(Khoá luận tốt nghiệp) hoàn thiện tổ chức công tác kế toán vốn bằng tiền tại công ty tnhh quốc tế vĩnh chân việt nam

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÒNG - ISO9001:2008 KHĨALUẬNTỐTNGHIỆP NGÀNH: KẾ TỐN – KIỂM TỐN Sinh viên :Trƣơng Thị Thảo Giảng viên hƣớng dẫn:ThS Nguyễn Thị Thúy Hồng HẢIPHÒNG - 2015 BỘ GIÁO DỤCVÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠIHỌCDÂNLẬPHẢIPHÒNG - HOÀN THIỆN TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CƠNG TY TNHH QUỐC TẾ VĨNH CHÂN VIỆT NAM KHĨALUẬNTỐT NGHIỆPĐẠIHỌCHỆ CHÍNH QUY NGÀNH: KẾ TỐN – KIỂM TỐN Sinh viên :Trƣơng Thị Thảo Giảng viên hƣớng dẫn:ThS Nguyễn Thị Thúy Hồng HẢIPHÒNG - 2015 BỘ GIÁO DỤCVÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠIHỌCDÂNLẬPHẢIPHÒNG NHIỆMVỤ ĐỀ TÀITỐT NGHIỆP Sinhviên:Trương Thị Thảo MãSV: 1112401096 Lớp:QT1502K Ngành: Kế tốn – Kiểm tốn Tênđềtài: Hồn thiện tổ chức cơng tác kế tốn vốn tiền công ty TNHH quốc tế Vĩnh Chân Việt Nam NHIỆM VỤ TỐT NGHIỆP Nội dung yêu cầu cần giải nhiệm vụ tốt nghiệp ( lý luận, thực tiễn, số liệu cần tính toán vẽ): - Nghiên cứu lý luận chung tổ chức cơng tác kế tốn vốn tiền doanh nghiệp - Khảo sát đánh giá thực trạng tổ chức cơng tác kế tốn vốn tiền đơn vị thực tập - Đưa số biện pháp nhằm hồn thiện tổ chức cơng tác kế toán vốn tiền đơn vị thực tập Các số liệu cần thiết để thiết kế, tính toán: Số liệu năm 2013 Địa điểm thực tập: CÔNG TY TNHH QUỐC TẾ VĨNH CHÂN VIỆT NAM CÁN BỘ HƢỚNG DẪN TỐT NGHIỆP Ngƣời hƣớng dẫn thứ nhất: Họ tên: Nguyễn Thị Thuý Hồng Học hàm, học vị: Thạc sỹ Cơ quan công tác: Trường Đại học Dân lập Hải Phịng Nội dung hướng dẫn: Hồn thiện tổ chức cơng tác kế tốn vốn tiền Công ty TNHH quốc tế Vĩnh Chân Việt Nam Ngƣời hƣớng dẫn thứ hai: Họ tên: Học hàm, học vị: Cơ quan công tác: Nội dung hướng dẫn: Đề tài tốt nghiệp giao ngày … tháng … năm 2015 Yêu cầu phải hoàn thành xong trước ngày ….tháng … năm 2015 Đã nhận nhiệm vụ ĐTTN Đã giao nhiệm vụ ĐTTN Người hướng dẫn Sinh viên Trương Thị Thảo Ths Nguyễn Thị Thúy Hồng Hải Phòng, ngày tháng năm 2015 Hiệu trƣởng GS.TS.NGƢT Trần Hữu Nghị NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƢỚNG DẪN Tinh thần thái độ sinh viên trình làm tốt nghiệp: - Tinh thần thái độ nghiêm túc trình làm tốt nghiệp, - Hoàn thành thời gian quy định Đánh giá chất lƣợng khoá luận (so với nội dung yêu cầu đề nhiệm vụ ĐTTN mặt lý luận, thực tiễn, tính tốn số liệu) Khố luận có kết cấu khoa học hợp lý, chia thành chương: - Chương 1: Một số vấn đề lý luận tổ chức kế toán vốn tiền doanh nghiệp: Tác giả thu thập, tổng hợp khái quát vấn đề lý luận chung liên quan đến phạm vi nghiên cứu đề tài cách rõ ràng, chi tiết khoa học Đối với việc hạch toán tiền mặt, tiền gửi ngân hàng, tiền chuyển hạch toán sơ đồ kế toán ngắn gọn khoa học - Chương 2: Thực trạng tổ chức cơng tác kế tốn vốn tiền Cơng ty TNHH quốc tế Vĩnh Chân Việt Nam: Tác giả trình bày tương đối khoa học hợp lý phần hạch toán tiền mặt, tiền gửi ngân hàng đơn vị thực tập theo hình thức kế tốn Nhật ký chung số liệu minh họa năm 2013 Số liệu dẫn dắt từ chứng từ vào đến sổ sách tương đối logic hợp lý - Chương 3: Một số biện pháp nhằm hồn thiện tổ chức kế tốn vốn tiền Công ty TNHH quốc tế Vĩnh Chân Việt Nam: Tác giả đưa số biện pháp nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn theo đề tài nghiên cứu Các ý kiến đưa có sở khoa học, hợp lý Cho điểm giáo viên hƣớng dẫn (ghi số chữ): Bằng số : Bằng chữ: Hải Phòng, ngày 03 tháng 07 năm 2015 Giáo viên hƣớng dẫn Ths.Nguyễn Thị Thuý Hồng MỤC LỤC LỜI MỞĐẦU .1 CHƯƠNG 1.NHỮNG VẤN ĐỀ LÍ LUẬN CƠBẢN VỀ TỔ CHỨC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TRONG DOANH NGHIỆP 1.1Mộ t số vấ n đề chung cơng tác kế tốn vố n bằ ng tiề n