đơn vị, cá nhân DN phải có trách nhiệm phải trả +2 Phân loại vào cấu thành giá trị sản phẩm, hàng hoá Vốn cố định: Là khoản doanh nghiệp bỏ mua TSCĐ đầu tư cho TSCĐ Vốn lưu động: Là tiền đảm bảo cho hoạt động kinh doanh liên tục +3 Căn vào nguồn gốc hình thành vốn Vốn pháp định Vốn bổ sung Hoặc vốn chủ sở hữu, vốn NSNN, vốn cổ phần, vốn vay +4 Căn vào thời gian vay vốn Vốn ngắn hạn Vốn trung hạn Vốn dài hạn +5 Căn vào thời gian sử dụng vốn Vốn thường xuyên Vốn tạm thời Tóm lại, cho dù doanh nghiệp có phân loại vốn khác tựu chung lại tiếp cận theo hướng phân loại: tài sản nguồn vốn; vốn cố định vốn lưu động Chuyên đề thực tập Chúng ta cần phân biệt vốn cố định tài sản cố định: Vốn cố định vốn bỏ hình thành tài sản cố định (TSCĐ) giá trị lại TSCĐ đến thời điểm tính tốn, Vốn lưu động vốn bỏ để hình thành TSCĐ Nhưng thơng thường vào tiêu VLĐ tx VLĐtx = TSLĐ - Nợ ngắn hạn 1.1.3 Vai trò chức vốn Vốn đảm bảo cho trình hoạt động sản xuất kinh doanh phát triển doanh nghiệp, đầu tư xây dựng bản, đầu tư trì sản xuất, đầu tư theo chiều sâu Vốn đảm bảo cho trì cho hoạt động sản xuất kinh doanh - Đảm bảo cho việc mua đầu vào (hàng hoá, vật tư, nguyên vật liệu) - Đảm bảo toán cho nhà cung cấp - Đảm bảo thực nghĩa vụ với nhà nước - Đảm bảo trả lương cho người lao động - Đảm bảo cho hoạt động khác: tái sản xuất mở rộng, đầu tư, nâng cao trang thiết bị 1.2 Sử dụng vốn doanh nghiếp 1.2.1 Nguyên tắc sử dụng vốn Doanh nghiệp Với tầm quan trọng vốn doanh nghiệp sử dụng vốn cần phải tn theo ngun tắc định nó, khơng thể sử dụng vốn cách tuỳ tiện không khoa học Các nguyên tắc sử dụng vốn sau: Nguyên tắc bảo tồn phát triển: Ngun tắc địi hỏi DN trình sử dụng vốn phải đảm bảo vốn khơng ngừng bảo tồn gia tăng lượng Đó mục tiêu DN Chuyên đề thực tập Nguyên tắc hiệu quả: Đây vấn đề quan trọng việc sử dụng vốn DN Bởi DN dù có huy động nhiều vốn đến đâu sử dụng vốn cách, tiết kiệm hiệu dẫn đến đóng cửa sớm Ngun tắc cơng tài chính: Ngun tắc địi hỏi loại vốn phải cân đối, đảm bảo tình hình tài công ty mạnh, đặc biệt khẳ khoản hoạt động đầu tư phát triển DN 1.2.2 Lập kế hoạch sử dụng vốn Công việc lập kế hoạch công việc cần thiết giúp cho làm công việc hiệu từ công việc đơn giản sống Với tư cách nhà quản lý việc hoạch định, sử dụng vốn quan trọng hơn, ảnh hưởng lớn đến hướng sử dụng vốn sau Lập kế hoạch sử dụng vốn q trình phân tích, đánh giá nhằm xác định mục tiêu sử dụng vốn hợp lý với giải pháp thực tế cụ thể để thực mục tiêu Nội dung Lập kế hoạch sử dụng vốn + Xác định nhu cầu vốn: Bước xác định xem DN cần vốn Áp dụng phương pháp sau để xác định Thứ nhất, xác định nhu cầu vốn theo phương pháp tỷ lệ % doanh thu Tức DN vào doanh thu mà xác định vốn theo tỷ lệ định (dựa vào tỷ lệ tăng trưởng doanh thu năm so với năm trước mà xác định lượng vốn năm so