Dac diem to chuc cong tac ke toan va cac phan 121373

Báo cáo thực tập tổng hợp Khoa Kế toán Môc lôc Môc lôc Lêi më ®Çu .4 Phần I : Tìm hiểu chung vỊ xÝ nghiƯp I Lịch sử hình thành phát triển xí nghiệp xây lắp .6 Lịch sử hình thành phát triển xí nghiệp: Chức nhiệm vụ xÝ nghiÖp: II Đặc điểm tổ chức kinh doanh, mối quan hệ nhiệm vụ -chức phận xí nghiệp 10 C¸c bíc t¸c nghiƯp : 10 Hoạt động tổ chức kinh doanh: 11 III Đặc điểm tổ chức máy quản lý: 13 Chức nhiệm vụ Ban giám đốc: .16 1.1 Giám đốc : 16 1.2 Phó giám đốc : 16 Chức nhiệm vụ phòng ban: 16 2.1 Phòng hành chính: 17 2.2 Phòng kế hoạch: 17 2.3 Phòng tổ chức lao động tiền lơng : 18 2.4 Phòng kü thuËt: 19 2.5 Phòng tài kế toán : 20 2.6 Phßng vËt t 21 Phần II : Đặc điểm tổ chức công tác kế toán phần hành kế toán chủ yÕu 23 I Đặc điểm tổ chức công tác kế toán 23 Tỉ chøc bé m¸y kÕ to¸n: 23 1.1 C¬ cÊu cđa bé m¸y kÕ to¸n: 23 1.2 Chức nhiệm vụ phận phòng kế toán: 24 Đặc điểm vận dụng hệ thống chứng từ tài khoản kế toán: 27 2.1 Đặc điểm hệ thống chứng tõ kÕ to¸n : 27 2.2 Đặc điểm tổ chức hệ thống tài khoản: 29 Đặc điểm hệ thống sỉ kÕ to¸n : 30 3.1 Hình thức sổ kế toán áp dơng: 30 B¸o c¸o thùc tập tổng hợp Khoa Kế toán 3.2 Hệ thống sổ kế toán áp dụng: 32 Đặc điểm hệ thống báo cáo kế to¸n : 32 4.1.B¸o cáo kế toán Nhà nớc quy định: .32 4.2 B¸o c¸o kÕ to¸n xÝ nghiệp quy định: .33 II Đặc điểm tổ chức phần hành kế toán chủ yếu : 33 Kế toán lao động tiỊn l¬ng: .33 1.1 Hạch toán tổng hợp toán với công nhân viên 34 1.2 Chứng từ kế toán sử dông: 35 1.3 Các sổ kế toán đợc áp dụng: .37 Kế toán TSCĐ: 39 2.1 Hạch toán TSCĐ 40 2.2 Chøng tõ kÕ to¸n sư dơng: 40 2.3 Sæ kÕ to¸n ¸p dơng: 42 Kế toán vật t, công cụ dông cô: 44 3.1 Hạch toán vật t, công cụ dụng cụ : .45 3.2 Chøng tõ sö dông: .46 3.3 Sổ kế toán tổng hợp sử dụng xí nghiƯp: 48 KÕ to¸n chi phÝ vµ tÝnh gÝa thµnh : .50 4.1 Hạch toán chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm 50 4.2 Những chứng tõ kÕ to¸n thêng dïng: 51 4.3 Quy trình ghi sổ kế toán chi phí tính giá thành 52 Kế toán vèn b»ng tiÒn : 53 5.1 Hạch toán kế toán vốn tiền ( Sơ đồ 18 ) .54 5.2 Chứng từ kế toán vốn tiền đợc sử dụng 56 5.3 Sổ kế toán đợc ¸p dơng kÕ to¸n vèn b»ng tiỊn 56 PhÇn III : nhËn xÐt 57 Tæ chøc kinh doanh : 57 Tổ chức máy quản lý : 57 Tổ chức máy kế toán công tác kÕ to¸n: 57 KÕt luËn 59 Báo cáo thực tập tổng hợp Khoa Kế toán Lời mở đầu Với sách mở cửa kinh tế thị trờng đà đặt yêu cầu cải tiến toàn hoạt động doanh nghiệp đặc biệt doanh nghiệp xây lắp lại bắt đầu chuyển đổi chế từ việc phụ thuộc hoàn toàn vào Nhà nớc sang cổ phần nh xí nghiệp xây lắp điện thuộc công ty điện lực I Những thay đổi xí nghiệp nhằm phù hợp với cạnh tranh gay gắt thị trờng đà giúp xí nghiệp đứng vững có vị trí quan trọng kinh tế quốc dân, hỗ trợ cho ngành sản xuất khác đóng góp lớn vào phát triển đất nớc.Trong thêi gian thùc tËp ë c«ng ty víi sù gióp đỡ cô phòng kế toán phòng ban công ty với hớng dẫn nhiệt tình cô Nguyễn Thị Thu Liên em đà hoàn thành xong báo cáo thực tập tổng hợp Trong trình tìm hiểu máy kế toán cấu tổ chức công ty em đà học hỏi đợc nhiều kinh nghiệm nhận thức cách sâu sắc vai trò quan trọng máy quản lý, điều hành nh vị trí hàng đầu công tác