Lời mở đầu Từ năm 1996 chế kinh tế ViƯt Nam ®· cã sù ®ỉi míi, chun tõ nỊn kinh tế kế hoạch hoá tập trung sang kinh tế thị trờng có quản lý Nhà nớc theo định hớng xà hội chủ nghĩa Sản xuất công nghiệp trở thành mặt trận định công đổi chế kinh tế ba trơng trình mục tiêu lớn Nhà nớc Trớc đổi chế kinh tế này, doanh nghiệp phải tự tìm đờng đắn phơng hớng sản xuất kinh doanh tối u để tồn đứng vững kinh tế thị trờng Hoạt động môi trờng cạnh tranh nên doanh nghiệp phải tìm cách để đứng vững phát triển Kế toán phận cấu thành hệ thống cấu quản lý, điều hành hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp, đồng thời cấu đắc lực phục vụ cho Nhà nớc công tác quản lý kinh tế quốc dân Mục tiêu sản xuất kinh doanh doanh nghiệp đáp ứng tốt nhu cầu thị trờng đạt đợc lợi nhuận tối đa Muốn thực đợc đòi hỏi doanh nghiệp phải tạo đợc nhiều sản phẩm với chất lợng tốt mẫu mà đẹp phù hợp với thị hiếu khách hàng, đặc biệt sản phẩm đạt hiệu cao, giá thành thấp Qua thời gian thực tập Công ty trách nhiệm hữu hạn ý anh, nhận thức rõ đợc vốn có vai trò đặc biệt công tác quản lý kinh tế Do nên Em đà chọn đề tài Một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn Công ty TNHH ý ANH làm đề tài Nội dung báo cáo đợc chia làm ba chơng: Chơng I: Cơ sở lý luận vấn đề hiệu sử dụng vốn Chơng II: Thực trạng công tác quản lý hiệu sử dụng vốn Công ty THHH ý anh Chơng III Phơng hớng giải pháp nâng cao hiệu vốn Công ty CHƯƠNG I Cơ sở lý thuyết vấn đề hiệu sử dụng vốn I vốn hoạt động doanh nghiệp: Khái niệm vốn: Khi nguyên cứu sản xuất t chủ nghĩa Mác đà tìm thấy quy luật vận động t (vốn) mà quy luật ta trừu tợng biểu cụ thể mặt xà hội thấy điều bổ ích công thức: SLD T-H SXH-T TLSX Từ công thức cho thấy doanh nghiệp muốn thực trình sản xuất kinh doanh phải trải qua ba giai đoạn: Mua sản xuất- bán hàng điều quan trọng ngời sản xuất, nhà doanh nghiệp phải biết phân bổ yếu tố tiền vốn, đầu t (khi chuyển hoá sức lao động t liệu sản xuất) nhằm tạo nhiều cải cho cá nhân, doanh nghiệp xà hội công thức dòng chảy liên tục dòng vốn đầu t nh hình thái ba hình thái cha vào chu trình vận đọng hoạt đọng sản xuất kinh doanh trờng hợp nh đồng vốn dạng tiềm cha đem lại lợi ích thiết thực cho cá nhân, doanh nghiệp toàn xà hội tích luỹ vốn (T ) Theo Mác sử dụng giá trị thặng d cho t bản, hay chuyển hoá giá trị thặng d thành t Một nhà kinh tế học ngời Hàn Quốc tên Sang Sung Part đà định nghĩa vốn nh sau: Dới dạng tiền tệ, vốn đợc định nghĩa khoản tích luỹ khoản thu nhập thớng có cha đợc tiêu dùng Về mặt vật vốn đợc chia thành hai phần vốn cố định vốn tồn kho, t liệu sản xuất đợc sản xuất vật đợc sản xuất hay xuất Từ định nghÜa cđa nhµ kinh tÕ häc Sang Sung Part chóng ta rót mét sè nhËn xÐt: Mét lµ: Vèn không biểu dới dạng vật dới