Phân tích tình hình kết quả kinh doanh của công ty lương thực thực phẩm colusa miliket năm 2019 2020

BỘ TÀI CHÍNH HỌC VIỆN TÀI CHÍNH BÀI THI MƠN : PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP Hình thức thi : Tiểu luận Mã đề thi : 08 Tiêu đề tiểu luận: Phân tích tình hình kết kinh doanh công ty lương thực thực phẩm Colusa-Miliket năm 2019-2020 Thời gian làm thi : 01 ngày Họ tên : Nguyễn Ngọc Diệp Linh Mã sinh viên : 18CL73403010087 Khố/Lớp tín :CQ56/21CL2-LT2 Lớp niên chế : CQ56/21.04CLC STT: 08 ID phòng thi :580-058-0007 Ngày thi:28/08/2021 Giờ thi:18h Hà Nội – 2021 Mục Lục I- Lý luận phân tích khái qt tình hình kinh doanh 1.1 Mục đích phân tích kết kinh doanh: 1.2 Chỉ tiêu phân tích kết kinh doanh: 1.3 Phương pháp phân tích kết kinh doanh: II- Tổng quan công ty cổ phần lương thực-thực phẩm Colusa-Miliket 2.1 Giới thiệu chung công ty: 2.2 Lịch sử hình thành: 2.3 Hoạt động kinh doanh: III Phân tích tình hình kết kinh doanh cơng ty cổ phần Colusa-Miliket 3.1 Phân tích tình hình kết kinh doanh 3.2 Đánh giá chung ưu điểm, hạn chế .9 3.3 Những đề xuất doanh nghiệp .9 Nguồn tài liệu tham khảo: .10 I- Lý luận phân tích khái qt tình hình kinh doanh 1.1 Mục đích phân tích kết kinh doanh: - Đánh giá tình hình kết kinh doanh doanh nghiệp - Xác định điểm mạnh, yếu thực mục tiêu kết - Đề xuất giải pháp để quản trị doanh thu, nhằm tăng kết 1.2 Chỉ tiêu phân tích kết kinh doanh: - Các tiêu Báo cáo kết kinh doanh - Các tiêu tỉ suất phản ánh mức độ sử dụng chi phí khả sinh lời hoạt động 1.3 Phương pháp phân tích kết kinh doanh: - Sử dụng phương pháp so sánh… - Căn vào kết so sánh, độ lớn tiêu, thực tế đơn vị, xem xét mục tiêu phân tích II- Tổng quan cơng ty cổ phần lương thực-thực phẩm Colusa-Miliket 2.1 Giới thiệu chung công ty: Tên công ty: Công ty cổ phần Lương thực Thực phẩm Colusa-Miliket Trụ sở chính: 1230 Kha Vạn Cân, Quận Thủ Đức, Thành phố Hồ Chí Minh, Việt Nam Mã số thuế: 0304517551 E-mail: Colusa@comifood.com Website: www.comifood.com Ngày 10/7/2017, công ty niêm yết sàn UpCoM với mã chứng khốn CMN Hiện Xí nghiệp chế biến lương thực thực phẩm Colusa-Miliket có cổ đơng tổ chức lớn: Tổng công ty lương thực miền Nam (Vinafood 2) sở hữu 30,72% vốn Tổng công ty thuốc Việt Nam (Vinataba) nắm 20,41% vốn 2.2 Lịch sử hình thành: Xí nghiệp Chế biến lương thực thực phẩm Colusa thành lập năm 1972 với tên gọi “Công ty Sản xuất chế biến mì ăn liền Safoco – Sài Gịn thực phẩm” Sau ngày giải phóng năm 1975, đổi tên thành “Công ty Cổ phần Lương thực Thực phẩm Colusa” Xí nghiệp lương thực thực phẩm Miliket năm 1995 sáp nhập từ cửa hàng Lương thực Thủ Đức Lương thực Quận thành Xí nghiệp Lương thực thực phẩm Miliket Tháng 4/2004: đơn vị: Xí nghiệp chế biến Lương thực thực phẩm Colusa Xí nghiệp Lương thực thực phẩm Miliket sáp nhập với tên gọi Xí nghiệp chế biến Lương thực thực phẩm Colusa-Miliket để thực cổ phần