MỤC LỤC Lời mở đầu 1 I Quá trình hình thành và phát triển của công ty 2 II Đặc điểm quy trình công nghệ, đặc điểm tổ chức kinh doanh, mối quan hệ nhiệm vụ chức năng của các bộ phận trong doanh nghiệp 4 1. Đặc điểm ngành nghề kinh doanh 4 2. Chức năng và nhiệm vụ sản xuất kinh doanh 5 3. Đặc điểm quy trình sản xuất kinh doanh 6 III Đặc điểm tổ chức bộ máy quản lý, tìm hiểu mối quan hệ, nhiệm vụ chức năng của ban giám đốc và các phòng ban trong công ty 8 IV Đặc điểm tổ chức công tác kế toán 12 1. Tổ chức bộ máy kế toán: 12 2. Đặc điểm vận dụng hệ thống chứng từ kế toán 14 3.Đặc điểm tổ chức hệ thống tài khoản 14 4. Đặc điểm hệ thống sổ kế toán 15 5. Đặc điểm hệ thống báo cáo kế toán 18 V Đặc điểm tổ chức các phần hành kế toán chủ yếu 18 1. Kế toán tài sản cố định 18 2 Kế toán vật tư, công cụ dụng cụ 21 3. Kế toán tiền lương 23 4. Kế toán chi phí sản xuất và giá thành 26 5. Kế toán tiêu thụ thành phẩm: 30 6. Kế toán vốn bằng tiền 33 7. Kế toán lợi nhuận và phân phối lợi nhuận: 39 8. Hạch toán các khoản nợ phải thu, phải trả: 41 Kết luận 47
Li m u Ngnh xõy dng l mt ngnh sn xut gi vai trũ quan trng nn kinh t quc dõn. Nú to c s ban u cho cỏc ngnh sn xut khỏc v úng gúp rt ln vo s phỏt trin ca t nc.Cng nh nhiu cụng ty xõy dng khỏc Cụng ty c phn xõy dng cụng trỡnh giao thụng 842 l cụng ty c phn ca nh nc lnh vc xõy dng.Trong thi gian thc cụng ty vi s giỳp ca cỏc cụ chỳ phũng k toỏn v cỏc phũng ban ca cụng ty cựng vi s hng dn nhit tỡnh ca thy Trn c Vinh em ó hon thnh xong bỏo cỏo thc tng hp.Trong quỏ trỡnh tỡm hiu v b mỏy k toỏn v c cu t chc ca cụng ty em ó kt hp vi cỏc kin thc ó hc hon thnh bỏo cỏo mt cỏch tt nht. Mc dự vy quỏ trỡnh vit bỏo em cũn nhiu sai sút em rt mong c s ch bo ca cỏc thy cụ. Em xin chõn thnh cm n. Ni dung bỏo cỏo thc ca em bao gm nhng phn chớnh sau: I Quỏ trỡnh hỡnh thnh v phỏt trin ca cụng ty. II c im quy trỡnh cụng ngh, c im t chc kinh doanh, mi quan h nhim v chc nng ca cỏc b phn doanh nghip. III c im t chc b mỏy qun lý, tỡm hiu mi quan h, nhim v chc nng ca ban giỏm c v cỏc phũng ban cụng ty. IV c im t chc cụng tỏc k toỏn. V c im t chc cỏc phn hnh k toỏn ch yu. I Quỏ trỡnh hỡnh thnh v phỏt trin ca cụng ty Cụng ty Xõy dng Cụng trỡnh giao thụng 842 t tin thõn l cụng trỡnh H2 ban xõy dng thnh lp xõy dng tr s lm vic ca ban. ( Nh tng Thnh Cụng Ba ỡnh H Ni) Khi cũn l cụng trng H2, lc lng cỏn b cụng nhõn viờn l 80 ngi, s cụng nhõn trc tip phn ln l xin cụng ty xõy dng H Ni. S cỏn b qun lý c iu ng ca cỏc n v ngnh v. n 1983, nhu cu xõy dng mt s ga thuc ng st u mi H Ni v mt s cụng trỡnh ngnh khỏc, B Giao Thụng Vn Ti cú quyt nh thnh lp Xớ nghip Kin trỳc giao thụng II theo bn s 61/Q/ TCCB L ngy 25 thỏng nm 1983, xí nghip hach toỏn trc thuc Liờn hip cỏc Xớ nghip giao thụng II. Khi ú cỏn b cụng nhõn viờn l trờn 400 ngi. Mụ hỡnh xớ nghip thnh lp l n v sn xut kinh doanh hot ng theo ch hch toỏn c lp, cú t cỏch phỏp nhõn, cú ti khon ngõn hng v s dng du riờng. Nhim v ch yu ca xớ nghip l: - Xõy dng cỏc cụng trỡnh kin trỳc dõn dng v cụng nghờp. - Xõy