Giai phap nang cao chat luong cho vay tieu dung 61395

Chơng i Những vấn đề tín dụng tiêu dùng ngân hàng thơng mại 1.1 Tín dụng tiêu dùng, đặc điểm vai trò tín dụng tiêu dùng 1.1.1 Khái niệm tín dụng tiêu dùng Tín dụng chức kinh tế hàng đầu ngân hàng, để tài trợ cho nhu cầu chi tiêu thành phần kinh tế, sở tiếp cận theo chức hoạt động ngân hàng tín dụng đợc hiểu nh sau: Tín dụng giao dịch tài sản (tiền hàng hoá) bên cho vay (ngân hàng định chế tài khác) bên vay (cá nhân, doanh nghiệp chủ thể khác), bên vay chuyển giao tài sản cho bên vay sử dụng thời hạn định theo thoả thuận, bên vay có trách nhiệm hoàn trả vô điều kiện vốn gốc lÃi cho bên cho vay đến hạn toán Trong hoạt động kinh doanh ngân hàng, nghiƯp vơ tÝn dơng lµ nghiƯp vơ sinh lêi chđ yếu, chiếm từ 1/2 đến 2/3 nguồn thu ngân hàng Các ngân hàng cung cấp nhiều loại hình cho vay khác dựa quy mô ngân hàng, tơng ứng với đa dạng mục đích vay ngân hàng , sở tín dụng đợc phan thành nhiều loại nh: cho vay ngắn hạn, cho vay dài hạn, cho vay cá nhân, cho thuêtrong mảngtrong mảng TDTD thị trờng đầy tiềm ngân hàng Cho vay tiêu dùng khoản cho vay nhằm tài trợ cho nhu cầu chi tiêu ngời tiêu dùng, bao gồm cá nhân hộ gia đình Đây nguồn tài quan trọng giúp ngời trang trải nhu cầu nhà ở, đồ dùng gia đình xe cộtrong mảngBên cành chi tiêu cho nhu cầu giáo dục, y tế du lịchtrong mảng đợc tài trợ CVTD 1.1.2 Đặc điểm tín dụng tiêu dùng Quy mô hợp đồng vay thờng nhỏ, dẫn đến chi phí tổ chức cho vay cao, lÃi suất cho vay tiêu dùng thờng cao so với lÃi suất loại cho vay lĩnh vực thơng mại công nghiệp Nhu cầu vay tiêu dùng khách hàng thờng phụ thuộc vào chu kỳ kinh tế Đối với ngời tiêu dùng, nhờ vay tiêu dùng họ đợc hởng tiện ích trớc tích luỹ đủ tiền Chính kinh tế tăng trởng mạnh, thu nhập ngời dân tăng lên, họ cảm thấy lạc quan tơng lai, họ có nhu cầu mua sám nhiều, nhu cầu vay tiêu dùng có xu hớng tăng mạnh Ngợc lại kinh tế suy thoái, thu nhập ngời dân có xu hớng giảm, giá tăng cao nên ngời dân có xu hớng tiết kiệm nhiều chi tiêu, nhu cầu vay tiêu dùng giảm Nhu cầu vay tiêu dùng khách hàng hầu nh co dÃn với lÃi suất, ngời vay thờng quan tâm tới số tiền phải toán lÃi suất mà họ phải trả Mức thu nhập trình ®é häc vÊn lµ hai biÕn sè cã quan hƯ mật thiết tới nhu cầu vay tiêu dùng khách hàng Điều thể rõ, khách hàng có thu nhập trình độ học vấn cao nhu cầu thiết yếu họ thờng có xu hớng tiêu dùng nhiều hàng hoá, dịch vụ đại, đắt tiền, nhu cầu vay tiêu dùng khách hàng tăng Chất lợng thông tin tài khách hàng vay thờng không cao Tín dụng tiêu dùng khảon vay nhằm tài trợ cho nhu cầu chi tiêu ngời tiêu dùng bao gồm cá nhân hộ gia đình Chính việc xác nhận thông tin khách hàng thờng gặp khó khăn Việc đánh giá khả trả nợ khách hàng chủ yếu thu nhập tài sản có khách hàng, nhiên điều gặp khó khăn Việt Nam việc sử dụng tài khoản cá nhân cha đợc phổ biến, chế độ kê khai tài sản thu nhập cha đợc thực nghiêm túc tình