(Luận văn) giải pháp hoàn thiện công tác phân loại nợ và trích lập dự phòng rủi ro tín dụng tại ngân hàng thương mại cổ phần ngoại thương việt nam , luận văn thạc sĩ

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TEÁ TP HCM ng hi ep w n lo VƯƠNG QUẾ ANH ad ju y th yi pl n ua al GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN CÔNG TÁC PHÂN LOẠI N VÀ TRÍCH LẬP DỰ PHÒNG RỦI RO TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN NGOẠI THƯƠNG VIỆT NAM n va ll fu oi m nh at Chuyeân ngành: Kinh tế tài - Ngân hàng Mã số: 60.31.12 z z ht vb jm k LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ om l.c gm a Lu n NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC: PGS.TS TRƯƠNG QUANG THÔNG n va y te re th TP HCM - 2010 PHAÀN MỞ ĐẦU Lý chọn đề tài ng hi Quản trị rủi ro tín dụng mối quan tâm hàng đầu không ep thân Ngân hàng thương mại mà mối quan tâm Ngân hàng Nhà w nước Bởi lẻ, hoạt động tín dụng mặt tạo thu nhập cho Ngân hàng, n lo ad mặt khác gây rủi ro cho Ngân hàng Vì thế, thường ju y th xuyên nhận ý đặc biệt quản trị Ngân hàng, việc quản trị yi Ngân hàng có hiệu hay ảnh hưởng lớn đến thành công hay pl ua al thất bại Ngân hàng n Ngân hàng Nhà nước ban hành nhiều văn quy định vấn đề va n đảm bảo an toàn hoạt động Ngân hàng Tuy nhiên, tùy vào khả năng, trình fu ll độ Ngân hàng mà Ngân hàng tuân thủ mức độ khác oi m nh Rủi ro tín dụng xảy ra, nguyên nhân trước tiên thuộc thân Ngân at hàng Bản thân Ngân hàng trước phải tự trang bị cho biện pháp, z z cách thức để sinh tồn môi trường cạnh tranh gay gắt ht vb k jm Một biện pháp để quản trị rủi ro tín dụng mà Ngân hàng Nhà gm nước yêu cầu phải thực phân loại nợ trích lập dự phòng rủi ro tín dụng l.c theo QĐ 493 để hạn chế bù đắp có rủi ro tín dụng xảy NHNT tuân om thủ yêu cầu NHNN thực quy định chặt chẽ Tuy nhiên, n a Lu trình thực số vướng mắc khó khăn từ quy định th Mục đích nghiên cứu y TMCP Ngoại thương Việt Nam” cho luận văn te re hoàn thiện công tác phân loại nợ trích lập dự phòng rủi ro Ngân hàng n va NHNN thân NHNT Do đó, tác giả chọn đề tài: “Giải pháp Trên sở phân tích đánh giá rủi ro hoạt động Ngân hàng, đặc biệt rủi ro tín dụng, để từ nêu bật tầm quan trọng việc phân loại ng nợ trích lập dự phòng rủi ro vấn đề quản trị rủi ro tín dụng Đồng thời đề hi ep tài nghiên cứu thực trạng công tác phân loại nợ trích lập dự phòng rủi ro w NHNT, mặt làm được, hạn chế, thiếu sót để từ đưa số n giải pháp, kiến nghị để hoàn thiện công tác phân loại nợ trích lập dự phòng rủi lo ad ro y th ju Đối tượng phạm vi nghiên cứu yi pl ua al Đối tượng nghiên cứu đề tài quy trình phân loại nợ công tác trích n lập dự phòng rủi ro tín dụng áp dụng NHNT Việt Nam, thực n va theo QĐ 493 NHNN ll fu oi m Phạm vi nghiên cứu luận văn chủ yếu kết hoạt động NHNT at nh VN giai đoạn từ 2006 đến Lý giới hạn phạm vi nghiên cứu QĐ z 493 đời từ tháng 04/2005 bắt đầu thể rõ nét thông qua kết phân z ht vb loại nợ từ năm 2006 Đặc biệt kể từ QĐ 493 sửa đổi, bổ sung QĐ om l.c gm Phương pháp nghiên cứu k loại nợ theo chuẩn jm 18/2007/QĐ-NHNN Đây giai đoạn mà NHNT triển khai quy trình phân a Lu Để hoàn thành mục tiêu nghiên cứu đặt ra, luận văn sử dụng phương pháp n nghiên cứu: thống kê, phân tích, đánh giá, logic, tổng hợp … Đồng thời vận dụng y te re làm việc NHNT VN n va kiến thức môn học nghiệp vụ NHTM kinh nghiệm thực tiễn th Điểm đề tài Luận văn trình bày cần thiết phải quản trị nghiệp vụ phân loại nợ trích ng hi lập dự phòng rủi ro tín dụng NHNT VN Qua trình nghiên cứu, tác giả đưa ep điểm sau: w n - Đề tài nghiên cứu quy trình phân loại nợ quy định lo ad NHNT kiểm tra, kiểm soát chất lượng tín dụng, phân tích đánh giá ưu y th ju điểm hạn chế công tác phân loại nợ, nguyên nhân phát sinh nợ xấu , tình yi hình xử lý thu hồi nợ xấu số kinh nghiệm trình thu hồi nợ xấu pl n ua al thời gian qua n va - Đưa nhiều kiến nghị, giải pháp nhằm để hoàn thiện công tác phân loại nợ, oi m chuẩn bị áp dụng ll fu có giải pháp hoàn thiện hệ thống xếp hạng tín dụng nội mà NHNT nh at - Kết nghiên cứu áp dụng NHNT đề tài nghiên cứu z ht vb k jm Kết cấu luận văn z bám sát tình tình thực tế hoạt động NHNT om l.c luận văn chia thành chương gm Ngoài phần mở đầu, kết luận, danh mục bảng, biểu, tài liệu tham khảo n ngân hàng thương mại a Lu Chương 1: Cơ sở lý luận phân loại nợ trích lập dự phòng rủi ro tín dụng th rủi ro tín dụng NHNT Việt Nam y Chương 3: Giải pháp hoàn thiện công tác phân loại nợ trích lập dự phòng te re Ngân hàng thương mại cổ phần Ngoại thương Việt Nam n va Chương 2: Thực trạng phân loại nợ trích lập dự phòng rủi ro tín dụng MỤC LỤC CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ PHÂN LOẠI N VÀ ng TRÍCH LẬP DỰ PHÒNG RỦI RO TÍN DỤNG TẠI CÁC hi ep NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI w 1.1 Tổng quan rủi ro tín dụng Ngân hàng thương mại……….…………………… …………… n lo ad 1.1.1 Khái niệm rủi ro tín dụng Ngân hàng thương mại ……….…… ………… y th 1.1.2 Nguyên nhân phát sinh rủi ro tín dụng…………………………………………….……………….6 ju 1.1.2.1 Nguyên nhân khách quan…………………………………………………… …… yi pl 1.1.2.2 Nguyên nhân chủ quan…………………………………………… ………………….…7 ua al 1.1.3 nh hưởng rủi ro tín dụng ………………………………………………….…… ………………… n 1.1.3.1 nh hưởng đến hoạt động kinh doanh Ngân hàng………….… … va n 1.1.3.2 nh hưởng đến toàn kinh tế ………………… ………….……………… fu ll 1.1.4 Đánh giá rủi ro tín dụng ………………………………………………….….………………….…………….10 m oi 1.1.5 Biện pháp quản lý rủi ro tín dụng …… ………………………….……………… …………………10 at nh 1.1.5.1 Quản lý rủi ro tín dụng theo thông lệ quốc tế …….………….… ……….11 z 1.1.5.2 Quy định hệ thống kiểm soát nội kiểm toán nội bộ… ……12 z ht vb 1.1.5.3 Quy định tỷ lệ bảo đảm an toàn ……………………………………….13 jm 1.1.5.4 Quy định phân loại nợ trích lập dự phòng……… ……………….14 k 1.2 Tổng quan phân loại nợ trích lập dự phòng rủi ro tín dụng Ngân gm hàng thương mại ……………………………………………………………………………………….….…………………………… …… 15 om l.c 1.2.1 Mục tiêu phân loại nợ trích lập dự phòng rủi ro tín dụng……… 15 a Lu 1.2.2 Sự cần thiết phải phân loại nợ trích lập dự phòng rủi ro tín n dụng…….…………………………………………………………….…………………………………………………………………………………… 15 dụng lãi suất chiết khấu lãi suất thực…………………………………………………………………………18 th 1.2.3.2 Trích lập dự phòng theo phương pháp chiết khấu luồng tiền áp y 1.2.3.1 Phương pháp chiết khấu luồng tiền………………….…………… ……………16 te re lệ Quốc teá ( IAS 39)………………………………………………………………………………………………………… ……………… 16 n va 1.2.3 Quy định phân loại nợ trích lập dự phòng rủi ro tín dụng theo thông 1.3 Kinh nghiệm trích lập dự phòng để xử lý rủi ro tín dụng số nước giới……………………………………….……………………………………………… …………………………………………………………21 ng 1.3.1 Phương pháp trích lập dự phòng Anh……….…………….………………………………… 21 hi 1.3.2 Phương pháp trích lập dự phòng Mỹ ……….…………………………… ………………….22 ep 1.3.3 Phương pháp trích lập dự phòng Pháp ………………… ………………………………… 22 w 1.3.4 Bài học kinh nghiệm cho ngân hàng thương mại Việt Nam……………23 n lo ad Kết luận chương ……………………………………………… …………………………………………………………….24 ju y th CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG PHÂN LOẠI N VÀ TRÍCH yi LẬP DỰ PHÒNG RỦI RO TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG pl ua al THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN NGOẠI THƯƠNG VIỆT NAM n 2.1 Giới thiệu Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam ……………………………………………… 25 va n 2.1.1 Khái quát Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam …………… ……… 25 fu ll 2.1.2 Tổng quan hoạt động kinh doanh Ngân hàng TMCP Ngoại m oi thương Việt Nam giai đoạn 2005 – 2010 …………………………………… …………………….…………………… 26 nh at 2.1.2.1 Kết hoạt động kinh doanh NH TMCP Ngoại thương VN 26 z 2.1.2.2 Kết hoạt động tín dụng NH TMCP Ngoại thương VN ……29 z ht vb 2.2 Thực trạng rủi ro tín dụng quản trị rủi ro tín dụng Ngân hàng TMCP jm Ngoại thương Việt Nam ………………………………………………………………………………………………………………….34 k 2.2.1 Thực trạng rủi ro tín dụng Ngân hàng thương mại cổ phần Ngoại gm l.c thương Việt Nam …………………………………… ………………………….……………………………………………………………34 om 2.2.2 Quản trị rủi ro tín dụng Ngân hàng TMCP Ngoại thương VN ………… 38 a Lu 2.3 Thực trạng công tác phân loại nợ trích lập dự phòng rủi ro tín dụng NH n TMCP Ngoại thương Việt Nam ……………………………………………………………………………………… … ………42 y th 2.3.1.2 Quy trình phân loại nợ theo phương pháp định tính ( Điều 7)… 44 te re 2.3.1.1 Quy trình phân loại nợ theo phương pháp định lượng ( Điều 6) 42 n va 2.3.1 Quy trình phân loại nợ trích lập dự phòng rủi ro ……………….……………… 42 2.3.2 Kết phân loại nợ trích lập dự phòng rủi ro tín dụng NH TMCP Ngoại thương VN ………………………………………………………………………………………………………………….48 ng 2.3.2.1 Tình hình phân loại nợ NH TMCP Ngoại thương VN…….……48 hi 2.3.2.2 Tình hình trích lập dự phòng NH TMCP Ngọai thương VN.53 ep 2.3.3 Đánh giá công tác phân loại nợ trích lập dự phòng rủi ro NH w TMCP Ngoại thương Việt Nam …………………………………………………………………………………………………….54 n lo 2.3.3.1 Kết đạt ……………….………………………………………………………….54 ad y th 2.3.3.2 Hạn chế …………………………….………………………………………………………….56 ju 2.3.3.3 Công tác quản lý xử lý nợ có vấn đề ……….……………………………57 yi 2.3.3.4 Bài học kinh nghiệm việc xử lý nợ xấu ……….……………………… 59 pl ua al 2.4 Hạn chế QĐ 493 QĐ sửa đổi 18 phân loại nợ trích lập dự phòng n 2.4.1 Tỷ lệ trích lập dự phòng ……………………………………………………….…….……………………….…61 va n 2.4.2 Tài sản đảm bảo ……………………………………………………………………………….……………………… 61 fu ll 2.4.3 Thời gian thử thách …………………………………………………………………….………………………… 62 m oi 2.4.4 Thời gian áp dụng Điều ………………………………………………….……………………………… …63 nh at 2.4.5 Trích lập dự phòng chung khoản bảo lãnh chấp nhận z toán có ký quỹ …………………………………………………………………………… ……………………………………… 64 z ht vb Kết luận chương k jm CHƯƠNG GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN CÔNG TÁC PHÂN gm LOẠI N VÀ TRÍCH LẬP DỰ PHÒNG RỦI RO TÍN DỤNG n a Lu THƯƠNG VIỆT NAM om l.c TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN NGOẠI y th dụng NH TMCP Ngoại thương Việt Nam …………………………………………………………………………67 te re 3.2 Định hướng hoàn thiện công tác phân loại nợ trích lập dự phòng rủi ro tín n dụng …………………………………………………………………………………………… ……………………………………………… ……….66 va 3.1 Định hướng NHNN VN phân loại nợ trích lập dự phòng rủi ro tín 3.2.1 Định hướng chiến lược phát triển NH TMCP Ngoại thương Việt Nam đến năm 2015 ……………………………………………………………………………………………………………………….…68 ng 3.2.2 Định hướng hoàn thiện công tác phân loại nợ trích lập dự phòng rủi hi ro tín dụng NH TMCP Ngoại thương Việt Nam ……………… ………………………………………….68 ep 3.3 Giải pháp Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam ……….……………… ……69 w 3.3.1 Thành lập phận quản trị rủi ro tín dụng ……………… ………….…….… ……… 69 n lo ad 3.3.2 Xây dựng hệ thống văn pháp lý quy trình nghiệp vụ ……… …….71 y th 3.3.3 Chú trọng đào tạo bồi dưỡng nguồn nhân lực ………… ………………………….72 ju 3.3.4 Ứng dụng hệ thống xếp hạng tín dụng nội ……………………………………………….73 yi pl 3.3.5 Ứng dụng công nghệ ngân hàng công tác phân loại nợ …….……… 77 ua al 3.3.6 Tăng cường phối hợp trao đổi thông tin phận có liên n quan …………………………………………………………………………………………………………………………………………….…………….78 va n 3.3.7 Tăng cường công tác kiểm tra kiểm soát phận kiểm tra noäi fu ll boä ……………………………………………………………………………………………………………………………………… ………………………79 m oi 3.3.8 Soạn thảo cẩm nang phân loại nợ trích lập dự phòng rủi ro tín nh at dụng ……………………………………………………………………………………………………………………………………………………… 79 z 3.4 Giải pháp Ngân hàng Nhà nước ………………………………………………………… ………….….80 z ht vb 3.4.1 Ban hành hệ thống văn pháp luật phù hợp ……………………….……………… 81 3.4.2 Xây dựng hoàn thiện hệ thống thông tin ……………………………… ……………… 82 3.4.3 Đào tạo nguồn nhân lực ………………………………………………………………………………………… 82 k jm om l.c gm 3.5 Các giải pháp phối hợp khác ……………………………………………………………………………… …………………82 n a Lu n va y te re th CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ PHÂN LOẠI N VÀ ng TRÍCH LẬP DỰ PHÒNG RỦI RO TÍN DỤNG TẠI CÁC hi NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI ep w n lo 1.1 Tổng quan rủi ro tín dụng Ngân hàng thương mại ad y th 1.1.1 Khái niệm rủi ro tín dụng Ngân hàng thương mại ju Trong hoạt động kinh doanh tiềm ẩn rủi ro Rủi ro yi pl hiểu nguy tiềm tàng dẫn đến thiệt hại vật chất al ua tinh thần Một đặc tính rủi ro khó xác định ( xảy hay n không, xảy lúc thiệt hại mức độ nào) Hoạt động Ngân hàng va n đánh giá hoạt động kinh doanh tiềm ẩn nhiều nguy rủi ro ll fu oi m cao Rủi ro hoạt động Ngân hàng hiểu rủi ro có khả gây nh tổn thất tài cho Ngân hàng, dẫn đến việc làm giảm lực kinh at doanh khả trả khoản nợ, chủ yếu khoản tiền gửi z z Trong hoạt động nghiệp vụ tài sản có Ngân hàng hoạt động tín vb ht dụng chiếm tỷ trọng lớn nhất, hoạt động mang lại doanh thu chủ yếu jm k cho Ngân hàng Tuy nhiên, Ngân hàng phải đối mặt nhiều rủi ro tín dụng gm l.c Rủi ro tín dụng: loại rủi ro dẫn đến tổn thất tài sản trường hợp om khách hàng vay vốn/ cấp tín dụng khả thực phần a Lu toàn cam kết nêu hợp đồng tín dụng ký với Ngân hàng n Hiểu theo nghóa rộng, rủi ro tín dụng tất khả mà theo đó, th gây nên thiệt hại Ngân hàng, làm mác nguồn vốn làm y nợ Ngân hàng theo cam kết, dù với lý Rủi ro tín dụng te re Nói cách khác, rủi ro tín dụng việc khách hàng không trả đầy đủ khoản n va Ngân hàng thu hồi đầy đủ hạn khoản tín dụng cấp suy giảm khả chi trả khả toán khoản nợ Vì thế, rủi ro hoạt động tín dụng mối quan tâm hàng đầu không thân ng Ngân hàng thương mại mà NHNN việc điều hành quản lý hi chung toàn hệ thống Ngân hàng ep 1.1.2 Nguyên nhân phát sinh rủi ro tín dụng: w n Loại rủi ro phát sinh nguyên nhân khách quan lo ad chủ quan từ phía khách hàng Ngân hàng ju y th 1.1.2.1 Nguyên nhân khách quan yi Từ phía khách hàng: Rủi ro tín dụng phát sinh nguyên pl ua al nhân chủ quan lẫn khách quan Về mặt chủ quan trình độ quản lý n khách hàng yếu dẫn đến sử dụng vốn vay hiệu quả, sử dụng vốn vay n va sai mục đích làm ảnh hưởng đến khả trả nợ khách hàng ll fu thiếu thiện chí việc trả nợ, tình hình tài yếu kém, thiếu minh m oi bạch, báo cáo mà khách hàng đưa cho Ngân hàng không trung thực, khách nh at hàng cố ý che dấu yếu nhằm mục đích rút tiền Ngân z hàng Về mặt khách quan khách hàng gặp phải thay đổi môi z ht vb trường kinh doanh đo lường trước được, chẳng hạn thay đổi k jm giá hay nhu cầu thị trường, môi trường pháp lý hay sách gm Chính phủ khiến doanh nghiệp lâm vào cảnh khó khăn tài l.c khắc phục có thiện chí đủ khả trả nợ om Từ môi trường kinh tế vó mô: Hoạt động kinh doanh doanh nghiệp chịu a Lu tác động lớn từ biến động môi trường kinh doanh không n th động kinh doanh doanh nghiệp, chẳng hạn sách gia tăng dự trữ bắt y sách kinh tế vó mô Chính phủ hay NHNN có ảnh hưởng trực tiếp đến hoạt te re gây cho doanh nghiệp nhiều khó khăn Bên cạnh thay đổi n va nước mà chịu ảnh hưởng từ kinh tế giới Khủng hoảng kinh tế xảy 74 gian từ đến bước trải nghiệm cần thiết có điều kiện rút kinh nghiệm để chuyển sang giai đoạn áp dụng sâu rộng hơn, đồng Hiện VCB ng xây dựng hoàn chỉnh hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ, NHNN cho hi phép áp dụng thức ep Hệ thống xếp hạng tín dụng nội ( HTXHTDNB) công cụ đo lường rủi w ro tín dụng khách hàng theo phương pháp dựa vào thang điểm n lo ad thống đánh giá tiêu tài phi tài khách hàng Kết ju y th chấm điểm tín dụng xếp hạng khách hàng sử dụng để xem xét cấp yi tín dụng, phân loại nợ quản lý rủi ro theo danh mục khách hàng pl al Mục đích HTXHTDNB Ngân hàng HTXHTD n ua tổ chức chuyên xếp hạng quốc tế Moody,s , Standard&Poor nhằm n va đánh giá rủi ro tín dụng Ngân hàng, rủi ro khách hàng khả ll fu hoàn trả vốn vay rủi ro Ngân hàng phải thực thay nghóa vụ m oi cam kết bảo lãnh cho khách hàng với bên thứ ba Tuy nhiên, dựa at nh phương pháp luận điều kiện khác nhau, nên có khác biệt z cấu thiết kế HTXHTDNB NHTM so với tổ chức xếp hạng z ht vb quốc tế k jm Các đặc điểm cấu trúc, thiết kế vận hành HTXHTDNB gm khác Ngân hàng, ví dụ như: cấu tiêu đánh giá, trọng số l.c tiêu, số lượng mức xếp hạng, ước tính mức rủi ro gắn liền với mức om xếp hạng, sách khách hàng, sách tín dụng áp dụng cho mức n a Lu xếp hạng… Nhìn chung, xây dựng HTXHTDNB Ngân hàng cân xếp hạng vào hoạt động quản trị Ngân hàng th hàng, chiến lược hoạt động kinh doanh Ngân hàng việc ứng dụng kết y tương ứng với mức rủi ro xác định, sách quản lý khách te re tin, tính quán tiêu chí đánh giá, tính hợp lý mức xếp hạng n va nhắc đến yếu tố như: chi phí lợi ích việc đánh giá thu thập thông 75 Tuy nhiên, dù có khác biệt cấu thiết kế HTXHTDNB Ngân hàng phải đảm bảo nguyên tắc chấm điểm, xếp hạng ng sở số tài kết hợp với yếu tố phi tài khách hàng hi nhằm lượng hóa rủi ro mà Ngân hàng gặp phải ep • Một số yếu tố phi tài thường sử dụng HTXHTDNB w gồm: n lo Quy mô hoạt động khách hàng ( vốn, số lượng lao động,doanh thu, ad - Trình độ quản lý khách hàng ( lực điều hành, khả xử lý yi - ju y th tổng tài sản…) pl al vấn đề bãi công, hệ thống kiểm soát nội bộ… ) Mức chịu đựng thay đổi thị trường khách hàng; - Danh tiếng, uy tín, chất lượng nhân lực suất lao dộng khách n ua - n va ll fu hàng; Lónh vực hoạt động kinh doanh khách hàng; - Các số tốc độ tăng trưởng vốn, tài sản, nợ, doanh thu, lợi nhuận oi m - at nh z qua kỳ z k Các tiêu phản ánh hoạt động kinh doanh cho biết tình hình sử dụng om Các tiêu phản ánh khả khoản cho biết khả đáp ứng n Các tiêu phản ánh mức độ cân nợ để đánh giá mức độ doanh nghiệp sử y te re th Các tiêu phản ánh khả toán tiền lãi: n Các tiêu phản ánh khả sinh lời để đánh giá hiệu sản xuất, kinh doanh khả quản lý doanh nghiệp: - va dụng vốn vay cho hoạt động kinh doanh mình, gồm: - a Lu khoản nợ doanh nghiệp: - l.c - nguồn lực khách hàng: gm - jm gồm: ht vb • Một số tiêu tài thường sử dụng HTXHTDNB 76 Hoàn thiện HTXHTDNB đặt yêu cầu phải phù hợp với thông lệ quốc tế không xa rời với điều kiện kinh doanh riêng biệt VCB, vừa ng phải đảm bảo tính linh hoạt điều chỉnh phù hợp với biến động hi điều kiện kinh doanh tương lai, tiêu chấm điểm XHTD phải đảm ep bảo không phức tạp sát với thực tế để người tin tưởng thực w Nhìn chung HTXHTDNB VCB bám sát khung hướng dẫn n lo ad NHNN có điều chỉnh dựa theo kinh nghiệm xếp hạng tổ chức ju y th tín nhiệm giới HTXHTDNB ý nghóa to lớn VCB yi việc nâng cao chất lượng cấp phát tín dụng, tăng cường hiệu quản trị pl ua al rủi ro tín dụng, mà mang lại nhiều lợi ích cho khách hàng Các khách n hàng xếp loại tốt nhận sách ưu tiên cấp tín dụng, ưu đãi n va lãi suất, nới lỏng điều kiện cho vay, điều kiện tài sản đảm bảo… Tuy nhiên, ll fu HTXHTD đồng thời gây khó khăn cho khách hàng xếp hạng thấp ( từ m oi BB doanh nghiệp B cá nhân xuống đến D ), tùy theo mức độ z chí tập trung thu hồi nợ at nh xếp hạng, VCB tăng dần yêu cầu điều kiện cho vay tài sản đảm bảo, z ht vb Tuy nhiên, Ngân hàng dựa vào mô hình chấm điểm, XHTD để k jm đánh giá mức độ rủi ro người vay kết đạt cách xa gm với thực tế biến động điều kiện kinh doanh, phương pháp l.c phân tích hay hệ thống phức tạp hoàn toàn thay kinh om nghiệm đánh giá chuyên môn cán tác nghiệp Cho nên n a Lu cần phải có phối hợp chặt chẽ yếu tố người công nghệ th hàng tuân thủ pháp luật kế toán kiểm toán y động khách hàng để điều chỉnh sách tín dụng phù hợp, đôn đốc khách te re tăng cường công tác kiểm tra khách hàng, thu thập thông tin kịp thời biến n va XHTD khách hàng nhằm quản trị rủi ro tín dụng cách có hiệu Cần phải 77 Thiết lập kênh trao đổi thông tin Ngân hàng sở cạnh tranh hợp tác nhằm đạt mục tiêu chung ngăn ngừa giảm thiểu rủi ro ng hoạt động tín dụng Sử dụng tiến công nghệ tin học quản trị thông tin hi yếu tố then chốt để phát triển sở liệu khách hàng ep 3.3.5 Ứng dụng công nghệ ngân hàng công tác phân loại nợ w n VCB coi hạ tầng công nghệ thông tin lợi cạnh tranh cốt lõi lo ad so với ngân hàng khác Việt Nam VCB chủ động phát triển tảng công ju y th nghệ thông tin đại có khả hỗ trợ tối đa hoạt động ngân hàng yi VCB xây dựng phần mềm hỗ trợ cho chi nhánh thực phân pl ua al loại nợ tự động theo điều Chương trình hỗ trợ cho tác nghiệp quản lý nợ n nhiều công tác phân loại nợ, hoạt động dựa yếu tố định lượng n va liệu khai thác từ hệ thống số ngày hạn, số lần gia hạn nợ, ll fu điều chỉnh kỳ hạn nợ … Từ vào QĐ 493 để phân loại vào nhóm nợ phù m oi hợp nh at Nhờ có chương trình mà công việc chấm đối chiếu liệu phân loại z nợ hàng ngày dễ dàng hơn, giảm bớt thời gian theo dõi, tác nghiệp đồng z ht vb thời việc phân loại nợ xác k jm Hiện nay, VCB áp dụng phân loại nợ theo điều VCB xây dựng gm phần mềm giúp cán tác nghiệp nhập liệu thông tin khách hàng l.c cách dễ dàng, chương trình thống toàn hệ thống VCB Từ om chương này, người sử dụng nhập liệu, truy xuất kết xếp hạng a Lu khách hàng, thu thập thông tin lịch sử khách hàng qua năm, biết tốc n doanh nghiệp th thập, xử lý lưu trữ khối lượng khổng lồ thông tin tài phi tài y để xây dựng hệ thống thông tin tín dụng cách khoa học, phục vụ công tác thu te re hàng… Điều đòi hỏi VCB phải biết ứng dụng công nghệ ngân hàng đại n va độ tăng trưởng, quy mô, ngành nghề kinh doanh, loại hình sở hữu khách 78 Hệ thống công nghệ thông tin đại giúp cho việc thu thập xử lý thông tin khách hàng nhanh chóng, xác, cập nhật kịp thời, giúp ban lãnh ng đạo ngân hàng phận tác nghiệp tiếp cận nguồn hi thông tin đáng tin cậy, có hệ thống cách nhanh chóng, thuận lợi, góp phần ep nâng cao lực cạnh tranh với ngân hàng thương mại giai đoạn w nay, đặc biệt công tác xếp hạng tín dụng nội n lo ad Ngoài ra, hệ thống công nghệ đại giúp ngân hàng việc truy ju y th xuất báo cáo định kỳ hàng tháng, quý hay báo cáo đột xuất, phục vụ công tác báo yi cáo thống kê ngân hàng nhanh chóng xác pl n quan ua al 3.3.6 Tăng cường phối hợp trao đổi thông tin phận có liên va n Kiểm tra phát dấu hiệu rủi ro công việc không ll fu phận mà tất cán tham gia vào quy trình cấp tín dụng Để việc m oi phân loại nợ xác, kịp thời đòi hỏi phận có liên quan đến công nh at tác tín dụng phòng khách hàng, phòng Quản lý nợ phải có phối hợp chặt z chẽ việc trao đổi thông tin khách hàng Phòng khách hàng phải người chủ z ht vb động việc tìm hiểu tình hình hoạt động kinh doanh khách hàng, nắm k jm bắt thông tin liên quan đến khách hàng kịp thời thông báo cho Phòng quản gm lý nợ để xác định lại nhóm nợ khách hàng cách xác l.c kịp thời Để đạt điều này, cán khách hàng phải tích cực chủ động om công việc, phải thường xuyên tiến hành kiểm tra kiểm soát sau cho vay, a Lu tránh việc kiểm tra mang tính hình thức, đối phó Cán khách hàng phải n trình theo dõi khoản vay khách hàng, phòng Quản lý nợ phải kịp th Ngược lại, với thông tin thu thập từ hệ thống, y nhiều sản phẩm Ngân hàng mà khách hàng cần te re khách hàng để tư vấn cho khách hàng kèm theo giới thiệu bán thêm n va đồng hành doanh nghiệp, hiểu rõ công việc, khó khăn, thuận lợi 79 thời thông báo lại cho phòng khách hàng tình trạng nợ vay để có biện pháp ứng phó xử lý kịp thời, đồng thời trình lãnh đạo hướng giải Có kết ng hợp nhịp nhàng đảm bảo kiểm soát dấu hiệu rủi ro, hạn hi chế tối đa tổn thất xảy ep 3.3.7 Tăng cường công tác kiểm tra kiểm soát phận kiểm tra nội w n lo ad Hiện VCB thiết lập phận kiểm tra nội Hội sở ju y th chi nhánh Mục đích tối thiểu đặt hệ thống kiểm tra nội là: yi hiệu an toàn hoạt động; bảo đảm hệ thống thông tin tài pl ua al thông tin quản lý trung thực, hợp lý, đầy đủ kịp thời; bảo đảm tuân thủ pháp n luật quy chế, quy trình, quy định nội va n Theo đó, nhiệm vụ cụ thể tổ kiểm tra nội kiểm tra việc tuân thủ ll fu quy trình nghiệp vụ tất phòng ban chi nhánh từ nghiệp vụ m oi ngân quỹ, nghiệp vụ kế toán, tín dụng, kế toán tài chính… Tuy nhiên, phải bao nh at quát hết tất mảng hoạt động ngân hàng nên phận kiểm tra nội z chưa có quan tâm mức đến hoạt động tín dụng Hồ sơ tín dụng kiểm z ht vb tra định kỳ không đầy đủ hoàn toàn Với cách làm không kiểm tra hết k jm toàn hồ sơ tín dụng, bỏ sót hồ sơ có yếu tố rủi ro, đồng thời l.c dấu hiệu rủi ro gm việc kiểm tra, kiểm soát không mang tính tức thời, không phát sớm om Vì thế, cần thiết phải trì phận kiểm tra nội cần phải tăng a Lu cường hoạt động phận này, việc kiểm tra phải tiến hành n y minh bạch te re cường công tác kiểm tra chéo chi nhánh để đảm bảo tính công bằng, n va thường xuyên hơn, toàn hồ sơ tín dụng Ngoài ra, ngân hàng nên tăng th 80 3.3.8 Soạn thảo cẩm nang phân loại nợ trích lập dự phòng rủi ro tín dụng ng Để công tác phân loại nợ trích lập dự phòng rủi ro đạt kết tốt, hi ep phản ánh chất rủi ro khách hàng VCB cần phải soạn thảo cẩm nang hướng dẫn thực Cẩm nang cần thể rõ văn pháp lý việc w n phân loại nợ trích lập dự phòng rủi ro; ý nghóa nội dung công tác phân loại lo ad nợ; nguyên tắc thực hiện; quy trình thực … Đặc biệt phân loại nợ theo ju y th phương pháp định tính nay, cẩm nang phải thể tiêu cần yi chấm điểm, đánh giá; ý nghóa việc đánh giá tiêu này; trọng số pl ua al tiêu….hướng dẫn phải rõ ràng, câu từ diễn giải mạch lạc, có ví dụ minh hoạ, từ n ngữ phổ biến, thông dụng thống , phải hướng dẫn cụ thể, người va n đọc hiểu thực được, không nên hướng dẫn chung chung, ll fu hiểu được.…Từ đó, giúp cán hiểu rõ chất công việc hiểu m oi cách thức thực hiện, công tác phân loại nợ thuận lợi nh at 3.4 Giải pháp Ngân hàng Nhà nước z 3.4.1 Ban hành hệ thống văn pháp luật phù hợp z ht vb Như phân tích chương 2, quy định phân loại nợ trích lập dự k jm phòng rủi ro tín dụng theo QĐ 493 thể nhiều vấn đề bất cập gm trình thực NHNN cần phải hoàn thiện, bổ sung, sửa đổi quy định văn om l.c pháp luật cho phù hợp với thông lệ quốc tế Các văn pháp quy vấn đề phân loại nợ trích lập dự phòng rủi ro tín dụng cần nêu rõ chuẩn a Lu mực làm sở phân tích trích lập dự phòng Đồng thời đặt thời hạn bắt n cụ thể khiến TCTD khó khăn việc xây dựng mức độ hoàn th Ngoài ra, Quy định HTXHTDNB theo QĐ 493 chung chung, không y định để đảm bảo công cho TCTD te re bộ, phải có chế tài xử phạt TCTD không thực thời gian quy n va buộc ngân hàng thương mại phải hoàn thành hệ thống xếp hạng tín dụng nội 81 thành Ngay với HTXHTDNB TCTD chấp thuận thực phân loại nợ có nhiều vấn đề Vì TCTD tự xây dựng HTXHTDNB ng theo phương pháp riêng tạo nên không thống TCTD việc hi quản lý chất lượng tín dụng, phân loại nợ, trích lập sử dụng dự phòng Do đó, ep cần thiết phải có quy định cụ thể tiêu HTXHTDNB thống w n 3.4.2 Xây dựng hoàn thiện hệ thống thông tin lo ad Do Việt nam chưa có chế công bố thông tin đầy đủ ju y th doanh nghiệp ngân hàng Trung tâm thông tin tín dụng Ngân hàng NHNN yi ( CIC) họat động thập niên đạt kết bước đầu pl ua al đáng khích lệ việc cung cấp thông tin kịp thời tình hình họat động tín n dụng, chưa phải quan định mức tín nhiệm doanh nghiệp cách độc n va lập hiệu quả, thông tin cung cấp đơn điệu, thiếu cập nhật, chưa đáp ứng ll fu nhu cầu tra cứu thông tin Đây thách thức cho hệ thống Ngân hàng m oi việc mở rộng kiểm soát tín dụng cho kinh tế điều kiện thiếu nh at hệ thống thông tin tương xứng Vì thực cần thiết phải xây dựng hệ z thống thông tin đầy đủ, trung thực minh bạch, sở để Ngân hàng đánh giá z ht vb lực tài lực quản lý điều hành doanh nghiệp, từ gm dụng không đối tượng k jm đưa định cho vay phù hợp, làm giảm tối đa tổn thất việc cấp tín om l.c Thông tin cung cấp từ CIC phải khách quan độ chuẩn xác giá trị pháp lý thông tin, loại nợ khách hàng vay nhiều TCTD a Lu n Trung tâm thông tin tín dụng phải giao nhiệm vụ thực hỗ trợ th Nội dung thông tin CIC cung cấp cần đa dạng, không nên dừng lại y TCTD te re khách hàng; quyền thu thập cung cấp kết đánh giá phân loại nợ n va tổ chức, đơn vị có chức nhiệm vụ phân loại, đánh giá khoản nợ 82 báo cáo tài chính, dư nợ TCTD, tình trạng nợ hạn… mà cần có thêm nhiều thông tin tình hình ngành nghề kinh doanh….để giúp NHTM ng thực công tác thẩm định cấp tín dụng phân loại nợ tốt hơn, nhanh hi ep đồng thời để hạn chế rủi ro mức thấp w 3.4.3 Đào tạo nguồn nhân lực n lo Để thực tốt việc phân loại nợ, trích lập sử dụng dự phòng để xử lý ad rủi ro tín dụng, đặc biệt thực theo Điều 7, cần chuyên viên có y th ju chất lượng cao, am hiểu sâu rộng vấn đề kinh tế vó mô, kế toán, tài yi pl có khả phân tích định tính lẫn định lượng, dự báo, đánh giá ua al quản trị rủi ro tín dụng Nhằm đáp ứng kịp thời cho nhu cầu nhân lực n trước mắt, cần có phối hợp nhiều quan NHNN Việt Nam, ngân va n hàng thương mại hệ thống với chuyên gia giàu kinh nghiệm Các fu ll tổ chức phối hợp với đơn vị liên quan thường xuyên tổ chức oi m nh khóa đào tạo bồi dưỡng kiến thức cập nhật để nâng cao lực đánh giá, đo at lường, phân tích, kiểm soát rủi ro tín dụng cho cán nhân viên Theo lời khuyên z z chuyên gia phương pháp phân tích phức tạp vb ht thay kinh nghiệm đánh giá chuyên môn người phụ trách k jm lónh vực quản trị rủi ro gm l.c Ngoài ra, cần xây dựng chiến lược đào tạo bồi dưỡng nguồn nhân lực om trung dài hạn đủ khả đón đầu phát triển hệ thống Ngân hàng a Lu thương mại Việt Nam thời gian tới Điều cần phối hợp từ phía n phủ Bộ giáo dục Có giải pháp khả thi việc tạo điều kiện th lý thuyết Sự phối hợp tạo sản phẩm có chất lượng có ý nghóa y phối hợp người có nhiều kinh nghiệm thực tế người am hiểu te re nước chủ động việc đặt hàng nhiều đề tài nghiên cứu với tham gia n va tiếp cận kiến thức cho chuyên gia ngân hàng Ngân hàng nhà 83 tham khảo cho Ngân hàng thương mại 3.5 Các giải pháp phối hợp khác ng - Phối hợp ngành có liên quan: Để ngày tiếp cận thông hi ep lệ quốc tế vấn đề phân loại nợ trích lập dự phòng để xử lý rủi ro tín dụng, w việc thu hồi nợ sau xử lý dự phòng rủi ro, đòi hỏi phải có n phối hợp chặt chẽ quan Nhà nước, ngành NHNN, Bộ tài lo ad chính, Bộ tài nguyên môi trường… Xây dựng chế giám sát phối hợp từ y th ju nhiều phía ngân hàng thương mại Khi có phối hợp đồng bộ, thông yi pl tin tiếp cận nhanh rủi ro xảy dễ dàng n va lý rủi ro tín dụng ua al nhận biết Đồng thời giúp ngân hàng thương mại giảm thiểu thời gian xử n - Phối hợp ngân hàng thương mại: cần tăng cường fu ll hợp tác NHTM, vấn đề rủi ro hoạt động tín dụng Ngân hàng oi m nh điều không tránh khỏi, Ngân hàng cần hợp tác chặt chẽ với nhằm hạn at chế rủi ro Sự hợp tác nảy sinh nhu cầu quản lý rủi ro khách z z hàng khách hàng vay nhiều Ngân hàng Trong quản trị tài chính, khả vb ht trả nợ khách hàng số cụ thể, có giới hạn tối đa jm k Nếu thiếu trao đổi thông tin, dẫn đến việc nhiều Ngân hàng cho vay gm l.c khách hàng đến mức vượt giới hạn tối đa rủi ro chia cho tất om không chừa Ngân hàng Vì khẳng định vai trò n hàng có sở đưa định cho vay hợp lý a Lu quan trọng CIC việc cung cấp thông tin kịp thời, xác để Ngân n va y te re th 84 Kết luận chương ng Từ phân tích sở lý luận thực trạng công tác phân loại nợ hi ep chương chương 2, chương đề cập đến định hướng NHNN VCB công tác phân loại nợ, trích lập dự phòng rủi ro tín dụng Từ w n đó, đưa số đề xuất, kiến nghị NHNN VCB để hoàn thiện công lo ad tác phân loại nợ, trích lập dự phòng RRTD xác hiệu ju y th yi pl n ua al n va ll fu oi m at nh z z ht vb k jm om l.c gm n a Lu n va y te re th 85 KEÁT LUẬN ng Đề tài “ Giải pháp hoàn thiện công tác phân loại nợ trích lập dự hi ep phòng rủi ro tín dụng Ngân hàng thương mại cổ phần Ngoại thương Việt Nam” tập trung giải số nội dung sau: w n Chương 1: Làm rõ vấn đề lý luận phân loại nợ trích lo ad lập dự phòng rủi ro tín dụng hoạt động kinh doanh Ngân hàng y th ju Chương 2: Trình bày thực trạng công tác phân loại nợ trích lập dự yi phòng rủi ro tín dụng NHNT, đánh giá thành công hạn chế pl ua al trình thực hiện, đồng thời nêu số kinh nghiệm xử lý nợ xấu n Chương 3: Trên sở định hướng quản trị rủi ro tín dụng mà cụ thể định va n hướng phân loại nợ trích lập dự phòng rủi ro NHNN NHTMCP NT, fu ll luận văn đưa giải pháp để công tác phân loại nợ xác, đầy đủ oi m nh at Với giải pháp mà luận văn đưa ra, có kiến nghị z NHNN cần phải có thời gian để thực Còn giải pháp đưa z vb ht VCB áp dụng thực tế, góp phần hạn chế rủi ro jm đảm bảo có nguồn dự phòng để bù đắp có rủi ro xaûy k om l.c gm n a Lu n va y te re th 86 Phuï luïc DANH MỤC VĂN BẢN PHÁP QUI CỦA NHNN VÀ NHTMCPNT VN ng HƯỚNG DẪN VIỆC PHÂN LOẠI N VÀ TRÍCH LẬP DỰ PHÒNG RỦI hi ep RO TÍN DỤNG NGÀY THÁNG SỐ VĂN BẢN CƠ QUAN NỘI DUNG VĂN BẢN w n BAN HÀNH lo 22/04/2005 ad 493/2005/QĐ- Quyết định việc quy định NHNN VN phân loại nợ, trích lập ju y th NHNN Thống đốc yi sử dụng dự phòng để xử lý pl ua al rủi ro tín dụng hoạt n động Ngân hàng TCTD Tháng 09/2005 n va NHNN ban hành Tài liệu hỏi đáp Quyết soạn NHNN định 493/2005/QĐ-NHNN ll fu Ban biên m oi Quyết định nh NHNT VN z Hướng dẫn số nội dung liên quan đến việc thực ht vb NHNT.QLTD z 30/05/2005 at 609/CV- 457/2005/QĐ-NHNN 28/06/2005 NHNTVN liên quan đến việc thực 20/09/2005 NHNTVN a Lu 1127/CV- om QĐ 493 l.c NHNT.QLTD Hướng dẫn số nội dung gm 737/CV- k jm QĐ 493 Hướng dẫn số nội dung n liên quan đến việc thực Thống đốc Quyết định việc sửa đổi, NHNN VN bổ sung số điều th NHNN 25/04/2007 y 18/2007/QĐ- te re QĐ 493 n va NHNT.CN 87 Quy định phân loại nợ, trích lập sử dụng dự ng phòng để xử lý rủi ro hi hoạt động ngân hàngban ep hành kèm theo định w n số 493/2005/QĐ-NHNN lo ad ngày 22/04/2005 Thống 25/06/2007 NHNTVN yi 791/CV- ju y th đốc NHNN pl phân loại nợ trích lập dự ua al NHNT.CSTD Hướng dẫn NHNT n phòng rủi ro theo Quyết n va định 18 NHNTVN Hướng dẫn NHNT VN ll fu 896/NHNT.CSTD 16/07/2007 m oi phân loại nợ trích lập nh at dự phòng rủi ro theo Quyết z z NHNTVN phân loại nợ trích lập k jm NHNT.CN Hướng dẫn NHNT VN ht 01/10/2007 vb 1264/CV- định 18 NHNTVN om Hướng dẫn NHNT VN a Lu NHNT.CN-CSTD 10/12/2007 l.c 1613/CV- định 18 gm dự phòng rủi ro theo Quyết phân loại nợ trích lập n n y te re định 18 va dự phòng rủi ro theo Quyết th 88 Phụ lục TÀI LIỆU THAM KHẢO ng PGS.TS Trần Huy Hoàng, “ Quản trị Ngân hàng thương mại”, Nhà xuất hi ep thống kê PGS.TS Nguyễn Đăng Dờn, PGS.TS Trần Huy Hoàng, TS Trầm Xuân Hương, w n “ Tiền tệ – Ngân hàng”, Nhà xuất TP.HCM lo ad GS.TS Lê văn Tư, “Quản trị rủi ro ngân hàng thương mại”, nhà xuất Hà ju y th Nội năm 2005 yi Khuùc Quang Huy ( 2006), “ Basel II – Sự thống quốc tế đo lường pl ua al tiêu chuẩn vốn”, dịch,Nhà xuất văn hóa thông tin n Đỗ Thị Thúy Hương ( 2009 ), “ Giải pháp hoàn thiện hệ thống xếp hạng tín va n nhiệm doanh nghiệp ngân hàng Đầu tư Phát triển Việt nam”, luận văn thạc ll fu só kinh tế, trường Đại học Kinh tế TP.HCM m oi Tưởng Thiều Nga ( 2009), “ Giải pháp quản trị công tác phân loại nợ trích nh at lập dự phòng rủi ro tín dụng ngân hàng thương mại cổ phần Ngoại thương z Đồng Nai”, luận văn thạc só kinh tế, trường Đại học Kinh tế TP.HCM z ht vb Tài liệu nội phân loại nợ NHNT gm 9.Tạp chí Ngân hàng k jm Báo cáo thường niên NH TMCP NT VN từ năm 2004 đến 2010 y te re th www.mof.gov.vn n www.bidv.com.vn va www.sbv.gov.com.vn n www.vneconomy.com.vn a Lu Một số trang web om VN Economy l.c 10.Nguyễn Hoài ( 2008 ), “ Vì Ngân hàng né tránh phân loại nợ?” theo