dng mi v ci to sa cha, nõng cp cỏc cụng trỡnh giao thụng ti. cú c sc mnh hon thnh mi nhim vụ nh ó c ghi quyt nh thnh lp xớ nghip. Bộ giao thụng ti v liờn hip cỏc xớ nghip giao thụng II ó cú quyt nh iu ng cỏn b cụng nhõn viờn cú trỡnh t cỏc trng v, cỏc loi mỏy múc t cụng ty cu v cỏc n v Xõy dựng ngnh v cho xớ nghip. Trong tỡnh hỡnh sn xut kinh doanh theo c ch mi, nm 1989 Bộ giao thụng ti v bu in ó ký quyt nh i tờn Xớ nghip kin trỳc giao thụng II thnh Cụng ty xõy dng cụng trỡnh giao thụng 242 theo bn s 1527/Q/TCCB L. Mt ln na ngh phự hp vi hot ng sn xut kinh doanh theo c ch th trng, phỏt huy tớnh nng ng. B giao thụng ti v bu in quyt nh thnh lp doanh nghip nh nc (Q s 1096/Q/TCCB L) i c quan ch qun Liờn hip xớ nghip giao thụng II thnh Tng cụng ty xõy dng cụng trỡnh giao thụng v i tờn Cụng ty cụng trỡnh giao thụng 242 thnh Cụng ty cụng trỡnh xõy dng 842. Lc lng cỏn b cụng nhõn viờn ó c tinh gim li ch cũn di 400 ngi. n thỏng nm 2003 Cụng ty xõy dng Cụng trỡnh giao thụng 842 c chuyn i thnh Cụng ty c phn Xõy dng Cụng trỡnh Giao thụng 842 theo Quyt nh s 1657/Q- BGTVT ca B trng B Giao thụng Vn ti ngy 9/6/2003, Cụng ty C phn Xõy dng cụng trỡnh giao thụng 842 ó chớnh thc i vo hot ng. Cụng ty cú tờn giao dch quc t: CIVIL ENGINEERING CONSTRUCTION JOINT STOCK COMPANY 842. Tờn vit tt: CIENJSCO 842. Tr s chớnh ca cụng ty t ti H2 Thnh Cụng, Ba ỡnh, H Ni. Cụng ty cú t cỏch phỏp nhõn hot ng theo Lut Doanh Nghip, thc hin ch hch toỏn kinh t c lp, cú du, c m ti khon ti ngõn hng theo quy nh ca phỏp lut v cú b mỏy k toỏn riờng. Cụng ty t chc hot ng sn xut kinh doanh c lp theo giy phộp kinh doanh số 0103003452 S k hoch v u t Thnh ph H Ni cp ngy 02 thỏng 01 nm 2004. Tri qua hn 20 nm phỏt trin v trng thnh, n Cụng ty c phn Xõy dng cụng trỡnh giao thụng 842 ó thi cụng nhiu cụng trỡnh quy mụ ln thuc cỏc lnh vc cụng nghip, dõn dng, h tng k thut, cụng trỡnh giao thụng, thu li, cu cng, cụng trỡnh cp thoỏt nc trờn phm vi ton quc. Mt s cụng trỡnh quan trng, ch yu Cụng ty ó v ang thi cụng nh: Ci to QL 1A Hp ng N1 Lng Sn, QL 1A Hp ng N3 Bc Giang, QL 1A Hp ng N4 ụng H - Qung Ngói, ng Quy Nhn Sụng Cu Bỡnh nh, ci to nõng cp QL5 Hi Phũng, Tr s Ban qun lý cỏc D ỏn 18 (PMU18), Tr s cụng ty CTGT 246, Nh lm vic S Giỏo dc - o to Hng Yờn Cụng ty c phn Xõy dng Cụng trỡnh Giao thụng 842 cú Chi nhỏnh trc thuc, i thi cụng chuyờn ngnh, phũng ban nghip v vi i ngũ k s giu kinh nghim v i ngũ cụng nhõn lnh ngh ó tham gia thi cụng nhiu d ỏn, cụng trỡnh giao thụng v xõy dng. Phng tin thit b, xe mỏy thi cụng ca Cụng ty y v s lng, chng loi, k thut hin i, ỏp ng mi yờu cu cho cỏc cụng trỡnh cú quy mụ ln. Cụng ty CPXDCTGT 842 cú c cu iu l nh sau: Vn iu l cụng ty c phn: 10. 000. 000. 000 ng. + T l phn nh nc: 50% iu l. + T l c phn bỏn cho ngi lao ng doanh nghip: 30% iu l. + T l c phn bỏn cho cỏc i tng ngoi doanh nghip: 20% iu l. Giỏ tr doanh nghip nh nc ti thi im c phn hoỏ: - Giỏ tr thc t ca doanh nghip nh nc: 70. 256. 810. 811 ng - Giỏ tr phn nh nc ti doanh nghip: 6. 118. 076. 