Kế toán bán hàng và xác định kết quả hoạt động kinh doanh tại công ty tnhh tân ngọc uyên

ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG PHÂN HIỆU ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG TẠI KON TUM NGUYỄN QUỐC KHÁNH BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP KẾ TOÁN BÁN HÀNG VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ HỌA ĐỘNG KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH TÂN NGỌC UYÊN Kon Tum, tháng năm 2019 ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG PHÂN HIỆU ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG TẠI KON TUM BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP KẾ TOÁN BÁN HÀNG VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ HỌA ĐỘNG KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH TÂN NGỌC UYÊN GIẢNG VIÊN HƯỚNG DẪN : PHẠM THỊ NGỌC LY SINH VIÊN THỰC HIỆN : NGUYỄN QUỐC KHÁNH LỚP : K915KT MSSV : 15152340301022 Kon Tum, Tháng năm 2019 MỤC LỤC LỜI CẢM ƠN LỜI NÓI ĐẦU CHƯƠNG 1:KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY TNHH MTV TÂN NGỌC UYÊN 1.1.Đặc điểm tình hình chung của Công ty TNHH MTV Tân Ngọc Uyên: 1.1.1 Quá trình hình thành công ty: 1.1.2 Quá trình phát triển của công ty đến nay: 1.2 Đặc điểm tổ chức quản lý của công ty TNHH MTV Tân Ngọc Uyên: 1.2.1 Cơ cấu bộ máy quản lý: 1.2.2 Chức ,nhiệm vụ của từng bộ phận cấu tổ chức quản lý: 1.3 Đặc điểm tổ chức công tác kế tốn tại cơng ty TNHH MTV Tân Ngọc Un: 1.3.1 Cơ cấu tổ chức bộ máy kế toán: 1.3.2 Hình thức kế toán áp dụng tại công ty TNHH MTV Tân Ngọc Uyên: 1.3.3 Phương pháp kế toán áp dụng tại công ty TNHH MTC Tân Ngọc Uyên: 1.4 Phần mềm kế tốn Cơng ty TNHH Tân Ngọc Un sử dụng: CHƯƠNG 2: KẾ TOÁN BÁN HÀNG VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH TÂN NGỌC NGUYÊN 2.1 Thực trạng bán hàng tại Công ty TNHH Tân Ngọc Uyên: 2.1.1 Đặc điểm mặt hàng kinh doanh tại Công ty TNHH Tân Ngọc Uyên: 2.1.2 Các phương thức bán hàng toán tại Công ty TNHH Tân Ngọc Uyên: 2.1.3 Chi phí bán hàng: 2.1.4 Chi phí quản lý doanh nghiệp: 13 2.2 Kế toán doanh thu bán hàng: 19 2.2.1 Chứng từ sử dụng quy trình luân chuyển chứng từ: 19 2.2.2 Tài khoản kế tốn sở sách sử dụng: 21 2.2.3 Quy trình nhập liệu phần mềm: 22 2.2.4 Nghiệp vụ minh họa: 27 2.3 Kế toán giá vốn hàng bán: 28 2.3.1 Chứng từ sử dụng quy trình luân chuyển chứng từ: 28 2.3.2 Tài khoản kế toán sổ sách sử dụng: 29 2.3.3 Quy trình nhập liệu lên phần mềm: 29 2.3.4 Nghiệp vụ minh họa: 32 2.4 Kế tốn hoạt động tài chính: 33 2.4.1 Kế toán doanh thu hoạt đợng tài chính: 33 2.4.2 Kế tốn chi phí hoạt đợng tài chính: 38 2.5 Kế toán xác định kết quả hoạt động kinh doanh: 42 2.5.1 Chi phí thuế TNDN hiện hành: 42 2.5.2 Kết quả hoạt động kinh doanh 43 i CHƯƠNG 3: MỘT SỐ Ý KIẾN VÀ ĐỀ XUẤT NHẰM HOÀN THIỆN TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN BÁN HÀNG VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ BÁN HÀNG TẠI CÔNG TY TNHH TÂN NGỌC UYÊN 48 3.1 Một số nhận xét thực trạng tở chức kế tốn bán hàng xác định kết quả bán hàng: 48 3.1.1 Ưu điểm: 48 3.1.2 Hạn chế: 48 3.2 Một số đề xuất nhằm hồn thiện tở chức kế tốn bán hàng xác định kết quả bán hàng: 49 KẾT LUẬN 50 ii C.33.44.55.54.78.65.5.43.22.2.4 22.Tai lieu Luan 66.55.77.99 van Luan an.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.33.44.55.54.78.655.43.22.2.4.55.22 Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an DANH MỤC SƠ ĐỒ SỐ HIỆU Sơ đồ 1.1: Sơ đồ 1.2: Sơ đồ 1.3: Sơ đồ 2.1: Sơ đồ 2.2: Sơ đồ 2.3: Sơ đồ 2.4: TÊN SƠ ĐỒ Sơ đồ bộ máy quản lý của công ty Sơ đồ tổ chức bô máy kế toán Sơ đồ luân chuyển chứng từ Quy trình ln chủn chứng từ kế tốn dtbh Kế tốn mua hàng Quy trình luân chuyển chứng từ doanh thu hđtc Quy trình ln chủn chứng từ chi phí hđtc Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd 77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77t@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn iii TRANG 4 21 28 33 38 C.33.44.55.54.78.65.5.43.22.2.4 22.Tai lieu Luan 66.55.77.99 van Luan an.