dạng tiền tệ Hai là: Trong kinh tế thị trờng vốn không lợng tiền mặt định trực tiếp đầu t sinh lời mà giá trị tài sản hữu hình vô hình tham gia vào trình sản xuất Ba là: Tiền vốn đợc đầu t sinh lời Trên sở thừa kế công trình nghiên cứu nhà kinh tế trị Mác- Xít nhà kinh tế học khác vốn hiểu theo nghĩa hẹp tiềm lực tài cá nhân, doanh nghiệp quốc gia, vốn hiĨu theo nghÜa réng bao gåm ngn nh©n lùc, ngn tài lực, chất xám, tiền bạc đà tích luỹ cá nhân hay quốc gia Đối với doanh nghiệp vốn toàn giá trị đầu t ban đầu giá trị đầu t sản xuất kinh doanh hay xét theo góc độ tài sản(bao gồm tài sản cố định tài sản lu động) tài sản kinh doanh đợc gọi vốn Vai trò vốn kinh doanh: Vốn phạm trù thuộc kinh tế, điều kiện tiên cho doanh nghiệp, dịch vụ kinh tế Để tiến hành hoạt động kinh doanh đợc doanh nghiệp phải nắm giữ lợng vốn Số vốn thể giá trị toàn tài sản nguồn lực doanh nghiệp hoạt động kinh doanh Vì vốn kinh doanh có vai trò định việc thành lập, hoạt đông phát triển Công ty Vốn kinh doanh tiêu thức để phân loại doanh nghiệp, xếp loại doanh nghiệp vào loại nhỏ hay trung bình tiềm quan trọng để doanh nghiệp sử dụng hiệu nguồn vốn có tơng lai sức lao động nguồn cung ứng, phát triển mở rộng thị trờng Bởi doanh nhân thờng ví Buôn tài không dài vốn Trong cạnh tranh gay gắt thị trờng huy động đợc vốn bớc đầu, quan trọng định vấn đề phân bổ, sử dụng vốn với hiệu cao ảnh hởng đến vị chí doanh nghiệp thơng trờng Bởi doanh nghiệp phải có chiến lợc bảo toàn sử dụng vốn kinh doanh Nh tạo tiềm đề triển khai trình phát triển doanh nghiệp hay lĩnh vực khác thiếu vai trò vốn vốn chìa khoá công nghiệp hoá - đại hoá đất nớc II phân loại vốn doanh nghiệp: Phân loại vốn dới góc độ tài sản: Vốn doanh nghiệp biểu dới dạng giá trị đợc gọi tài sản Căn vào tính chất luân chuyển tài sản, toàn tài sản doanh nghiệp đợc chia thành hai loại sau: * loại 1: Tài sản lu động: Tài sản lu động * loạiTSLĐ 2: Tài sản cố định: Sản xuất TSLĐ lu thông TSLĐ Tài Tài sản cố định TSCĐ TSCĐ TSCĐ Phân loại vốn dới góc độ nguồn hình thành: Tài Vô hình Hữu hình Căn vào nguồn hình thành (tài trợ) toàn vốn doanh nghiệp đợc hình thành từ nguồn vốn chủ sở hữu nguồn nợ phải trả * Vốn chủ sở hữu: Vốn chủ sở hữu Vốn góp Lợi nhuận cha chia Vốn chủ sở hữu khác * Công nợ phải trả: Công nợ phải trả Nợ dài hạn Nh tài sản nguồn vốn hai mặt khác vốn Một tài sản đợc tài trợ từ nhiều nguồn khác nhau, ngợc lại nguồn vốn tham gia hình thành hay nhiều tài sản, mặt lợng tổng tài sản tổng nguồn vốn hình thành tài sản Bởi chúng hai mặt khác lợng vốn Ta có đẳng thức: Tài sản = Nguồn vốn Hay: Tài sản = Vốn chủ sở hữu + Công nợ phải trả Hoặc : TSLĐ + TSCĐ = Vốn chủ sở hữu + Công nợ phải trả Từ cách phân loại nhận xết theo góc độ chu chuyển vốn vốn đợc chia làm hai