hóa 2.3 Hoạt động kinh doanh: Với vài sản phẩm mì ăn liền truyền thống từ thuở ban đầu, đến sản phẩm Colusa-Miliket phát triển đa dạng hóa bao gồm 60 mặt hàng thực phẩm chế bến loại, nhằm đáp ứng tốt cho nhu cầu thị hiếu người tiêu dùng Hiện nay, với đội ngũ cán chun viên cơng nhân có chun mơn kỹ thuật cao nhiều năm kinh nghiệm ngành sản xuất kinh doanh lương thực thực phẩm chế biến, Colusa – MILIKET cung ứng cho thị trường người tiêu dùng nước xuất mặt hàng chủ lực mì ăn liền, bao gồm nhiều mẫu mã, hương vị khác mang đặc trưng người Á Đơng : Gà, Tơm Cua, Heo, Bị, Vịt, Thập cẩm, Chay nấm, Tôm chua cay…Năm 2012, Công ty đạt doanh thu 539 tỷ đồng lợi nhuận trước thuế đạt 37 tỷ đồng Bên cạnh sản phẩm mì ăn liền truyền thống, sản phẩm Colusa – MILIKET ngày trở nên phong phú với mặt hàng thực phẩm chế biến khác : Miến ,Bún, Phở, Hủ tiếu, cháo ăn liền…, mặt hàng gia vị : Nước tương, tương ớt, bột canh, nước chấm thực vật,… Đặc biệt loại sản phẩm sản xuất với nhiều hương vị khác nhau, hoàn toàn đáp ứng nhu cầu vị thị hiếu, tạo điều kiện phục vụ tốt cho người tiêu dùng tiềm tương lai Xác định chất lượng sản phẩm ưu tiên hàng đầu, từ năm 2001 Công ty xây dựng hoàn thiện tiêu chuẩn thực làm việc theo hệ thống quản lý chất lượng ISO 9001:2000 tổ chức BVQI (Tên gọi la BVC) Anh Quốc chứng nhận Thực chương trình đầu tư mạnh cho sản xuất, công ty nhập dây chuyền máy đại theo công nghệ Nhật Bản với cơng suất 500.000 gói mì/ngày Cùng với hệ thống phịng thí nghiệm, phịng kiểm nghiệm đại, Công ty sản xuất nhiều sản phẩm với chất lượng cao, đảm bảo vệ sinh an toàn thực phẩm, khách hàng nước tín nhiệm Phát triển rộng khắp miền đất nước, Colusa – MILIKET có mạng lưới phân phối ba miền Bắc, Trung, Nam, với 200 Nhà phân phối tập trung hướng tới thỏa mãn khách hàng người tiêu dùng nước Ngoài ra, sản phẩm Colusa – MILIKET xuất sang nhiều nước giới như: Pháp, Úc, Mỹ, Đức, Nga, Ba Lan, Cộng hòa Czech, Lào, Campuchia, Samoa, vv Thương hiệu sản phẩm Colusa – MILIKET tặng thưởng nhiều huy chương vàng kỳ hội chợ, triển lãm, liên tục nhiều năm liền người tiêu dùng bình chọn Hàng Việt Nam chất lượng cao Hai năm liền 2006 – 2007, thương hiệu Colusa – MILIKET nằm danh sách 100 Thương Hiệu Mạnh – 100 Thương hiệu dẫn đầu, đạt danh hiệu thương hiệu tiếng Việt Nam nhà cung cấp thơng tin thức AC Nieisen Việt Nam Phịng Thương Mại & Cơng Nghiệp Việt Nam chứng nhận III Phân tích tình hình kết kinh doanh cơng ty cổ phần ColusaMiliket 3.1 Phân tích tình hình kết kinh doanh Bảng tính 3.1.1 Đơn vị tính: triệu đồng Chỉ tiêu Năm 2020 Doanh thu bán hàng 614.463,17 cung cấp dịch vụ Các khoản giảm trừ doanh 3.155 thu Doanh thu từ bán 611.308,17 hàng cung cấp dịch vụ Giá vốn hàng bán cung 470.573,11 cấp dịch vụ Lợi nhuận gộp 140.735,06 Doanh thu hoạt động tài 8.968,59 Chi phí tài 162,38 Chi phí bán hàng 92.265,75 Chi phí quản lý doanh nghiệp 29.222,57 Lợi nhuận từ hoạt 28.070,96 động kinh doanh Thu nhập khác 244,10 Chi phí khác 200,34 Lợi nhuận khác 43,76 Lợi nhuận kế toán trước 28.114,72 thuế Chi phí thuế TNDN 5.983,48 Năm 2019 Chênh lệch Tỷ lệ (%) 625.259,91 (10.796,74) (2) 3.226,79 (71,79) (2) 622.033,11 (10.724,94) (2) 471.780,34 (1.207,23) (0,26) 150.252,77 (9.517,71) (6) 7.592,09 1.394,5 18 79,74 94.443,68 32.099,41 82,64 (2.177,93) (2.876,84) 104 (2) (9) 31.222,05 (3.151,09) (10) 31.222,05 507,57 199,20 (462,67) (307,23) (155,44) (65) (61) (78) 31.421,25 (3.306,53) (11) 6.641,58 (658,10) (10) hành 10 Lợi nhuận sau thuế TNDN 22.131,24 24.779,67 (2.648,43) (11) Chỉ tiêu Năm 2020 Tổng luân chuyển = 620.538,86 DTT + DTTC + TN khác Doanh thu kinh doanh = DTT 620.294,76 + DTTC Lợi nhuận bán hàng = LNG – 19.246,74 CPBH – CPQLDN Hệ số sinh lời hoạt động 0,036 (ROS) = LNST/LCT Hệ số sinh lời hoạt động trước 0,045 thuế = LNTT/LCT Hệ số sinh lời hoạt động kinh Năm 2019 Chênh lệch Tỷ lệ (%) 630.331,97 (9.793,11) (1,55) 629.625,20 (9.330,44) (1,48) 23.709,69 (4.462,94) (18,82) 0,039 (0,004) (9,28) 0,05 (0,005) (9,11) doanh = LNT từ hoạt động 0,045 0,05 (0,005) (9,22) 0,04 (0,01) (17,4) 0,961 0,004 0,38 0,76 0,01 1,49 0,152 (0,001) (0,59) 0,052 (0,004) (7,37) Bảng tính 3.1.2 Đơn vị tính: triệu đồng kinh doanh / DTKD Hệ số sinh lời từ hoạt động 0,03 bán hàng = LNBH/DTT Hệ số chi phí = 1-ROS 0,964 Hệ số giá vốn hàng bán = 0,77 GVHB/DTT Hệ số chi phí bán hàng = 0,151 CPBH/DTT Hệ số chi phí quản lí doanh 0,048 nghiệp = CPQLDN/DTT Căn vào bảng tính ta thấy tình hình kinh doanh thời điểm cuối năm 2020 giảm so với đầu năm Các số lợi nhuận sau thuế hệ số sinh lời hoạt động (ROS) có chiều hướng xuống Để có đánh giá xác ta cần sâu phân tích chi tiết Tổng luân chuyển hệ số sinh lời hoạt động trước thuế giảm so với kì năm trước Cụ thể: Tổng luân chuyển thời điểm cuối năm 2020 giảm 9.793,11 triệu đồng tương đương với 1,55% so với thời điểm cuối năm 2019, hệ số sinh lời hoạt động trước thuế có sụt giảm quy mơ nhỏ (từ 0,05 triệu đồng xuống 0,045 triệu đồng – tương đương với 9,11%), có thay đổi ảnh hưởng vài nhân tố: hoạt động kinh doanh, khoản giảm trừ doanh thu, giá vốn hàng bán,… Hoạt động kinh doanh hoạt động mang lại nguồn thu chủ yếu cho doanh nghiệp Ta thấy, doanh thu từ hoạt động bán hàng giảm 10.724,94 triệu đồng tương đương với 2% so với kì năm trước Từ cho thấy doanh nghiệp chưa thực thu hút khách hàng, hoạt động quảng cáo truyền thông chưa phát huy hiệu quả, giá bán chưa hợp lí Bên cạnh phần kinh tế bị ảnh hưởng từ đại dịch COVID-19, tình hình cạnh tranh gay gắt công ty đối thủ,… Do vậy, hệ số sinh lời từ hoạt động kinh doanh sụt giảm 0,045 triệu đồng Đối với khoản giảm trừ doanh thu chủ yếu từ chiết khấu thương mại, giảm giá hàng bán, hàng bán bị trả lại,… Chiết khấu thương mại trường hợp doanh nghiệp giảm tiền cho khách hàng khách hàng mua số lượng