doanh nghiệ p 1.1.1 Khái niệ m phân loạ i vố n bằ ng tiề n .2 1.1.2 Nhiệ m vụ kế toán vố n bằ ng tiề n 1.1.3 Nguyên tắc kế toán vố n bằ ng tiề n 1.2 Tổ chức kế toán vốn băng tiề n doanh nghiệ p 1.2.1 Kế toán tiề n mặ t tạ i quỹ 1.2.1.1 Chứng từ sử dụ ng .4 1.2.1.2 Tài khoả n sử dụ ng 1.2.1.3 Phương pháp hạch toán 1.2.2 Kế toán tiề n gửi ngân hàng doanh nghiệ p 1.2.2.1 Nguyên tắ c kế toán tiề n gửi ngân hàng 1.2.2.3 Chứng từ sử dụ ng 10 1.2.2.4 Tài khoả n sử dụ ng 10 1.2.2.5Phương pháp hạch toán 12 1.2.3 Kế toán tiề n chuyể n 15 1.2.3.1 Nộ i dung chủ yế u củ a kế toán tiề n chuyể n 15 1.2.3.2 Chứng từ sử dụ ng 15 1.2.3.3 Tài khoả n sử dụ ng 15 1.2.3.4 Phương thức hạch toán 17 1.3 Tổ chức vậ n dụ ng sổ sách công tác kế toán vố n bằ ng tiề n doanh nghiệ p 18 CHƯƠNG THỰC TRẠNG TỔ CHỨC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH QUỐC TẾ VĨNH CHÂN VIỆT NAM 20 2.1 Khái quát chung công ty TNHH quố c tế Vĩnh Chân Việ t Nam 20 2.1.1 Lị ch sử hình thành phát triể n củ a cơng ty 20 2.1.2 Đặc điể m sả n xuất kinh doanh công ty 22 2.1.3 Đặc điể m máy n lí củ a cơng ty 24 2.1.4 Đặ c điể m máy kế toán 26 Khóa luận tố t nghiệp Trường ĐH dân lậ p Hả i Phịng 2.2 Thực trạ ng tổ chức cơng tác kế toán vố n bằ ng tiề n tạ i công ty TNHH quốc tế Vĩnh Chân Việt Nam 30 2.2.1 Đặc điể m vố n bằ ng tiề n công ty 30 Sinh viên: Trương Thị Thả o – Lớp : QT1502K 2.2.2 Thực trạ ng tổ chức kế toán tiề n mặ t tạ i công ty 30 2.2.2.1 Chứng từ tài khoả n sử dụ ng 30 2.2.2.2 Quy trình hạch tốn 31 2.2.3 Thực trạ ng tổ chức kế toán tiề n gửi ngân hàng công ty 43 2.2.3.1 Chứng từ TK sử dụ ng 43 2.2.3.2 Quy trình hạch tốn 43 CHƯƠNG MỘT SỐ KIẾN NGHỊ NHẰM HỒN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH QUỐC TẾ VĨNH CHÂN VIỆT NAM 54 3.1 Đánh giá chung tổ chức kế tốn tạ i cơng ty TNHH quố c tế Vĩnh Chân Việ t Nam 54 3.2 Nhậ n xét cụ thể cơng tác kế tốn vố n bằ ng tiề n công ty TNHH quốc tế Vĩnh Chân Việt Nam 54 3.2.1 Mộ t số ưu điểm 54 3.2.2 Mộ t số hạ n chế 56 3.3 Một số ý kiế n nhằ m hồn thiệ n cơng tác kế tốn vố n bằ ng tiề n cơng ty TNHH quố c tế Vĩnh Chân Việ t Nam 57 3.3.1 Sự cầ n thiết củ a việ c hoàn thiệ n 57 3.3.2 Mộ t số biệ n pháp nhằ m hồn thiệ n cơng tác kế tốn Vố n bằ ng tiề n củ a Công ty 58 KẾT LUẬN 66 Khóa luận tố t nghiệp Trường ĐH dân lậ p Hả i Phòng LỜI MỞ ĐẦU Vốn tiền giữ vị trí quan trọng danh nghiệp Vốn tiền sở, tiền đề cho doanh nghiệp hình thành tồn tại, điều kiện để doanh nghiệp hồn thành thực q trình sản xuất kinh doanh Hạch tốn Vốn tiền cho biết số có, tình hình biến động tăng giảm loại Vốn tiền doanh nghiệp Do doanh nghiệp phải trọng đến cơng tác tổ chức kế tốn Vốn tiền làm tốt công tác giúp quản lý nắm vốn doanh nghiệp nói chung, vốn tiền nói riêng đơn vị mình, để có biện pháp sử dụng vốn phù hợp nhằm tiết kiệm tối đa chi phí vốn để tăng lợi nhuận cho doanh nghiệp Mặt khác, kế tốn cơng cụ để điều hành quản lý hoạt động kinh tế kiểm tra việc bảo vệ tài sản, sử dụng tiền vốn nhằm đảm bảo quyền chủ động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Do đó, việc tổ chức hạch tốn vốn tiền nhằm đưa thông tin đầy đủ nhất, xác thực trạng cấu vốn tiền, nguồn thu chi tiêu chúng trình kinh doanh để nhà quản lý nắm bắt thông tin kinh tế cần thiết, đưa định tối ưu đầu tư, chi tiêu tương lai Bên cạnh nhiệm vụ kiểm tra chứng từ, sổ sách tình hình lưu chuyển tiền tệ, qua biết hiệu kinh tế đơn vị Xuất phát từ thực tế thông qua thời gian thực tập em xin chọn đề tài:"Hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền cơng ty TNHH quốc tế Vĩnh Chân Việt Nam" làm tốt nghiệp Ngoài phần mở đầu kết luận nội dung khóa luận em gồm chương: Chƣơng 1: Những vấn đề lí luận tổ chức kế toán vốn tiền DN Chƣơng 