Báo cáo thực tập chuyên ngành kế toán trường Kinh tế quốc dân bản đầy đủ. Báo cáo đạt điểm cực cao. Có cả trang bìa của trường, các chứng từ thực tế phát sinh của nhà máy sản xuất. Có thông tin liên hệ, cần hỗ trợ check turnitin liên hệ mình giúp.
TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ QUỐC DÂN VIỆN KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN CHUYÊN ĐỀ THỰC TẬP CHUYÊN NGÀNH ĐỀ TÀI: HỒN THIỆN KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN TRÀNG AN Họ tên sinh viên : Nguyễn Thị Triển Lớp : KT18B MSSV : 19201911 Giáo viên hướng dẫn : TS Tô Văn Nhật Hà Nội/2022 Chuyên đề thực tập chuyên ngành MỤC LỤC DANH MỤC CÁC KÝ HIỆU VIẾT TẮT iii DANH MỤC BẢNG BIỂU iv DANH MỤC SƠ ĐỒ v LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG 1: ĐẶC ĐIỂM VÀ TỔ CHỨC QUẢN LÝ VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN TRÀNG AN 1.1 Đặc điểm vố n bằ ng tiề n Công ty Cổ Phần Tràng An 1.1.1 Cơ cấu vốn tiền Công ty Cổ Phần Tràng An 1.1.2 Đặc điểm vố n bằ ng tiền Công ty Cổ Phần Tràng An 1.2 Tổ chức quản lý vố n bằ ng tiề n Công ty Cổ Phần Tràng An CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN TRÀNG AN 10 2.1 Thủ tục chứng từ 10 2.1.1 Thủ tục chứng từ nghiệp vụ thu vốn tiền 10 2.1.2 Thủ tục chứng từ nghiệp vụ chi vốn tiền 24 2.2 Kế toán chi tiết vốn tiền Công ty Cổ Phần Tràng An …….40 2.2.1 Kế toán chi tiết tiền mặt Công ty Cổ Phần Tràng An 40 2.2.2 Kế toán chi tiết tiền gửi ngân hàng Cơng ty Cổ Phần Tràng An 42 2.3 Kế tốn tổng hợp vốn tiền Công ty Cổ Phần Tràng An 44 2.3.1 Tài khoản sử dụng 44 2.3.2 Quy trình ghi sổ tổng hợp 45 CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP HỒN THIỆN KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN TRÀNG AN 54 3.1 Đánh giá chung thực trạng kế tốn vốn tiền Cơng ty Cổ Phần Tràng An phương hướng hoàn thiện 54 SVTH: Nguyễn Thị Triển i Lớp: KT18B Chuyên đề thực tập chuyên ngành 3.1.1 Ưu điểm 54 3.1.2 Nhược điểm 55 3.1.3 Phương hướng hoàn thiện 57 3.2 Các giải pháp hồn thiện kế tốn vốn tiền Công ty Cổ Phần Tràng An 58 3.2.1 Về công tác quản lý vốn tiền 58 3.2.2 Về tài khoản sử dụng phương pháp kế toán 59 3.2.3 Chứng từ luân chuyển chứng từ 60 3.2.4 Về sổ kế toán chi tiết 60 3.2.5 Về sổ kế toán tổng hợp 61 3.2.6 Về báo cáo kế toán liên quan đến vốn tiền 62 KẾT LUẬN 64 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 65 NHẬN XÉT CỦA ĐƠN VỊ THỰC TẬP NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN PHẢN BIỆN SVTH: Nguyễn Thị Triển ii Lớp: KT18B Chuyên đề thực tập chuyên ngành DANH MỤC CÁC KÝ HIỆU VIẾT TẮT Ký hiệu viết tắt Tên ký hiệu viết tắt BTC Bộ Tài CSH Chủ sở hữu CP Cổ phần HĐTC Hoạt động tài HĐKD Hoạt động kinh doanh LNTT Lợi nhuận trước thuế QĐ Quyết định TSNH Tài sản ngắn hạn TSDH Tài sản dài hạn TSCĐ Tài sản cố định SVTH: Nguyễn Thị Triển iii