Học viện ngân hàng - Lớp K1C Lời mở đầu Bíc sang thiªn niªn kû míi, nỊn kinh tÕ níc nhà bớc khẳng định chế thị trờng có điều tiết nhà nớc Hoạt động ngân hàng (NH) gắn liền với chế quản lý kinh tÕ, cã thĨ nãi NH lµ mét bé phận thiếu đợc kinh tế quốc gia Từ hệ thống ngân hàng đà dần cải tổ hoạt động có hiệu đóng vai trß nßng cèt vai trß tiỊn tƯ, nhê hoạt động NH mà nguồn vốn nhàn rỗi tạm thời xà hội đợc NH huy động để phục vụ sản xuất kinh doanh tiêu dùng, nhầm cải tạo vật chất cho xà hội, đồng thời NH cầu nối tổ chức, cá nhân, doanh nghiệp doanh nghiệp với Nó đà giải đợc không nhỏ vấn đề khó khăn vốn sản xuất kinh doanh tiêu dùng Để xây dựng thực thi tốt có hiệu sách tiền tệ quốc gia Chiến lợc kinh tế nhà nớc rõ:"tiếp tục đổi lành mạnh hoá hệ thống tài chính, tiền tệ nhằm thực tốt mục tiêu Kinh tế- xà hội đà đặt " Trong thiên niên kỷ đầy triển vọng, không khó khăn kèm theo đầy thách thức Trên thực tế ngành Ngân hàng đà gặp khó khăn hoạt ®éng kinh doanh cđa m×nh nh: Cã NH th× thiÕu vốn để hoạt động kinh doanh, có NH lại d thừa vốn, có NH gặp rủi ro kinh doanh Chính để bật vốn NH công tác huy động vốn sử dụng vốn cho phù hợp với hiệu cao mục tiêu hàng đầu Đặc thù NH (bảo toàn vốn có lÃi ) vay vay nên công tác NH phức tạp, đòi hỏi cán phải giỏi nghiệp vụ có thực tế bề giày kinh nghiệm, linh hoạt sáng tạo công việc, đáp ứng đợc yêu cầu vấn đề sống môi trờng canh tranh Đối với nớc phát triển, thị trờng tài bị biến động mạnh, dự trữ ngoại tệ tài sản nguyên nhân chảy vốn nớc hay quyền kiểm soát số tài nguyên ngành nghề nớc có bất ổn trị mà nguyên nhân sâu xa giám sát, quản lý lỏng lẻo Chính vậy, hệ thống NHNN Việt Nam cần họach định xây dựng đợc sách tiền tệ phù hợp, đề biện pháp phòng ngừa rủi ro dựa trao đổi kinh nghiệm , hợp tác quốc tế lĩnh vực Ngân hàng Từ nâng cao uy tín vị hệ thống Ngân hàng Việt Nam giao dịch tài quốc tế Thc tập tốt nghiệp phần nằm chơng trình đào tạo khoá học kế toán va tín dụng ngân hàng trờng Học Viện Ngân Hàng Nhằm thực phơng châm giáo dục Đảng: Học đôi với hành từ lý luận gắn liền với thực tế xà hội,mặt khác báo cáo thực tập Đinh Đức Thuận Học viện ngân hàng - Lớp K1C thông qua đợt thc tập cuối khoá giúp chúng em thực tế hoạt động NHNo Việt Nam nói chung NHNo huyện Kỳ Sơn nói riêng,nhằm làm quen dần với nghiệp vụ chuyên môn đợc đào t ạo trờng sở lý thuyết có điều kiện học tập nghiên cứu,khảo nghiệm lý thut víi thùc tÕ x· héi ®Ĩ cã thĨ ®éc lập giải ngời cán Ngân hàng sau trờng vào thực tế công tác.Trong thời gian 03 tháng thực tập chi nhánh NHNo&PTNT huyên Kỳ Sơn, đợc giúp