đồ án thanh toán quốc tế

đồ án thanh toán quốc tế

ĐỒ ÁN MÔN HỌC : THANH TOÁN QUỐC TẾ LỜI NÓI ĐẦU Giao dịch buôn bán ngoại thương giờ đây đã trở thành yếu tố thiết yếu đảm bảo sự tồn tại và phát triển của nền kinh tế các nước. Bất kỳ quốc gia nào muốn tồn tại và phát triển một cách thuận lợi đều phải tiến hành trao đổi kinh tế thương mại với nhau và chính điều này đã làm phát sinh các khoản thu chi bằng tiền của nước này với một nước khác trong từng lần giao dịch hoặc trong từng định kỳ chi trả do hai bên quy định. Hay nói cách khác nó đã làm phát sinh việc thanh toán quốc tế. Và điều khoản về thanh toán cũng đã trở thành một trong các điều khoản quan trọng nhất của hợp đồng buôn bán ngoại thương. Các quốc gia không thể tồn tại và phát triển nếu chỉ dựa vào các giao dịch, trao đổi hàng hoá, dịch vụ và các hoạt động văn hoá, khoa học kỹ thuật và xã hội của bản than quốc gia mình. Ngày nay, hầu hết các quốc gia trên thế giới đều đã nhận thức về tầm quan trọng của phân công lao động quốc tế. Buôn bán quốc tế đã và đang trở thành lĩnh vực quan trọng và đem lại nguồn lợi không ít cho các quốc gia. Trong ngoại thương, thanh toán là yếu tố hết sức quan trọng và là vấn đề gây tranh cãi nhiều nhất từ trước tới nay. Do người xuất khẩu và người nhập khẩu ở hai quốc gia khác nhau, không quen biết, đơn vị tiền tệ, luật pháp cũng như ngôn ngữ đều khác nhau. Họ không thể thực sự tin cậy lẫn nhau cho dù đã có mối quan hệ làm ăn lâu năm với nhau. Trong ngoại thương người ta có thể lựa chọn nhiều hình thức thanh toán khác nhau để thu và trả tiền nhưng việc thanh toán nào cũng phải mang lại sự mong muốn của hai bên là nhanh chóng, đúng và đầy đủ.Các phương thức thanh toán trong ngoại thương bao gồm: Nguyễn Văn Hưởng 1 ĐỒ ÁN MÔN HỌC : THANH TOÁN QUỐC TẾ 1. Phương thức thanh toán chuyển tiền. 2. Phương thức nhờ thu. 3. Phương thức tín dụng chứng từ. Trong đó phương thức tín dụng chứng từ được xem là quan trọng và phổ biến nhất so với các cách thức thanh toán khác, nhưng không có nghĩa là không rủi ro, hoàn toàn an toàn. Đồng thời tiền tệ trong thanh toán quốc tế thường không phải là tiền mặt mà tồn tại dưới hình thức là các phương tiện thanh toán như hối phiếu, kỳ phiếu, séc… Do vậy sự xuất hiện của một bên thứ ba khác (ngân hàng) ngoài người mua và người bán góp phần tích cực và đáng kể vào việc đẩy mạnh hơn nữa hoạt động mua bán giữa các quốc gia. Xem xét phương thức thanh toán tín dụng chứng từ trong ngoại thương sẽ cho ta có cách nhìn đầy đủ về vai trò của ngân hàng cũng như những nghiệp vụ liên quan đến hoạt động mua bán hàng hóa trong ngoại thương Vì vậy, tìm hiều nghiên cứu về lĩnh vực thanh toán quốc tế là hết sức quan trọng và có ý nghĩa thiết thực cho hoạt động xuất nhập khẩu của bất kỳ một quốc gia nào. Sau đây em xin trình bày đề tài “đồ án môn học thanh toán quốc tế.” DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT 1. L/C Letter of Credit: Thư tín dụng 2. B/L Nguyễn Văn Hưởng 2 ĐỒ ÁN MÔN HỌC : THANH TOÁN QUỐC TẾ Bill of Lading: Vận đơn đường biển 3. L/C Letter of Credit: Thư tín dụng 4. CFS Container Freight Station: Trạm gom hàng lẻ 5. CY Container Yard: Bãi container 6. LCL Less than container load: Phương thức gửi hàng lẻ hay nhận hàng lẻ 7. FCL Full container load: Phương thức gửi hàng nguyên container PHẦN 1: VIẾT GIẤY YÊU CẦU MỞ L/C 1.1. Cở sở lý luận về mở L/C 1.1.1 Giới thiệu về phương thức tín dụng chứng từ(Documentary Credit): a) Khái niệm về phương thức tín dụng chứng từ: Phương thức tín dụng chứng từ là một sự thoả thuận, trong đó một NH ( NH mở thư tín dụng) theo yêu cầu của KH ( Người yêu cầu mở thư tín dụng ) sẽ trả một số tiền nhất định cho một người khác ( Người hưởng lợi số tiền của thư tín Nguyễn Văn Hưởng 3 ĐỒ ÁN MÔN HỌC : THANH TOÁN QUỐC TẾ dụng) hoặc chấp nhận hối phiếu do người này ký phát trong phạm vi số tiền đó khi người này xuất trình cho NH một bộ chứng từ thanh toán phù hợp với những quy định của thư tín dụng. b) Các bên tham gia trong phương thức tín dụng chứng từ gồm có: - Người yêu cầu mở thư tín dụng ( Applicant ): Là người NK hoặc người NK uỷ thác cho một người khác. Nhiệm vụ: + Căn cứ vào HĐ để viết giấy đề nghị xin mở L/C đồng thời cung cấp các điều kiện cho việc mở L/C. + Kiểm tra chứng từ do NH xuất trình nếu bộ chứng từ thoả mãn các điều kiện của L/C thì người mua sẽ phải trả tiền cho NH và nhận hàng. - Người hưởng lợi thư tín dụng( Beneficiary): Là người xuất khẩu hay bất kỳ người nào khác mà người hưởng lợi chỉ định. Nhiệm vụ: + Kiểm tra nội dung của L/C nếu có bất kì điều kiện nào còn chưa phù hợp thì phải thông tinlại cho người mua để 2 bên bàn bạc, sửa đổi sao cho phù hợp, nếu L/C hợp lí thì tiến hành giao hàng cho phù hợp với yêu cầu của L/C. + Nhanh chóng thiết lập bộ chứng từ cho phù hợp với L/C và xuất trình cho NH để đòi tiền. - NH phát hành thư tín dụng( Issuing Bank hay Issuer): Là NH của người NK, nó cấp tín dụng cho người NK. Nhiệm vụ: + Kiểm tra giấy đề nghị mở L/C nếu hợp lệ thì NH sẽ phát hành L/C để cam kết trả tiền cho người hưởng lợi và bằng mọi biện pháp nhanh chóng, hợp lí thông báo tất cả nội dung của L/C cho người hưởng lợi biết. Nguyễn Văn Hưởng 4 ĐỒ ÁN MÔN HỌC : THANH TOÁN QUỐC TẾ + Kiểm tra bộ chứng từ do người hưởng lợi xuất trình, nếu bộ chứng từ phù hợp với L/C thì tiến hành thanh toán. - NH thông báo thư tín dụng ( Advising Bank): Là NH đại lý của ngân hàng phát hành ở nước người hưởng lợi, thường nằm ở nước người thụ hưởng, có mối quan hệ mật thiết với NH phát hành L/C. - Một số bên khác: NH trả tiền( Paying bank), NH xác nhận( confirming bank), NH chiết khấu c) Quy trình tiến hành nghiệp vụ chứng từ: 1) Người NK làm đơn xin mở L/C gửi đến NH của mình yêu cầu mở L/C cùng với các điều kiện và tiền đặt cọc, xuất trình cho NH 2) Sau khi nhận đầy đủ điều kiện NH sẽ phát hành cam kết mở L/C và bằng mọi biện pháp để nhanh chóng chuyển cho người XK thông qua đại lí hoặc đối tác của họ. 3) NH đại lí chuyển nguyên văn L/C cho người XK. 4) Người hưởng lợi kiểm tra điều kiện L/C, chỉ khi nào L/C hợp lí thì người XK mới được giao hàng phù hợp với quy định của L/C. 5) Người XK nhanh chóng thiết lập bộ chứng từ xuất trình cho NH để xin thanh toán. Nguyễn Văn Hưởng 5 ĐỒ ÁN MÔN HỌC : THANH TOÁN QUỐC TẾ 6) NH mở L/C kiểm tra bộ chứng từ, nếu thấy ohù hợp với điều kiện của L/C thì tiến hành trả tiền cho người XK. Nếu thấy khong phù hợp, NH từ chối thanh toán và gửi trả lại toàn bộ chứng từ cho người XK. 7) Nh mở L/C đòi tiền người NK và chuyển bộ chứng từ cho người NK sau khi nhận đwocj tiền hoặc chấp nhận thanh toán. 8) Người NK kiểm tra chứng từ, nếu thấy phù hợp với L/C thì mới thanh toán cho NH mở L/C và nhận hàng. 1.1.2 Nguyên tắc cơ bản khi viết giấy yêu cầu mở L/C: Viết giấy yêu cầu mở L/C để gửi đến NH là một khâu quan trọng của phương thức tín dụng chứng từ vì chỉ trên cơ sở của giấy này NH mới có căn cứ để mở thư tín dụng cho người XK hưởng lợi và sau đó người XK mới giao hàng. Về mặt pháp lý giấy yêu cầu mở L/C là một khế ước dân sự vì vậy nội dung của chứng từ phải đầy đủ, chính xác, rõ ràng, chặt chẽ, trành những sơ xuất gây ra hiểu nhầm, lẫn lộn quyền lợi và nghĩa vụ của các bên tham gia. Theo quy định của NH ngoại thương Việt Nam, người xin mở L/C của nước ta phải: - Viết giấy xin mở tín dụng khoản NK theo mẫu in sẵn của NH. Sau đó điền vào những nội dung cần thiết. - Giám đốc các đơn vị xin mở L/C phải ký vào giấy yêu cầu mở. Nếu uỷ quyến phải tuân theo quy định uỷ quyền hiện hành ở nước ta. - Các đơn vị xin mở L/C phải ký vào giấy yêu cầu mở. Nếu uỷ quyền phải theo quy định uỷ quyền hiện hành ở nước ta. - Các đơn vị xin mở L/C phải làm 2 bản giấy yêu cầu mở tín dụng, cùng với giấy này đơn vị NK phải có 2 uỷ nhiệm chi: 1 để trả lãi lệ phí mở L/C, 1 để ký quỹ mở L/C. Nguyễn Văn Hưởng 6 ĐỒ ÁN MÔN HỌC : THANH TOÁN QUỐC TẾ - Nếu NH đồng ý mở L/C cho đơn vị xin mở L/C thì giám đốc NH phải ký vào góc trái cuối cùng của giấy xin mở L/C và ghi rõ số hiệu L/C đã mở, ngày mở L/C ở bên cạnh chữ ký của giám đốc NH. Như vậy, giấy yêu cầu mở tín dụng NK này đã trở thành khế ước dân sự 2 bên, cụ thể nó được xem như 1 dạng HĐ đặc biệt giữa người xin mở L/C và NH. 1.1.3 Cơ sở viết giấy yêu cầu mở L/C: Tín dụng chứng từ là phương thức thanh toán khá phức tạp đòi hỏi các bên liên quan tham gia phải am hiểu thủ tục và chuyên môn. Có thể nói người NK là người khởi đầu thanh toán theo phương thức tín dụng chứng từ sau khi 2 bên ký HĐNT. Ở giai đoạn này căn cứ vào HĐNT đã ký kết nhà NK sẽ lập giấy đề nghị mở L/C, nhà NK cần lưu ý: - Đơn vị mình có đủ điều kiện để NH mở L/C hay không, nếu không phải uỷ thác cho đơn vị khác có đủ điều kiện mở L/C - Những điều khoản của HĐNT có đủ cơ sở ràng buộc người XK nhằm bảo vệ quyền lợi của mình hay chưa. • Điều kiện của người xin mở: - Giấy phép kinh doanh XNK trực tiếp, nếu không đơn vị phải uỷ thác việc mở L/C qua đơn vị khác và chịu chi phí uỷ thác. - Có giấy phép NK hàng hoá. - Có giấy đề nghị mở L/C gửi đến NH. - Thực hiện ký quỹ mở L/C theo yêu cầu của NH. • Ký quỹ theo yêu cầu: Để đảm bảo cho việc thanh toán L/C khi đến hạn, NH thường yêu cầu đơn vị xin mở L/C thực hiện ký quỹ số tiền ký quỹ vào tài khoản riêng, không được hưởng Nguyễn Văn Hưởng 7 ĐỒ ÁN MÔN HỌC : THANH TOÁN QUỐC TẾ lãi để dành cho việc thanh toán L/C. Số tiền ít hay nhiều phụ thuộc vào quan hệ của đơn vị với NH, tình hình tài chính của NHNK, khả năng tiêu thụ lô hàng. • Lập giấy đề nghị xin mở L/C: Giấy đề nghị mở L/C được lập căn cứ vào các điều khoản thoả thuận trong NĐNT, có chữ ký của giám đốc và kế toán trưởng. Nếu HĐ không quy định người mua có thể lựa chọn một NH thích hợp. 1.2. Căn cứ vào hợp đồng ( theo mẫu đã cho ) viết giấy đề nghị mở L/C. 1.2.1. Hợp đồng mua bán (mẫu 16) – căn cứ để viết giấy đề nghị xin mở L/C 1.2.2. Giấy đề nghị xin mở L/C Nguyễn Văn Hưởng 8 ĐỒ ÁN MÔN HỌC : THANH TOÁN QUỐC TẾ 1.3. Giải thích cách viết giấy đề nghị mở L/C theo hợp đồng cụ thể. a) Kính gửi: Ngân hàng thương mại cổ phần ngoại thương Việt Nam - Vietcombank Doanh nghiệp lựa chọn ngân hàng VIETCOM BANK vì doanh nghiệp có tài khoản tại đây và đây là ngân hàng có uy tín và kinh nghiệm trong lĩnh vực thanh toán quốc tế. b) Type of credit: Irevocable Doanh nghiệp mở thư tín dụng theo loại Irrevocable. Trong hợp đồng, điều khoản 3 (payment), mục 3.1 (terms of payment ) quy định “ by an in irrevocable L/C 60 days after B/E date for 100% invoice value ” c) Issued: by teletransmission Thư tín dụng được phát hành dưới dạng nào có thể do doanh nghiệp tự do chọn lựa. Ở đây doanh nghiệp lựa chọn phát hành dưới dạng teletransmission vì nhanh chóng, tiết kiệm thời gian và đảm bảo an toàn. d) Advising Bank (name and address): Nguyễn Văn Hưởng 9 ĐỒ ÁN MÔN HỌC : THANH TOÁN QUỐC TẾ “ Bank of American, Miami branch, State of Florida, USA.” Ngân hàng thông báo thư tín dụng (Advising Bank): Là Ngân hàng có nhiệm vụ thông báo thư tín dụng cho nhà xuất khẩu, thường là ngân hàng đại lý (hoặc chi nhánh) của ngân hàng mở thư tín dụng ở nước người hưởng lợi, cũng có thể là ngân hàng phục vụ cho nhà xuất khẩu. Theo điều khoản 3( payment ), mục 3.1( terms of payment) quy định rõ “Advising bank: Bank of American, Miami branch, State of Florida, USA.” e) Expiry date: “December 25 th 2012 in USA” Hợp đồng số H/P -04-2012 được kí vào ngày 4/11/2012. Theo điều khoản 3( payment ), mục 3.1( terms of payment) quy định rõ nếu L/C không được mở trong vòng 10 ngày kể từ ngày kí hợp đồng, thì hợp đồng sẽ bị hủy theo lựa chọn của người bán ( If L/C is not opened within 10 working days from this contract date, this contract can be cancelled at the seller’s option ) Như vậy ngày mở L/C là ngày 11/11/2012 là hợp lí. Mặt khác, theo điều khoản 2 ( shipment ) quy định rõ việc giao hàng không được chậm quá 30 ngày kể từ ngày kí hợp đồng ( the shipment should be taken not later than 30 days from signing this contract ). Nên ngày giao hàng muộn nhất là ngày 4/12/1012. Thời hạn hiệu lực của L/C là sau ngày giao hàng muộn nhất một thời gian hợp lý là 21 ngày làm việc. Vậy ngày hết hiệu lực của L/C là ngày 25/12/2012. Trong hợp đồng không quy định địa điểm hết hạn của L/C nhưng để tạo điều kiện thuận lợi cho người xuất khẩu trong quá trình chuẩn bị chứng từ cho việc thanh toán nên quyết định chọn địa điểm hết hạn L/C tại Mỹ. f) Applicant ( name, address and account number ): “MINH THANH EXPORT IMPORT CO.,LTD 19 Nguyenvanlinh Street, Lechan District, HaiPhong, VietNam.” Vì phương thức thanh toán tín dụng chứng từ quy định người nhập khẩu phải mở L/C tại ngân hàng của mình trước một khoảng thời gian nhất định ngày giao hàng để đảm bảo với người xuất khẩu là người nhập khẩu có khả năng thanh toán lô hàng. Người làm Nguyễn Văn Hưởng 10 [...]... ASEAN) (ASEAN (ASEAN 23 – Trung – quốc) Hàn quốc) ĐỒ ÁN MÔN HỌC : THANH TOÁN QUỐC TẾ + + C/O C/O Form + 2.2 mẫu T S hàng (VN-Lào; dệt thủ C/O công VN-Campuchia) mỹ form nghệ (VN-EU)… Turkey +C/O form DA59 Lập bộ chứng từ thanh toán trên cơ sở L/C (số 05) đã cho Bộ chứng từ thanh toán phải được lập theo qui định tại trường 46A của mẫu L/C số 05 Trong phạm vi bài đồ án này em xin trình bày cách lập các... value Nguyễn Văn Hưởng 12 ĐỒ ÁN MÔN HỌC : THANH TOÁN QUỐC TẾ q) Other document: Third party documentation is acceptable r) Period for presentation: The following documents should be issued and prevented to the bank within 10 working days after shipment PHẦN 2: LẬP BỘ CHỨNG TỪ THANH TOÁN THEO YÊU CẦU CỦA L/C 2.1 Cơ sở lý luận khi lập chứng từ thanh toán Phương thức thanh toán tín dụng chứng từ yêu cầu... bản của khâu thanh toán, là yêu cầu của người bán đòi người mua phải trả số tiền hàng ghi trên hóa đơn Trong hóa đơn phải nêu được đặc điểm của hàng hóa, đơn giá, tổng giá trị hàng hóa, điều kiện cơ sở giao hàng, phương thức thanh toán, phương tiện vận tải v.v… Hóa đơn thường được lập làm nhiều bản, để dùng trong nhiều việc khác nhau: xuất Nguyễn Văn Hưởng 19 ĐỒ ÁN MÔN HỌC : THANH TOÁN QUỐC TẾ trình cho... tính bắt buộc, nhờ có những tính chất như vậy mà hối phiếu có thể lưu thong được Nguyễn Văn Hưởng 14 ĐỒ ÁN MÔN HỌC : THANH TOÁN QUỐC TẾ • - Phân loại: Căn cứ và thời hạn thanh toán: hối phiếu trả tiền ngay và hối phiếu có kỳ hạn + Hối phiếu trả tiền ngay: Là hối phiếu mà người trả tiền phải thanh toán ngay khi nhìn thấy hối phiếu (thường là sau hai ngày làm việc) + Hối phiếu có kỳ hạn (usance bill):... phiếu yêu cầu người thanh toán trả tiền theo lệnh của người thụ hưởng hối phiếu Hối phiếu theo lệnh được chuyển nhượng bằng hình thức ký hậu theo luật định - Căn cứ vào người ký phát hối phiếu chia làm ba loại: Nguyễn Văn Hưởng 15 ĐỒ ÁN MÔN HỌC : THANH TOÁN QUỐC TẾ + Hối phiếu thương mại: Là hối phiếu do người xuất khẩu ký phát đòi tiền người nhập khẩu, liên quan đến nghiệp vụ thanh toán hàng hoá xuất... đúng quy định trong L/C Số tiền ghi bằng chữ và bằng số phải khớp nhau Kiểm tra thời hạn hối phiếu: Trên hối phiếu phải ghi “At sight” nếu là thanh toán trả ngay hoặc “At… days sight” nếu là thanh toán có kỳ hạn Nguyễn Văn Hưởng 35 ĐỒ ÁN MÔN HỌC : THANH TOÁN QUỐC TẾ Kiểm tra các thông tin về các bên liên quan trên bề mặt hối phiếu: Tên, địa chỉ của người ký phát (Drawer), người trả tiền (Drawee) Theo... hàng sẽ từ chối thanh toán và chỉ rõ lí do từ chối cho người xuất khẩu Ngân hàng chỉ có trách nhiệm kiểm tra bề ngoài của chứng từ xem có phù hợp với L/C hay không, chứ không chịu trách nhiệm về việc kiểm tra tính chất phù Nguyễn Văn Hưởng 34 ĐỒ ÁN MÔN HỌC : THANH TOÁN QUỐC TẾ hợp của chứng từ với thực tế thực hiện nghĩa vụ hợp đồng Mọi tranh chấp về việc thực hiện nghĩa vụ hợp đồng do người xuất khẩu...ĐỒ ÁN MÔN HỌC : THANH TOÁN QUỐC TẾ đơn xin mở L/C phải là bên mua, tức người nhập khẩu nhằm đảm bảo với bên bán là bên mua có khả năng thanh toán Theo điều khoản 3( payment ), mục 3.1( terms of payment) quy định rõ “ Applicant: MINH THANH EXPORT IMPORT CO., LTD ” g) Beneficiary ( name and address ): “LOUIS DREYFUS CORPORATION... cho hàng hoá tham gia vào lưu thông quốc tế và đã được đặc định xuất khẩu tới nước nhập khẩu, khi đã có các thông tin về người gửi hàng, người nhận hàng, thông tin về đóng gói hàng hoá, số lượng, trọng lượng, trị giá, nơi xếp hàng, nơi dỡ hàng, Nguyễn Văn Hưởng 21 ĐỒ ÁN MÔN HỌC : THANH TOÁN QUỐC TẾ thậm chí thông tin về phương tiện vận tải Xét theo thông lệ quốc tế, C/O có thể được cấp trước hoặc sau... người mua hàng hóa hay dịch vụ có nghĩa vụ phải thanh toán cho người bán hàng theo những điều kiện cụ thể • Các chi tiết: Các hóa đơn thông thường có các mục sau: số và ngày lập hóa đơn, tên và địa chỉ người bán hàng, tên và địa chỉ của người mua và người thanh toán (nếu không là một), các điều kiện giao hàng (theo địa điểm) và các điều kiện thanh toán, danh mục các mặt hàng với số lượng, đơn giá và . this contract”. n) Goods (brief description): - Commodity: Floor standing type – cooling only - Machine cap (BTU/h): 93,000 - Model: LP-C1008FAO - Quantity: 32 set Như theo mô tả tại điều khoản. mở: - Giấy phép kinh doanh XNK trực tiếp, nếu không đơn vị phải uỷ thác việc mở L/C qua đơn vị khác và chịu chi phí uỷ thác. - Có giấy phép NK hàng hoá. - Có giấy đề nghị mở L/C gửi đến NH. -. đồng: - Full set of original clean on board Bill of Lading marked “freight prepaid” made out to the order of issuing bank and notify the buyer. - Manual signed commercial invoice in duplicate. -