Lớp: KT18B Chuyên đề thực tập chuyên ngành DANH MỤC BẢNG BIỂU Biểu 1.1: Cơ cấ u vốn tiền của Công ty từ 2019 – 2021 Sơ đồ 1.1: Tổ chức máy quản lý vốn tiền Công ty Biểu 2.1: Hóa đơn GTGT số 0001187 12 Biểu 2.2: Phiếu thu số 13 Biểu 2.3: Quyết định lý tài sản cố định 14 Biểu 2.4: Biên lý tài sản cố định 15 Biểu 2.5: Phiếu thu số 10 16 Biểu 2.6: Hợp đồng kinh tế 18 Biểu 2.7: Hóa đơn GTGT số 0001188 20 Biểu 2.8: Giấy báo có 22 Biểu 2.9: Giấy báo có 23 Biểu 2.10: Hóa đơn GTGT điện tử nhập bao bì đóng gói 26 Biểu 2.11 : Phiếu chi trả tiền nhập bao bì đóng gói 27 Biểu 2.12: Giấy đề nghị tạm ứng 30 Biểu 2.13: Phiếu chi tiền mặt 31 Biểu 2.14: Bảng tốn tiền lương tồn cơng ty 32 Biểu 2.15: Hợp đồng kinh tế 34 Biểu 2.16: Hóa đơn GTGT số 1432 37 Biểu 2.17: Ủy nhiệm chi 38 Biểu 2.18: Giấy báo nợ 38 Biểu 2.19: Sổ chi tiết tiền mặt 41 Biểu 2.20: Sổ kế toán chi tiết TK 11211 43 Biểu 2.21: Trích Sổ nhật ký chung từ ngày 20/9/2022 đến ngày 30/9/202246 Biểu 2.22: Sổ Cái TK 111 50 Biểu 2.23: Sổ TK 112 52 Biểu 3.1: Bảng tổng hợp số dư TGNH tháng 09/2022 62 SVTH: Nguyễn Thị Triển iv Lớp: KT18B Chuyên đề thực tập chuyên ngành DANH MỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ 1.1: Tổ chức máy quản lý vốn tiền Công ty Sơ đồ 3.1: Sơ đồ hồn thiện máy kế tốn Error! Bookmark not defined SVTH: Nguyễn Thị Triển v Lớp: KT18B Chuyên đề thực tập chuyên ngành MỞ ĐẦU Hiện nay, nước ta trở thành thành viên thức Tổ chức Thương mại Thế giới World Trade Organization, thị trường nước mở của, điều mang lại nhiều hội cho kinh tế nước phát triển, phạm vi hoạt động doanh nghiệp không giới hạn nước mà mở rộng tăng cường với nhiều nước giới Do quy mô kết cấu vốn tiền phức tạp, việc sử dụng quản lý chúng có ảnh hưởng lớn đến hiệu sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Trong trình sản xuất kinh doanh, vốn tiền tài sản linh hoạt nhất, luân chuyển có có liên quan đến hầu hết giai đoạn sản xuất kinh doanh chủ yếu doanh nghiệp toán tiền mua hàng cho người bán trả khoản nợ phải trả… kết trình bán hàng hay thu hồi khoản nợ phải thu Như vậy, qua luân chuyển vốn tiền người ta kiểm tra, đánh giá chất lượng hoạt động kinh tế tài doanh nghiệp Mặt khác, số có vốn tiền cịn phản ánh khả tốn tức thời doanh nghiệp Trong trình học tập nhà trường, Thầy Cô truyền dạy cho em nhiều kiến thức bổ ích để phục vụ cho nghiệp vụ kế toán em tương lai Tuy nhiên, để vận dụng lý thuyết học vào thực tiễn trình học hỏi, nghiên cứu, phấn đấu quan sát Cùng với đó, thời gian thực tập Công ty Cổ Phần Tràng An giúp em có kiến thức thực tế hữu ích cho cơng việc kế tốn, nhận thấy tầm quan trọng vốn tiền, em định chọn đề tài: “Hồn thiện kế tốn vốn tiền Công ty Cổ Phần Tràng An” để sâu vào nghiên cứu Ngoài phầ n mở đầ u và kế t luâ ̣n chuyên đề gồ m ba chương: Chương 1: Đă ̣c điể m và tổ chức quản lí