Hoàn thiện công tác phân tích tài chính tại công ty cổ phần in diên hồng

Chuyên đề tốt nghiệp Lời mở đầu .4 Phần 1:Lý thuyết chung Phân tích tài doanh nghiệp.5 1.1.Khái niệm vai trị Phân tích tài doanh nghiệp .5 1.1.1.Khái niệm vai trị Tài doanh nghiệp 1.1.2.Vai trò Tài doanh nghiệp 1.1.2.1.Đối với nhà quản lý .8 1.1.2.2.Đối với nhà đầu tư 10 1.1.2.3.Đối với chủ nợ .11 1.1.2.4.Đối với cán công nhân viên .12 1.1.3.Nhiệm vụ Phân tích tài 13 1.2.Thu thập thông tin sử dụng Phân tích tài doanh nghiệp 13 1.2.1.Bảng Cân đối kế toán 14 1.2.2.Báo cáo kết kinh doanh 14 1.2.3.Báo cáo lưu chuyển tiền tệ 16 1.3.Các bước tiến hành Phân tích tài 16 1.3.1.Các bước tiến hành Phân tích tài 17 1.3.1.1.Thu thập thông tin 17 1.3.1.2.Xử lý thông tin 17 1.3.1.3.Dự đoán định .17 1.3.2.Trình tự Phân tích tài 18 1.4.Các phương pháp Phân tích tài .19 1.4.1.Phương pháp so sánh 19 1.4.2.Phương pháp liên hệ cân đối 20 Chuyên đề tốt nghiệp 1.5.Nội dung Phân tích tài doanh nghiệp 20 1.5.1.Đánh giá khái quát tài sản nguồn vốn 20 1.5.2.Phân tích hoạt động tài tỉ lệ tài .20 1.5.2.1.Phân tích tỉ lệ tài 20 1.5.2.1.1.Các tỉ lệ khả toán 21 1.5.2.1.2.Các tỉ lệ khả Cân đối vốn 23 1.5.2.1.3.Các tỉ lệ khả hoạt động .27 1.5.2.1.4.Các tỉ lệ khả sinh lời 31 1.5.2.2.Phân tích hoạt động tài 33 1.5.2.2.1.Phân tích diễn biến nguồn vốn sử dụng vốn .33 1.5.2.2.2.Phân tích tình hình đảm bảo nguồn vốn cho hoạt động Sản xuất kinh doanh 34 1.5.2.2.3.Phân tích dịng ngân quỹ doanh nghiệp 40 1.6.Các nhân tố ảnh hương tới chất lượng Phân tích tài 42 Phần 2:Thực tế PTTC Công ty cổ phần in Diên Hồng .44 2.1.Tổng quan công ty cổ phần in Diên hồng 44 2.1.1.Quá trình hình thành phát triển 44 2.1.2.Chức năng,nhiệm vụ ngành nghề kinh doanh 44 2.2.Đặc diểm,cơ cấu tổ chức,bộ máy tổ chức,bộ máy quản lý,sxkd công ty .47 2.2.1.Nghành nghề kinh doanh 47 2.2.2 Đặc điểm SXKD công ty 48 2.2.3.Định hướng phát triển .49 2.2.4 Sản phẩm hàng hóa 50 2.2.5.Nhãn hiệu thương mại,dăng kí phát minh,sáng chế,bản quyền 51 2.2.6.Thị trường đối thủ cạnh tranh 51 Chuyên đề tốt nghiệp 2.3.Đặc điểm cấu tổ chức-nguồn nhân lực 52 2.3.1.Cơ cấu tổ chức 52 2.3.2.Nguồn nhân lực sách Người lao động 57 2.4.Quy trình Sản xuất phát triển sản phẩm .58 2.4.1.Quy trình sản xuất sản phẩm 58 2.4.2.Trình độ cơng nghệ 59 2.4.3.Nguồn nguyên liệu 62 2.4.4.Tình hình kiểm tra chất lượng sản phẩm 62 2.5.Thực trạng phân tích tài cơng ty .63 2.5.1.Đánh giá khái qt tình hình tài Cơng ty 63 2.5.2.Phân tích số tài 68 2.5.2.1.Tỷ số khả toán .68 2.5.2.2.Tỷ số khả hoạt động 70 2.5.2.3.Tỷ số khả sinh lợi 73 2.5.2.4.Tỷ số địn bẩy tài 74 2.6.Nhận xét PTTC Công ty CP in Diên Hồng 76 2.6.1.Nhận xét tình hình tài Công ty 76 2.6.2.Nhận xét PTTC Công ty 78 Phần 3:Giải pháp hoàn thiện PTTC 79 3.1.Những đánh giá chung vê Công ty Cổ phần in Diên Hồng .79 3.2.Giải pháp hoàn thiện PTTC Công ty .87 Kết luận 88 Danh mục tài liệu tham khảo 89 Chuyên đề tốt nghiệp Lời mở đầu Trong kinh tế thị trường, tình hình tài doanh nghiệp vấn đề nhiều