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.33.44.55.54.78.655.43.22.2.4.55.22 Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an DANH MỤC BIỂU MẪU SỐ HIỆU Biểu mẫu 1.1: Biểu mẫu 2.1: Biểu mẫu 2.2: Biểu mẫu 2.3: Biểu mẫu 2.4: Biểu mẫu 2.5: Biểu mẫu 2.6: Biểu mẫu 2.7: Biểu mẫu 2.8: Biểu mẫu 2.9: Biểu mẫu 2.10: Biểu mẫu 2.11: Biểu mẫu 2.12: Biểu mẫu 2.13: Biểu mẫu 2.14: Biểu mẫu 2.15: Biểu mẫu 2.16: Biểu mẫu 2.17: Biểu mẫu 2.18: Biểu mẫu 2.19: Biểu mẫu 2.20: Biểu mẫu 2.21: Biểu mẫu 2.22: Biểu mẫu 2.23: Biểu mẫu 2.24: Biểu mẫu 2.25: Biểu mẫu 2.26: Biểu mẫu 2.27: Biểu mẫu 2.28: Biểu mẫu 2.29: Biểu mẫu 2.30: Biểu mẫu 2.31: Biểu mẫu 2.32: Biểu mẫu 2.33: Biểu mẫu 2.34: Biểu mẫu 2.35: Biểu mẫu 2.36: Biểu mẫu 2.37: Biểu mẫu 2.38: Biễu mẫu 2.39: Biểu mẫu 2.40: Biểu mẫu 2.41: TÊN BIỂU MẪU Màn hình giao diện của phần mềm ké tốn af5 Danh mục hàng hóa Bảng chấm cơng Bảng tốn tiền lương Phiếu chi lương bán hàng Hình nhập phiếu chi lên phần mềm kế tốn af5 Hình nhập thơng tin vào phiếu chi af5 Hình chọn sở kế toán để xem lại in Số tài khoản 642 Hình nhập thơng tin vào phiếu chi af5 Phiếu chi lương văn phịng Hình nhập vật liệu mua ngồi af5 Hình nhập thơng tin phiếu nhập vật liệu lên af5 Phiếu chi mua vật liệu phục vụ quản lý Hình chọn giao diện khấu hao tscđ Hình giao diện chi tiết tính khấu hao tscđ Bảng tính phân bổ khấu hao tscđ Sổ tài khoản 642 Hình nhập hóa đơn hàng hóa lên af5 Hình nhập thơng tin hóa đơn bán hàng lên af5 Chứng từ ghi sổ doanh thu bán hàng Tổng hợp nhập x́t tồn hàng hóa Sở tài khoản 511 Hóa đơn giá trị gia tăng ngày 02/01/2018 Hình nhập phiếu nhập hàng hóa lên af5 Hình nhập thơng tin vào phiếu nhập hàng hóa af5 Sở tài khoản 632 Phiếu xuất kho ngày 02/01/2018 Hình nhập doanh thu hđtc lên af5 Hình nhập thơng tin vào chứng từ ghi nợ tk tiền gửi af5 Chừng từ ghi sổ doanh thu hđtc Sổ tài khoản 515 Giấy báo có Hình nhập chi phí hđtc lên af5 Hình nhập thơng tin vào chứng từ ghi có tk tiền gửi af5 Chứng từ ghi sở chi phí hđtc Sổ tài khoản 635 Giấy báo nợ Sổ tài khoản 4212 Sổ tài khoản 911 Tờ khai quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp Báo cáo kết quả hoạt động sản xuát kinh doanh Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd 77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77t@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn iv TRANG 10 10 11 11 12 13 14 15 15 16 17 17 18 18 19 20 24 25 25 26 27 28 30 31 32 33 35 36 37 38 38 40 41 41 42 43 44 45 46 48 C.33.44.55.54.78.65.5.43.22.2.4 22.Tai lieu Luan 66.55.77.99 van Luan an.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.33.44.55.54.78.655.43.22.2.4.55.22 Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an DANH MỤC CÁC KÝ HIỆU, VIẾT TẮT TNHH MTV TK NVL CCDC TP HH TM KT PP GTGT Trách nhiệm hữu hạn Một thành viên Tài khoản Nguyên vật liệu Công cụ dụng cụ Thành phẩm Hàng hóa TM Kế tốn Phương pháp Giá trị gia tăng Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd 77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77t@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn v C.33.44.55.54.78.65.5.43.22.2.4 22.Tai lieu Luan 66.55.77.99 van Luan an.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.33.44.55.54.78.655.43.22.2.4.55.22 Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an LỜI NĨI ĐẦU Thực tập mợt khâu quan trọng trình học, giúp sinh viên rút ngắn khoảng cách lý thuyết thực tiễn Thực tập một giai đoạn chuyển tiếp môi trường học tập và môi trường xã hội thực tiễn Mục tiêu của đợt thực tập nhằm tạo cho điều kiện cho sinh viên có hợi cọ xát với thực tế, thực hành nhũng lý thuyết dạy ghế nhà trường Đợt thực tập xem thử thách bắt buộc dành cho bạn sinh viên Nội dung của đợt thực tập nhằm rèn luyện cho sinh viên khả độc lập tư và cơng việc Các sinh viên tự vận đợng tìm nơi thực tập cho chủ đề quan tâm Và em chọn Công ty TNHH MTV Tân Ngọc Uyên tại bợ phận kế tốn của cơng ty Thơng qua gì học thì đợt thực tập này giúp em khẳng định mình, vận dụng kiến thực chun ngành kế tốn mợt cách có khoa học sáng tạo vào công việc tại đơn vị thực tập Ngồi ra, q trình thực tập khơng giúp em vận dụng kiến thức học vào cơng việc, mà cịn giúp em học hỏi, rèn luyện phong cách làm việc, biết cách ứng xử mối quan hệ bên và ngoài quan Qua tháng thực tập, em tiếp cận một số hoạt động kinh doanh chung của công ty và hướng dẫn của cán bộ công ty, em hoàn thành bài báo cáo thực tập Em xin chân thành cảm ơn! Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd 77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77t@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn C.33.44.55.54.78.65.5.43.22.2.4 22.Tai lieu Luan 66.55.77.99 van Luan an.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.33.44.55.54.78.655.43.22.2.4.55.22 Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an CHƯƠNG KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY TNHH MTV TÂN NGỌC UYÊN 1.1.