106 ng. Trong nhng nm qua Cụng ty luụn phn u hon thnh nhim v nh nc giao, t hiu qu cao sn xut kinh doanh tng tớch lu v sn xut kinh doanh. Kt qu ny c th hin bỏo cỏo kt qu kinh doanh qua cỏc nm gn õy Tỡnh hỡnh kinh doanh ca Cụng ty nm 2003v 2004 BO CO KT QU HOT NG KINH DOANH n v tớnh: ng Mó Ch tiờu Doanh thu bỏn hng v cung cp dch v Cỏc khon gim tr (03=04+05+06+07) Chit khu thng mi Gim giỏ hng bỏn Hng bỏn b tr li Thu tiờu th c bit, thu xut khu, số 01 03 04 05 06 Nm 2002 45.498.329.230 2.185.861.688 Nm2003 55.998.329.230 2.685.861.688 Nm2004 82.153.45 07 2.185.861.688 2.685.861.688 10 11 43.312.467.542 38.114.585.393 53.312.467.542 47.426.771.431 82.153.45 74.728.70 20 21 5.197.882.149 3.008.409.6663.008.409.66 5.885.696.111 3.145.625.7853.145.625.78 7.424.75 3.600.555.1203.545.32 thuGTGT theo phng phỏp trc tip phi nộp 1-Doanh thu thun v bỏn hng v cung cp dch v (10=01-03) cấp dịch vụ (10=01-03) 2-Giỏ hng bỏn 3-Li nhun gp v bỏn hng v cung cpdch v (20=10-11) dịch vụ (20=10-11) 4-Doanh thu hot ng ti chớnh 5-Chi phớ ti chớnh 2223 Trong ú: Lói vay ngõn hng 6-Chi phớ bỏn hng 23 24 3.008.409.666 3.145.625.785 3.545.32 7-Chi phớ qun lý doanh nghip 8-Li nhun thun t hot ng kinh 25 1.582.664.921 1.922.664.000 3.102.45 30 31 32 40 50 606.807.562 59.217.674 59.217.674 666.025.236 817.406.326 184.667.674 45.234.000 139.433.674 956.840.000 721.74 271.20 52.31 218.89 940.63 doanh((30=20+(21-22)-(24+25)) ((30=20+(21-22)-(24+25)) 9-Thu nhp khỏc 10-Chi phớ khỏc 11-Li nhun khỏc (40=31-32) 12-Tng li nhun trc thu (50=30+40) 13-Thu thu nhp doanh nghip phi nộp 14-Li nhun sau thu (60=50-51) 51 60 186.487.066 479.538.170 267.915.200 688.924.800 II c im quy trỡnh cụng ngh, c im t chc kinh doanh, mi quan h nhim v chc nng ca cỏc b phn doanh nghip 1. c im ngnh ngh kinh doanh Cụng ty c phn xõy dng cụng trỡnh giao thụng 842 trc thuc tng cụng ty xõy dng cụng trỡnh giao thụng 8. T thnh lp n lnh vc hot ng ch yu ca cụng ty l: Hot ng cỏc lnh vc cụng nghip, dõn dng, h tng k thut, cụng trỡnh giao thụng thu li cu cng *Ngnh ngh kinh doanh chớnh l: Xõy dng cỏc cụng trỡnh giao thụng v ngoi nc (bao gm: cu, ng, sõn bay, bn cng, san lp mt bng); Xõy dng cỏc cụng trỡnh cụng nghip, dõn dng, thu li v ng in n 35 KV; No vột, bi p mt bng, o p nn, o p cụng trỡnh; u t xõy dng cỏc cụng trỡnh c s h tng, cm dõn c, ụ th, giao thụng ti; T thit k, thớ nghim vt liu, t u t, t giỏm sỏt cỏc cụng trỡnh khụng cụng ty thi cụng; Sn xut v kinh doanh vt liu xõy dng, cu kin thộp, cu kin bờ tụng ỳc sn, bờ tụng nha; Xut nhp khu vt t thit b, kinh doanh thng mi, dch v du lch, khỏch sn; Sa cha xe mỏy, thit b thi cụng, gia cụng c khớ; Kinh doanh bt ng sn; Vn ti hnh khỏch, hng hoỏ; 940.63 Kinh doanh xng du v cỏc ch phm t xng du. Trong lnh vc hot ng ca mỡnh cụng ty ngy cng nõng cao cht lng v mi mt. To c nhiu cụng trỡnh m bo k thut cao v cú uy tớn tt i vi nh u t. 2. Chc nng v nhim v sn xut kinh doanh Hot ng ngnh xõy dng cụng ty luụn phi t cho mỡnh mc tiờu phỏt trin theo kp tin ca ngnh núi riờng v s phỏt trin chung ca t nc. Nhim v t cho ton cụng ty l phn u tng