trạng cá nhân hộ gia đình thờng che dấu thông tin Nguồn trả nợ chủ yếu ngời vay có biến động lớn, phụ thuộc vào trình làm việc, kỹ kinh nghiệm công việc ngời Nguồn trả nợ khách hàng phụ thuộc chủ yếu vào thu nhập cá nhân Tuy nhiên ổn định mức độ thu nhập cá nhân lại phụ thuộc vào chu kì kinh tế, cấu ngành nghề, tình hình hoạt động kinh doanh doanh nghiệp nh khả làm việc cá nhân công việc T cách khách hàng yếu tố khó xác định xong lại quan trọng định hoàn trả khoản vay Điều quan trọng định thiện chí trả nợ khách hàng Vì khách hàng đợc đáng giá có t cách tốt khả khách hàng sử dụng khoản vay mục đích, có khả hoàn trả khoản vay cao, nhờ ngân hàng tránh đợc rủi ro đạo đức Tuy nhiên yếu tố khó xác định khách hàng thờng cố che dấu Do việc định cho vay hay không trờng hợp phụ thuộc nhiều vào trình ®é cịng nh kinh nghiƯm cđa c¸n bé tÝn dơng 1.1.3 Vai trò cho vay tiêu dùng 1.1.3.1 Đối với ngời tiêu dùng Việt Nam nớc có tốc độ phát triển kinh tế nhanh giới, tình hình trị ổn định, đời sống vật chất tinh thần dân c ngày đợc nâng cao cách rõ rệt Chính nhu cầu tiêu dùng ngời dân sản phẩm tiện ích, đại ngày cao Tuy nhiên tất ngời có khả tự trang trải cho tất nhu cầu nguồn lực Dịch vụ cho vay tiêu dùng đời đà giúp khách hàng đợc hởng tiện ích trớc tích luỹ đủ tiền, đặc biệt trờng hợp cấp thiết nh nhu cầu giáo dục y tế 1.1.3.2 Đối với ngân hàng Việt Nam đà thức gia nhập sân chơi chung kinh tế giới, điều tất yếu ngân hàng phải đối mặt với cạnh trang găy gắt từ phía TCTD nớc nh nớc tham gia vào thị trờng tiền tệ Việt Nam Để đảm báo khả cạnh tranh ngân hàng phải đa đợc dịch vụ tài thoả mÃn tốt nhu cầu khách hàng đối thủ cạnh tranh Một dịch vụ TDTD TDTD dịch vụ tài giúp ngân hàng mở rộng quan hệ với khách hàng, từ làm tăng khả huy động loại tiền gửi cho ngân hàng TDTD tạo điều kiện giúp ngân hàng đa dạng hoá hoạt động kinh doanh, nhờ nâng cao thu nhập phân tán rủi ro cho ngân hàng 1.1.3.3 Đối với kinh tế TDTD giúp ngời dân đợc hởng tiện ích trớc tích luỹ đủ tiền, trờng hợp chi tiêu có tính cấp bách nh chi tiêu cho giáo dục, y tế Nh vây TDTD không mang lại lợi ích cho ngời tiêu dùng mà mang lại lợi ích cho kinh tế Nếu cho vay tiêu dùng đợc dùng để tài trợ cho hoạt động chi tiêu hàng hoá dịch vụ nớc có tác dụng tốt cho việc kích cầu, thúc đẩy sản xuất phát triển, thu hút nguồn vốn đầu t nớc ngoài, từ tạo điều kiện thúc đẩy tăng trởng kinh tế Mặt khác TDTD góp phần làm giảm chi phí giao dịch xà hội thông qua việc tiết kiệm chi phí thời gian cho ngân hàng khách hàng 1.2 Các hình thức CVTD Việc phân loại CVTD đợc dựa nhiều tiêu thức khác nhằm giúp đa nhìn toàn diện CVTD giác độ khác 1.2.1 Căn vào mục đích vay Căn vào mục đích vay, CVTD đợc chia làm hai loại: CVTD c trú (Residential Mortgate Loan): Là khoảm cho vay nhằm tài trợ cho nhu cầu mua sắm, xây dựng hay cải tạo nhà khách hàng cá nhân hay hộ gia đình  CVTD phi c tró (Nnresidential Loan): CVTD phi c trú