Đặc điểm tình hình chung của Công ty TNHH MTV Tân Ngọc Uyên: 1.1.1 Quá trình hình thành công ty: Do nhu cầu xã hội ngày càng cao, chế “ Công nghiệp hóa.hiện đại hóa đất nước “ để đáp ứng nhu cầu phát triển cả xã hội và chế thị trường.Công ty TNHH MTV Tân Ngọc Uyên cấp giấy phép kinh doanh vào ngày 29/03/2010 + Tên công ty viết tiếng việt: Công ty TNHH Tân Ngọc Uyên + Địa chỉ: Số nhà 204B (số cũ), Đường Phan Đình Phùng - Phường Quang Trung – TP.Kon Tum – Kon Tum + Mã số thuế: 6100622679 + Ngành nghề kinh doanh: - Bán lẻ đồ ngũ kim, sơn, kính và thiết bị lắp đặt khác xây dựng cửa hàng chuyên doanh - Dịnh vụ khách sạn + Vốn điều lệ: 1.000.000.000 ( Một tỷ đồng) + Người đại diện theo pháp luật của công ty : Nguyễn Thị Chiến ( Giám đốc) 1.1.2 Quá trình phát triển của công ty đến nay: Thời gian đầu thành lập ,cơng ty có quy mơ tương đối nhỏ,lực lượng cán bợ và đợi ngũ nhân viên ít, sở vật chất và trang thiết bị cịn thiếu thốn, máy móc, phương tiện kỹ tḥt,cơ sở vật chất cịn nghèo nàn Trải qua năm xây dựng và hình thành, công ty từng bước củng cố và phát triển mặt Đến sở vật chất kỹ thuật dù chưa hiện đại tương đối đầy đủ Tởng số lao đợng hiện có: 23 người ( có người làm văn phịng) Số liệu nhân cụ thể sau:  Kỹ sư: 02 người  Trung cấp kỹ thuật: 07 người  Công nhân bậc thợ : 12 người  Cán bợ quản lý: 02 người Trong đó:  Trình độ đại học: 04 người  Trình độ trung cấp: 06 người  Kinh nghiệm nhiều năm : 13 người 1.2 Đặc điểm tổ chức quản lý của công ty TNHH MTV Tân Ngọc Uyên: Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd 77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77t@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn C.33.44.55.54.78.65.5.43.22.2.4 22.Tai lieu Luan 66.55.77.99 van Luan an.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.33.44.55.54.78.655.43.22.2.4.55.22 Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an 1.2.1 Cơ cấu máy quản lý: Giám đốc Phịng kinh doanh Phịng hành Phịng tài SƠ ĐỒ 1.1: SƠ ĐỒ BỘ MÁY QUẢN LÝ CỦA CƠNG TY Chú thích: Quan hệ chức Quan hệ trực tuyến 1.2.2 Chức ,nhiệm vụ của từng phận cấu tổ chức quản lý: - Giám đốc: Điều hành chung toàn bộ hoạt động sản xuất chung của công ty Trực tiếp phụ trách đạo điều hành các mặt công tác sau: + Tổ chức nhân và bợ máy quản lí,định biên lao đợng,thực hiện các sách chế đợ với người lao đợng + Cơng tác khen thưởng ,kỷ ḷt,,, - Phịng kinh doanh: Tham mưu cung cấp số liệu cho lãnh đạo công ty,nắm bắt tình hình và nhu cầu thị trường để tham mưu cho giám đốc có hướng đạo thực hiện việc mở thị trường và tiêu thụ sản phẩm - Phịng hành chính: Phụ trách cơng tác hành tởng hợp.quản lý trang thiết bị,cơ sở vật chất tại quan công ty Thực hiện các quy định văn thư lưu trữ bảo mật, các nguyên tắc quản lý công văn giấy tờ đi, đến các biện pháp quản lý tài sản lĩnh vực chuyên môn Phối hợp với các phòng ban chức giao dịch tiếp khách, bảo vệ quan - Phịng tài chính: Phụ trách vấn đề tài của cơng ty 1.3 Đặc điểm tở chức cơng tác kế tốn tại công ty TNHH MTV Tân Ngọc Uyên: Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd 77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77t@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn C.33.44.55.54.78.65.5.43.22.2.4 22.Tai lieu Luan 66.55.77.99 van Luan an.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.33.44.55.54.78.655.43.22.2.4.55.22 Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an Nghiệp vụ ngày 31 tháng 01 năm 2018 nhận giấy báo có của Ngân hàng TMCP Công Thương Việt Nam chi nhánh Kon Tum Nợ TK 11212: 500 Có TK 515 : 500 2.4.2 Kế tốn chi phí hoạt động tài chính: a Chứng từ sử dụng quy trình luân chuyển chứng từ: Chứng từ sử dụng: - Giấy báo nợ - Bảng kê TGNH - Chứng từ ghi sổ Quy trình luân chuyển chứng từ: (1),(2),(3) Ngân hàng gửi giấy báo nợ và bảng kê TGNH, kế toán viên kiểm tra đối chiếu lập chứng từ ghi sổ và nhập liệu vào phần mềm (4) Kế toán trưởng ký xác nhận Chi phí HĐTC Kế toán viên Ngân hàng Giấy báo nợ/ Bảng kê TGNH (1) Kế toán trưởng Kiểm tra đối chiếu (2) Chứng từ ghi sổ (3) Nhập liệu phần mềm (4) Ký xác nhận SƠ ĐỒ 2.4: QUY TRÌNH LN CHUYỂN CHỨNG TỪ CHI PHÍ HĐTC b Tài khoản kế tốn sở sách sử dụng: Tài khoản kế toán: - TK 635 – Chi phí hoạt đợng tài - Và các TK liên quan 111,112,… Sổ sách sử dụng: - Sổ cái tài khoản 635 Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd 77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77t@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn 38 C.33.44.55.54.78.65.5.43.22.2.4 22.Tai lieu Luan 66.55.77.99 van Luan an.