2: Thực trạng tổ chức kế tốn vốn tiền cơng ty TNHH quốc tế Vĩnh Chân Việt Nam Chƣơng 3: Một số kiến nghị nhằmhồn thiện tổ chức cơng tác kế tốn vốn tiền công ty TNHH quốc tế Vĩnh Chân Việt Nam Sinh viên: Trương Thị Thả o – Lớp : QT1502K Khóa luận tố t nghiệp Trường ĐH dân lậ p Hả i Phòng Biể u số 2.2.3.3 Đơn vị:: Công ty TNHH quốc tế Vĩnh Chân VN Mẫu số S03a-DN Địa chỉ: km10 – đường Phạm Văn Đồng – Quận (Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ-BTC Dương Kinh – Hải Phòng ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ NHẬT KÍ CHUNG Tháng Năm 2013 Đơn vị tính : VNĐ Ngày ghi sổ 03/5 03/5 04/5 12/5 14/5 14/5 30/5 31/5 Chứng từ Số CT GBC 04/5 GBC 05/5 Ngày CT … 03/5 Khách hàng trả nợ Khách hàng trả tiề n trước … GBC 07/4 04/5 GBN 20/5 12/5 GBN 11/5 GBN 12/5 Số phát sinh Diễn giải 14/5 14/5 GBN 25/5 30/5 GBC 35/5 31/5 SHT K 112 131 112 131 112 Cty Hoa Thuyế n 131 trả nợ tiề n mua hàng … Thanh toán theo 211 hóa đơn 133 SP/2013B0125433 112 … 331 Trả nợ cơng ty 112 Vĩnh Phúc Chi tốn tiền 642 tiếp khách 112 … … Chi toán tiền 811 làm thẻ cho nhân 112 viên Ngân hàng 112 Viettinbamk trả lãi 515 tháng … Cộng số PS Người ghi sổ (ký ,họ tên) Sinh viên: Trương Thị Thả o – Lớp : QT1502K Nợ … 115.000.000 Có … 115.000.000 215.630.000 … 215.630.000 … 95.000.000 95.000.000 … 80.000.000 8.000.000 … 47.630.000 … 88.000.000 … 47.630.000 7.000.000 … 750.000 7.000.000 … 750.000 215.630 215.630 … 15.052.096.710 … 15.052.096.710 Ngày 31 tháng năm 2013 Kế toán trưởng (ký họ tên) 52 Khóa luận tố t nghiệp Trường ĐH dân lậ p Hả i Phòng Biể u số 2.2.3.4 Đơn vị:: Công ty TNHH quốc tế Vĩnh Chân VN Mẫu số S03b-DN Địa chỉ: km10 – đường Phạm Văn Đồng – Quận (Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ-BTC Dương Kinh – Hải Phòng ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ CÁI TÀI KHOẢN 112- Tiền gửi ngân hàng Tháng năm 2013 Đơn vị tính : VNĐ N G S Chứng từ Số CT NT NKC Diễn giải TS ST D Số tiền TK ĐƯ Nợ 6.490.114.780 Có … 131 … 115.000.000 131 215.630.000 SDDK 03/5 03/5 GBC 04/5 GBC 05/5 03/5 03/5 04/5 GBC 07/5 04/5 12/5 GBN 20/5 12/5 GBN 11/5 14/5 GBN 12/5 14/5 30/5 GBN 25/5 30/5 31/5 GBC 35/5 31/5 14/5 14/5 … Khách hàng trả nợ Khách hàng trả tiề n trước … Cty Hoa Thuyế n trả nợ tiề n mua hàng … Thanh tốn theo hóa đơn SP/2013B0125433 … Trả nợ cơng ty Vĩnh Phúc Chi tốn tiền tiếp khách … Chi toán tiền làm thẻ cho nhân viên Ngân hàng Viettinbamk trả lãi tháng Cộng số PS 131 … 95.000.000 … … … 80.000.000 8.000.000 211 133 331 … 47.630.000 642 7.000.000 … … 811 515 SDCK Người ghi sổ ( kí, họ tên) Sinh viên: Trương Thị Thả o – Lớp : QT1502K … 750.000 215.630 9.027.704.098 6.227.290.073 9.290.525.805 Ngày 31 tháng năm 2013 kế tốn trưởng ( kí, họ tên) 53 Khóa luận tố t nghiệp Trường ĐH dân lậ p Hả i Phịng CHƢƠNG MỘT SỐ KIẾN NGHỊ NHẰM HỒN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CƠNG TY TNHH QUỐC TẾ VĨNH CHÂN VIỆT NAM 3.1 Đánh giá chung tổ chức kế tốn cơng ty TNHH quốc tế Vĩnh Chân Việt Nam Kể từ thành lập đến công ty TNHH quốc tế Vĩnh Chân Việt Nam sau nhiều năm vào hoạt động kinh doanh trải qua khơng khó khăn thách thức đặc biệt kinh tế thị trường cạnh tranh gay gắt lại có lạm phát cao Nhưng khó khăn thách thức giúp cho doanh nghiệp nỗ lực, phát huy mạnh để bước vươn lên phát triển khẳng định vị thị trường Điều thể qua việc, từ chỗ doanh nghiệp với máy sản xuất kinh doanh lạc hậu, yếu với đường lối lãnh đạo sáng suốt Ban giám đốc, góp sức tồn thể cán cơng nhân viên ,cơng ty bước tháo gỡ khó khăn, vượt qua thử thách, khẳng định vị trí mình, động tìm kiếm biện pháp nhằm tăng cường hiệu sản xuất với đa dạng sản phẩm Công tác kế tốn cơng ty thực cơng cụ đắc lực phục vụ cho lãnh đạo công ty việc