vố n bằ ng tiền ta ̣i Công ty Cổ Phần Tràng An SVTH: Nguyễn Thị Triển Lớp: KT18B Chuyên đề thực tập chuyên ngành Chương 2: Thực tra ̣ng kế toán vố n bằ ng tiền ta ̣i Công ty Cổ Phần Tràng An Chương 3: Giải pháp hồn thiê ̣n kế tốn vớ n bằ ng tiền ta ̣i Công ty Cổ Phần Tràng An Vì thời gian thực tâ ̣p ở công ty có ̣n và lần đầu thực cơng trình lớn còn thiế u kinh nghiê ̣m nên chắn chuyên đề này của em còn nhiều thiếu sót Rấ t mong đươc̣ các thầ y cô bảo và quý Công ty Cổ Phần Tràng An đóng góp ý kiế n để chuyên đề em đươ ̣c hoàn thiê ̣n Em xin chân thành cám ơn giảng viên TS Tô Văn Nhật và Ban lãnh đạo cùng tâ ̣p thể nhân viên Phòng Kế tốn của q cơng ty đã giúp đỡ em để hoàn thành chuyên đề này SVTH: Nguyễn Thị Triển Lớp: KT18B Chuyên đề thực tập chuyên ngành CHƯƠNG ĐẶC ĐIỂM VÀ TỔ CHỨC QUẢN LÝ VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN TRÀNG AN 1.1 Đặc điểm vố n bằ ng tiền Công ty Cổ Phần Tràng An 1.1.1 Cơ cấu vốn tiền Công ty Cổ Phần Tràng An Công ty Cổ Phần Tràng An hoạt động lĩnh vực sản xuất kinh doanh loại bánh mứt kẹo, vốn tiền sử dụng để đáp ứng nhu cầu toán khoản nợ mua sắm loại vật tư hàng hóa phục vụ cho nhu cầu sản xuất kinh doanh Đồng thời vốn tiền kết việc mua bán thu hồi khoản nợ Chính vậy, quy mơ vốn tiền địi hỏi cơng ty phải quản lí chặt chẽ vốn tiền có tính khoản cao, nên đối tượng gian lận sai sót Vì việc sử dụng vốn tiền phải tuân thủ nguyên tắc, chế độ quản lí thống Nhà nước chẳng hạn: lượng tiền mặt quỹ doanh nghiệp dùng để chi tiêu hàng ngày không vượt mức tồn quỹ mà doanh nghiệp ngân hàng thỏa thuận theo hợp đồng thương mại… Xem xét cấ u vốn tiền của Công ty không những cho ta thấ y đươ ̣c sự biế n đô ̣ng tăng giả m của vốn tiền mà còn thấ y đươ ̣c cấ u phân bổ của vốn tiền, để từ đó xác đinh ̣ những ảnh hưởng, tác đô ̣ng của vố n đế n tiǹ h hiǹ h hoa ̣t đô ̣ng và kế t quả kinh doanh của doanh nghiê ̣p Từ đó đưa biê ̣n pháp tri,̀ quản lý vốn tiền cùng với mô ̣t cấ u hơ ̣p lý để thúc đẩ y hoa ̣t đô ̣ng sản xuấ t kinh doanh của doanh nghiê ̣p Công ty Cổ Phần Tràng An chuyên sản xuất loại bánh Mứt, kẹo Cho nên nghiệp vụ kế toán hầu hết liên quan tới Vốn tiền Quản lý sử dụng hiệu vốn tiền đồng nghĩa với việc hoạt động sản xuất kinh doanh cơng ty có hiệu ngược lại Đặc điểm lĩnh vực kinh doanh công ty khiến cho khối lượng vốn cần đầu tư lớn nhằm đầu tư SVTH: Nguyễn Thị Triển Lớp: KT18B Chuyên đề thực tập chuyên ngành phương tiện vận tải ơtơ loại,…Ngồi ra, cịn hoạt động nhập nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ, hàng hóa tốn cho người bán,…khả vốn tự có có hạn đáp ứng phần yêu cầu trên, nguồn huy động vốn chủ yếu công ty vốn vay trung dài hạn với lãi suất ưu đãi Tài sản công ty tồn chủ yếu dạng vốn tiền Để tiến hành kinh doanh, Cơng ty ln phải có số vốn định Ngồi vốn cố định Cơng ty phải có