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.33.44.55.54.78.655.43.22.2.4.55.22 Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an c Quy trình nhập liệu lên phần mềm: Ví dụ: 09/01/2018 kế tốn nhận thông báo toán định kỳ khoản vay theo HĐ tín dụng số 01/2018/4183081/HĐTĐ Ký ngày 26/09/2017 số tiền là 1.788.889 VNĐ Ủy nhiệm chi với ngân hàng xong kế toán mở phần mềm kế toán AF5 nhập liệu Chọn “ Kế toán chi tiết” Chọn “ Ngân hàng” Chọn tiếp “Cập nhật chứng từ ngân hàng” Tiếp tục chọn “Chứng từ mới” BIỂU MẪU 2.33: HÌNH NHẬP CHI PHÍ HĐTC LÊN AF5 Click “Mới” Loại chứng từ chọn: TGNH2 Ngày: 09/01/2018 Sô:155 Tài khoản nợ: 11212 Diễn giải: Trả lãi vay TK đối ứng : 635 Số tiền: 1.78.889 VNĐ Click “Lưu” Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd 77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77t@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn 39 C.33.44.55.54.78.65.5.43.22.2.4 22.Tai lieu Luan 66.55.77.99 van Luan an.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.33.44.55.54.78.655.43.22.2.4.55.22 Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an BIỂU MẪU 2.34: HÌNH NHẬP THƠNG TIN VÀO CHỨNG TỪ GHI CÓ TK TIỀN GỬI TRÊN AF5 BIỂU MẪU 2.35: CHỨNG TỪ GHI SỔ CHI PHÍ HĐTC Công Ty TNHH Tân Ngọc Uyên Mẫu số S02A - DNN (Ban hành theo TT số 133/2016/TT – BTC Ngày 26/08/2016 của Bộ Trưởng BTC) CHỨNG TỪ GHI SỔ Ngày 09 tháng 01 năm 2018 Số: 370 TTK:N515 TÀI KHOẢN TT NỘI DUNG Chi phí HĐTC NỢ CĨ 6351 11212 Tổng SỐ TIỀN Ghi 1.700.000 1.700.000 Ngày 09 Tháng 01 Năm 2018 Người lập (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd 77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77t@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn 40 C.33.44.55.54.78.65.5.43.22.2.4 22.Tai lieu Luan 66.55.77.99 van Luan an.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.33.44.55.54.78.655.43.22.2.4.55.22 Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an Xem lại các loại sổ và in báo cáo ví dụ trang 13 BIỂU MẪU 2.36: SỔ CÁI TÀI KHOẢN 635 Công ty TNHH Tân Ngọc Uyên Sổ cái Năm 2018 Tài khoản: 635 chi phí hoạt đợng tài Tài khoản TK đối ứng Số tiền Diễn giải Nợ Số dư đầu kỳ 635 Chi phí hoạt đợng tài 23/01/2018 trả nợ vay tháng 23/02/2018 trả nợ vay tháng2 23/03/2018 trả nợ vay tháng 23/04/2018 trả nợ vay tháng 23/05/2018 trả nợ vay tháng 23/06/2018 trả nợ vay tháng 23/07/2018 trả nợ vay tháng 23/08/2018 trả nợ vay tháng 23/09/2018 trả nợ vay tháng 23/10/2018 trả nợ vay tháng 10 23/11/2018 trả nợ vay tháng 11 23/12/2018 trả nợ vay tháng 12 1121 Tiền gửi ngân hàng 911 Xác định KQKD Số dư đầu kỳ Tổng cộng Cộng phát sinh kỳ Số dư cuối kỳ Có 38.319.608 36.947.504 10.385.861 30.954.803 38.031.913 14.214.794 18.308.739 35.991.507 29.985.889 50.662.146 21.111.233 21.221.865 346.135.862 346.135.862 346.135.862 346.135.862 Ngày 29 tháng năm 2019 Kế toán trưởng Người lập biểu Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd 77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77t@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn 41 C.33.44.55.54.78.65.5.43.22.2.4 22.Tai lieu Luan 66.55.77.99 van Luan an.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.33.44.55.54.78.655.43.22.2.4.55.22 Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an d Nghiệp vụ kinh tế minh họa: BIỂU MẪU 2.37: GIẤY BÁO NỢ Ngân hàng TMCP Công Thương Việt Nam Chi nhánh Kon Tum GIẤY BÁO NỢ Số giao dịch Ngày thực hiện 09/01/2018 23:45:42 Tên người chuyển Công ty TNHH Tân Ngọc Uyên Số tài khoản 118000191435 Tại Ngân hàng Vietinbank Kon Tum Người thụ hưởng Số TK Tại Ngân hàng Vietinbank Kon Tum Số tiền bằng số 1.700.000 Loại tiền VND Số tiền bằng chữ Một triệu bảy trăm ngàn đồng Nội dung LAI TIEN GUI Người thực hiện 9080 Mã giao dịch ZALPDW – DDA Withdrawal Ngày giờ in 09/01/2018 13:41:44 Giao dịch viên Kiểm soát viên Nghiệp vụ ngày 09 tháng 01 năm 2018 nhận giấy báo nợ của Ngân hàng TMCP Công Thương Việt Nam chi nhánh Kon Tum Nợ TK 6351 : 1.700.000 Có TK 11212 : 1.700.000 2.5 Kế toán xác định kết quả hoạt động kinh doanh: Trong năm khơng có x́t hiện các khoản thu nhập khác và chi phí khác Cuối kỳ kế toán tính toán tiêu doanh thu thuần, giá vốn hàng bán, chi phí bán hàng Kế toán cứ vào sổ TK 5111, 515, 632, 635, 641, 642,… để kết chuyển chi phí doanh thu Trước kết chuyển kết quả kinh doanh kế toán phải kiểm tra lại từng loại tài khoản, tài khoản kiểm tra từng nghiệp vụ, từng hóa đơn và số, kế toán kiểm tra chéo cho để dễ dàng phát hiện dược lỗi sai, tránh tình trạng kết chủn nhiều lần 2.5.1 Chi phí th́ TNDN hành: Tài khoản này dung để phản ánh chi phí th́ thu nhập doanh nghiệp của cơng ty, bao gồm chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành chi phí th́ thu nhập hỗn lại phát sinh năm làm cứ xác định kết quả hoạt đợng kinh doanh năm tài hiện hành a Cách tính thuế TNDN hành: Thuế TNDN phải nộp = Tổng LNKT trước thuế x Thuế suất thuế TNDN Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd 77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77t@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn 42 C.33.44.55.54.78.65.5.43.22.2.4 22.Tai lieu Luan 66.55.77.99 van Luan an.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.33.44.55.54.78.655.43.22.2.4.55.22 Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an b Thuế TNDN phải nộp: Thuế TNDN phải nộp là: 1.305.248 Định khoản: Nợ TK 8211 1.305.248 Có TK 3334 1.305.248 2.5.2 Kết quả hoạt động kinh doanh Xem lại các loại sở và in báo cáo ví dụ trang 13 BIỂU MẪU 2.38: SỔ CÁI TÀI KHOẢN 4212 Công ty TNHH Tân Ngọc Uyên Sổ cái Năm 2018 Tài khoản: 4212 Lợi nhuận chưa phân phối năm Tài khoản TK đối ứng Số tiền Diễn giải Nợ Số dư đầu kỳ 4212 Lợi nhuận chưa phân phôi 31/12/2018 Lãi kinh doanh khách sạn 9112 Xác định KQKD khách sạn Số dư đầu kỳ Tổng cộng Cộng phát sinh kỳ Số dư cuối kỳ Có 24.799.712 24.799.712 24.799.712 24.799.712 Ngày 29 tháng năm 2019 Kế toán trưởng Người lập biểu Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd 77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77t@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn 43 C.33.44.55.54.78.65.5.43.22.2.4 22.Tai lieu Luan 66.55.77.99 van Luan an.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.33.44.55.54.78.655.43.22.2.4.55.22 Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an BIỂU MẪU 2.39: SỔ CÁI TÀI KHOẢN 911 Công ty TNHH Tân Ngọc Uyên Sổ cái Năm 2018 Tài khoản: 911 xác định kết quả kinh doanh Tài khoản TK đối ứng 911 5111 5112 515 632 6321 635 6411 6421 6422 6424 6428 4212 5113 8211 Tổng cộng Số tiền Diễn giải Nợ Số dư đầu kỳ Xác định KQKD 31/12/2018 kết chuyển doanh thu Doanh thu bán hàng hóa 31/12/2018 kết chuyển doanh thu Doanh thu vận chuyển 31/12/2018 kết chủn thu nhập Doanh thu hoạt đợng tài 31/12/2018 kết chuyển chi phí Giá vốn hàng bán 31/12/2018 kết chuyển chi phí 31/12/2018 kết chuyển chi phí Giá vốn kinh doanh vận chuyển 31/12/2018 kết chuyển chi phí 31/12/2018 kết chuyển chi phí 31/12/2018 kết chuyển chi phí Chi phí lãi vay ngân hàng 31/12/2018 kết chuyển chi phí Chi phí bán hàng 31/12/2018 kết chuyển chi phí Chi phí nhân viên quản lý 31/12/2018 kết chuyển chi phí Chi phí vật liệu quản lý 31/12/2018 kết chuyển chi phí Chi phí khấu hao tài sản cố định 31/12/2018 kết chuyển chi phí Chi phí quản lý khách sạn 31/12/2018 lãi kinh doanh khách sạn Lợi nhuận chưa phân phối năm 31/12/2018 kết chuyển chi phí Doanh thu khách sạn 31/12/2018 chi phí thuế TNDN 10% Chi phí th́ TNDN hiện hành Số dư đầu kỳ Cợng phát sinh kỳ Số dư cuối kỳ Có 16.212.685.137 16.212.685.137 532.274.100 532.274.100 128.381 128.381 15.807.844.532 15.807.844.532 168.000.000 76.185.852 244.185.852 289.062.605 33.968.147 20.550.008 346.135.862 29.730.912 29.730.912 135.112.000 135.112.000 41.930.374 41.930.374 139.506.828 139.506.828 141.223.451 141.223.451 24.799.712 24.799.712 166.687.153 166.687.153 1.305.248 1.305.248 16.912.416.029 16.912.416.029 Ngày 29 tháng năm 2019 Kế toán trưởng Người lập biểu Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd 77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77t@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn 44 C.33.44.55.54.78.65.5.43.22.2.4 22.Tai lieu Luan 66.55.77.99 van Luan an.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.33.44.55.54.78.655.43.22.2.4.55.22 Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an BIỂU MẪU 2.40: TỜ KHAI QUYẾT TOÁN THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP TỜ KHAI QUYẾT TOÁN THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP (Mẫu số 03/TNDN) [01] Kỳ tính thuế 2018 từ 01/01/2018 đến 31/12/2018 [02] Lần đầu: [X] [03] Bổ sung lần thứ: Doanh nghiệp có quy mơ vừa và nhỏ Doanh nghiệp có sở sản xuất hạch toán phụ thuộc Doanh nghiệp thuộc đối tượng kê khai thông tin giao dịch liên kết [04] Ngành nghề có tỷ lệ doanh thu cao nhất: [05] Tỷ lệ (%): 0.00 [06] Tên người nộp thuế : Công ty TNHH Tân Ngọc Uyên [07] Mã số thuế: 6100622679 [14] Tên đại lý thuế (nếu có): [15] Mã số thuế: Đơn vị tiền: đồng Việt Nam STT Chỉ tiêu Mã tiêu Số tiền (1) (2) (3) (4) A Kết quả kinh doanh ghi nhận theo báo cáo tài A Tởng lợi nḥn kế toán trước th́ thu nhập doanh nghiệp A1 B Xác định thu nhập chịu thuế theo Luật thuế thu nhập doanh nghiệp Điều chỉnh tăng tổng lợi nhuận trước thuế thu nhập doanh nghiệp (B1= B2+B3+B4+B5+B6 +B7) 1.1 Các khoản điều chỉnh tăng doanh thu 26,104,960 B B1 B2 1.2 Chi phí của phần doanh thu điều chỉnh giảm B3 1.3 Các khoản chi không trừ xác định thu nhập chịu thuế B4 1.4 Thuế thu nhập nộp cho phần thu nhập nhận ở nước ngoài B5 Điều chỉnh tăng lợi nhuận xác định giá thị trường 1.5 giao dịch liên kết B6 1.6 Các khoản điều chỉnh làm tăng lợi nhuận trước thuế khác B7 B8 2.1 Giảm trừ các khoản doanh thu tính thuế năm trước B9 2.2 Chi