kiểm tra giám sát tình hình hoạt động kinh doanh cơng ty, tình hình sử dụng vốn giúp cho lãnh đạo có chủ trương, biện pháp tích cực công tác quản lý điều hành hoạt động kinh doanh Công ty không ngừng mở rộng thị trường tiêu thụ, khai thác triệt để vùng thị trường tiềm năng, đồng thời có biện pháp thỏa đáng khách hàng quen thuộc nhằm tạo gắn bó để tạo nguồn cung cấp hàng hóa dồi thị trường tiêu thụ hàng hóa ổn định Hồn thành nhiệm vụ mục tiêu kế hoạch đề không ngừng tăng doanh thu thu nhập cho công ty bước cải thiện nâng cao đời sống cho cán công nhân viên chức 3.2 Nhận xét cụ thể công tác kế tốn vốn tiền cơng ty TNHH quốc tế Vĩnh Chân Việt Nam 3.2.1 Một số ưu điểm Sau thời gian thực tập Công ty TNHH quốc tế Vĩnh Chân Việt Nam dựa vào hiểu biết, nhận thức thân Em nhận thấy công tác kế tốn Vốn tiền Cơng ty có nhiều cố gắng nhằm đáp ứng u cầu cơng tác quản lý sản xuất kinh doanh điều kiện nay, cụ thể: Sinh viên: Trương Thị Thả o – Lớp : QT1502K 54 Khóa luận tố t nghiệp Trường ĐH dân lậ p Hả i Phòng  Bộ máy kế toán: Để đáp ứng yêu cầu quản lý cơng tác hạch tốn kế tốn nói chung cơng tác kế tốn Vốn tiền nói riêng Cơng ty quan tâm trọng mức độ định với biện pháp quản lý kinh tế nói chung Với máy kế tốn tổ chức theo hình thức kết hợp tập trung phân tán tạo điều kiện cho việc kiểm tra, đạo đảm bảo lãnh đạo tập trung kế toán trưởng đạo kịp thời ban lãnh đạo Cơng ty tồn hoạt động sản xuất kinh doanh Đặc biệt Công ty có đội ngũ cán kế tốn có lực, trình độ, kinh nghiệm, làm việc với tinh thần trách nhiệm cao, tiếp cận kịp thời vận dụng cách linh hoạt sáng tạo chế độ kế toán hành, tác phong làm việc khoa học, có tinh thần tương trợ giúp đỡ lẫn  Hình thức kế tốn: Với hệ thống kế tốn ban hành Cơng ty vận dụng vào thực tế cách linh hoạt, hình thức kế tốn “Nhật ký chung” dụng cơng tác kế tốn hồn tồn hợp lý phù hợp với đặc điểm sản xuấtkinh doanh Cơng ty Hình thức kế toán hạn chế lượng lớn sổ sách cồng kềnh, giảm bớt khối lượng ghi chép,cung cấp thông tin đầy đủ kịp thời.Với hỗ trợ kế toán máy việc ghi chép,phản ánh nghiệp vụ kinh tế phát sinh nhanh chóng hơn,tiết kiệm thời gian cơng sức  Chứng từ kế tốn tổ chức luân chuyển chứng từ: Các thủ tục chứng từ liên quan đến việc hạch toán Vốn tiền thực đầy đủ Từ công việc hạch tốn ban đầu đến việc kiểm tra tính hợp lý chứng từ tiến hành cách cẩn thận, đảm bảo số liệu phản ánh trung thực, hợp lý, rõ ràng dễ hiểu Trong công tác theo dõi Vốn tiền, kế toán Vốn tiền tiến hành chặt chẽ theo quy định luân chuyển chứng từ Chứng từ lưu trữ đóng theo thứ tự để thuận lợi cho việc kiểm tra, tra Tổ chức hệ thống BCTC Báo cáo thống kê nội đầy đủ kịp thời để lãnh đạo nắm bắt tình hình nhanh chóng  Việc hạch toán : Kế toán hạch toán nghiệp vụ kinh tế phát sinh theo chế độ kế toán nghiệp vụ ghi theo trình tự thời gian nên thuận tiện cho việc theo dõi - Hạch toán tiền mặt: Việc lập Sổ quỹ tiền mặt trực tiếp vào Phiếu thu, Phiếu chi hàng ngày giúp cho việc quản lý tiền mặt hiệu Kế tốn tiền mặt đối chiếu số liệu với Sổ quỹ nhanh chóng, thuận tiện, dễ dàng, xác Giúp phát chênh lệch, tìm nguyên nhân kiến nghị biện pháp xử lý chênh lệch kịp thời Sinh viên: Trương Thị Thả o – Lớp : QT1502K 55 Khóa luận tố t nghiệp Trường ĐH dân lậ p Hả i Phịng - Hạch tốn tiền gửi ngân hàng: Việc lập Sổ tiền gửi ngân hàng vào Giấy báo Nợ Giấy báo Có giúp cho kế toán theo dõi, quản lý lượng tiền gửi tốt  Hệ thống sổ sách: Kế toán TM, TGNH mở đầy đủ sổ sách cần thiết để theo dõi thu chi tiền mặt, tiền gửi Ngân hàng như: Sổ quỹ tiền mặt, Sổ tiền gửi Ngân hàng, Sổ tiền mặt, Sổ TGNH Các sổ sách kế tốn có tính đối chiếu cao, đáp ứng kịp thời đầy đủ nhu cầu vốn cho sản xuất kinh doanh  Cập nhật thông tin: Kế tốn