doanh thu, li nhun ng thi ngy cng nõng cao i sng cho ngi lao ng. * Chc nng ch yu hot ng sn xut kinh doanh: Xõy dng cỏc cụng trỡnh giao thụng v ngoi nc; Xõy dng cỏc cụng trỡnh c s h tng, cm dõn c; Sn xut kinh doanh vt liu xõy dng; Xut nhp khu thit b vt t. * Trong quỏ trỡnh hot ng sn xut kinh doanh cụng ty cú nhim v c bn thc hin: Ký kt hp ng giao cho cỏc i thi cụng; Tỡm kim cỏc cụng trỡnh bờn ngoi ng thi hon thnh tt cỏc cụng trỡnh Tng cụng ty giao; Ký cỏc bn d thu; Ch o v giỏm sỏt vic thc hin k hoch, cht lng k thut, an ton lao ng. Vi chc nng nhim v cu mỡnh cụng ty tip tc cng c v cú nhng bc i ỳng n. Vi s ch o ca Tng cụng ty, s giỳp ca cỏc t chc n v cú liờn quan cụng ty ó khụng ngng phỏt trin v tỡm cho mỡnh ch ng vng chc trờn th trng. 3. c im quy trỡnh sn xut kinh doanh Cụng ty c phn xõy dng cụng trỡnh giao thụng 842 l cụng ty xõy dng cỏc cụng trỡnh, ch yu l cỏc cụng trỡnh giao thụng ng b, nờn cụng ty hu nh ch thc hin vic xõy dng, thc hin vic lp t. Mt khỏc, sn xut kinh doanh xõy dng l mt c thự ca sn xut cụng nghip ch to. Sn xut kinh doanh din qua cỏc quy trỡnh xõy dng, cỏc quy trỡnh ny rt phc v khú ỏp dng tin b khoa hc k thut vo sn xut hn cỏc ngnh khỏc. Nú ũi hi nhng kin thc k thut chuyờn ngnh kt hp vi kin thc kinh t to li nhun kinh doanh. Quỏ trỡnh sn xut kinh doanh tng quỏt ti Cụng ty c phn xõy dng cụng trỡnh giao thụng 842 c khỏi quỏt nh sau: Nghiệm thu kỹ thuật theo điểm dừng Trúng thầu (giao khoán) Lập dự án Thi công Nghiệm thu Nghiệm thu toán theo điểm dừng Lập hồ sơ hoàn công Nghiệm thu toán đư a vào sử dụng Thanh lý hợp đồng giao khoán Nghiệm thu toán S khỏi quỏt quy trỡnh sn xut kinh doanh xõy lp ti Cụng ty C phn xõy dng Cụng trỡnh giao thụng 842. Cụng ty t chc c i xõy dng cụng trỡnh linh hot vi ch qun lý thớch hp. ú l c ch khoỏn theo tng khon mc chi phớ c th ó ký kt hp ng xõy dng, cụng ty s giao cho cỏc i t chc thi cụng thụng qua hp ng giao khoỏn. Vic giỏm sỏt k thut v cụng trỡnh c cụng ty tin hnh. Cụng ty c phn xõy dng cụng trỡnh giao thụng 842 giao khoỏn cho cỏc i xõy dng cụng trỡnh t 54% - 88% tng giỏ tr hp ng i vi mi cụng trỡnh xõy dng mi, ci to v nõng cp ng xỏ. Phn cũn li cụng ty gi trang tri cỏc khon chi phớ, v gn vi li ích ca ngi lao ng, buc ngi lao ng quan tõm n vt cht v cht lng ca cụng trỡnh hn. III c im t chc b mỏy qun lý, tỡm hiu mi quan h, nhim vụ chc nng ca ban giỏm c v cỏc phũng ban cụng ty Cụng ty c phn xõy dng cụng trỡnh giao thụng 842 l c quan trung tõm ch o vic gii quyt v hot ng sn xut kinh doanh ca cỏc n v cp di. C cu qun lý trc tuyn chc nng ca cụng ty c khỏi quỏt qua s sau: TK112 TK111 SD: 4.623.445.552 1.363.400.000 TK111 2.150.000.000 TK113 TK133 298.500.000 7.683.224 TK 141 TK131 25.277.039.650 94.416.500 TK 311 TK 144 48.000.000 19.309.429.400 TK331 TK 335 446.396.772 44.750.000 TK 333 TK 1413 30.000.000 59.537.240 TK 1413 TK 338 9.500.600 229.460.000 TK 338 TK 515 6.021.212 160.00.000 TK 341 1.910.000.000 TK 642 104.552.248 TK 811 100.000 27.478.858.234 24.069.928.612 SD: 8.032.375.174 - Trỡnh t ghi s k toỏn + S