với năm trước) Ưu điểm phương pháp cách tính đơn giản, dễ tính độ xách chưa cao Thứ hai, phương pháp sử dụng số tiêu tài đặc trưng dựa sở liệu cấu vốn giúp lập kế hoạch sử dụng vốn Thứ ba, doanh nghiệp sử dụng cơng cụ dự báo kinh tế định lượng, dùng làm hồi quy Từ phản ánh mối tượng quan quy mô Chuyên đề thực tập loại vốn tài sản so với doanh thu thực tế, để từ tính quy luật xu lượng vốn + Xác định cấu vốn: Doanh nghiệp sau xác định nhu cầu vốn( tức mặt lượng) xác định cấu vốn: Vốn cho hoạt động nghiên cứu thị trường Vốn cho đầu tư đổi công nghiệp Vốn cho hoạt động mua nguyên vật liệu tiền hành trì sản xuất kinh doanh 1.2.3 Quản lý vốn 1.2.3.1 Quản lí vốn cố định: Như trình bày trên, vốn cố định doanh nghiệp tài sản cố định thời điểm tính tốn Tức vốn cố định = ngun giá TSCĐ- hao mịn Vì để quản lí vốn cố định doanh nghiệp cần có biện pháp tính khấu hao tài sản cố định Việc tăng cường tài sản cố định việc đầu tư mua thiết bị cần doanh nghiệp quan tâm * Khấu hao tài sản cố định quản lí tài sản khấu hao - Hao mòn khấu hao tài sản cố định + Trong trình sử dụng, tài sản cố định bị hao mịn dần Giá trị giảm dần Hao mòn gồm hai loại: hao mòn hữu hình hao mịn vơ hình Hao mịn hữu hình: hao mịn q trình sản xuất kinh doanh làm tài sản cố định bị giảm dần giá trị Ngồi cịn mơi trường ăn mịn hố học hay q trình điện hố Hao mịn vơ hình: loại hao mòn xảy tiến khoa học kĩ thuật, làm cho giá trị TSCĐ bị giảm giá trị hay lỗi thời + Khấu hao TSCĐ: :Trang 178 , Giáo trình hách tốn kế tốn , Nxb Thống kê, năm 2004 Chuyên đề thực tập Do hao mịn nói trên, để đảm bảo cho trình sản xuất kinh doanh mình, doanh nghiệp phải trích phần kinh phí thu từ hoạt động tiêu thụ để tái sản xuất TSCĐ Đó khấu hao TSCĐ Nhà quản lý phải tính tốn mức khấu hao cho phù hợp với tình hình kinh doanh doanh nghiệp Khi xác định mức khấu hao nhà quản lý cần xem xét yếu tố: + Tình hình tiêu thụ sản phẩm TSCĐ chế tạo thị trường + Hao mịn vơ hình thuế việc trích khấu hao + Ảnh hương thuế việc tính trích khấu hao + Quy định NN việc tính trích khấu hao Có nhiều phương pháp tính khấu hao, doanh nghiệp người ta thường sử dụng: Một là, khấu hao theo năm: Mức khấu hao bình quân năm= Nguyên giá TSCĐ/ số năm sử dụng Ngồi cịn vài phương pháp khác: Khấu hao theo sản lượng Khấu hao theo số dư giảm dần Khấu hao theo số dư giảm dần có điều chỉnh - Quản lý số khấu hao luỹ kế TSCĐ - Các doanh nghiệp sử dụng toàn số khấu hao luỹ kế TSCĐ để tái đầu tư, thay đổi TSCĐ Tuy vậy, doanh nghiệp chưa có nhu cầu tái tạo lại TSCĐ, doanh nghiệp có quyền sử dụng linh hoạt số khấu hao luỹ kế phục vụ cho yêu cầu kinh doanh Quá trình quản lý mua sắm, sửa chữa chuyển nhượng lý TSCĐ thực thông qua nghiên cứu dự án đầu tư DN : trang 181-182, Giáo trình Tài doanh nghiệp, Nxb Lao động- Xã hơi, Hà nội, năm 2003 10