phần: vốn cố định vốn lu động 2.1 Khái niệm, đặc điểm vai trò vốn lu động hoạt động sản xuất kinh doanh: 2.1.1.khái niệm: Doanh nghiệp tổ chức đợc thành lập nhằm mục đích chủ yếu thực hoạt động sản xuất kinh doanh Mỗi doanh nghiệp thực số tất công đoạn trình đầu t từ sản xuất đến tiêu thụ sản phẩm Để tiến hành sản xuất kinh doanh t liệu lao động (TLLĐ) Các doanh nghiệp cần đối tợng lao động khác với t liệu lao động, đối tợng lao động khác nh:(nguyên liệu, vật liệu, bán thành phẩm) tham gia vào chu kỳ sản xuất không giữ đợc chuyển dịch toàn giá trị lần vào giá trị sản phẩm Những đối tợng lao động nói xét hình thái vật đợc gọi tài sản lu động, hình thái giá trị gọi vốn lu động doanh nghiệp Nợ ngắn hạn Tóm lại: Vốn lu động số tiền ứng trớc tài sản lu động sản xuất tài sản lu động lu thông nhằm đảm bảo cho trình sản xuất tiêu thụ doanh nghiệp đợc tiến hành liên tục thờng xuyên Có thể nói vốn lu động phận thiếu đợc trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Do để nâng cao hiệu sử dụng vốn lu động giảm thấp tơng đối nhu cầu vốn lu động không cần thiết doanh nghiệp cần tìm biện pháp phù hợp tác động đến hoạt động sản xuất kinh doanh cho có hiệu 2.1.2 Đặc điểm vốn lu động: Vốn lu động chuyển toàn giá trị vào thành phẩm sau mỗ chu kỳ sản xuất, để tái sản xuất cần phải thu hồi vốn lu động vốn lu động luân chuyển nhanh hiệu sử dụng vốn lu động doanh nghiệp cao, đồng thời góp phần mở rộng quy mô sản xuất, cải thiện mức sống công nhân viên Vốn lu động thay đổi theo hình thái biểu hiện: Trong trình luân chuyển với tốc độ nhanh so với vốn cố định, xét mặt lợng để trình sản xuất kinh doanh tiến hành thờng xuyên liên tục tiền thu phải lớn giá trị vốn ban đầu bỏ ( T>T) Trong trình chuyển đổi hình thái giai đoạn vòng tuần hoàn đan sen không tách biệt hẳn điều có nghĩa trình sản xuất kinh doanh vốn lu động luôn vận động đồng thời dới hình thức khác Bên cạnh hình thái vật vốn lu động đối tợng lao động trình sản xuất cho thấy vốn lu động cần nắm bắt tình hình chu chuyển vốn, kịp thời khắc phục hiệu ứng tiêu cực sản xuất đảm bảo cho sản xuất đợc tiến hành liên tục Tóm lại: Vốn lu động đối tơng tham gia trực tiếp vào sản xuất kinh doanh, chuyển đổi từ hình thái sang hình thái khác sau trở ban đầu Một vòng khép kín chu kỳ vận động vốn lu động 2.2 Khái niệm, đặc điểm vai trò vốn cố định hoạt động sản xt kinh doanh : 2.2.1.Kh¸i niƯm: Trong nỊn kinh tÕ thị trờng việc mua sắm, xây dựng hay lắp đặt tài sản cố định doanh nghiệp phải toán, chi trả tiền, số vốn đầu t ứng trớc để mua sắm, xây dựng hay lắp đặt tài sản cố định hữu hình vô hình đợc gọi vốn cố định doanh nghiệp Vốn cố định số vốn đầu t ứng trớc số vốn đợc sử dụng có hiệu không đi, doanh nghiệp thu hồi lại đợc sau tiêu thụ sản phẩm hàng hoá, dịch vụ Vốn cố định doanh nghiệp bắt đầu thành lập đợc coi tảng cho đời hoạt động doanh nghiệp Vốn cố định doanh nghiệp đợc sử dụng cho hoạt động đầu t dài hạn (mua sắm, lắp đặt, xây dựng tài sản cố định hữu hình vô hình) 2.2.2 Đặc điểm vốn cố định: Vốn cố định số vốn đầu t ứng trớc để mua sắm, xây dựng tài sản cố định nên quy mô vốn cố định nhiều hay định quy mô tài sản cố định, ảnh hởng lớn đến trình độ trang bị kỹ thuật công nghệ, lực sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Song ngợc lại đặc điểm kinh tế tài sản cố định trình sử dụng lại có ảnh hởng định, chi phối dặc điểm tuần hoàn chu chuyển vốn cố định khái quát đặc thù vận động vốn cố định trình sản xuất kinh doanh nh sau: Một là: Vốn cố định tham gia vào nhiều chu kỳ sản xuất sản phẩm đặc điểm tài sản cố định đợc sử dụng lâu dài nhiều chu kỳ sản xuất định Hai là: Vốn cố định đợc luân chuyển phần cá chu kỳ sản xuất Khi tham gia vào trình sản xuất phận vốn cố định đợc luân chuyển cấu thành chi phí sản xuất sản phẩm(dới hình thức khấu hao) tơng ứng phần giá trị hao mòn Ba là: Sau nhiều chu kỳ sản xuất vốn cố định hoàn thành vòng luân chuyển, sau chu kỳ sản xuất phần vốn đợc luân chuyển vào giá trị sản phẩm đà sản xuất vốn cố định hoàn thành vòng luân chuyển Những đặc điểm luân chuyển vốn cố định đòi hỏi việc quản lý vốn cố định phải gắn liền với việc quản lý hình thái vật tài sản cố định doanh nghiệp Tóm lại: Vốn cố định doanh nghiệp phần vốn đầu t ứng trớc tài sản cố định mà đặc điểm luân chuỷên phần nhiều chu kỳ sản xuất hoàn thành vòng tuần hoàn tài sản cố định hết thời gian sử dụng III Các tiêu đánh giá hiệu sử dụng vốn doanh nghiệp: Chỉ tiêu hiệu sử dụng tài sản cố định( hay VCĐ) Hiệu suất sử dụng TSCĐ = Error! Chỉ tiêu phản ánh đồng nguyên giá TSCĐ đem lại đồng doanh thu Tỷ suất hao phí TSCĐ = Error! Chỉ tiêu phản ánh để tạo đợc đồng doanh thu doanh nghiệp cần tiêu hao hết đồng nguyên giá tài sản cố định Chi tiêu tính nhỏ tốt Tỷ suất sinh lời TSCĐ = Error! Chỉ tiêu phản ánh đồng nguyên giá TSCĐ tham gia vào sản xuất tạo đợc động lợi nhuận Chỉ tiêu tính nhỏ tốt Chỉ tiêu hiệu sử dụng tài sản lu động (hay VLĐ): Khả sinh lời TSCĐ(VLĐ) = Error! Chỉ tiêu phản ánh đồng vốn lu động tham gia vào sản xuất tạo đợc đồng lợi nhuận Chỉ tiêu tính cµng lín cµng tèt Tû st hao phÝ cđa TSCĐ = Error! Chỉ tiêu phản ánh đồng doanh thu tạo kỳ tiêu hao đồng vốn lu động Chỉ tiêu tính nhỏ tốt Hiệu số luân chuyển VLĐ(HI) = Error! Chỉ tiêu phản ánh số vòng quay vốn thực đợc kỳ phân tích Hiệu suất sử dụng TSLĐ(VLĐ) = Error! Chỉ tiêu cho biết đồng vốn lu động làm đồng doanh thu Kỳ luân chuyển bình quần(K1) = Error! Chỉ tiêu phản ánh thời gian cần thiết để vốn lu động thực đợc vòng quay Chỉ tiêu tính nhỏ tốt * Vốn lu động bình quân