lớn với mục đích để kích cầu khách hàng mua nhiều sản phẩm từ làm tăng doanh thu Doanh thu giảm nghĩa sách chiết khấu thương mại doanh nghiệp chưa phát huy hiệu Từ doanh nghiệp nên cân nhắc phân loại mức chiết khấu khác với đối tượng khách hàng Giảm giá hàng bán việc doanh nghiệp giảm tiền cho khách hàng mặt hàng bị hỏng (bao bì hỏng, hết hạn sử dụng,…) với mục đích để nhanh chóng giải phóng lượng hàng tồn khó từ kì trước Doanh thu giảm cho thấy sách giảm giá hàng bán doanh nghiệp chưa phát huy hiệu quả, từ cho thấy doanh nghiệp nên xem xét lại định mức giá bán với loại sản phẩm Hàng bán bị trả lại việc doanh nghiệp giảm tiền cho khách hàng Do hàng xuất bị đem trả lại khơng đáp ứng u cầu thỏa thuận ban đầu Doanh nghiệp cần nhanh chóng xác định nguyên nhân lí hàng bịt rả lại khâu sản xuất, khâu bán hàng tiêu thụ hay khâu vận chuyển từ đưa biện pháp xử lí kịp thời, tránh để kéo dàu ảnh hưởng đến uy tín doanh nghiệp Giá vốn hàng bán khoản mục chi phí chiếm tỷ trọng chủ yếu tổng chi phí doanh nghiệp Căn vào bảng tính, giá vốn hàng bán vào thời điểm năm 2020 giảm từ 471.780,34 triệu đồng xuống 470.573,11 triệu đồng, nghĩa giá vốn hàng bán giảm 1.207,23 triệu đồng tương ứng với 0,26% Sự sụt giảm nguyên nhân khách quan nguyên nhân chủ quan Đối với nguyên nhân khách quan: giá loại nguyên vật liệu hàng hóa tăng lên, lạm phát khiến đồng tiền giá sách nhà nước thuế suất thuế nhập tăng, Đối với nguyên nhân chủ quan: doanh nghiệp sử dụng lãng phí nguyên vật liệu, doanh nghiệp có thay đổi định mức sản xuất, trình độ sử dụng lao động thấp,… Do đó, hệ số giá vốn hàng bán tăng lên 0.01 triệu đồng tương đương với 1,49% so với kì năm trước Hệ số giá vốn hàng bán tăng lên cho thấy việc sử dụng chi phí giá vốn hàng bán doanh nghiệp hiệu quả, Điều không tốt cho doanh nghiệp Để cải thiện tình trạng trên, doanh nghiệp nên có khảo sát nghiên cứu kỹ nhu cầu thị trường để tích trữ nguyên liệu hàng hóa cho phù hợp Bên cạnh đó, doanh nghiệp nên có đàm phán với nhà cung cấp đặtc biệt nhà cung cấp lâu năm để hưởng ưu đãi giá vốn hàng bán Đối với công tác chi phí ngồi giá vốn như: chi phí bán hàng, chi phí quản lí doanh nghiệp,… Chi phí bán hàng bao gồm: chi phí thuê cửa hàng, chi phí thuê nhân viên văn phịng, chi phí mua cơng cụ dụng cụ phục vụ bán hàng, chi phí khấu hao tài sản cố định dành cho bán hàng,… Chi phí quản lí doanh nghiệp gồm: chi phí th văn phịng, chi phí th nhân viên quản lí, chi phí mua cơng cụ dụng cụ văn phịng phẩm, chi phí khấu hao tài sản cố định dung quản lí doanh nghiệp,… Hệ số chi phí bán hàng doanh nghiệp giảm 0.001 triệu đồng tương ứng với 0,59%, so với kì năm trước, hệ số chi phí quản lí doanh nghiệp vào thời điểm năm 2020 giảm 0,004 triệu đồng so với năm 2019 Điều cho thất doanh nghiệp sử dụng lãng phí, khơng hiệu nguồn chi phí Doanh nghiệp nên kiểm tra, rà sốt lại khoản chi phí khơng cần thiết để cắt giảm bớt Đối với hoạt động tài doanh nghiệp gồm yếu tố: doanh thu tài chính, chi phí tài chính,… Doanh thu tài năm 2020 tăng 1,394,5 triệu đồng so với năm 2019 doanh nghiệp tăng tiền cho vay, tiền gửi ngân hàng đẫn đến tiền lãi tăng, lãi suất cho vay, lãi suất tiền gửi ngân hàng tăng Bên cạnh đó, doanh nghiệp hưởng chiết khấu toán toán tiền sớm cho nhà cung cấp phát sinh từ tiền lãi doanh nghiệp nhận bán hàng theo phương thức trả chậm, trả góp Chi phí tài doanh nghiệp tăng 82,64 triệu đồng so vớ kì năm trước doanh nghiệp áp dụng chiết khấu toán cho khác khách hàng đac toán sớm phát trinh từ tiền lãi doanh nghiệp mua hàng hóa – doanh nghiệp tốn theo phương pháp trả chậm, trả góp Từ cho thấy lợi nhuận từ hoạt động tài tăng lên đáng kể (1.293,86 triệu đồng) Đối với hoạt động mang tính đột biến, bất thường từ thu nhập khác (giảm 462,67 triệu đồng) chi phí khác (giảm 307,23 triệu đồng) Đây nguồn thu chi không thường xuyên doanh nghiệp doanh nghiệp lý, nhượng bán tài sản cũ, không dùng đến, doanh nghiệp bị phạt tiền bồi thường vi phạm hợp đồng Như vậy, tình hình kinh doanh cơng ty cổ phần lương thực thực phẩm ColusaMiliket năm 2020 giảm so với năm 2019 Nguyên nhân doanh nghiệp giảm tiêu tổng luân chuyển thuần, hệ số sinh lời, hoạt động tài chính,… Doanh nghiệp cần cải thiện năm 3.2 Đánh giá chung ưu điểm, hạn chế III- Ưu điểm: Trong năm 2020, doanh thu hoạt động tài doanh nghiệp tăng lên doanh nghiệp thu xếp toán tiền sớm cho nhà cung cấp để hưởng chiết khấu toán phát sinh từ tiền lãu đơn bán hàng theo phương thức trả chậm, trả góp Hạn chế: Tổng luân chuyển năm 2020 giảm so với năm 2019 giảm sút loạt tiêu hệ số: hoạt động kinh doanh, khoản giảm trừ doanh thu, hệ số giá vốn hàng bán, chi phí bán hàng,… 3.3 Những đề xuất doanh nghiệp Trong thời gian tới, tùy vào tình hình thực tế, cơng ty có thể: Kiểm tra, rà sốt lại tồn khoản mục doanh thu, chi phí xem doanh thu mặt hàng giảm, loại chi phí tăng cao để có biện pháp xử lí kịp thời có kế hoạch quản trị doanh thi, chi phí hiệu Cần huy động thêm nguồn vốn chủ sở hữu để tăng tiềm lực tài chính, có sách huy động vốn hợp lí Có thể điều chỉnh giảm nguồn vốn vay dài hạn để giảm bớt chi phí sử dụng vốn Bên cạnh tận dụng địn bẩy tài từ khoản phải trả người bán, khoản vay ngắn hạn,… Có kế hoạch trả nợ cụ thể để tránh tinfht rạng rủi ro khoản đảm bảo uy tín cho doanh nghiệp Có kế hoạch, chiến lược marketing, truyền thơng, quan hệ công chúng,… để tăng doanh thu lợi nhuận cho doanh nghiệp Tăng cường áp dụng khoa học công nghệ vào hoạt độgn sản xuất kinh doanh để nâng cao suất, chất lượng sản phẩm để đáp ứng tối đa nhu cầu khách hàng Nguồn tài liệu tham khảo: Báo cáo tài cơng ty cổ phần lương thực thực phẩm Colusa-Miliket năm 2019 Báo cáo tài cơng ty cổ phần lương thực thực phẩm Colusa-Miliket năm 2020 Giáo trình phân tích tài doanh nghiệp (2015) Web: Comifood.com 10