thường xun nắm vững vận dụng thơng tư , định Bộ tài vào cơng tác hạch tốn Vốn Hồn thiện cơng tác kế toán Vốn tiền Hơn thế, trước thay đổi số quy định phương pháp hạch toán kế tốn số phần hành Cơng ty kịp thời cập nhật để thay đổi cho phù hợp với chuẩn mực kế toán 3.2.2Một số hạn chế Bên cạnh ưu điểm nhân tố khách quan chủ quan định tránh khỏi hạn chế thiếu sót cơng tác kế tốn cơng ty nói chung cơng tác hạch tốn kế tốn vốn tiền nói riêng Cụ thể:  Hệ thống sổ sách- chứng từ: Hiện cơng ty áp dụng ghi sổ theo hình thức Nhật ký chung Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh liên quan đến tiền mặt tiền gửi Ngân hàng ngày nhiều khiến cho sổ Nhật ký chung dày đặc mà chưa mở sổ nhật ký đặc biệt Nhật ký thu tiền, Nhật ký chi tiền Vì khiến cho việc theo dõi gặp nhiều khó khăn Ngồi ra, kế tốn khơng sử dụng bảng kê chi tiền khơng liệt kê khoản tiền chi để làm toán khoản tiền chi  Ứng dụng máy tính: Cơng ty chưa đưa phần mềm kế toán vào sử dụng phịng kế tốn trang bị máy tính đầy đủ Nhưng dừng lại Excel không sử dụng phần mềm kế tốn.Vì việc sử dụng phần mềm kế toán cần thiết Sử dụng phần mềm tiết kiệm thời gian công sức lao động đem lại hiệu làm việc cao Giảm tải khối lượng cơng việc vào kỳ kế tốn khối lượng công việc tương đối lớn Do sử dụng phần mềm kế toán giảm nhẹ áp lực công việc thời gian làm việc cho kế tốn  Về cơng tác kiểm kê quỹ: Hàng tháng, Công ty chưa thường xuyên tiến hành kiểm kê quỹ tiền mặt để xác định số tiền tồn quỹ thực tế số thừa thiếu so với quỹ, sở có biện pháp tăng cường quản lý quỹ, tìm ngun nhân chênh lêch đó, tránh thất thoát tiền, đưa biện pháp quản Sinh viên: Trương Thị Thả o – Lớp : QT1502K 56 Khóa luận tố t nghiệp Trường ĐH dân lậ p Hả i Phòng lý quỹ tốt đạt hiệu cao  Thực toán qua ngân hàng: Hiện nay, việc giữ tiền mặt quỹ sử dụng nhiều, việc giữ lượng tiền lớn quỹ sử dụng để cân đối khoản phát sinh đột xuất, nhiên lâu dài tiềm ẩn nhiều rủi ro Điều gây ứ đọng vốn thời kỳ lạm phát cao thời điểm Có thể dẫn đến chi sai nguyên tắc làm thâm thụt công quỹ, dùng tiền công để kiếm lợi bất hợp pháp.Công ty trả lương theo phương pháp truyền thống Công ty khác thay đổi sang trả lương qua thẻ ATM thuận tiện giảm lực cho thủ quỹ nhiều 3.3Một số ý kiến nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền công ty TNHH quốc tế Vĩnh Chân Việt Nam 3.3.1 Sự cần thiết việc hoàn thiện Trong chế thị trường nhiều biến động với cạnh tranh gay gắt doanh nghiệp thành bại DN điều tất yếu Doanh nghiệp muốn trì tốt hoạt động phải xác định phương hướng mục tiêu để từ có bước phát triển Muốn trước hết DN phải hoàn thiện đổi khơng ngừng cơng tác kếtốn cho phù hợp cơng tác hạch tốn kếtốn khơng cơng cụ quản lý mà trở thành phận quản lý kinh tế, tài DN Thơng qua việc lập chứng từ, kiểm tra, tính tốn, ghi chép, tổng hợp nghiệp vụ kinh tế phát sinh phương pháp khoa học biết thơng tin cách xác, kịp thời, đầy đủ vận động tài sản nguồn hình thành tài sản đơn vị mình, góp phần bảo vệ tài sản sử dụng cách hợp lý Hơn nữa, Báo cáo tài cịn cung cấp thơng tin cho đối tượng quan tâm đến tình hình tài DN nhà đầu tư, nhà quản lý, quan thuế, Ngân hàng… Để có định đầu tư đắn tương lai Vì điều quan trọng thơng tin tài đưa báo cáo tài phải có độ tin cậy cao rõ ràng Do hồn thiện cơng tác hạch tốn kế tốn Vốn Bằng Tiền việc làm cần thiết vì:  Tạo thống đồng q trình kinh doanh cơng ty  Mọi khâu công tác tổ chức cần phải hợp lý xác để việc hạch tốn diễn dễ dàng  Cung cấp đầy đủ thông tin cho công ty tình hình tài nhằm đưa phương án hợp lý việc sử dụng vốn, toán kịp thời khoản nợ phải thu, nợ phải trả, giúp cho công ty sử dụng đồng vốn cách Sinh viên: Trương Thị Thả o – Lớp : QT1502K 57 Khóa luận tố t nghiệp Trường ĐH