khoản cho vay tài trợ cho việc trang trải chi phí mua sắm xe cộ, đồ dùng gia đình, chi phí học hành, giải trí du lịchtrong mảng 1.2.2 Căn vào phơng thức hoàn trả Căn vào phơng thức hoàn trả, CVTD chia làm ba loại: CVTD trả góp (Installment Consumer Loan): Đây hình thức CVTD ngời vay trả nợ (gồm số tiên gốc lÃi) cho ngân hàng nhiều lần, theo kỳ hạn định thời hạn cho vay Phơng thức đợc áp dụng cho khoản vay có giá trị lớn thu nhập định kì ngời vay không đủ khả toán hết lần số nợ vay Đối với loại CVTD này, NHTM thờng quan tâm đến số vấn đề mang tính nguyên tắc sau: Loại tài sản đợc tài trợ Loại tài sản đợc tài trợ có ảnh hởng lớn đến thiện chí trả nợ khách hàng Thiện chí trả nợ ngời vay tốt tài sản hình thành từ tiền vay đáp ứng nhu cầu thiết yếu họ lâu dài tơng lai Chính nên ngân hàng thờng muốn tài trợ cho nhu cầu mua sắm tài sản có thời hạn sử dụng lâu bền có giá trị lớn Vì với tài sản nh vậy, ngời tiêu dïng sÏ hëng nh÷ng tiƯn Ých cđa chóng mét thời gian dài nên thiện chí trả nợ họ tốt Số tiền phải trả trớc Ngân hàng thờng yêu cầu ngời vay phải toán trớc phần giá trị tài sản cần mua sắm, số tiền đợc gọi số tiền trả trớc Phần lại ngân hàng cho vay Số tiền trả trớc cần phải đủ lớn mặt, mặt làm cho ngời vay nghĩ họ chủ sở hữu tài sản, Mặt khác có tác dụng hạn chế rủi ro cho ngân hàng Một không cảm nhận đợc chủ sở hữu tài sản hình thành từ tiền vay ngời ®i vay cã thĨ sÏ cã th¸i ®é miƠn cng việc trả nợ Ngoài khách hàng không trả đợc nợ, nhiều trờng hợp ngân hàng đành phải thụ đắc phát mÃi tài sản để thu hồi nợ Hầu hết tài sản đà qua sử dụng bị giảm giá trị thờng nhỏ giá trị đà hạch toán tài sản, số tiền trả trớc có vai trò quan trọng giúp ngân hàng hạn chế rủi ro Số tiền trả trớc nhiều hay thờng tuỳ thuộc vào yếu tố sau: + Loại tài sản: Đối với loại tài sản có mức độ giảm giá nhanh số tiền trả trớc nhiều ngợc lại, tài sản có mức độ giảm giá chậm, số tiền trả trớc + Thị trờng tiêu thụ tài sản sau đà qua sử dụng: Tài sản sau sử dụng đợc tiếp tục mua, bán dễ dàng số tiền trả trớc có xu hớng thấp, ngợc lại tài sản đà qua sử dụng mà khó tìm đợc thị trờng tiêu thụ số tiền trả trớc có xu hớng cao + Môi trờng kinh tế + Năng lực tài ngời vay Chi phí tài trợ Đây chi phí mà ngời vay phải trả cho ngân hàng cho việc sử dụng vốn Chi phí tài trợ bao gồm lÃi vay chi phí khác có liên quan Chi phí tài trợ phải trang trải cho đợc chi phí vốn tài trợ, chi phí hoạt động, rủi ro, đồng thời mang lại phần lợi nhuận thoả đáng cho ngân hàng Điều khoản toán Khi xác định điều khoản liên quan đến việc toán nợ khách hàng, ngân hàng thờng chó ý tíi mét sè vÊn ®Ị sau: + Sè tiền toán định kỳ phải phù hợp với khả thu nhập, mối quan hệ hài hoà với nhu cầu chi tiêu khác khách hàng + Giá trị tài sản tài trợ không thấp số tiền tài trợ cha đợc thu hồi + Kỳ hạn trả nợ phải thuận lợi cho việc trả nợ khách hàng kỳ hạn trả nợ thờng theo tháng thông thờng nguồn trả nợ ngời vay tiêu dùng lơng, đợc nhận hàng tháng + Thời hạn tài trợ không nên dài Thời hạn tài trợ bị giới hạn thời hạn hoạt động tài sản tài trợ Thời hạn tài trợ dài dễ làm giá trị tài sản tài trợ bị giảm mạnh Hơn nữa, thời hạn tài trợ dài thiện chí trả nợ ngời vay nh việc thu hồi nợ thờng gặp nhiều rắc rối Số tiền khách hàng phải toán cho ngân hàng định kỳ đ ợc tính số phơng pháp sau: Phơng pháp gộp (Add-on Method): Đây phơng pháp thờng đợc áp dụng CVTD trả góp Theo phơng pháp này, lÃi đợc tính cách lấy vốn gốc nhân với lÃi suất thời hạn vay, sau cộng gộp vào vốn gốc chia cho số kỳ hạn phải toán để tìm số tiền phải toán định kỳ Công thức tính toán nh sau: T = (V+L)/n Víi L=Vrn Trong ®ã: T : Sè tiỊn phải toán cho ngân hàng kỳ hạn L: Chi phí tài trợ, bao gồm lÃi vay phải toán chi phí khác có liên quan V: Vèn gèc N: Sè kú h¹n R: L·i suÊt tÝnh cho kỳ hạn Phơng pháp lÃi đơn (Simple Interest Method): Theo phơng pháp này, vốn gốc ngời vay phải trả định kì, đợc tính cách lấy vốn ban đầu chia cho số kỳ hạn toán Còn lÃi phải trả định kỳ đợc tính số tiền khách hàng thực thiếu ngân hàng Phơng pháp giá (present Value Method): Theo phơng pháp này, số tiền gốc lÃi mà ngời vay phải trả theo định kỳ định đợc tính theo công thức sau đây: Trong ®ã: a = V  (1+i)n  i (1+i)n - a : Số tiền gốc lÃi phải trả theo định kỳ V: Số vốn gốc ban đầu i : L·i suÊt cho vay n : Sè kú hạn trả nợ Vấn đề phân bổ lÃi cho vay theo thời hạn Khi sử dụng phơng pháp gộp để tính lÃi, ngân hàng thờng tiến hành phân bổ lại phần lÃi cho vay đà đợc tính Việc phân bổ theo định kỳ gắn liền với kỳ toán đợc thực theo quý hay theo năm tài Tuy nhiên, việc phân bổ lÃi theo năm tài thờng đợc ngân hàng áp dụng nhiều Các phơng pháp phổ biến dùng để phân bổ lÃi cho vay bao gồm: + Phơng pháp đờng thẳng + Phơng pháp tỷ suất lợi tức hiệu dụng Vấn đề trả nợ trớc hạn: Thông thờng ngời vay đợc quyền trả nợ trớc hạn mà không bị phạt Nếu tiền trả góp đợc tính theo phơng lÃi đơn lÃi giá vấn đề đơn giản, ngời vay, ngời vay phải toán toàn vốn gốc thiếu lÃi vay kỳ hạn (nếu có) cho ngân hàng Tuy nhiên tiền trả góp đợc tính phơng pháp gộp vấn đề có phần phức tạp Vì theo phơng pháp gộp, lÃi đợc tính sở giả định tiền vay đợc khách hàng sử dụng lúc kết thúc hợp đồng, khách hàng trả nợ trớc hạn thời hạn nợ thực tế khác với thời hạn giả định ban đầu, nh số tiền lÃi phải trả có thay đổi Trong trờng hợp này, ngân hàng thờng áp dụng phơng pháp giống nh phơng pháp phân bổ lÃi cho vay nói để tính số lÃi thực phải thu, dựa thời hạn nợ thực tế CVTD phi trả góp (Noninstallment Consumer Loan): Các khoản CVTD phi trả góp đợc cấp cho khoản vay có giá trị nhỏ, với thời hạn không dài Theo phơng pháp tiền vay đợc đợc khách hàng toán lần đến hạn CVTD tuần hoàn (Revoling Consumer Credit): Là khoản CVTD ngân hàng cho phép khách hàng sử dụng thẻ tín dụng phát hành loại séc đợc phép thấu chi dựa tài khoản vÃng lai Theo phơng pháp này, thời hạn tín dụng đợc thoả thuận trớc, vào nhu cầu chi tiêu thu nhập kiếm đợc kỳ, khách hàng đợc ngân hàng cho phép thực việc vay trả nợ nhiều kỳ cách tuần hoàn, theo hạn mức tín dụng LÃi phải trả kỳ đợc tính dựa ba cách sau: + LÃi đợc tính số d nợ đà đợc điều chỉnh: Theo phơng pháp số d nợ đợc dùng để tính lÃi số d nợ cuối kỳ sau khách hàng đà toán nợ cho ngân hàng + LÃi đợc tính dựa số d nợ trớc đợc điều chỉnh: Theo phơng pháp này, số d nợ dùng để tính lÃi số d nợ mối kỳ có trớc khoản nợ đợc toán + LÃi đợc tính sở d nợ bình quân 1.2.3 Căn vào nguồn gốc khoản nợ Căn vào nguồn gốc khoản nợ, CVTD gồm: CVTD gián tiếp (Indirect Consumer Loan): CVTD gián tiếp hình thức cho vay ngân hàng mua khoản nợ phát sinh công ty bán lẻ bán chịu hàng hoá hay dịch vụ cho ngời tiêu dùng Thông thờng CVTD gián tiép đợc thực theo sơ đồ sau: Ngân hàng Công ty bán lẻ Ngời tiêu dùng (1): Ngân hàng công ty bán lẻ ký kết hợp đồng mua bán chịu Trong hợp đồng, ngân hàng thờng đa điều kiện đối tợng khách hàng đợc bán chịu tối đa loại tài sản bán chịu (2): Công ty bán lẻ ngời tiêu dùng ký kết hợp đồng mua bán chịu hàng hoá Thông thờng ngời tiêu dùng phải trả trớc phần giá trị tài sản (3): Công ty bán lẻ giao tài sản cho ngời tiêu dùng (4): Công ty bán lẻ bán toàn chứng từ bán chịu hàng hoá cho ngân hàng (5): Ngân hàng toán tiền cho công ty bán lẻ (6): Ngời tiêu dùng toán tiền cho công ty bán lẻ * CVTD cã mét sè u ®iĨm sau: + Cho phÐp ngân hàng dễ dàng tăng doanh số CVTD + Cho phép ngân hàng tiết giảm đợc chi phí cho vay + Lµ ngn gèc cđa viƯc më réng quan hệ với khách hàng hoạt động ngân hàng khác + Trong trờng hợp có quan hệ với công ty bán lẻ tốt, CVTD gián tiếp an toàn CVTD trực tiếp * Bên cạnh số u điểm vừa kể, CVTD gián tiếp có số nhợc điểm sau: + Ngân hàng không tiếp xúc trực tiếp với ngời tiêu dùng đà đợc bán chịu + Thiếu kiểm soát ngân hàng công ty bán lẻ thực việc bán chịu hàng hoá + Kỹ thuật nghiệp vụ CVTD gián tiếp có tính phức tạp cao CVTD gián tiếp thờng đợc thực thôn qua phơng thức sau: Tài trợ truy đòi toàn (Full Recourse Financing) : Theo phơng thức bán cho ngân hàng khoản nợ mà ngời tiêu dùng đà mua chịu, công ty bán lẻ cam kết toán cho ngân hàng toàn khoản nợ đến hạn, ngời tiêu dùng không toán cho ngân hàng Tài trợ truy đòi hạn chế (Limited Recourse Financing) : Theo phơng thức này, trách nhiệm công ty bán lẻ khoản nợ ngời tiêu dùng mua chịu không toán giới hạn chừng mực định, phụ thuộc vào điều khoản đà đợc thoả thuận ngân hàng với công ty bán lẻ Các thoả thuận thờng gặp truy đòi hạn chế: + Công ty bán lẻ phải chịu trách nhiệm toán phần nợ trờng hợp ngời mua chịu không đủ tiêu chuẩn tín dụng ngân hàng đề + Công ty bán lẻ cam kết chịu trách nhiệm cho toàn số nợ đà bán chịu ngân hàng thu hồi đợc số lợng khoản nợ định hạn + Toàn trách nhiệm toán nợ công ty bán lẻ đợc giới hạn theo tỷ lệ định so với tổng số nợ thời hạn định + Toàn trách nhiệm toán nợ công ty bán lẻ đợc giới hạn phạm vi số tiền phòng ký gửi ngân hàng Thờng số tiền dự phòng đợc trích từ chênh lệch chi phí tài trợ mà công ty bán lẻ tính cho ngời mua chịu chi phí tài trợ mà công ty bán lẻ tính cho ngời mua chịu chi phí tài trợ mà ngân hàng tính cho công ty bán lẻ Số tiền dự phòng ngân hàng có tác dụng hạn chế rủi ro cho ngân hàng ngời mua chịu không trả nợ trớc hạn trả nợ trớc hạn Tài trợ miễn truy đòi (Nonrecourse Financing) : Theo phơng pháp sau bán khoản nợ cho ngân hàng, công ty bán lẻ không chịu trách nhiệm cho việc chúng có đợc hoàn trả hay không Phơng thức chứa đựng rủi ro cao cho ngân hàng phí tài trợ thờng đợc ngân hàng tính cao so với phơng thức nói khoản nợ đợc mua đợc kén chọ kỹ Ngoài có công ty bán lẻ đợc ngân hàng tin cậy áp dụng phơng thức Tài trợ có mua lại (Repurchase Financing) : Khi thực CVTD gián phơng thức miẽn truy đòi truy đòi phần rủi ro xảy ra, ngời tiêu dùng không trả nợ ngân hàng thờng phải ký tài sản để thu hồi nợ Trong trờng hợp này, có thoả thuận trớc ngân hàng bán trở lại cho công ty bán lẻ phần nợ cha đợc toán kèm với tài sản đợc thụ đắc thời hạn định CVTD trực tiếp (Direct Consumer Loan): Là khoản CVTD ngân hàng trực tiếp tiếp xúc cho khách hàng vay cịng nh trùc tiÕp thu håi nỵ tõ ngêi CVTD trực tiếp thờng đợc thực qua sơ đồ sau: Ngân hàng Công ty bán lẻ Ngời tiêu dùng (1): Ngân hàng ngời tiêu dùng ký kết hợp đồng vay (2): Ngời tiêu dùng trả trớc phần số tiền mua tài sản cho công ty bán lẻ (3): Ngân hàng toán số tiền mua tài sản thiếu cho công ty bán lẻ (4): Công ty bán lẻ giao tài sản cho ngời tiêu dùng (5): Ngời tiêu dùng toán tiền vay cho ngân hàng So với CVTD gián tiếp, CVTD trực tiếp ngân hàng tận dụng đợc số u điểm sau: + Ngân hàng tận dụng đợc sở trờng nhân viên tín dụng, nên định tín dụng trực tiếp ngân hàng thờng có chất lợng cao + Do tiếp xúc trực tiếp với kháh hàng nên tín dụng tiêu dùng linh hoạt so với tín dụng tiêu dùng gián tiếp Khi khách hàng có quan hệ trực tiếp với ngân hàng, có nhiều lợi phát sinh, có khả làm thoả mÃn quyền lơi cho hai phía khách hàng lẫn ngân hàng 1.3 Nội dung việc nâng cao chất lợng CVTD NHTM 1.3.1 Khái niệm chất lợng CVTD 1.3.2 Các tiêu phản ánh chất lợng CVTD Để đánh giá chất lợng CVTD ngân hàng thơng mại, dựa số tiêu sau: 1.3.2.1 Các tiêu định tính Bảo đảm nguyên tắc cho vay 1.3.2.2 Các tiêu định lợng Chỉ tiêu nợ hạn Nợ có hạn khoản nợ phát sinh từ mối quan hệ tín dụng không hoàn hảo ngời vay không thực đợc thực không đầy đủ nghĩa vụ trả hạn nh đà cam kết hợp đồng tín dụng với ngân hàng + Chỉ tiêu nợ hạn tuyệt đối: tiêu đợc tính hiệu số nợ hạn CVTD năm t với nợ hạn năm (t-1) Nợ Nợ Mức tăng hạn hạn giảm nợ = CVTD CVTD + Chỉ tiêu tỉ lệ hạn nợ năm (t) năm (t-1) hạn Chỉ tiêu tỉ lệ nợ hạn đợc tính tỷ lệ phần trăm nợ hạn CVTD tổng d nợ CVTD ngân hàng thời điểm định, thờng vào cuối tháng, cuối quý, cuối năm Tỷ lệ nợ hạn CVTD = Nợ hạn CVTD Tổng d nợ CVTD