phí của phần doanh thu điều chỉnh tăng B10 2.3 Các khoản điều chỉnh làm giảm lợi nhuận trước thuế khác B11 B12 26,104,960 3.1 Thu nhập chịu thuế từ hoạt động sản xuất kinh doanh B13 3.2 Thu nhập chịu thuế từ hoạt động chuyển nhượng bất động sản (B14=B12-B13) B14 Điều chỉnh giảm tổng lợi nhuận trước thuế thu nhập doanh nghiệp (B8=B9+B10+B11) Tổng thu nhập chịu thuế (B12=A1+B1-B8) C Xác định thuế thu nhập doanh nghiệp ( TNDN) phải nộp từ hoạt động sản xuất kinh doanh Thu nhập chịu thuế (C1 = B13) C1 Thu nhập miễn thuế C2 Chuyển lỗ và bù trừ lãi, lỗ C3 3.1 Lỗ từ hoạt động SXKD chuyển kỳ C3a 3.2 Lỗ từ chuyển nhượng BĐS bù trừ với lãi của hoạt động SXKD C3b Thu nhập tính thuế (TNTT) (C4=C1-C2-C3a-C3b) C4 Trích lập quỹ khoa học cơng nghệ (nếu có) C5 Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd 77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77t@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn 45 C.33.44.55.54.78.65.5.43.22.2.4 22.Tai lieu Luan 66.55.77.99 van Luan an.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.33.44.55.54.78.655.43.22.2.4.55.22 Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an TNTT sau trích lập quỹ khoa học cơng nghệ (C6=C4-C5=C7+C8+C9) Trong đó: + Thu nhập tính th́ tính theo th́ śt 22% (bao gồm cả thu nhập áp dụng 6.1 thuế suất ưu đãi) + Thu nhập tính thuế tính theo thuế suất 20% (bao gồm cả thu nhập áp dụng 6.2 thuế suất ưu đãi) + Thu nhập tính th́ tính theo th́ śt khơng ưu đãi khác 6.3 + Thuế suất không ưu đãi khác (%) C6 C7 C8 C9 C9a Th́ TNDN từ hoạt đợng SXKD tính theo th́ śt không ưu đãi (C10 =(C7 x 22%) + (C8 x 20%) + (C9 x C9a)) C10 Thuế TNDN chênh lệch áp dụng mức thuế suất ưu đãi C11 (2,610,496) Thuế TNDN miễn, giảm kỳ C12 1,305,248 9.1 Trong đó: + Số thuế TNDN miễn, giảm theo Hiệp định C13 9.2 + Số thuế miễn, giảm không theo Luật Thuế TNDN C14 11 Số thuế thu nhập nộp ở nước ngoài trừ kỳ tính thuế C15 12 Thuế TNDN của hoạt động sản xuất kinh doanh (C16=C10-C11-C12-C15) C16 1,305,248 D Tổng số thuế TNDN phải nộp (D=D1+D2+D3) D 1,305,248 Thuế TNDN của hoạt động sản xuất kinh doanh (D1=C16) D1 1,305,248 Thuế TNDN từ hoạt động chuyển nhượng bất động sản D2 Thuế TNDN phải nợp khác (nếu có) D3 E Số thuế TNDN đã tạm nộp năm (E = E1+E2+E3) E Thuế TNDN của hoạt động sản xuất kinh doanh E1 Thuế TNDN từ hoạt động chuyển nhượng bất động sản E2 Thuế TNDN phải nợp khác (nếu có) E3 G Tởng số thuế TNDN phải nộp (G = G1+G2+G3) G 1,305,248 Thuế TNDN của hoạt động sản xuất kinh doanh (G1 = D1-E1) G1 1,305,248 Thuế TNDN từ hoạt động chuyển nhượng bất động sản (G2 = D2-E2) G2 Th́ TNDN phải nợp khác (nếu có) (G3 = D3-E3) G3 H 20% số thuế TNDN phải nộp (H = D*20%) H 261,050 I Chênh lệch giữa số thuế TNDN phải nộp với 20% số thuế TNDN phải nộp (I = G-H) I 1,044,198 L Gia hạn nộp thuế (nếu có) [L1] Đối tượng gia hạn [L2] Trường hợp gia hạn nộp thuế TNDN theo : [L3] Thời hạn gia hạn: [L4] Số thuế TNDN gia hạn : [L5] Số thuế TNDN không gia hạn: M.Tiền chậm nộp của khoản chênh lệch từ 20% trở lên đến ngày hết hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế TNDN (trường hợp kê khai quyết toán nộp thuế theo quyết tốn trước thời hạn thì tính đến ngày nộp th́) [M1] Số ngày chậm nộp [M2] Số tiền chậm nộp: ngày, từ ngày 01/02/2019 đến ngày I Ngoài Phụ lục của tờ khai này, gửi kèm theo tài liệu sau: Tên tài liệu STT NHÂN VIÊN ĐẠI LÝ THUẾ: Họ và tên: Người ký: Nguyễn Thị Chiến Chứng hành nghề số: Ngày ký: 17/03/2019 Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd 77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77t@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn 46 C.33.44.55.54.78.65.5.43.22.2.4 22.Tai lieu Luan 66.55.77.99 van Luan an.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.33.44.55.54.78.655.43.22.2.4.55.22 Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an BIỂU MẪU 2.41: BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG SẢN XUÁT KINH DOANH BÁO CÁO KẾT QỦA HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH (Mẫu số B-02/DN) (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) Năm 2018 Người nộp thuế: Công ty TNHH Tân Ngọc Uyên Mã số thuế: 6100622679 Tên đại lý thuế (nếu có): Mã số thuế: Hỗ trợ lấy liệu từ năm trước Đơn vị tính: VND Chỉ tiêu Mã số Thuyết minh Năm Năm trước Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 01 16,911,646,390 32,479,791,904 Các khoản giảm trừ doanh thu 02 0 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ (10= 01-02) 10 16,911,646,390 32,479,791,904 Giá vốn hàng bán 11 16,052,030,384 30,662,571,094 Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ (20=10 - 11) 20 859,616,006 