dân lậ p Hả i Phòng hiệu nhất, làm cho tiền cơng ty quay vịng nhanh nhất, tránh lãng phí, ứ đọng thiếu hụt 3.3.2 Một số biện pháp nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn Vốn tiền Công ty  Công ty nên ứng dụng tin học vào cơng tác kế tốn:Cùng với phát triển ngày cao khoa học kỹ thuật, xu hướng phát triển nhanh chóng tồn giới, việc ứng dụng tin học hạch toán kế toán cần thiết.Hiện nay, kế tốn thủ cơng chưa đáp ứng yêu cầu hạch toán yêu cầu quản lý sử dụng phần mêm Excel để tính tốn Việc áp dụng phần mềm kế tốn hạch tốn góp phần đại hố cơng tác quản lý, đồng thời tiết kiệm thời gian cho nhân viên kếtốn, giảm thiểu nhầm lẫn tính tốn thủ cơng gây Một kế tốn đảm nhiệm nhiều phần hành kế toán hơn, đáp ứng cách nhanh chóng, kịp thời, xác thơng tin kế tốn có nhu cầu.Từ tạo điều kiện cho kế tốn tập trung vào cơng việc lao động thực trình quản lý, tư vấn tài chính, lập kế hoạch sản xuất cho kỳ tới,nâng cao hiệu cơng tác kế tốn hiệu sản xuất kinh doanh nói chung Hiện có nhiều phần mềm kế toán đại, tiện lợi, dễ sử dụng cơng ty lựa chọn phần mềm kế toán phù hợp với đặc điểm sản xuất kinh doanh doanh nghiệp  Công ty nên định kì kiểm kê quỹ tiền mặt: Kiến nghị cơng ty nên kiểm kê quỹ năm lần, nhiên để nắm bắt quản lý tốt vốn tiền mặt, kế toán nên tiến hành kiểm kê quỹ định kỳ vào cuối qúy, có thểlà đột xuất có nhu cầu bàn giao quỹ để xác định số chênh lệch (nếu có) tiền Việt Nam tồn quỹ thực tế so với sổ quỹ để từ tăng cường quản lý quỹ làm sở quy trách nhiệm vật chất, ghi sổ kế toán chênh lệch Khi tiến hành kiểm kê quỹ phải lập Ban kiểm kê, thủ quỹ kế toán tiền mặt kế toán toán thành viên Trước kiểm kê quỹ, thủ quỹ phải ghi sổ quỹ tất phiếu thu, phiếu chi tính số dư tồn quỹ đến thời điểm kiểm kê Mọi khoản chênh lêch phải báo cáo Giám đốc xem xét Khi tiến hành kiểm kê quỹ, Ban kiểm kê quỹ phải lập Bảng kiểm kê quỹ thành hai bản: + Một lưu ởthủ quỹ + Một lưu kế toán quỹ tiền mặt kế tốn tốn Việc quản lí quỹ tiền tệ giúp cho nhà quản lý nắm số tồn quỹ thực tế, số tiền thừa thiếu so với sổ quỹ để có biện pháp tốt việc tăng cường quản lý quỹ làm sở quy trách nhiệm vật chất, ghi sổ kế toán chênh Sinh viên: Trương Thị Thả o – Lớp : QT1502K 58 Khóa luận tố t nghiệp Trường ĐH dân lậ p Hả i Phòng lệch Từ đưa giải pháp tốt việc tăng cường quản lý quỹ, thừa hay thiếu số tiền quỹ làm sở quy trách nhiệm vật chất, ghi sổ chênh lệch để kế toán viên rút kinh nghiệm Bảng kiểm kê quỹ lập theo mẫu sau: Đơn vị: Mẫu số 08a – TT Địa chỉ: ……… (Theo QĐ số 15/2006/ QĐ- BTC ngày 20/3/2006 Bộ trưởng BTC) BẢNG KIỂM KÊ QUỸ ( Dùng cho VNĐ) Hôm vào ngày tháng năm Chúng tơi gồm: Ơng / bà: Đại diện kế tốn Ơng / bà: .Đại diện thủ quỹ Ông / bà: .Đại điện Cùng tiến hành kiêm kê quỹ tiền mặt, kết sau: STT A I II III Diễn giải B Số dư theo sổ quỹ Số kiểm kê thực Trong đó: - Loại - Loại - Loại - Loại Chênh lệch ( III = II – I) Số lượng(tờ) X X Số tiền Lí do: - Thừa - Thiếu Kết luận kiểm kê quỹ: Kế toán trưởng (ki, họ tên) Thủ quỹ Người chịu trách nhiệm kiêm kê quỹ (kí, họ tên) Sinh viên: Trương Thị Thả o – Lớp : QT1502K ( kí, họ tên) 59 Khóa luận tố t nghiệp Trường ĐH dân lậ p Hả i Phịng Ví dụ: Bảng kiểm kê quỹ năm 2013 Đơn vị:Công ty TNHH quốc tế Vĩnh Chân Việt Nam Mẫu số 08a – TT Địa chỉ: Km10- Phạm văn Đồng- Dương Kinh- HP (Theo QĐ số 15/2006/ QĐ- BTC ngày 20/3/2006 Bộ trưởng BTC) BẢNG KIỂM KÊ QUỸ ( Dùng cho VNĐ) Hôm vào 15 ngày 31 tháng 12 năm 2013 Chúng tơi gồm: Ơng / bà: Đồng Thị Ngân Đại diện kế tốn Ơng / bà: Phạm Kim Thoa Đại diện thủ quỹ Ông / bà: .