đợc tính nh sau: VLĐ bình quân = Error! VLĐ bình quân quý = Error! VLĐ bình quân năm = Error! Doanh thu =Doanh thu bán hàng khoản giảm trừ doanh thu Các khoản giảm trừ doanh thu = Doanh thu hàng bán bị trả lại + Thuế TTĐB(hoặc VAT) + Giảm giá hàng bán + Chiết khấu hàng bán Chỉ tiêu khả toán: Tỷ suất toán hành = Error! Chỉ tiêu cho biết tình hình khả toán doanh nghiệp Tỷ suất tính nhỏ tốt Tỷ suất toán tức thời = Error! Chỉ tiêu lơn 0,5 tình hình toán tơng đối khả quan Còn nhỏ 0,5 doanh nghiệp gặp khó khăn việc toán công nợ Chơng II Thực trạng công tác quản lý hiệu sử dụng vốn Công ty THHH ý ANH I Khái quát chung công ty Quá trình hình thành phát triển Công ty Trong giai đoạn chuyển đổi kinh tế xoá bỏ kinh tế khép kín, quan liêu bao cấp chuyển sang kinh tế thị trờng, mở cửa giao lu víi nỊn kinh tÕ thÕ giíi, nhiỊu c«ng ty kinh doanh kiĨu míi ®· ®êi ë ViƯt Nam Vµ nhanh chãng thÝch nghi víi nỊn kinh tÕ thị trờng Mặc dù kinh tế nớc ta cha ổn định nhng không doanh nghiệp tìm đợc chỗ đứng vững ngày hoàn thiện hoạt động tổ chức kinh doanh Một số Công ty ý ANH Công ty ý ANH doanh nghiệp t nhân trực thuộc Công ty hỗ trợ phát triển công nghệ (DETECH.co) đợc thành lập từ tháng năm 1991 đợc thành lập lại ngày 22-5-1993 theo định số 177/VKH-QĐ viện trởng viện khao học Điều lệ hoạt động Công ty đợc phê duyệt ngày 22 tháng năm 1993 Giấy phép kinh doanh số 108510 ngày 29 tháng năm 1993 trọng tài kinh tế Nhà nớc thµnh Hµ Néi cÊp Tỉ chøc doanh nghiƯp theo hình thức doanh nghiệp t nhân, hoạch toán kinh tế độc lập, đợc sử dụng dấu riêng mở tài khoản tiền Việt Nam, ngoại tệ ngân hàng Tình hình tài Công ty thời ®iĨm thµnh lËp Vèn kinh doanh 2.500.300.000 Trong ®ã: + Vốn cố định 184.274.000 + Vốn lu động 2.316.026.000 Để đáp ứng nhu cầu mở rộng phát triển kinh doanh Công ty, năm 1999 Công ty đà đợc Nhà níc cÊp bỉ sung vèn lu ®éng Cïng víi sè vốn có công ty đà tiến hành sửa chữa, nâng cấp số sở vật chất, mua sắm thêm máy móc, thiết bị phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh công tác quản lý, tạo điều kiện cho sản xuất kinh doanh phát triển thời gian Trong trình hoạt động, đồng thời với phát triển sở vật chất kỹ thuật Công ty đà không ngừng tập trung vào công tác đào tạo, nâng cao tay nghề cho đội ngũ cán công nhân viên Công ty Từ 15 cán công nhân viên từ thành lập, sau thời gian dài hoạt động đến đà giải công ăn việc làm cho lao động Vợt lên tất khó khăn cố gắng thân giúp đỡ ban ngành, Công ty đà không ngừng phát triển chiều rộng chiều sâu không ngừng nâng cao trình độ quản lý, trình độ sản xuất kinh doanh nên nhiều năm liên tiếp hoạt động Công ty có lÃi, nộp ngân sách Nhà nớc ngày tăng tích luỹ vốn ngày nhiều, Công ty đà dần khẳng định đợc tồn chế thị trờng Kết sản xuất kinh doanh Công ty năm qua đợc thể số tiêu sau: Đơn vị tính: đồng ST T Chỉ tiêu Năm 2000 Năm2001 Năm 2002 Tỉng doanh thu 28.256.169.151 28.675.211.312 Tỉng lỵi nhn 369.491.109 372.072.398 36.942.358.76 485.440.521 Nộp ngân sách Nhà níc 3.731.082.252 3.786.484.501 4.071.382.253 Sè lỵng CBCNV(ngêi) 47 64 127 Thu nhập bình quân 607.601 719.890 802.550 (đồng/ ngời/ tháng) Bảng phân tích tình hình nộp ngân sách công ty ý anh năm 2002 T T Chỉ tiêu Số phải nộp kỳ trớc Số phải nộp kỳ Số đà nộp kỳ Số ph¶i nép cuèi kú ThuÕ VAT 603.407.650 3.858.094.643 4.224.294.517 236.207.776 ThuÕ NK - XK 1.900.684.723 41.289.637.782 ThuÕ thu nhËp 593.902 56.943.955.05 4.554.538.162 579.026.067 17.555.001.99 4.569.414.134 Thu trªn vèn 67.408.173 53.810.972 67.408.173 53.810.972 ThuÕ môn 58.183.552 240.935.973 87.003.551 3.884.026 Tổng 3.223.586.137 65.651.334.80 46.247.370.090 22.411.550.84 II Một vài nét khái quát hoạt động Công ty: Chức năng, nhiệm vụ Công ty 1.1 Chức năng, nhiệm vụ Công ty có chức nhiệm vụ sau: + T vấn đầu t chuyển giao công nghệ + Thực nhiệm vụ tác quyền quyền sở hữu công nghiệp + T vấn thiết kế hỗ trợ công nghệ + T vấn thiết kế công trính xây dựng + T vấn chuyển giao dự án viễn thông môi trờng + Kinh doanh xuất nhập mặt hàng vật t thiết bị, công nghệ phơng tiện giao thông vận tải mặt hàng tiêu dùng 1.2 Trách nhiệm Công ty có trách nhiệm sau: Bảng phân tích cấu tài sản năm 2000 Đơn vị tính:(đồng) Chỉ tiêu Đầu năm Cuối kỳ Chênh lệch cuối kỳso với đầu năm Về mức Tỷ lệ (%) A/ TSLĐ ĐTNH 12.848.000.000 12.094.000.000 (754.000.000) 94 I Tiền 431.000.000 547.000.000 116.000.000 126,9 II Các khoản đầu t TCNH III Các khoản phải thu 2.952.000.000 IV Hàng tồn kho 9.373.000.000 2.500.000.000 (452.000.000) 84,68 8.783.000.000 (590.000.000) 93,7 V TSL§ khác 92.000.000 263.000.000 171.000.000 258,87 B/ TSLĐ đầu t DH 10.191.000.000 11.813.000.000 894.000.000 108,2 I TSC§ 10.438.000.000 10.927.000.000 489.000.000 104,68 - Nguyên giá 25.323.000.000 27.202.000.000 1.879.000.000 107,42 - Giá trị hao mòn luỹ kế 14.885.000.000 16.230.000.000 1.345.000.000 109,04 II Các khoản ĐTTCDH 350.000.000 138.000.000 (212.000.000) 39,43 704.000.000 573.000.000 573,4 23.907.000.000 140.000.000 100,6 VI Chi sù nghiÖp III Chi phÝ xây dng 131.000.000 CBDD IV Các khoản ký quỹ ký cợc dại hạn Tổng Tài sản 23.767.000.000 (Trích bảng cân đôi kế toán) Nh tài sản Công ty năm 2000 cuối kỳ so với đầu kỳ tăng lên lợng là:140.000.000 (23.907.000.000-23.767.000.000) tơng ứng với tỷ lệ vợt 0,6%(100,6%-100%) Từ hai bảng phân tích cấu 1999-2000 cho thấy giá trị tài sản năm 1999 giảm 4.117.374.510 nhng sang năm 2000 tăng 140.000.000 cố gắng lớn Công ty việc quản lý hàng tồn kho Qua bảng phân tích tài sản năm 2000 hầu hết khoản mục vợt mức nhng Công ty cần đầu t đến khoản mục đầu t tài dài hạn, khoản mục đến cuối kỳ giảm lợng 212.000.000 (138.000.000350.000.000) tng ứng với tỷ lệ giảm 60,5% (39,43%-100%) Vì Công ty cần ý đầu t cho mục tiêu chiến lợc phát triển lâu dài Công ty Đối với khoản mục tài sản lu động đầu t ngắn hạn đà giảm 754.000.000 (12.094.000.000-128.480.000.000) tơng ứng với tỷ lệ giảm 6% (94%-100%) nhng lợng tiền mặt lại tăng lên 116.000.000 so với đầu năm (574.000.000-431.000.000) tng ứng tỷ lệ tăng 26,9% (126,9%-100%) lợng tiền mặt tăng lên diều đáng mừng không bù đắp cho khoản đầu t tài ngắn hạn mà đảm bảo tính khoản Công ty Tóm lại: Qua bảng cấu tài sản năm 1999-2000 điều dễ thấy Công ty TNHH ý anh đà đầu t vào xây dựng tơng đối lớn 573.000.000 đồng thời không ngừng nâng cao công tác bán hàng nên giảm đợc lợng hàng tồn kho, đồng thời lợng tiền mặt tăng lên đặc biệt khoản mục tài sản lơu động khác tăng đột biến 171.000.000, điều chứng tỏ hiệu sử dụng vốn đợc nâng cao dần Qua việc phận tích cấu nguồn vốn năm 2000 ta thÊy ngn vèn cđa C«ng ty ci kú so với đầu năm giảm 4.117.374.510 (24.668.648.71728.768.023.227) tơng ứng với tỷ lệ 14,3%(85,7%-100%) nguồn vốn giảm chủ yếu Công ty đà vay nợ ngắn hạn đầu năm 3.194.779.133(8.552.461.249-11.747.240.303) mặt khác khoản mục phải trả ngời bán giảm 185.336.496 (1.748.363.124-3.599.699.620) tơng ứng với tỷ lệ giảm 51,43% (48,57%-100%) việc giảm khoản mục ngời bán chứng tỏ công ty đà không tận dụng đợc vốn ngời bán ®Ĩ phơc vơ cho s¶n xt kinh doanh Träng ®ã ngn vèn chđ së ci kú so víi ®Çu năm giảm 969.018.277 (15.918.187.468-16.887.205.745) tơng ứng với tỷ lệ giảm 5,7% (94,3%-100%) việc giảm Công ty không hoàn thành đợc lÃi điịnh mức nên dẫn đến việc trích vào nguồn vốn để bù đắp Bảng phân tích nguồn vốn năm 1999 Chỉ tiêu Đầu năm Cuối kỳ Đơn vị tính: đồng Chênh lệch cuối kỳ so với đầu năm Tỷlệ Về mức A/ Nợ phải trả 11.898.817.482 8.750.460.249 (%) (3.148.356.233) 73,54 I Nợ ngắn hạn 11.747.240.382 8.750.461.249 (3.194.779.133) 72,8 Vay ngắn hạn 5.904.901.287 6.018.941.284 144.039.997 101,9 Phải trả ngời bán 3.599.699.620 1.748.363.124 (1.851.336.496) 48,57 3.Phải nộp ngân sách 1.440.998.793 451.352.933 (989.645.860) 31,32 449.908.254 134.652.422 (315.255.832) 29,93 II Nợ dài hạn 99.000.000 198.000.000 99.000.000 200 III Nợ khác 52.577.100 B/ Nguồn vốn CSH 16.887.205.745 15.918.178.468 (969.018.277) 94 I Nguån vèn quÜ 16.887.205.745 15.918.178.468 (969.018.277)94 Nguån vèn KD 14.613.723.311 14.613.723.311 4.Ph¶i tr¶ CNV Phải trả khác Quĩ phát triển KD 100 116.770.304 166.770.304 100 86.500.000 86.500.000 100 QuÜ dù tr÷ 4.LÃi cha phân phối Quĩ khen thởng 6.Nguồnvốn ĐTxdcb II Nguån kinh phÝ Tæng nguån vèn 28.786.023.227 24.668.648.717 (4.117.374.510) 85,7 Nh vËy mn ngn vèn chđ së h÷u ci năm so với đầu năm chiếm 94,3% nợ phải trả Công ty có 73,54% đà tạo điều kiện nâng cao khả tài mức độ phụ thuộc Công ty với khách hàng, chủ nợ Tuy nhiên trình sản xuất kinh doanh điều kiện cần thiết với Công ty không ngõng bỉ sung ngn vèn kinh doanh, q ph¸t triĨn kinh doanh tận dụng tối đa nguồn vốn đối tác để phục vụ cho mục tiêu Công ty Để thấy rõ nguồn vốn Công ty cuối kỳ so với đầu năm tăng 140.000.000 (23.907.000.000-23.767.000.000) tơng ứng với tỷ lệ tăng 0.6%(100,6%-100%) nguồn vốn tăng nợ phải trả tăng 415.000.000 (8.086.000.000-7.671.000.000) tơng ứng với tỷ lệ tăng 5,4%(105,4%100%) Chủ yếu khoản mục ngời bán tăng 1.444.000.000 (2.775.000.000-1.331.000.000) với tỷ lệ tăng tơng ứng 108,5% (208,5%100%) điều chứng tỏ Công ty đà tận dụng đợc nguồn vốn ngời bán qua việc mua nguyên vật liệu nhng cha toán, mặt khác nguồn vốn chủ sở hữu giảm lợng 275.000.000 (15.821.000.000-16.096.000.000) với tỷ lệ giảm 1,7% (98,3%-100%) việc kéo theo lÃi phân phối bị giảm 1.225.000.000 (172.000.000-397.000.000) Từ khoản mục nợ phải tr¶ ta thÊy tû lƯ 105,4% so víi tỉng sè nguồn vốn, nguồn vốn chủ sở hữu chiếm 98,3% (23.907.000.000) chứng tỏ khả đảm bảo khả tài mức độ độc lập Công ty với chủ thấp Điều tránh khỏi tình hình cạnh tranh gay gắt nh Bảng phân tích nguồn vốn năm 2000 Đơn vị tính: đồng Chênh lệch cuối kỳ so với đầu năm Chỉ tiêu Đầu năm Cuối kỳ Về mức Tỷlệ(%) A/ Nợ phải trả 7.671.000.000 8.086.000.000 415.000.000 105,4 I Nợ ngắn hạn 7.343.000.000 5.326.000.000 (2.017.000.000) 72,5 Vay ngắn hạn 5.171.000.000 2.023.000.000 (3.148.000.000) 39,12 Phải trả ngời bán 1.331.000.000 2.775.000.000 1.444.000.000 208,5 Phải nộp ngân sách 4.Ph¶i tr¶ CNV 502.000.000 298.000.000 (204.000.000) 59,4 Ph¶i tr¶ khác 340.000.000 229.000.000 (111.000.000) 67,4 II Nợ dài hạn 329.000.000 2.732.000.000 2.403.000.000 830,4 B/ Nguån vèn CSH 16.096.000.000 15.821.000.000 (275.000.000) 98,3 I Nguån vèn quÜ 16.096.000.000 15.821.000.000 (275.000.000) 98,3 Nguồn vốn KD 14.613.000.000 15.821.000.000 III Nợ khác 798.000.000 105,5 Q ph¸t triĨn KD 764.000.000 414.000.000 (0,02) 1,84 QuÜ dù tr÷ 214.000.000 137.000.000 (77.000.000) 64 L·i cha ph©n phèi 397.000.000 172.000.000 (225.000.000) 43,3 QuÜ khen thëng 24.000.000 Nguån vèn §Txdcb II Nguån kinh phÝ 87.000.000 Tæng nguån vèn 87.000.000 23.767.000.000 23.907.000.000 100 140.000.000 100,6 Phân tích hiệu sử dụng vốn Công ty 2.1 hiệu sử dựng vốn lu động Để tái sản xuất tiêu thụ đợc nhiều sản phâm đem lại nhiều lợi nhuận nhiều cho Công ty, mặt cần quan tâm đến chất lợng, mẫu mÃ, bao bì sản phẩm Mặt khác đồng vốn bá sư dơng cã hiƯu qu¶, s¶n xt sản phẩm nhiều muốn đánh giá đợc công tác bảo toàn sử dụng vốn lu động Công ty ta cần xem xét tiêu trên, dới góc độ khác