người quan tâm người quan tâm đến hoạt động doanh nghiệp Chính vậy, phân tích tình hình tài việc làm vơ cần thiết Phân tích tình hình tài doanh nghiệp nhằm đánh giá đầy đủ, xác tình hình tổ chức, phân phối, sử dụng quản lý loại vốn nguồn vốn doanh nghiệp, vạch rõ khả tiềm tàng xu hướng phát triển doanh nghiệp tương lai Thông qua việc quản lý, sử dụng nguồn vốn, đề xuất biện pháp cần thiết có hiệu để khai thác tới mức cao khả tiềm tàng để nâng cao hiệu sử dụng vốn phục vụ tốt cho sản xuất kinh doanh Tài liệu dùng để phân tích tình hình tài doanh nghiệp chủ yếu dựa vào số liệu báo cáo tài lập theo định kỳ bảng cân đối kế toán sử dụng nhiều việc phân tích phản ánh đâỳ đủ tình hình tài doanh nghiệp Kết việc phân tích tình hình tài cho ta biết thực trạng hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp thời điểm phân tích Vì em chọn đề tài tốt nghiệp là: “Hồn thiện cơng tác Phân tích tài Cơng ty Cổ phần in Diên Hồng” Ngoài mở đầu kết luận chuyên đề gồm chương: Chương 1: Lý thuyết chung phân tích tài doanh nghiệp Chương 2: Thực tế Phân tích tình hình tài Cơng ty Cổ phần in Diên Hồng Chương : Một số giải pháp nhằm hồn thiện cơng tác phân tích tài Công ty Cổ phần in Diên hồng Chuyên đề tốt nghiệp PHẦN Lý thuyết chung phân tích tài doanh nghiệp 1.1 Khái niệm vai trị tài doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm vai trị Tài doanh nghiệp : Tài tất mối liên hệ kinh tế biểu hình thức tiền tệ phát sinh trình hình thành sử dụng quỹ tiền tệ tồn khách quan trình tái sản xuất doanh nghiệp Tài doanh nghiệp hệ thống mối liên hệ kinh tế gắn liền với việc hình thành sử dụng quỹ tiền tệ doanh nghiệp để phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp góp phần tích luỹ vốn cho Nhà nước Những quan hệ kinh tế thuộc phạm vi tài doanh nghiệp: o Những quan hệ kinh tế doanh nghiệp với Nhà nước o Những mối quan hệ kinh tế doanh nghiệp với thị trường o Những quan hệ kinh tế nội doanh nghiệp Những quan hệ kinh tế biểu vận động tiền tệ thông qua việc hình thành sử dụng quỹ tiền tệ, thường xem quan hệ tiền tệ Những quan hệ mặt phản ánh rõ doanh nghiệp đơn vị kinh tế độc lập, chiếm địa vị chủ thể quan hệ kinh tế, đồng thời phản ảnh rõ nét mối liên hệ tài doanh nghiệp với khâu khác hệ thống tài Chun đề tốt nghiệp *Vai trị Tài doanh nghiệp - Huy động bảo đảm cung cấp đầy đủ, kịp thời vốn cho hoạt động SXKD doanh nghiệp Trong trình hoạt động doanh nghiệp thường nảy sinh nhu cầu vốn ngắn hạn dài hạn cho hoạt động SXKD thường xuyên doanh nghiệp cho đầu tư phát triển Vai trị tài doanh nghiệp trước hết thể chỗ xác định đắn nhu cầu vốn cần thiết cho hoạt động doanh nghiệp thời kỳ, tiếp phải lựa chọn phương pháp hình thức thích hợp huy động vốn từ bên bên ngoài, đáp ứng kịp thời nhu cầu vốn cho hoạt động doanh nghiệp Ngày nay, với phát triển kinh tế nảy sinh nhiều hình thức cho phép doanh nghiệp huy động nguồn vốn từ bên Do vậy, vai trị tài doanh nghiệp ngày trở nên quan trọng việc chủ động lựa chọn hình thức phương pháp huy động vốn bảo đảm cho doanh nghiệp hoạt động liên tục có hiệu quả, tăng cường quy mơ SXKD với chi phí huy động vốn mức thấp - Tổ chức sử dụng vốn sản xuất kinh doanh tiết kiệm hiệu Hiệu hoạt động kinh doanh doanh nghiệp phụ thuộc lớn vào việc tổ chức sử dụng vốn Tài doanh nghiệp đóng vai trò quan trọng việc đánh giá lựa chọn dự án đầu tư sở phân tích khả sinh lời mức độ rủi ro dự án đầu tư, từ góp phần lựa chọn dự án đầu tư tối ưu Việc huy động kịp thời nguồn vốn có ý nghĩa quan trọng để doanh nghiệp nắm bắt hội kinh doanh Mặt khác, việc huy động tối đa số vốn có vào hoạt động kinh doanh Chuyên đề tốt nghiệp giảm bớt tránh thiệt hại ứ đọng vốn gây ra, đồng thời giảm bớt nhu cầu vay vốn, từ giảm khoản tiền trả lãi vay Việc hình thành sử dụng tốt quỹ doanh nghiệp, với việc sử dụng hình thức thưởng, phạt vật chất cách hợp lý góp phần quan trọng thúc đẩy người lao động gắn bó với doanh nghiệp, từ nâng cao suất lao động, cải tiến kỹ thuật, nâng cao hiệu kinh doanh doanh nghiệp - Giám sát, kiểm tra thường xuyên, chặt chẽ mặt hoạt động SXKD doanh nghiệp Thông qua tình hình thu, chi tiền tệ, tình hình tài thực tiêu tài chính, lãnh đạo nhà quản lý doanh nghiệp đánh giá tổng hợp kiểm soát mặt hoạt động doanh nghiệp; phát kịp thời tồn hay khó khăn vướng mắc SXKD, từ đưa định để điều chỉnh hoạt động phù hợp với diễn biến thực tế kinh doanh 1.1.2 Vai trị phân tích tài doanh nghiệp Phân tích tình hình tài doanh nghiệp hay cụ thể hố việc phân tích báo cáo tài doanh nghiệp trình kiểm tra, đối chiếu, so sánh số liệu, tài liệu tình hình tài hành khứ nhằm mục đích đánh giá tiềm năng, hiệu kinh doanh rủi ro tương lai Báo cáo tài báo cáo tổng hợp tình hình tài sản, vốn cơng nợ tình hình tài chính, kết kinh doanh kỳ doanh nghiệp Báo cáo tài hữu ích đối việc quản trị doanh nghiệp, đồng thời nguồn thơng tin tài chủ yếu người bên ngồi doanh nghiệp Do đó, phân tích báo cáo tài mối quan tâm nhiều nhóm người khác nhà quản lý Chuyên đề tốt nghiệp doanh nghiệp, nhà đầu tư, cổ đông, chủ nợ, khách hàng, nhà cho vay tín dụng, quan phủ, người lao động Mỗi nhóm người có nhu cầu thơng tin khác Phân tích tài có vai trị đặc biệt quan trọng cơng tác quản lý tài doanh nghiệp Trong hoạt động kinh doanh theo chế thị trường có quản lý Nhà nước, doanh nghiệp thuộc loại hình sở hữu khác bình đẳng trước pháp luật việc lựa chọn ngành nghề, lĩnh vực kinh doanh Do có nhiều đối tượng quan tâm đến tình hình tài doanh nghiệp : chủ doanh nghiệp, nhà tài trợ, nhà cung cấp, khách hàng kể quan Nhà nước người làm cơng, đối tượng quan tâm đến tình hình tài doanh nghiệp góc độ khác 1.1.2.1 Đối với người quản lý doanh nghiệp : Đối với người quản lý doanh nghiệp mối quan tâm hàng đầu họ tìm kiếm lợi nhuận khả trả nợ Một doanh nghiệp bị lỗ liên tục bị cạn kiệt nguồn lực buộc phải đóng cửa Mặt khác, doanh nghiệp khơng có khả tốn nợ đến hạn bị buộc phải ngừng hoạt động Để tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh, nhà quản lý doanh nghiệp phải giải ba vấn đề quan trọng sau : Thứ : Doanh nghiệp nên đầu tư vào đâu cho phù hợp với loại hình sản xuất kinh doanh lựa chọn Đây chiến lược đầu tư dài hạn doanh nghiệp Thứ hai : Nguồn vốn tài trợ nguồn nào? Để đầu tư vào tài sản, doanh nghiệp phải có nguồn tài trợ, nghĩa phải có tiền để đầu tư Các nguồn tài trợ doanh nghiệp Chuyên đề tốt nghiệp phản ánh bên phải bảng cân đối kế tốn Một doanh nghiệp phát hành cổ phiếu vay nợ dài hạn, ngắn hạn Nợ ngắn hạn có thời hạn năm cịn nợ dài hạn có thời hạn năm Vốn chủ sở hữu khoản chênh lệch giá trị tổng tài sản nợ doanh nghiệp Vấn đề đặt doanh nghiệp huy động nguồn tài trợ với cấu cho phù hợp mang lại lợi nhuận cao Liệu doanh nghiệp có nên sử dụng tồn vốn chủ sở hữu để đầu tư hay kết hợp với hình thức vay thuê? Điều liên quan đến vấn đề cấu vốn chi phí vốn doanh nghiệp Thứ ba : Nhà doanh nghiệp quản lý hoạt động tài hàng ngày nào? Đây định tài ngắn hạn chúng liên quan chặt chẽ đến vấn đề quản lý vốn lưu động doanh nghiệp Hoạt động tài ngắn hạn gắn liền với dịng tiền nhập quỹ xuất quỹ Nhà quản lý tài cần xử lý lệch pha dòng tiền Ba vấn đề khơng phải tất khía cạnh tài doanh nghiệp, vấn đề quan trọng Phân tích tài doanh nghiệp sở để đề cách thức giải ba vấn đề Nhà quản lý tài phải chịu trách nhiệm điều hành hoạt động tài dựa sở nghiệp vụ tài thường ngày để đưa định lợi ích cổ đông doanh nghiệp Các định hoạt động nhà quản lý tài nhằm vào mục tiêu tài doanh nghiệp : tồn phát triển doanh nghiệp, tránh căng thẳng tài phá sản, có khả cạnh tranh chiếm thị phần tối đa thương trường, tối thiểu hố chi phí, tối đa hố lợi nhuận tăng trưởng thu nhập cách vững Doanh nghiệp hoạt Chuyên đề tốt nghiệp động tốt mang lại giàu có cho chủ sở hữu định nhà quản lý đưa đắn Muốn vậy, họ phải thực phân tích tài doanh nghiệp, nhà phân tích tài doanh nghiệp người có nhiều lợi để thực phân tích tài cách tốt Trên sở phân tích tài mà nội dung chủ yếu phân tích khả toán, khả cân đối vốn, lực hoạt động khả sinh lãi, nhà quản lý tài dự đốn kết hoạt động nói chung mức doanh lợi nói riêng doanh nghiệp tương lai Từ đó, họ định hướng cho giám đốc tài hội đồng quản trị định đầu tư, tài trợ, phân chia lợi tức cổ phần lập kế hoạch dự báo tài Cuối phân tích tài cịn cơng cụ để kiểm sốt hoạt động quản lý 1.1.2.2 Đối với nhà đầu tư vào doanh nghiệp Đối với nhà đầu tư, mối quan tâm hàng đầu họ thời gian hoàn vốn, mức sinh lãi rủi ro Vì vậy, họ cần thơng tin điều kiện tài chính, tình hình hoạt động, kết kinh doanh tiềm tăng trưởng doanh nghiệp Trong doanh nghiệp Cổ phần, cổ đông người bỏ vốn đầu tư vào doanh nghiệp họ phải gánh chịu rủi ro Những rủi ro liên quan tới việc giảm giá cổ phiếu thị trường, dẫn đến nguy phá sản doanh nghiệp Chính vậy, định họ đưa ln có cân nhắc mức độ rủi ro doanh lợi đạt Vì thế, mối quan tâm hàng đầu cổ đông khả tăng trưởng, tối đa hoá lợi nhuận, tối đa hoá giá trị chủ sở hữu doanh nghiệp Trước hết họ quan tâm tới lĩnh vực đầu tư nguồn tài trợ Trên sở phân tích thơng tin tình hình hoạt động,