hạch toán kế toán Trong trình thực tập ,em đà kết hợp kinh nghiệm thực tế với kiến thức đà học để hoàn thành báo cáo cách tốt dới giúp đỡ ban giám đốc xí nghiệp, cô phòng kế toán đặc biệt hớng dẫn cô Nguyễn Thị Thu Liên Mặc dù trình viết báo em nhiều sai sót em mong đợc bảo thầy cô Em xin chân thành cảm ơn Nội dung báo cáo thực tập em bao gồm phần sau: Phần I : Tìm hiểu chung xí nghiệp Phần II: Đặc điểm tổ chức công tác kế toán phần hành kế toán chủ yếu Phần III : Nhận xét Báo cáo thực tập tổng hợp Khoa Kế toán Báo cáo thực tập tổng hợp Khoa Kế toán Phần I : Tìm hiểu chung xí nghiệp I lịch sử hình thành phát triển xí nghiệp xây lắp Lịch sử hình thành phát triển xí nghiệp: Tên doanh nghiệp: Xí nghiệp xây lắp điện Địa chỉ: Số đờng An Dơng quận Tây Hồ Hà Nội Công ty điện lực I thuộc Bộ lợng gồm thành viên tỉnh 12 xí nghiệp đơn vị phụ trợ Trong đó, xí nghiệp xây lắp điện đơn vị thành viên phụ trợ trực thuộc công ty điện lực I Xí nghiệp doanh nghiệp nhà nớc đợc thành lập vào ngày 30/6/1993 theo Quyết định số 152NL/TCCB LĐ Bộ lợng dựa sát nhập xí nghiệp trực thuộc sở điện lực Hà Nội: - Xí nghiệp xây lắp điện - Xí nghiệp lắp đặt hạ Đến ngày 3/4/1994 đợc cấp giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh thức vào hoạt động, địa số đờng An Dơng _ Ba Đình Hà Nội Là đơn vị kinh tế phụ thuộc vào công ty điện lực I nhng xí nghiệp tự hạch toán lÃi lỗ Xí nghiệp t cách pháp nhân, có tài khoản tín dụng với ngân hàng, có sử dụng dấu riêng để giao dịch ký kết hợp đồng với công ty phạm vi quyền hạn mà giám đốc ®iƯn lùc I giao cho Thùc hiƯn ®Çy ®đ qun nghĩa vụ với nhà nớc, hoạt động dới phân cấp uỷ quyền công ty, xí nghiệp xây lắp điện tổ chức xây lắp loại vật t thiết bị phục vụ cho công trình công nghiệp dân dụng nhằm phục vụ cho công đổi công nghiệp hoá đại hoá đất nớc Với ngành nghề kinh doanh : Xây dựng, cải tạo, sửa chữa công trình đờng dây trạm điện - Xây dựng, sửa chữa công trình công nghiệp dân dụng Thì số vốn ban đầu thành lập 2.119.000.000 đ Trong : - Vốn cố định : 1.519.000.000 đ - Vốn lu ®éng : 600.000.000 ® Theo nguån vèn th× : - Vốn ngân sách cấp : 2.147.000.000 đ Báo cáo thực tập tổng hợp Khoa Kế toán - Vốn tự bổ sung : 72.000.000 đ Trong năm gần kinh tế thị trờng có nhiều biến đổi nên để phù hợp với xu phát triển chung đất nớc nói chung theo kịp phát triển doanh nghiệp khác nói riêng, giải pháp để xí nghiệp phát triển tốt đợc đạo công ty điện lực ban lÃnh đạo xí nghiệp đà bắt đầu tíên hành cổ phần toàn xí nghiệp tháng -2006 Với việc không ngừng hoàn thiện máy tổ chức quản lý nh công tác sản xuất nh nay, xí nghiệp xây lắp điện đà đóng góp phần không nhỏ vào ngành điện lực Việt Nam Chức nhiệm vụ xí nghiệp: Xí nghiệp có trách nhiệm cải tạo hoàn thiện lới điện công ty góp phần làm giảm tỷ lệ tổn thất điện mang lại lợi ích kinh tế cho công ty nói riêng lợi ích cho ngành kinh tế đất nớc nói chung Theo chứng hành nghề xây dựng số : 53BXD/CSXD ngày 14/4/1999 công ty xây dựng định số 2163EVN/ĐLI-3 ngày 3/5/1999 công ty điện lực I xí nghiệp xây lắp điện có nhiệm vụ quyền hạn nh sau: - Cải tạo hoàn thiện lới đện - Đào đắp đát đá san lấp mặt tạo bÃi - Xây lắp kết cấu công trình thi công móng công trình - Gia công lắp đặt kết cấu hạ tầng xây dựng - Gia công lắp đặt kết cấu kim loại hòm th bảng đện kết câú kiện bê tông đúc sẵn cho đờng dây trạm điện đến 35KV - Xây dựng đờng dây trạm điện đến 110KV - Và số hạng mục có đờng dây điện áp đến 220KV Cùng với phát triển không ngừng ngành điện lực nớc nhà, xí nghiệp xây lắp điện đạt đợc kết đáng khích lệ nhng bên cạnh xí nghiệp bắt đầu chuyển đổi từ sở hữu Nhà nớc sang cổ phần hoá, cha theo kịp đợc với biến đổi nhanh chóng thị trờng mà doanh thu nh lợi nhuận năm gần giảm đáng kể thông qua số tiêu sau: Chỉ tiêu Tổng tài s¶n Tỉng ngn vèn Tỉng doanh thu 2002 88.297.932.458 88.297.932.458 207.794.436 2003 91.741.250.500 91.741.250.500 114.684.044 2004 84.778.556.895 84.778.556.895 39.048.502 B¸o cáo thực tập tổng hợp Doanh thu Khoa Kế toán 141.300.216 97.727.660 28.114.922 doanh thu(đồng) Sơ đồ biểu thị doanh thu năm gần 150000000 100000000 50000000 năm Và đến cuối năm 2005 tình hình tài sản xí nghiệp nh sau: Tổng tài sản :96.586.932.902, - Tài sản lu động đầu t ngắn hạn : 90.717.077.022 - Tài sản cố định đầu t dài hạn : 5.869.855.880 Tổng nguồn vốn : 96.586.932.902, - Nợ phải trả : 85.930.697.479 - Nguồn vốn chủ sở hữu : 10.656.235.423 Nh quy mô hoạt động xí nghiệp tơng đối ổn định, có biến đổi Nhng lợi nhuận lại giảm liên tục đáng kể, cụ thể năm 2003 năm 2004 thể qua báo cáo kết kinh doanh : BáO CáO KếT QUả KINH DOANH NĂM 2003, 2004 Chỉ tiêu - Tổng doanh thu cung cấp dịch vụ Trong doanh thu hàng xuất - Các khoản giảm trừ +Chiết khấu thơng mại +Giảm giá hàng bán +Hàng bán trả lại +Thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế XK, thuế GTGT Doanh thu bán hàng cung Năm 2003 77.843.818.579 Năm 2004 56.855.869.933 77.843.818.579 56.855.869.933 Báo cáo thực tập tổng hợp cấp dịch vụ 2.Giá vốn hàng bán 3.Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ 4.Doanh thu hoạt động tài 5.Chi phí tài Trong : lÃi vay phải trả 6.Chi phí bán hàng 7.Chi phí quản lý doanh nghiệp 8.Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh(3+4-5-6-7) 9.Thu nhập khác 10.Chi phí khác 11.Lợi nhuận khác(9-10) 12.Tổng lợi nhuận trớc thuế(8+11) 13.Thuế TNDN phải nộp 14.Lợi nhuận sau thuế(12-13) Khoa KÕ to¸n 73.582.065.768 4.261.752.811 28.922.033 211.692.780 3.937.552.523 141.429.541 164.235.706 190.981.203 -26.745.497 114.684.044 16.956.384 97.727.660 53.748.640.476 3.107.229.457 28.143.937 715.816.418 2.405.308.474 14.248.502 24.800.000 24.800.000 39.048.502 10.933.580 28.114.922 Mặc dù đà có lỗ lực tập thể cán công nhân viên toàn công ty đà không ngừng đổi để tõng bíc hoµn thiƯn tõng bé phËn nhng nhiỊu nhân tố mà doanh thu lợi nhuận xí nghiệp giảm : Hoạt động sản xuất kinh doanh công ty phụ thuộc nhiều vào khả huy động vốn từ bên ngoài, khả huy động vốn từ bên thấp; công ty giữ nguyên mô hình quản lý nh hiƯn th× khã cã thĨ tr× sù tồn thị trờng, cha kể đến việc trì nâng cao sức cạnh tranh điều kiện cạnh tranh ngày gay gắt diễn doanh nghiệp nớc nớc mà diễn doanh nghiệp nớc địa bàn hoạt động Ví dụ điển hình việc cải tiến quy trình công nghệ nhằm nâng cao suất, tiết kiệm chi phí mục tiêu hàng đầu xí nghiệp Đó việc xây dựng đợc quy trình công nghệ tối u vào công tác xây dựng hành nhằm đa công tác thi công hoàn thành công trình xây lắp điện xí nghiệp đợc đồng hiệu II đặc điểm tổ chức kinh doanh, mối quan hệ nhiệm vụ -chức cđa c¸c bé phËn xÝ nghiƯp C¸c bíc tác nghiệp : Do đặc điểm bật xí nghiệp xây lắp hoạt động sản xuất mang đặc trng ngành xây dựng, có quy trình công nghệ phức tạp, loại hình sản xuất đơn chiếc, sản phẩm sản xuất theo đơn đặt hàng với thời gian thi công dài Báo cáo thực tập tổng hợp Khoa Kế toán việc tổ chức sản xuất đợc phân chia thành nhiều công trờng , nhiều khu vực thi công hạng mục cấu thành nhiều vật chất khác nhau, có thiết kế riêng, giá dự toán riêng Vì mà sản phẩm làm mang tính chất đơn chiếc, nơi thi công nơi nghiệm thu công trình đợc toán theo tiến độ thi công giai đoạn Theo quy định số 90/XLD- TCLD ngày 5/3/1993 ban giám đốc xí nghiêp quy định bớc tác nghiệp để hoàn thành công trình xây lắp điện nh sau : - Chuẩn bị thi công - Thực thi công - Kết thúc Hoạt động tổ chức kinh doanh: Hoạt động xí nghiệp để hoàn thiện hệ thống lới điện toàn quốc gia mà ngành nghề kinh doanh chủ yếu xây sửa chữa đờng dây điện nh đà nêu phần mục I Để theo kịp tốc độ tăng trởng, phát triển toàn công ty đồng thời mang lại doanh thu lợi nhuận cao cho xí nghiệp góp cải thiện đời sống công nhân viên xí nghiệp hoạt động sản xuất kinh doanh có vai trò quan trọng Quá trình hoạt động sản xuất kinh doanh gắn liền với bớc quy trình công nghệ đặc điểm bật ngành xây lắp điện muốn hoạt động có hiệu đòi hỏi kiến thức kỹ thuật chuyên ngành kết hợp với kiến thức kinh tế để tạo lợi nhuận kinh doanh Vì quy trình sản xuất kinh doanh diễn phức tạp QUY TRìNH hoạt động SảN XUấT kinh doanh Báo cáo thực tập tổng hợp Đấu thầu Nhậ n thầu Khoa Kế toán Lập kế hoạch thi công Tổ chức thi công BB bàn giao toán công trình ( Sơ đồ ) Sau nhận đợc đề án xây lắp thông qua buớc đấu thầu phòng kế hoạch kí hợp đồng tổ chức giao nhận tuyến công trình, giải thủ tục pháp lý ban đầu cho đơn vị thi công thực Phòng kế hoạch tiến hành lập kế hoạch thi công : xây dựng kế hoạch tiến độ thi công, tiến độ cung cấp vật t mở sổ nhật kí công trình đồng thời phòng tổ chức lao động tiền lơng nội dung lệnh giao nhiệm vụ cho đơn vị thi công để chuẩn bị lực lợng lao động, chất lợng lao động chế độ sách cho công nhân Sang giai đoạn thực tổ chức thi công phải thực tiến độ thi công, hàng ngày ghi rõ sổ nhật ký công trình khối lợng vật t đà lắp số ngời thi công số tiền tạm ứng tiền vật t Trong giai đoạn kết thúc lập biên bàn giao toán công trình: tổ chức nghiệm thu công trình theo quy định, toán công trình lập giải trình toàn khối lợng phát sinh thu hồi, tiến hành toán lơng Xí nghiệp lập kế hoạch tổ chức thi công theo kế hoạch, trình thực có phát sinh vớng mắc, đơn vị phải phản ánh xí nghiệp để kịp thời sửa đổi trình thực phải dới giám sát chủ đầu t công trình Cuối kỳ, tập hợp chi phí để tính giá thành công trình Và công trình hoàn thành, giá trúng thầu, giá dự toán sở để nghiệm thu, bàn giao công trình đa vào sử dụng Tuy nhiên, công ty phải chịu trách nhiệm bảo hành cho công trình Sau thời gian bảo hành, hai bên tiến hành toán công trình, lập biên lý hợp đồng Trong giai đoạn toán công trình có số sản phẩm dở dang lớn công trình cha đợc toán chậm toán gây tồn đọng