đỡ, quan tâm tận tình đơn vị chủ quản hớng dẫn thầy cô giáo đà giúp em hiểu rõ thêm,củng cố thêm kiếm thức có hội cọ sát thực tế Và Báo cáo thực tập dới em xin trình bày lại toàn nội dung đà đợc thc tạp NHNo&PTNT Huyện Kỳ Sơn-Tỉnh Hoà Bình Dới kết kết hợp thực tế khách quan với kiến thức đà đợc học trờng.Tuy nhiên trình độ thời gian có hạn, thực tế nhiều hạn chế, không tránh khỏi thiếu sót Kính mong quan tâm giúp đỡ thầy cô giáo, cấp lÃnh đạo toàn thể cán Ngân hàng góp ý, phê bình để báo cáo em đợc hoàn thiện Em xin chân thành cám ơn thầy cô giáo, cán công nhân viên chức NHNo&PTNT Huyện Kỳ Sơn Tỉnh Hòa Bình đà giúp đỡ em trình thực tập Sinh viên Đinh Đức Thuận Báo cáo kết thực tập gồm 03 phần : ++*++ -Phần 1: Khái quát chung NHNo&PTNT Huyện Kỳ Sơn Tỉnh Hoà Bình Phần 2: Hoạt động kinh doanh NHNo&PTNT Huyện Kỳ Sơn - Tỉnh Hoà Bình hớng công tác tín dụng Phần : Một số đề nghị giải pháp báo cáo thực tập Đinh Đức Thuận Học viện ngân hàng - Lớp K1C Phần I Khái quát chung hoạt động chi nhánh nhno&ptnt huyên kỳ sơn tỉnh hoà bình I/Giới thiệu chi nhánh NHNo&PTNT Huyện Kỳ Sơn Trớc Hoà Bình thuộc Tỉnh Hà-Sơn-Bình(bao gồm Hà Nội, Hà Tây Hoà Bình ngày nay) Đến năm 1991 Tỉnh Hoà Bình đợc thc đợc tách riêng biệt Hoà Bình Tỉnh miên núi phía bắc gồm huyên nhiều x· trùc thc Cïng víi viƯc thµnh lËp TØnh Hoµ Bình, NHNo&PTNT Tỉnh Hoà Bình đợc đời sở nhận lại Ngân hàng Tỉnh Hà-Sơn-Bình ( ngày xa ) _ Nh đến hệ thống Ngân hàng No&PTNT Tỉnh Hoà Bình gồm: Hội sở chính, NH huyện Hệ thống Ngân hàng Nông nghiệp Tỉnh Hoà Bình đà thực huy động vốn cung ứng tín dụng, cung ứng tiền mặt, phơng tiện toán tổ chức toán có hiệu Góp phần cung ứng đẩy nhanh trình luân chuyển vốn kinh tế, tăng trởng kinh tế, xoá đói giảm nghèo địa bàn Trong có NHNo&PTNT Huyện Kỳ Sơn có tốc độ tăng trởng nhìn chungtình hình trị kinh tế - xà hội đại bàn Huyện Kỳ Sơn tơng đối ổn định, đặc biệt ngành sản xuất nông - lâm - công nghiệp, kinh doanh dịch vụ phát triển Nhờ mà việc xây dựng sở hạ tầng,nhất giao thông nông thôn,thuỷ lợi o xà Huyện có nhiều chuyển biến tốt đạt kế hoạch đà đề ra.Tốc độ tăng trởng kinh tế toàn huyện 14,3% tăng 5,8% so với năm 2005,thu nhập bình quân 5,7 triệu đồng/ngời/năm,vợt 0,5% triệu đồng =9.6% KH,tỷ lệ hộ đói nghèo đà giảm 6,0% so với nam 2005.Tao việc làm cho 600 lao động huyện tăng 100%,vợt 20% so với tiêu nghị Hội đồng nhân dân huyên đà đạo,tạo điều kiên cho chi nhánh NHNo&PTNT Huyện Kỳ Sơn mở rộng thị phần tín dụng,tăng trởng đợc d nợ kinh doanh co hiệu Trong năm 2006 vùa qua, NHNo&PTNT Huyện Kỳ Sơn - Tỉnh Hoà Bình không ngừng phát triển khẳng định thơng trờng Để đạt đợc thành tựu định chi nhánh NHNo&PTNT Huyện Kỳ Sơn - Tỉnh Hoà Bình đà thực cấu tổ chức, quản lý hoạt động kinh doanh cách hợp lý đảm bảo cho hoạt động Ngân hàng diễn cách đồng bộ, nhịp nhàng.Để làm tốt chức va vai trò cấu quản lý chi nhánh NHNo&PTNT Huyện Kỳ Sơn hoạt động với phòng ban.Chức chi nhánh NHNo&PTNT Huyên Kỳ Sơn : -Phòng Tài Kế toán - Phòng Kinh doanh đối ngoại báo cáo thực tập Đinh Đức Thuận Học viện ngân hàng - Lớp K1C - Phòng Tín dụng - Phòng tiỊn tƯ kho q -Phßng KiĨm tra néi bé - Phòng Tổ chức Hành Hệ thống phòng giao dịch quỹ tiết kiệm NHNo&PTNT huyện Kỳ Sơn có 27 công nhân viên,hầu hết cán đà có năm công tác.Số cán có trình độ đại học đại học chiếm 85% tổng số CBCNV.Với cán khác họ làm tốt công việc thu xếp thời gian để học lên nhằm nâng cao trình độ để phục vụ khách hàng cách tốt Mỗi cá nhân CBCNV cố gắng góp sức để đa ngân hàng ngày phát triển đứng vững thị trờng va tạo đợc uy tín với nhiều khách hàng Quá trình hoạt động kinh doanh: Trong năm gần đây,Huyện Kỳ Sơn chịu ảnh hởng khó khăn thách thức nh: giá số mặt hàng thiết yếu tăng cao, hạn hán, úng ngập, dịch cúm gia cầm bùng phát nhiều nơi, số ngành dịch vụ phát triển chậm, sức cạnh tranh sản phẩm thị trờng nớc hạn chế Tình hình đà ảnh hởng không nhỏ đến hoạt động kinh doanh Ngân hàng địa bàn NHNo&PTNT Huyện Kỳ Sơn gặp khó khăn nhiều địa bàn thị trấn Kỳ Sơn với gần ngàn dân nhng có NH Vì Ngân hàng phải xây dựng cho phơng án hữu hiệu để tăng trởng tín dụng có hiệu cao, tạo cấu tín dụng hợp lý để phục vụ tốt mục tiêu phơng hớng phát triển kinh tế địa phơng, phục vụ nghiệp CNH-HĐH đất nớc, hạn chế tới mức thấp nợ hạn phát sinh Mặt khác phải tích cực xử lý thu hồi nợ hạn khó đòi Nhận thức đợc điều đó, từ đầu năm 2006 Chi nhánh NHNo&PTNT huyện Kỳ Sơn đà chủ động bám sát chủ trơng, sách phát triển kinh tế Tỉnh Huyện để mở rộng quy mô hoạt động kinh doanh phù hợp với tình hình phát triển kinh tế địa phơng Bên cạnh Chi nhánh đà nhận đợc quan tâm trực tiếp NHNo tỉnh lÃnh đạo Uỷ ban nhânh dân Huyện,nên nhân viên NHNo&PTNT Huyện Kỳ Sơn đà bớc khắc phục khó khăn vơn lên trở thành chi nhánh hoạt động động có hiệu hệ thông NHNo&PTNT Tỉnh Hoà Bình.Để đạt đợc kết ,toàn nhân viên cua Ngân hàng đà không ngừng trau dồi kiến thức chuyên môn nghiệp vụ giữ vững phẩm chất đạo đức,tác phong nghề nghiệp.Với phơng hớng phát triển kinh tế Huyện Kỳ Sơn từ đến cuối năm 2006, mở nhiều khả báo cáo thực tập Đinh Đức Thuận Học viện ngân hàng - Lớp K1C năng,điều kiện thuân lợi cho chi nhánh địa bàn hoạt động, góp phần vào nghiệp phát triển kinh tế- xà hội đất nớc nói chung Tỉnh Hoà Bình nói riêng Xuất phát từ yêu cầu khách quan nghiệp CNH-HĐH đất nớc yêu cầu xúc tăng tốc độ phát triển kinh tế- xà hội phạm vi nớc nh Tỉnh Hoà Bình.Chi nhánh NHNo&PTNT huyện Kỳ Sơn bám sát cụ thể hoá định hớng chiến lợc kinh doanh NHNo Việt Nam Coi Sự thành đạt khách hàng thành đạt mình, coi khách hàng bạn hàng mục tiêu, lợi ích Chi nhánh đà đa dạng hóa, đa phơng hoá, mở rộng khách hàng Bằng cách tạo cho đợc nguồn vốn tăng vững vay, trọng công tác tuyên truyền sách để khách hàng hiểu rõ vai trò vị NHNo * Tình hình huy động vốn NHNo huyện Kỳ Sơn Chỉ tiêu 2004 Sè tiỊn Tû träng (TriƯu ®ång) TiỊn gưi tiÕt kiệm -Có kỳ hạn - Không kỳ hạn 47593 12541 35052 2005 Sè tiỊn Tû träng (TriƯu ®ång) (%) 100 26.35 73.65 47282 12634 34648 (%) 100 26.72 73.28 2006 Sè tiỊn Tû träng (TriƯu ®ång) 60026 25333 34687 (%) 100 42.2 57.8 VỊ sư dơng vèn Chi nh¸nh qu¸n triệt nguyên tắc hiệu cho đồng vốn đáp ứng đợc nhu cầu sản xuất đời sống Sử dụng vốn mục đích, quan tâm đến chất lợng tín dụng, tránh thất thoát vốn Tăng cờng kiểm tra, kiểm soát để có biện pháp thích hợp ngăn ngừa rủi ro Để thực tốt mục tiêu kinh doanh, Chi nhánh đà xây dựng quy chế chức nghiệp vụ phòng ban, phân công nhiệm vụ cho cán rõ ràng, cụ thể phù hợp với lực, gắn trách nhiệm cá nhân với công việc đợc giao, thực tốt kinh doanh đa tổng hợp tiền tệ tín dụng dịch vụ toán NHNo&PTNT Kỳ Sơn hoạt động tất lĩnh vực: nông lâm nghiệp, công nghiệp, thơng mại & dịch vụ Do Kỳ Sơn huyện miền núi mà đối tợng giao dịch chủ yếu Ngân hàng cá nhân, doanh nghiệp quốc doanh Các doanh nghiệp thờng khách hàng quen đà giao dịch với Ngân hàng từ nhiều năm & có uy tín cao với Ngân hàng báo cáo thực tập Đinh Đức Thuận Học viện ngân hàng - Lớp K1C ii Những thuận lợi khó khăn hoạt động kinh doanh NHNo&PTNT Ký Sơn 1.Thuận lợi : Tình hình kinh tế xà hội địa bàn huyện Kỳ Sơn đợc ổn định tiếp tục phát triển, đại đa số tiêu kinh tế xà hội đề đạt, số tiêu đạt tăng trởng cao nh tiêu thu Ngân sách Trong sản xuất nông lâm nghiệp đặc biệt lĩnh vực chăn nuôi, dịch cúm gia cầm đà lây lan số địa phơng, nhng Kỳ Sơn đợc quan tâm đạo sát cấp uỷ, quyền địa phơng ngành chức dịch cúm gia cầm đà đợc ngăn chặn, hộ chăn nuôi gia súc gia cầm không bị thiệt hại trì tốt đàn gia súc gia cầm có đảm bảo cho chăn nuôi phát triển ổn định tăng trởng Kinh doanh dịch vụ tiếp tục mở rộng, có nhiều doanh nghiệp đợc thành lập có quan hệ tín dụng với Ngân hàng có nhân tố tích cực thúc đẩy việc tăng tr ởng tín dụng Ngân hàng No&PTNT Đảng nhà nớc có nhiều chế sách khuyến khích phát triển kinh tế, hoàn thiện hệ thống pháp luật, chế sách có liên quan đến hoạt động tín dụng nh luật Ngân hàng nhà nớc Việt nam, lt sưa ®ỉi bỉ xung mét sè ®iỊu cđa lt Ngân hàng nhà nớc, luật tổ chức tín dụng, ban hành sổ tay tín dụng đà tạo hành lang pháp lý cho hoạt động kinh doanh Ngân hàng Việc thành lập phòng Thẩm định chi nhánh cấp I, tổ thẩm định chi nhánh cấp II đà tạo sở vững cho việc đầu t tín dụng có hiệu - đảm bảo an toàn vốn sau đầu t Khó khăn Bắc kạn tỉnh nhỏ kinh tế hàng hoá cha phát triển, địa bàn sản xuất kinh doanh rộng, dàn trải, trình độ dân trí nhiều bất cập, lĩnh vực kinh doanh có cạnh tranh gay gắt thị phần ®Çu t vỊ l·i st huy ®éng vèn, cho vay tổ chức tín dụng tổ chức huy động vốn khác nh: Kho bạc nhà nớc, dịch vụ tiết kiệm Bu điện Diễn biến giá toàn thị trờng không ổn định, giá vàng lên cao, giá xăng dầu liên tục tăng làm cho chi phí sản xuất tăng, làm tăng giá thành sản phẩm; sức mua hàng hoá dân c chậm gây tâm lý ngời dân không muốn gửi tiền vào Ngân hàng mà tích trữ dới dạng mua vàng, Đô la làm ảnh hởng đến công tác huy động vốn Ngân hàng báo cáo thực tập Đinh Đức Thuận Học viện ngân hàng - Lớp K1C Cơ chế sách Nhà nớc, nghành cha thật đồng bộ, số văn không sát thực tế phải bổ sung chỉnh sửa nhiều lần gây khó khăn cho việc thực Luật đất đai năm 2003, luật doanh nghiệp năm 1999 ch a thật vào sống, chế tín dụng Ngân hàng chặt chẽ phức tạp việc thực quy định theo sổ tay tín dụng phần khó khăn cho cán tác nghiệp Cơ chế sách Nhà nớc việc xử lý nợ thực cha hiệu quả, khoản nợ tồn đọng cha xử lý triệt để Đặc điểm khoản nợ tài sản đảm bảo DNNN, TCKT tập thể Nhiều khoản nợ liên quan đến vụ án, liên quan đến doanh nghiệp giải thể phá sản đà lý tài sản nhng cha chuyển trả Ngân hàng.Các khoản nợ khoanh liên quan đến Điện - Đờng- Trờng-Trạm nông thôn trớc cha đợc xử lý việc xử lý nợ tồn đọng Ngân hàng tiến triển cha đạt mong muốn III Những nét công tác kế toán NHNo&PTNT Huyện Kỳ Sơn Trong trình hoạt động Ngân hàng hình thái vốn không thay đổi Nhng xét mặt lợng giá trị sau chu kì hoạt động vốn Ngân hàng tăng T-T (T=T+t) Phần tăng lên (t )chính kết sinh lời hoạt động Ngân hàng Đặc điểm phản ánh chất kinh doanh tiền tệ Ngân hàng khác biệt với đặc điểm tuần hoàn vốn ngành khác Chính tiền tệ đơn vị ghi sổ chủ yếu kế toán Ngân hàng Hàng ngày NHNo&PTNT Kỳ Sơn ph¸t sinh nhiỊu nghiƯp vơ, c¸c chøng tõ gåm: SÐc, UNT, UNC, phiếu chuyển khoản, phiếu thu, phiếu chi, lệnh chuyển tiền , giấy báo bù trừ, liên hàng điện tử, giấy yêu cầu bảo chi séc Khi nghiệp vụ kinh tế phát sinh, kế toán viên xử lý nhanh chóng, kịp thời Căn vào chứng từ kế toán hạch toán vào máy,in sổ phụ cho khách hàng kèm với giấy báo nợ, báo cáo gửi lại cho khách hàng vào ngày hôm sau, lập bảng cân đối tài khoản * NHNo&PTNT Kỳ Sơn tổ chức thực toán dới hình thức - Thanh toán tiền mặt - Thanh toán không dùng tiền mặt qua hệ thống Ngân hàng (UNT, UNC, Séc ) - Thanh toán bù trừ, toán liên hàng Ngân hàng hệ thống, khác hệ thống Công tác tài kế toán năm qua có nhiều phát sinh nh : chuyển đổi chơng trình giao dịch Ngân hàng, tiết kiệm với hàng loạt chế, quản lý tài đợc ban hành nhng công tác tổ chức hạch toán đảm bảo đầy đủ , kịp thời, báo cáo thực tập Đinh Đức Thuận Học viện ngân hàng - Lớp K1C xác chế độ Trong năm qua đà mở tài khoản tiền gửi cho 200 khách hàng khách hàng thuộc doanh nghiệp quốc doanh, t nhân, cá thể Hớng dẫn khách hàng chọn & xử dụng hình thức toán phù hợp với điều kiện luân chuyển vật t hàng hoá đơn vị Công thức toán điện tử đợc quan tâm thể khoản liên hàng nh đến toán xác , hạch toán kịp thời phải tra soát Công tác toán bù trừ: Trong năm qua đạt chất lợng tốt, thể khoản bù trừ , đến đợc toán nhanh, kịp thời tháng đầu năm 2006 NHNo&PTNT KỳSơn mở nhiều tài khoản tiền gửi cho khách hàng Cụ thể là: Huy động vốn Tổng nguồn vốn thực đến 30/12/2006 là: 60026 triệu đồng - Nguồn vốn huy động ngoại tệ: 13.900USD tăng so đầu năm 9.800USD, nguồn vốn huy động ngoại tệ tơng đơng với 4.100 triệu đồng * Phân theo thời hạn huy động vốn: - Nguồn vốn không kỳ hạn: 34687 triệu đồng tăng so 31/12/2005 là: 300 triệu đồng chiếm tỷ trọng 57,08%/tỉng ngn vèn - Ngn vèn cã kú h¹n: 25333 triệu đồng, tăng so 31/12/2005 là: 13000 triệu đồng chiếm tû träng 42,91%/tỉng ngn vèn * Ph©n theo tÝnh chÊt ngn vèn: - Ngn tiỊn gưi tiÕt kiƯm: 187,8 tû đồng, tăng so đầu năm: 46,0 tỷ đồng, chiếm tỷ trọng 42% tổng nguồn vốn, tốc độ tăng trởng 32% (Trong huy động tiết kiệm ngoại tệ: 2,7 tỷ đồng Việt nam, tăng 0,5 tỷ đồng so đầu năm) - Tiền gửi tổ chức kinh tế: 69,8 tỷ đồng, giảm so đầu năm 8,7 tỷ đồng, chiếm tû träng 15,7% tỉng ngn vèn - TiỊn gưi kho bạc: 172,6 tỷ đồng, giảm so đầu năm 4,5 tû ®ång, chiÕm tû träng 39% tỉng ngn vèn - Tiền gửi Ngân hàng CSXH: 8,2 tỷ đồng, tăng so đầu năm 6,2 tỷ đồng, chiếm tỷ trọng 2% tổng nguồn vốn - Huy động kỳ phiếu, trái phiếu: 4,7 tỷ đồng, giảm so đầu năm 0,1 tỷ đồng, chiếm tû träng 1% tỉng ngn vèn b¸o c¸o thùc tËp Đinh Đức Thuận Học viện ngân hàng - Lớp K1C - Các nguồn vốn khác: 0,3 tỷ đồng * Sư dơng vèn - KÕ to¸n cho vay më sỉ sách theo dõi khoa học chế độ thực tính toán thu nợ gốc lÃi xác, kịp thời Cụ thể: Kết cho vay, thu nơ, d nỵ Tỉng doanh sè cho vay néi tƯ tháng đầu năm 2006: 110.934 triệu đồng Trong đó: - Cho vay ngắn hạn: 58.867 triệu đồng - Cho vay trung hạn: 52.067 triệu đồng - Cho vay dài hạn: Tổng doanh số thu nợ nội tệ tháng đầu năm 2006 - Thu nợ ngắn hạn: 50.400 triệu đồng - Thu nợ trung hạn: 37.816 triệu đồng -Thu nợ dài hạn: 175 triệu đồng Tổng d nợ - Tổng d nợ đến 30/06/2006: 344.988 triệu đồng, tăng so 31/12/2005 là: 18.628 triệu đồng, tốc độ tăng trởng 5,7% Trong đó: + D nợ nội tệ: 342.718 triệu đồng tăng so 31/12/2005 là: 22.544 triệu đồng, tốc độ tăng trởng 7,04% + D nợ ngoại tệ: 141.953 USD tơng đơng với 2.270 triệu đồng giảm so 31/12/2005 là: 246.773 USD D nợ phân theo thời gian: - D nợ ngắn hạn nội tệ: 135.889 triệu đồng chiếm tỷ trọng 39,65%/Tổng d nợ nội tệ - D nợ trung hạn néi tƯ: 202.301 triƯu ®ång chiÕm tû träng 59,02%/Tỉng d nợ nội tệ - D nợ dài hạn nội tệ: 4.527 triệu đồng chiếm tỷ trọng 1,32%/Tổng d nợ nội tệ - D nợ ngắn hạn ngoại tệ: 141.953 USD tơng đơng 2.270 triệu đồng chiếm tỷ trọng 100%/ Tổng d nợ ngoại tệ báo cáo thực tập Đinh Đức Thuận Học viện ngân hàng - Lớp K1C D nợ phân theo thành phần kinh tế: - D nợ doanh nghiệp nhà nớc: 7,6 tỷ đồng - D nợ quốc doanh: 61,2 tỷ đồng - D nợ cho vay hộ gia đình, cá thể: 276,2 tỷ đồng (Trong ®ã d nỵ cho vay phơc vơ ®êi sèng: 79,3 tỷ đồng) Kế toán thu chi tài chính: tận thu nguồn tiết kiệm chi tiêu kiểm tra, kiểm soát khoản chi đảm bảo chế độ * Một số hình thức toán không dùng tiền mặt (hình thức thông thờng) Cách xử lý hạch toán: - UNC : UNC lệnh chi tiền chủ tài khoản khách hàng nộp liên UNC , sau ®ã xem chøng tõ ghi chun tiỊn đến đâu, chuyển Ngân hàng khác hệ thống địa bàn toán viên xử lý Liên làm chứng từ gốc hạch toán : Nợ : tài khoản khách hàng Có : tài khoản tiền gửi toán bù trừ Liên liên kèm bảng kê số 12 chuyển cho Ngân hàng đơn vị hởng Liên trả lại cho khách hàng làm giấy báo nợ - Séc: +> Séc chuyển khoản : chủ tài khoản phát hành trao trực tiếp cho Ngời bán theo mẫu in sẵn Ngân hàng để trả tiền hàng hoá dịch vụ Séc chuyển khoản dùng Ngân hàng, khác Ngân hàng địa bàn hai Ngân hàng phải tham gia toán bù trừ Ngời hởng nộp liên bảng kê nộp séc kèm theo tờ séc hợp pháp hợp lệ, toán viên tiến hành kiểm soát xử lý ghi sổ Nếu đơn vị phát hành séc mở tài khoản tạo Ngân hàng khác hệ thống địa bàn kê chuyển sổ giao nhận séc mang sang phiên bù trừ để giao ngoại bảng +> Séc bảo chi: tờ séc toán đợc Ngân hàng bảo chi trớc ngời mua giao tê sÐc cho ngêi thơ hëng b¸o c¸o thùc tËp §inh §øc ThuËn