luõn chuyn: Chứng từ gốc Sổ quỹ Bảng tổng hợp chứng từ gốc Thẻ, sổ kế toán chi tiết Sổ đăng kí chứng từ ghi sổ Chứng từ ghi sổ Sổ tổng hợp chi tiết Sổ TK 111, 112 Bảng cân đối số phát sinh Báo cáo kế toán + Gii thớch: Hng ngy cn c vo chng t gc( phiu thu, phiu chi, giy ngh tm ng .), k toỏn vo s, th k toỏn chi tit v ghi vo s qu T chng t gc v bng tng hp chng t gc k toỏn ghi vo chng t ghi s, t chng t ghi s k toỏn ghi vo s ng kớ chng t ghi s. T s k toỏn chi tit cui thỏng k toỏn ghi vo bng tng hp chi tit.Bng ny s c i chiu vi s cỏi TK 111, 112 v l c s ghi vo bỏo cỏo k toỏn. T chng t ghi s cui thỏng k toỏn ghi vo s cỏi, t s cỏi ghi vo bng cõn i số phỏt sinh. Bng ny c i chiu vi s ng kớ chng t ghi s v l c s ghi vo h thng bỏo cỏo k toỏn. 7. K toỏn li nhun v phõn phi li nhun: - Chng t s dng: + Phiu thu + Phiu chi + S ph + S chi tit lói vay - S k toỏn tng hp: + Chng t ghi s + S ng kớ chng t ghi s + S cỏi TK 511, 642, 911 + Bng cõn i s phỏt sinh - S k toỏn chi tit: + S chi tit lói vay, s chi tit TK 511, 642, 911 + S tng hp chi tit doanh thu cỏc cụng trỡnh - S ch T: TK 511 TK911 TK1413 205.386.915 35.021.865.262 TK 421 TK 515 461.491.000 87.981.212 TK 711 TK 632 31.300.498 272 233.181.818 TK 642 1.042.955.599 TK 811 156.232.002 TK 635 786.454.504 TK 142 1.390.000.000 35.343.028.292 35.343.028.292 S hch toỏn xỏc nh kt qu kinh doanh TK 421 SD: 50.325.412 TK 336 396.901.000 461.491.000 TK 414 13.840.000 TK 415 13.840.000 TK 431 39.910.000 464.491.000 461.491.000 SD: 47.325.412 8. Hch toỏn cỏc khon n phi thu, phi tr: a. Hch toỏn cỏc khon n phi tr: - Chng t k toỏn s dng: + Hp ng mua hng + Hp ng cung cp dch v + Phiu chi tin mt + Phiu chi tin gi ngõn hng + Chng t toỏn bng tin tm ng - S k toỏn tng hp + Chng t ghi s + S ng kớ chng t ghi s + S cỏi TK 331 TK 911 + Bng cõn i s phỏt sinh - S k toỏn chi tit: + S chi tiờt toỏn vi ngi bỏn( m chi tit cho TK 331) + Bng tng hp chi tit toỏn - S ch T: TK 331 SD: 14.650.475.634 TK111 TK 111 489.000.000 316.000.000 TK 133 TK 112 44.750.000 314.258.024 TK 131 TK 142 5.062.220.000 50.842.194 TK 141 TK 152 1.000.000 125.606.360 TK 311 TK 211 4.020.022.000 195.000.000 TK 1413 TK 335 8.878.477.232 1.541.892.178 TK 632 2.287.436.754 18.495.469.232 4.831.035.502 SD: 986.041.904 S hch toỏn n phi tr - Trỡnh t ghi s k toỏn: + S : C từ gốc tt theo dõi công nợ Sổ đăng kí chứng từ ghi sổ Chứng từ ghi sổ Sổ chi tiết tt với nhà cung cấp Sổ TK 331 Sổ tổng hợp tt với nhà cung cấp Bảng cân đối số phát sinh Hệ thống báo cáo kế toán + Gii thớch: Hng ngy cn c vo chng t gc(hp ng mua hng, hp ng cung cp dch v, phiu chi tin mt, phiu chi TGNH, chi toỏn bng tin tm ng), k toỏn vo s k toỏn chi tit toỏn vi nh cung cp. T chng t gc v toỏn v theo dừi cụng n k toỏn ghi vo chng t ghi s, t chng t ghi s k toỏn ghi vo s ng kí chng t ghi s. T s chi tit toỏn vi nh cung cp cui thỏng k toỏn ghi vo s tng hp toỏn vi nh cuung cp. Bng ny s c i chiu vi s cỏi TK 331, v l c s ghi vo bỏo cỏo k toỏn. T chng t ghi s cui thỏng k toỏn ghi vo s cỏi, t s cỏi ghi vo bng cõn i số phỏt sinh. Bng ny c i chiu vi s ng kớ chng t ghi s v l c s ghi vo h thng bỏo cỏo k toỏn. b. Hch toỏn cỏc khon n phi thu: - Chng t s dng: + Hp ng mua bỏn + Cam kt khai thỏc hng + Hp ng cung cp dch v + Hoỏ n GTGT + Hoỏ n bỏn hng - S k toỏn tng hp: + Chng t ghi s + S ng kớ chng t ghi s + S cỏi TK 131 + Bng cõn i s phỏt sinh - S k toỏn chi tit: + S chi tit toỏn vi khỏch hng( m chi tit cho TK 131) + S tng hp chi tit toỏn vi khỏch hng - S ch T TK 131 TK 333 SD: 6.475.654.335 1.877.801.520 TK 111 2.061.607.700 TK 511 TK 112 35.021.865.262 25.277.039.650 TK 141 500.000 TK 331 5.062.220.000 TK 336 354.080.052 TK 1413 8.592.914.195 36.899.666.782 41.348.361.597 SD: 2.026.959.520 S hch toỏn n phi thu - Trỡnh t ghi s k toỏn: + S : C từ gốc tt theo dõi công nợ với khách hàng Sổ đăng kí chứng từ ghi sổ Chứng từ ghi sổ Sổ chi tiết tt với khách hàng Sổ TK 131 Sổ tổng hợp chi tiết tt với KH Bảng cân đối số phát sinh Báo cáo kế toán + Gii thớch: Hng ngy cn c vo chng t gc(hp ng bỏn hng, hp ng cung cp dch v, hoỏ n GTGT, hoỏ n bỏn hng), k toỏn vo s k toỏn chi tit toỏn vi khỏch hng. T chng t gc v toỏn v theo dừi cụng n vi khỏch hng k toỏn ghi vo chng t ghi s, t chng t ghi s k toỏn ghi vo s ng kớ chng t ghi s. T s chi tit toỏn vi khỏch hng cui thỏng k toỏn ghi vo s tng hp chi tit toỏn vi khỏch hng. Bng ny s c i chiu vi s cỏi TK 131, v l c s ghi vo bỏo cỏo k toỏn. T chng t ghi s cui thỏng k toỏn ghi vo s cỏi, t s cỏi ghi vo bng cõn i số phỏt sinh. Bng ny c i chiu vi s ng kớ chng t ghi s v l c s ghi vo h thng bỏo cỏo k toỏn 9. Quỏ trỡnh lp bỏo cỏo k toỏn a. Quỏ trỡnh lp bng cõn i k toỏn Bng cõn i k toỏn c lp vo cui k v c lp nh sau - Ct s u nm : Số liu ghi vo ct s u nm ca bng cõn i k toỏn c cn c vo s liu ct s cui k ca bng cõn i k toỏn cui niờn kờ toỏn trc ghi vo cỏc ch tiờu tng ng. - Ct s cui k: S liu ghi vo ct s cui k c cn c vo s d ca cỏc ti khon trờn cỏc s k toỏn cú liờn quan ó khoỏ s thi im lp bng cõn i k toỏn ghi: + Cn c vo s d N cui k tng ng trờn s cỏi ca cỏc ti khon ti sn ghi vo ct s cui k trờn bng cõn i tng ng phn ti sn. + Cn c vo s d Cú cui k tng ng trờn s cỏi ca cỏc ti khon ngun ghi vo ct s cui k trờn bng cõn i tng ng phn ngun vn. + Vi cỏc trng hp ngoi l thỡ phi theo ỳng quy nh ca b ti chớnh nh: cỏc ti khon d phũng v cỏc ti khon hao mũn ghi bờn ti sn nhng ghi bng bút toỏn . Cỏc ch tiờu liờn quan n ti khon 131. 331 cú th ghi bờn ti sn hoc bờn ngun vn. - Sau ó in y thỡ tin hnh cng tng ti sn v tng ngun vn, số liu hai bờn phi bng nhau. - Cỏc ch tiờu ngoi bng cng c phn ỏnh y trờn mt bng riờng. b. Quỏ trỡnh lp bỏo cỏo kt qu kinh doanh Cui k dựa vo cỏc ngun s liu sau: + Bỏo cỏo kt qu kinh doanh k trc. + S k toỏn k ny cỏc ti khon t loi n loi 9. + S k toỏn cỏc ti khon 133 v ti khon 333 + S chi tit thu GTGT c hon li, thu GTGT c gim Cn c vo cỏc ti liu trờn k toỏn s ghi vo bỏo cỏo kt qu kinh doanh theo mu quy nh. Kt lun Qua tun u thc ti Cụng ty C phn Xõy dng cụng trỡnh giao thụng 842 em ó c tip xỳc vi thc t cụng tỏc t chc k toỏn ti cụng ty. Qua ú em hiu rừ hn v nhng kin thc ó hc trng t ú so sỏnh vi thc t phc v cho vic i lm sau ny. T thc t cụng tỏc k toỏn Cụng ty C phn xõy dng cụng trỡnh giao thụng 842 em thy v c bn ó ỏp ng theo yờu cu nh nc quy nh. Tuy nhiờn vic t chc k toỏn bng mỏy cha c ph bin. Trong thi gian thc ny em cng hc hi c nhiu kinh nghim thc t v cng nhn thc mt cỏch sõu sc hn vai trũ quan trng ca cụng tỏc hch toỏn k toỏn. Cụng tỏc k toỏn giỳp cho vic ỏp ng yờu cu qun lý v cung cp thụng tin ti chớnh vic phõn tớch xu hng phỏt trin ca cụng ty hin ti v tng lai. MC LC Li m u .1 I Quỏ trỡnh hỡnh thnh v phỏt trin ca cụng ty II c im quy trỡnh cụng ngh, c im t chc kinh doanh, mi quan h nhim v chc nng ca cỏc b phn doanh nghip .6 1. c im ngnh ngh kinh doanh 2. Chc nng v nhim v sn xut kinh doanh 3. c im quy trỡnh sn xut kinh doanh III c im t chc b mỏy qun lý, tỡm hiu mi quan h, nhim vụ chc nng ca ban giỏm c v cỏc phũng ban cụng ty .10 IV c im t chc cụng tỏc k toỏn 17 1. T chc b mỏy k toỏn: 17 2. c im dng h thng chng t k toỏn 19 3.c im t chc h thng ti khon .20 4. c im h thng s k toỏn 22 5. c im h thng bỏo cỏo k toỏn .25 V c im t chc cỏc phn hnh k toỏn ch yu 26 1. K toỏn ti sn c nh 26 K toỏn vt t, cụng c dng c .30 3. K toỏn tin lng 33 4. K toỏn chi phớ sn xut v giỏ thnh 36 5. K toỏn tiờu th thnh phm: .41 6. K toỏn bng tin 46 7. K toỏn li nhun v phõn phi li nhun: 53 8. Hch toỏn cỏc khon n phi thu, phi tr: 55 Kt lun 64 [...]... Giám đốc công ty Phó giám đốc điều hành kỹ thuật thi công Phòng Kế hoạch kỹ thuật Đội Xây dựng Công trình 1 Chi nhánh Điện Biên Phó giám đốc điều hành các dự án miền Trung, miền Nam và nước ngoài Phòng Thiết bị xe máy Đội Xây dựng công trình 3 Đội Xây dựng công trình 4 Phòng Tài chính Kế toán Đội Xây dựng công trình 5 Đội Xây dựng công trình 6 Đội Xây dựng công trình 7 Đội Cơ giới Phòng Tổ chức Hành... thu, chi v qun lý qu tin mt ca Cụng ty T chc b mỏy k toỏn ca cụng ty CP xõy dng cụng trỡnh giao thụng 842 c khỏi quỏt qua s sau: Kế toán trưởng Kế toán vật tư TSCĐ Kế toán tổng hợp Kế toán Ngân hàng và công nợ Kế toán thanh toán Kế toán quỹ tiền Kế toán thống kê ở các đội 2 c im vn dng h thng chng t k toỏn Do c thự ca ngnh xõy lp cỏc cụng trỡnh thi cụng xa cụng ty nờn quỏ trỡnh luõn chuyn chng t l... 7 Đội Cơ giới Phòng Tổ chức Hành chính Đội Xây dựng công trình 9 Chi nhánh Hưng Yên S 2: S b mỏy qun lý ti cụng ty c phn xõy dng cụng trỡnh giao thụng 842 * Chc nng nhim v ca tng b phn trong b mỏy qun lý Hi ng qun tr: L c quan qun lý cao nht ca cụng ty, quyt nh nhng vn liờn quan n mc ớch, quyn li ca cụng ty Quyt nh v c cu t chc, quy ch qun lý ca cụng ty, tr nhng vn thuc thm quyn ca i hi c ụng... Cụng ty c phn xõy dng cụng trỡnh giao thụng 842 ỏp dng hỡnh thc khoỏn cho cỏc i xõy dựng trong vic thi cụng xõy lp cỏc cụng trỡnh Khi nhn khoỏn, bờn nhn khoỏn v bờn giao khoỏn phi lp hp ng giao khoỏn xỏc nh ni dung cụng vic, trỏch nhim v quyn li ca mi bờn cng nh thi gian thc hin hp ng Khi hon thnh bn giao khi lng cụng vic v lp biờn bn thanh lý hp ng Ti Cụng ty C phn Xõy dng cụng trỡnh giao thụng 842. .. Cụng ty c phn xõy dng cụng trỡnh giao thụng 842 ỏp ng c yờu cu: Thc hin y v hon thin chc nng qun lý doanh nghip, to nờn mt b mỏy phự hp vi thc t ca ngnh xõy lp iu ny quyt nh tt n s phỏt trin ca cụng ty IV c im t chc cụng tỏc k toỏn 1 T chc b mỏy k toỏn: Cụng ty CPXDCTGT 842 l mt doanh nghip hot ng trong lnh vc xõy dng, ú l Cụng ty t chc hch toỏn theo ch ti chớnh k toỏn do Nh nc ban hnh Cụng ty ỏp... Do cụng ty CPXDCTGT 842 l mt cụng ty trc thuc ngnh xõy dng xõy lp, nờn nhng ti sn c nh thuc s hu ca cụng ty cú nhng c im riờng mang c trng v kinh t k thut Tt c nhng ti sn, thit b xe, mỏy ca cụng ty cú giỏ tr t 10.000.000 tr lờn v cú thi gian s dng trờn 01 nm c gi l ti sn c nh ca cụng ty (Gi chung l thit b xe mỏy) Cỏc thit b xe mỏy ca cụng ty c s dng phc v cho nhim v sn xut kinh doanh ca cụng ty Cỏc... cỏc hp ng giao khoỏn gia Cụng ty v i sn xut, theo dừi, giỏm sỏt, ụn c vic thc hin cỏc k hoch sn xut kinh doanh ca Cụng ty + Tng hp, phõn tớch, ỏnh giỏ kt qu thc hin k hoch sn xut linh doanh ca Cụng ty v ca cỏc n v trc thuc Cụng ty Ch o cỏc n v trc thuc thc hin ch bỏo cỏo thng kờ theo quy nh Hng thỏng giao k hoch v kim tra ỏnh giỏ vic thc hin k hoch sn xut thỏng trc ca cỏc n v trong cụng ty + Thc hin... xut ra Cụng ty CPXDCTGT 842 l mt cụng ty mang c im ca ngnh xõy dng giao thụng c bn, hin ti cụng ty ỏp dng hai hỡnh thc tr lng: ú l tr lng theo thi gian v tr lng theo sn phm Hỡnh thc tr lng theo thi gian c ỏp dng cho CBCNV cỏc b phn phũng ban ca cụng ty Hỡnh thc tr lng theo sn phm c ỏp dng i vi lc lng lao ng giỏn tip thi cụng cụng trỡnh v lc lng lao ng thuờ ngoi cỏc i - Do c im ny nờn cụng ty ó s dng... ton cụng ty + m bo cho tỡnh hỡnh s dng vn v ti sn ca cụng ty an ton v hiu qu Cỏc i xõy dng: gm 08 i, trong ú cú 7 i XDCT v 1 i c gii - Mi i gm i trng, i phú, thng kờ, k toỏn v cỏc nhõn viờn khỏc cựng lc lng CBCNV ỏp ng yờu cu sn xut m cụng ty giao cho - Tin hnh sn xut thc hin v cht lng, tin sn lng mc thu nhp cho CBCNV trong i m cụng ty ra - Thc hin cụng tỏc khoỏn (cú s ch o cht ch ca cụng ty) ỏp... cụng ty khi thi cụng cụng trỡnh c u tiờn s dng thit b xe mỏy ca cụng ty, tr khi nng lc v iu kin TBXM ca cụng ty khụng ỏp ng c yờu cu mi thuờ ngoi Vic qun lý thit b xe mỏy ca cụng ty c thc hin thụng qua phũng Thit b vt t v i c gii s 5 Phũng TB - VT v i c gii s 5 cú nhim v qun lý trc tip ton b TBXM, qun lý th vn hnh v th sa cha ca cụng ty qun lý TSC k toỏn s dụng : - Cỏc chng t k toỏn sau: + Biờn bn giao . nghiệp giao thông II” thành Tổng công ty xây dựng công trình giao thông 8 ” và đổi tên Công ty công trình giao thông 242” thành Công ty công trình xây dựng 842 . Lực lượng cán bộ công nhân. nước.Cũng như nhiều công ty xây dựng khác Công ty cổ phần xây dựng công trình giao thông 842 là công ty cổ phần của nhà nước trong lĩnh vực xây dựng. Trong thời gian thực tập ở công ty với sự giúp. năm 2003 Công ty xây dựng Công trình giao thông 842 được chuyển đổi thành Công ty cổ phần Xây dựng Công trình Giao thông 842 theo Quyết định số 1657/QĐ- BGTVT của Bộ trưởng Bộ Giao thông Vận