Thông tin tài liệu
dsaA TRƯỜNG ĐẠI HỌC BÀ RỊA VŨNG TÀU KẾ TOÁN TÀI CHÍNH CHỦ BIÊN: TH.S MAI THỊ BẠCH TUYẾT GIÁO TRÌNH NỘI BỘ TRƯỜNG ĐẠI HỌC BÀ RỊA VŨNG TÀU KẾ TỐN TÀI CHÍNH CHỦ BIÊN: TH.S MAI THỊ BẠCH TUYẾT GIÁO TRÌNH NỘI BỘ MỤC LỤC CHƯƠNG I KẾ TỐN CƠNG TY CỔ PHẦN, BÙ ĐẮP TRÊN CƠ SỞ CỔ PHIẾU VÀ LÃI TRÊN CỔ PHIẾU 1.1 NHỮNG VẤN ĐỀ CHUNG 1.1.1 Giới thiệu quy định pháp lý về kế toán 1.1.2 Định nghĩa và phân loại Vốn chủ sở hữu 1.1.3 Kiểm soát nội bộ 1.2 TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN 1.2.1 Khái niệm và phân loại 1.2.2 Vai trò của công ty cổ phần nền kinh tế thị trường 1.2.3 Cơ cấu tổ chức công ty cổ phần 1.2.4 Tổng quan về chứng khoán 1.3 KẾ TOÁN VỐN ĐẦU TƯ CHỦ SỠ HỮU 1.4 KẾ TOÁN PHÁT HÀNH CỔ PHIẾU HUY ĐỘNG VỐN 17 1.5 KẾ TOÁN CỔ PHIẾU QUỸ 22 1.6 KẾ TOÁN CỔ TỨC:……………………………………………………………25 1.7 BÙ ĐẮP TRÊN CƠ SỞ CỔ PHIẾU VÀ LÃI TRÊN CỔ PHIẾU THEO QUY ĐỊNH CỦA KẾ TOÁN VIỆT NAM 28 1.7.1 Lãi cổ phiếu 29 1.7.1.1 Tính lãi cở phiếu 29 1.7.1.2 Các trường hợp gộp, chia tách, thưởng cổ phiếu 33 1.7.2 Lãi suy giảm cổ phiếu 34 1.7.2.1 Tính lãi suy giảm cổ phiếu 34 1.7.2.2 Lãi suy giảm cổ phiếu dưới tác động của cổ phiếu phổ thơng tiềm …………………………………………………………………………………….35 1.8 THƠNG TIN TRÌNH BÀY TRÊN BÁO CÁO TÀI CHÍNH 40 1.8.1 Thơng tin trình bày báo cáo tài của EPS 40 1.8.2 Trình bày Báo cáo tài về vớn góp chủ sỡ hữu 41 TÓM TẮT 41 KHÁI NIỆM – THUẬT NGỮ 42 CÂU HỎI ÔN TẬP 43 BÀI TẬP TẠI LỚP 44 BÀI TẬP VỀ NHÀ KẾ TỐN CƠNG TY CỔ PHẦN 46 BÀI TẬP VỀ NHÀ LÃI CƠ BẢN TRÊN CỔ PHIẾU 50 CHƯƠNG II KẾ TOÁN THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP 55 2.1 NHỮNG VẤN ĐỀ CHUNG 55 2.1.1 Giới thiệu quy định pháp lý về kế toán 55 2.1.2 Thuế thu nhập doanh nghiệp 56 2.1.3 Doanh thu, thu nhập khác để tính thu nhập chịu thuế 57 2.1.4 Các khoản chi phí trừ – khơng trừ để xác định thu nhập chịu thuế ……………………………………………………………………………………58 2.1.5 Phương pháp tính thuế TNDN hiện hành 59 2.1.5.1 Trường hợp thuế TNDN kê khai, nộp theo quý 59 2.1.5.2 Trường hợp thuế TNDN kê khai, nộp theo năm 60 2.1.5.3 Tài khoản sử dụng 60 2.1.5.4 Phương pháp phản ánh 61 2.1.5.5 Ví dụ minh họa 62 2.1.6 2.2 Nhận diện chênh lệch giữa lợi nhuận kế toán và thu nhập chịu thuế 65 KẾ TỐN THU NHẬP DOANH NGHIỆP HỖN LẠI 69 2.2.1 Ghi nhận “Thuế thu nhập hoãn lại phải trả” 69 2.2.2 Ghi nhận “Tài sản thuế thu nhập hoãn lại” 70 2.2.3 Tài khoản sử dụng: 71 2.2.4 Sơ đồ hạnh toán: 72 2.2.5 Phương pháp phản ánh tài khoản 72 2.3 CÁC VẤN ĐỀ KHÁC VỀ KẾ TOÁN THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP 79 2.3.1 Sự thay đổi về thuế suất thuế TNDN 79 2.3.2 Chuyển lỗ 80 2.3.3 Đánh giá lại tài sản thuế hoãn lại 83 2.3.4 Đánh giá tại tài sản thuế hoãn lại chưa ghi nhận 84 2.4 THƠNG TIN TRÌNH BÀY TRÊN BÁO CÁO TÀI CHÍNH 84 TĨM TẮT 86 KHÁI NIỆM VÀ THUẬT NGỮ 87 CÂU HỎI ÔN TẬP 88 BÀI TẬP TẠI LỚP 88 BÀI TẬP VỀ NHÀ 91 TÌNH HUỐNG 98 PHỤ LỤC 99 CHƯƠNG III HỆ THỐNG BÁO CÁO TÀI CHÍNH VÀ BÁO CÁO TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH (BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN) 101 3.1 HỆ THỐNG BÁO CÁO TÀI CHÍNH 102 3.1.1 Mục đích của báo cáo tài 102 3.1.2 Mục đích của kế tốn tài chính: 102 3.1.3 Khung pháp lý hệ thớng báo cáo tài chính: 103 3.1.4 Hệ thống báo cáo tài của doanh nghiệp: 104 3.1.4.1 Giới thiệu quy định pháp lí việt nam 104 3.1.4.2 Mối quan hệ giữa yếu tố của báo cáo tài 105 3.1.4.3 Báo cáo tài 106 3.1.5 Nợp kê khai thơng tin tài 108 3.1.6 Kỳ lập Báo cáo tài 109 3.1.7 Yêu cầu đới với báo cáo tài 110 3.2 BÁO CÁO TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH (BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TỐN) 111 3.2.1 Khái niệm, mục đích và nợi dung 111 3.2.2 Các ́u tớ của Báo cáo tình hình tài 111 3.2.3 Kết cấu: 112 3.2.4 Phân loại 113 3.2.5 Mẫu Bảng cân đối kế toán (dạng báo cáo) 114 3.2.6 Nguyên tắc lập trình bày Bảng cân đới kế tốn 114 3.2.7 Cơ sở lập bảng cân đối kế toán 115 3.2.8 Nội dung và phương pháp lập tiêu Bảng cân đới kế tốn 116 TÓM TẮT 137 CÂU HỎI ÔN TẬP 138 KHÁI NIỆM VÀ THUẬT NGỮ 138 BÀI TẬP VỀ NHÀ 141 TÌNH HUỐNG 147 CHƯƠNG IV BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG 148 4.1 XÁC ĐỊNH LỢI NHUẬN THUẦN 148 4.1.1 Một số khái niệm 148 4.1.2 Ghi nhận doanh thu, thu nhập khác chi phí 149 4.1.3 Xác định lợi nhuận thuần 149 4.2 BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH THEO VAS 153 4.2.1 Khái niệm 153 4.2.2 Mục đích 153 4.2.3 Kết cấu 153 4.2.4 Nguyên tắc lập 154 4.2.5 Cơ sở và phương pháp lập 154 4.3 YÊU CẦU VỀ VIỆC TRÌNH BÀY THƠNG TIN 171 TÓM TẮT 177 CHƯƠNG V BÁO CÁO LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ 178 5.1 CÁC VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ BÁO CÁO LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ 178 5.1.1 Quy định chung, khái niệm, vai trị mục đích 178 5.1.2 Điều kiện áp dụng và ý nghĩa 179 5.2 GIỚI THIỆU QUY ĐỊNH PHÁP LÝ 179 5.3 QUY ĐỊNH CHUNG 180 5.3.1 Kỳ lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ 180 5.3.2 Nội dung của Báo cáo lưu chuyển tiền tệ 180 5.3.3 Quy định về lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ 181 5.4 YÊU CẦU VỀ MỞ SỔ VÀ GHI SỔ KẾ TOÁN PHỤC VỤ LẬP BÁO CÁO LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ 183 5.5 CƠ SỞ VÀ PHƯƠNG PHÁP LẬP BÁO CÁO LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ 184 5.5.1 Cơ sở và phương pháp lập 184 5.5.2 Lập báo cáo tiêu luồng tiền từ hoạt động đầu tư: 193 5.5.3 Lập báo cáo tiêu luồng tiền từ hoạt đợng tài chính: 196 5.5.4 Tổng hợp luồng tiền kỳ: 198 5.5.5 Ví dụ về lập và trình bày Báo cáo lưu chuyển tiền tệ theo kế tốn Việt Nam: ………………………………………………………………………………… 199 TĨM TẮT 207 KHÁI NIỆM VÀ THUẬT NGỮ 207 BÀI TẬP TẠI LỚP 208 BÀI TẬP VỀ NHÀ 211 CHƯƠNG VI BẢN THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH 216 6.1 NHỮNG VẤN ĐỀ CHUNG 216 6.1.1 Khái niệm mục đích 216 6.1.2 Nguyên tắc lập trình bày 216 6.2 CƠ SỞ NỘI DUNG VÀ PHƯƠNG PHÁP LẬP 217 6.2.1 Cơ sở lập 217 6.2.2 Nội dung và phương pháp lập tiêu 217 CÂU HỎI TRẮC NGHIỆM 227 BÀI TẬP TỔNG HỢP… ……………………………………………………………….231 CHƯƠNG VII LẬP VÀ TRÌNH BÀY BÁO CÁO TÀI CHÍNH TỔNG HỢP TỔNG QUAN HỢP NHẤT KINH DOANH 242 7.1 LẬP VÀ TRÌNH BÀY BÁO CÁO TÀI CHÍNH TỔNG HỢP THEO QUY ĐỊNH KẾ TOÁN VIỆT NAM 242 7.1.1 Những qui định chung 242 7.1.1.1 Giới thiệu quy định pháp lý về kế toán 242 7.1.1.2 Phạm vi lập và trình bày Báo cáo tài tởng hợp 243 7.1.1.3 Những quy định chung về Báo cáo tài tởng hợp 245 7.1.2 CÁC THUẬT NGỮ VÀ NGUYÊN TẮC CHUNG KHI LẬP VÀ TRÌNH BÀY BÁO CÁO TÀI CHÍNH TỔNG HỢP 245 7.1.2.1 Các thuật ngữ 245 7.1.2.2 Các nguyên tắc chung và kỹ thuật lập và trình bày Báo cáo tài tởng hợp 246 7.1.2.3 Lập và trình bày Báo cáo tài tởng hợp 251 7.2 TỔNG QUAN VỀ HỢP NHẤT KINH DOANH 273 7.2.1 Giới thiệu quy định pháp lý về kế toán 273 7.2.2 Tổng quan về nhóm cơng ty 273 7.2.3 Hợp nhất kinh doanh 274 7.2.4 Báo cáo tài hợp nhất 277 Khái niệm báo cáo tài hợp nhất 277 TÓM TẮT 278 KHÁI NIỆM VÀ THUẬT NGỮ 279 CÂU HỎI ÔN TẬP 280 BÀI TẬP VỀ NHÀ 285 TÌNH HUỐNG 292 CHƯƠNG VIII THAY ĐỔI CHÍNH SÁCH KẾ TOÁN VÀ ƯỚC TÍNH KẾ TỐN, SỬA CHỮA SAI SĨT, CÁC SỰ KIỆN PHÁT SINH SAU NGÀY KẾT THÚC KỲ KẾ TOÁN 294 8.1 THAY ĐỔI CHÍNH SÁCH KẾ TỐN 295 8.1.1 Những vấn đề chung 295 8.1.2 Kế tốn cần làm doanh nghiệp thay đởi sách kế tốn 295 8.2 THAY ĐỔI ƯỚC TÍNH KẾ TOAN 300 8.2.1 Những vấn đề chung 300 8.2.2 Kế tốn cần làm doanh nghiệp thay đởi ước tính kế tốn? 301 8.3 KẾ TỐN KHI PHÁT HIỆN SAI SĨT TRONG KẾ TỐN 301 8.3.1 Những vấn đề chung 302 8.3.2 Kế tốn cần làm phát hiện sai sót kế tốn? 304 8.3.3 Phương pháp điều chỉnh hồi tố cho sai sót trọng yếu 304 8.4 KẾ TOÁN CÁC SỰ KIỆN SAU NGÀY KẾT THÚC NIÊN ĐỘ 315 8.4.1 Những vấn đề chung 315 8.4.2 Kế tốn cần làm doanh nghiệp phát sinh kiện phát sinh sau ngày kết thúc kỳ kê toán năm? 316 8.4.3 Trình bày báo cáo tài 321 TÓM TẮT 322 KHÁI NIỆM VÀ THUẬT NGỮ 322 CÂU HỎI ÔN TẬP 322 BÀI TẬP TẠI LỚP 323 BÀI TẬP VỀ NHÀ 324 TÌNH HUỐNG 328 TÀI LIỆU THAM KHẢO 330 DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT VIẾT TẮT DIỄN GIẢI Accounting profit Lợi nhuận kế toán BCĐKT Bảng cân đối kế toán BC Báo cáo BCKQHĐKD Báo cáo kết hoạt động kinh doanh BCLCTT Báo cáo lưu chuyển tiền tệ BCTC Báo cáo tài BCTCHN Báo cáo tài hợp BCTHTC Báo cáo tình hình tài BĐSĐT Bất động sản đầu tư CCDC Công cụ dụng cụ CMKT Chuẩn mực kế tốn CTCP Cơng ty cổ phần CTTC Cơng ty tài DN Doanh nghiệp ĐVTT Đơn vị trực thuộc EPS Lãi cổ phiếu (EPS: Earning Per Share) EPS Lãi cổ phiếu EPS suy giảm Lãi suy giảm cổ phiếu GTGT Giá trị gia tăng HĐ Hợp đồng HĐTM Hợp đồng thương mại IAS Chuẩn mực kế toán quốc tế (International Accounting Standards – IAS) IASB Hội đồng chuẩn mực kế toán quốc tế (Internationial Accounting Standards Board – IASB) IFRS Chuẩn mực Báo cáo tài quốc tế (International Financial Reporting Standars – IFRS) Income taxes Thu nhập chịu thuế Income taxes expense Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp KH Khách hàng KQHĐ Kết hoạt động KQKD Kết kinh doanh LTTM Lợi thương mại SGDCK Sở giao dịch chứng khoán SXKD Sản xuất kinh doanh TC Tài TK Tài khoản TMBCTC Thuyết minh báo cáo tài TNDN Thu nhập doanh nghiệp TSCĐ Tài sản cố định VAS Chuẩn mực kế toán Việt Nam (Vietnamese Accounting Standards – VAS) VN Việt Nam XDCB Xây dựng 10 C.33.44.55.54.78.65.5.43.22.2.4 22.Tai lieu Luan 66.55.77.99 van Luan an.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.33.44.55.54.78.655.43.22.2.4.55.22 Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH RIÊNG (tiếp theo) vào ngày 31 tháng 03 năm N 10 CÁC KHOẢN ĐẦU TƯ TÀI CHÍNH (tiếp theo) 10.2 Đầu tư tài chính dài hạn Đầu tư vào công ty (i) Đầu tư vào công ty liên kết và liên doanh đồng kiểm sốt (ii) TỐNG CỘNG Dự phịng đầu tư tài chính dài hạn 31 tháng 03 năm N 2.799.592.657.730 VND 31 tháng 12 năm N-1 2.798.092.657.730 1.205.500.000.000 4.005.092.657.730 (55.777.564.190) 3.949.315.093.540 1.190.500.000.000 3.988.592.657.730 (52.021.657.108) 3.936.571.000.622 GIÁ TRỊ THUẦN (i) Đầu tư vào công ty Tên công ty Tổng Công ty Dầu Thực vật Việt Nam – CTCP Công ty cổ phần Dầu Thực vật Tường An Công ty cổ phần Thực phẩm Đông lạnh Kido Công ty TNHH Một Thành viên Thực phẩm Kido Công ty TNHH Thương mại Dịch vụ Kido Công ty Thương mại Hợp tác Quốc tế Hà Nội Công ty TNHH MTV Quốc tế Nhất Hảo TỔNG CỘNG 31 tháng 03 năm N 31 tháng 12 năm N-1 Vốn đầu tư % VND Vốn đầu tư % VND 1.453.322.779.798 51,00 1.453.322.779.798 993.977.413.507 61,90 306.121.214.425 51,00 993.977.413.507 61,90 65,00 306.121.214.425 65,00 30.000.000.000 100,00 30.000.000.000 100,00 9.000.000.000 100,00 7.500.000.000 100,00 5.171.250.000 75,73 5.171.250.000 75,73 2.000.000.000 100,00 2.000.000.000 100,00 2.799.592.657.730 2.798.092.657.730 Tổng Công ty Công nghiệp Dầu thực vật Việt Nam (“Vocarimex”), trước là doanh nghiệp Nhà nước thành lập theo Quyết định số 452/CN-TCLĐ Bộ Công nghiệp (nay là Bộ Công thương) cấp ngày tháng năm 1992, là công ty cổ phần thành lập theo Luật Doanh nghiệp của Việt Nam theo Giấy CNĐKKD số 0300585984 Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd 77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77t@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn C.33.44.55.54.78.65.5.43.22.2.4 22.Tai lieu Luan 66.55.77.99 van Luan an.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.33.44.55.54.78.655.43.22.2.4.55.22 Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an SKHĐT Thành phố Hồ Chí Minh cấp ngày 31 tháng 12 năm 2014 Hoạt động chính của Vocarimex là sản xuất và kinh doanh sản phẩm dầu thực vật, mỡ động, thực vật Vocarimex có trụ sở chính đăng ký số 58 Đường Nguyễn Bỉnh Khiêm, Phường Đa Kao, Quận 1, Thành phố Hồ Chí Minh Công ty cổ phần Dầu Thực vật Tường An (“Tường An”) là công ty cổ phần thành lập sở cổ phần hóa Nhà máy Dầu Tường An thuộc Cơng ty Dầu Thực vật Hương liệu Mỹ phẩm Việt Nam (nay là Tổng Công ty Công nghiệp Dầu Thực vật Việt Nam) theo Quyết định số 42/2004/QĐ-BCN ngày tháng năm 2004 của Bộ trưởng Bộ Công nghiệp (nay là Bộ Công Thương) Tường An hoạt động theo Giấy CNĐKKD sổ 4103002698 ngày 27 tháng năm 2004 và điều chỉnh sau 10 CÁC KHOẢN ĐẦU TƯ TÀI CHÍNH (tiếp theo) 10.2 Đầu tư tài chính dài hạn (tiếp theo) (i) Đầu tư vào công ty (tiếp theo) Hoạt động kinh doanh chính của Tường An là sản xuất, mua bán, xuất nhập sản phẩm chế biến từ dầu, mỡ động thực vật, từ loại hạt có dầu, thạch dừa; và sản phẩm từ có dầu Tường An có trụ sở chính đăng ký số 138 -XX Hai Bà Trưng, Phường Đa Kao, Quận X, Thành phố Hồ Chí Minh Công ty cổ phần Thực phẩm Đông lạnh Kido ("KDF”) là công ty cổ phần thành lập theo Luật Doanh nghiệp của Việt Nam theo Giấy CNĐKKD số XXX SKHĐT Thành phố Hồ Chí Minh cấp ngày 14 tháng năm 2003 và Giấy CNĐKKD điều chỉnh sau Hoạt động chính của KDF là san xuất và kinh doanh sản phẩm thực phẩm và nước uống nước đá, kem, sữa và sản phẩm từ sữa khác Công ty TNHH Một Thành viên Thực phẩm Kido (“KIDOFOOD”) là công ty trách nhiệm hữu hạn thành viên thành lập theo Luật Doanh nghiệp của Việt Nam theo GCNĐKKD số XX SKHĐT Thành phố Hà Nội cấp ngày tháng 11 năm 2014 và theo GCNĐKKD sửa đổi sau Hoạt động chính của KIDOFOOD là bán buôn thực phẩm và cung cấp dịch vụ ăn uống khác Công ty TNHH Thương mại và Dịch vụ Kido (“KTS”) là công ty trách nhiệm hữu hạn thành viên thành lập theo Luật Doanh nghiệp của Việt Nam theo GCNĐKKD số XX Sở Kế hoạch và Đầu tư Thành phố Hồ Chí Minh cấp ngày 25 tháng năm 2015 Hoạt động chính của KTS là bán buôn thực phẩm và cung cấp dịch vụ ăn uống khác Công ty Thương mại và Hợp tác Quốc tế Hà Nội (“HTIC”) là công ty cổ phần thành lập theo Luật Doanh nghiệp của Việt Nam theo Giấy CNĐKKD số XX SKHĐT Thành phố Hà Nội cấp ngày 11 tháng năm 2001 Hoạt động chính của HTIC là kinh doanh thương mại loại đồ ăn và thức uống Công ty TNHH Một thành viên Quốc tế Nhất Hảo (“Nhất Hảo”) là công ty TNHH thành lập theo Luật Doanh nghiệp của Việt Nam theo Giấy CNĐKDN số 0314631140 SKHĐT Thành phố Hồ Chí Minh cấp ngày 19 tháng năm 2017 Hoạt động chính của Nhất Hảo theo GCNĐKDN là buôn bán thực phẩm và đồ uống Công ty sử dụng số cổ phiếu của vài công ty làm tài sản chấp cho trái phiếu thường nước của Công ty Chi tiết của trái phiếu này thề Thuyết minh số 16 Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd 77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77t@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn C.33.44.55.54.78.65.5.43.22.2.4 22.Tai lieu Luan 66.55.77.99 van Luan an.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.33.44.55.54.78.655.43.22.2.4.55.22 Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an (ii) Đầu tư vào công ty liên kết và công ty liên doanh đờng kiểm sốt Tên cơng ty liên kết và liên doanh đờng kiểm sốt Cơng ty cổ phần Đầu tư Lavenue Công ty cổ phần Chế biến Thực phẩm Dabaco Công ty cổ phần Đầu tư Phát triển Phong Thịnh TỔNG CỘNG 31 tháng 03 năm N 31 tháng 03 năm N-1 Vốn đầu tư % VND Vốn đầu tư % VND 1.087.500.000.000 50,00 1.087.500.000.000 50,00 116.000.000.000 50,00 101.000.000.000 50,00 2.000.000.000 34,00 2.000.000.000 34,00 1.205.500.000.000 1.190.500.000.000 10 CÁC KHOẢN ĐẦU TƯ TÀI CHÍNH (tiếp theo) Công ty cổ phần Đầu tư Laavenue (“Lavenue”) là công ty cổ phần thành lập theo luật doanh nghiệp của Việt Nam theo GCNĐKKD số 0310306044 SKHĐT Thành phố Hồ Chí Minh cấp ngày 10 tháng năm 2010 Hoạt động chính của Lavenue là kinh doanh bẩt động sản Lavenue có trụ sở chính đăng ký số 12 Lê Thánh Tôn, Quận 1, Thành phố Hồ Chí Minh Công ty cổ phần Chế biến Thực phẩm Dabaco (“Dabaco Food”) (trước là Công ty TNHH Chế biến Thực phẩm Dabaco) là công ty cổ phần thành lập theo Luật Doanh nghiệp của Việt Nam theo GCNĐKKD số 2300345626 SKHĐT Tỉnh Bắc Ninh cấp ngày tháng năm 2008 Hoạt động chính của Dabaco Food là chế biến, bảo quản thịt và sản phẩm từ thịt Lavenue có trụ sở chính đăng ký Nam Viên, Xã Lạc Vệ, Huyện Tiên Du, Tỉnh Bắc Ninh Công ty cổ phần Đầu tư và Phát triển Phong Thịnh (“Phong Thịnh”) là công ty cổ phần thành lập theo Luật Doanh nghiệp của Việt Nam theo GCNĐKKD số 0314098268 SKHĐT Thành phố Hồ Chí Minh cấp ngày tháng 11 năm 2016 Hoạt động chính của Phong Thịnh là kinh doanh bẩt động sản và xây dựng Phong Thịnh có trụ sở chính đăng ký số 436 - 438 Đường Nơ Trang Long, Phường 13, Quận Bình Thạnh, Thành phố Hồ Chí Minh Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd 77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77t@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn C.33.44.55.54.78.65.5.43.22.2.4 22.Tai lieu Luan 66.55.77.99 van Luan an.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.33.44.55.54.78.655.43.22.2.4.55.22 Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an 11 CHI PHÍ TRẢ TRƯỚC 31 tháng 03 năm N Ngắn hạn Chi phí sửa chữa bảo trì Cơng cụ, dụng cụ xuất dùng Chi phí trả trước ngắn han khác TỔNG CƠNG Dài hạn Tiền th đất trả trước Chi phí sửa chữa bảo trì Chi phí trả trước dài hạn khác TỔNG CÔNG PHẢI TRẢ NGƯỜI BÁN NGẮN HẠN Phải trả cho bên liên quan (Thuyết minh số 24) Công ty TNHH Saigon Ve Wong Công ty TNHH Giải Pháp Cơng nghệ Hồn Hảo Việt Nam Phải trả người bán khác TỔNG CỘNG 2.230.592.700 3.132.645.288 3.383.421.408 8.746.659.396 VND 31 tháng 12 năm N-1 31 tháng 03 năm N 2.568.612.056 4.053.104.027 2.405.049.980 9.026.766.063 VND 31 tháng 12 năm N-1 44.787.915.000 3.800.846.725 644.649.392 49.233.411.117 45.069.600.004 458.909.085 393.291.426 45.921.800.515 31 tháng 03 năm N 1.814.395 - VND 31 tháng 12 năm N-1 7.257.580 3.700.000.000 752.968.164 719.823.143 1.474.605.702 2.351.183.641 6.058.441.221 Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd 77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77t@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn C.33.44.55.54.78.65.5.43.22.2.4 22.Tai lieu Luan 66.55.77.99 van Luan an.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.33.44.55.54.78.655.43.22.2.4.55.22 Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH RIÊNG (tiếp theo) vào ngày 31 tháng 03 năm N 13 THUẾ VÀ CÁC KHOẢN PHẢI NỘP NHÀ NƯỚC VND 31 tháng 12 31 tháng 03 Tăng Giảm năm N-1 năm N 11.925.250.156 (1.092.017.790) 10.833.232.366 8.224.428.727 6.060.332.986 (13.492.692.491) 792.069.222 4.634.432.459 43.681.150 (4.699.507.711) (21.394.102) 24.784.111.342 6.104.014.136 (19.284.217.992) 11.603.907.486 Thuế thu nhập doanh nghiệp Thuế thu nhập cá nhân Thuế khác TỔNG CỘNG Trong đó: Thuế phải nộp 24.846.186.592 Thuế nộp thừa (62.075.250) 14 CHI PHÍ PHẢI TRẢ NGẮN HẠN Lương tháng 13 và thưởng Lãi vay Phí tư vấn Chi phí phải trả khác TỐNG CỘNG 11.665.982.738 (62.075.250) 31 tháng 03 năm N 3.606.583.648 28.097.078.208 4.320.550.098 12.294.681.183 48.318.893.137 VND 31 tháng 12 năm N-1 13.483.950.275 9.197.078.208 4.320.550.098 24.995.874.461 51.997.453.042 15 PHẢI TRẢ NGẮN HẠN KHÁC Cổ tức phải trả Bảo hiểm xã hội, y tế, thất nghiệp kinh phí công đoàn Nhận ký cược, ký quỹ Các khoản phải trả, phải nộp khác TỔNG CỘNG 37 tháng 03 năm N 4.565.669.300 VND 31 tháng 12 năm N-1 4.577.909.860 177.359.137 7.218.796 20.201.428.283 24.951.675.516 109.018.407 7.218.796 20.239.837.083 24.933.984.146 16 VAY Vay ngắn hạn Vay ngân hàng (Thuyết minh số 16.1) Vay dài hạn trái phiêu đến hạn trả (Thuyết minh số 16.2) 31 tháng 03 năm N VND 31 tháng 12 năm N-1 9.968.250.250 59.968.250.250 197.845.000.000 197.845.000.000 207.813.250.250 257.813.250.250 Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd 77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77t@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn C.33.44.55.54.78.65.5.43.22.2.4 22.Tai lieu Luan 66.55.77.99 van Luan an.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.33.44.55.54.78.655.43.22.2.4.55.22 Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH RIÊNG (tiếp theo) vào ngày 31 tháng 03 năm N 16 VAY (tiếp theo) Vay dài hạn Trái phiếu thường nước (Thuyết minh sớ 16.2) TỔNG CỘNG Tình hình tăng giảm khoản vay sau: 31 tháng 12 năm N-1 Vay dài hạn đến hạn trả Tiền thu từ vay Phân bổ chi phí phát hành trái phiếu Tiền chi trả nợ gốc vay 31 tháng 03 năm N 594.323.209.939 802.136.460.189 593.792.421.762 851.605.672.012 Vay ngắn hạn 257.813.250.250 - VND Vay dài hạn 593.792.421.762 - (50.000.000.000) 207.813.250.250 530.788.177 594.323.209.939 16.1 Vay ngàn hàng ngắn hạn Cơng ty có khoản vay tín chấp ngắn hạn từ ngân hàng nhằm mục đích bổ sung vốn lưu động Số dư cuối kỳ trình bày sau: Ngân hàng Ngân hàng Thương mại cổ phần Quốc tế Viêt Nam 31 tháng 03 năm N VND Ngày đáo hạn Lãi suất %/năm 9.968.250.250 Ngày 11 tháng năm N 6,0% 16.2 Trái phiếu thường nước Chi tiết của trái phiếu này vào ngày 31 tháng 03 năm N trình bày sau: Tổ chức thu xếp phất hành Ngày phát hành Giá trị VND Ngân hàng Thương mại cổ phần Quốc tế Việt Nam - Chi nhánh Quận (“VIB”) Chi phí phát hành trái phiếu Ngày 18 tháng 11 năm N-2 800.000.000.000 (7.831.790.061) TỐNG CỘNG 792.168.209.939 Trong đó: Vay dài hạn trái phiếu đến hạn trả Vay dài hạn trái phiếu 197.845.000.000 594.323.209.939 Vào ngày 18 tháng 11 năm N-2, Công ty phát hành trái phiếu với tổng giá trị là 1.000 tỷ VND (mệnh giá cho trái phiếu là tỷ VND) VIB đặt mua Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd 77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77t@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn C.33.44.55.54.78.65.5.43.22.2.4 22.Tai lieu Luan 66.55.77.99 van Luan an.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.33.44.55.54.78.655.43.22.2.4.55.22 Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH RIỀNG (tiếp theo) vào ngày 31 tháng 03 năm N 16 VAY (tiếp theo) 16.2 Trái phiếu thường nước (tiếp theo) Trái phiếu này hoàn trả sau năm (5) năm kể từ ngày phát hành với lãi suất 8,5%/năm cho kỳ sáu tháng và lãi suất áp dụng cho kỳ sáu tháng trung bình cộng của lãi suất tiền gửi tiết kiệm cá nhân kỳ hạn mười hai (12) tháng Đồng Việt Nam công bố bốn (4) ngân hàng tham chiếu là Ngân hàng Thương mại cổ phần Ngoại Thương Việt Nam (“VCB”), Ngân hàng Thương mại cổ phần Công Thương Việt Nam (“Vietinbank”), Ngân hàng Thương mại cổ phần Đầu tư và Phát triển Việt Nam (“BIDV”) và VIB cộng với biên độ 2,5%/năm Công ty cam kết mua lại trái phiếu trước hạn kể từ ngày phát hành theo với tỷ lệ sau : - Tối thiểu 20% giá trị trái phiếu phát hành vào ngày tròn mười hai (12) tháng kể từ ngày phát hành; - Tối thiểu 40% giá trị trái phiếu phát hành vào ngày tròn hai mươi bốn (24) tháng kể từ ngày phát hành; - Tối thiểu 60% giá trị trái phiếu phát hành vào ngày tròn ba mươi sáu (36) tháng kể từ ngày phát hành; - Tối thiểu 80% giá trị trái phiếu phát hành vào ngày tròn bốn mươi tám (48) tháng kể từ ngày phát hành; - Giá trị trái phiếu phát hành lại vào ngày tròn sáu mươi (60) tháng kề từ ngày phát hành Tổng số tiền thu từ đợt phát hành này sử dụng để bổ sung nguồn vốn hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty Tại ngày 31 tháng 03 năm 2018, trái phiếu này sở hữu VIB Trái phiếu này đảm bảo số cổ phiếu của vài công ty của Công ty (Thuyết minh số 10) Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd 77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77t@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn C.33.44.55.54.78.65.5.43.22.2.4 22.Tai lieu Luan 66.55.77.99 van Luan an.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.33.44.55.54.78.655.43.22.2.4.55.22 Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH RIÊNG (tiếp theo) Vào ngày 31 tháng 03 năm N 17 VỐN CHỦ SỞ HỮU 17.1 Tình hình tăng giảm nguồn vốn chủ sở hữu VND Vốn cổ phần Thặng dư vốn cổ phần Quỹ đầu tư phát Quỹ khác thuộc Lợi nhuận sau thuế triển vốn chủ sở hữu chưa phân phới Cờ phiếu quỹ Cho kỳ kế tốn ba tháng kết thúc ngày 31 tháng 03 năm N-1 31 tháng 12 năm N-2 2.566.533.970.000 3.192.083.261.700 (1.959.478.509.838) 51.162.916.267 16.135.952.841 Lợi nhuận sau thuế năm 31 tháng 03 năm N-1 2.566.533.970.000 3.192.083.261.700 (1.959.478.509.838) 51.162.916.267 16.135.952.841 Tồng cộng 1.782.425.332.495 5.648.862.923.465 (17.325.334.626) (17.325.334.626) 1.765.099.997.869 5.631.537.588.839 Cho kỳ kế toán ba tháng kết thúc ngày 31 tháng 03 năm N 31 tháng 12 năm N-1 Lợi nhuận sau thuế kỳ 31 tháng 03 năm N 2.566.533.970.000 3.192.083.261.700 (1.959.478.509.838) 51.162.916.267 16.135.952.841 - - - 2.566.533.970.000 3.192.083.261.700 (1.959.478.509.838) 51.162.916.267 16.135.952.841 Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd 77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77t@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn 1.967.095.653.111 5.833.533.244.081 (18.493.543.076) (18.493.543.076) 1.948.602.110.035 5.815.039.701.005 C.33.44.55.54.78.65.5.43.22.2.4 22.Tai lieu Luan 66.55.77.99 van Luan an.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.33.44.55.54.78.655.43.22.2.4.55.22 Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an 18 DOANH THU 18.1 Doanh thu bán hàng VND Tởng doanh thu Trong đó: Doanh thu bán hàng hóa Doanh thu khác Các khoản giảm trừ doanh thu Chiết khấu thương mại DOANH THU THUÀN Trong đó: Các bên liên quan (Thuyết minh số 26) Các bên khác Doanh thu hoạt động tài Cho kỳ kế tốn ba tháng kết thúc ngày 31 tháng 03 năm N Cho kỳ kế toán ba tháng kết thúc ngày 31 tháng 03 năm N-1 197.391.527 9.949.000.372 10.146.391.899 42.331.431.271 9.949.000.372 197.391.527 6.857.619.592 35.473.811.679 26.574.734.400 1.981.296 26.576.715.696 VND Cho kỳ kế toán ba tháng kết thúc ngày 31 tháng 03 năm N-1 75.730.000 20.144.980.795 44.501.500 7.042.925 20.272.255.220 Cho kỳ kế toán ba tháng kết thúc ngày 31 tháng 03 năm N 197.391.698 127.053 197.518.751 VND Cho kỳ kế toán ba tháng kết thúc ngày 31 tháng 03 năm N-1 34.942.437.555 34.942.437.555 Cho kỳ kế toán ba tháng kết thúc ngày 31 tháng 03 năm N Cổ tức lợi nhuận chia Lãi tiền gửi Khác Lãi chênh lêch tỷ giá hối đoái TỔNG CỘNG GIÁ VỐN HÀNG BÁN Giá vốn của hàng hóa bán Khác TỒNG CỘNG (903.715) (903.715) 42.330.527.556 Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd 77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77t@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn C.33.44.55.54.78.65.5.43.22.2.4 22.Tai lieu Luan 66.55.77.99 van Luan an.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.33.44.55.54.78.655.43.22.2.4.55.22 Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH RIÊNG (tiếp theo) Vào ngày 31 tháng 03 năm N 20 CHI PHÍ TÀI CHÍNH Cho kỳ kế tốn ba tháng kết thúc ngày 31 tháng 03 năm N Chi phí lãi vay Dự phịng đầu tư tài chính Hồn nhập/ chi phí khác TỔNG CỘNG 21 CHI PHÍ BÁN HÀNG Lương nhân viên Chi phí dịch vụ mua ngồi Khác TỔNG CỘNG 22 CHI PHÍ QUẢN LÝ DOANH NGHIỆP Lương nhân viên Dịch vụ mua ngồi Phí th bảo trì Khấu hao hao mịn Khác TỒNG CỘNG 19.595.437.639 3.755.153.232 836.965.537 24.187.556.408 VND Cho kỳ kế toán ba tháng kết thúc ngày 31 tháng 03 năm N-1 25.173.366.950 55.198.815 (21.408.575.613) 3.819.990.152 Cho kỳ kế toán ba tháng kết thúc ngày 31 tháng 03 năm N 1.855.234.852 830.447.320 2.685.682.172 VND Cho kỳ kế toán ba tháng kết thúc ngày 31 tháng 03 năm N-1 3.363.491.788 1.390.275.342 934.565.845 5.688.332.975 Cho kỳ kế toán ba tháng kết thúc ngày 31 tháng 03 năm N 15.254.475.739 2.511.074.392 7.168.899.521 3.986.075.346 1.771.639.238 30.692.164.236 VND Cho kỳ kế toán ba tháng kết thúc ngày 31 tháng 03 năm N-1 14.458.373.833 7.402.723.636 8.443.379.862 3.663.207.814 2.389.937.298 36.357.622.443 Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd 77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77t@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn C.33.44.55.54.78.65.5.43.22.2.4 22.Tai lieu Luan 66.55.77.99 van Luan an.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.33.44.55.54.78.655.43.22.2.4.55.22 Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH RIÊNG (tiếp theo) vào ngày 31 tháng 03 năm N 23 THU NHẬP KHÁC VÀ CHI PHÍ KHÁC VND Thu nhập khác Thu nhập khác Chi phí khác Chi phí khác (LỖ) LỢI NHUẬN KHÁC Cho kỳ kế toán ba tháng kết thúc ngày 31 tháng 03 năm N 1.190.278.704 1.190.278.704 (704.984.355) (704.984.356) 485.294.348 Cho kỳ kế toán ba tháng kết thúc ngày 31 tháng 03 năm N-1 2.863.789.775 2.863.789.775 (413.387.651) (413.387.651) 2.450.399.124 24 NGHIỆP VỤ VỚI CÁC BÊN LIÊN QUAN Các điều kiện và điều khoản của giao dịch với bên liên quan Các nghiệp vụ với cơng ty có liên quan bao gồm tất nghiệp vụ thực với cơng ty mà Cơng ty có mối liên kết thơng qua quan hệ đầu tư, nhận đầu tư thông qua nhà đầu tư chung và là thành viên của công ty Các nghiệp vụ bán hàng và mua hàng với bên liên quan thực dựa điều khoản đă thỏa thuận hợp đồng, số dư khoản phải thu, phải trả ngày kết thúc kỳ kế toán khơng cần bảo đảm và tốn tiền Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd 77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77t@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn C.33.44.55.54.78.65.5.43.22.2.4 22.Tai lieu Luan 66.55.77.99 van Luan an.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.33.44.55.54.78.655.43.22.2.4.55.22 Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH RIÊNG (tiếp theo) Vào ngày 31 tháng 03 năm N 24 NGHIỆP VỤ VỚI CÁC BÊN LIÊN QUAN (tiếp theo) Giao dịch trọng yểu của Công ty với công ty liên quan kỳ bao gồm: Bên liên quan VDS KDF Mối quan hệ Công ty liên quan Công ty Nội dung nghiệp vụ Thu hồi tạm ứng Lãi vay Phí th văn phịng Phí dịch vụ khác Mua hàng hóa Cơng ty Bán hàng hóa, cơng cụ dụng cụ Cơng ty Mua hàng hóa ngun vật liệu Phí dịch vụ Phí gia cơng Phí gia cơng KIDOFOOD Vocarimex Cơng ty Dầu Ăn Golden Holp Nhà Bè (“GHC”) Công ty Tường An Công ty cổ phần Địa ốc Kido (“KDL”) Cơng ty liên quan Mua hàng hóa Phí th văn phịng Phí dịch vụ Phí dịch vụ khác Bán hàng hóa Cho th văn phịng Phí dịch vụ Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd 77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77t@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn Cho kỳ kế toán ba tháng kết thúc ngày 31 tháng 03 năm N 52.000.000.000 425.243.103 118.235.600 (5.608.130) VND Cho kỳ kế toán ba tháng kết thúc ngày 31 tháng 03 năm N-1 50.000.000.000 (2.579.040.097) 516.220.830 (1.649.450) (26.878.619) 3.750.000.000 - 5.617.460.992 (850.647.300) (22.547.873) 1.305.654.525 6.199.000.372 51.712.820 454.545.455 48.301.781 (23.784.209.490) 1.240.158.600 34.055.438 (347.788.340) (27.641.886) C.33.44.55.54.78.65.5.43.22.2.4 22.Tai lieu Luan 66.55.77.99 van Luan an.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.33.44.55.54.78.655.43.22.2.4.55.22 Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH RIÊNG (tiếp theo) Vào ngày 31 tháng 03 năm N 24 NGHIỆP VỤ VỚI CÁC BÊN LIÊN QUAN (tiếp theo) VND Bên liên quan Phải thu khách hàng ngắn hạn KIDOFOOD Vocarimex KDF KDL Trả trước cho người bán ngắn hạn Công ty cổ phần Bao bì Dầu Thực vật Phải thu ngắn hạn khác VDS Vocarimex Tường An Mối quan hệ Nội dung nghiệp vụ ngày 31 tháng 03 năm N Công ty Công ty Bán hàng hóa Bán hàng hóa 327.062.142.340 1.871.264.980 327.062.142.340 1.900.831.461 Công ty Công ty liên quan Bán hàng hóa Th văn phịng 398.263.582 1.000.000.000 330.331.670.902 581.922.069 329.549.254.048 20.000.000.000 20.000.000.000 Tạm ứng để đầu tư Phí quyền, dịch vụ 124.638.400.000 3.750.000.000 116.173.149 176.638.400.000 116.173.149 Chi phí quyền,dịch vụ 6.199.000.372 176.754.573.149 - ngày 31 tháng 03 năm N-1 Công ty liên quan Tạm ứng mua tài sản cố định Công ty liên quan Công ty Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd 77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77t@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn 176.754.573.149 C.33.44.55.54.78.65.5.43.22.2.4 22.Tai lieu Luan 66.55.77.99 van Luan an.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.33.44.55.54.78.655.43.22.2.4.55.22 Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH RIÊNG (tiếp theo) Vào ngày 31 thảng 03 năm N 24 NGHIỆP VỤ VỚI CÁC BÊN LIÊN QUAN (tiếp theo) Vào ngày kết thúc kỳ kế toán , khoản phải thu và phải trả với bên liên quan sau: (tiếp theo) Mối quan hệ Nội dung nghiệp vụ 31 tháng 03 năm N VND 31 tháng 12 năm N-1 Phải trả người bán ngắn hạn KIDOFOOD Cơng ty Mua hàng hóa (1.814.395) (7.257.580) Phải trả dài hạn khác Tường An Công ty Nhận đặt cọc 1.674.414.000 1.674.414.000 Bên liên quan Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd 77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77t@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn C.33.44.55.54.78.65.5.43.22.2.4 22.Tai lieu Luan 66.55.77.99 van Luan an.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.33.44.55.54.78.655.43.22.2.4.55.22 Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd 77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77t@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn
Ngày đăng: 22/08/2023, 01:37
Xem thêm:
