Thông tin tài liệu
Báo cáo thực tập tốt nghiệp Lời mở đầu Một lý mà người dễ dàng thống là, để tiến hành sản xuất kinh doanh yếu tố khơng thể thiếu phải có vốn Vốn yếu tố sản xuất doanh nghiệp Có hai nguồn vốn: vốn tự có vốn vay Vấn đề làm để nâng cao hiệu sử dụng vốn doanh nghiệp Việt Nam vấn đề mà doanh nghiệp quan tâm Trong nhiều diễn đàn công luận nước ta, người ta bàn tán nhiều vấn đề vốn kinh doanh doanh nghiệp Đặc biệt điều kiện kinh tế giới tồn cầu hố việc quốc gia có nhập vào kinh tế giới hay không hội nhập mức độ phụ thuộc vào khả cạnh tranh doanh nghiệp sở Lợi nhuận kinh doanh kinh tế thị trường mục tiêu lớn doanh nghiệp Để đạt điều mà đảm bảo chất lượng tốt, gía thành hợp lí, doanh nghiệp vững vàng cạnh tranh doanh nghiệp phải khơng ngừng nâng cao trình độ sản xuất kinh doanh, quản lí sử dụng vốn vấn đề quan trọng có ý nghĩa định kết hiệu sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Để đạt đựợc u cầu vấn đề đặt doanh nghiệp làm để sử dụng vốn có hiệu nguồn vốn Với mong muốn đóng góp phần nhỏ bé kiến thức vào giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn doanh nghiệp Công ty cổ phần sợi Trà Lý đứng trước thách thức nên vấn đề đặt Ban lãnh đạo cơng ty cần phải làm để giải vấn đề nhằm đưa doanh nghiệp thắng cạnh tranh Đứng trước thử thách đó, sau q trình thực tập Cơng ty Cổ phần sợi Trà Lý huớng dẫn anh chị cô công ty nên em chọn đề tài “Một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh công ty Cổ Phần sợi Trà Lý” Đỗ Thị Hạnh - Lớp : TCDNB-CD24 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Em hy vọng , với viết tồn công ty, sở nhằm đưa ý kiến, kiến nghị góp phần nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh công ty Với bố cục của viết, chuyên đề em chia làm phần: Chương I: Những vấn về vốn hiệu sử dụng vốn doanh nghiệp Chương II: Thực trạng hiệu sử dụng vốn Công ty Cổ phần sơi trà lý Chương III: Một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn công ty Em xin chân thành cảm ơn Ban lãnh đạo công ty cô, anh, chi công tác công ty Cổ phần sợi Trà Lý, đặc biệt cô, anh chị phịng tài kế tốn công ty tạo điều kiện thuận lợi giúp đỡ em q trình thực tâp hồn thiện viết Đỗ Thị Hạnh - Lớp : TCDNB-CD24 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Chương I CHƯƠNG I: NHỮNG VẤN ĐỀ VỀ VỐN VÀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN TRONG DOANH NGHIỆP I KHÁI NIỆM VÀ PHÂN LOẠI VỐN KINH DOANH TRONG DOANH NGHIỆP Khái niệm vốn sản xuất kinh doanh Bất doanh nghiệp lúc đầu phải có lượng tiền vốn định để thực khoản đầu tư ban đầu cần thiết cho việc xây dựng khởi động doanh nghiệp Vốn yếu tố vật chất cần thiết cần sử dụng có hiệu Doanh nghiệp cần có vốn để dự trữ vật tư, để đầu tư mua sắm máy móc thiết bị, để chi phí cho q trình sản xuất kinh doanh thể nhiều hình thái vật chất khác Do có tác động lao động vào đối tượng lao động thông qua tư liệu lao động hàng hố dịch vụ tạo nhằm tiêu thụ thị trường Sau hình thái vật chất khác lại chuyển hoá hình thái tiền tệ ban đầu Quá trình trao đổi đảm bảo cho đời, vận hành phát triển doanh nghiệp diễn tả sau: Tài sản thực tế Tiền Tài sản thực tế - Tài sản có tài Tiền Tài sản có tài Sự thay đổi làm thay đổi số dư ban đầu (đầu kỳ) ngân quỹ dẫn đến số dư cuối kỳ lớn số dư đầu kỳ - tạo giá trị thặng dư Điều có nghĩa số tiền thu tiêu thụ hàng hoá dịch vụ phải đảm bảo bù đắp tồn chi phí có lãi Như số tiền ứng ban đầu bảo tồn mà tăng thêm hoạt động kinh doanh đem lại Toàn giá trị ứng cho Đỗ Thị Hạnh - Lớp : TCDNB-CD24 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Chương I sản xuất kinh doanh gọi vốn Tuy nhiên giá trị ứng trước khơng đơn vật chất hữu hình, mà số tài sản khơng có hình thái vật chất cụ thể chứa đựng giá trị đầu tư định như: Tên doanh nghiệp, nhãn hiệu sản phẩm, lợi thương mại, đặc quyền kinh doanh có giá trị vốn Những phân tích khái quát cho ta quan điểm toàn diện vốn: "Vốn phạm trù kinh tế Trong doanh nghiệp vốn biểu tiền tất loại tài sản nguồn lực mà doanh nghiệp sử dụng sản xuất kinh doanh Vốn giá trị đem lại giá trị thặng dư" Như việc nâng cao hiệu sử dụng vốn doanh nghiệp quan trọng, vừa đem lại hiệu kinh tế vừa đem lại hiệu xã hội Phân loại vốn Trong trình sản xuất kinh doanh, doanh nghiệp phải tiêu hao loại vật tư, nguyên vật liệu, hao mịn máy móc thiết bị, trả lương nhân viên… Đó chi phí mà doanh nghiệp bỏ để mục tiêu kinh doanh Nhưng vấn đề đặt chi phí phát sinh có tính chất thường xun, liên tục gắn liền với trình sản xuất sản phẩm doanh nghiệp Vì vậy, doanh nghiệp phải nâng cao hiệu sử dụng vốn cách tối đa nhằm đạt mục tiêu kinh doanh lớn Để quản lý kiểm tra chặt chẽ việc thực định mức chi phí, hiệu sử dụng vốn, tiết kiệm chi phí khâu sản xuất tồn doạnh nghiệp Cần phải tiến hành phân loại vốn, phân tích q trình phát sinh lọai chi phí mà doanh nghiệp phải bỏ để tiến hành sản xuất kinh doanh Sở dĩ tồn nhiều cách tiếp cận khác xuất phát từ khác triển vọng hay quan điểm sử dụng Với luận văn này, sử dụng quan điểm làm định vốn qua mắt quản trị vốn cơng ty sản xuất Với quan điểm đó, vốn xem xét giác độ chu chuyển Quan tâm đến vấn đề cần ý đến vốn cố định vốn lưu động Đỗ Thị Hạnh - Lớp : TCDNB-CD24 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Chương I 2.1 Vốn cố định: Là biểu tiền tài sản cố định (TSCĐ), TSCĐ dùng kinh doanh tham gia hồn tồn vào q trình kinh doanh mặt giá trị thu hồi sau nhiều chu kì kinh doanh Vốn cố định biểu hai hình thái: - Hình thái vật: Đó tồn TSCĐ dùng kinh doanh doanh nghiệp Nó bao gồm nhà cửa, máy móc, thiết bị, cơng cụ… - Hình thái tiền tệ: Đó tồn TSCĐ chưa khấu hao vốn khấu hao chưa sử dụng để sản xuất TSCĐ, phận vốn cố định hồn thành vịng luân chuyển trở hình thái tiền tệ ban đầu 2.2 Vốn lưu động: biểu tiền tài sản lưu động vốn lưu động Vốn lưu động tham gia hồn tồn vào q trình kinh doanh giá trị trở lại hình thái ban đầu, bao gồm giá trị nguyên vật liệu, vật liệu phụ, tiền lương… Những giá trị đựơc hoàn lại hoàn toàn cho chủ doanh nghiệp sau bán hàng hóa Trong q trình sản xuất, phận giá trị sức lao động biểu hình thức tiền lương bị người lao động hao phí tái giá trị sản phẩm, cịn giá trị ngun, nhiên vật liệu chuyển tồn vào sản phẩm chu kì sản xuất kinh doanh Vốn lưu động ứng với loại hình doanh nghiệp khác khác Đối với doanh nghiệp thương mại vốn lưu động bao gồm: Vốn lưu động định mức vốn lưu động không định mức Trong đó: - Vốn lưu động định mức: Là số vốn tối thiểu cần thiết cho hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp kỳ, bao gồm vốn dự trữ vật tư hàng hóa để phục vụ cho hoạt động kinh doanh - Vốn lưu động khơng định mức: Là số vốn lưu động phát sinh q trình kinh doanh khơng có để tính tốn định mức đựơc tiền gửi ngân hàng, toán tạm ứng… Đối với doanh nghiệp sản xuất vốn lưu động Đỗ Thị Hạnh - Lớp : TCDNB-CD24 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Chương I bao gồm: Vật tư, nguyên nhiên vật liệu, công cụ, dụng cụ… đầu vào cho trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Việc phân chia theo cách thức giúp cho doanh nghiệp thấy tỷ trọng, cấu loại vốn Từ đó, doanh nghiệp chọn cho cấu vốn phù hợp II HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN KINH DOANH CỦA DOANH NGHIỆP TRONG NỀN TẾ THỊ TRƯỜNG Hiệu sử dụng vốn doanh nghiêp 1.1 Khái niệm Hiệu kinh doanh phạm trù kinh tế phản ánh trình độ sử dụng nguồn lực, vật lực, tài lực doanh nghiệp để đạt đựoc kết cao trình SXKD với tổng chi phí thấp Khơng ngừng nâng cao hiệu kinh tế mối quan tâm hàng đầu sản xuất nói chung mối quan tâm doanh nghiệp nói riêng, đặc biệt vấn đề cấp bách mang tính thời doanh nghiệp nhà nước Viêt Nam Nâng cao hiệu qủa sử dụng vốn vừa câu hỏi vừa thách thức với doanh nghiêp Kết đầu Hiệu kinh doanh = Chi phí đầu vào Hiệu sử dụng vốn doanh nghiệp: Là phạm trù kinh tế phản ánh trình độ khai thác, sử dụng nguồn vốn doanh nghiệp vào hoạt động sản xuất kinh doanh nhằm mục đích sinh lời tối đa với chi phí thấp Hiệu sử dụng vốn vấn đề phức tạp có liên quan tới tất yếu tố q trình SXKD doanh nghiệp nâng cao hiệu sở sử dụng yếu tố q trình kinh doanh có hiệu Để đạt hiệu Đỗ Thị Hạnh - Lớp : TCDNB-CD24 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Chương I cao trình kinh doanh doanh nghiệp phải giải vấn đề như: đảm bảo, tiết kiệm, huy động thêm để mở rông hoạt đơng SXKD doanh nghiệp phải đạt mục tiêu đề trình sử dụng vốn 1.2 Sự cần thiết phải nâng cao hiệu sử dụng vốn doanh nghiệp Trước chế bao cấp, chi phí doanh thu nhà nước ấn định chủ yếu Quan hệ nhà nước doanh nghiệp dựa nguyên tắc lãi nhà nước thu, lỗ nhà nước bù Nhà nước giao kế hoạch mang tính pháp định mặt hàng kinh doanh, nguồn hàng, nơi tiêu thụ doanh thu Vì vậy, doanh nghiệp khơng thể khơng cần thiết phải phát huy tính sáng tạo, chủ động sản xuất kinh doanh Việc hạch tốn kinh doanh mang tính chất hình thức Các tiêu đo lường hiệu sử dụng vốn doanh nghiệp 2.1 Nhóm tiêu hiệu sử dụng vốn doanh nghiêp Tình hình tài doanh nghiệp thể rõ nét qua tiêu hiệu sử dụng vốn kinh doanh Nó thể mối quan hệ kết kinh doanh kỳ số vốn kinh doanh bình quân Ta sử dụng tiêu sau: Hiệu dụng vốn toàn doanh nghiệp Hv = D V Trong đó: Hv: hiệu sử dụng toàn vốn doanh nghịêp D: doanh thu doanh nghiệp kỳ V: toàn vốn sử dụng bình quân kỳ Hiệu sử dụng vốn cố định Đỗ Thị Hạnh - Lớp : TCDNB-CD24 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Chương I D Hvcđ = Vcd Trong đó: Hvcđ : Hiệu sử dụng VCĐ Vcđ : VCĐ bình quân sử dụng kỳ Hiệu sử dụng vốn lưu động Hvlđ = Vld ¿ D¿ ¿ ¿ Trong đó: Hvlđ: hiệu sử dụng VLĐ Vlđ : Vốn lưu động bình quân sử dụng kỳ Các tiêu hiệu sử dụng vốn cho biết: Một đồng vốn doanh nghiệp sử dụng bình quân kỳ làm đồng doanh thu Chỉ tiêu lớn chứng tỏ hiệu sử dụng vốn doanh nghiệp cao, đồng thời tiêu cho biết doanh nghiệp muốn nâng cao hiệu qảu sử dụng vốn phải quản lý chặt chẽ tiết kiệm nguồn vốn có 2.2 Tỷ suất lợi nhuận Lợi nhuận tiêu phản ánh kết cuối hoạt động kinh doanh donh nghiệp Tuy nhiên, để phản ánh xác ta cần xem xét đến số tuyệt đối thông qua việc so sánh tổng số vốn bỏ với lợi nhuận thu đựơc kỳ Các tiêu phản ánh tỷ suất lợi nhuận: Tỷ suất lợi nhuận toàn vốn kinh doanh Đỗ Thị Hạnh - Lớp : TCDNB-CD24 Báo cáo thực tập tốt nghiệp TLN ∑ Chương I Vkd = ∑ LNST ∑ Vkd Trong đó: TLN ∑ Vkd : Tỷ suất lợi nhuận tổng vốn kinh doanh ∑ LNST : Tổng lợi nhuận sau thuế kỳ ∑ Vkd : Tổng vốn kinh doanh bình quân kỳ Tỷ suất lợi nhuận vốn lưu động: TLNVLĐ = ∑ LNST ∑ Vkd Trong đó: TLNVL : Tổng vốn lưu động bình qn kỳ ∑ Vkd : Tỷ suất lợi nhuận vốn lưu động Tỷ suất lợi nhuận vốn cố định ∑ LNST TLNVCĐ = Vcd Trong đó: TLNVCĐ : Tổng vốn cố định bình quân kỳ Các tiêu cho biết 100 đồng vốn kinh doanh kỳ doanh nghiệp mang lại đồng lợi nhuận Một số tiêu khác phản ánh hiệu sử dụng vốn lưu động doanh nghiêp 3.1 Tốc độ luân chuyển VLĐ Đỗ Thị Hạnh - Lớp : TCDNB-CD24 10 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Chương I Là tiêu chất lượng tổng hợp phản ánh trình độ tổ chức, quản lý hiệu sử dụng vốn DN Nó bao gồm tiêu sau: Số vòng quay vốn lưu động kỳ: Là số lần luân chuyển vốn lưu động kỳ, xác định sau: C= Vld ¿ D¿ ¿ ¿ Trong đó: C : số vịng quay vốn lưu động D : doanh thu kỳ Vlđ : vốn lưu động bình quân kỳ Vốn lưu động bình qn tháng, q, năm tính sau: Vốn LĐBQ tháng = (Vlđ đầu tháng + Vlđ cuối tháng) / VLĐ1/2 + VLĐ2 + … + VLĐn-1 + VLĐn/2 Vốn LĐBQ quý, năm = n-1 Trong đó: VLĐ1,…VLĐn: Vốn lưu động có vào đầu tháng Chỉ tiêu lớn, chứng tỏ VLĐ doanh nghiệp luân chuyển nhanh, hoạt động tài tốt, doanh nghiệp cần vốn mà tỷ suất lợi nhuận lại cao Số ngày luân chuyển: Là số ngày để thực vòng quay vốn lưu động T N= C = T Vld D Trong đó: Đỗ Thị Hạnh - Lớp : TCDNB-CD24 11 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Chương I N : số ngày luân chuyển vòng quay vốn lưu động T : số ngày kỳ Hệ số đảm nhiệmVLĐ: Vld H= D Chỉ tiêu cho biết để tạo mơt đồng doanh thu doanh nghiệp cần đồng vốn lưu động Hệ số nhỏ tốt Mức tiết kiệm VLĐ: Nó thể trình sử dụng vốn lưu động thay đổi tốc độ quay Cách1: M± = VLĐ1- Co¿ D1¿ ¿ ¿ Trong M ± : Mức tiết kiệm hay lãng phí VLĐ VLĐ1 : Vốn lưu động bình quân kỳ D1 : Doanh thu bình qn kỳ Co : Số vịng quay vốn lưu động kỳ trước Cách 2: M+ = (N1-No) ¿ D1 T Trong đó: N1, No : Thời gian luân chuyển VLĐ kỳ này, kỳ trước T : Số ngày kỳ 3.2 Phân tích tình hình khả tốn 3.2.1 Phân tích tình hình tốn Đỗ Thị Hạnh - Lớp : TCDNB-CD24 12 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Chương I Như biết, giao dịch kinh tế tài kinh doanh doanh nghiệp thường xuyên phát sinh khoản phải thu, phải trả cần thời gian định toán Các quan hệ nợ nần lẫn doanh nghiệp khoản tiền mua bán hàng, doanh nghiệp với ngân sách khoản phải nộp thuế theo luật định, doanh nghiệp với người lao động tiền lương quan hệ tất yếu khách quan Tuy nhiên, kinh doanh doanh nghiệp phải ngăn ngừa giảm tối đa khoản nợ đến hạn hạn chưa trả chưa đòi Bởi vì, chiếm dụng vốn hạn khách hàng, mặt gây khó khăn vốn cho doanh nghiệp, mặt khác thiếu vốn, thiếu tiền mặt để toán khoản phải trả, doanh nghiệp phải vay, chịu lãi suất tín dụng, điều làm giảm tỉ suất lợi nhuận, làm chậm tốc độ luân chuyển vốn Chính vậy, phân tích tình hình toán doanh nghiệp trở lên tối cần thiết nhằm xem xét mức biến động khoản phải thu, phải trả, tìm nguyên nhân khoản nợ đến hạn chưa đòi nguyên nhân việc tăng khỏan nợ đến hạn chưa trả 3.2.2 Phân tích khả tốn Khả tốn doanh nghiệp phản ánh mối quan hệ tài khoản có khả tốn kỳ với khoản phải tốn kỳ Nhóm tiêu bao gồm tiêu sau: TLSĐ Hệ số toán ngắn hạn = Nợ ngắn hạn Vốn tiền Hệ số toán tức thời Hệ số toán nhanh = Nợ đến hạn = Đỗ Thị Hạnh - Lớp : TCDNB-CD24 Vốn tiền + khoản phải thu 13 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Chương I Nợ ngắn hạn 4.Các nhân tố ảnh hưởng tới hiệu sử dụng vốn doanh nghiêp 4.1 Cơ cấu vốn Là thuật ngữ dung để doanh nghiệp sử dụng nguồn vốn khác với tỷ lệ người để tài trợ cho tổng tài sản Các doanh nghiệp khác có cấu vốn khác nhau, chi phí vốn khác Cơ cấu vốn có liên quan đến việc tính chi phí vốn Để sử dụng hiệu nguồn vốn huy động ban quản lý phải tìm cấu vốn phù hợp với tình hình cụ thể doanh nghiệp 4.2 Chi phí vốn Cũng yếu tố đầu vào khác, muốn có vốn để sử dụng phải trả chi phí Như vậy, ta hiểu cách khái quát chi phí vốn sau: Chi phí vốn chi phí phải trả cho việc huy động sử dụng vốn Nó đo tỷ suất doanh lợi mà doanh nghiệp cần phải đạt đựơc nguồn vốn huy động để giữ không làm thay đổi tỷ lệ sinh lời cần thiết dành cho cổ đông cổ phiếu thường hay vốn tự có doanh nghiệp Nguồn vốn huy động cho doanh nghiệp khác có chi phí vốn khác Đối với doanh nghiệp, nguồn vốn đựơc huy động bơỉ nguồn sau: - Vốn Nhà nước cấp - Vốn vay Ngân hàng - Lợi nhuận giữ lại Đỗ Thị Hạnh - Lớp : TCDNB-CD24 14 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Chương I - Vốn vay đơn vị khác - Vốn liên doanh – liên kết Đỗ Thị Hạnh - Lớp : TCDNB-CD24 15 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Chương I 4.3 Thị trường doanh nghiệp Bất kỳ doanh nghiệp hoạt động điều kiện chịu tác động thị trường Nếu hoạt động doanh nghiệp mà khơng đựơc thị trường chấp nhận doanh nghiệp coi khơng tồn Vậy yếu tố đảm bảo cho xã hội đựơc cơng nhận Có nhiều yếu tố yếu tố không kể đến vốn doanh nghiệp Doanh nghiệp mạnh hay yếu, có khả cạnh trạnh với loại hình doanh nghiệp khác hay khơng phần lớn nguồn vốn mà ra.Vốn doanh nghiệp bước vào hoạt động, song song với nhân tố định tồn doanh nghiệp- thị trường Thị trường tác động đến “đầu ra” “ đầu vào” doanh nghiệp Nếu thị trường ổn định tạo điều kiện thuận lợi cho doanh nghiệp phát triển có nhiều điều kiện nhập vào xu tồn cầu hố Ngựơc lại thị trường biến động thường xuyên liên tục gây khó khăn cho doanh nghiệp như: biến động giá cả, tiêu thụ hàng hoá, thay đổi nhu cầu tiêu dung, sở thích tác nhân thị trường cuối tác động đến chi phí doanh nghiệp, mà hiệu sử dụng vốn yếu tố xem xét quan tâm hàng đầu nhà quản lý Mặt khác, thị trường cịn đóng vai trị nơi tái tạo nguồn vốn để doanh nghiệp thực tái sản xuất kinh doanh mở rộng sở đẩy mạnh hiệu hoạt động kinh doanh doanh nghiệp 4.4 Nguồn vốn Nói đến hoạt động doanh nghiệp ta nghĩ đến vấn đề vốn nhiều hay tạo mức doanh thu lớn hay nhỏ Như vậy, với mức doanh thu đó, địi hỏi phải có cân tương ứng với lượng vốn Tuy nhiên, mối quan hệ khơng phải lúc tỷ lệ thuận với nhau, điều cịn phụ thuộc vào hiệu quản lý, sử dụng vốn kinh doanh Mỗi doanh Đỗ Thị Hạnh - Lớp : TCDNB-CD24 16 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Chương I nghiệp có đặc điểm khác nhau, tóm lại thường bao gồm khoản vốn sau: Vốn vay Ngân hang tổ chức tín dụng, vốn chủ sở hữu, vốn ngân sách cấp, vốn liên doanh - liên kết, nhiều nguồn vốn khác 4.5 Các nhân tố khác Các sách vĩ mơ Nhà nước tác dụng phần không nhỏ tới hiệu sử dụng vốn doanh nghiệp Cụ thể hơn, từ chế giao vốn, đánh giá tài sản cố định, thuế vốn, thuế doanh thu đến sách cho vay bảo hộ khuyến khích số loại cơng nghệ định làm tăng, giảm hiệu sử dụng TSCĐ, TSLĐ doanh nghiệp Mặt khác, chế sách tác động đến kế hoạch mua sắm nguyên vật liệu doanh nghiệp, giúp doanh nghiệp hưởng nguồn nguyên vật liệu, chọn người cung cấp tốt Doanh nghiệp phải kết hợp yêu cầu sách với yêu cầu thị trường Từ tác động tới hiệu sử dụng vốn sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Đỗ Thị Hạnh - Lớp : TCDNB-CD24 17 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Chương II CHƯƠNG II: THỰC TRẠNG HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN SỢI TRÀ LÝ I QUÁ TRÌNH HOẠT ĐỘNG VÀ ĐẶC ĐIỂM KINH DOANH CỦA CƠNG TY CỔ PHẦN SỢI TRÀ LÝ 1.Giới thiêu khái quát trình lịch sử thành lập Cty Cổ phần Sợi Trà Lý Công ty Cổ phần sợi trà lý trực thuộc Tổng công ty Dệt may Việt Nam Tập đồn Dệt May Việt Nam Là cơng ty chuyên sản xuất kinh doanh loại sợi đay bao đay, sợi cotton, sợi PE, sợi pha Công ty thành lập theo định tỉnh Thái Bình, năm 1978 bắt đầu khởi cơng xây dựng Tồn nguồn vốn xây dựng mua săm thiết bị NSNN cấp Tháng 5-1980, Công ty bắt đầu vào hoạt động có tên gọi là: “Nhà máy sợi đay thảm Thái Bình” Từ vào hoạt động năm 1980-1990, nước ta Liên xô cũ ký kết hiệp định kinh tế xuất thảm đay nên nhiệm vụ cơng ty giai đoạn kéo đay tơ thành sợi để thảm xuất Ngồi cịn xuất sợi đay làm ngun liệu dệt bao phục vụ cho nhu cầu khác xã hội Tháng 5-1990, tình hình kinh tế, trị Liên Xơ có thay đổi làm hiệp định kinh tế Việt Nam Liên Xô xuất thảm đay bị cắt bỏ Sản phẩm làm bị ứ đọng với số lượng lớn, không tiêu thụ được, tổ chức sản xuất lúc mang tính trì bắt buộc Trước tình hình cấp bách đó, khiến Cơng ty phải tìm hướng mới, Công ty định chuyển sản xuất thảm đay sang sản xuất sợi đay để dệt bao phục vụ cho xuất gạo mặt hàng nông sản khác Đỗ Thị Hạnh - Lớp : TCDNB-CD24 18 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Chương II Tháng 9-1995, theo định Bộ công nghiệp “ Nhà máy sợi đay thảm Thái Bình” đổi tên thành “ Cơng ty Đay Trà Lý” Trong q trình hoạt động Cơng ty có đóng góp đáng kể cho NSNN Giải đựơc số lượng lớn lao động có việc làm Song thay đổi chế thị trường, biến động khủng hoảng chung tình hình đay nước, Cơng ty gặp khơng khó khăn sản xuất kinh doanh Nhưng với tinh thần chủ động, sáng tạo, cần cù lao động, Ban giám đốc tồn cơng nhân viên cơng ty bước khắc phục khó khăn đưa tình hình sản xuất Cơng ty dần vào ổn định phát triển Tháng 7-2003, Cơng ty hồn thành dự án đầu tư dây chuyền kéo sợi hai vạn cọc đưa vào hoạt động Đây dây chuyền kéo sợi tiên tiến với máy móc thiết bị đựơc nhập từ nhiều nước Đức, Nhật Bản, Thuỵ Sĩ, Trung Quốc Góp phần làm phong phú thêm mặt hàng công ty cổ phần 51% vốn nhà nước Công ty tiếp tục đổi tên thành “ Công ty Cổ phần Sợi Trà lý” Sản phẩm xuất công ty chủ yếu là: + Sợi cotton, sợi PE, sợi pha dùng cho dệt kim dệt thoi + Sợi đay bao đay loại Bên cạnh việc sản xuất loại đay sợi Công ty kinh doanh số hoạt động như: cho th văn phịng, cửa hàng, kiơt bán hàng, nhà xưởng cho sản xuất Sắp tới việc mở rộng đầu tư thêm dây chuyền kéo sợi hướng phát triển chủ đạo công ty Chức năng, nhiệm vụ công ty Công ty Cổ phần Sợi Trà lýlà cơng ty hoạt động sản xuất kinh doanh mục tiêu lợi nhuận, sản phẩm chủ yếu công ty sản xuất sợi cotton, sợi PE, sợi pha, sợi đay bao tải đay Đỗ Thị Hạnh - Lớp : TCDNB-CD24 19 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Chương II - Sợi cotton sản xuất từ nguyên liệu bơng xợ tự nhiên - Sợi PE sản xuất từ ngun liệu bơng xơ nhân tạo - Sợi pha sản xuất từ xơ hỗn hợp tự nhiên nhân tạo - Sợi đay sản xuất từ đay tơ nguyên liệu - Bao đay dệt từ sợi đay Đối tượng địa bàn kinh doanh công ty Đối tượng kinh doanh công ty chủ yếu sản phẩm công ty sản xuất Địa bàn hoạt động kinh doanh công ty địa bàn rộng lớn ngồi nước Đầu vào cơng ty nhập nguyên liệu nước ( đay miền Bắc, đay miền Nam, bơng xơ sản xuất nước) ngồi nước Đầu công ty cung cấp sản phẩm cho tổ chức, cá nhân nước ( miền bắc, miền nam, xuất khẩu) Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh công ty Công ty Cổ phần sợi Trà Lý cơng ty có dây chuyền sản xuất tiên tiến, hoàn toàn liên tục Thành phẩm công đoạn nguyên liệu cho công đoạn sau Cơ cấu sản xuất sản phẩm công ty đựơc bố trí thành hai phần xưởng chính: phân xuởng sợi phân xưởng đay + Phân xưởng sợi có nhiệm vụ chế biến loại sợi mà nguyên liệu bơng xơ + Phân xưởng đay có nhiệm vụ sản xuất sợi đay bao đay có kích cỡ khác theo u cầu kỹ thuật: bao70, bao 100 Đỗ Thị Hạnh - Lớp : TCDNB-CD24 20 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Chương II Trong phân xưởng sản xuất tổ chức thành tổ sản xuất, xếp theo trình tự hợp lý Mỗi cơng nhân thực cơng đoạn định Ngồi phân xưởng để phục vụ tốt cho việc sản xuất Cơng ty cịn tổ chức thêm phận sản xuất phụ: phận vận tải, phận nhà ăn, phận điện + Bộ phận vận tải: có nhiệm vụ phục vụ tất yêu cầu chun chở ngun vật liệu, hàng hố cơng ty + Bộ phận nhà ăn: phục vụ bửa ăn trưa cho công nhân công ty + Bộ phận điện: đảm bảo an toàn sửa chữa sư cố điện phục vụ cho hoạt động sản xuất công ty 5.Tổ chức máy quản lý Bộ máy quản lý công ty đựơc tổ chức theo kiểu tham mưu trực tuyến chức năng, thể qua sợ đồ sau: Đỗ Thị Hạnh - Lớp : TCDNB-CD24 21 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Chương II KTP Giám đốc PGĐ (Trưởng phòng) PGĐ (trưởng phòng) Phòng nghiệp vụ kinh doanh Phịng tổ chức hành KT trưởng (Trưởng Phịng) Phịng kế tốn tài vụ PGĐ (Quản đốc) Phân xưởng sợi Phân xưởng đay Trong đó: + Ban giám đốc có người: - Giám đốc: người đứng đầu công ty chịu trách nhiệm trứơc tổng Công ty hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty Chỉ đạo xây dựng thực kế hoạch sản xuất kinh doanh Công ty Quản lý sử dụng có hiệu tài sản, vật tư tiền vốn lao động, phân phối tiền lương, tiền thưởng theo chế độ sách - Các Phó giám đốc: tham mưu giúp cho Giám đốc điều hành sản xuất kinh doanh quản lý Giám đốc phân cơng phó giám đốc phụ trách khối (theo Đỗ Thị Hạnh - Lớp : TCDNB-CD24 22 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Chương II sơ đồ) Mọi thị mệnh lệnh Phó giám đốc lệnh riêng cho phịng, quản đốc phân xưởng theo chức Phó giám đốc + Các phịng ban cơng ty: - Phịng nghiệp vụ kinh doanh: Đây phòng chủ đạo cơng ty q trình thực nhiệm vụ sản xuất kinh doanh Ngồi nghiệp vụ tạo nguồn hàng sản xuất kinh doanh công ty, phòng đảm nhận Ban giám đốc chế độ văn điều chỉnh bán hàng, giá cả, phương thức kinh doanh, củng cố mở rộng thêm mạng lưới thị trường… - Phịng kế tốn tài vụ: Giúp Ban Giám Đốc việc quản lý để bảo toàn vốn, phận kế tốn cơng ty ghi chép cách xác, kịp thời liên tục, có hệ thống tình hình có biến động Cơng ty, có kế hoạch định hướng cung cấp thơng tin q trình sản xuất kinh doanh Ngồi cịn có khối điện, đội vận tải, phòng y tế, phòng phụ trách đời sống phịng bảo vệ cơng ty… Đỗ Thị Hạnh - Lớp : TCDNB-CD24 23 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Chương II II THỰC TRANG HIỆU QUẢ VỐN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN SƠI TRÀ LÝ Khái quát chung nguồn vốn công ty Cũng doanh nghiệp khác, công ty Cố phần sợi trà lý chủ động tự tìm kiếm cho nguồn vốn thị trường để tồn Nhờ động, sáng tạo, cơng ty nhanh chóng thích ứng với điều kiện, chế thị trường nên kết hoạt động sản xuất kinh doanh công ty năm qua đáng khích lệ Tuy nhiên, cạnh tranh gay gắt chế nên doanh nghiệp có phần chịu ảnh hưởng theo chế chung Để hiểu rõ kết kinh doanh công ty ta phải hiểu xem công ty sử dụng nguồn lực, tiềm sẵn có nào? Trong việc sâu phân tích hiệu sử dụng vốn công ty cần thiết Thực trang công tác quản lý hiệu sử dụng vốn cố định công ty Cổ phần sợi trà lý 2.1 Tình hình sử dụng vốn cố định công ty Để đánh giá tình hình sử dung vốn cố định cơng ty ta nghiên cứu bảng sau: Bảng 1: Cơ cấu vốn cố định công ty Cổ phần sợi trà lý Đơn vị : Triệu đồng Chỉ tiêu Năm 2007 Năm 2008 Năm 2009 64775 89553 81535 -Hao mòn luỹ kế 43955 49516 57408 -Nguyên giá 108710 139069 138943 ĐTTCDH 41 39 27 TSDH khác 177 229 208 64993 89821 81770 TSCĐHH Tổng Đỗ Thị Hạnh - Lớp : TCDNB-CD24 24 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Chương II Qua bảng ta thấy: TSCĐHH công ty chiếm phần lớn tổng TSCĐ ĐTDH doanh nghiệp Với hoạt động chủ yếu sản xuất sơi mà tỷ trọng TSCĐHH lại chiếm tỷ lệ cao tổng tài sản cố định công ty Năm 2007 tỷ đạt 99,67%, năm 2008 đạt 99.7%, năm 2009 đạt 99.71% Như tỷ trọng tài sản cố định hữu hình cơng ty thời điểm lớn năm 2009 có xu hướng tăng dần qua năm tốc độ tăng không nhiều chứng tỏ công ty cố gắng đổi trang thiết bị đại phục vụ cho trình sản xuất Hơn để hồ nhập vào xu tồn cầu hố, quốc tế hố thương mại điện tử cơng ty liên tục đổi trang thiết bị hồn tồn phù hợp Thêm vào đó, khoản tài sản cố định để đầu tư tài dài hạn tăng qua năm, điều lại chứng tỏ kết kinh doanh doanh nghiệp có biến động tốt qua năm Để xem xét nguồn vốn cơng ty có đảm bảo cho hoạt động kinh doanh qua năm hay khơng ta cần tính tốn so sánh nguồn vốn tài sản doanh nghiệp Bảng 2: Tỷ suất tài trợ vốn cố định công ty Cổ phần sợi trà lý Đơn vị: Triệu đồng Chỉ tiêu Năm 2007 Năm 2008 Năm 2009 Tài sản cố định 64775 89553 81535 Nợ dài hạn 46781 75153 63945 Vốn chủ sở hữu 15684 15299 18050 VLĐ thường xuyên -2310 -899 -460 Qua bảng ta thấy: nguồn vốn dài hạn< Tài sản cố định Đỗ Thị Hạnh - Lớp : TCDNB-CD24 25 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Chương II Như vậy, vốn lưu động thường xuyên công ty < Nguồn vốn dài hạn không đủ đầu tư cho tài sản cố định Doanh nghiệp phải đầu tư vào tài sản cố định phần nguồn vốn ngắn hạn Tài sản lưu động không đáp ứng nhu cầu toán nợ ngắn hạn làm cho cán cân toán doanh nghiệp thăng bằng, doanh nghiệp phải dùng phần tài sản cố định để toán nợ ngắn hạn đến hạn trả Do vậy, doanh nghiệp phải huy động vốn ngắn hạn hợp pháp giảm quy mô đầu tư dài hạn tiến hành hai biện pháp nhằm đảm bảo nguồn vốn cho hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Tình hình tài doanh nghiệp khơng tốt Cũng từ bảng ta thấy doanh nghiệp chủ trọng đầu tư vào tài sản cố định doanh nghiệp lại không tài trợ cách vững nguồn vốn dài hạn công ty 2.2 Hiệu sử dụng vốn cố định công ty Cổ phần Sợi Trà Lý Khơng nghi ngờ vai trị to lớn nguồn vốn tồn phát triển doanh nghiệp, đặc biệt nguồn vốn vay Song cần thấy tác động tiêu cực khơng nhỏ cơng ty khơng biết quản lý sử dụng cách hiệu Để đánh giá hiệu sử dụng vốn cố định công ty ta dựa vài số tiêu sau: - Hiệu sử dụng tài sản cố định - Hệ số đảm nhiệm vốn cố định - Hệ số sinh lời tài sản cố định Các tiêu thể qua bảng sau: Đỗ Thị Hạnh - Lớp : TCDNB-CD24 26 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Chương II Bảng 3: Hiệu sử dụng vốn cố định Đơn vị: Triệu đồng Chỉ tiêu Năm 2007 Năm 2008 Năm 2009 130124 120875 173628 2.Lợi nhuận sau thuế 1944 725 2790 Tài sản cố định bình quân 69370 77164 85544 1.876 1.566 2.03 0.533 0.689 0.493 0.028 0.01 0.326 Doanh thu Hiệu sử dụng VCĐ (1/3) Hệ số đảm nhiệm TSCĐ (3/1) Hệ số sinh lời TSCĐ (2/3) Qua bảng ta thấy: hiệu sử dụng vốn cố định công ty năm 2008 giảm so với năm 2007 lại tăng mạnh vào năm 2009 cụ thể: Năm 2007, đồng vốn cố định công ty tạo 1.876 đồng doanh thu Năm 2008, đồng vốn cố định công ty tạo 1.566 đồng doanh thu Năm 2009, đồng vốn cố định công ty tạo 2.03 đồng doanh thu Đỗ Thị Hạnh - Lớp : TCDNB-CD24 27 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Chương II Như năm 2008, hiệu sử dụng vốn cố định công ty giảm (1.566/1,876) 0.83 lần so với năm 2007, doanh thu giảm 0.93 lần tài sản cố định tăng 1.11 lần Năm 2009, hiệu sử dụng vốn cố định tăng (2.03/1.876) 1.08 lần so với năm 2007, doanh thu tăng 1.33 lần so với 2007, tài sản cố định tăng 1.23 lần Hiệu sử dụng vốn cố định công ty tăng lên so với 2007 2008 Nguyên nhân dẫn đến hiệu sử dụng VCĐ doanh nghiệp năm 2009 tăng so với 2007 2008 doanh thu năm 2009 tăng, thứ hai tốc độ tăng tài sản cố định, chứng tỏ năm 2009 công ty làm ăn tốt so với 2008, điều đáng khích lệ Bên cạnh ta thấy tiêu hệ số đảm nhiệm vốn cố định công ty tăng vào năm 2008 (0.156 đồng) lại giảm vào năm 2009 (0.04 đồng) so với năm 2007 Như hệ số đảm nhiệm tài sản cố định công ty cao, tài sản cố định lại chiếm tỉ lệ cao tổng tài sản Ta thấy công ty tận dụng hết ưu để phát triển Tuy năm 2008 cơng ty có biến động bất thường đến 2009 công ty khắc phục đưa công ty phát triển mạnh Tiếp theo ta nghiên cứu hệ số sinh lời vốn cố định, ta thấy: - Năm 2007, đồng vốn cố định công ty tạo 0.028 đồng lợi nhuận - Năm 2008, đồng vốn cố định công ty tạo 0.01 đồng lợi nhuận, giảm 0.018 so với năm 2007 - Năm 2009, đồng vốn cố định công ty tạo 0.326 đồng lợi nhuận, tăng 0.325 đồng so với 2008 Đỗ Thị Hạnh - Lớp : TCDNB-CD24 28 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Chương II Từ kết ta thấy hiệu sử dụng vốn cố định công ty giai đoạn 2007- 2009 không đựơc ổn định, năm 2008 công ty có chiều hướng xuống sang năm 2009 lại phát triển mạnh mẽ Có thể sang năm 2009, lĩnh vực công ty ngày đựơc mở rộng tự chủ khả tài Qua trình bày ta thấy, tài sản cố định công ty chiếm tỷ trọng lớn tổng tài sản, ảnh hưởng đến việc tạo doanh thu, lợi nhuận cho hoạt động sản xuất kinh doanh công ty Muốn hiểu rõ hiệu vốn kinh doanh cơng ty ta xét thêm hiệu sử dụng vốn lưu động công ty Thực trạng hiệu sử dụng vốn lưu động công ty 3.1 Cơ cấu vốn lưu động Nghiên cứu vốn lưu động để thấy tình hình phân bổ vốn lưu động tình trạng khoản giai đoạn luân chuyển, từ phát tồn hay trọng điểm cần quản lý tìm biện pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động công ty Để đánh giá cấu vốn ta nghiên cứu bảng sau: Bảng 4: Cơ cấu vốn lưu động công ty Cổ phần Sợi Trà Lý Đơn vị: Triệu đồng Năm 2007 Năm 2008 Năm 2009 Chỉ tiêu Lượng % Lượng % Lượng % 3175 10.24 63 0.12 1168 2.17 Tiền mặt 159 0.52 31 0.06 117 0.21 Tiền gửi ngân hàng 3016 9.72 32 0.06 1051 2.06 10908 35.16 14589 28.74 14262 26.42 I Tiền II Các khoản phải thu ngắn Đỗ Thị Hạnh - Lớp : TCDNB-CD24 29 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Chương II hạn Phải thu khách hàng 10332 33.3 14346 28.26 14021 26.97 2.Trả trước cho người bán 571 1.84 238 0.47 241 0.45 Các khoản phải thu khác 0.016 0.01 0 16444 53 35688 70.31 26804 49.65 8219 26.49 16656 32.81 21474 39.78 19 0.06 79 0.17 53 0.1 Chí phí SXKD dở dang 3126 10.08 1230 2.42 2852 5.28 Thành phẩm 5080 16.37 16254 32.02 2425 4.49 TP gửi bán 0 1469 2.89 0 IV Tài sản ngắn hạn khác 499 1.6 419 0.83 11764 21.76 Tài sản ngắn hạn khác 499 1.6 419 0.83 11764 21.76 Tổng 31026 100 50759 100 53998 100 III Hàng tồn kho Nguyên liệu, vật liệu Công cụ, dụng cụ Từ bảng 4, ta thấy: Vốn tiền: - Năm 2007, 3175 triệu chiếm 10.24% tổng vốn lưu động công ty Đỗ Thị Hạnh - Lớp : TCDNB-CD24 30 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Chương II - Năm 2008, 63 triệu chiếm 0.12% tổng số vốn lưu động So với năm 2007 giảm số tuyệt đối tương đối - Năm 2009, 1168 triệu chiếm 2,17% tổng số vốn lưu động So với năm 2007 giảm số tuyết đối tương đối, so với năm 2008 tăng đựơc 2.05% tưong ứng với 1105 triệu Nguyên nhân việc tăng giảm tiền mặt quỹ cơng ty thay đổi Việc tiền mặt giảm vào năm 2008 cơng ty dùng để tốn tiền lương cho cán công nhân viên công ty toán đột xuất, tạm ứng mua hàng…điều chứng tỏ công ty dùng khoản tiền nhiều năm 2007 Lượng tiền mặt quỹ công ty giảm dấu hiệu xấu, số tiền cơng ty vay ngân hàng, công ty để tiền mặt quỹ q nhiều gây lãng phí TGNH cơng ty năm 2009 tăng lên so với 2008 mà lượng tiền dùng để tốn với nước ngồi, tốn với tổng hay để tốn cơng ty trúng thầu Năm 2009 tăng lên so với năm 2008 1019 triệu đồng, so với năm 2007 giảm lượng đáng kể số tương đối tuyệt đối Qua tiêu vốn tiền công ty ta thấy vốn tiền biến động theo chiều tăng- giảm số tuyệt đối lẫn tương đối.Ta thấy công ty không nên giữ nhiều tiền mặt lãng phí, tránh tình trạng vay trả lãi cho ngân hàng làm ảnh hưởng đến kết kinh doanh công ty Các khoản phải thu ngắn hạn - Năm 2007, khoản phải thu công ty 10908 triệu đồng chiếm 35.16% tổng số vốn lưu động công ty - Năm 2008, số 14589 triệu đồng chiếm 28.74% tổng số vốn lưu động công ty - Năm 2009, khoản phải thu công ty 14262 triệu đồng, chiếm 26.42 tổng vốn lưu động Đỗ Thị Hạnh - Lớp : TCDNB-CD24 31 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Chương II Như vậy, năm 2008 khoản phải thu công ty tăng số tuyệt đối, số tương đối lại giảm so với năm 2007.là tăng 3681 triệu, giảm 6.42% Nhưng sang năm 2009 số lại giảm tuyệt đối lẫn tương đối 327 triệu (2 32%) Điều nguyên nhân sau: - Phải thu khách hàng: năm 2008 tăng lượng đáng kể so với năm 2007 tăng số tuyệt đối số tương đối lại giảm Đây chưa điều bất lợi công ty Sang năm 2009, số lượng lại giảm số tuyệt đối tương đối Đến lúc ta thấy thuận lợi cho cơng ty, chứng tỏ số vốn cơng ty bị chiếm dụng ngày giảm, giúp công ty không bị thiếu hụt vốn lưu động để tiến hành kinh doanh => đảm bảo cho trình hoạt động kinh doanh công ty diễn liên tục, công ty vay vốn Công ty tránh tình trạng như: nợ khó địi, nợ khơng có khả trả, rủi ro kinh doanh, rủi ro tài cơng ty - Khoản trả trước cho người bán: năm 2009 tăng lên số tuyệt đối so với năm 2008, tỷ trọng lại giảm từ năm 2007 1.84% năm 2009 0.45% Đây điều tốt cho công ty chứng tỏ cơng ty ngày có uy tín kinh doanh, quan hệ tốt với mặt hàng - Phải thu khác khơng thay đổi nhiều năm 2008 vần giữ nguyên so với năm 2007 triệu, cịn sang năm 2009 khơng tồn khoản phải thu khác Khoản mục phải thu công ty chiếm tỷ trọng không lớn, không ảnh hưởng tới hoạt động sản xuất kinh doanh công ty Hàng tồn kho: - Năm 2007, hàng tồn kho công ty 16444 triệu đồng( chiếm 53%) - Năm 2008, hàng tồn kho công ty 35688 triệu đồng( chiếm70.31%) - Năm 2009, hàng tồn kho công ty 26804 triệu đồng( chiếm 49.65%) Đỗ Thị Hạnh - Lớp : TCDNB-CD24 32 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Chương II Hàng tồn kho tăng vào năm 2008, sang năm 2009 lại giảm Nguyên nhân do: + Nguyên vật liệu tăng mạnh, hàng tồn kho nhu cầu thưòng xuyên đơn vị kinh doanh hàng tồn kho dự trữ tài sản lưu động, dự trữ mức hợp lý quan trọng Nguồn trữ lớn làm cho vốn tăng lên, hàng hoá ứ đọng, dự thừa… gây khó khăn kinh doanh Nếu dự trữ thấp gây thiếu hụt, tắc nghẽn khâu sản xuất Vì dự trữ tài sản lưu động phải điều hoà cho vừa đảm bảo yêu cầu kinh doanh đựơc tiến hành liên tục, vừa đảm bảo tính tiết kiệm vốn , tránh tình trạng dư thừa vốn, ứ đọng lãng phí + CPSXKD năm 2008, 2009 có xu hướng giảm so với năm 2007, chứng tỏ công ty tiết kiệm đựơc chi phí để hồn thành sản phẩm cuối kỳ Với TS ngắn hạn khác: - Năm 2007, tài sản ngắn hạn khác công ty 499 triệu đồng ( 1.6%) - Năm 2008, tài sản ngắn hạn khác công ty 419 triệu đồng (0.83%) - Năm 2009, tài sản ngắn hạn khác công ty 11764 triệu đồng ( 21.76%) Năm 2009 tài sản tăng lượng đáng kể so với năm 2008 2007 3.2 Tình hình tốn cơng ty năm qua Tình hình tài doanh nghiệp đựơc thể rõ nét qua tiêu khả toán Khả toán doanh nghiệp phản ánh mối quan hệ tài khoản có khả tốn kỳ với khoản toán kỳ khác Đỗ Thị Hạnh - Lớp : TCDNB-CD24 33 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Chương II Bảng 5: Tình hình tốn công ty Cổ phần sợi trà lý Đơn vị: Triệu đồng Chỉ tiêu Năm 2007 Năm 2008 Năm 2009 TSLĐ 31026 50759 53998 2.Nợ ngắn hạn 33392 50128 53740 Các khoản phải thu 10908 14589 14262 Tiền 3175 63 1168 Hệ số toán ngắn hạn (1/2) 0.93 1,01 1.005 Hệ số toán nhanh ((3+4)/2) 0.42 0.29 0.28 0.89 0.87 Tỷ lệ nợ phải trả so với toàn TS 0.84 Từ bảng ta thấy: - Hệ số toán ngắn hạn cơng ty: Năm 2007, (0.931 ( 1.01; 1.00), chứng tỏ tình hình tốn công ty ngày tốt Hơn nữa, tỷ lệ biến động theo chiều tăng dần Mặc dù sang năm 2009 tỷ lệ giảm 0.005 giảm khơng đáng kể, nói thuận lợi cho công ty hoạt động kinh doanh Từ chỗ chưa đáp ứng khoản nợ ngắn hạn đến chỗ đủ khả toán khoản nợ ngắn hạn - Hệ số toán nhanh: Nếu khả đáp ứng khoản nợ ngắn hạn theo hệ số tốn nhanh cơng ty tốt ta lại thấy khả đáp ứng khoản phải thu thấp Hệ số tốn nhanh giảm dần Mặt khác, khả ứng phó cơng ty có xu Đỗ Thị Hạnh - Lớp : TCDNB-CD24 34 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Chương II hướng giảm dần Trong tỷ lệ nợ phải trả công ty lại cao( 87%) Điều cho thấy vốn hoạt động công ty chủ yếu vay Nếu công ty không đánh giá, quản lý tốt hiệu sử dụng vốn cơng ty gặp khó khăn kinh doanh Để đánh giá rút kết kuận xác hoạt động tài cơng ty năm liên tục, cần phải có thêm thông tin cần thiết như: - Mục tiêu hoạt động doanh nghiệp - Thông tin đầu vào đầu - Đặc điểm kinh tế kỹ thuật, qui trình cơng nghệ, quy mơ kinh doanh, khả tiềm doanh nghiệp - So sánh với số liệu trung bình ngành doanh nghiệp khác Tóm lại, khả tốn cơng ty ngày tốt Tuy nhiêm chưa đựơc cao, cơng ty cần tìm giải pháp phù hợp để đạt đựơc mục tiêu cuối 3.3 Hiệu sử dụng vốn lưu động công ty Cổ phần sợi Trà Lý Để đánh giá xem công ty sử dụng vốn lưu động nào, hiệu sao? Ta nghiên cứu bảng sau: Bảng 6: Hiệu sử dụng vốn lưu động Cty Cổ phần sợi Trà Lý Đơn vị: Triệu đồng Chỉ tiêu Năm 2007 Năm Năm200 2008 Doanh thu 130124 120875 173628 VLĐ bình quân sử dụng kỳ 28580 40893 52378 Lợi nhuận sau thuế 1944 725 2790 Hiệu suất sử dụng VLĐ (1/2) 4.55 2.96 3.31 Đỗ Thị Hạnh - Lớp : TCDNB-CD24 35 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Tỷ suất lợi nhuận VLĐ (3/2) Chương II 6.8% Số ngày luân chuyển vòng quay 79 1.77% 5.33% 122 109 0.34 0.30 VLĐ Hệ số đảm nhiệm VLĐ (2/1) 0.22 Từ bảng ta thấy: Hiệu suất sử dụng vốn lưu động: giai đoạn 2007-2009 tăng không + Năm 2007, hiệu suất đạt 4.55 + Năm 2008, hiệu suất 2.96 giảm 1.59 so với năm 2007 + Năm 2009, hiệu suất đạt 3.31 tăng 0.35 so với năm 2008 Như vậy, hiệu suất sử dụng vốn lưu động công ty biến động không qua năm, cụ thể: + Năm 2007, đồng vốn lưu động công ty tạo 4.55 đồng doanh thu + Năm 2008, đồng vốn lưu động công ty tạo 2.96 đồng doanh thu + Năm 2009 đồng vốn lưu động công ty tạo 3.31 đồng doanh thu, tăng so với năm 2008, giảm so với năm 2007 Mặc dù hiệu suất sử dụng vốn lưu động biến động không số cao, phản ánh hiệu suất sử dụng VLĐ công ty tốt Tỷ suất lợi nhuận + Năm 2007, đồng vốn lưu động cơng ty tham gia vào q trình sản xuất kinh doanh tạo 0.068 đồng lợi nhuận + Năm 2008, đồng vốn lưu động công ty tham gia vào trình sản xuất kinh doanh tạo 0.0177 đồng lợi nhuận, giảm 0.0503 đồng lợi nhuận so với năm 2007 Đỗ Thị Hạnh - Lớp : TCDNB-CD24 36 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Chương II + Năm 2009, đồng vốn lưu động công ty tham gia vào trình sản xuất kinh doanh tạo 0.0533 đồng lợi nhuận, tăng 0.0356 đồng lợi nhuận so với năm 2008, lại giảm 0.0147 đồng lợi nuận so với năm 2007 Như vậy, sinh lời vốn lưu động tăng không qua năm Mặc dù năm 2009 tỷ suất sinh lời lại tăng trở lại so với năm 2007 giảm, chứng tỏ chi phí quản lý doanh nghiệp cịn cao Trong thời gian tới, cơng ty nên cố gắng phát huy khả việc sử dụng vốn lưu động vốn chủ yếu đựơc tài trợ nguồn vốn ngắn hạn mà doanh nghiệp vay để sử dụng Số ngày luân chuyển vòng quay VLĐ: + Năm 2007, số ngày luân chuyển vòng quay vốn lưu động 79 ngày, điều cho thấy tốc độ luân chuyển vốn lưu động yếu, ảnh hưởng không tốt đến hiệu kinh doanh doanh nghiệp Trong công ty phải vay ngân hàng với lãi suất trả theo kỳ hạn ghi hợp đồng mà tốc độ luân chuyển chậm cơng ty gặp khó khăn việc thu hồi số nợ để trả nợ vay Nếu khoản vay cơng ty khơng đựơc trả hạn cơng ty phải chịu trả khoản lãi lãi suất hạn 150% mức lãi suất vay ngắn hạn + Năm 2008, số ngày luân chuyển vòng quay vốn lưu động tăng lên 122 ngày, tăng 43 ngày + Năm 2009, số ngày luân chuyển vòng quay vốn lưu động giảm 109 ngày, giảm 13 ngày so với năm 2008 Đây coi thuận lợi cho công ty việc nâng cao hiệu sử dụng VLĐ Trong giai đoạn 2007-2009, vốn lưu động công ty luân chuyển chậm biến động không theo chiều tăng, giảm Hệ số đảm nhiệm VLĐ: Đỗ Thị Hạnh - Lớp : TCDNB-CD24 37 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Chương II + Năm 2007, để tạo đồng doanh thu công ty cần bỏ 0.22 đồng vốn lưu động +Năm 2008, để tạo đồng doanh thu công ty cần bỏ 0.34 đồng vốn lưu động, tăng 0.12 đồng so với năm 2007 + Năm 2009, để tạo đồng doanh thu cơng ty cần bỏ 0.30 đồng vốn lưu động, giảm 0.04 đồng so với năm 2008 Xu hướng biến động chưa tốt công ty Cả tốc độ tăng hệ số đảm nhiệm vốn lưu động biến động không đồng Thời gian tới, công ty nên tìm cách rút ngắn số ngày luân chuyển vốn lưu động xuống nhằm giúp công ty đẩy nhanh chu kỳ kinh doanh mình, tạo đựơc doanh thu nhiều Đỗ Thị Hạnh - Lớp : TCDNB-CD24 38 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Chương II 3.4 Hiệu sử dụng vốn công ty Cổ phần sợi Trà Lý Để đánh giá xác hiệu sử dụng vốn cơng ty, ngồi tiêu phân tích ta xem xét tiêu sau đây: Bảng 7: Hiệu sử dụng vốn công ty Cổ phần sợi Trà Lý Đơn vị: Triệu đồng Chỉ tiêu Năm 2007 Năm 2008 Năm 2009 130124 120875 173628 Lợi nhuận sau thuế 1944 725 2790 VKD bình quân 13500 13500 13500 9.64 8.95 12.86 14.4% 5.37% 20.67% Doanh thu Hiệu sử dụng VKD (1/3) Tỷ suất VKD (2/3) Từ bảng ta thấy: Hiệu sử dụng vốn kinh doanh công ty tăng mạnh vào năm 2009 Cụ thể: + Năm 2007, đồng vốn kinh doanh công ty tạo đựơc 9.64 đồng doanh thu + Năm 2008, đồng vốn kinh doanh công ty tạo đựơc 8.95 đồng doanh thu +Năm 2009, đồng vốn kinh doanh công ty tạo 12.86 đồng doanh thu, tăng 3.91 đồng so với năm 2008 Bên cạnh đó, tỷ suất lợi nhuận tăng mạnh vào năm 2009 Tuy nhiên năm 2008 lợi nhuận sau thuế giảm nhiều làm cho tỷ suất vốn kinh Đỗ Thị Hạnh - Lớp : TCDNB-CD24 39 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Chương II doanh giảm vào năm 2008 Cụ thể đồng vốn kinh doanh công ty tham gia vào sản xuất kinh doanh năm 2008 tạo 0.0537 đồng lợi nhuận, sang năm 2009 tạo 0.2067 đồng lợi nhuận Đây dấu hiệu tốt công ty, chứng tỏ công ty cải thiện đựơc nhược điểm để hoạt động công ty mạnh vào năm 2009 III ĐÁNH GIÁ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN CỦA CÔNG TY Từ việc phân tích hiệu sử dụng vốn công ty cổ phần sợi trà lý, ta rút số nhận xét sau: Những kết đạt 1.1 Về vốn cố định Công ty trọng đầu tư vào máy móc, thiết bị, dụng cụ quản lý, tiến hành nhượng bán số máy móc thiết bị cũ, lạc hậu Sử dụng hợp lý nguồn vốn tự có để đầu tư thay mới, đảm bảo cho cơng ty có cấu tài sản cố định hợp lý với máy móc, phương tiện đại phục vụ tốt cho hoạt động kinh doanh Cơng ty tiến hành lập kế hoạch khấu hao cho năm Việc lập kế hoạch cụ thể cho năm giúp cơng ty kế hoạch hố nguồn vốn khấu hao, sử dụng hợp lý hiệu nguồn vốn Công ty quy định rõ trách nhiệm vật chất cá nhân, phòng ban việc sử dụng tài sản mình, đảm bảo tài sản sử dụng mục đích có hiệu Hiệu sử dụng vốn cố định công ty tăng mạnh vào năm 2009 Vốn cố định chiếm tỷ trọng cao tổng vốn công ty 1.2 Về vốn lưu động Công ty ngày sử dụng hợp lý, có hiệu vốn lưu động Điều đánh giá qua tiêu phân tích Những kết là: Thứ nhất: Khả tốn cơng ty ngày tăng, có nghĩa cơng ty có khả đáp ứng khoản nợ ngắn hạn năm tốt Đỗ Thị Hạnh - Lớp : TCDNB-CD24 40 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Chương II Thứ hai: Tình hình cho thấy doanh thu tăng mạnh vào năm 2009, khắc phục tình trạng khó khăn năm 2008 thua lỗ kinh doanh Thứ ba: Các khoản phải trả giảm qua năm chứng tỏ doanh nghiệp đổi cách thức chào hàng, hồn thành tốt cơng việc Thứ tư: Từ kết đạt đựơc giúp công ty tạo thêm mối quan hệ với nhiều bạn hàng, có uy tín thương trường Điều giúp cơng ty thuận lợi nhiều việc huy động nguồn vốn để tài trợ cho việc sử dụng vốn Thứ năm: Công ty thực đựơc chế hạch tốn kinh doanh độc lập tới xí nghiệp thành viên, giúp xí nghiệp có trách nhiệm việc sử dụng quản lý vốn đựơc giao, giảm mát tài sản trước Thứ sáu: Đời sống kinh tế cán công nhân viên công ty ngày cải thiện Có nhiều ngun nhân dẫn đến thành cơng như: - Do cố gắng cán công nhân viên công ty Thời gian đầu, công ty tình trạng thiếu vốn, thiếu việc làm đến cán công ty đựơc trang bị đầy đủ với trình độ cao - Cơng ty tổ chức quản lý tốt trình kinh doanh Các khâu tổ chức đựơc phối hợp nhịp nhàng, ăn khớp chặt chẽ với tránh tình trạng lãng phí vốn quản lý - Thường xuyên tổ chức phân tích hoạt động kinh doanh giúp cơng ty nắm bắt tình hình tài - Do công ty tổ chức quản lý tốt khâu tuyển chọn cán lao động cho công ty giúp cơng ty động tình kinh doanh - Uy tín cơng ty ngày lớn đối tác kinh doanh Trên thành tựu mà cơng ty đạt thời gian qua Nhưng người hiêu khơng có khơng có tính hai mặt nó, bên cạnh thành cơng tốt đẹp cịn tồn mặt hạn chế cần khắc phục Đỗ Thị Hạnh - Lớp : TCDNB-CD24 41 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Chương II Những mặt tồn Về vốn cố định Cơng ty áp dụng cách tính khấu hao đường thẳng để lập kế hoạch khấu hao tài sản năm Đây hạn chế năm đầu hiệu suất sử dụng máy móc cao nhiều so với năm cuối, đem lại hiệu cao kinh doanh giai đoạn cuối Về vốn lưu động Thứ nhất: Hàng tồn kho cơng ty tăng nhanh, chứng tỏ cơng ty cịn tồn đọng nhiều sản phẩm sản xuất dở dang, tồn đọng nguyên nhiên vật liệu kho Doanh nghiệp cần nghiên cứu giải phòng bớt hàng tồn kho Thứ hai: Mặc dù khả tốn cơng ty tăng lên thấp Khả toán cơng ty cịn yếu tỷ lệ nợ phải trả công ty cao Doanh nghiệp cần tìm giải pháp khắc phục tình trạng Thứ ba: Hiệu suất sử dụng tài sản cố định biến động không qua năm, hệ số sinh lời khơng đựơc cao Điều chi phí quản lý cịn q cao, doanh nghiệp cần có giải pháp giảm chi phí Những ngun nhân gây hạn chế là: -Do gia tăng liên tục với tốc độ cao giá trị hàng tồn kho Vấn đề làm đau đầu nhà quản trị công tác quản lý sử dụng vốn công ty Hàng tồn kho tăng lên với tốc độ cao Điều làm giảm hiệu sử dụng vốn cơng ty, lãng phí vốn.Thời gian tới, cơng ty nên tìm biện pháp nhằm giảm thiểu hàng tồn kho cách tốt góp phần nâng cao hiệu kinh doanh - Hệ thống ngân hàng Việt Nam phát triển trước yếu so với hệ thống ngân hang giới Việc toán người Việt tiền mặt khơng quen tốn hình thức khác như: chuyển khoản, thẻ tín dụng… có chưa phổ biến Điều gây khó khăn việc nắm bắt tình hình tài khách hàng Khi khách hàng ký kết hợp Đỗ Thị Hạnh - Lớp : TCDNB-CD24 42 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Chương II đồng với cơng ty cần có tiêu tài khách hàng liệu số liệu báo cáo tài có đáng tin cậy không? Do vấn đề xảy nợ q hạn hay nợ khó địi điều khó tránh khỏi cơng ty - Việc bố trí cấu vốn doanh nghiệp chưa phù hợp Cần phân bố vốn cố định vốn lưu động cho thích hợp - Chí phí quản lý cịn cao làm cho giá thành sản phẩm công ty cao lên, khó khăn lĩnh vực cạnh tranh Cơng ty chưa quản lý chặt chẽ phân xưởng, gây thất thoát nguyên vật liệu làm suy giảm chất lượng sản phẩm Điều địi hỏi cơng ty phải trọng nhằm quản lý tốt chi phí bỏ cho kinh doanh - Doanh nghiệp áp dụng hình thức khấu hao theo đường thẳng, giá trị tài sản cố định đựơc khấu hao hết lượng tài sản cố định chưa đầu tư đầu tư máy móc khơng cịn sử dụng được, hiệu - Do tình trạng thiếu vốn cơng ty phải vay ngắn hạn ngân hàng để tài trợ kinh doanh cho Việc vay ngắn hạn Ngân hàng làm công ty phải khoản tiền lĩnh vực kinh doanh khác - Trình độ cán quản lý nhìn chung cịn hạn chế Nhiều cán chưa tích cực học tập điều kiện khoa học cơng nghệ ngày phát triển nhanh chóng Bộ máy quản lý nhiều cồng kềnh, tỷ trọng lao động gián tiếp doanh nghiệp ngày cao, hiệu quản lý thấp nguyên nhân dẫn đến điều hành cấp nhiều tồn chưa đáp ứng yêu cầu kinh tế thị trường Mặt khác nhiều cán vi phạm chế độ quản lý có lúc chưa kiên xử lý nên chưa thực tạo tinh thần trách nhiệm đội ngũ cán công nhân viên - Về thị trường khả doanh nghiệp tập đồn Dệt May cịn nhiều bất lợi hạn chế… Kết tất yếu thị trường doanh nghiệp bị thu hẹp với cạnh tranh khốc liệt doanh nghiệp thuộc thành phần kinh tế khác doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngồi Đỗ Thị Hạnh - Lớp : TCDNB-CD24 43 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Chương II Ngồi cịn nhiều ngun nhân khác ảnh hưởng không nhỏ đến hiệu sử dụng vốn doanh nghiệp như: Hành lang pháp luật, định hướng phát triển kinh tế đất nước nhiều nhân tố khác Đỗ Thị Hạnh - Lớp : TCDNB-CD24 44 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Chương III CHƯƠNG III: MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN SỢI TRÀ LÝ I PHƯỚNG HƯỚNG PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN SỢI TRÀ LÝ TRONG THỜI GIAN TỚI Hiện nay, kinh tế giới khu vực có chuyển biến mạnh mẽ tốc độ phát triển kinh tế nước ngày cao Trước tình hình đó, để tranh nguy tụt hậu bắt kịp xu thời đại, Đảng Nhà nước ta chủ trương đổi toàn diện nhằm đẩy mạnh phát triển tất ngành nghề kinh doanh lĩnh vực hoạt động Xây dựng lĩnh vực then chốt tảng có sở vật chất hạ tầng cho phát triển tương lai Chính ví vậy, công ty cố phần Sợi Trà Lý không ngừng phấn đấu vươn lên góp phần vào cơng đổi chung đất nước Trong năm qua cơng ty góp phần khơng nhỏ vào tỷ trọng ngành xây dựng cấu ngành nghề tỉnh Thái Bình Nhằm nâng cao tốc độ tăng trưởng phát triển năm tới xứng đáng công ty lớn tỉnh Thái Bình, cơng ty cổ phần sợi Trà Lý đề số mục tiêu phương hướng hoạt động năm sau: Mục tiêu tổng quát - Nâng cao tốc độ tăng doanh thu; - Tăng tổng lợi nhuận công ty; - Tăng cường quy mô doanh nghiệp mở rộng ngành nghề Mục tiêu phương hướng hoạt động trước mắt - Tăng cường nguồn vốn, mở rộng quy mô hoạt động công ty; phát triển hoạt động kinh doanh công ty theo chiều rộng chiều sâu; đầu tư mua sắm thêm tài sản cố định; Đỗ Thị Hạnh - Lớp : TCDNB-CD24 45 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Chương III - Hoàn thiện công tác tổ chức quản lý công ty nhằm nâng cao trình độ chun mơn cho cán bộ, nhân viên công ty; - Thực biện pháp nâng cao chất lượng sản phẩm, giảm giá thành - Kế hoạch hóa việc sử dụng vốn sản xuất kinh doanh nhăm nâng cao số vòng quay vốn Xác định nhu cầu vốn cụ thể cho khâu quy trình sản xuất thơng qua nghiên cứu chi tiết công đoạn sản xuất II GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN CỐ ĐỊNH TẠI CÔNG TY Tiến hành nâng cấp đổi TSCĐ thời gian tới Đối với doanh nghiệp việc mua sắm tài sản cố định phương hướng, mục đích có ý nghĩa to lớn quan trọng để nâng cao hiệu sử dụng vốn nói chung Điều giúp cho việc tính khấu hao cơng ty xác giảm hao mịn vơ hình Nếu cơng ty khơng chủ động đầu tư để đổi máy móc, thiết bị chắn bị thua cạnh tranh Đây vấn đề chiến lược lâu dài mà công ty cần có phương hướng đầu tư đắn, nhiên cần xem xét hiệu việc đầu tư đem lại, công ty mua sắm tài sản cố định phải dự khả có lao động, khả tiêu thụ sản phẩm, nghiên cứu kỹ lưỡng tài sản cố định đầu tư mặt tiến độ khoa học kỹ thuật nâng cao suất, chất lượng sản phẩm nhằm tạo sức mạnh cạnh tranh sản phẩm thị trường Việc đầu tư mua sắm nhiều máy móc mua sắm máy móc thiết bị đại, phù hợp với tiến độ khoa học kỹ thuật tiên tiến, công suất lớn cho sản phẩm đẹp, làm tăng số lượng sản phẩm sản xuất tăng chất lượng mẫu mã sản phẩm, giảm sản phẩm hỏng, hạ giá thành sản phẩm tăng lợi nhuận cho công ty Doanh thu tiêu thụ lớn, lợi nhuận tăng nhanh, góp phần tích cực công tác nâng cao hiệu sử dụng vốn chung, hiệu sử dụng vốn cố định nói riêng Đỗ Thị Hạnh - Lớp : TCDNB-CD24 46 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Chương III Do vốn đầu tư mua sắm đổi tài sản cố định chủ yếu vốn cho vay cơng ty phải có trách nhiệm trả lãi theo định kỳ hoàn trả gốc thời gian định Do thúc đẩy cơng ty phải phân tích kỹ lưỡng, tìm giải pháp tốt để đưa tài sản cố định vào sử dụng cách triệt để có hiệu cho kết kinh doanh thu bù đắp tất chi phí Để làm điều cơng ty phải cố gắng đầu tư sử dụng tốt vốn nói chung vốn cố định nói riêng Trong trình sản xuất phải sử dụng tốt tài sản cố định sở đưa máy móc thiết bị vào hoạt động cách đồng bộ, công suất họat động máy lớn, số máy số ca máy hoạt động cách triệt để, phải có trách nhiệm bảo quản, bảo dưỡng máy móc tốt, định mức khấu hao đắn Có vậy, cơng ty hồn thành tốt cơng tác nâng cao hiệu sử dụng vốn Hiệu sản xuất kinh doanh cao, lợi nhuận đạt ngày lớn giúp cơng ty ngày lớn mạnh Bên cạnh đó, việc đổi tài sản cố định có ý nghĩa quan trọng việc tăng suất lao động đảm bảo an tồn lao động Xét góc độ tài chính, nhạy cảm việc đầu tư đổi tài sản cố định nhân tố quan trọng việc hạ thấp chi phí lượng, nguyên vật liệu giảm chi phí sửa chữa, chi phí thiệt hại ngừng sản xuất để sửa chữa làm cho lực hoạt động tăng, suất cao, chất lượng tốt, tíết kiệm ngun liệu chống hao mịn vơ hình điều kiện khoa học công nghệ phát triển Trong hoạt động kinh doanh việc tăng cường đổi trang thiết bị máy móc lợi để chiếm lĩnh khơng thị trường hàng hố mà thị trường vốn tạo uy tín khách hàng tin cậy chủ nợ Tiến hành quản lý tài sản cố định Để thực tốt công tác trên, công ty phải tiến hành quản lý chặt chẽ tài sản cố định hình thức đây: Thứ nhất: Tiến hành mở sổ kế tốn theo dõi xác tồn tài sản cố định có: Ngun giá, khấu hao, giá trị cịn lại theo chế độ kế toán thống kê Đỗ Thị Hạnh - Lớp : TCDNB-CD24 47 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Chương III hành, phản ánh trung thực, kịp thời tình hình sử dụng, biến động tài sản q trình kinh doanh Thứ hai: Cơng ty phải tiến hành kiểm kê lại tài sản cố định theo định kỳ kết thúc năm tài Thứ ba: Tiến hành phân cấp quản lý tài sản cố định cho phận nội công ty, quy định rõ trách nhiệm, quyền hạn đồng thời kiểm kê, đánh giá hiệu sử dụng tài sản cố định năm Đối với tài sản cố định thuộc loại lý hay nhượng bán công ty phải tiến hành lập hội đồng đánh giá thực trạng mặt kỹ thuật, thẩm định giá trị tài sản - Tài sản đem nhương bán phải tổ chức đấu giá thông báo công khai - Tài sản lý hình thức huỷ, dỡ bỏ, hỏng hóc phải tổ chức hội đồng lý giám đốc công ty đinh Tài sản cố định cơng ty tài sản có hao mịn vơ hình nhanh, nên q trình sử dụng cơng ty chọn cho phương pháp khấu hao thích hợp Theo em, cơng ty nên chọn cho phương pháp khấu hao nhanh, vừa giảm bớt hao mịn vơ hình vừa giúp cơng ty đổi mới, nâng cấp thay tài sản, đáp ứng đầy đủ cho hoạt động kinh doanh Thực đánh giá lại tài sản vào cuối kỳ niên độ kế toán: Trong kinh tế thị trường giá thường xun biến động, tượng hao mịn vơ hình xảy nhanh chóng Điều làm cho nguyên giá giá trị lại tài sản cố định khơng cịn xác, phản ánh sai lệch so với giá trị chúng Việc thường xuyên đánh giá đánh giá lại tài sản cố định giúp cơng ty lựa chọn cho phương pháp khấu hao hợp lý nhằm thu hồi lại vốn có biện pháp xử lý kịp thời tài sản giá, tránh tình trạng thất thoát vốn III GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY 1.Chủ động xây dựng kế hoạch huy đông vốn sản xuất kinh doanh Đỗ Thị Hạnh - Lớp : TCDNB-CD24 48 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Chương III Trong điều kiện sản xuất hàng hố, doanh nghiệp muốn hoạt động khơng thể thiếu vốn tiền tệ Do vậy, chủ động việc xây dựng kế hoach sử dụng vốn sản xuất kinh doanh biện pháp hữu hiệu nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn sản xuất kinh doanh công ty Kế hoạch huy động dụng vốn hoạt động hình thành nên dự định tổ chức nguồn tài trợ cho nhu cầu vốn công ty tổ chức sử dụng vốn nhằm đạt hiệu cao Với đặc điểm cung cấp nguyên vật liệu phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh công ty không thường xuyên Để đảm bảo cho hoạt động sản xuất kinh doanh, công ty thường phải dự trữ lớn nguyên vật liệu Từ năm 2007-2009 nguồn hình thành vốn công ty chủ yếu nợ phải trả, điều chứng tỏ cơng ty chưa có độc lập mặt tài chính, làm giảm hiệu sử dụng vốn công ty Để đảm bảo tổ chức sử dụng vốn cách có hiệu quả, theo em lập kế hoạch huy động sử dụng vốn cần trọng đến số vấn đề sau đây: - Xác định cách xác nhu cầu vốn tối thiểu cần thiết cho hoạt động sản xuất kinh doanh, đăc biệt thu mua nguyên liệu vào trước mùa khơng thích hợp để sản xuất sợi Từ có biện pháp tổ chức huy động nhằm cung ứng vốn cách đầy đủ kịp thời tránh tình trạng gây lãng phí vốn ảnh hưởng xấu đến q trình hoạt động cơng ty - Trên sở nhu cầu vốn lập, công ty cần xây dựng kế hoạch huy động bao gồm việc lựa chọn nguồn tài trợ tích cực nhất, xác định khả vốn có, hiệu doanh nghiêp, số thiếu cần tìm nguồn tài trợ thích hợp đảm bảo cung ứng vốn đầy đủ cho sản xuất, với chi phí sử dụng vốn thấp nhất, hạn chế tối đa rủi ro tạo cho cơng ty có cấu vốn linh hoạt - Ngồi cơng ty cần chủ động phân phối nguồn huy động đựơc thích hợp cho khâu sản xuất kinh doanh Khi thực công ty vào kế Đỗ Thị Hạnh - Lớp : TCDNB-CD24 49 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Chương III hoạch huy động sử dụng vốn sản xuất kinh doanh lập, làm sở để điều chỉnh cho phù hợp với tình hình thực tế công ty Trong thực tế phát sinh nhu cầu thêm vốn, công ty cần đáp ứng kịp thời đảm bảo cho hoạt động liên tục Nếu thừa vốn cơng ty phải có biện pháp xử lý linh hoạt, đầu tư mở rộng sản xuất, góp vốn liên doanh, cho đơn vị khác vay đảm bảo mang lại hiệu kinh tế cao Lập kế hoạch sử dụng huy động vốn cần thiết phải dựa vào phân tích, tính tốn tiêu kinh tế, tài kỳ trước làm sở, vời dự định sản xuất kinh doanh công ty kỳ kế hoạch ngân sách dự kiến biến động chình Kế hoạch huy động sử dụng vốn phận quan trọng kế hoạch hoạt động sản xuất kinh doanh Cũng kế hoạch khác, kế hoạch huy động sử dụng vốn phải đựơc lập sát, đúng, toàn diện đồng để làm sở tin cậy cho việc tổ chức sử dụng công ty hiệu qủa Quản lý chặt hàng tồn kho Hàng tồn kho công ty năm 2007 chiếm 53% tổng tài sản lưu động, năm 2008 chiếm 70.31% Như hàng tồn kho tăng nhanh thời gian qua Hơn nữa, lượng hàng tồn kho ảnh hưởng gián tiếp đến hiệu sử dụng vốn cơng ty, cơng ty phải quản lý tốt hàng tồn kho để nâng cao hiệu kinh doanh Trước măt, cơng ty giải phóng bớt hàng tồn kho cách điều chuyển hàng hoá nguyên vật liệu ứ đọng phân xưởng sang phân xưởng khác thiếu hàng hoá, tạm ngưng nhập dự trữ nguyên vật liệu dư thừa, tiến hành bán với giá thấp giá thị trường phải đảm bảo hoà vốn để thu hồi vốn nhằm tái đầu tư sang lĩnh vực kinh doanh khác Chú trọng tìm kiếm thị thường ổn định, đẩy mạnh tiêu thụ sản phẩm Tăng công tác nghiên cứu dự báo thị thường để nắm bắt nhu cầu thị trường, tổ chức mạng lưới tiêu thụ có hiệu Đây biện pháp tốt để tăng số Đỗ Thị Hạnh - Lớp : TCDNB-CD24 50 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Chương III lượng , doanh số bán hàng tương lai, tạo điều kiện cho việc định hướng đầu tư cho năm Thị trường liên quan đến “ đầu vào” “ đầu ra” trình sản xuất Việc nghiên cứu thị trường giúp doanh nghiệp tiêu thụ sản phẩm tốt tạo doanh thu nhiều hơn, từ doanh nghiệp xây dựng kết loại hoạt động sản xuất kinh doanh mặt hàng sản xuất tiêu thụ Tiêu thụ sản phẩm nhanh, nhiều biện pháp quan trọng để nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Do thị trường tiêu thụ vấn đề quan tâm hàngđầu doanh nghiệp kinh tế thị trường Để tiến hành cách tốt thị trường tiêu thụ ta thực bước sau: Thứ nhất: Tăng cường công tác tiếp thị, nghiên cứu thị trường, Maketting, nẳm bắt yêu cầu khách hàng số lượng, chất lượng, giả sản phẩm Từ có biện pháp khắc phục kịp thời mặt tồn tại, hạn chế sản phẩm, phat huy mạnh có Thứ hai: Cơng ty cần tìm kiếm khách hàng có nhu cầu lớn sử dụng có tính chất thường xun, lâu dài để ký kết hợp đồng sản xuất tiêu thụ tạo cho công ty thị trường lâu dài ổn định Thứ ba: Mở rộng đại lý nhiều nơi có nhu cầu sử dụng vùng nông thôn tỉnh Thứ tư: Giải yêu cầu khách hàng như: đáp ứng phương tiện vận chuyển điều kiện giao thong, phương thức toán nhằm thúc đẩy việc tiêu thụ sản phẩm nhanh Có tìm đựơc thị trường lâu dài ổn định cho sản phẩm cơng ty đẩy mạnh việc tiêu thu sản phẩm, tăng tốc độ luân chuyển lớn làm cho hiệu sử dụng vốn không ngừng tăng lên, từ cải thiện đời sống cán công nhân viên, mở rộng phát triển quy mô sản xuất kinh doanh công ty Về tổ chức đào tạo Đỗ Thị Hạnh - Lớp : TCDNB-CD24 51 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Chương III Công ty tổ chức, bố trí lao động cho phù hợp, xếp, bố trí cơng việc cho phù hợp với khả cán người lao động để họ phát huy tiềm sáng tạo góp phần nâng cao hiệu quản lý, tăng suất lao động, giảm chi phí sản xuất, từ nâng cao hiệu sử dụng vốn Tiến hành tiêu chuẩn hố vị trí chức danh cơng tác, thực chương trình đạo tạo nâng cao bổ sung cán bộ, tiến hành đào tạo đào tạo lại cho đội ngũ người lao động để nâng cao tay nghề, góp phần làm tăng suất lao động nhu chất lượng sản phẩm, giúp cho họ thích nghi nhanh chóng với cơng nghệ máy móc tiên tiến vừa đựơc huy động vào sản xuất Giảm chu kỳ vận động tiền mặt Ta biết chu trình vận động tiền mặt: T – H – T’ , rút ngắn thời gian vận động tiền mặt đồng thời rút ngắn thời gain chu chuyển vốn lưu động , tăng nhanh số lần tạo T’ thúc đẩy hiệu sử dụng vốn cơng ty Ta có: Chu trình vận động tiền mặt Thời gian thu = hồi khoản phải thu Thời + gian vận Thời gian _ chậm trả động khoản phải NVL trả Giảm chu kỳ vận động tiền mặt đồng nghĩa với công ty phải giảm: - Giảm thời gian thu hồi khoản phải thu - Giảm thời gian vận động nguyên vật liệu - Tăng thời gian chậm trả khoản phải trả Vịêc giảm thời gian thu hồi khoản phải thu trình bày , ta tập trung vào hai giải pháp lại: Thời gian vận động nguyên vật liệu Đỗ Thị Hạnh - Lớp : TCDNB-CD24 52 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Chương III Ta có: Hàng tồn kho Thời gian vận động NVL = Mức bán ngày Giảm thời gian vận động NVL tức tìm giảm hàng tồn kho tăng mức bán ngày Muốn tăng mức bán ngày, công ty phải tiến hành biện pháp đồng như: Kết hợp Maketting với nghiên cứu thị trường để tìm hiểu thu cầu thị trường, từ xây dựng chiến lược tạo nguồn hàng, tiến hành dự trữ, nhập hàng nhằm đáp ứng nhu cầu khách hàng Kéo dài thời gian chậm trả Đây biện pháp mang tính tiêu cực song đem lại lợi ích lớn Nhờ vào cơng ty chiếm dụng số vốn ngắn hạn để bổ sung vào vốn lưu động mà cơng ty khơng phải trả chi phí Nếu cơng việc kéo dài gây ảnh hưởng đến uy tín cơng ty, điều lại bất lợi cho công ty việc giao tiếp với bạn hàng Để tiến hành tốt biện pháp công ty phải tiến hành nhiều biện pháp đồng khác Giảm thiểu CPQL doanh nghiệp cách tốt Việc giảm chi phí bán hàng chi phí quản lý doanh nghiệp góp phần làm tăng lợi nhuận cho cơng ty, cơng ty muốn hoạt động có hiệu phải đề giải pháp cụ thể cho việc quản lý chi phí này, là: - Điều chỉnh lại quy trình tiến hành sản xuất, giảm thiểu số nhân viên quản lý phòng ban cho phù hợp vừa đảm bảo hiệu quản lý vừa không ngừng gia tăng doanh thu - Điều chỉnh hướng tới chi phí quản lý nhỏ được, cơng ty nên có giải pháp huy động vốn khác để giảm chi phí vốn vay ngân hàng Đỗ Thị Hạnh - Lớp : TCDNB-CD24 53 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Chương III Thường xuyên đánh giá lại hiệu sử dụng vốn cố định vốn lưu động công ty Để hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp thực có hiệu doanh nghiệp phải biết đồng vốn bỏ đem đồng lợi nhuận Việc thường xuyên đánh giá hiệu sử dụng vốn doanh nghiệp giúp cơng ty có nhìn đích thực nắm bắt xác tình hình tài mình, từ đưa giải pháp kịp thời có hiệu để giải khó khăn biện pháp phát huy mặt tích cực hạn chế mặt tiêu cực việc sử dụng vốn Cơng ty tránh việc đánh giá mang tính chất hình thức doanh nghiệp Đó giải pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn doanh nghiệp điều kiện kinh tế thị trường Ngoài giải pháp ta sử dụng số giải pháp như: có chế độ thưởng phạt rõ ràng phần phịng ban thực tốt cơng tác sử dụng vốn, hồn thiện cơng tác phân tích tài doanh nghiệp tìm nơi đầu tư có lợi nhất… III MỘT SỐ KIẾN NGHỊ Nhà nước phải có sách khuyến khích doanh nghiệp tư nhân phát triển, tạo sân chơi bình đẳng doanh nghiệp Nhà nước doanh nghiệp tư nhân Bởi doanh nghiệp tư nhân phát triển hồn tồn nguồn vốn tự huy động khơng phụ thuộc vào ngân sách nhà nước hàng năm đóng góp phần khơng nhỏ vào ngân sách Nhà nước thơng qua khoản thuế, phí,lệ phí Cải cách thủ tục hành Đây nhân tố ảnh hưởng lớn tới trình sản xuất kinh doanh công ty Những thủ tục tạm thời gây nhiều phiền tối có cản trở hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Do nhà nước cần có chế hành gọn nhẹ để khuyến khích tạo hội cho doanh nghiệp đồng thời hình thành đầu tư nước Đỗ Thị Hạnh - Lớp : TCDNB-CD24 54 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Chương III Điều chỉnh lãi suất cho phù hợp với biến động thị trường Lãi suất ngân hàng chi phí vốn, việc lãi suất cao hay thấp ảnh hưởng trực tiếp đến kết sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Bởi nhà nước phải điều chỉnh lãi suất cách hợp lý cho thấp lợi nhuận bình quân doanh nghiệp Lãi suất ngân hàng nhà nước quy định phải đảm bảo vừa khuyến khích doanh nghiệp vừa sản xuất kinh doanh có lãi, vừa hỗ trợ tạo điều kiện cho doanh nghiệp tiến hành sản xuất kinh doanh thuận lợi Các hoạt động giao dịch toán qua ngân hàng ảnh hưởng không nhỏ tới nhu cầu vốn doanh nghiệp nên nhà nước nên ban hành quy chế chặt chẽ tạo điều kiện thuận lợi cho doanh nghiệp tham gia toán, giao dịch với ngân hàng Các ngân hàng cần xem xét lại điều kiện cho vay toán cho thuận lợi doanh nghiệp đồng thời tránh rủi ro Ban hành quy chế cho vay cầm cố, chấp rõ ràng thực nghiêm túc Đỗ Thị Hạnh - Lớp : TCDNB-CD24 55 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Chương III KẾT LUẬN Trong trình sản xuất kinh doanh, để tạo cạnh tranh đứng vững kinh tế thị trường, doanh nghiệp phải quan tâm mức tới việc đổi dây chuyền cơng nghệ, thay máy móc thiết bị tiên tiến đại, nhằm không ngừng nâng cao chất lượng hạ giá thành sản phẩm Mặt khác, doanh nghiệp tế bào kinh tế, sức cạnh tranh nước định hoạt động tính hiệu sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Để tham gia hội nhập hội nhập với kinh tế khu vực quốc tế thị doanh nghiệp phải có sức cạnh tranh quy mô vốn lớn, kỹ thuật công nghệ đại uy tín thị trường Để làm điều doanh nghiệp phải làm tốt cơng tác quản lý điều hành vốn cách có hiệu Qua phân tích tình hình thực tế hiệu sử dụng vốn công ty cổ phần Sợi Trà Lý, em phần thấy thành tựu mà công ty đạt đựơc năm qua hạn chế tồn cần khắc phục thời gian tới để cơng ty nâng cao hiệu kinh doanh nhằm góp phần đưa đất nước tiến vào xu hội nhập quốc tế hoá giai đoạn Tuy nhiên trình độ lý luận thời gian thực tập cơng ty có hạn nên viết nên chắn nhiều hạn chế, em mong đựơc đánh giá, góp ý thầy mơn tồn thể anh chị cơng ty giúp em hồn thành tốt viết Đỗ Thị Hạnh - Lớp : TCDNB-CD24 56 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Chương III Phụ lục 01: Bảng cân đối kế tốn cơng ty năm: từ 2007 đến 2009 Đơn vị: đồng Việt Nam TÀI SẢN Cuối 2007 Cuối 2008 Cuối 2009 A TÀI SẢN NGẮN HẠN 31.026.837.761 50.758.343.622 53.998.202.363 I Tiền khoản tương đương tiền 3.175.744.712 62.829.956 1.167.923.201 Tiền 3.175.744.712 62.829.956 1.167.923.201 II Đầu tư ngắn hạn - - - III Các khoản phải thu ngắn hạn 10.908.595.526 14.588.841.043 14.262.294.537 Phải thu khách hang 10.332.063.858 14.346.170.379 14.021.690.523 Trả trước cho người bán 570.928.218 237.604.014 240.604.014 Các khoản phải thu khác 5.403.450 5.066.650 - Dự phòng phải thu khó địi - - - IV Hàng tồn kho 16.443.562.512 35.688.105.338 26.803.905.933 Hàng tồn kho 16.443.562.512 35.688.105.338 26.803.905.933 Dự phòng giảm giá hàng tồn kho - - - V Tài sản ngắn hạn khác 499.135.011 418.567.285 11.764.078.692 Tài sản ngắn hạn khác 499.135.011 418.567.285 11.764.078.692 B TÀI SẢN DÀI HẠN 64.831.515.914 89.821.848.701 81.771.254.034 I Phải thu dài hạn - - - II Tài sản cố định 64.778.289.264 89.553.511.520 81.535.426.920 Tài sản cố định hữu hình 64.755.727.242 89.553.511.520 81.535.426.920 - Nguyên giá 108.710.502.025 139.069.804.741 138.943.951.741 - Giá trị hao mòn luỹ kế (43.954.774.783) (49.516.293.221) (57.408.524.821) Chi phí xây dựng dở dang 22.562.022 - - III Các khoản ĐTTC dài hạn 41.192.168 39.742.168 27.486.057 Đầu tư dài hạn khác 41.192.168 39.742.168 27.486.057 IV Tài sản dài hạn khác 12.034.482 228.595.013 208.341.057 Chi phí trả trước dài hạn 6.434.482 222.995.013 202.741.057 Đỗ Thị Hạnh - Lớp : TCDNB-CD24 57 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Chương III Tài sản thuế thu nhập hoãn lại 5.600.000 5.600.000 5.600.000 TỔNG CỘNG TÀI SẢN 95.858.353.675 140.580.192.323 135.769.456.397 NGUỒN VỐN A NỢ PHẢI TRẢ 80.173683.728 125.281.032.996 117.685.998.574 I Nợ ngắn hạn 33.392.410.036 50.127.759.304 53.740.724.882 Vay nợ ngắn hạn 30.331.383.819 36.564.830.987 39.515.930.566 355.18.258 10.425.041.245 9.384.556.550 Phải trả người bán Người mua trả tiền trước 15.347.057 225.584816 27.724.199 Thuế khoản phải nộp nhà nước 922.421.306 1.540.498.096 2.273.963.068 Phải trả người lao động 1.213.551.361 302.929.192 1.602.651.204 Chi phí phải trả 231.654.044 248.801.388 92.001.400 322.924.191 820.073.580 843.897.895 II Nợ dài hạn 46.781.273.692 75.153.273.692 63.945.273.692 Vay nợ dài hạn 46.770.420.000 75.142.420.000 63.934.420.000 2.Dự phòng trợ cấp việc làm 10.853.692 10.853.692 10.853.692 B VỐN CHỦ SỞ HỮU 15.684.669.947 15.299.159.327 18.083.457.823 I Vốn chủ sở hữu 15.683.607.305 15.156.101.506 17.946.700.002 Vốn đầu tư chủ sở hữu 13.500.000.000 13.500.000.000 13.500.000.000 Quỹ đầu tư phát triển - 759.941.316 759.941.316 3.Quỹ dự phịng tài - 170.968.179 170.968.179 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 473.925.515 725.192.011 3,515.790.507 II Nguồn kinh phí quỹ 1.062.642 143.057.821 136.757.821 Quỹ khen thưởng phúc lợi 1.062.642 143.057.821 136.757.821 TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN 95.858.353.675 140.850.192.323 135.769.456.397 Các khoản phải trả phải nộp ngắn hạn khác Đỗ Thị Hạnh - Lớp : TCDNB-CD24 58 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Chương III Phụ lục 02: Báo cáo kết kinh doanh năm: từ 2007 đến 2009 Đơn vị: đồng Việt Nam Chỉ tiêu 2007 2008 2009 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 130.944.665.113 121.046.201.436 173.717.609.902 Các khoản giảm trừ doanh thu 70.382.400 170.998.113 88.858.162 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 130.124.282.713 120.875.203.323 173.628.751.740 Giá vốn hàng bán 119.011.183.318 108.157.056.403 155.473.467.278 Lợi nhuận gộp 11.113.099.395 12.718.146.920 18.155.284.462 Doanh thu hoạt động tài 185.805.791 598.184.462 598.058.634 Chi phí tài 4.449.921.519 9.633.858.776 10.466.609.050 - Trong đó: chi phí lãi vay 4.281.845.427 8.920.475.069 8.667.092.040 Chi phí bán hàng 1.057.741.454 888.657.901 1.961.097.729 Chi phí quản lý doanh nghiệp 3.596.479.349 3.293.434.013 3.610.972154 10.Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh 2.194.762.864 (499.619.308) 2.714.664.163 11 Thu nhập khác 105.418.799 1.377.219.339 1.109.692.628 12 Chi phí khác 39.628.656 34.353.506 103.558.796 13 Lợi nhuận khác 65.790.143 1.342.865.833 `1.006.133.832 14.Tổng lợi nhuận kế tốn trước thuế 2.260.553.007 843.246.525 3.720.797.995 15.Chi phí thuế TNDN hành 322.077.421 118.054.514 930.199.499 16 Chi phí thuế TNDN hoãn lại (5.600.000) - - 17 Lợi nhuận sau thuế 1.944.075.586 725.192.011 2.790.598.496 18 Lãi cổ phiếu 1.440,06 - - Đỗ Thị Hạnh - Lớp : TCDNB-CD24 59 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Chương III Phụ lục 03: Báo cáo lưu chuyển tiền tệ năm: từ 2007 đến 2009 Đơn vị: đồng Việt Nam Chỉ tiêu 2007 2008 2009 I Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh - Tăng giảm khoản phải thu (558.404.634) 3.791.651.750 25.780.294 - Tăng giảm hàng tồn kho (1.298.021.810) 126.161.451.644 185.173.776.670 - Tăng giảm khoản phải trả (3.500.530.114) (122.003.207.111) (149.008.807.005) - Tăng giảm chi phí trả trước 11.034.600 - Tiền lãi vay trả (4.168.616.218) (8.2552.489.834) (8.864.584.840) (2.567.769.163) (5.630.559.461) - Thuế thu nhập doanh nghiệp (110.575.058) nộp (7.911.472.777) (6.434.554.883) - Tiền thu khác từ hoạt động kinh doanh 33.173.177.891 2.455.100.221 - Tiền chi khác từ hoạt động kinh (2.671.870.184) doanh (22.141.824.305) - Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh 6.717.680.641 789.518.095 17.716.150.996 Tiền để mua sắm, xây dựng TSCĐ TS dài hạn khác (839.485.711) - - Tiền thu từ lý nhượng bán TSCĐ TSDH khác 65.000.000 - - Tiền chi ĐT, góp vốn vào đơn vị khác - - - Tiền thu lãi cho vay, cổ tức lợi nhuận chia 32.221.189 - - (30.330.449.513) - (30.330.449.513) - 2.573.060.109 II Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư 5.Tiền mua TSCĐ - Lưu chuyển tiền từ hoạt (727.780.603) Đỗ Thị Hạnh - Lớp : TCDNB-CD24 60 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Chương III động đầu tư III Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài Tiền thu hút từ phát hành cổ phiếu, nhận vốn góp chủ sở hữu - - - Tiền vay ngắn hạn, dài hạn nhận 80.349.133.585 126.828.950.358 152.703.936.501 Tiền thu từ lãi tiền gửi - 78.044.563 312.932.561 Tiền chi phí trả nợ gốc vay (83.402.839.290) (80.294.503.190) (149.752.834.773) 5.Tiền hoàn vốn cho chủ sở hữu (11.264.000.000) (11.208.000.000) 6.Tiền lãi trả cho nhà đầu tư vào doanh nghiêp (8.920.475.069) (8.667.092.040) Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài (3.053.705.705) 26.428.016.662 (16.611.057.751) Lưu chuyển tiền từ hoạt động kỳ 2.936.194.333 (3.112.914.756) 1.105.093.245 Tiền tương đương tiền đầu kỳ 239.50.379 3.175.744.712 62.829.956 Ảnh hưởng thay đổi tỷ giá quy đổi ngọại tệ - - Tiền tương đương tiền cuối kỳ 62.289.956 1.167.923.201 3.715.744.712 Đỗ Thị Hạnh - Lớp : TCDNB-CD24 61 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Mục lục Lời nói đầu……………………………………………………………… ……… Chương I: Những vấn đề vốn hiệu sử dụng vốn doanh nghiêp I Khái niệm phân loại vốn kinh doanh doanh nghiệp Khái niệm vốn sản xuất kinh doanh……………………………….………… 2.Phân loại vốn………………………………………………………….………… 2.1 Vốn cố định……………………………………………………….…………… 2.2 Vốn lưu động………………………………………………………………… II Hiệu sử dụng vốn kinh doanh doanh nghiệp kinh tế thị trường 1.Hiệu sử dụng vốn doanh nghiệp………………………………….… 1.1 Khái niệm……………………………………………………………….……… 1.2 Sự cần thiết phải nâng cao hiệu sử dụng vốn doanh nghiệp………… Các tiêu đo lường hiệu sử dụng vốn doanh nghiệp……………….… 2.1 Nhóm tiêu hiệu sử dụng vốn doanh nghiệp…………… 2.2 Tỷ suất lợi nhuận…………………………………………………………… Một số tiêu phản ánh hiệu sửu dụng vốn lưu động doanh nghiệp 3.1 Tốc độ luân chuyển vốn lưu động……………………………… ……… … 10 3.2 Phân tích tình hình khả tốn………………………………… 12 3.2.1 Phân tích tính hình tốn……………………………………………… 12 3.2.2 Phân tích khả tốn……………………………………………… 13 4.Các nhân tố ảnh hưởng tới hiệu sử dụng vốn doanh nghiệp…………… 14 4.1 Cơ cấu vốn………………………………………………………….………… 14 4.2 Chi phí vốn……………………………………………………………….…… 14 4.3 Thị trường doanh nghiệp…………………………………………….…… 15 4.4 Nguồn vốn…………………………………………………………………… 15 4.5 Các nhân tố khác……………………………………………………….…… 16 Đỗ Thị Hạnh - Lớp : TCDNB-CD24 62 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Chương II: Thực trạng hiệu sử dụng vốn công ty cổ phần sợi Trà lý I Quá trình hoạt động đặc điểm kinh doanh công ty cố phần sợi Trà Lý Giới thiệu khái quát trinh lịch sử thành lập công ty cổ phần sợi Trà lý ………………………………………………………… ……… ….17 2.Chức năng, nhiệm vụ công ty………………………………… ………… 18 Đối tượng địa bàn kinh doanh công ty……………………….…… … 19 Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh công ty…………….…………… 19 Tỏ chức máy quản lý…………………… …………………………… … 20 II Thực trạng hiệu qủa vốn công ty cổ phần sợi Trà lý Khái quát chung nguồn vốn công ty…………………………………… 22 Thực trạng công tác quản lý hiệu sử dụng vốn cố định công ty cổ phần sợi Trà lý………………………………………………………………………… 22 2.1 Tình hình sử dụng vốn cố định……………………………………………… 22 2.2 Hiệu sử dụng vốn cố định công ty cổ phần sợi Trà lý…………….… 25 Thực trạng hiệu sử dụng vốn lưu động công ty…………….……… 28 3.1 Cơ cấu vốn lưu động……………………………………………………….… 28 3.2 Tình hình tốn cơng ty năm qua…………………… … 32 3.3 Hiệu sử dụng vốn lưu động công ty………………………………… 34 3.4 Hiệu sử dụng vốn công ty……………………………………… …… 37 III Đánh giá hiệu sử dụng vốn công ty Những kết đạt được……………………………………………………… 38 1.1 Về vốn cố định…………………………………………………………….… 38 1.2 Vế vốn lưu động……………………………………………………………… 39 Những mặt tồn tại……………………………………………………………… 40 Chương III: Một số giái pháp nhằm nâng cao hiệu qủa sử dụng vốn công ty cổ phấn Sơi Trà lý I Phương hướng phát triển công ty CP sơi Trà lý Mục tiêu tổng quát…………………………………………………………… 43 Đỗ Thị Hạnh - Lớp : TCDNB-CD24 63 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Mục tiêu phương hướng hoạt động trước mắt……………………………… 43 II Giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn cố định công ty Tiến hành nâng cấp đổi TSCĐ thời gian tới……………… … 44 Tiến hành quản lý tài sản cố định……………………………………………… 45 III Giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động công ty Chủ động xây dựng kế hoạch huy động vốn sản xuất kinh doanh……….…… 47 Quản lý chặt hàng tồn kho………………………………………… 48 Chú trọng tìm kiếm thị trường ốn định, đẩy mạnh tiêu thụ sản phẩm……… 48 Về tổ chức đào tạo…………………………………………………………… 50 Giảm chu trình vận động tiền mặt…………………………… ……… … 50 Giảm thiểu CPQL doanh nghiệp cách tốt nhất………………… ….… 51 Thường xuyên đánh giá lại hiệu sử dụng vốn cố định vốn lưu động công ty…………………………………………………………………………… 52 IV Một số kiến nghị Cải cách thủ tục hành chính………………………………………….….… 52 Điều chỉnh lãi suất cho phù hợp với biến động thị trường………….….… 53 Kết luận…………………………………………………………………………… 54 Phụ lục 1: Bảng cân đối kế toán………………………………………………… 55 Phụ lục 2: Bảng báo cáo kết qủa kinh doanh………………………… ………… 57 Phụ lục 3: Bảng lưu chuyển liền tệ……………………………………………… 58 Đỗ Thị Hạnh - Lớp : TCDNB-CD24 64
Ngày đăng: 03/08/2023, 11:44
Xem thêm:
