Hoàn thiện công tác phân tài chính doanh nghiệp nhằm nâng cao hiệu quả hoạt động tín dụng tại ngân hàng ngoại thương chi nhánh hà nội

Lời mở đầu 1.Tính cấp thiết đề tài: Trong thời đại ngày nay, hội nhập kinh tế quốc tế trở thành xu thời đại diễn mạnh mẽ nhiều lĩnh vực Trong xu đó, Việt Nam đa chủ động hòa vào trình hội nhập quốc tế thành công tiến trình gia nhËp WTO, tham gia nhiỊu tỉ choc kinh tÕ qc tế nh hiệp định thúc đẩy quan hệ thơng mại song phơng khác Trong bối cảnh chung đó, hoạt động kinh tế diễn ngày sôi động hơn, nhu cầu sử dụng vốn doanh nghiệp ngày cao hơn, vậy, NHTM nghiệp vụ tín dụng nghiệp vụ chủ yếu mang lại nguồn lợi nhuận cho ngân hàng Để ngăn ngừa hạn chế tới mức thấp rủi ro tín dụng dòi hỏi công tác phân tích tín dụng ngân hàng mà đặc biệt công tác phân tích tài doanh nghiệp phải đợc xem xét nghiên cứu kỹ hơn, toàn diện cho phù hợp với điều kiện chung môi trờng kinh tế điều kiện riêng ngân hàng Với phơng châm hoạt động An toàn hiệu NHNT chi nhánh Hà nội cố gắng nâng cao chất lợng hoạt động tín dụng nhằm tăng khả cạnh tranh tiến trình hội nhập Để làm đợc điều NHNT chi nhánh Hà Nội phải hoàn thiện nâng cao chất lợng tín dụng nói chung phân tích tài doanh nghiệp nói riêng Đây yêu cầu nhiệm vụ cấp thiết đợc đặt với chi nhánh Trong bối cảnh đó, em định chọn đề tài Hoàn thiện công tác phân tài doanh nghiệp nhằm nâng cao hiệu hoạt động tín dụng Ngân hàng Ngoại thơng Chi nhánh Hà Nội Qua đề tài này, em mong muốn đợc đóng góp số ý kiến vào công tác phân tích tài khách hàng ngân hàng ngoại thơng chi nhánh Hà Nội NHTM nói chung từ đa giải pháp nâng cao chất lợng hoạt động tín dụng NHTM Mục đích khóa luận: Hệ thống hóa lại vấn đề lý luận công tác phân tích tài doanh nghiệp hoạt độngtín dụng Phân tích đánh giá thực trạng công tác phân tích tài doanh nghiệp hoạt động tín dụng Ngân hàng Ngoại thơng Chi nhánh Hà Nội Đề xuất giải pháp kiến nghị hoàn thiện công tác phân tích tài doanh nghiệp nhằm nâng cao chất lợng hiệu hoạt động tín dụng NHNT chi nhánh Hà Nội Đối tợng phạm vi nghiên cứu: Nghiên cứu sở lý luận chung công tác phân tích tài doanh nghiệp hoạt động tín dụng Nghiên cứu thực trạng công tác phân tích tài doanh nghiệp hoạt động tín dụng Ngân hàng Ngoại thơng Chi nhánh Hà Nội Nguồn số liệu chủ yếu năm 2005-2006-2007 Phạm vi nghiên cứu: Luận văn chủ yếu sử dụng phơng pháp nh: vật biện chứng, vật lịch sử, phân tích tổng hợp, thống kê, diễn dịch quy nạp Kết cấu đề tài: Chơng 1: Lý luận chung phân tích tài doanh nghiệp hoạt động tín dụng ngân hàng thơng mại Chơng 2: Thực trạng công tác phân tích tài doanh nghiệp ngân hàng Ngoại thơng Chi nhánh Hà Nội Chơng 3: Giải pháp hoàn thiện công tác phân tích tài doanh nghiệp nhằm nâng cao hiệu hoạt động tín dụng ngân hàng Ngoại thơng Chi nhánh Hà Nội Chơng 1: Lý luận chung phân tích tài doanh nghiệp hoạt động tín dụng ngân hàng thơng mại 1.1 Tổng quan hoạt động tín dụng NHTM: 1.1.1 Khái niệm tín dụng tín dụng doanh nghiệp: a.Tín dụng ngân hàng: Tín dụng (credit) xuất phát từ chữ Latinh credo (tin tởng, tín nhiƯm) Trong thùc tÕ cc sèng tht ng÷ tÝn dơng đợc hiểu theo nhiều nghĩa khác nhau; quan hệ tài chính, tùy theo bối cảnh cụ thể mà thuật ngữ tín dụng có nội dung riêng Trên sở tiếp cận theo chức hoạt động ngân hàng tín dụng đợc hiểu nh sau: Tín dụng giao dịch tài sản (tiền hàng hóa) bên cho vay (ngân hàng định chế tài khác) bên vay (cá nhân, doanh nghiệp chủ thể khác), bên cho vay chuyển giao tài sản cho bên vay sử dụng thời hạn định theo thỏa thuận, bên vay có trách nhiệm hoàn trả vô điều kiện vốn gốc lÃi cho bên cho vay đến hạn toán Từ khái niệm trên, chất tín dụng giao dịch tài sản sở hoàn trả có đặc trng sau: - Tài sản giao dịch quan hƯ tÝn dơng bao gåm hai h×nh thøc cho vay (bằng tiền) cho thuê (bất động sản động sản) - Xuất phát từ nguyên tắc hoàn trả, ngời cho vay chuyển giao tài sản cho ngời vay sử dụng phải có sở để tin ngời vay trả hạn Đây yếu tố quản trị tín dụng - Giá trị hoàn trả thông thờng phải lớn giá trị lúc cho vay, hay nói cách khác ngời vay phải trả thêm phần lÃi gốc - Trong quan hệ tín dụng ngân hàng, tiền vay đ ợc cấp sở hoàn trả vô điều kiện Hiện nay, nghiệp vụ tín dụng chiếm tỷ trọng lớn hoạt động phần lớn ngân hàng, vừa nguồn thu nhập chủ yếu nhng hoạt động chứa đựng nhiều rủi ro Rủi ro tín dụng gây ảnh hớng lớn đến lợi nhuận uy tín ngân hàng Do đó, công tác phân tích tài khách hàng cần phải đợc trọng thực cách nghiêm ngặt theo chuẩn mực quy trình đà đợc đặt b Tín dụng doanh nghiệp: Trên sở tiếp cận theo chức hoạt động ngân hàng, tín dụng doanh nghiệp đợc hiểu quan hệ giao dịch ngân hàng doanh nghiệp ngân hàng chuyển giao vốn tiỊn cho doanh nghiƯp sư dơng víi sù tin tëng doanh nghiệp thực nghĩa vụ hoàn trả hết thời hạn theo thỏa thuận Thông qua hình thức tín dụng doanh nghiệp, ngân hàng đáp ứng đợc nhu cầu vốn cho hoạt động sản xuất kinh doanh cho doanh nghiệp Trên sở hai bên có lợi, ngân hàng mang khoản lợi nhuận từ việc thu lÃi Để đạt đợc tiêu chí đòi hỏi ngân hàng thơng mại phải thực nghiêm túc đầy đủ khâu quy trình tín dụng nhằm đảm bảo định cho vay đa đắn Do đó, công tác phân tích tài chÝnh doanh nghiƯp cã vai trß rÊt quan träng, võa thủ tục mang tính cần thiết, vừa yêu cầu mang tính bắt buộc phải thực 1.1.2 Các hình thức tín dụng: Để phân loại tín dụng có nhiều tiêu thức Việc phân loại tín dụng có sở khoa học tiền đề để thiết lập quy trình cho vay thích hợp nâng cao hiệu quản trị rủi ro tín dụng.Căn theo tiêu thức thời hạn khoản vay, tín dụng đợc chia làm ba loại Tín dụng ngắn hạn: loại cho vay có thời hạn dới 12 tháng đợc sử dụng để bù đắp thiếu hụt vốn lu động doanh nghiệp nhu cầu chi tiêu ngắn hạn cá nhân Đối với ngân hàng thơng mại, tín dụng ngắn hạn chiếm tỷ trọng cao Tín dụng trung hạn: Theo quy định ngân hàng nhà nớc Việt Nam, tín dụng trung hạn có thời hạn 12 tháng đến năm Tín dụng trung hạn chủ yếu đợc sử dụng để đầu t mua sắm tài sản cố định, cải tiến đổi thiết bị, công nghệ, mở rộng sản xuất kinh doanh, xây dựng dự án có quy mô nhỏ thời gian thu hồi vốn nhanh Bên cạnh đầu t cho tài sản cố định, tín dụng trung hạn nguồn hình thành vốn lu động thờng xuyên doanh nghiệp, đặc biệt doanh nghiệp thành lập Tín dụng dài hạn: loại cho vay có thời hạn năm thời hạn tối đa lên đến 20-30 năm, số trờng hợp cá biệt lên đến 40 năm Tín dụng dài hạn loại tín dụng đợc cung cấp để đáp ứng nhu cầu dài hạn nh xây dựng nhà ở, mua sắm thiết bị, phơng tiện vận tải có quy mô lớn, xây dựng xí nghiệp có quy mô lớn Nghiệp vụ truyền thống ngân hàng thơng mại cho vay ngắn hạn, nhng từ năm 70 trở lại đây, ngân hàng thơng mại đà chuyển sang kinh doanh tổng hợp nội dung đổi nâng cao tỷ trọng cho vay trung dài hạn tổng d nợ ngân hàng 1.1.3 Quy trình tín dụng: Ngày nay, ngân hàng định chế cho vay khác thiết lập quy trình tín dụng Về nguyên tắc, quy trình tín dụng ngân hàng có nội dung tơng tự nhau, nhiên chi tiết lại có nhiều khác biệt Điều tùy thuộc vào quy mô ngân hàng, cấu trúc loại cho vay, lực đội ngũ nhân sự, mức độ ứng dụng công nghệ thông tin hoạt động ngân hàng, việc xây dựng quy trình tín dụng hợp lí góp phần nâng cao hiệu hoạt động quản trị rủi ro nâng cao doanh lợi Quy trình tín dụng đợc thực theo bớc sau: Thiết lập hồ sơ tín dụng Để có đợc định xác việc cấp tín dụng, ngân hàng phải phân tích nguồn thông tin có liên quan,và nguồn sơ khởi có đợc lấy từ hồ sơ đề nghị cấp tín dụng Nhìn chung thông tin mà khách hàng phải cung cấp phân thành nhóm nh sau: - Những tài liệu chứng minh lực pháp lí khách hàng - Những tài liệu chứng minh khả hấp thụ vốn tín dụng khả hoàn trả vốn tín dụng khách hàng - Những tài liệu liên quan đến bảo đảm tín dụng điều kiện cấp tín dụng đặc thù - Bên cạnh đó, có giấy đề nghị cấp tín dụng kèm Số lợng giấy tờ hồ sơ đợc lập giai đoạn phụ thuộc vào yếu tố : Loại khách hàng, loại kĩ thuật cấp tín dụng, quy mô nhu cầu tín dụng Phân tích tín dụng Phân tích tín dụng phân tích khả tiềm tàng khách hàng sử dụng vốn tín dụng nh khẳ hoàn trả vốn vay ngân hàng Mục tiêu phân tích tín dụng tìm kiếm tình dẫn đến rủi ro cho ngân hàng tiên lợng khả kiểm soát ngân hàng loại rủi ro đó, nh dự kiến biện pháp phòng ngừa hạn chế thiệt hại xảy Nguồn thông tin để phân tích giai đoạn phong phú đa dạng chủng loại nh phơng pháp thu thập Nguồn thông tin nhận đợc từ : - Hồ sơ đề nghị cấp tín dụng khách hàng - Hồ sơ lu trữ ngân hàng, từ ngân hàng, TCTD khác, đặc biệt từ trung tâm thông tin phòng ngừa rủi ro từ định chế tài trung gian - Các quan chức nh thuế, pháp luật - Các ấn kinh tế báo chí, phơng tiện thông tin đại chúng khác - Trực tiếp vấn khách hàng nh nhân viên họ Phân tích tín dụng đợc chia làm hai lĩnh vực: phân tích phi tài phân tích tài khách hàng Phân tích phi tài phân tích yếu tố không liên quan tới vấn đề tài khách hàng cách trực tiếp Đó phân tích, kiểm tra tính pháp lý khách hàng, kiểm tra mục đích khoản tín dụng đề nghị cấp, tính cách uy tín khách hàng, tình hình quản trị doanh nghiệp, triển vọng khách hàng Phân tích tài phân tích trạng tài dự báo tài tơng lai khách hàng nhằm tìm kiếm tiên lợng trờng hợp xấu xảy làm giảm khả trả nợ khách hàng Phân tích tài gồm đánh gía khái quát quản trị vốn hoạt động kinh doanh, phân tích hệ số tài chính, phân tích lu chuyển tiền tệ, phân tích dự báo tài Thực chất phân tích tài xác định yếu tố lợng nhu cầu vay vốn tín dụng đây, ngân hàng xác định quy mô nhu cầu vay hợp lý, thời hạn cho vay, kỳ hạn trả nợ cách khoa học Mục tiêu phân tích tín dụng nh đà nêu dự kiến rủi ro xảy khoản tín dụng cấp Vì vậy, sau phân tích cần phải xếp hạng rủi ro doanh nghiệp theo tiêu chí định thờng đợc định lợng cách cho điểm tiêu chí nh rủi ro ngành kinh doanh khách hàng, rủi ro quản trị, rủi ro thị trờng, rủi ro toán, rủi ro thực hợp đồng thơng mại Quyết định tín dụng Ra định tín dụng công việc quan trọng Nó ảnh hởng tới tiến trình hoạt động khách hàng mà ảnh hởng đến uy tín khách hàng Trong thực tế, ngân hàng sợ gặp hai sai lầm Thứ nhất, định chấp thuận mà sau khách hàng lại khả trả nợ Ngân hàng bị giảm lợi nhuận chí vốn, giảm uy tín Thứ hai, định không chấp thuận khách hàng có khả hoàn trả vốn tín dụng hạn Trờng hợp này, thiệt hại từ phía ngân hàng đáng kể, ngân hàng hội tăng thu nhập, khả mở rộng ảnh hởng/thị phần Vì vậy,vai trò ngời định tín dụng giai đoạn đợc đề cao Để định tín dụng, thông tin đợc chuyển giao từ giai trớc, ngời định phải dựa vào sở sau: - Thông tin cập nhật từ thị trờng, quan có liên quan - Chính sách tín dụng ngân hàng, quy định hoạt động tín dụng nhà nớc - Nguồn cho vay ngân hàng định - Kết thẩm định bảo đảm tín dụng Ngời định tín dụng thờng nhân viên có trình độ, kinh nghiệm uy tín ngân hàng Việc phân công, phân nhiệm phụ thuộc sách phơng pháp quản trị ngân hàng Kết thúc giai đoạn đợc đánh dấu văn thể kết định tín dụng: - Nếu từ chối ngân hàng phải có văn thông báo nêu lý từ chối Ngời định tín dụng phải ghi ý kiến từ chối lên giấy đề nghị cấp tín dơng cịng nh hå s¬ xin cÊp - NÕu chÊp thuận ngân hàng tiến hành ký kết hợp đồng tín dụng hợp đồng bảo đảm tín dụng (nếu có) Đây hành vi pháp lý quan trọng làm sở để tiến hành giao vốn cho khách hàng kiểm soát thu hồi vốn đà cấp Giải ngân Là nghiệp vụ cấp tiền cho khách hàng sở mức tín dụng đà cam kết theo hợp đồng Giải ngân phải đảm bảo nguyên tắc vận ®éng cđa tÝn dơng g¾n liỊn víi vËn ®éng cđa hàng hóa Hay nói cách khác, việc phát tiền vay phải có hàng hóa đối ứng, phù hợp với mục đích vaycủa hợp đồng tín dụng Giám sát, thu nợ lý tín dụng Giai đoạn giám sát tín dụng đợc tiếp nối với mục tiêu theo dõi, đánh giá mức độ chấp hành hợp đồng tín dụng khách hàng kịp thời có ứng xử thích hợp Nội dung giai đoạn chủ yếu gồm: - Giám sát tín dụng - Thu nợ - Tái xét tín dụng phân hạng tín dụng - Xử lý nợ hạn, nợ có vấn đề Năm giai đoạn quy trình tín dụng có mối tơng quan mật thiết với nhau, giai đoạn trớc tiền đề để thực công việc giai đoạn sau Đối với hồ sơ cho vay phức tạp, việc trao đổi thông tin thực công việc bổ sung giai đoạn đợc diễn nhiều lần 1.2 Phân tích tài doanh nghiệp hoạt động TD NHTM: 1.2.1 Khái niệm phân tích TCDN: Tài doanh nghiệp quan hƯ tiỊn tƯ g¾n trùc tiÕp víi viƯc tỉ chức huy động, phân phối, sử dụng quản lý vốn trình kinh doanh Phân tích tài trình xem xét, kiểm tra, đối chiếu so sánh số liệu tài hành với khứ Thông qua phân tích tài chính, ngời sử dụng thông tin đánh giá tiềm năng, hiệu kinh doanh nh rủi ro hay triển vọng DN 1.2.2 Mục tiêu phân tích TCDN: Việc phân tích TCDN mối quan tâm nhiều ngời khác nh nhà quản trị DN, chủ ngân hàng, nhà đầu t, nhà cung cấp vật t, hàng hóa, dịch vụMỗi nhóm ngời có nhu cầu thông tin riêng, họ tập trung vào việc xem xét khía cạnh khác tình hình TCDN Cụ thể: Đối với nhà quản trị DN: Cần thiết phải có thông tin trung thực TCDN để điều hành HĐSXKD, việc lập kế hoạch SX dự kiến đầu t, chiến lợc sản phẩm thị trờng, lựa chọn phơng án SX, nên huy động nguồn vốn đảm bảo SXKD toán đợc nợ Đối với nhà đầu t: qua thông tin phân tích tình hình tài chính, giúp nhà đầu t nắm đợc yếu tố nh sù rđi ro, thêi gian hoµn vèn, møc sinh lời, khả toán vốnVì họ cần thông tin điều kiện tài chính, tình hình hoạt động, kết kinh doanh tiềm tăng trởng DN Đối với nhà cung cấp vật t, hàng hóa, dịch vụ: họ phải định xem có nên cho khách hàng tới đợc mua chịu hàng hay không, họ cần thiết phải nắm thông tin khả toán DN nh tơng lai Và quan trọng phạm vi đề tài vai trò phân tích TCDN NHTM Mối quan tâm hàng đầu cho DN vay vốn khả toán hay khả trả nợ khách hàng Vì vậy, mặt họ ý đến số lợng tiền tài sản chuyển đổi nhanh thành tiền để so sánh với số nợ ngắn hạn để biết khả toán DN Mặt khác, nhà NH ý khả sinh lời từ hoạt động kinh doanh DN đảm bảo hoàn trả khoản cho vay dài hạn, ý đến việc đảm bảo cấu tài an toàn DN để đề phòng rủi ro 1.2.3 Vai trò phân tích TCDN NHTM: Phân tích TCDN đóng vai trò quan trọng hoạt động TD NHTM Điều thể mặt chủ yếu sau: Thứ nhất, phân tích TCDN giúp NHTM có định đầu t đắn NH nhà tài trợ vốn chủ nợ DN, NH không quan tâm đến vấn đề thu nhập mà ý đến vấn đề bảo toàn vốn Vì vậy, sở phân tích TCDN nhằm đánh giá khái quát tình hình quản trị vốn HĐSXKD DN, NH đa đợc định đầu t đắn Với DN có tình hình tài lành mạnh, khả sinh lời cao có triển vọng tăng trởng tơng lai, NH tiến hành giải ngân Lúc này, phân tích TCDN đóng vai trò quan trọng, sở để NH xây dựng quy mô nhu cầu vay, vào khả hoạt động DN mà thực phơng ¸n cho vay vèn, xem xÐt thêi h¹n cho vay kỳ hạn trả nợ cho hợp lý Để xác định cách khoa học kỳ hạn trả nợ, NH phải tiến hành phân tích phơng án lu chuyển tiền tệ cách kỹ lỡng,tránh trờng hợp DN làm ăn có lÃi nhng không đủ khả toán luân chuyển tiền tệ bị thâm hụt khoảng thời gian định Qua đó, ta thấy đợc vai trò quan trọng phân tích TCDN việc định đầu t NH, góp phần làm tăng khả sinh lời, đề phòng hạn chế rủi ro xảy Thứ hai, phân tích TCDN giúp NH đánh giá đợc khả toán DN làm sở cho việc thu hồi vốn lÃi NH Thông qua phân tích tài KH, NH biết đợc hiệu sử dụng vốn DN tại, đánh giá khả trả nợ DN, dự đoán định lợng rủi ro có phát sinh liên quan đến việc cấp TD NH DN SXKD có mức sinh lời cao khả thu hồi vốn lÃi NH lớn Tuy nhiên, việc trả nợ cần phải đợc xem xét hai khía cạnh: trả đủ hạn Có DN có lu chuyển tiền tệ âm thời điểm đó, nhng xét lâu dài, toàn thời gian vay vốn, KH có khả hoàn trả gốc lÃi NH nên xem xét kỹ Thứ ba, phân tích TCDN sở cho việc đánh giá, xếp loại TD từ đa biện pháp thích hợp để trích lập phòng ngừa rủi ro Rủi ro kinh doanh NH chịu tác động nhiều nhân tố Quyết định cấp TD đắn để tiến hành giải ngân có vai trò quan trọng nhng cha thể triệt tiêu hết rủi ro phức tạp Cùng với công tác giải ngân, NH phải theo dõi, đánh giá, xếp loại khoản vay để có biện pháp phòng ngừa hợp lý Trong thời hạn cho vay, DN vÉn cã nghÜa vô cung cÊp cho NH báo cáo tài chính, thông tin tình hình tài DN để qua NH phát dấu hiệu xấu tình hình TCDN Trên sở t vấn kịp thời cho DN định tài nhằm tháo gỡ khó khăn, ổn định phát triển DN Thứ t, công tác phân tích TCDN cho thấy lợi ích triển vọng mà NH DN có đợc sau thiết lập mối quan hệ hai bên Về phía NH, lợi ích đạt đợc là: gia tăng thu nhập từ gia tăng lợi nhuận, mở rộng thị phần, nâng cao vị uy tín môi trờng cạnh tranh khốc liệt Về phía DN, sau đợc NH hỗ trợ vốn, không bỏ lỡ hội KD mình, hoạt động có hiệu hơn, gia tăng lợi nhuận Do đó, ngày thêm sức mạnh lợi trình phát triển DN vµ NH Ngoµi ra, DN vµ NH cã mét mèi quan hÖ tèt, DN th êng cã thiÖn chÝ trì trung thành với NH vừa để tiết kiệm thời gian chi phí, vừa bảo mật đợc thông tin Về phía NH, KH ngời mang lại nguồn lợi nhuận cho họ Trong bối cảnh cạnh tranh hiƯn nay, c¸c NH thêng cã chÝnh s¸ch marketing phù hợp để trì s trung thành mối quan hệ tốt đẹp vốn có DN NH Tóm lại, phân tích TCDN giúp nâng cao đợc hiệu cho vay, chất lợng hoạt động, nâng cao uy tín đem lại nguồn lợi nhuận cao cho NH