1,817,220,810 Doanh thu hoạt động tài 21 128,381 81,133 Chi phí tài 22 346,135,862 248,030,197 23 346,135,862 248,030,197 Chi phí bán hàng 25 29,730,912 1,045,530,912 Chi phí quản lý doanh nghiệp 26 457,772,653 450,568,785 10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh (30 = 20 + (21 – 22) – 25 - 26) 30 26,104,960 73,172,049 11 Thu nhập khác 31 0 12 Chi phí khác 32 0 13 Lợi nhuận khác (40 = 31 - 32) 40 0 14 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế (50 = 30 + 40) 50 26,104,960 73,172,049 15 Chi phí thuế TNDN hành 51 1,305,248 3,658,602 16 Chi phí thuế TNDN hỗn lại 52 0 17 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp (60=50 – 51 - 52) 60 24,799,712 69,513,447 18 Lãi cổ phiếu (*) 70 0 19 Lãi suy giảm cổ phiếu (*) 71 0 - Trong đó: Chi phí lãi vay Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd 77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77t@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn 47 C.33.44.55.54.78.65.5.43.22.2.4 22.Tai lieu Luan 66.55.77.99 van Luan an.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.33.44.55.54.78.655.43.22.2.4.55.22 Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an CHƯƠNG MỘT SỐ Ý KIẾN VÀ ĐỀ XUẤT NHẰM HỒN THIỆN TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN BÁN HÀNG VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ BÁN HÀNG TẠI CÔNG TY TNHH TÂN NGỌC UYÊN 3.1 Một số nhận xét thực trạng tở chức kế tốn bán hàng xác định kết quả bán hàng: Công ty TNHH Tân Ngọc Un cơng ty tiêu biểu cho loại hình kế tốn doanh nghiệp vừa nhỏ với bợ máy gọn nhẹ, phù hợp với quy mô của Công ty Công ty quan tâm đến chiến lược đào tạo phát triển nguồn nhân lực tạo đội ngũ cán bợ lành nghề, thích ứng với biến đởi của thị trường có chỗ đứng thời kỳ hiện 3.1.1 Ưu điểm: Về bản Công ty TNHH Tân Ngọc Uyên chấp hành tốt nguyên tắc, chế đợ sách của bợ Tài Chính ban hành, chấp hành và hoàn thành nghĩa vụ với Nhà Nước Cơng tác kế tốn nói chung cơng tác kế toán bán hàng và xác định kết quả bán hàng nói riêng tại Cơng ty TNHH Tân Ngọc Un cung cấp thông tin cần thiết cho lãnh đạo Công ty bộ phận quan tâm Số liệu kế toán phản ánh thực trạng hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty Các nhiệp vụ phát sịnh tại đơn vị cập nhật một cách đầy đủ, kịp thời theo dõi đối tượng sử dụng, là sở bảo đảm cho việc phát triển thị trường tiêu thụ, tăng cao lợi nhuận Hệ thống chứng từ kế toán sử dụng tại Công ty ban hành theo Quyết định số 15/2006/QĐ-BTC ban hành ngày 20/03/2006 của Bợ Tài Chính, Cơng ty sử dụng chứng từ cần thiết, phù hợp với yêu cầu quản lý Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh hầu hết có phê duyệt phản ánh kịp thời hệ thống chứng từ kế toán Cơng ty sử dụng đầy đủ tài khoản có liên quan đến công tác bán hàng xác định kết quả kinh doanh Việc tổ chức hệ thống sổ sách kế toán luân chuyển chứng từ trình tiêu thụ hợp lý, phù hợp với khả và trình đợ của đợi ngũ kế tốn, phù hợp với quy mơ của Cơng ty Kế tốn chi tiết bán hàng thực hiện tốt, hàng bán và doanh thu bán hàng theo dõi chi tiết theo từng mặt hàng, theo dõi chi tiết công nợ chi tiết đến từng khách hàng Giá vốn hàng bán xác định xác Chi phí bán hàng chi phí quản lý doanh nghiệp hạch tốn rõ ràng, chi tiết, xác khoản chi phí phát sinh kỳ Công nợ thu hồi tốt, không bị ứ đọng vốn, vòng quay vốn nhanh 3.1.2 Hạn chế: Bên cạnh ưu điểm của tổ chức công tác kế tốn nói chung cơng tác kế toán bán hàng và xác định kế quả bán hàng tại công ty TNHH Tân Ngọc Uyên, một số nguyên nhân mà tổ chức công tác kế toán bán hàng và xác định kết quả bán hàng tại công ty cịn mợt số cái chưa hợp lý địi hỏi phải hồn thiện để kế tốn có thể phát huy hết vai trị của Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd 77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77t@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn 48 C.33.44.55.54.78.65.5.43.22.2.4 22.Tai lieu Luan 66.55.77.99 van Luan an.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.33.44.55.54.78.655.43.22.2.4.55.22 Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an 3.2 Một số đề xuất nhằm hoàn thiện tở chức kế tốn bán hàng xác định kết quả bán hàng: Trong thời gian thực tập tại công ty TNHH thương mại thiết bị y tế thánh trì, đạo tận tình của anh chị phịng kế tốn của cơng ty, em có điều kiện sâu tìm hiểu tở chức công tác kế toán bán hàng và xác định kết quả kinh doanh của công ty, em xin đưa số ý kiếm nhằm hồn thiện điểm cịn hạn chế tở chức kế tốn bán hàng và xác định kết quả kinh doanh tại công ty TNHH thương mại thiết bị y tế trì sau: - Ý kiến thứ nhất là: Cần cải tiến hạch toán phần thu tiền bán hàng Đối với khách mua hàng trả tiền sau kế tốn thay phản ánh qua 111 trước nên phản ánh trực tiếp qua tài khoản phai thu của khách hàng, vậy rõ ràng hạch toán và theo dõi sát xao tình hình bán hàng công nợ của khách hàng, giúp ban lãnh đạo cơng ty có hướng dùng vốn của cách hiệu quả nhất - Ý kiến thứ hai là: công ty cần mở sổ chi tiết, lập báo cáo bán hàng báo cáo kết quả kinh doanh chi tiết theo từng mặt hàng, nhóm mặt hàng, nhóm khách hàng kinh doanh… Tại phần mềm kế toán misa có thể cho phép theo dõi doanh thu bán hàng theo từng hợp đồng, khách hàng, loại hàng,… Để làm điều đó, cơng ty cần tơt chức phân loại chứng từ nhập thông tin đầu vào (chứng từ kế toán) đảm bảo yêu cầu của yếu tố đầu (báo cáo bán hàng) Như vậy giúp cho nhà quả trị doanh nghiệp có thơng tin đánh giá thị trường, tìm kiếm thị trường, xác định kết quả kinh doanh , đưa các quyết định kinh doanh đắn kịp thời hiệu quả - Ý kiến thứ ba là: Khai thác sử dụng phần mềm kế tốn Như trình bày trên, hiện cịn một số phần hành kế toán chưa khai thác sử dụng phần mềm kế tốn mà cịn dùng Excel cập nhật vào máy Điều có thể dẫn đến sai lệch số liệu, khơng đồng nhất thời gian, cơng ty nên nghiên cứu sử dụng kế toán máy vào tất cả khâu phần hành ké toán Như vậy giảm bớt công việc thời gian cho nhanh cho nhân viên kế toán, đồng thời giảm thiểu sai sót nhầm lẫn có thể xảy làm kế tốn thủ cơng ,… Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd 77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77t@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn 49 C.33.44.55.54.78.65.5.43.22.2.4 22.Tai lieu Luan 66.55.77.99 van Luan an.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.33.44.55.54.78.655.43.22.2.4.55.22 Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an KẾT LUẬN Qua thời gian thực tập ở công ty TNHH Tân Ngọc Uyên, bước đầu em tìm hiểu tổ chức bộ máy kế toán phương pháp hạch toán của Cơng ty Có thể nói thành tựu mà Công ty đạt không nhỏ Công ty có chỗ đứng thị trường Tuy nhiên, phát triển quy mô hoạt động khối lượng tiêu thụ hàng hoá ngày càng tăng, đòi hỏi phải theo dõi chi tiết việc tổ chức công tác kế tốn bán hàng của Cơng ty Trong kinh tế thị trường cạnh tranh khốc liệt hiện nay, việc tổ chức hợp lý công tác kế toán đóng vai trị hết sức quan trọng hoạt đợng sản x́t của doanh nghiệp giúp doanh nghiệp quản lý tốt hoạt động nhân viên, tài sản tiêu thụ hàng hoá của mình, đảm bảo chu kỳ kết quả hoạt động kinh doanh diễn đặn, không bị ứ đọng vốn, sản xuất tiêu thụ hàng hoá mang lại hiệu quả cao cho doanh nghiệp, nâng cao đời sống cho người lao đợng Nhằm mục đích thực hiện nhiệm vụ phát triển công ty lớn mạnh điều kiện chế hiện nay, cần phải tích cực phát huy thành tựu đạt hồn thiện tở chức cơng tác kế tốn, tở chức hợp lý cơng tác hạch toán tiêu thụ hàng hoá Trong tháng thực tập tại Công ty TNHH Tân Ngọc Uyên, em học hỏi hiểu thêm rất nhiều kiến thức thực tế cách tở chức hoạt đợng kế tốn của cơng ty, trực tiếp thực hiện tham gia vào trình tự giải qút cơng việc của bợ phận phịng ban cơng ty, đặc biệt phịng kế toán Qua em nhận thấy cần thiết của tập cuối khóa mà nhà trường xếp cho chúng em, giúp chúng em bổ sung kỹ thực tế bên cạnh kiến thức học tại nhà trường Vì thời gian thực tập có hạn nên báo cáo thực tập tốt nghiệp của em không tránh khỏi sai sót Kính mong đóng góp ý kiến của thầy giáo chị phịng kế toán Cuối em xin chân thành cảm ơn hướng dẫn tận tình của giáo viên hướng dẫn, cô giáo Ths Phạm Thị Ngọc Ly, Giám đốc Nguyễn Thị Chiến Kế toán Ngơ Văn Tập phịng kế tốn cơng ty TNHH Tân Ngọc Un giúp em hoàn thành đề tài Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd 77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77t@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn 50 C.33.44.55.54.78.65.5.43.22.2.4 22.Tai lieu Luan 66.55.77.99 van Luan an.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.33.44.55.54.78.655.43.22.2.4.55.22 Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an TÀI LIỆU THAM KHẢO (1) Tài liệu tham khảo của anh chị khóa (2) Tài liệu từ phịng kế tốn (3) Thơng tư 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 của Bợ tài Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd 77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77t@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn C.33.44.55.54.78.65.5.43.22.2.4 22.Tai lieu Luan 66.55.77.99 van Luan an.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.33.44.55.54.78.655.43.22.2.4.55.22 Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd 77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77t@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn