553 tài sản cố định báo cáo thực tập

6 i\è K\G- _ T GVIỈD: TRẦN HÓA Chuyên đề thực tập tốt nghiệp > Trải qua thịi gian thực tập cơng ty c ổ Phần Lương Thực Thực Phẩm Colusa-Miliket, em có điều kiện tiếp xúc vói cơng việc thực tế, giúp em phần hiểu rõ thêm kiến thức mà em đưọc học ỏ* trường Em xin chân thành cảm 0’n q thầy Đặc biệt thầy Trần Hố nhiệt tình hướng dẫn giúp đỡ chúng em suốt thời gian chúng em đưọc học nhà trường > Trong thịi gian thực tập cơng ty nhị’ hướng dẫn tận tình anh chị phịng kế tốn Nhất chị Nguyễn Thị Mai Hưig (kế toán trưỏng) chị Cao Thị Minh Nguyệt ( kế toán tổng hợp) đă hướng dẫn, cung cấp số liệu thơng tin cần thiết em hồn thành đề tài Ngồi ngưịi cịn giúp em vận dụng kiến thức học vào công việc thực tế Em xin chân thành cảm 0’n đến tồn thể cán cơng nhân cơng ty Đặc biệt công ty tiếp nhận em vào thực tập giúp em học hỏi đưọc nhiều kinh nghiệm quý báu thòi gỉan thực tập Do thời gian nghiên cứu thực tế hạn chế nên luận văn em khơng tránh khỏi sai sót Em kính mong nhận đưọc bảo thầy cô anh chị công ty để luận văn em hoàn thiện hon Em xin chân thành cảm on thầy Trần Hoá anh chị phịng kế tốn củằíSìỉíg*■'ty)&SlNẸlSỉĩỉl.ìÌWả^ Thực Thực Phẩm ColusaMíliket, nhằm giúp e hiều biết thăng tiến * tưong lai ĐKCB: 6ì)6ol £_ Chuyên đề thực tập tốt nghiệp GVIID: TRsỈNlIỎ A Năm năm kinh tế Việt Nam tự (to hội nhập vói kinh tế giới gia nhập WTO Điều đem lại cho doanh nghiệp nhiều hội để giới thiệu với bạn bè thể giới Bên cạnh đỏ cạnh tranh để chiếm lĩnh thị trường ngày gay gắt Vì doanh nghiệp muốn tồn phải thiết tuân thủ nguyên tắc hoạt động đảm bảo trang trải phỉ tồn dầu tư sản xuất sản phẩm cịn có lợi nhuận Vậy dế xác định mức chi phỉ mà doanh nghiệp cần phải tranh trải đạt hiệu kinh doanh Tất việc thực sở hạch toán chi phỉ sản xuất kinh doanh, tỉnh giá thành chỉnh xác hợp lỷ vói việc quản lý tài sản cho Itợp lý Đây đòi hỏi cấp bách công tác quản lỷ tất doanh nghiệp sản xuất Trong khơng ngoại trừ cơng ty c Phần Lương Thực Thực Phẩm Colusa-Miliket Với kiến thức học trường, hạn chế em xin trình bày hiểu biết hạch tốn t ài s án cố định phương pháp trinh khấu hao tài sân cố định Em mong nhận đóng góp ỷ kiến thầy cô anh chị công ty đế báo cáo thực tập hoàn thiện Chuyên đề thực tập tốt nghiệp GVHD: TRẦN HỎA Chuyên đề thực tập tốt nghiệp GVHD: TRẦN HÓA MỤC LỤC DANH MỤC CHỬ VIẾT TẮT CHƯƠNG 1: GIỚI THIỆU VÈ ĐƠN VỊ THựC TẬP CÔNG TY CỒ PHÀN LƯƠNG THỤC THỰC PHẢM COLƯSA-MILIKET I Qúa trình hình thành phát triển II Ngành nghề lĩnh vực hoạt độna CHƯƠNG 2: c SỎ LÝ LUẬN I Khái niêm phân loại II Xác định siá trị tài sản cố định III Kế toán tăng tài sản cố định IV Ke toán giảm tài sản cố định V Ke toán khấu hao tài sản cố định Vĩ Kế toán sửa chữa tài sản cố định CHƯƠNG 3: THỤC KÉ TỐN TÀI SẢN CĨ ĐỊNH TẠI • TRANG TRẠNG • • • CÔNG TY CỒ PHẦN LƯƠNG THựC THựC PHÀM COLƯSA-MILIKET I Ke toán tài sản cố định hữ hình II Ke tốn tài sản cố định vơ hình III Ke tốn tài sản cố định th tài IV Ke toán sửa chữa tài sản cố định V Ke toán khấu hao tài sản cố dịnh CHƯƠNG 4: ĐÁNH GIÁ, KIẾN NGHỊ VÀ KẾT LUẬN I Nhận xét đánh giá cơn£ tác kế tốn II Kiến nghị III Kết luận Chuyên đè thực tập tốt nghiệp GVIĨD: TRẦN HĨA DANH MỤC CHỦ VIÉT TẮT Tài sản định : TSCĐ Sản xuất kinh doanh : SXKD Xây dựng : XD Xây dựng : XDCB Công cụ dụng cụ : CCDC Nhà nước : NN Xã hội chủ nghĩa : XHCN Hội đồng quản trị : HĐQT Cán công nhân viên : CBCNV Khoa học kỹ thuật : KHKT Doanh nghiệp nhà nước : DNNN Giá trị gia tăng : GTGT LdỏrvỊ Ỷhdc 'tkiie phnm : L.TT.P Chuy en ¿té fluye tup fot nghiép GVHD: TRÁNH Ó A CH ÜONG GIÓI THIÉU VE DON VI THlTC TÁP • • • CĨNG TY CĨ PHÁN LlTONG THlTC THlTC PHÁM COLUSA-MILIKET Chuyên đề thực tập tốt nghiệp I GVHD: TRÂN HĨA QÚA TRÌiNH HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIeN: Công ty cổ phàn LTTP Colusa-Miliket thành lập năm 1972 nhà tư sản người Hoa với tên gọi "Cơng Ty Sản Xuất Chế Biến Mì Ăn Liền SAFOCO", sau ngày miền Nam giải phóng, với công cải tạo xây dựng tổ quốc XHCN, Cơng ty nhà nước quản lý mang tên "Xí Nghiệp Hợp Doanh Chế Biến Mì Ăn Lien SAFOCO" Năm 1982, ông chủ người Hoa xuất cảnh, Công ty giao cho Cơng Ty Lương Thực Thành Phố Hồ Chí Minh quản lý Năm 1987, sở thực ba chương trình kinh tế lớn Đảng Nhà Nước, nhiệm vụ ủy ban nhân dân thành phố giao cho công ty Lương Thực Thành Phố ổn định bước thay đổi cấu, làm phong phú đa dạng hóa mặt hàng lương thực, thực phẩm phục vụ cho nhu cầu tiêu dùng nước xuất Chính cơng ty Lương Thực Thành Phố Hồ Chí Minh đă thành lập "Xí Nghiệp Chế Biến Lương Thực Thực phẩm Mì Ăn Liền COLƯSA" Đến tháng 04 năm 2004 để thực việc cổ phần hóa, Cơng Ty Lương thực Thành Phố xác nhập hai xí nghiộp mì ăn liền Colusa MiLiKet thành xí nghiệp, thống lấy tên "Xí Nghiệp Mì Ăn Liền COLƯSA-M1L1KET" đến tháng 09 năm 2006 thức chuyển thành Cơng ty cổ phần với tên gọi “Công ty cổ phần LTTP COLUSA-MILIKET” - Trụ sở chính: 1230, Kha vạn Cân, Phường Linh Trung, Quận Thủ Đức - ĐT liên lạc: : (848)8966835 - 8961238 - Số Fax: (848 )8960013 - Diện tích mặt bằng: 19.897 m2 Trong đ ó: + diện tích nhà xưởng chiếm 9.025m2 + diện tích khu vực văn phòng 1.000m2 Chuyên dè thực tập tốt nghiệp GVHD: TRẰN HÓA II.NGÀNH NGHÈ, LĨNH vực HOẠT ĐỘNG - Hoạt động sản xuất, kinh doanh, gia cồng chế biến lương thực thực phẩm mì ăn liền cung ứng sản phẩm dịch vụ có liên quan chế biến lương thực, thực phẩm phục vụ tiêu dùng nội địa xuất Sản phẩm Công ty gồm loại: + Mì gà, mì bị, mì tơm, mì hải sản chua cay, mì chay, mì gà quay + Mì xào, bún xào, phở ăn liền, miến ăn liền - Cơng ty có quyền thay đổi, bổ sung mục tiêu hoạt động cần thiết phải phù hợp theo luật định - Bảo tồn phát triển vốn nhà nước giao, tự tạo nguồn vốn bổ sung cho sản xuất kinh doanh, khai thác, quản lý dụng có hiệu qua nguồn vốn đỏ làm tròn nghĩa vụ nộp ngân sách cho Nhà Nước - Thực tốt chế độ tiền lương, áp dụng hình thức lao động thích hợp theo yêu cầu hoạt động đem vị Thực hình thức tiền lương nhàm khuyến khích tăng xuất lao động Thực chế độ thưởng phạt vật chất, chế độ bảo hiểm xã hội đàv đủ - Làm tốt công tác bảo vệ tài sản xã hội chủ nghĩa, sử dụng hợp lý bảo vệ tài nguyên, bảo vệ môi trường, môi sinh, bảo vệ an ninh trật tự xã hội - Chấp hành đẩy dủ điều lệ, sách, chế, quản lý kinh tế hành thực đày đủ nghĩa vụ tài theo luật định Chuyên dè thực tập tốt nghiệp GVỈỈD: TRÂN HÓA TỔ chức máy quán lý Công ty cổ phần LTTP Colusa - Milikct: a So’ đồ tố chức máy quản lý: b Chức năng, nhiệm vụ phòng ban: Hội Đồng Quán Trị: Hội dồng quản trị có thành viên, bao gồm Chủ tịch Hội đồng Quản trị thành viên đại hội đồng cổ đơng bầu có nhiệm kỳ năm, dược bầu lại sau hết nhiệm kỳ Chuyên đề thực tụỊ) tốt nghiệp GVHD: I R  N II Ỏ A Nhiêm vu ơuvền han : Hoạch định kế hoạch sản xuất kinh doanh hàng năm năm nhiệm kỳ Các nghị phải phù hợp chức năng, nhiệm vụ, khả Công ty Giao nhiệm vụ cho Ban Tổng Giám Đốc Công ty thực nhiệm vụ Hội Dồng Quản trị đề nghị Giám sát, đạo Tổng Giám Đốc trưởng phó phịng ban việc điều hành cơng việc kinh doanh hàng ngày Công ty.Quyết dịnh chiến lược, kế hoạch phát triển sản xuất kinh doanh hàng năm Công ty Quyết dịnh phương án đầu tư dự án đầu tư thẩm quyền giới hạn theo quy dịnh luật doanh nghiệp điều lệ Công ty Ban Tống Giám Đốc: Ban Tổng Giám Đốc Công ty Chủ tịch Hội đồng Quản trị bổ nhiệm Tổng Giám Đốc người đại diện pháp luật công ty, chịu trách nhiệm trước Hội đồng quản trị trước pháp luật hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty Nhiêm vu ơuvển han: - Quản lý, tố chức thực kế hoạch kinh doanh hàng năm Đại hội đồng cổ đông hội đồng quản trị thông qua - Quản lý sử dụng mục đích khai thác có hiệu nguồn vốn , tài sản, đất đai bảo toàn phát triển vốn Quản lý tổ chức lao động phù hợp với địa điểm quy mô hoạt động Công ty - Kiến nghị phương án trả cổ tức xử lý lỗ kinh doanh - Quyết định tuyển dụng lao động, bổ nhiệm, miễn nhiệm, cách chức, trợ cấp lợi Ích khác chức danh quản lý Công ty CmVHD : t r â n h ó a Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Định khoản: Nợ 627 2.507.095 Có 214 2.507.095 Kiểm sốt nơi bơ tai cơng ty: Bộ phận kế tốn cơng tv ln ln tập hợp đầy đủ chứng từ có liên quan đến việc tăng giảm Tài sản cố định lập thành hồ sơ Tài sản cố định hoàn chỉnh mặt kế toán đổ ghi sổ sách kế toán lưu giữ Căn vào hồ sơ kế tốn, phịng kế toán mở thẻ Tài sản cố định theo mẫu quy định thống Nhà nước, hạch toán chi tiết dối tượng Tài sản cố định Thẻ Tài sản cố định sau lập xong đăng ký vào Sô Tài sản cố định Từng đối tượng Tài sản cố định công ty ghi chép, theo dõi chi tiết theo loại, dịa điểm bảo quản, sử dụng, quản lý Tài sản cố định Mỗi Tài sản cố định có hồ sơ riêng Khi qúa trình xây dựng bắt đầu, cơng ty có thành lập Hội đơng thẩm định việc đầu tư có đại diện Ban Giám Đốc, đại diện phòng ban bao gồm: phòng Kỹ thuật -XDCB, phịng kế tốn, phịng Tổ chức hành chánh, phịng phát triển công nghệ sản phẩm Hội dồng thẩm định việc đầu tư có nhiệm vụ: lập phương án đầu tư mới, phân tích tính so sánh hiệu qua việc đầu tư so với cũ, chọn lựa nhà cung ứng thiết bị nguyên vật liệu; tìm hiểu tham khảo xác định tính thiết bị nhằm đảm bảo mơi trường sử dụng Trong qúa trình xây dựng đầu tư Tài sản cố định , công ty thành lập Tổ giám sát thi công xây dựng bao gồm Ban Giám đốc, kỹ sư dại diện phòng Kỹ thuật - XDCB, đại diện Ban kiểm soát Tổ giám sát thi cơng có nhiệm vụ: giám sát việc thực trang bị bảo hộ lao dộng an tồn lao động, giám sát việc thi cơng dúng tiến độ với vẽ hồ sơ thiết kế giám sát phụ kiện, chi tiết cơng trình theo hợp dồng mua bán Sau việc xây dựng hoàn thành trước đưa Tài sản cố định vào sử dụng, công ty thành lập Hội đồng nghiệm thu Tài sản cố định đầu Chuyên đề thực tập tốt ngliỉệp GVHD: TRÀN IIỎA tư có đại diện Ban Giám Đốc, đại diện phòng ban: phòng Kỹ thuật XDCB, phịng Tài kế tốn, phịng Tổ chức hành chánh, phịng Cơng nghệ & phát triển sản phẩm Hội đồng có nhiệmvụ kiểm tra thực tế đánh giá tình trạng kỹ thuật máy móc thiết bị dưa vào hoạt động tốt, cơng trình xây dựng, sửa chữa đảm bảo chất lượng dưa vào sử dụng có đạt yêu cầu công ty hay không Định kỳ tháng lần (cuối tháng cuối tháng 12 năm) công ty tiến hành kiểm kê thực tế Tài sản cố định, lập biên kiểm kê đề nghị phận quản lý sử dụng tài sản ký nhận Khi phát thừa thiếu Tài sản cố định qúa trình kiểm kê, kế tốn lập bicn bản, tìm ngun nhân đề nghị biện pháp xử lýSử dung phần mềm vi tính cho sổ sách kế toán báo cáo toán: Công ty cổ phần LTTP Colusa-Miliket sử dụng phần mềm kế tốn Lemon cho cơng việc kế toán: Khi phát sinh nghiệp vụ tăng Tài sản cố định, kế toán phải thiết lập danh mục tài sản cố định, tạo mã tài sản bao gồm 10 ký tự chữ lẫn số kê khai thông tin chi tiết bao gồm phần: o Thông tin quản lỷ: nhập tên tài sản, phận tiếp nhận, người tiếp nhận, số hiệu thẻ tài sản, nhà cung cấp, ngày mua o Thơng tin tài chính: nhập tài khoản tài sản (ví dụ: 2111, 2112 ), tài khoản khấu hao 214, kỳ sử dụng, kv bát đầu khấu hao, kỳ hình thành, ngun tệ, giá trị cịn lại, thời gian khấu hao, mức khấu hao, hao mòn luỹ kế, thời gian khấu hao (quy tháng) o Thông tin kỹ thuật: nhập dặc điểm tài sản, nước sản xuất, năm sản xuất, thiết bị đính kèm o Thơng tin phân tích: phân tích theo nhóm tài sản, nguồn tài sản, Chuyên đề thực tụỊ) tốt nghiệp GVHD: TRÂN ĨIĨA Ke tốn Tài sản cố định kế thừa số phiếu bút tOcán hình thành nguyên giá Tài sản cố định từ phần hành Ke Tốn Thanh Tốn để hình thành Tài sản cố định (do mua từ việc tập hợp chi phí xây dựng bản) Sau số liệu, thông tin Tài sản cố định dược cập nhật vào máy vi tính, máy vi tính tự động thể số liệu báo cáo sổ chi tiết, sổ cái, thẻ tài sản, bảnẹ cân đối số phát sinh cài đặt sẵn Cuối tháng, kế tốn Tài sản cố dinh click chuột chạy tính khấu hao Tài sản cố định theo phươnơ pháp đường thẳng dã cài sẵn bắt đầu hình thành tài sản Sau đó, kế tốn click chuột chạy phân bổ khấu hao, chuyển bút toán khấu hao cho phần nghiệp vụ kế tốn chi phí dể tính siá thành sản phấm Bút toán phân bổ khấu hao dược máy vi tính cập nhật thể bảng cân đối số phát sinh, sổ chi tiết sổ Minh họa sử dụng phần mềm kế toán Tài sản cổ định công ty GVHD: TRẦN HỎA Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Tên công ty: Công ty cổ phần LTTP Colusa-Milỉkct Địa chỉ: 1230 Kha Vạn Cân,Q.Thủ Đức Mau số S23-DN ban h ảnh theo QĐ so 15/2006/Q Đ-BTC Điện thoại: ngày 20/3/2006 Bộ TC Fax: THẺ TÀI SẢN CỐ ĐỊNH Số: Ngày 01 tháng 01 năm 2001 lập thẻ Căn vào bicn giao nhận Tài sản cố định số: ngày tháng năm Tên Tài sản cố định Ký : Kho phụ liệu mã hiệu: AKHOKVC001 Số hiệu Tài sản cố định : KK001 Nước sản xuất (xây dựng) : Việt Nam Bộ phận quản lý, sử dụng : phịng Ke hoạch - kỉnh doanh Cơng suất (diện tích) thiết kế: 500m2 Đình sử dụng Tài sản cố định ngày Lý tháng năm đình Chỉ: r Giá trị hao mịn Tài sản định Ngun giá Tài sản cố định Số hiệu Ngày Nguyên giá Diễn giải năm Cộng dồn mòn chứng từ AKHV01 Giá trị hao 01/01/00 Nhập số 700.000.000 2000 dư 2001 TSCĐ Ghi giảm Tài sản cô địn chứng từ sô ngày tháng 53.846.154 53.846.154 năm Lý giảm: Ngày tháng n ăm Ngưịi lập biêu Ke tốn trưởng Tổng Giám Đốc GVĨID: TRẦN HĨA Chun đề thực tập tốt nghiệp Cơng ty CTY CỔ PHẦN LƯƠNG THựC THựC PI IẨM COLƯSA MILIKET Địa 1230 KHA VẠN CÂN,THỦ ĐỨC, TPHCM SỎ CÁI TỎNG HỢP Tài khoản 2111 (Nhà cửa, vật kiến trúc) Tháng: 01/2007 - 12/2007 Số tiền Tên tài khoản Tài khoản Đầu kỳ Nợ Có 18,800,000,000 16,000,000 11111 Tiền mặt Việt Nam COMI 2412 XDCB 400,000,000 3311 Phải trả cho người bán 500,000,000 nước Phát sinh kỳ: Cuối kỳ : 916,000,000 19,716,000,000 Ngày 31 tháng 12 năm 2007 Lập biểu Kế toán trưởng Tổng Giám Đốc GVHD: TRÂN HÓA Chuyên dè thực tụỊ) tốt nghiệp SỎ CÁI CHITIÉT Tài khoản: 2112 (Máy móc, thiết bị) Tháng: 1/2007- 12/2007 Diễn giải Chứng từ Nợ SỐ Ngày Tài khoản Số tiền Có Đầu kỳ 6/2/2007 018/02/TMC Nợ Có 32.000.000.000 2112 111 35.000.000 2112 112 21.000.000 thốns 2112 331 118.000.000 Mua máy phát 2112 111 45.000.000 Chi trả tiền máy dán thùng cartón 8/5/2007 005VCB/05/07 Chi trả tiền máy bơm 18/7/2007 GCT/08/013/07 Mua hệ PCCC 13/8/2007 147/08/TMC điện Phát sinh kỳ 219.000.000 Cuối kỳ 32.219.000.000 Ngày Lập biểu Kế toán trưởng tháng năm 2007 Tồng Giám Đốc GVHD: TRÀN HỎA để thực tập tốt nghiệp BẨO CÁO KIỂM KÊ TÀI SẢN c ố ĐỊNH Tại thời điểm ngày 31 tháng 12 năm 2007 Nguyên giá TÊN TÀI SẢN CỐ ĐỊNH NHÀ CỬA VẬT KIẾN TRÚC 3,910,596,000 Kho phụ liệu 700,000,000 3,000,000,000 Nhà xưởng sản xuất mì 210,596,000 Móng lị 15,666,953,470 MÁY MĨC THIẾT BỊ 210,000,000 Máy I1 ÓC th iế t bị đ ộ n g lực Trạm biến Lhố 128,000,000 Hệ thống điện 32,000,000 50,000,000 Máy phát điện Máy móc thiết bị cơng tác 15,456,953,470 421,000,000 Máy in phun Video Jet Dây chuyền sx mì 150.000gó: 15,000,000,000 Máy dán thùng carton (2cái) 35,953,470 PHƯƠNG TIỆN VẬN TẢI 800,000,000 Xe nâng hàng hiệu Toy< 500,000,000 Xe tải ISUZU tân (54M-54: 300,000,000 THIẾT BỊ, nc QUẢN LÝ 45,000,000 30,000,000 Máy photocopy 15,000,000 Máy Fax 20,422,549,470 CỘNG LẬPBIỂƯ iê n th ự c h iệ n : N g u y ễ n B ích T h ủ y Giá trị lại Chênh lệch Do diều chỉnh giá Do kiểm kê Thiếu (-) Thừa (+) Thiếu (-) Thừa (+) GTCL GTCL NG NG GTCL NG GTCL NG Thực tế kiểm kê Theo sổ kế toán Theo giá sổ kế toán Giá trị Nguyên giá lại Theo giá kiểm kê Giá trị Nguyên giá lại 2,120,197,494 3,910,596,000 2,120,197,494 3,910,596,000 2,120,197,494 269,230,769 1,650,000,000 200,966,725 700,000,000 3,000,000,000 210,596,000 269,230,769 1,650,000,000 200,966,725 700,000,000 3,000,000,000 210,596,000 269,230,769 1,650,000,000 200,966,725 6,137,816,700 46,428,571 15,666,953,470 210,000,000 6,137,816,700 46,428,571 15,666,953,470 210,000,000 6,137,816,700 46,428,571 46,428,571 128,000,000 32,000,000 50,000,000 46,428,571 128,000,000 32,000,000 50,000,000 46,428,571 6,091,388,129 15,456,953,470 6,091,388,129 15,456,953,470 6,091,388,129 421,000,000 60,142,857 15,000,000,000 6,000,000,000 35,953,470 31,245,272 60,142,857 6,000,000,000 31,245,272 421,000,000 15,000,000,000 35,953,470 60,142,857 6,000,000,000 31,245,272 100,000,000 800,000,000 100,000,000 800,000,000 100,000,000 100,000.000 500,000,000 300,000,000 100,000,000 500,000,000 300,000,000 100,000,000 21,000,000 45,000,000 21,000,000 45,000,000 21,000,000 12,000,000 9,000,000 30,000,000 15,000,000 12,000,000 9,000,000 30,000,000 15,000,000 12,000,000 9,000,000 8,379,014,194 20,422,549,470 8,379,014,194 20,422,549,470 8,379,014,194 KẾ TOÁN TRƯỞNG Trang Ị 77 Ngày 31 tháng 12 năm 2007 TổNG GIÁM Đốc GVHD: TRÂN HÓA 1đề thực tập tốt nghiệp Y CỔ PHẦN LƯƠNG THựC THựC phàm COLUSA - MILIKET SỐ TÀT SẲ N C Ố Đ ỊN H N Ă M 2007 Mà TS TÊN TSCĐ Năm sử dụng 2111 - NHÀ CỬA VẬT KIẾN TRÚC HOKVCOO1 Kho phụ liệu 2000 XUKVCOO1 Nhà xưởng sản xu 1999 ÌONGLHKV Mổng lị 2007 2112 - MẢY MĨC THIẾT BỊ ymóc thiết hi động lực BTDCM001 Trạm b iế n thê TDDCMOO1 Hệ thơng điện IPDIENOO1 Máy phát điện ỵ móc thiết bị công tác 1IPCCM004 Máy in phun Vidt C SC C M 001 D ây chuyền s x mì Ngun giá 3,910,596,000 700,000,000 3,000,000,000 210,596,000 1998 1998 2007 1908 2002 2002 1DTCCM001 Máy dán thùng cat 2/2007 2113 -T H ÌA ® B Ể P H /E \N G Tl>ta 15,666,953,470 210,000,000 128,000,000 32,000,000 50,000,000 15,456,953,470 iên thực hiện: Nguyễn Bích Thủy 1,588,421,930 - 50,961,538 13,461,538 37,500,000 3,200,000 800,000 - 391,319,768 15,035,714 375,000,000 375,000,000 B14 1,500,000,000 B 14 375,000,000 35,953,470 5,136,216 B14 10 45,000,000 30,000,000 15,000,000 20,422,549,470 5 4,000,000 3,200,000 800,000 60,590,813 13,461,538 37,500,000 9,629,275 213,475,429 53,846,154 150,000,000 9,629,275 397,105,483 5,785,714 3,200,000 800,000 1,785,714 1,584,422,484 Số khấu hao 1,576,923,077 269,230,769 1650.000,000 9,629,275 200,966,725 7,944,714,286 144,000,000 15,200,000 28,800,000 ,5 ,1 ,7 ,1 7,816,701 ,5 ,4 ,4 ,5 391,319,768 15,035,714 19,571,429 12,800,000 3,200,000 3,571,429 1,564,851,055 60,142,857 300,714,286 360,857,143 60,142,857 375,000,000 1500,000,000 7,500,000,000 9,000,000,000 6,000,000,000 7,800,714,286 1,284,054 1,284,054 4,708,198 33,333,333 133 333 333 566,666,667 83,333,333 50,000,000 9,000,000 D6 20,833,333 12,500,000 2,250,000 20,833,333 12,500,000 2,250,000 20,833,333 12,500,000 2,250,000 20,833,333 12,500,000 2,250,000 83,333,333 50,000,000 9,000,000 416,666,667 150,000,000 15,000,000 , 0 ,0 0 E3 E3 1,500,000 750,000 1,500,000 750,000 1,500,000 750,000 1,500,000 750,000 6,000,000 3,000,000 481,436,622 481,864,640 483,650,354 493,279,629 1,940,231,246 128,000,000 32,000,000 r 3,571429 ,3 ,5 ,3 4,708 198 0 ,0 0 ,0 0 500,000,000 200,000,000 r ,0 0 ,0 0 - 46,428,571 % ,0 ,3 8 ,1 31245,272 0 ,0 0 ,0 0 - 100,000,000 ,0 0 ,0 0 ,0 0 ,0 0 « ,000,000 12,000,000 3,000,000 6,000,000 9,000,000 10,103,304,029 ########## ,3 ,0 ,1 Ngày 31 tháng 12 năm 2007 Tổng Giám Dốc K ế toán trương Trang ,1 ,1 ,4 1,350,000,000 33,333,333 - ,7 ,3 ,5 ,2 0 ,0 0 ,0 0 1,284,054 1,964,686,560 nái rì 2007 430,769,231 33 333 333 3,000,000 G iế t ì coflr l 376,923,077 856,036 - trích k h ẩ ú hao CỌÍĨỊ d o n c ,?í 33,333 333 D1 SÔ đầu kỳ - 133 333,333 395,319,768 50,961,538 13,461,538 37,500,000 A3 A3 A2 10 10 50,961,538 13,461,538 37,500,000 397,105,483 5,785,714 3,200,000 800,000 1,785,714 391,319,768 15,035,714 394,891,750 4,000,000 15,000,000,000 500,000,000 300,000,000 Lâp Biểu F3 F2 F5 421,000,000 \NTOYOO Xe nâng hàng 2T 0 UISU004 Xe tải 1SUZU tấr 2004 : 2114-THIẾT BỊ, DỤNG c ụ QỦAN L1 TÀI S Ả N CÔ ĐỊNH c u ố i KỲ 20 233,931,297 53,846,154 150,000,000 30,085,143 390,891,750 15,035,714 800 000,000 2005 2006 13 23,142,857 12,800,000 3,200,000 7,142,857 1,565,279,073 60,142,857 vÁh 1MOPHROO l Máy photocopy 4MOFCAOO! Máy Fax Thời Mức khâu hao Thuộc rrích khấu hac Trích khấu hac Trích khâu hao Trích khấu hao Tổng sơ”trích nhổm Qdy khấu hao Quy Qúy gian trung bình Qdy năm 2007 TSCĐ năm 2007 năm 2008 năm 2007 năm 2007 năm k.ha 78 i GVHD: TRẦN HÓA d in i/êit đề thưe f(ĩfi tốt tiợhiêp Công ty cố phần LTTP Colusa-MiHket BÁO CÁO TĂNG GIẢM TÀI SẢN CÓ ĐỊNH QÚY NĂM 2007 STT TEN TSCĐ Nguyên giá TSCĐ tăng TSCD giảm Nguyên giá TSCĐ đầu kỳ kỳ TSCĐ cuối kỳ kỳ 147.000.000 147.000.000 Lò Máv phát điện Xe tải 100.000.000 Máy 26.000.000 45.000.000 45.000.000 100.000.000 26.000.000 photocopy 273.000.000 Cộng 45.000.000 100.000.000 218.000.000 Ngàv 31 tháng 12 năm 2007 Lập biểu Kế toán trưỏng Tổng Giám Đốc Công ty cỗ phần LTTP Colusa-Miliket BÁO CÁO PHÂN BỔ KHẤU HAO Từ tháng đến tháng năm 2007 STT Mã tài sản Tên tài sản Tài khoản Số tiền BHTDDCM001 Hệ thống điện 627400 2.000.000 BMDGCCM002 Máy đóng gói nêm 627403 1.300.000 BDCSCCM001 Dây chuyền sx 627405 800.000.000 DMMOPHR001 Máy photocopy 6424 2.300.000 805.600.000 Tổng cộng Ngàv 31 tháng 12 năm 2007 Lập biểu Kế toán trưởng Tổng Giáni Đốc G lnụ/ềtt đề th íte tậệi tố t Itqhiệạ GVHD: TRẦN HÓA CHƯƠNG NHẬN XÉT KIẾN NGHỊ VÀ KÉT LUẬN @ ỉuujên ĩtề tinte fà/1 tot ftr/liiêfi I NHẬN XÉT, ĐÁNH GIÁ VÈ GVHD: TRẦN HĨA c ƠNG TÁC KẺTỐN Trong thời gian im hiểu cơng ty, ìm hiểu quản ly sử dụng vốn cố định - tài sản cố định Công tv cổ phần LTTP Colusa-Miliket, với thời gian ngán kiến thức thực tếcpn hạn chế, em xin inh bày hiểu biết lĩnh vực quản ly sử dụng vốn cố định - tài sản cố định số nhận xét sau: - phận kế toán thiết lập quy trnh hoạch toán thống VCU Cầu thể lệ kế tốn tài nhà nước ban hành chứng từ, tài khoản, sổ sách kế toán tài sản cố định phận kế toán khác Công ty tổ chức cơng tấc comg tc ghi chppkế tốn theo hỉnh thức Chứng từ ghi sổ, tuân thủ trình tự ghi sổ Kế tốn sử dụng tốt hầu hết cc loại sổ Chi Tiết Ta/Khoản, sổ Cu việc ghi chp số liệu, cbsự kiểm tra đối chiếu loại số nhằm đảm bảo tính xác cơng tác kế tốn Cơng ty sử dụng phần mềm kế tốn tiên tiến giúp cho cơng việc kế toán dễ dàng, linh hoạt, kịp thời, tiết kiệm thời gian việc ghi chép trích lọc liệu lập báo cáo - Phân công đầy đủ cơng việc, có trách nhiệm, đảm bảo thực tốt nhiệm vụ cung cấp đầy đủ thông tin nguvên giá tài sản cố định, giá trịcpn lại, từ tạo điều kiện cho cơng ty giám sát, quản ly tinh lính tài sản cố định, thực trách nhiệm nguồn vốn huy dộng đầu tư mua sám tài sản cố định - Trong việc sử dụng chứng từ, sổ sách kế tốn, ngồi chứng từ sổ sách bắt buộc theo chế dộ kế toán hành, công ty cn linh dộng sáng tạo số kiểu mẫu sổ sách bổ sung nhằm phục vụ tốt cơng việc hoạch tốn - Tnh lính tài sản cố định công ty phong phú nhiều chủng loại, tài sản cố định công ty năm có giảm xuống tăng lên, nhiều loại máy Q ltuụêit đ e tin te tà p tố t ttf/ltiêp GVHD: TRẦN HĨA móc thiết bị đại đưa vào hoạt động sản xuất nhằm nâng cao giá trị sản lượng bcn cạnh cơng ty có số thiết bị máy móc có hệ số hao rpn cao, điều ảnh hưởng lớn đến giá thành sản phẩm nên cơng ty có kế hoạch đầu tư thay thiết bị nàv cho năm sau để nâng cao hiệu sản xuât - Công ty áp dụng hệ thống máy vi tính vào cơng tác hạch tốn kế tốn dó số liệu kế tốn cập nhật thường xun, tránh nhầm lẫn tính tốn giúp việc tập hợp chi phí cách nhanh chóng xác đáp ứng yêu C ầu công tác hạch toán kế toán - Phương pháp hạch todnkế tomcủa cổng tv nhìn chung theo chế dộ kế tốn mới, số liệu kế toán luân chuyển qua chứng từ sổ sách riềng Vú x Ịth e o trình tự Do tạo điều kiện cho việc kiểm tra lnh đạo kết sản xuất kinh doanh cơng ty mộtcóbh dễ dng - Hệ thống tài khoản Công ty sử dụng theo quy định Bộ Tài Chính Việt Nam Ke toán xây dựng tài khoản cấp 2,3 đế phục vụ theo dõi chi tiết II KIẾN NGHỊ Mặc dù, máy móc thiết bị cơng ty so với Việt Nam thuộc loại tiên tiến so với giới khoảng cách xa Đặc biệt máy móc thiết bị vấn ghép dẫn đến hao hụt nhiên liệu cao Vì cơng ty nên đầu tư thiết bị đại, công suất lớn để nâng cao chất lượng sản phẩm Việc công ty áp dụng phương pháp khấu hao theo đường thẳng lập tnìih máy riêng hoàn toàn phù hợp dối với tài sản cố dịnh công ty đa dạng phong phú chủng loại mẫu mă Tuy nhicn, việc áp dụng phương pháp tính khấu hao cho tài sản có giá trị lớn, thời gian khấu hao @ỈỊtujèn (tề thưe tậ p tố t (((//lìệp GVHD: TRẦN HỎA dài khơng có hiệu Vì công ty nên thiết lập chương tniih riêng cho tài sản có giá trị lớn, thời gian khấu hao dài bàng phương pháp khấu hao nhanh kết hợp với phương pháp khấu hao theo dường thẳng vào năm cuối dể nhanh chóng thu hồi vốn tái đầu tư máy móc thiết bị theo kịp phát triển khoa học kỹ thuật Phân tích hoạt động kinh tế bao gồm việc phân tích hiệu qủa việc đầu tư, sử dụng Tài sản cố định máy móc, thiết bị trnh nhận biết chất tác động hiộn tượng kinh tế, phục vụ mục tiêu cụ thể doanh nghiệp kinh tế thị trường cạnh tranh gay gắt Đối với doanh nghiệp phân tích hoạt dộng kinh tế có việc phân tích việc bảo toàn sử dụng vốn đầu tư Tài sản cố định cách kinh tế công cụ thiếu Trên sở kết đạt dược năm cơng ty biết dược lực sản xuất năm nav so với năm trước có hiệu hay không? Thực tế so với kế hoạch đă họp ly chưa Tất tm phần lớn nguyên nhân từ việc đầu tư sử dụng tài sản doanh nghiệp, đề phương án có hiệu Với vai Ịr quan trọng kinh tế, công ty nên phân công phận chuyên môn phân tích tnh tính hoạt dộng sản xuất, có việc phân tích hiệu qủa việc đầu tư Tài sản cố định vào sản xuất kinh doanh cần thiết nhằm đem lại hiệu cao Công ty nên tách biệt độc lập Hội đồng thấm định duyệt dự án đầu tư Tài sản cố định với Hội đồng nghiệm thu Tài sản cố dịnh,nhàm đảm bảo tính cách khách quan chun mơn, có phương án đánh giá phân tích cách sâu sắc hiệu qủa việc đầu tư sử dụng Tài sản cố dịnh tạo tiền dề kinh tế kinh nghiệm cho việc tái đầu tư tưcmg lai III KÉT LUÂN Điều kiện để nhà Doanh Nghiệp sản xuất phát triển, bước đầu phải có nguồn vốn Kinh doanh, mà nguồn vốn kinh doanh gồm vốn cố GVHD: THẦN HÓA Qtuitịến (tề tlnte tậ p tố t (((/tiìệp định Vốn lưu dộng hai yếu tố khơng thể thiếu q trình sản xuất kinh doanh Chính Cơng ty cổ phần LTTP Colusa-Miliket cơng ty có nhiều máy móc thiết bị, phương tiện vận tải tốt, phù hợp với nhu cầu sản xuất tạo nhiều sản phẩm có chất lượng Đồng thời, cơng ty ln trích khấu hao đầy dủ Tài sản cố định nhàm thu hồi vốn, bảo toàn vốn tài sản cố định để tái đầu tư tài sản mới, nâng cấp máy móc thiết bị ứng dụng kỹ thuật tiên tiến vào qúa trình sản xuất Qua thời gian thực tập côn» ty, em tim hiểu tĩnh hĩnh thực tế công tác kế tốn đă làm cho em nhận thức tầm quan trọng cơng tác kế tốn tài sản cố định, tạo diều kiện cho em di sâu vào thực tế cơng việc giúp cho em có trải nghiệm thực tiễn chuyên môn nghiệp vụ so với kiến thức em tích lũy giảng Mặc dù so với thực tế thívề ly thuyết em học hạn chế, nhiên nhờ vào dãn tậnUnh phịng tài kế tốn tất người công ty, mà em có hiểu biết thêm cơng tác kế tốn Với thời gian thực tập có hạn nên khó tránh khỏi thiếu s ó t, mong thơng cảm, đóng góp y kiến tất c mi ngi, xin chõn thnh bit n ôằ â GVHD: TRẦN HỎA & u tụ ê n (Tẻ tlu te f(ì/i t ế t (t(ỊỈtiệfi TÀI LIỆU THAM KHẢO > Quyết định số 206/2003/QĐ-BTC ngày 12/12/2003 Bộ trưởng Bộ Tài Chính ban hành chế dộ quản lý, sử dụno trích khấu hao Tài sản cố định > Sách Chế độ kế toán doanh nghiệp (Ban hành theo QĐ số 15/2006- BTC ngày 20/3/2006 Bộ Trưởng Bộ Tài Chính), Ban biên tập: Bùi Văn Mai Vụ trưởng vụ chế độ kế toán kiểm toán - Trưởng Ban đạo biên tập, nhà xuất Tài Chính - Hà Nội năm 2006 > Tài liệu học chuyên ngành kế toán kiểm toán