số vốn lưu động đủ để tiến hành sản xuất kinh doanh Trong vốn lưu động vốn tiền quan trọng Bởi vốn tiền sử dụng trực tiếp để chi trả khoản mua sắm, hay trả lương cho cán công nhân viên khoản chi phí khác tiền Vốn tiền có cơng ty bao gồm: Tiền mặt quỹ tiền gửi ngân hàng - Tiền mặt quỹ: Do đặc điểm kinh doanh doanh nghiệp chủ yếu sử dụng đồng nội tệ nên tiền quỹ doanh nghiệp có tiền Việt Nam đồng giữ két doanh nghiệp để phục vụ nhu cầu chi tiêu trực tiếp hàng ngày sản xuất kinh doanh - Tiền gửi ngân hàng: Bao gồm tiền Việt Nam đồng ngoại tệ gửi tài khoản doanh nghiệp ngân hàng SVTH: Nguyễn Thị Triển Lớp: KT18B Chuyên đề thực tập chuyên ngành CHƯƠNG GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN TRÀNG AN 3.1 Đánh giá chung thực trạng kế tốn vốn tiền Cơng ty Cổ Phần Tràng An phương hướng hoàn thiện 3.1.1 Ưu điểm - Tổ chức máy kế tốn cơng ty Đội ngũ nhân viên kế toán trẻ trung động có trình độ, kinh nghiệm có hiểu biết rõ ngành nghề công ty Môi trường làm việc thân thiện gần gũi tạo cảm giác thoải mái làm việc, chất lượng khối lượng cơng việc Phịng Kế tốn tăng cao Phịng Kế tốn tách biệt với phịng ban khác, có liên kết chặt chẽ phịng ban, việc trao đổi thơng tin cách nhanh chóng thuận tiện nhờ hệ thống điện thoại nội internet tốc độ cao công ty trang bị Môi trường làm việc chuyên nghiệp, hiệu cao, phần hành kế toán vốn tiền phần hành khác hạch toán đầy đủ rõ ràng Vì vậy, việc cung cấp thơng tin cho bên ngồi cơng ty đảm bảo xác, nhanh chóng - Về hệ thống Tài khoản Hệ thống tài khoản mà công ty sử dụng hệ thống tài khoản kế tốn theo thơng tư 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 Bộ Tài Cơng ty sử dụng tương đối đầy đủ thống tài khoản theo quy định trên, tiêu vốn tiền kế tốn ghi chép, phản ánh đầy đủ, nhanh chóng theo nguồn hình thành tình hình biến động Cơng tác hạch tốn vốn tiền cơng ty tương đối chặt chẽ, cụ thể công ty chi tiết TK 1411, TK 1361…thành nhiều tài khoản chi tiết SVTH: Nguyễn Thị Triển 54 Lớp: KT18B Chuyên đề thực tập chuyên ngành việc theo dõi biến động vốn tiền sụ biến động tài khoản tương đối dễ dàng - Về hệ thống chứng từ Các sách kế tốn hệ thống chứng từ công ty sử dụng dựa chuẩn mực chung Bộ Tài tạo thống tiết kiệm thời gian cho người xem báo cáo tài Trong q trình hoạt động, nhân viên Phịng Kế tốn ln cập nhật áp dụng theo văn bản, định chế độ kế tốn Nhờ đó, cơng tác hạch tốn kế tốn cơng ty ln theo kịp với thay đổi thị trường, không bị lạc hậu so với công ty khác Các chứng tự lưu trữ cẩn thận theo chế độ lưu trữ chứng từ, tài liệu kế toán nhà nước - Về phương pháp hạch toán Các phần hành kế toán đơn vị đặc biệt phần hành kế toán vốn tiền tiến hành rõ ràng, xác kịp thời qui trình hạch tốn phù hợp với qui trình chung hình thức ghi sổ - Về hình thức sổ kế tốn Hình thức sổ áp dụng cơng tác kế tốn cơng ty