1 Lời nói đầu i i Sự cần thiết nghiên cứu đề tài Rủi việc xảy ra, với hậu mang đến với mong muốn, không chừa tổ chức hay cá nhân nào, ẩn chứa hoàn cảnh công việc ngời Nó gây thiệt hại cho ngời, thiệt hại khó lờng trớc đợc Vì rủi ro cần phải nghiên cứu cụ thể để nghiên cứu tờng tận nó, tìm nguyên nhân dẫn đến rủi ro, lờng trớc đợc hậu đà xảy Để có nhìn nhận xác mà từ đa biện pháp nhằm hạn chế loại bỏ rủi ro hoạt động Chỉ có hy vọng đạt đợc kết nh mong muốn Trong hoạt động kinh doanh Ngân hàng thơng mại (NHTM) nói chunng hoạt động tín dụng nói riêng vậy, rủi ro ẩn chứa hoạt động sản xuất kinh doanh tiềm ẩn gây tổn thất vốn, thiệt hại đến tài sản ảnh hởng không nhỏ đến kết hoạt động ngân hàng Hoạt động tín dụng đóng vai trò định đến phát triển ngân hàng Đây hoạt động mang lại phần lớn thu nhập cho ngân hàng nớc ta thu nhập tổ chức tín dụng NHTM có đến 90% từ hoạt động tín dụng Tuy chế thị trờng hoạt động tín dụng phát triển kéo theo mức độ rủi ro lớn theo, gây hậu không nhỏ cho NHTM Điều phải có đầu t thích đáng để tìm giải pháp nhằm phòng ngừa hạn chế tới mức tháp rủi ro tín dơng cã thĨ x¶y Trong thêi gian thùc tËp Ngân hàng đầu t phát triển Hoà Bình, em nhận thấy tốc độ tăng trởng d nợ ngân hàng liên tục tăng cao, tỷ lệ nợ hạn có chiều hớng giảm, nhng thực tế d nợ hạn thông thờng có su hớng tăng nhanh mức độ tổn thất rủi ro tín dụng gây không nhỏ chút Mặt khác ngân hàng đà có nhiều cố gắng để giảm tỷ lệ nợ hạn nh so với kế hoạch đợc ngân hàng đầu t phát triển Việt Nam giao ngân hàng cha hoàn thành tiêu kế hoạch Vì việc phải tiến hành phân tích thực trạng hoạt động tín dụng, rủi ro tín dụng tìm nguyên nhân để từ tìm biện pháp phòng ngừa hạn chế rủi ro tín dụng cần thiết Với lý em đà chọn đề tài ThựcThực trạng giải pháp phòng ngừa - hạn chế rủi ro tín dụng Ngân hàng đầu t phát triển Hoà Bình Để viết chuyên đề tốt nghiệp Phạm vi nghiên cứu Phạm vi nghiên cứu báo cáo tổng hợp tập chung vào số vấn đề liên quan đến thực trạng hoạt động tín dụng, rủi ro tín dụng khâu cho vay tìm nguyên nhân dẫn đến rủi ro tín dụng giai đoạn gần (2004 2004) đề giải pháp nhằm phòng ngừa - h¹n chÕ rđi ro tÝn dơng thêi gian tới Phơng pháp nghiên cứu Trong báo cáo tổng hợp sử dụng phơng pháp nghiên cứu nh: Phơng pháp hệ thống, lôgic, phân tích thống kê, vật biện chứng Bố cục chuyên đề i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i ii i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i Ngoài lời nói đầu, kết luận, danh mục tài liệu tham khảonội dung chuyên đề gồm: Chơng 1: Cơ sở lý luận rủi ro tín dụng hoạt động kinh doanh Ngân hàng thơng mại Chơng 2: Thực trạng rủi ro tín dụng Ngân hàng đầu t phát triển Hoà Bình Chơng 3: Những giải pháp phòng ngừa hạn chế rủi ro tín