Khoá luận tốt nghiệp hoàn thiện tổ chức công tác kế toán vốn bằng tiền tại công ty cổ phần vận đầu tư và phát triển cảng đình vũ

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÕNG - ISO 9001:2008 KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP NGÀNH: KẾ TỐN KIỂM TỐN Sinh viên : Nguyễn Phƣơng Thảo Giảng viên hƣớng dẫn: Ths Nguyễn Văn Thụ HẢI PHÕNG - 2016 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÕNG - HOÀN THIỆN TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƢ VÀ PHÁT TRIỂN CẢNG ĐÌNH VŨ KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC HỆ CHÍNH QUY NGÀNH: KẾ TỐN – KIỂM TỐN Sinh viên : Nguyễn Phƣơng Thảo Giảng viên hƣớng dẫn: Ths Nguyễn Văn Thụ HẢI PHÕNG - 2016 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÕNG NHIỆM VỤ ĐỀ TÀI TỐT NGHIỆP Sinh viên: Nguyễn Phương Thảo Mã SV: 1513401018 Lớp: QTL902K Ngành: Kế toán – Kiểm tốn Tên đề tài: Hồn thiện tổ chức cơng tác kế tốn vốn tiền Cơng ty cổ phần vận Đầu tư phát triển Cảng Đình Vũ NHIỆM VỤ ĐỀ TÀI Nội dung yêu cầu cần giải nhiệm vụ đề tài tốt nghiệp ( lý luận, thực tiễn, số liệu cần tính tốn vẽ) - Khái qt hóa vấn đề lý luận cơng tác tổ chức kế tốn vốn tiền doanh nghiệp - Phản ánh thực trạng tổ chức cơng tác kế tốn vốn tiền Cơng ty Cổ phần đầu tư phát triển Cảng Đình Vũ - Đánh giá ưu điểm, nhược điểm tổ chức cơng tác kế tốn vốn tiền Công ty Cổ phần đầu tư phát triển Cảng Đình Vũ, sở đưa giải pháp hồn thiện tổ chức cơng tác kế tốn Các số liệu cần thiết để thiết kế, tính toán Sử dụng số liệu tháng 12 năm 2015 Địa điểm thực tập tốt nghiệp Công ty Cổ phần Đầu tư phát triển Cảng Đình Vũ CÁN BỘ HƢỚNG DẪN ĐỀ TÀI TỐT NGHIỆP Ngƣời hƣớng dẫn thứ nhất: Họ tên: Nguyễn Văn Thụ Học hàm, học vị: Thạc sỹ Cơ quan công tác: Trường Đại học Dân lập Hải Phịng Nội dung hướng dẫn: Hồn thiện tổ chức cơng tác kế tốn vốn tiền công ty Cổ phần đầu tư phát triển Cảng Đình Vũ Ngƣời hƣớng dẫn thứ hai: Họ tên: Học hàm, học vị: Cơ quan công tác: Nội dung hướng dẫn: Đề tài tốt nghiệp giao ngày 10 tháng 10 năm 2016 Yêu cầu phải hoàn thành xong trước ngày 31 tháng 12 năm 2016 Đã nhận nhiệm vụ ĐTTN Đã giao nhiệm vụ ĐTTN Người hướng dẫn Sinh viên Hải Phòng, ngày tháng năm 2016 Hiệu trƣởng GS.TS.NGƢT Trần Hữu Nghị PHẦN NHẬN XÉT CỦA CÁN BỘ HƢỚNG DẪN Tinh thần thái độ sinh viên trình làm đề tài tốt nghiệp: …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… Đánh giá chất lƣợng khóa luận (so với nội dung yêu cầu đề nhiệm vụ Đ.T T.N mặt lý luận, thực tiễn, tính tốn số liệu…): …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… Cho điểm cán hƣớng dẫn (ghi số chữ): …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… Hải Phòng, ngày … tháng … năm 2016 Cán hƣớng dẫn (Ký ghi rõ họ tên) MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU CHƢƠNG 1: NHỮNG VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TRONG DOANH NGHIỆP 1.1 Những vấn đề chung vốn tiền doanh nghiệp 1.1.1 Sự cần thiết tổ chức kế toán kế toán vốn tiền doanh nghiệp 1.1.2 Nguyên tắc hạch toán kế toán vốn tiền doanh nghiệp 1.1 Nội dung tổ chức cơng tác kế tốn vốn tiền doanh nghiệp: 1.1.1 Kế toán tiền mặt quỹ: 1.1.1.1 Quy định kế toán tiền mặt quỹ: 1.1.1.2 Chứng từ sử dụng: 1.1.1.3 Tài khoản sử dụng: 1.1.1.4 Phương pháp hạch toán: 1.1.2 Kế toán tiền gửi ngân hàng 10 1.1.2.1 Quy định kế toán tiền gửi ngân hàng: 10 1.1.2.2 Chứng từ sử dụng: 11 1.1.2.3 Tài khoản sử dụng: 11 1.1.2.4 Phương pháp hạch toán: 12 1.1.3 Kế toán tiền chuyển: 15 1.1.3.1 Nội dung kế toán tiền chuyển: 15 1.1.3.2 Chứng từ sử dụng: 15 1.1.3.3 Tài khoản sử dụng: 15 1.1.3.4 Phương pháp hạch toán: thể qua sơ đồ: 16 1.2 Tổ chức vận dụng hệ thống số kế tốn vào cơng tác kế tốn vốn tiền doanh nghiệp: 17 CHƢƠNG 2: THỰC TRẠNG TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƢ VÀ PHÁT TRIỂN CẢNG ĐÌNH VŨ 24 2.1 Khái quát chung Công ty cổ phần đầu tư phát triển Cảng Đình Vũ 24 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển Công ty cổ phần đầu tư phát triền Cảng Đình Vũ 24 2.1.2 Đặc điểm sản xuất, kinh doanh công ty 24 2.1.3 Những thuận lợi, khó khăn thành tích đạt cơng ty 25 2.1.4 Tổ chức máy quản lý Công ty cổ phần đầu tư phát triển Cảng Đình Vũ 26 2.1.5 Tổ chức cơng tác kế tốn Cơng ty cổ phần đầu tư phát triển Cảng Đình Vũ 28 2.1.5.1 Tổ chức máy kế toán công ty 28 2.1.5.2 Chế độ kế toán áp dụng doanh nghiệp 31 2.1.5.3 Hệ thống sổ sách kế tốn hình thức kế tốn áp dụng 31 2.2 Thực trạng kế toán vốn tiền công ty cổ phần đầu tư phát triển Cảng Đình Vũ 33 2.2.1 Kế toán tiền mặt quỹ 33 2.2.1.1 Chứng từ tài khoản sử dụng 33 2.2.1.2 Phương pháp hạch toán 34 2.2.2 Kế toán tiền gửi ngân hàng 52 2.2.2.2 Chứng từ tài khoản sử dụng 52 2.2.2.3 Quy trình hạch tốn tiền gửi ngân hàng 52 CHƢƠNG 3: MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM HỒN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƢ VÀ PHÁT TRIỂN CẢNG ĐÌNH VŨ 71 3.1 Nhận xét chung tổ chức cơng tác kế tốn vốn tiền Công ty cổ phần đầu tư phát triển Cảng Đình Vũ 71 3.1.1 Ưu điểm tổ chức cơng tác kế tốn Cơng ty cổ phần đầu tư phát triển Cảng Đình Vũ 72 3.1.2 Nhược điểm tồn tổ chức cơng tác kế tốn vốn tiền Cơng ty cổ phần đầu tư phát triển Cảng Đình Vũ 73 3.2 Một số giải pháp nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền Công ty cổ phần đầu tư phát triển Cảng Đình Vũ 74 3.2.1 Hồn thiện cơng tác quản lý kiểm kê tiền mặt 74 3.2.2 Hồn thiện cơng tác ln chuyển chứng từ: 76 3.2.4 Công ty nên áp dụng phần mềm kế toán 76 KẾT LUẬN 79 TÀI LIỆU THAM KHẢO 80 Hồn thiện tổ chức cơng tác kế tốn vốn tiền Cơng ty Cổ phần Đầu tư Phát triển Cảng Đình Vũ LỜI MỞ ĐẦU Đất nước ta thời kỳ mở cửa hội nhập với nước giới Đây điều kiện thuận lợi để tiếp cận với kinh tế động, phát triển nước giới đặt cho nhiều thách thức, khó khăn Các nước Nhật Bản, Trung Quốc, Anh… đầu tư vào nước ta với mục đích kinh doanh doanh nghiệp khơng có người lãnh đạo mà cịn có tổ chức kế tốn quản lý doanh nghiệp, kế tốn giữ vai trị quan trọng phận cấu thành hệ thống cơng cụ quản lý tài chính, kế tốn cịn có vai trị tích cực quản lý điều hành kiểm soát hoạt động kinh tế nhà nước hoạt động kế tốn tài doanh nghiệp Trong doanh nghiệp, kế tốn cịn có chức phản ánh giám đốc cung cấp thơng tin tồn hoạt động sản xuất kinh doanh, việc sử dụng tài sản, vật tư, tiền vốn nhằm đảm bảo quyền chủ động sản xuất kinh doanh tự chủ doanh nghiệp Vốn tiền yếu tố quan trọng , định đến tồn phát triển công ty.Vốn tiền tài sản lưu động giúp doanh nghiệp sản xuất kinh doanh, dùng tiền để tốn khoản cơng nợ Vậy doanh nghiệp muốn hoạt động sản xuất kinh doanh cần phải có lượng vốn cần thiết, lượng vốn phải gắn liền với quy mơ sản xuất, kinh doanh định phải có quản lý đồng vốn tốt để làm cho việc xử lý đồng vốn có hiệu Vì thực công tác vốn tiền vấn đề đặt cho doanh nghiệp Qua thời gian thực tập công ty em cân nhắc mạnh dạn chọn đề tài: “Hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền Công ty cổ phần đầu tư phát triển Cảng Đình Vũ” làm luận văn tốt nghiệp Luận văn ngồi việc hệ thống hóa vấn đề liên quan đến hạch tốn vốn tiền cịn nhằm đưa ý kiến chủ quan vào việc hồn thiện cơng tác kế tốn Bên cạnh nhằm củng cố nâng cao kiến thức góp phần nhỏ bé vào hồn thiện nghiệp vụ kế tốn tài doanh nghiệp Nội dung khóa luận em gồm chương sau: Sinh viên: Nguyễn Phương Thảo - Lớp QTL902K Hồn thiện tổ chức cơng tác kế tốn vốn tiền Công ty Cổ phần Đầu tư Phát triển Cảng Đình Vũ Chương 1: Những vấn đề tổ chức cơng tác kế tốn vốn tiền doanh nghiệp Chương 2: Thực trạng tổ chức cơng tác kế tốn vốn tiền Cơng ty cổ phần đầu tư phát triển Cảng Đình Vũ Chương3: Một số ý kiến đề xuất nhằm hoàn thiện tổ chức cơng tác kế tốn vốn tiền Công ty Cổ phần đầu tư phát triển Cảng Đình Vũ Trong thời gian thực khóa luận em nhận giúp đỡ tận tình thầy giáo Thạc sỹ Nguyễn Văn Thụ cô cán phịng kế tốn cơng ty, cố gắng nhiều trình độ cịn hạn chế thời gian có hạn nên khóa luận khơng tránh khỏi thiếu sót Do em mong nhận góp ý, phê bình thầy đề khóa luận em hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn Sinh viên: Nguyễn Phương Thảo - Lớp QTL902K Hoàn thiện tổ chức cơng tác kế tốn vốn tiền Công ty Cổ phần Đầu tư Phát triển Cảng Đình Vũ NGÂN HÀNG TMCP Á Châu Chi nhánh Hải Phòng GIẤY BÁO NỢ Ngày 28/12/2015 Số tài khoản : 46.3189 Tên tài khoản : Công ty cổ phần đầu tư phát triển Cảng Đình Vũ Kính gửi : Công ty cổ phần đầu tư phát triển Cảng Đình Vũ Cảng Đình Vũ – Đơng Hải – Hải An – Hải Phòng Mã số thuế 0200511481 Ngân hàng xin trân trọng thông báo : Hôm tài khoản quý khách ghi nợ số tiền sau: Diền Giải Số tiền Số tham chiếu : Số lệnh : Số tiền ghi nợ : VND 89.100.000 VND 89.100.000 Nội dung : Thanh toán tiền mua khóa niêm phong cối rời Người lập Người kiểm soát Biểu 2.22 Giấy báo Nợ Sinh viên: Nguyễn Phương Thảo - Lớp QTL902K 66 Hồn thiện tổ chức cơng tác kế tốn vốn tiền Cơng ty Cổ phần Đầu tư Phát triển Cảng Đình Vũ SỔ TIỀN GỬI NGÂN HÀNG Nơi mởi tài khoản giao dịch: Ngân hàng TMCP Á Châu ACB Chi nhánh Hải Phòng Số hiệu tài khoản nơi gửi: 1121 Ngày, tháng ghi sổ Chứng từ Ngày Số hiệu tháng Diễn giải Số tiền TK đối ứng Thu Chi Số dư đầu kì: Cịn lại 2.348.213.500 Số phát sinh …………… … 3/12/201GNT 2103 3/12/20Gửi tiền mặt vào ngân 111 15 hàng 250.000.000 ………… … Thanh toán tiền mua xe 211 nâng Container CPCD 180 cho Công ty Heli 17/12/20 17/12/2Việt Nam UNC 5291 15 015 Thuế GTGT đầu vào 133 …………… … 22/12/20GBC 1723 22/12/2Nhận tiền toán 511 15 015 tiền nâng hạ Container Công ty TNHH Nissin Logistics Thuế GTGT đầu 2.514.223.412 872.000.000 1.497.996.332 87.200.000 1.410.796.332 21.660.000 1.680.114.665 2.166.000 1.682.280.665 333 …………… …… 28/12/20GBN 223 28/12/2thanh toán tiền mua 627 81.000.000 15 015 khóa niêm phong cối rời DA 01 cho Công ty TNHH Đức An Thuế GTGT đầu 333 8.100.000 Cộng phát sinh tháng 17.504.604.757 16.786.687.914 Số dư cuối kì: 1.282.083.157 1.273.983.157 3.066.130.343 - Sổ có… Trang, đánh số từ trang số 01 đến trang… - Ngày mở sổ: 01/12/2015 Biểu 2.23: Sổ tiền gửi ngân hàng Sinh viên: Nguyễn Phương Thảo - Lớp QTL902K 67 Hồn thiện tổ chức cơng tác kế tốn vốn tiền Công ty Cổ phần Đầu tư Phát triển Cảng Đình Vũ Đơn vị: Cơng ty Cổ phần đầu tƣ phát triển Cảng Đình Vũ Địa chỉ: Cảng Đình Vũ, Đơng Hải 2, Hải An, Hải Phòng BẢNG TỔNG HỢP TIỀN GỬI NGÂN HÀNG Tháng 12/2015 STT Tên ngân hàng Tồn đầu kỳ Thu Chi Ghi Tồn cuối kỳ ACB 2.348.213.500 17.504.604.757 16.786.687.914 3.066.130.343 Viettin bank 1.161.321.546 12.654.142.123 11.520.448.500 2.295.015.169 Vietcom bank Cộng 998.332.603 5.451.210.889 3.696.223.392 2.753.320.100 4.507.867.649 35.609.957.769 32.003.359.806 8.114.465.612 Biểu 2.24 Bảng tổng hợp tiền gửi ngân hàng Sinh viên: Nguyễn Phương Thảo - Lớp QTL902K 68 Hoàn thiện tổ chức cơng tác kế tốn vốn tiền Công ty Cổ phần Đầu tư Phát triển Cảng Đình Vũ Đơn vị :Cơng ty CP Đầu tƣ phát triển Cảng Đình Vũ Địa chỉ: Cảng Đình Vũ, Đơng Hải 2, Hải An, Hải Phịng Mẫu số: 05 – TT (Ban hành theo QĐ 200/2014/QĐ – BTC ngày 22 tháng 12 năm 2014 Bộ trƣởng BTC) NHẬT KÍ CHUNG (Trích tháng 12 năm 2015) Từ 01/12/2015 Đến ngày 31/12/2015 Ngày Tháng Ghi sổ Chứng từ Ngày Số hiệu Tháng 03/12/20 GNT 1413 03/12/2015 15 03/12/20 PC 2103 15 04/12/2015 17/12/20 UNC 5291 17/12/2015 15 Diễn giải Số tiền Số hiệu TK ĐƯ ………………… Xuất quỹ gửi tiền vào ngân hàng Nợ 112 111 250.000.000 642 111 632.154 211 133 112 872.000.000 87.200.000 Nhận tiền toán tiền nâng hạ Container Công ty TNHH Nissin Logistics 112 511 333 23.826.000 …………… tốn tiền mua khóa niêm phong cối rời DA 01 cho Công ty TNHH Đức An 627 133 112 81.000.000 8.100.000 Chi DV viến thông ……………… Thanh toán tiền mua xe nâng Container CPCD 180 cho Cơng ty Heli Việt Nam Có 250.000.000 632.154 959.200.000 ………… 22/12/20 GBC 1723 22/12/2015 15 28/12/20 GBN 8389 28/12/2015 15 21.660.000 2.166.000 89.100.000 …………… Cộng phát sinh 360.215.216.721 360.215.216.721 Biểu 2.25: Sổ Nhật ký chung lần Sinh viên: Nguyễn Phương Thảo - Lớp QTL902K 69 Hoàn thiện tổ chức cơng tác kế tốn vốn tiền Cơng ty Cổ phần Đầu tư Phát triển Cảng Đình Vũ Đơn vị :Công ty CP Đầu tƣ phát triển Cảng Đình Vũ Địa chỉ: Cảng Đình Vũ, Đơng Hải 2, Hải An, Hải Phòng Mẫu số: 05 – TT (Ban hành theo QĐ 200/2014/QĐ – BTC ngày 22 tháng 12 năm 2014 Bộ trƣởng BTC) SỔ CÁI Tài khoản: 112 - Tiền gửi ngân hàng (trích tháng 12 năm 2015) Chứng từ Số hiệu Diễn giải Ngày tháng Số hiệu TK đối ứng Số dư đầu kỳ Số tiền Nợ Có 4.507.867.649 Phát sinh trongtháng: GNT 1413/M GBC 1710/M 03/12/2015 03/12/2015 UNC 529/M 17/12/2015 GBC 1723/M 22/12/2015 Xuất quỹ gửi tiền vào ngân hàng Các khoản phải thu …………… Thanh toán tiền mua xe nâng Container CPCD 180 cho Công ty Heli Việt Nam ……………… Nhận tiền toán tiền nâng hạ Container Công ty TNHH Nissin Logistics …………… 111 250.000.000 131 69.524.084 211 133 511 3331 872.000.000 87.200.000 21.660.000 2.166.000 …………… GBN 8389/S 28/12/2015 Thanh tốn tiền mua khóa niêm phong cối rời DA 01 cho Công ty TNHH Đức An Cộng phát sinh tháng Dư cuối kì Người ghi sổ (Ký, họ tên) 627 133 81.000.000 8.100.000 35.609.957.769 8.114.465.612 32.003.359.806 Ngày 31 tháng 12 năm 2015 Kế toán trưởng Giám đốc ( Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng) Biểu 2.26: Sổ Cái Sinh viên: Nguyễn Phương Thảo - Lớp QTL902K 70 Hồn thiện tổ chức cơng tác kế tốn vốn tiền Cơng ty Cổ phần Đầu tư Phát triển Cảng Đình Vũ CHƢƠNG 3: MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM HỒN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƢ VÀ PHÁT TRIỂN CẢNG ĐÌNH VŨ 3.1 Nhận xét chung tổ chức cơng tác kế tốn vốn tiền Công ty cổ phần đầu tƣ phát triển Cảng Đình Vũ Trong suốt trình sản xuất kinh doanh công ty từ ngày thành lập đến cơng ty trải qua khó khăn phức tạp để tồn tại, cạnh tranh phát triển Trong suốt năm qua ban lãnh đạo Công ty tồn thể cán cơng nhân viên bước tháo gỡ khó khăn, vượt qua thử thách, khẳng định vị trí Đó kết phấn đấu, bền bỉ, liên tục toàn Cơng ty Kết khơng đơn tăng trưởng mặt vật chất mà lớn mạnh tồn diện trình độ quản lý, làm việc Cơng ty Điều góp phần khơng nhỏ mang lại công ăn, việc làm cho người lao động góp phần khơng nhỏ vào Ngân sách Nhà nước Để có thành tựu khơng thể khơng kể đến đóng góp máy kế tốn Cơng ty tổ chức tương đối chặt chẽ với cán bộ, cơng nhân viên có trình độ, có lực nhiệt tình cơng việc Các cán kế tốn nhiệt tình u nghề, tiếp cận kịp thời với chế độ kế toán hành vận dụng môt cách linh hoạt, sáng tạo nghiệp vụ, đem lại hiệu cao công việc Việc bố trí nhiệm vụ phù hợp với trình độ, khả người góp phần đắc lực vào cơng tác hạch tốn quản lý tài Cơng ty Cơng tác quản lý hạch tốn nói chung cơng tác kế tốn nói riêng khơng ngừng củng cố hồn thiện, thực trở thành công cụ đắc lực phục vụ cho q trình kinh doanh cơng ty Bởi có quản lý tốt kinh doanh tốt, cơng tác kế tốn tốt thơng tin kế tốn đảm bảo cung cấp xác, đầy đủ, kịp thời phục vụ cho quản trị nội làm sở để đưa chiến lược kinh doanh tối ưu Qua thời gian tìm hiểu thực trạng tổ chức cơng tác kế tốn vốn tiền Cơng ty cổ phần đầu tư phát triển Cảng Đình Vũ, em nhận thấy cơng tác kế tốn nói chung cơng tác kế tốn vốn tiền nói riêng cơng ty có ưu điểm sau: Sinh viên: Nguyễn Phương Thảo - Lớp QTL902K 71 Hoàn thiện tổ chức cơng tác kế tốn vốn tiền Cơng ty Cổ phần Đầu tư Phát triển Cảng Đình Vũ 3.1.1 Ƣu điểm tổ chức cơng tác kế tốn Công ty cổ phần đầu tƣ phát triển Cảng Đình Vũ Cơng ty tạo mơ hình quản lý hạch toán khoa học, phù hợp với yêu cầu kinh tế thị trường, máy quản lý hoạt động cách nhịp nhàng giúp cho giám đốc cơng ty điều hành có hiệu Hiện với yêu cầu nâng cấp cao cơng tác kế tốn, phịng kế tốn thường xun trọng đến công tác nâng cao, bồi dưỡng nghiệp vụ cho cán kế tốn Đó điều kiện thuận lợi với máy phân nhiệm rõ ràng cho người tao ăn khớp nhịp nhàng phần hành kế toán cung cấp số liệu cụ thể, chi tiết, xác tổng hợp cho cách đầu đủ kịp thời nhằm thực cơng tác kế tốn nói chung cơng tác kế tốn vốn tiền Với máy kế tốn tổ chức theo hình thức tập trung tạo điều kiện cho việc kiểm tra, đạo đảm bảo lãnh đạo tập trung kế toán trưởng đạo kịp thời lãnh đạo cơng ty tồn hoạt động kinh doanh Các thủ tục liên quan đến vốn tiền cập nhật ngày cách đầy đủ từ cơng việc hạch tốn ban đầu việc kiểm tra chứng từ cách hợp lý tiến hành cẩn thận, tránh tình trạng xảy sai sót, đảm bảo số liệu phản ánh dõ dàng hợp lý dễ hiểu Trong công tác theo dõi vốn tiền, kế toán vốn tiền tiến hành trặt chẽ theo quy định luân chuyển chứng từ Chứng từ ghi chép đóng theo thứ tự thuận lợi cho việc kiểm tra Kế toán sử dụng đầy đủ sổ sách để theo dõi tình hình thu chi tiền mặt, tiền gửi ngân hàng: Sổ quỹ tiền mặt, sổ chi tiết tiền gửi ngân hàng, sổ tài khoản 111, TK 112 thể q trình hạch tốn tiền mặt, tiền gửi ngân hàng Các sổ sách có tính đối chiếu cao, đáp ứng kịp thời, đầy đủ nhu cầu vốn cho hoạt động kinh doanh Kế toán hạch toán nghiệp vụ kinh tế phát sinh theo chế độ kế toán, nghiệp vụ ghi chép theo trình tự thời gian hợp lý thuận tiện cho việc theo dõi + Hạch toán tiền mặt: Việc lập sổ quỹ tiền mặt trực tiếp vào phiếu thu, chi hàng hóa giúp cho việc quản lý tiền mặt hiệu Kế toán tiền mặt đối chiếu số liệu với sộ quỹ cách nhanh chóng, Sinh viên: Nguyễn Phương Thảo - Lớp QTL902K 72 Hồn thiện tổ chức cơng tác kế tốn vốn tiền Cơng ty Cổ phần Đầu tư Phát triển Cảng Đình Vũ thuận tiện, dễ dàng, xác, giúp phát chênh lệch, tìm nguyên nhân kiến nghị biện pháp xử lý chênh lệch kịp thời + Hạch toán tiền gửi ngân hàng: Việc lập sổ chi tiết tiền gửi ngân hàng vào giấy báo nợ, giấy báo có giúp cho kế tốn tiện việc theo dõi, quản lý lượng tiền gửi cách tốt + Cơng ty ln nâng cao trình độ cán công ty đặc biệt đội ngũ kế toán cho nhân viện học lớp đào tạo tay nghề, mở rộng tầm hiểu biết đồng thời năm bắt thay đổi chế độ kế tốn hành Bên cạnh cơng ty cập nhập thông tư, định Bộ tài cơng tác hạch tốn vốn tiền kịp thời thay đổi phù hợp với trình độ kế tốn Cơng ty có đội ngũ kế tốn giàu kinh nghiệm, có trinh độ, nhiệt tình cơng việc nhạy bén việc xử lý nghiệp vụ kinh tế phát sinh tổng hợp thơng tin kế tốn Các nhân viên kế tốn ln làm việc với trách nhiệm cao, thường xuyên học hỏi, tiếp cận vận dụng cách linh hoạt sáng tạo chế độ kế toán hành Đội ngũ cán cơng ty có trình độ nghiệp vụ, nắm vững am hiểu lĩnh vực kinh doanh, nhiệt tình có trách nhiệm cao cơng việc Biết vận dụng khéo léo lý thuyết thực tiễn công ty, biết áp dụng phương pháp kế toán phù hợp với thực tế phát sinh đồng thời giảm khối lượng công việc ghi chép đạt hiệu cao Mỗi nhân viên kế toán sử dụng thành thạo máy vi tính, ứng dụng tin học văn phịng nên cơng việc kế tốn nhanh chóng, số liệu ln xác Lãnh đạo ban Giám đốc cơng ty quan tâm đến cán công nhân viên, nhân viên tin tưởng hết lòng làm việc, cống hiến cho cơng ty 3.1.2 Nhƣợc điểm cịn tồn tổ chức cơng tác kế tốn vốn tiền Công ty cổ phần đầu tƣ phát triển Cảng Đình Vũ Bên cạnh ưu điểm trên, song nhân tố khách quan chủ quan định tác động bên công tác kế tốn nói chung cơng tác kế tốn vốn tiền nói riêng cơng ty cịn số tồn sau: - Về việc kiểm quỹ: Vì khơng tiến hành kiểm kê quỹ thường xuyên, định kỳ nên muốn kiểm tra đột xuất cơng ty khơng có số liệu để đối chiếu, kiểm tra kịp thời Trong công tác quản lý quỹ công ty, kế toán chưa sử dụng Bảng kiểm kê quỹ việc kiểm kê quỹ định kỳ Do nhà quản lý không năm Sinh viên: Nguyễn Phương Thảo - Lớp QTL902K 73 Hồn thiện tổ chức cơng tác kế tốn vốn tiền Công ty Cổ phần Đầu tư Phát triển Cảng Đình Vũ số tồn quỹ thực tế, số tiền thừa thiếu so với quỹ nên sở quy trách nhiệm vật chất, ghi sổ kế toán chênh lệch - Về việc luân chuyển chứng từ: Chứng từ kế tốn quan trọng đến cơng tác quản lý tài Việc luân chuyển chứng từ cơng ty chưa có quy định cụ thể, khơng có sổ sách giao nhận, lại đặc điểm kinh doanh công ty bao gồm việc cấp lệnh bãi nên dế thất lạc hóa đơn, chứng từ khiến choviệc tập hợp số liệu, chứng từ sổ sách chậm chạp, dễ gây mát mát dẫn đến châm chễ việc quy định nhà quản lý - Hiện công ty sử dụng máy tính để lưu trữ số liệu sổ sách thực Word, Excel chưa có phần mềm riêng biệt để phục vụ cơng tác hạch tốn kế tốn nên cơng ty chưa thực phát huy hết vai trị máy tính cơng tác hạch tốn kế tốn, chưa tiết kiệm lao động nhân viên kế toán thời gian lập, ghi chép, tổng hợp số liệu… 3.2 Một số giải pháp nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền Công ty cổ phần đầu tƣ phát triển Cảng Đình Vũ Qua phần thực trạng kế tốn vốn tiền Cơng ty cổ phần đầu tư phát triển Cảng Đình Vũ thấy nhìn chung cơng tác quản lý hạch tốn vốn tiền công ty tốt, tuân thủ theo quy định hành Tuy nhiên tồn số vấn đề mà em nêu trên, kế tốn vốn tiền cần hồn thiện để nâng cao kết kinh doanh Là sinh viên thực tập công ty, giúp đỡ thầy cô anh chị nhân viên phịng kế tốn, em xin mạnh dạn đưa vài ý kiến đề xuất nhằm hoàn thiện tổ chức cơng tác kế tốn Vốn tiền Cơng ty 3.2.1 Hồn thiện cơng tác quản lý kiểm kê tiền mặt Để khắc phục nhược điểm nêu trên: theo em công ty nên tến hành kiểm kê quý vào cuối quý, đột xuất có nhu cầu bàn giao quỹ để xác định số chênh lệnh (nếu có) giữ tiền Việt Nam tồn quỹ thực tế với Sổ quỹ để từ tăng cường quản lý quỹ làm sở quy trách nhiệm vật chất, ghi sổ kế toán chênh lệch Khi tiến hành kiểm kê quỹ phải lập bảng kiểm kê, thủ quỹ kế toán tiền mặt kế toán toán thành viên Trước kiểm kê quỹ, thủ quỹ phải ghi Sổ quỹ tất phiếu thu, phiếu chi tính số dư tồn quỹ đến thời điểm kiểm kê Sinh viên: Nguyễn Phương Thảo - Lớp QTL902K 74 Hồn thiện tổ chức cơng tác kế tốn vốn tiền Công ty Cổ phần Đầu tư Phát triển Cảng Đình Vũ Mọi khoản chênh lệnh phải báo cáo giám đốc xem xét Khi tiến hành kiểm kê quỹ Ban kiểm kê quỹ phải lập Bảng kiểm kê quỹthành hai bản: + Một lưu thủ quỹ + Một lưu kế toán tiền mặt kế tốn tốn Bản kiểm quỹ lập theo mẫu sau: Đơn vị:……… Bộ phận:……… Mẫu số 08a – TT (Ban hành theo Thông tư số: 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 BTC) BẢNG KIỂM KÊ QUỸ (Dùng cho VNĐ) Số:………… Hôm nay, vào… giờ…ngày…tháng… năm … Chúng gồm:  Ơng/Bà:……………………………………… đại diện kế tốn  Ơng/Bà:……………………………………… đại diện thủ quỹ  Ông/Bà:……………………………………… đại diện ……… Cùng tiến hành kiểm kê quỹ tiền mặt kết sau: STT Diễn giải Số lƣợng ( tờ ) Số tiền A B I Số dư theo sổ quỹ: x ………………… II Số kiểm kê thực tế: x ………………… Trong đó: – Loại ………………… ………………… – Loại ………………… ………………… – Loại ………………… ………………… – Loại ………………… ………………… –… ………………… ………………… III Chênh lệch (III = I – II): x ………………… – Lý do:+ Thừa: ……………………………………………………… + Thiếu: …………………………………………………… – Kết luận sau kiểm kê quỹ:……………………………………… Kế toán trƣởng Thủ quỹ Ngƣời chịu trách nhiệm kiểm kê quỹ (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Sinh viên: Nguyễn Phương Thảo - Lớp QTL902K 75 Hồn thiện tổ chức cơng tác kế tốn vốn tiền Công ty Cổ phần Đầu tư Phát triển Cảng Đình Vũ 3.2.2 Hồn thiện cơng tác luân chuyển chứng từ: Để việc luân chuyển chứng từ nhanh chóng tránh mát Cơng ty nên lập sổ giao nhận chứng từ luân chuyển chứng từ qua phòng, phận băt buộc có chữ kí bên Đơng thời nâng cao trách nhiệm việc quản lý chứng từ Sổ giao nhận chứng từ theo mẫu sau: SỔ GIAO NHẬN CHỨNG TỪ Từ ngày… đến ngày… Ngày, tháng giao nhận Số hiệu chứng từ Ngày, Số tiền tháng chứng chứng từ từ Ký tên Bên giao Bên nhận 3.2.4 Công ty nên áp dụng phần mềm kế toán Nếu trước kế toán viên cộng sổ kế tốn sai tồn báo cáo tài quản trị có liên quan phải lập lại từ đầu thời gian tiêu tốn cho việc vài ngày chí tới vài tuần để hồn thành với hỗ trợ phần mềm kế tốn, người sử dụng giảm tối đa thời gian lãng phí vào việc chỉnh sửa liệu, sổ sách, báo cáo từ vài ngày xuống cịn vài phút Mặt khác cơng tác kế tốn thủ cơng địi hỏi cần nhiều nhân làm kế toán phần mềm kế toán tự động hóa hồn tồn cơng đoạn tính tốn, lưu trữ, tìm kiếm kết xuất báo cáo nên tiết kiệm nhân thời gian, điều góp phần tiết kiệm chi phí cho doanh nghiệp Với quy mô Công ty cổ phần đầu tư phát triển Cảng Đình Vũ nên sử dụng phần mềm kế toán FAST FINANCIAL – phần mềm quản trị tài kế tốn dành cho doanh nghiệp có quy mơ vừa lớn với phân hệ nghiệp vụ: Quản trị hệ thống Kế toán tiền mặt, tiền gửi, tiền vay Kế tốn bán hàng cơng nợ phải thu Sinh viên: Nguyễn Phương Thảo - Lớp QTL902K 76 Hoàn thiện tổ chức cơng tác kế tốn vốn tiền Công ty Cổ phần Đầu tư Phát triển Cảng Đình Vũ Kế tốn mua hàng cơng nợ phải trả Kế toán hàng tồn kho Kế tốn quản trị phí Kế tốn giá thành sản phẩm Kế tốn giá thành cơng trình, vụ việc Kế toán quản trị theo trường người sử dụng tự định nghĩa 10.Kế toán TSCĐ 11.Kế toán CCLĐ 12.Kế toán chủ đầu tư 13.Báo cáo thuế 14.Báo cáo tài 15.Thuế thu nhập cá nhân 16.Thơng tin điều hành báo cáo quản trị Đa số phần mềm có thị trường dành cho doanh nghiệp có quy mơ vừa nhỏ giải pháp lớn nhà cung cấp nước ngồi Fast Financial số giải pháp thiết kế dành cho doanh nghiệp có quy mơ vừa lớn, có khả xử lý khối lượng lớn giao dịch, cho phép đơn vị hoạt động nhiều địa điểm khác truy cập từ xa qua internet vào sở liệu tập trung, phân quyền bảo mật chặt chẽ điều kiện nhiều người truy cập truy cập qua internet - Hỗ trợ định: Fast Financial có nhiều báo cáo dạng truy vấn nhanh số liệu báo cáo tổng hợp phân tích số liệu theo chiều phân tích khác Ngồi cịn có cơng cụ hỗ trợ phân tích số liệu OLAP giúp người sử dụng dễ dàng khai thác số liệu theo ý muốn Các thơng tin giúp cho việc định việc điều hành tác nghiệp hàng ngày việc phân tích kết thực lập kế hoạch cho thời gian tới - Làm việc lúc, nơi qua internet: Lợi ích vơ lớn Fast Financial cho người dùng làm việc, truy cập liệu công ty từ xa qua internet, kể điện thoại di động kết nối qua 3G - Dễ dàng nâng cấp lên giải pháp ERP mà thay đổi nhà cung cấp:Khi doanh nghiệp cần giải pháp quản trị tổng thể, toàn diện doanh nghiệp (ERP), triển khai cho phòng ban khác cơng ty dễ dàng nâng cấp lên phần mềm ERP Fast Business FAST mà chuyển sang nhà cung cấp khác Sinh viên: Nguyễn Phương Thảo - Lớp QTL902K 77 Hồn thiện tổ chức cơng tác kế tốn vốn tiền Cơng ty Cổ phần Đầu tư Phát triển Cảng Đình Vũ - Thương hiệu mạnh: FAST có 18 năm kinh nghiệm chuyên sâu lĩnh vực phát triển tư vấn ứng dụng giải pháp phần mềm phục vụ doanh nghiệp Các sản phẩm dịch vụ FAST 12.500 khách hàng toàn quốc tin dùng (trong có 700 khách hàng sử dụng sản phẩm Fast Financial) trao giải thưởng uy tín Giải pháp Công nghệ Thông tin hay BIT Cup người sử dụng bình chọn, giải thưởng Sao Khuê VINASA (Hiệp hội phần mềm Việt Nam), IT Award VAIP (Hội Tin học Việt Nam), Top Phần mềm hàng đầu Việt Nam,…FAST có văn phịng miền Bắc, Trung, Nam với đội ngũ 350 nhân viên Sinh viên: Nguyễn Phương Thảo - Lớp QTL902K 78 Hồn thiện tổ chức cơng tác kế tốn vốn tiền Công ty Cổ phần Đầu tư Phát triển Cảng Đình Vũ KẾT LUẬN Qua thời gian thực tập, kết hợp nghiên cứu lý luận thực tiễn, em nhận thấy cơng tác kế tốn vốn tiền vừa mang lý luận, vừa mang tính thực tiễn cao Cơng tác kế tốn vốn tiền doanh nghiệp vơ cần thiết quan trọng Thơng tin kế tốn cung cấp sở để biết tình hình sử dụng nguồn lực phản ánh kết quả, hiệu sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Thông qua công tác kế toán vốn tiền giúp cho nhà quản lý doanh nghiệp nắm bắt tình hình tăng giảm vốn tiền, từ có kế hoạch sử dụng vốn tiền cho hợp lý để thúc đẩy trình sản xuất kinh doanh Qua em xin gửi lời cảm ơn chân thành tới thầy giáo Thạc sỹ Nguyễn Văn Thụ, giáo viên hướng dẫn nhiệt tình giúp đỡ em hồn tất khóa luận thời hạn Em xin gửi lời cảm ơn tới Ban giám đốc, anh chị Công ty cổ phần đầu tư phát triển Cảng Đình Vũ hết lịng tạo điều kiện cho em thu thập tài liệu để hồn thành khóa luận Với lượng thời gian khơng phải dài, sinh viên thực tập, lượng kiến thức hiểu biết hạn hẹp nên viết khơng tránh khỏi sai sót, mong góp ý giáo viên hướng dẫn, anh chị cơng ty bạn để khóa luận em hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn ! Hải Phòng, ngày 24 tháng 12 năm 2016 Sinh viên Nguyễn Phƣơng Thảo Sinh viên: Nguyễn Phương Thảo - Lớp QTL902K 79 Hoàn thiện tổ chức cơng tác kế tốn vốn tiền Cơng ty Cổ phần Đầu tư Phát triển Cảng Đình Vũ TÀI LIỆU THAM KHẢO Chế độ kế toán doanh nghiệp (Quyển 1) – Hệ thống tài khoản kế toán – Nhà xuất tài Chế độ kế tốn doanh nghiệp (Quyển 2) - Báo cáo tài chính, chứng từ sổ kế toán, sơ đồ kế toán – Nhà xuất tài Chế độ kế toán Doanh nghiệp vừa nhỏ năm 2014 – NXB Bộ tài Hƣớng dẫn hạch tốn kế tốn Doanh nghiệp vừa nhỏ - TS Hà Thị Ngọc Hà – NXB Tài Chính Hƣớng dẫn thực hành chế độ kế toán – TS Võ Văn Nhị Hệ thống chuẩn mực kế toán Việt Nam – NXB Lao động Lý thuyết thực hành kế tốn tài VAT – TS Võ Văn Cơng Tài liệu tham khảo phịng kế tốn Cơng ty cổ phần đầu tư phát triển Cảng Đình Vũ Sinh viên: Nguyễn Phương Thảo - Lớp QTL902K 80 ... 23 Hoàn thiện tổ chức cơng tác kế tốn vốn tiền Cơng ty Cổ phần Đầu tư Phát triển Cảng Đình Vũ CHƢƠNG THỰC TRẠNG TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƢ VÀ PHÁT TRIỂN CẢNG... NHẰM HOÀN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƢ VÀ PHÁT TRIỂN CẢNG ĐÌNH VŨ 71 3.1 Nhận xét chung tổ chức công tác kế tốn vốn tiền Cơng ty cổ phần đầu tư phát triển. .. QTL902K 34 Hoàn thiện tổ chức cơng tác kế tốn vốn tiền Cơng ty Cổ phần Đầu tư Phát triển Cảng Đình Vũ Trong tháng 12/2015, Công ty cổ phần đầu tư phát triển Cảng Đình Vũ phát sinh nhiều nghiệp vụ