hình thức nhật ký chung làm máy tính với trợ giúp phần mềm kế toán Effect tiện lợi thân em đánh giá tương đối phù hợp với khả trình độ đội ngũ nhân viên u cầu hạch tốn cơng ty Ngồi kế tốn máy cịn có ưu điểm lớn hồn tồn khắc phục tình trạng sai số cộng dồn Sổ kế toán chi tiết sổ kế toán tổng hợp tương đối đầy đủ 3.1.2 Nhược điểm - Tổ chức máy kế toán SVTH: Nguyễn Thị Triển 55 Lớp: KT18B Chuyên đề thực tập chuyên ngành Các nghiệp vụ hạch toán ngày nhiều phức tạp quy mô công ty mở rộng, nghiệp vụ thu chi tốn, lực lượng kế tốn cịn mỏng, kế tốn tổng hợp cịn phải kiêm nhiệm tương đối nhiều phần hành khác Việc chun mơn hóa Phịng Kế tốn chưa cao dẫn tới đơi cịn nhầm lẫn nghiệp vụ hạch tốn - Về hệ thống tài khoản Công ty không sử dụng TK 113 (tiền chuyển) Với xu hướng thay đổi cách thức toán thời đại nay, từ toán trực tiếp tiền mặt sang tốn thơng qua ngân hàng thương mại coi thiếu sót cơng tác kê tốn cơng ty Đơi giấy báo nợ ngân hàng chậm kế tốn khó định khoản cho với chuẩn mực kế tốn - Về hình thức sổ kế tốn Hình thức sổ nhật ký chung tương đối dài gây khó khăn cho công tác đối chiếu sổ sách, tương lai quy mô kinh doanh công ty phát triển, nghiệp vụ kế tốn phát sinh có xu hướng gia tăng hình thức nhật ký chung khơng cịn phù hợp - Định mức tồn quỹ Do công ty chưa có mô ̣t đinh ̣ mức tiề n mă ̣t tồ n quỹ cu ̣ thể cũng mô ̣t kế hoa ̣ch toán tiề n công nơ ̣ thố ng nhấ t nên dẫn đế n tình tra ̣ng số tiề n mă ̣t có ta ̣i quỹ của đơn vi ̣không ổ n đinh, ̣ có lúc quá it́ có lúc nhiề u Điề u này dễ gây nên những khó khăn cho công ty viê ̣c chi tiêu tiề n mă ̣t phu ̣c vu ̣ nhu cầ u kinh doanh hoă ̣c gây ứ đo ̣ng quá nhiề u tiề n là m vòng quay của vố n bi châ ̣ ̣m la ̣i SVTH: Nguyễn Thị Triển 56 Lớp: KT18B Chuyên đề thực tập chuyên ngành 3.1.3 Phương hướng hồn thiện Việc hồn thiện kế tốn vốn tiền phải xuất phát từ đặc điểm công ty, cơng ty có đặc điểm sản xuất kinh doanh khác nhau, tổ chức quản lý khác nhau, tình hình hiệu sử dụng vốn tiền khác nhau, công ty hoạt động lĩnh vực đầu tư Công ty Cổ Phần Tràng An phải có biện pháp thật hiệu thiết thực nhằm quản lý thật tốt vốn tiền Hồn thiện kế tốn vốn tiền nói riêng hồn thiện cơng tác kế tốn nói chung nhằm mục đích nâng cao hiệu xử dụng vốn cho cơng ty, tạo nhiều lợi nhuận góp phần vào phát triển công ty tương lai, cần hạn chế tối đa hao hụt, lãng phí, nâng cao hiệu sử dụng vốn, trách nhiệm riêng người làm kế toán, trách nhiệm chung hệ thống quản lý, điều hành toàn thể cán công nhân viên làm việc cho công ty Viê ̣c tổ chức công tác kiể m soát, kiể m tra nô ̣i bô ̣ cũng cầ n phải đươ ̣c coi tro ̣ng giúp nâng cao hiê ̣u quả quản lý Hồn thiện hạch tốn vốn tiền phải dựa qui định ban hành Bộ Tài phương pháp thực hiện, hệ thống tài khoản, chứng từ, sổ sách kế toán sử dụng tuân thủ chuẩn mực kế toán Việt Nam Từ phân tích Cơng ty Cổ Phần Tràng An cần hồn thiện điều sau: - Về cơng tác quản lý vốn tiền - Về tài khoản sử dụng phương pháp kế toán - Về chứng từ luân chuyển chứng từ - Về sổ kế toán chi tiết - Về sổ kế toán tổng hợp SVTH: Nguyễn Thị Triển 57 Lớp: KT18B Chuyên đề thực tập chuyên ngành - Về báo cáo kế toán liên quan đến vốn tiền 3.2 Các giải pháp hoàn thiện kế tốn vốn tiền Cơng ty Cổ Phần Tràng An 3.2.1 Về công tác quản lý vốn tiền Vốn tiền có đặc thù tài sản có tính khoản cao, dễ bị tổn thất, mát, bị gian lận trinh lưu thơng tốn, cần đặt thực thật nghiêm túc biện pháp quản lý vốn tiền để nhằm bảo vệ tốt cho loại tài sản đặc biệt Sau em xin mạnh dạn đưa số giải pháp cụ thể như: Nghiêm túc thực nguyên tắc bất kiêm nhiệm, tách biệt người giữ tiền với người giữ sổ sách kế toán, ban hành chế độ kiểm kể quỹ quy định rõ ràng trách nhiệm cá nhân việc quản lý tiền mặt quỹ Áp dụng biện pháp kiểm tra chéo nhằm hạn chế bớt tình trạng gian lận móc lối nhân viên việc việc tham ô tiền mặt Lập danh sách ghi hóa đơn thu tiền mặt thời điểm nơi nhận tiền mặt Thực việc toán séc, nên dùng tiền mặt cho khoản chi tiêu vặt, việc xu hướng tốn tương lai khơng xa Để khắ c phu ̣c nhươ ̣c điể m định mức tồn quỹ công ty, theo em công ty nên xây dựng mô ̣t đinh ̣ mức tiề n mă ̣t tồ n quỹ cu ̣ thể từng kỳ ̣ch toán cứ vào kế hoa ̣ch thu chi tiề n mă ̣t kỳ Đinh ̣ mức này có thể đươ ̣c xê dich ̣ kỳ ̣ch toán, không đươ ̣c phép tăng quá cao hoă ̣c quá thấ p gây tiǹ h tra ̣ng bấ t ổ n quỹ tiề n mă ̣t của doanh nghiê ̣p Bên ca ̣nh đó Công ty cũng cầ n lâ ̣p kế hoa ̣ch thu hồ i và toán công nơ ̣ SVTH: Nguyễn Thị Triển 58 Lớp: KT18B Chuyên đề thực tập chuyên ngành cho số tiề n sẽ phải trả nơ ̣ cũng số tiề n nơ ̣ sẽ thu hồ i cân đố i nhau, đảm bảo đươ ̣c nhu cầ u thu, chi tiề n mă ̣t của công ty 3.2.2 Về tài khoản sử dụng phương pháp kế tốn Vì việc khơng sử dụng TK 113 ( tiền chuyển) gây khó khăn cho cơng tác kế tốn cơng ty, kế tốn khơng phản ánh kịp thời khoản tiền chuyển, kế toán nên sử dụng thêm tài khoản 113 để thuận tiện công tác kế toán + Chi tiết tài khoản sử dụng : TK 113 chi tiết thành tài khoản cấp: TK 1131 – Tiền Việt Nam TK 1132 – Ngoại tệ + Các bút toán sử dụng đề xuất Một số nghiệp vụ liên quan tới tiền chuyển bút toán đề xuất - Xuất quỹ tiền mặt gửi vào ngân hàng chưa nhận giấy báo có Ngân hàng Nợ TK 113 Có TK 111 - Khi thực chuyển tiền từ tài khoản tiền gửi ngân hàng ngân hàng để lưu ký cho hình thức séc tốn bảo chi, thư tín dụng (LC) Nợ TK 113 Có TK 112 - Khi nhận giấy báo có ngân hàng số tiền gửi trước đây, kế toán ghi : Nợ TK 112 Có TK 113 SVTH: Nguyễn Thị Triển 59 Lớp: KT18B Chuyên đề thực tập chuyên ngành - Trường hợp nhận giấy báo nợ ngân hàng việc chuyển lưu ký công ty để trả cho chủ nợ, kế toán ghi : Nợ TK 331 Có TK 113 3.2.3 Chứng từ luân chuyển chứng từ + Tình hình chung chứng từ: Hệ thống chứng từ kế tốn mà cơng ty sử dụng: Hệ thống chứng từ mà công ty sử dụng bao gồm chứng từ theo biểu mẫu có quy định chung Bộ Tài chính, thơng tư 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 Bộ tài việc ban hành chế độ kế toán Doanh nghiệp Hệ thống chứng từ mà công ty sử dụng phù hợp với quy định chung Bộ Tài chính, nhiên việc luân chuyển chứng từ đơi cịn chưa theo quy định, phần ý thức chủ quan nhân viên cơng ty nói chung nhân viên Phịng Kế tốn nói riêng + Ý kiến đề xuất: Để khắc phục tình trạng ban giám đốc cơng ty kế tốn trưởng phải thường xun kiểm tra đôn đốc nhân viên công ty, nên tổ chức cá c lớ p ho ̣c nhằ m nâng cao nghiê ̣p vu ̣ về kế toá n giúp nhân viên Phịng Kế tốn nắ m vữ ng chuyên môn và đa ̣o đức nghề nghiê ̣p để có thể đả m bảo đươ c̣ trá ch nhiê ̣m công viê ̣c 3.2.4 Về sổ kế tốn chi tiết +Tình hình chung sổ chi tiết: Hệ thống sổ chi tiết mà công ty sử dụng theo biểu mẫu có quy định chung Bộ Tài chính, thơng tư 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 Bộ tài Tuy nhiên sử dụng phần mềm kế toán biểu mẫu sổ chi tiết có vài điểm khác biệt khơng ảnh hưởng đến SVTH: Nguyễn Thị Triển 60 Lớp: KT18B Chun đề thực tập chun ngành thơng tin kế tốn ghi sổ, tạo điều kiện dễ dàng cho cơng tác kiểm tra đối chiếu rà sốt thơng tin + Một số ý kiến đề xuất: Đối với chi tiết tiền gửi ngân hàng, ngân hàng có mở tài khoản tiền gửi nên theo dõi riêng sổ, nên ghi đầy đủ thông tin nơi mở tài khoản số hiệu tài khoản giao dịch Ví dụ: Quyển sổ 01, TK 11211 - Ngân hàng TMCP Đầu tư Phát triển Việt Nam – Chi nhánh Cầu Giấy 3.2.5 Về sổ kế toán tổng hợp + Tình hình chung hình thức sổ phương pháp ghi sổ: Sổ kế toán tổng hợp công ty sử dụng theo quy định chung Bộ Tài chính, thơng tư 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 Bộ Tài Sổ nhật ký chung tương đối dài dòng cồng kềnh, nhiên thực máy vi tính với trợ giúp phần mềm kế tốn Effect tiện cho cơng tác kế tốn + Ý kiến đề xuất: Về tiền gửi Ngân hàng nên lập bảng tổng hợp số dư TGNH vào cuối tháng đối chiếu với sổ phụ ngân hàng,việc giúp cho công tác quản lý tiền gửi ngân hàng công ty đạt hiểu cao Ví dụ: SVTH: Nguyễn Thị Triển 61 Lớp: KT18B Chuyên đề thực tập chuyên ngành Biểu 3.1: Bảng tổng hợp số dư TGNH tháng 09/2022 Mã Số Tên ngân hàng Số Dư cuối tháng … … … Tổng cộng 3.2.6 Về báo cáo kế tốn liên quan đến vốn tiền + Tình hình chung báo cáo liên quan tới vốn tiền công ty: Cuối tháng, cuối quý, cuối năm, sau kiểm tra đối chiếu trùng khớp số liệu ghi sổ bảng tổng hợp chi tiết tiền mặt, tiền gửi ngân hàng sổ tổng hợp khác dùng làm sở để lập Báo cáo lưu chuyển tiền tệ Hàng quý, cuối năm kế tốn trưởng có trách nhiệm lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ niên độ, báo cáo lưu chuyển tiền tệ năm trình lên ban giám đốc hội đồng quản trị, báo cáo lưu chuyển tiền tệ gửi báo cáo lưu chuyển tiền tệ công ty con, báo cáo dùng để cung cấp thông tin cho hội đồng quản trị, giám đốc + Một số ý kiến đề xuất: SVTH: Nguyễn Thị Triển 62 Lớp: KT18B Chuyên đề thực tập chuyên ngành Báo cáo lưu chuyể n tiề n tê ̣ là mô ̣t báo cáo tài chính phản ánh các khoản thu và chi tiề n kỳ của doanh nghiê ̣p theo từng hoa ̣t đô ̣ng kinh doanh, hoa ̣t đô ̣ng đầ u tư và hoa ̣t đô ̣ng tài chiń h Thông qua nó chủ doanh nghiê ̣p có thể dự đoán đươ ̣c lươṇ g tiề n mang la ̣i từ các hoa ̣t đô ̣ng tương lai Nhà quản lý cũng có thể thấ y trước đươ ̣c khả toán ký hoa ̣t ̣ng tới Báo cáo tài quan trọng hữu ích với việc quản trị cơng ty kế toán cần lập báo cáo cách xác kịp thời Các báo cáo tài nên lập theo yêu cầu, nguyên tắc lập trình bày theo chuẩn mực kế tốn số 21 SVTH: Nguyễn Thị Triển 63 Lớp: KT18B Chuyên đề thực tập chuyên ngành KẾT LUẬN Qua trình thực tâ ̣p Công ty Cổ Phần Tràng An, kế t hơ ̣p với nghiên cứu lý luâ ̣n và thực tiễn, em nhâ ̣n thấ y công tác kế toán vố n bằ ng tiề n vừa mang tin ́ h lý luâ ̣n vừa mang tiń h thực tế cao Qua em phần hiểu tầm quan trọng phần hành kế toán vốn tiền phần hành kế toán khác tình hình thực tế cơng ty Q trình thực tập giúp cho em dần làm quen với cơng việc hàng ngày người kế tốn,đây kinh nghiệm vô quý giá, hành trang hữu ích cho em bước vào nghề Vì khả kinh nghiệm hạn chế thời gian thực tập cơng ty có hạn nên chắn chuyên đề em gặp nhiều thiếu sót, kính mong thầy ban lãnh đạo tâ ̣p thể nhân viên Phịng Kế tốn của quý Công ty Cổ Phần Tràng An quan tâm bảo để chuyên đề em hoàn thiện Một lần em xin trân thành cảm ơn quan tâm bảo giảng viên TS Tô Văn Nhật và giúp đỡ tạo điều kiện Ban lãnh đạo cùng tâ ̣p thể nhân viên Phòng Kế tốn của q Cơng ty Cổ Phần Tràng An để em hoàn thành chuyên đề này Em xin chân thành cảm ơn! SVTH: Nguyễn Thị Triển 64 Lớp: KT18B Chuyên đề thực tập chuyên ngành DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Bộ Tài (2016), Quyển 1: Hệ thống tài khoản kế tốn - Theo thơng tư 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 Bộ tài việc ban hành chế độ kế toán Doanh nghiệp Bộ Tài (2016), Quyển 2: BCTC chứng từ sổ sách kế tốn, Hình kế tốn - thơng tư 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 Bộ tài việc ban hành chế độ kế toán Doanh nghiệp GS.TS Đặng Thị Loan (2015), Giáo trình Kế tốn tài doanh nghiệp NXB: Đại học Kinh tế quốc dân GS.TS Nguyễn Văn Cơng (2015), Giáo trình Phân tích báo cáo tài NXB: Đại học Kinh tế quốc dân Tài liệu Công ty Cổ Phần Tràng An: Báo cáo tài Hồ sơ lực giai đoạn 2020 – 2021 SVTH: Nguyễn Thị Triển 65 Lớp: KT18B Chuyên đề thực tập chuyên ngành NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN SVTH: Nguyễn Thị Triển 67 Lớp: KT18B NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN PHẢN BIỆN