Mot so giai phap nham nang cao kha nang tai chinh 29900

Khoá luận tốt nghiệp Trường Đại học Kinh tế & QTKD  LỜI MỞ ĐẦU TÍNH CẤP THIẾT CỦA ĐỀ TÀI Đối với doanh nghiệp dù hoạt động lĩnh vực cơng tác tài đóng vai trị vơ quan trọng Đó nơi tổ chức, huy động vốn để phục vụ cho trình sản xuất kinh doanh, nơi tiến hành phân phối vốn nhằm mang lại hiệu kinh tế cao Để kinh doanh đạt hiệu mong muốn, hạn chế rủi ro xảy ra, doanh nghiệp phải phân tích hoạt động tài mình, đồng thời dự kiến điều kiện kinh doanh thời gian tới, vạch chiến lược phù hợp Thông qua việc tính tốn, phân tích tài cho ta biết điểm mạnh điểm yếu hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp tiềm cần phát huy nhược điểm cần khắc phục Vì vậy, thường xuyên tiến hành phân tích tình hình tài giúp cho nhà quản lý thấy rõ thực trạng tài doanh nghiệp, xác định đầy đủ, đắn nguyên nhân gây mức độ ảnh hưởng nhân tố đến tình hình tài Trên sở đó, đề xuất giải pháp nhằm nâng cao khả tài tình hình hoạt động kinh doanh đơn vị thời gian tới Trong trình thực tập tìm hiểu khái quát tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh Cơng ty nhiệt điện ng Bí – Quảng Ninh em nhận thấy tài vấn đề Công ty cần dành quan tâm lớn em nhận thức tầm quan trọng khả tài phát triển Cơng ty Vì vậy, em chọn đề tài: “Một số giải pháp nhằm nâng cao khả tài Cơng ty nhiệt điện ng Bí – Quảng Ninh” làm đề tài khóa luận MỤC ĐÍCH NGHIÊN CỨU Thơng qua q trình nghiên cứu thực khóa luận vận dụng kiến thức học nhà trường vào thực tiễn nhằm làm phong phú thêm kiến thức chuyên môn, đồng thời học hỏi thêm kiến thức từ thực tế thời gian thực tập Cơng ty nhiệt điện ng Bí-Quảng Ninh SV: Vũ Thị Hương Lớp: K3 QTDNCN Khoá luận tốt nghiệp Trường Đại học Kinh tế & QTKD  Trên sở đó, tổng hợp trình bày cách tồn diện tình hình tài sản, cơng nợ, nguồn vốn, tình hình kết hoạt động sản xuất kinh doanh Cơng ty Từ đánh giá tình hình tài chính, rõ điểm mạnh tài Cơng ty làm sở trợ giúp cho giám đốc quản trị doanh nghiệp Cuối đưa giải pháp nhằm sử dụng đắn nguồn lực, khắc phục tồn tại, phát huy tiềm để nâng cao hiệu kinh doanh Công ty ĐỐI TƯỢNG VÀ PHẠM VI NGHIÊN CỨU - Đối tượng nghiên cứu: Hoạt động tài Cơng ty nhiệt điện ng Bí-Quảng Ninh - Phạm vi nghiên cứu: + Nghiên cứu khả tài Cơng ty nhiệt điện ng Bí-Quảng Ninh hai năm 2008 2009 + Đánh giá, phân tích số liệu bảng cân đối kế toán, báo cáo kết hoạt động sản xuất kinh doanh, báo cáo lưu chuyển tiền tệ Cơng ty Nguồn số liệu phịng kế tốn – tài cung cấp PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU Để đánh giá khả tài Cơng ty nhiệt điện ng BíQuảng Ninh, khóa luận tốt nghiệp em sử dụng phương pháp nghiên cứu như: thống kê, tổng hợp so sánh, đánh giá, phân tích số liệu thống kê… KẾT CẤU CỦA KHÓA LUẬN Lời mở đầu - Chương 1: Một số vấn đề chung tài doanh nghiệp - Chương 2: Phân tích thực trạng tài Cơng ty nhiệt điện ng Bí-Quảng Ninh - Chương 3: Một số giải pháp nhằm nâng cao khả tài Cơng ty nhiệt điện ng Bí-Quảng Ninh - Kết luận SV: Vũ Thị Hương Lớp: K3 QTDNCN Khoá luận tốt nghiệp Trường Đại học Kinh tế & QTKD  CHƯƠNG MỘT SỐ VẤN ĐỀ CHUNG VỀ TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 1.1 Tài doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm chất tài doanh nghiệp 1.1.1.1 Khái niệm tài doanh nghiệp Tài doanh nghiệp mối quan hệ kinh tế biểu hình thức giá trị phát sinh trình hình thành sử dụng quỹ tiền tệ doanh nghiệp q trình kinh doanh Tài doanh nghiệp trình tạo lập, phân phối sử dụng quỹ tiền tệ phát sinh trình hoạt động doanh nghiệp nhằm đạt mục tiêu đề doanh nghiệp Để tiến hành hoạt động kinh doanh, doanh nghiệp cần có lượng vốn tiền tệ tối thiểu định Q trình hoạt động kinh doanh từ góc độ tài q trình phân phối để tạo lập sử dụng quỹ tiền tệ nhằm thực mục tiêu hoạt động kinh doanh Trong q trình ln diễn vận động chuyển hóa liên tục nguồn tài tạo luồng chuyển dịch giá trị mà biểu luồng tiền tệ vào khỏi chu kỳ kinh doanh doanh nghiệp Nội dung quan hệ kinh tế thuộc tài doanh nghiệp: * Quan hệ doanh nghiệp với ngân sách nhà nước Quan hệ phát sinh trường hợp như: Khi nhà nước cấp phát vốn cho doanh nghiệp nhà nước để doanh nghiệp thực mục tiêu kinh tế - xã hội nhà nước Doanh nghiệp nhà nước có trách nhiệm quản lý, sử dụng, bảo toàn phát triển vốn, đồng thời phải nộp đầy đủ khoản thu cho NSNN theo quy định pháp luật; nhà nước tham gia góp vốn vào loại hình doanh nghiệp khác; doanh nghiệp phải thực nghĩa vụ tài nhà nước nộp khoản thuế, lệ phí cho nhà nước vào NSNN cho theo quy định pháp luật; nhà nước nhận cổ tức SV: Vũ Thị Hương Lớp: K3 QTDNCN Khoá luận tốt nghiệp Trường Đại học Kinh tế & QTKD  từ vốn góp vào doanh nghiệp hay nhà nước thực khoản cho vay, hoàn thuế, miễn thuế, trợ giá… doanh nghiệp * Quan hệ doanh nghiệp với thị trường Là mối quan hệ doanh nghiệp với loại thị trường: hàng hóa, sức lao động , tài chính, dịch vụ, thơng tin… Quan hệ phát sinh doanh nghiệp tiến hành nghiệp vụ huy động vốn đầu tư ngắn hạn cách vay ngắn hạn, hay huy động vốn vay dài hạn cách phát hành cổ phiếu, trái phiếu… Doanh nghiệp gửi ngân hàng, đầu tư chứng khoán… số tiền tạm thời chưa sử dụng đến Khi doanh nghiệp thực hoạt động sản xuất kinh doanh quan hệ cung ứng yếu tố sản xuất (đầu vào), bán hàng hóa, dịch vụ (đầu ra) nảy sinh Các quan hệ kinh tế bị chi phối quy luật kinh tế như: quy luật giá trị, quy luật cung cầu, quy luật cạnh tranh chịu quản lý pháp luật Các quan hệ kinh tế quan trọng hoạt động kinh doanh doanh nghiệp thơng qua doanh nghiệp hoạch định chiến lược sản xuất kinh doanh dài hạn ngắn hạn nhằm đạt tới mục tiêu doanh nghiệp * Quan hệ kinh tế nội doanh nghiệp Thể trình phân phối thu nhập doanh nghiệp với người lao động thông qua toán tiền lương, thưởng, tiền phạt; quan hệ phân phối toán phận doanh nghiệp; việc phân phối vốn quỹ; quan hệ chi hộ, trả hộ; việc phân chia lợi tức cho cổ đơng; việc hình thành quỹ doanh nghiệp,… Tóm lại, tài doanh nghiệp hệ thống quan hệ kinh tế phát sinh gắn liền với trình tạo lập sử dụng quỹ tiền tệ trình hoạt động kinh doanh nhằm đạt tới mục tiêu kinh doanh doanh nghiệp 1.1.1.2 Bản chất tài doanh nghiệp - Tài doanh nghiệp xét chất mối quan hệ phân phối hình thức giá trị gắn liền với việc tạo lập sử dụng quỹ tiền tệ SV: Vũ Thị Hương Lớp: K3 QTDNCN Khoá luận tốt nghiệp Trường Đại học Kinh tế & QTKD  doanh nghiệp trình kinh doanh Xét mặt hình thức, tài doanh nghiệp phản ánh vận động chuyển hóa nguồn lực tài trình phân phối để tạo lập sử dụng quỹ tiền tệ doanh nghiệp - Các mối quan hệ kinh tế gắn liền với việc phân phối để tạo lập sử dụng quỹ tiền tệ doanh nghiệp hợp thành quan hệ tài doanh nghiệp Có thể nói, hoạt động gắn liền với việc phân phối để tạo lập sử dụng quỹ tiền tệ thuộc hoạt động tài doanh nghiệp 1.1.2 Chức tài doanh nghiệp * Chức phân phối Thu nhập tiền mà doanh nghiệp đạt thực thu nhập bán hàng trước tiên phải bù đắp chi phí bỏ q trình sản xuất bù đắp hao mịn máy móc thiết bị, trả lương người lao động, mua sắm nguyên vật liệu, thực nghĩa vụ nhà nước… phần lại doanh nghiệp sử dụng hình thành quỹ doanh nghiệp, thực bảo toàn vốn trả lợi tức cổ phần (nếu có) Chức phân phối tài doanh nghiệp trình phân phối thu nhập tiền doanh nghiệp q trình phân phối ln gắn liền với đặc điểm vốn có hoạt động sản xuất kinh doanh hình thức sở hữu doanh nghiệp * Chức giám đốc (kiểm tra) đồng tiền hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Tài doanh nghiệp vào tình hình thu chi tiền tệ tiêu phản ánh tiền để kiểm sốt tình hình đảm bảo vốn sản xuất kinh doanh, tình hình sản xuất kinh doanh hiệu sản xuất kinh doanh Cụ thể, qua tỷ trọng, cấu nguồn huy động, việc sử dụng nguồn vốn huy động, việc tính tốn yếu tố chi phí vào giá thành phí lưu thơng, việc tốn khoản nợ với ngân sách, với người bán, với tín dụng, với cơng nhân viên kiểm tra việc chấp hành tài chính, kỷ luật tốn, kỷ luật tín dụng doanh nghiệp Đặc điểm chức giám đốc tài doanh nghiệp SV: Vũ Thị Hương Lớp: K3 QTDNCN Khoá luận tốt nghiệp Trường Đại học Kinh tế & QTKD  tồn diện thường xun suốt q trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Vì vậy, chức phạm vi doanh nghiệp nơi mà hàng ngày, hàng thực việc tiêu dùng, sản xuất vật tư lao động có ý nghĩa quan trọng hàng đầu Các chức có mối liên hệ mật thiết, hữu với Chức phân phối tiến hành đồng thời với trình thực chức giám đốc (kiểm tra) Chức kiểm tra tiến hành tốt sở quan trọng cho định hướng phân phối tài đắn, đảm bảo tỷ lệ phù hợp với quy mô sản xuất, phương hướng sản xuất, tạo điều kiện cho sản xuất tiến hành liên tục, việc tạo vốn khai thơng luồng tài chính, thu hút nguồn vốn khác để đáp ứng nhu cầu vốn cho doanh nghiệp sử dụng có hiệu đồng vốn tạo luồng tài dồi điều kiện thuận lợi cho việc thực chức giám đốc tài doanh nghiệp 1.1.3 Vai trị tài doanh nghiệp 1.1.3.1 Tài doanh nghiệp công cụ khai thác thu hút nguồn tài nhằm đảm bảo đầy đủ, kịp thời vốn cho hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Trong q trình hoạt động, doanh nghiệp ln nảy sinh nhu cầu vốn ngắn hạn dài hạn Tài doanh nghiệp xác định đắn nhu cầu vay vốn cần thiết thời kỳ, đồng thời lựa chọn phương pháp hình thức vay vốn từ bên bên cho phù hợp Ngày nay, phát triển kinh tế thị trường, doanh nghiệp có nhiều hội, hình thức lựa chọn nguồn vốn Do vậy, tài doanh nghiệp có vai trị quan trọng việc chủ động lựa chọn hình thức phương pháp huy động đảm bảo cho doanh nghiệp hoạt động nhịp nhàng liên tục với chi phí huy động vốn mức thấp SV: Vũ Thị Hương Lớp: K3 QTDNCN Khoá luận tốt nghiệp Trường Đại học Kinh tế & QTKD  1.1.3.2 Tài doanh nghiệp có vai trị việc tổ chức sử dụng vốn tiết kiệm có hiệu Tài doanh nghiệp đóng vai trị quan trọng việc đánh giá lựa chọn dự án đầu tư, sở phân tích khả sinh lời mức độ rủi ro dự án để lựa chọn dự án đầu tư tối ưu Từ khả tài doanh nghiệp ta đánh giá hội kinh doanh Mặt khác, việc huy động tối đa số vốn có giúp giảm bớt tránh thiệt hại ứ đọng vốn gây ra, đồng thời giảm bớt nhu cầu vay vốn, từ giảm khoản tiền trả lãi vay.Việc hình thành sử dụng thưởng phạt vật chất cách hợp lý góp phần quan trọng thúc đẩy cơng nhân viên gắn bó với doanh nghiệp, tích cực nâng cao suất lao động, cải tiến sản xuất kinh doanh, góp phần quan trọng nâng cao hiệu sử dụng tiền vốn 1.1.3.3.Tài doanh nghiệp sử dụng cơng cụ để kích thích thúc đẩy sản xuất kinh doanh Ngày nay, quan hệ tài doanh nghiệp mở phạm vi rộng lớn dựa sở bên có lợi khn khổ pháp luật, thông lệ quốc tế quy định chung Dựa vào khả này, nhà quản lý sử dụng cơng cụ tài như: đầu tư, xác định lãi suất, cổ tức, giá bán mua sản phẩm dịch vụ, tiền lương, tiền thưởng,… để kích thích tăng suất lao động, kích thích tiêu dùng, kích thích thu hút vốn đầu tư,… nhằm kích thích phát triển sản xuất kinh doanh để đạt mục tiêu thúc đẩy tăng trưởng cho doanh nghiệp 1.1.3.4 Tài doanh nghiệp cơng cụ quan trọng để kiểm tra thường xuyên chặt chẽ mặt hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Thông qua tiêu kế hoạch tài thực tiêu đó, người lãnh đạo nhà quản lý doanh nghiệp đánh giá khái quát kiểm soát mặt hoạt động doanh nghiệp, phát kịp thời vướng mắc, từ đưa định điều chỉnh hoạt động phù hợp với diễn biến thực tế kinh doanh SV: Vũ Thị Hương Lớp: K3 QTDNCN Khoá luận tốt nghiệp Trường Đại học Kinh tế & QTKD  1.2 Khả tài doanh nghiệp 1.2.1 Khái niệm khả tài doanh nghiệp Khả tài doanh nghiệp khả mà doanh nghiệp có sẵn để tổ chức hoạt động sản xuất kinh doanh Đó phần lực kinh doanh chưa sử dụng nguyên nhân chủ quan, khách quan cơng tác quản lý kinh doanh doanh nghiệp Đó phần doanh nghiệp tự hồn thành chu kỳ kinh doanh mà không cần hỗ trợ, vay mượn từ bên Ngoài ra, khả tài kinh doanh doanh nghiệp cịn bao gồm khả nguồn vốn, tài sản, điều kiện huy động sử dụng vốn, vị trí mặt hàng kinh doanh 1.2.2 Các tiêu đánh giá khả tài doanh nghiệp Để đánh giá khả tài doanh nghiệp người ta thường dựa việc tính tốn nhóm tiêu sau: Nhóm 1: Nhóm tiêu khả tốn Nhóm 2: Nhóm tiêu khả hoạt động Nhóm 3: Nhóm tiêu địn cân nợ Nhóm 4: Nhóm tiêu khả sinh lợi 1.2.3 Ý nghĩa việc nâng cao khả tài Khả tài có ý nghĩa quan trọng tồn phát triển doanh nghiệp Khả tài doanh nghiệp thể sức mạnh tài doanh nghiệp mạnh hay yếu, có khả đáp ứng tốt hoạt động kinh doanh doanh nghiệp hay không Trong điều kiện cạnh tranh khốc liệt thị trường nay, doanh nghiệp muốn đứng vững phát triển việc nâng cao khả tài cho doanh nghiệp việc cần thiết có ý nghĩa quan trọng phát triển doanh nghiệp - Nâng cao khả tài cho doanh nghiệp giúp doanh nghiệp chủ động hoạt động kinh doanh, khả tài SV: Vũ Thị Hương Lớp: K3 QTDNCN Khoá luận tốt nghiệp Trường Đại học Kinh tế & QTKD  nâng cao giúp cho nhu cầu vay nợ giảm xuống từ tiết kiệm chi phí lãi vay, nâng cao lợi nhuận làm tăng hiệu kinh doanh cho doanh nghiệp - Nâng cao khả tài doanh nghiệp tạo niềm tin cho nhà đầu tư, nhà đầu tư thường có tâm lý yên tâm đầu tư vào doanh nghiệp có sức mạnh tài chính, theo họ hoạt động kinh doanh khơng theo ý muốn doanh nghiệp có sức mạnh tài có đủ khả để chi trả khoản nợ doanh nghiệp có khả tài yếu - Nâng cao khả tài cịn giúp doanh nghiệp tạo uy tín niềm tin với bạn hàng, đầu mối cung cấp hàng hóa Bên cạnh đó, khả tài vững mạnh giúp doanh nghiệp thường xuyên thực hoạt động chăm sóc khách hàng, quảng cáo,… từ nâng cao khả cạnh tranh doanh nghiệp thị trường 1.3 Phân tích tài doanh nghiệp 1.3.1 Khái niệm mục đích phân tích tài doanh nghiệp 1.3.1.1 Khái niệm phân tích tài doanh nghiệp Trước hết, phân tích hiểu bóc tách, phân chia tượng, vật thành phận yếu tố cấu thành chúng, qua nhận thức hình dáng, kích thước, tính chất chúng đối tượng nghiên cứu thấy mối liên hệ tác động qua lại chúng Hoạt động tài nội dung thuộc hoạt động kinh doanh doanh nghiệp nhằm giải mối quan hệ phát sinh trình kinh doanh thể hình thái tiền tệ Phân tích tình hình tài q trình xem xét, kiểm tra, đối chiếu so sánh số liệu tài thời với q khứ Qua nhận thức đánh giá tiềm năng, hiệu rủi ro tương lai triển vọng doanh nghiệp Phân tích tài đưa nhìn đắn tồn diện tình hình tài doanh nghiệp, giúp chủ doanh nghiệp nhà SV: Vũ Thị Hương Lớp: K3 QTDNCN Khoá luận tốt nghiệp Trường Đại học Kinh tế & QTKD  quản lý đưa định quản trị cách xác quản lý kinh tế nói chung, quản lý tài nói riêng 1.3.1.2 Mục đích phân tích tài - Cung cấp thơng tin nguồn lực kinh tế doanh nghiệp như: tình hình sử dụng vốn, khả khai thác vốn, tình hình cơng nợ, khả tốn, khả tiêu thụ sản phẩm hàng hóa, khả sinh lời,… giúp doanh nghiệp dự đốn tương lai đưa định xác, kịp thời - Cung cấp thơng tin hữu ích cho nhà đầu tư, chủ nợ người sử dụng khác để họ định đầu tư, tín dụng định tương tự - Cung cấp thông tin cho nhà đầu tư, chủ nợ người sử dụng khác đánh giá số lượng, thời gian rủi ro khoản thu tiền từ cổ tức tiền lãi Tóm lại, mục đích quan trọng phân tích tình hình tài giúp người định lựa chọn phương án kinh doanh tối ưu đánh giá xác thực trạng tài tiềm doanh nghiệp 1.3.2 Nguồn thông tin để phân tích tài doanh nghiệp Để tiến hành phân tích tài doanh nghiệp người phân tích phải sử dụng nhiều tài liệu khác nhau, chủ yếu báo cáo tài Vai trị báo cáo tài doanh nghiệp: + Cung cấp tiêu kinh tế - tài cần thiết giúp kiểm tra, phân tích cách tổng hợp, tồn diện, có hệ thống tình hình sản xuất kinh doanh, tình hình thực tiêu tài chủ yếu doanh nghiệp + Cung cấp thông tin số liệu để kiểm tra, giám sát tình hình hạch tốn kinh doanh, tình hình thực sách, chế độ kinh tế - tài doanh nghiệp + Cung cấp thông tin số liệu cần thiết để phân tích, đánh giá khả tiềm kinh tế - tài doanh nghiệp SV: Vũ Thị Hương Lớp: K3 QTDNCN