Đại điện STT Diễn giải Số lượng(tờ) Số tiền A B I Số dư theo sổ quỹ X 731.756.330 II Số kiểm kê thực X 731.754.000 1.352 675.000.000 Trong - Loại 500.000 - Loại 200.000 148 29.600.000 - Loại 100.000 211 21.100.000 - Loại 50.000 96 4.800.000 - Loại 20.000 41 820.000 - Loại 10.000 36 360.000 - Loại 5.000 12 60.000 - Loại 2000 14.000 III Chênh lệch ( III = I – II) 2.330 Cùng tiến hành kiêm kê quỹ tiền mặt, kết sau: Lí do: Thừa:Tiền lẻ Thiếu Kết luận kiểm kê quỹ: Chênh lệch 2.330 ( hai nghìn ba trăm ba mươi đồng) Kế tốn trưởng Thủ quỹ Người chịu trách nhiệm kiêm kê quỹ (kí, họ tên) (kí, họ tên) ( kí, họ tên) Sinh viên: Trương Thị Thả o – Lớp : QT1502K 60 Khóa luận tố t nghiệp Trường ĐH dân lậ p Hả i Phịng  Cơng ty nên hồn thiện hệ thống sổ sách – chứng từ: Công ty nên thêm mẫu sổ nhật kí đặc biệt cụ thể:Nhật ký thu tiền, Nhật ký chi tiền, giúp cho việc ghi chép rõ ràng, thuận tiện cho việc đối chiếu, kiểm tra tiết kiệm thời gian cho việc ghi chép tổng hợp số liệu Đảm bảo có đầy đủ thông tin cung cấp cho lãnh đạo phục vụ sản xuất kinh doanh.Theo nguyên tắc nghiệp vụ kinh tế phát sinh phải ghi vào sổ Nhật ký chung với biện pháp nghiệp vụ ghi sổ Nhật ký đặc biệt không cần ghi vào Nhật ký chung mà cuối tháng kế toán tổng hợp từ Nhật ký đặc biệt ghi lần vào sổ  Đối với Nhật ký thu tiền: Hàng ngày nghiệp vụ kinh tế phát sinh liên quan tới việc thu tiền công ty, kế toán ghi vào Nhật ký thu tiền Đến cuối tháng, kế toán cộng dồn cột ghi Nợ TK…thể phát sinh tăng tiền tháng công ty  Đối với Nhật ký chi tiền: Hàng ngày nghiệp vụ kinh tế phát sinh liên quan tới việc chi tiền cơng ty, kế tốn ghi vào Nhật ký chi tiền Đến cuối tháng, kế toán cộng dồn cột ghi Có TK… thể phát sinh giảm tiền tháng công ty Công ty nên bổ sung thêm Bảng tổng hợp chi tiết tài khoản 112 Sinh viên: Trương Thị Thả o – Lớp : QT1502K 61 Khóa luận tố t nghiệp Trường ĐH dân lậ p Hả i Phịng Ví dụ: Nhật kí thu tiền Nhật kí chi tiền năm 2013 Đơn vị:Cơng ty TNHH quốc tế Vĩnh Chân Việt Nam Mẫu số S03a1 – TT Địa chỉ: Km10- Phạm văn Đồng- Dương Kinh- HP (Theo QĐ số 15/2006/ QĐ- BTC ngày 20/3/2006 Bộ trưởng BTC) NHẬT KÍ THU TIỀN Năm 2013 N T G S Chứng từ Số hiệu Ghi CóTK Diễn giải NT Ghi nợ TK 111 Số trang trước chuyển sang … 14/6 PT 21/6 14/6 … … … 31/8 PT 20/8 … 31/8 Rút 100.000.000 TGNH nhập quỹ … … Thu tiền hoàn ứng … … 112 141 … … … TK khác ST SH 100.000.000 11.469.500 … 11.469.500 … Cộng chuyển sang trang sau - Sổ có trang, đánh số thứ tự từ trang số 01 đến - Ngày mở sổ: 01/01/2013 Ngày tháng năm Người ghi sổ ( kí, họ tên) Kế tốn trưởng ( kí, họ tên) Sinh viên: Trương Thị Thả o – Lớp : QT1502K Giám đốc ( kí, họ tên ) 62 Khóa luận tố t nghiệp Trường ĐH dân lậ p Hả i Phịng Đơn vị:Cơng ty TNHH quốc tế Vĩnh Chân Việt Nam Mẫu số S03a2 – TT Địa chỉ: Km10- Phạm văn Đồng- Dương Kinh- HP (Theo QĐ số 15/2006/ QĐ- BTC ngày 20/3/2006 Bộ trưởng BTC) NHẬT KÍ CHI TIỀN Năm 2013 N G S Chứng từ Số hiệu NT Ghi nợ TK Diễn giải Ghi Có TK 111 Số trang trước chuyển sang … 13/6 5/7 PC1 5/6 … 13/6 PC 10/7 5/7 … Tạm ứng cơng tác … Thanh tốn tiền mua máy vi tính … … 153 141 … … … 4.000.000 TK khác ST SH 4.000.000 … 5.000.000 5.000.000 … Cộng chuyển sang trang sau - Sổ có trang, đánh số thứ tự từ trang số 01 đến - Ngày mở sổ: 01/01/2013 Ngày tháng năm Người ghi sổ Kế tốn trưởng Giám đốc ( kí, họ tên) ( kí, họ tên) ( kí, họ tên ) Sinh viên: Trương Thị Thả o – Lớp : QT1502K 63 Khóa luận tố t nghiệp Trường ĐH dân lậ p Hả i Phịng Ví dụ : Bảng tổng hợp chi tiết tiền gửi ngân hàng năm 2013 Đơn vị:Công ty TNHH quốc tế Vĩnh Chân Việt Nam Địa chỉ: Km10- Phạm văn Đồng- Dương Kinh- HP BẢNG TỔNG HỢP CHI TIẾT TIỀN GỬI NGÂN HÀNG Tháng năm 2013 STT Tên ngân hàng Mã NH Số dƣ đầu kì N Số dƣ cuối kì Số phát sinh C N C N Techcombank 112T 3.511.114.770 4.789.004.488 4.209.152.628 4.150.966.630 Viettinbank 112V 2.919.000.000 4.238.699.610 2.018.140.445 5.139.559.175 6.430.114.770 9.027.704.098 6.227.293.073 9.290.525.805 Tổng cộng Sinh viên: Trương Thị Thả o – Lớp : QT1502K C 64 Khóa luận tố t nghiệp Trường ĐH dân lậ p Hả i Phịng  Cơng ty nên xây dựng định mức tiền mặt tồn quỹ: Do đơn vị chưa có định mức tiền mặt tồn quỹ cụ thể kế hoạch toán cơng nợ thống nên dẫn đến tình trạng số tiền mặt quỹ doanh nghiệp không ổn định, có lúc q có lúc q nhiều Điều gây lên khó khăn cho doanh nghiệp việc chi tiêu tiền mặt phục vụ nhu cầu sản xuất kinh doanh gây ứ đọng nhiều tiền làm vòng quay vốn bị chậm lại Để khắc phục nhược điểm này, theo em công ty nên xây dựng định mức tối thiểu, tối đa mức tiền mặt tồn quỹ cụ thể kỳ hạch toán vào kế hoạch thu chi tiền mặt kỳ Định mức xê dịch kỳ hạch tốn khơng phép tăng q cao giảm thấp gây tình trạng bất ổn quỹ tiền mặt doanh nghiệp Nếu tồn quỹ nhiều doanh nghiệp chuyển vào tài khoản ngân hàng để nâng cao hiệu sử dụng vốn Bên cạnh cơng ty cần lập kế hoạch thu hồi công nợ cho số tiền phải tra nợ số tiền nợ thu hồi cân đối nhau, đảm bảo nhu cầu thu, chi tiền mặt công ty Việc trả lương cho nhân viên dồn vào cuối tháng hạn chế cơng tác hạch tốn vốn tiền cơng ty ảnh hưởng lớn đến lượng tiền tồn quỹ cuối thàng Nên theo em công ty nên chia làm đợt trả lương cho nhân viên vào cuối tháng  Công ty nên thực toán qua ngân hàng: Xu chung đẩy mạnh tốn khơng dùng tiền mặt, khoản tiền lớn doanh nghiệp nên thực qua hệ thống ngân hàng để an tồn q trình giao dịch Bởi hệ thống ngân hàng phát triển tồn quốc quốc tế, khơng ngân hàng Nhà nước mà hệ thống ngân hàng tư nhân ngày nhiều với nhiều dịch vụ tiện ích.Với cơng nghệ đại tiên tiến, việc chuyển tiền ngân hàng diễn nhanh chóng thuận tiện Hơn toán qua ngân hàng đảm bảo an toàn cho quỹ tiền mặt, an tồn cho đồng tiền q trình vận chuyển, hạn chế tiêu cực xảy q trình tốn Tóm lại điều kiện kinh doanh công ty TNHH quốc tế Vĩnh Chân Việt Nam nên tìm cho giải pháp riêng vừa phát huy mạnh vừa khắc phục hạn chế bước hồn thiện Cơng ty nói chung cơng tác kế tốn Vốn tiền nói riêng nhằm tăng hiệu sản xuất kinh doanh khẳng định vị trí thị trường Sinh viên: Trương Thị Thả o – Lớp : QT1502K 65 Khóa luận tố t nghiệp Trường ĐH dân lậ p Hả i Phòng KẾT LUẬN Trong kinh tế thị trường nay, vốn tiền đóng vai trị quan trọng khơng thể phủ nhận doanh nghiệp Vấn đề hoàn thiện nâng cao hiệu sử dụng vốn yêu cầu sốmột ngày trở nên thiết, cơng tác kế tốn đóng vai trị quan trọng Cơng tác kế tốn vốn tiền có tốt doanh nghiệp quản lý vốn từ phát triển nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh Bài Khóa luận: Hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền Cơng ty TNHH quốc tế Vĩnh Chân Việt Nam đề cập đến số vấn đề sau: Về mặt lý luận: Đã đưa vấn đề chung Vốn Bằng Tiền kế toán Vốn tiền, phương pháp hạch toán Vốn tiền doanh nghiệp Về mặt thực tế: Đã phản ánh cách trung thực thực trạng tổ chức hạch toán kế toán Vốn tiền công ty TNHH quốc tế Vĩnh Chân Việt Nam lấy số liệu năm 2013 để minh chứng Qua thời gian thực tập công ty, với kiến thức hiểu biết học trường, giúp đỡ, hướng dẫn Ban lãnh đạo trường Đại học Dân lập Hải Phòng, bảo tận tình thầy giáo trường, đặc biệt giúp đỡ nhiệt tình Ths.Nguyễn Thị Thúy Hồng - Giảng viên hướng dẫn, với cán kế tốn, nhân viên cơng ty TNHH quốc tế Vĩnh Chân Việt Nam, em vận dụng lý thuyết, tìm hiểu thực tế cơng tác kế tốn cơng ty, học tập thêm học kinh nghiệm làm việc quý báu Do kiến thức thực tế chưa nhiều thời gian thực tập cịn hạn chế nên Khóa luận em cịn nhiều hạn chế khơng tránh khỏi thiếu sót Em kính mong nhận góp ý lãnh đạo, anh chị phịng kế tốn Cơng ty dạy thầy để Khố luận em hồn thiện Em xin chân thành cảm ơn ! Sinh viên Trương Thị Thảo Sinh viên: Trương Thị Thả o – Lớp : QT1502K 66