Mối quan hệ pháp lý giữa giao dịch hợp đồng ngoại thương của người mua người bán với giao dịch tín dụng chứng từ giữa các ngân hàng

Lời mở đầu Thực chủ trơng phát triển kinh tÕ më, nỊn kinh tÕ ViƯt Nam nh÷ng năm gần đà đạt đợc thành tựu to lớn, có ý nghĩa quan trọng trình hội nhËp nỊn kinh tÕ níc ta víi c¸c níc khu vực giới Đặc biệt hoạt động ngoại thơng ngày đợc mở rộng phát triển mạnh mẽ nhằm phát huy đợc lợi so sánh, tận dụng hiệu nguồn lực bên ngoài, góp phần đa đất nớc tiến lên ngang tầm với nớc khu vực giới Trong vai trò trung gian toán doanh nghiệp nớc với đối tác bên ngoài, ngân hàng thơng mại đóng góp phần không nhỏ vào phát triển kinh tế nói chung hoạt động ngoại thơng nói riêng Cùng với phát triển này, đòi hỏi hoạt động toán quốc tế ngày phải hoàn thiện có phát triển tơng xứng, giúp đơn vị kinh doanh tạo niềm tin với bạn hàng, thu hẹp dần khoảng mậu dịch nớc, thúc đẩy hoạt động sản xuất kinh doanh tiến lên tầm cao Hiện nay, phơng thức toán quốc tế đợc thực qua dịch vụ toán ngân hàng thơng mại, phơng thức toán tín dụng chứng từ đợc xem phơng thức toán thông dụng an toàn Với quy trình nghiệp vụ chặt chẽ phơng thức toán đảm bảo cân đối quyền lợi bên tham gia giúp họ yên tâm trình mua bán trao đổi hàng hoá Tuy nhiên, tất ngân hàng thơng mại Việt Nam thực tốt phơng thức toán tín dụng chứng từ Bởi lẽ phơng thức toán phức tạp, tỉ mỉ đòi hỏi ngân hàng phải có trang thiết bị đại quan trọng đội ngũ cán toán, có hiểu biết sâu rộng nghiệp vụ ngân hàng nghiệp vụ ngoại thơng Thực tế cho thấy toán quốc tế đợc thực qua ngân hàng ngoại thơng ngân hàng nớc chiếm tỷ trọng cao, phần lại đợc thực ngân hàng thơng mại khác Vậy làm để hoạt động toán quốc tế ngân hàng thơng mại quốc doanh Việt Nam có phát triển tơng xứng với tầm vóc mình? Đó điều đáng quan tâm Do vậy, trình thực tập tốt nghiệp phòng kinh doanh đối ngoại chi nhánh ngân hàng công thơng Hà Tây, chi nhánh có uy tín hoạt động toán xuất nhập địa bàn Tỉnh Hà Tây, đà cố gắng tìm hiểu nghiệp vụ toán quốc tế theo phơng thức tín dụng chứng từ thấy chi nhánh thực tốt nghiệp vụ từ thành lập phòng kinh doanh đối ngoại Mặc dù khối lợng giao dịch cha lớn song chi nhánh có khả điều kiện thuận lợi nhằm hoàn thiện hoạt động toán Qua số liệu tổng hợp, kết đạt đợc kinh nghiệm thực tế đà áp dụng chi nhánh Ngân hàng Công thơng Hà Tây từ mạnh dạn đa số giải pháp nhằm hoàn thiện hoạt động toán xuất nhập theo phơng thøc tÝn dơng chøng tõ cđa c¸c doanh nghiƯp kinh doanh xuất nhập Chi nhánh Ngân hàng Công thơng Hà Tây Bài viết đợc chia làm ba phần: Chơng I - Cơ sở lý luận chung toán quốc tế Chơng II - Thực trạng hoạt động toán xuất nhập theo phơng thức tín dơng chøng tõ cđa c¸c doanh nghiƯp kinh doanh xt nhập chi nhánh ngân hàng công thơng Hà Tây Chơng III- Một số giải pháp nhằm hoàn thiện hoạt động toán xuất nhập phơng thức tÝn dơng chøng tõ cđa c¸c doanh nghiƯp kinh doanh xuất nhậpp chi nhánhNgân hàng Công thơng Hà Tây Do thời gian khả thân có hạn viết không tránh khỏi hạn chế Rất mong nhận đợc thông cảm đóng góp chân thành thầy cô để chuyên đề đợc đầy đủ có ý nghĩa Qua xin chân thành cảm ơn thầy giáo PGS.TS Nguyễn Duy Bột, Th.S Nguyễn Trọng Hà đà giúp đỡ hoàn thành chuyên đề chơng I: Cơ së lý ln chung vỊ to¸n qc tÕ: 1/ Vai trò toán quốc tế kinh doanh xuất nhập khẩu: 1.1/ Thơng mại quốc tế toán quốc tế: Thơng mại quốc tế trình trao đổi hàng hoá quốc gia thông qua buôn bán nhằm mục đích tối đa hoá lợi nhuận Trao đổi hàng hoá hình thức mối quan hệ kinh tế - xà hội phản ánh phụ thuộc lẫn ngời sản xuất kinh doanh hàng hoá riêng biệt quốc gia Thơng mại quốc tế lĩnh vực quan trọng nhằm tạo điều kiện cho nớc tham gia vào trình phân công lao động quốc tế, phát triển kinh tế làm giầu cho đất nớc Nói đến thơng mại quốc tế không nói đến kinh doanh xuất nhập hàng hoá dịch vụ Xuất nhập hoạt động kinh doanh buôn bán phạm vi quốc tế Nó hành vi mua bán riêng lẻ mà hệ thống mối quan hệ buôn bán phức tạp có tổ chức bên bên nhằm mục tiêu lợi nhuận, thúc đẩy sản xuất hàng hoá phát triển, chuyển đổi cấu kinh tế, ổn định nâng cao mức sống nhân dân xuất nhập hoạt động kinh doanh dễ đem lại hiệu đột biến nhng gây thiệt hại lớn phải đối đầu với hệ thống kinh tế khác từ bên mà chủ thể nớc tham gia không dễ dàng khống chế, đáng ý hoạt động kinh doanh xuất nhập vấn đề toán quốc tế, định tất thành công vụ kinh doanh quốc tế 1.2/ Vai trò Thanh toán quốc tế kinh doanh xuất nhập khẩu: Sự phát triển mạnh mÏ cđa khoa häc kü tht víi sù øng dơng thành tựu lĩnh vực sản xuất tạo nên cách mạng lực lợng sản xuất tất yếu kéo theo phân công lao động xà hội, chuyên môn hoá sản xuất đa lý thuyết lợi so sánh nhà kinh điển rằng: quốc gia thu đợc lợi nhuận tối đa cho mình, quốc gia tham gia vào phân công lao động quốc tế thực chuyên môn hoá sản xuất Xu hớng quốc tế hoá đời sống xà hội làm cho mối quan hệ thơng mại ngày mở rộng, thúc đẩy phát triển hoạt động xuất nhập theo hoạt động toán quốc tế đòi hỏi có phát triển tơng ứng Thanh toán quốc tế đợc hiểu việc toán nghĩa vụ tiền tệ phát sinh có liên quan đện quan hệ kinh tế, thơng mại mối quan hệ khác tổ chức, công ty chủ thể khác nớc Hoàn toàn khác với toán nớc, toán quốc tế có liên quan tới việc trao đổi tiền quốc gia lấy tiền nớc khác Nh vậy, toán quốc tế khâu quan trọng gắn liền với hoạt động ngoại thơng sở trao đổi hàng hoá, dịch vụ thơng mại theo giá quốc tế, khâu cuối kết thúc trình sản xuất, lu thông hàng hoá nhân tố quan trọng để đánh giá hiệu kinh doanh đối ngoại Với chức mình, ngân hàng thơng mại tham gia hoạt động toán quốc tế ngày sâu rộng tạo điều kiện cho doanh nghiệp kinh doanh xuất nhập hoạt động hiệu Thông qua nghiệp vụ toán quốc tế, mặt ngân hàng đáp ứng nhu cầu khách hàng thúc đẩy hoạt động kinh doanh đối ngoại phát triển góp phần thúc đẩy phát triển kinh tế đất nớc, mặt khác sở thực nghiệp vụ ngân hàng thơng mại đem lại cho thu nhập thông qua chi phí toán doanh nghiệp mà ngân hàng với t cách ngời trung gian tr¶ tiỊn cho doanh nghiƯp nhËp khÈu hc thu tiỊn cho doanh nghiƯp xt khÈu Nh vậy, hoạt động Thanh toán quốc tế hình thức cấp tín dụng cho khách hàng cách có hiệu Thông qua trình Thanh toán quốc tế ngân hàng thơng mại góp phần vào việc ổn định giá trị đồng tiền nội tệ quản lý chặt chẽ nguồn ngoại tệ đất nớc, sử dụng Thanh toán quốc tế phải sử dụng ngoại tệ Do vậy, Thanh toán quốc tế không thông qua ngân hàng việc quản lý ngoại tệ gặp nhiều khó khăn gây ổn định giá trị đồng nội tệ kinh tế đất nớc Hiện nay, công tác Thanh toán quốc tế ngân hàng thơng mại ngày đợc thực cách nhanh chóng, xác Nhiều phơng thức Thanh toán quốc tế đợc áp dụng, đáp ứng nhu cầu kịp thời khách hàng nh ph¬ng thøc nhê thu, ph¬ng thøc chun tiỊn, ph¬ng thøc ghi sổ, phơng thức tín dụng chứng từ Mỗi phơng thức có u điểm, nhợc điểm riêng, song tất đợc liên tục điều chỉnh cho đáp ứng cách tốt nhu cầu khách hàng kinh tế 2/ Các điều kiện vỊ to¸n qc tÕ: Trong quan hƯ to¸n nớc, vấn đề có liên quan đến quyền lợi nghĩa vụ mà đôi bên phải đề để giải thực đợc quy định lại thành điều kiện gọi điều kiện Thanh toán quốc tế Các điều kiện Thanh toán quốc tế là: - Điều kiện tiền tệ - Điều kiện địa điểm - Điều kiện thời gian - Điều kiện phơng thức toán Nghiệp vụ Thanh toán quốc tế vận dụng tổng hợp điều kiện Thanh toán quốc tế Những điều kiện đợc thể điều khoản toán hiệp định thơng mại, hiệp định trả tiền ký kết nớc, hợp đồng mua bán ngoại thơng ký kết ngời mau ngời bán Trong nghiệp vụ mua bán với nớc, cần phải nghiên cứu kỹ điều kiện Thanh toán quốc tế để vËn dơng chóng mét c¸ch tèt nhÊt viƯc ký kết thực hợp đồng mua bán ngoại thơng nhằm phục tùng yêu cầu sách kinh tế đối ngoại đạt đợc yêu cầu cụ thể sau: - Khi xuất khẩu: + Bảo đảm chắn thu đợc đúng, đủ, kịp thời tiền hàng, thu nhanh tốt + Bảo đảm giữ vững giá trị thực tế số thu nhập ngoại tệ có biến động tiền tệ xảy + Góp phần đẩy mạnh xuất khẩu, củng cố mở rộng thị trờng phát triển thị trờng - Khi nhập khẩu: + Bảo đảm chắn nhận đợc hàng số lợngi chất lợng, thời hạn + Trong điều kiện khác không thay đổi trả tiền chậm tốt + Góp phần làm cho việc nhập ta theo yêu cầu phát triển nên kinh tế quốc dân cách thuận lợi 2.1/ Điều kiện tiền tệ: Tham gia vào Thanh toán quốc tế, bên phải sử dụng đơn vị tiền tệ định hiệp định, hợp đồng có quy định điều kiện tiền tệ Điều kiện tiền tệ việc sử dụng loại tiền để tính toán toán đồng thời quy định xử lý giá trị đồng tiền biến động - Đồng tiền tính toán (account currency): loại tiền tệ đợc dùng để thể giá tính toán tổng giá trị hợp đồng - Đồng tiền toán (payment currency): loại tiền tệ đợc dùng để chi trả nợ nần, toán hợp đồng mua bán ngoại thơng Đồng tiền toán đồng tiền nớc ngời nhập (ngời vay), đồng tiền nớc ngời xuất (ngời cho vay), đồng tiền toán đồng tiền nớc thứ ba tuỳ theo thoả thuận ngời xuất ngời nhập Ví dụ: Thanh toán nhập thiết bị điện tử tiền toán thờng USD, toán nhËp khÈu cao su ph¶i dïng b¶ng Anh (GBP) Nhìn chung việc sử dụng đồng tiền để toán phụ thuộc vào thoả thuận hai bên dới tác động cảu yêu tố nh: So sánh lực lợng hai bên mua bán, vị trí đồng tiền thị trờng quốc tế, tập quán sử dụng đồng tiền toán giới, ®ång tiỊn ®ỵc sư dơng thèng nhÊt khu vùc 2.2/ Điều kiện địa điểm toán: Điều kiện địa điểm toán đợc quy định rõ hiệp định, hợp đồng đà đợc ký kết hai bên Địa điểm toán nớc ngời xt khÈu, cã thĨ ë níc ngêi nhËp khÈu, hc cã thĨ t¹i níc thø ba Nhng nãi chung níc muốn lấy nớc làm địa điểm toán có thuận lợi sau: - Có thể đến ngày trả tiền tiền ra, đỡ đọng vốn ngời nhập thu tiền nhanh chóng nên luân chuyển vốn nhanh ngời xuất - Ngân hàng nớc thu đợc thủ tục phí nghiệp vụ - Có thể tạo điều kiện nâng cao đợc địa vị thị trờng tiền tệ nớc giới Trong trờng hợp đồng tiền toán đồng tiền nớc thứ ba địa điểm toán thờng nớc 2.3/ Điều kiện thời gian toán: Điều kiện thời gian toán có liên quan chặt chẽ tới việc luân chuyển vốn phi lợi tức tránh đợc rủi rõ tổn thất tỷ giá đồng tiền toán biến động Vì vậy, ngời đợc thu tiền muốn thu đợc tiền nhanh chóng ngời trả tiền lại muốn đợc trả tiền chậm có lợi Việc quy định thời hạn trả tiền phụ thuộc vào yếu tố: tình hình thị trờng, đối tợng hàng hoá, mối quan hệ bên hữu quan Thời gian toán có ba cách quy định: a/ Thời gian trả tiền trớc: Trả tiền trớc sau ký hợp đồng sau bên xuất chấp nhận đơn đặt hàng bên nhập khẩu, nhng trớc giao hàng, bên nhập đà trả cho bên xuất toàn hay phần số tiền hàng Thực chất ngời mua đà cấp tín dụng cho ngời bán, hình thức thờng đợc áp dụng hàng hoá giá trị lớn mà ngời bán không đủ vốn để sản xuất, thời gian sản xuất dài Hoặc áp dụng trờng hợp hai bên không tin tởng lẫn nhau, việc trả tiền trớc nhằm mục đích đảm bảo thực hợp đồng, nên thời gian trả tiền trớc thờng ngắn, số tiền trả trớc thờng không lớn b/ Thời gian trả tiền ngay: Trả tiền việc mà ngời mua trả tiền cho ngời bán sau ngời bán hoàn thành nghĩa vụ giao hàng lên phơng tiện vận tải nơi giao hàng định, quy định Hoặc sau hoàn thành giao hàng ngời bán lập chứng từ gửi hàng chuyển đến ngời trả tiền trả sau nhận chứng từ Hoặc ngời mua trả tiền cho ngời bán sau nhận xong hàng hoá nơi quy định cảng đến c/ Trả tiền sau: Trả tiền sau việc ngêi nhËp khÈu sÏ tr¶ tiỊn cho ngêi xt khÈu sau khoảng thời gian định kể từ giao hàng Thực chất trờng hợp ngời xuất đà cấp tín dụng cho ngời nhập Trả tiền sau đợc chia làm 04 loại lấy 04 loại trả tiền làm mốc mà việc trả tiền xảy sau x ngày: - Trả tiền sau x ngày kể từ ngày nhận đợc thông báo ngời bán đà hoàn thành giao hàng phơng tiện vận tải nơi giao hàng quy định - Trả tiền sau x ngày kể từ ngày ngời bán đà hoàn thành giao hàng phơng tiện vận tải nơi giao hàng - Trả tiền sau x ngày kể từ ngày nhận đợc chứng từ D/A (Documents against Acceptance) - Trả tiền sau x ngày kể từ ngày nhận xong hàng hoá Tuỳ theo tính chất hợp đồng, tính chất loại hàng hoá mà điều kiện thêi gian to¸n cã thĨ vËn dơng mét cách vận dụng tổng hợp cách 2.4/ Điều kiện phơng thức toán: Phơng thức toán điều kiện quan trọng bậc điều kiện Thanh toán quốc tế Phơng thức toán tức ngời bán dùng cách để thu tiền về, ngời mua dùng cách để trả tiền Trong buôn bán, ngời ta lựa chọn nhiều phơng thức toán khác để thu tiền trả tiền, nhng xét cho việc lựa chọn phơng thức phải xuất phát từ yêu cầu ngời bán thu tiền nhanh, đầy đủ, từ yêu cầu ngời mua nhập hàng số lợng, chất lợng hạn Các phơng thức toán quốc tế dùng ngoại thơng gồm có: 2.4.1/ Phơng thức chuyển tiền (Remittance): 2.4.1.1/ Định nghĩa: Phơng thức chuyển tiền phơng thức mà khách hàng (ngời trả tiền) yêu cầu ngân hàng chuyển số tiền định cho ngời khác (ngời hởng lợi) địa điểm định phơng tiện chuyển tiền khách hàng yêu cầu Khách hàng yêu cầu ngân hàng chuyển điện (Telegraphic transfer - T/T); th (Noil trasnfer N/T) qua mạng SWIFT Tuỳ theo yêu cầu khách hàng phải trả khoản phí cho ngân hàng phục vụ Các bên tham gia: - Ngời trả tiền (ngời mua, ngời mắc nợ) ngời chuyển tiền (ngời đầu t, kiều bµo chun tiỊn vỊ níc, ngêi chun kinh phÝ nớc ngoài) ngời yêu cầu ngân hàng chuyển tiền nớc - Ngời hởng lợi (ngời bán, chủ nợ, ngời tiếp nhận vốn đầu t) ngời ngời chuyển tiền định - Ngân hàng chuyển tiền ngân hàng nớc ngời chuyển tiền - Ngân hàng đại lý ngân hàng chuyển tiền ngân hàng nớc ngời hởng lợi 2.4.1.2/ Trình tự tiến hành nghiệp vụ: Ngân hàng chuyển tiền (3) Ngân hàng đại lý (2) (4) Ngời chuyển tiền (1) Ngời hởng lợi (1): Giao dịch thơng mại (2): Viết đơn yêu cầu chuyển tiền (bằng th ®iƯn) cïng víi giÊy ủ nhiƯm chi (nÕu cã Tµi khoản mở Ngân hàng) (3): Chuyển tiền nớc qua ngân hàng (4): Ngân hàng chuyển tiền cho ngời hởng lợi 2.4.1.3/ Trờng hợp áp dụng: - Trả tiền hàng nhập với nớc cần ý: + Lúc chuyển tiền; thờng sau nhận xong hàng hoá, sau nhận đợc chứng từ gửi hàng + Số tiền đợc chuyển dựa vào: trị giá hoá đơn thơng mại kết việc nhận hàng số lợng chất lợng để quy số tiền phải chuyển + Chuyển tiền th chậm chuyển tiền điện + Không áp dụng toán hàng xuất với nớc ngoài, dễ bị ngời mua chiếm dụng vốn - Thanh toán lĩnh vực thơng mại chi phí có liên quan đến xuất nhập hàng hoá - Chuyển vốn bên để đầu t chi tiêu phí thơng mại - Chuyển kiều hối 2.4.1.4/ Ưu điểm - Nhợc điểm: - Ưu điểm: phơng thức toán đơn giản, ngân hàng ngời đóng vai trò trung gian thực toán theo uỷ nhiệm chi ngời chuyển tiền thu đợc phí toán Ngân hàng không bị ràng buộc trách nhiệm không gặp rủi ro toán - Nhợc điểm: Có cân đối quyền lợi nghĩa vụ thực ngời mua ngời bán Trên phơng diện ngời mua họ có thuận lợi toán sau nhận đủ hàng nhng ngời bán lại gặp nhiều bất lợi, phải chờ tiền sau giao hàng Rđi ro lín cã thĨ x¶y ngêi mua chậm trả tiền gây ứ đọng vốn ngời bán bị từ chối không trả tiền Việc chuyển tiền hoàn toàn phụ thuộc vào ngời mua nên ngời bán không đợc đảm bảo quyền lợi 2.4.2/ Phơng thức ghi sổ (Open account): 2.4.2.1/ Định nghĩa: Phơng thức ghi sổ phơng thức đợc thực cách ngời bán mở tài khoản (hoặc sổ) để ghi nợ ngời mua sau ngời bán đà hoàn thành giao hàng hay dịch vụ, đến định kỳ (tháng, quý, năm) ngời mua trả tiền cho ngời bán Đặc điểm phơng thức này: - Đây phơng thức toán tham gia ngân hàng với chức ngời mở tài khoản thực thi toán - Chỉ mở tài khoản đơn biên, không mở tài khoản song biên Nếu ngời mua mở tài khoản để ghi tài khoản tài khoản theo dõi, giá trị toán hai bên Các bên tham gia: Phơng thức toán ghi sổ bên tham gia có ngời bán ngời mua 2.4.2.2/ Trình tự tiến hành nghiệp vụ: Ngân hàng bên bán (3) (3) Ngân hàng bên mua (3) Ngời bán (2) (1) Ngời mua (1): Giao hàng dịch vụ với gửi chứng từ hàng hoá (2): Báo nợ trực tiếp