dụng Ngân hàng đầu t phát triển Hoà Bình i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i Ch¬ng C¬ së lý ln vỊ rủi ro tín dụng hoạt động kinh doanh Ngân hàng thơng mại 1.1 Hoạt động tín dụng Ngân hàng thơng mại i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i 1.1.1 Khái niệm tín dụng Chúng ta thờng nhắc đến tín dụng thực tế nh: Khoản tín dụng, hoạt động tÝn dơng, nghiƯp vơ tÝn dơng… mµ nhiỊu cha hiểu cụ thể tín dụng gì? vai trò nã sao? Cã thÓ nãi r»ng khã cã thÓ đa định nghĩa rõ ràng tín dụng, phạm vi rộng Do tuỳ theo góc độ nghiên cứu mà xác định nội dung, khái niệm thuật ngữ nµy Trong quan hƯ tµi chÝnh tÝn dơng cã thĨ đợc hiểu nh sau: Xét góc độ chuyển dịch q cho vay tõ chđ thĨ th¹ng d tiÕt kiƯm sang chđ thĨ thiÕu hơt tiÕt kiƯm th× tÝn dơng đợc coi phơng pháp chuyển dịch quỹ từ ngời cho vay sang ngêi ®i vay Trong mét quan hƯ tài cụ thể, tín dụng giao dịch tài sản sở có hoàn trả hai chủ thể Thể phổ biến giao dịch ngân hàng định chế tài khác Với doanh nghiệp cá nhân dới hình thức cho vay là: Việc cấp tiền cho vay, cho bên vay sau thời gian định ngời vay phải toán vốn gốc lÃi Trên sở tiếp cận theo chức hoạt động ngân hàng tín dụng đợc hiểu giao dịch tài sản (tiền hàng hoá) bên cho vay (ngân hàng định chế tài khác) bên vay (cá nhân, doanh nghiệp chủ thể khác) Trong bên cho vay chuyển giao tài sản cho bên vay sử dụng thờin gian định theo thoả thuận, bên vay có trách nhiệm hoàn trả vô điều kiện vốn gốc lÃi cho bên cho vay đến hạn toán 1.1.2 Vai trò tín dụng Tín dụng ngày đóng vao trò quan trọng đời sống kinh tế thiếu đợc với kinh tế phát triển nh Việt Nam Tín dụng góp phần thúc đẩy trình tái sản xt x· héi Tríc hÕt vai trß quan träng nhÊt tín dụng cung ứng vốn cách kịp thời cho nhu cầu sản xuất tiêu dùng cđa c¸c chđ thĨ kinh tÕ x· héi Nhê mà chủ thể đẩy nhanh tốc độ sản xuất nh tốc độ tiêu thụ sản phẩm Thứ hai hệ thống hình thức tín dụng đa dạng thoat mÃn nhu cầu đa dạng vốn kinh tế, mà làm cho tiếp cận nguồn vốn tín dụng trở lên dễ dàng, tiếp kiệm cho phí giao dịch giảm bớt chi phí nguồn vốn cho chđ thĨ kinh doanh Thø ba lµ viƯc më réng nâng cao hiệu hình thức tín dụng tạo chủ động cho doanh nghiệp việc thực kế hoạch sản xuất kinh doanh, phụ thuộc nhiều vào nguồn vốn tự có thân Điều giúp cho nhà sản xuất tích cực tìm kiếm hội đầu t nâng cao lực sản xuất cña x· héi i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i Cuối nguồn vốn tín dụng đợc cung ứng kèm theo điều kiện tín dụng nhằm hạn chế rủi ro đạo đức loại rủi ro lựa chọn đối nghịch, để buộc ngời vay phải quan tâm thực đến hiệu việc sử dụng vốn, cho đảm bảo mối quan hệ lâu dài với tổ chức cung ứng vốn tín dụng * Tín dụng kênh chuyển tải tác động nhà nớc đến mục tiêu kinh tế vĩ mô Bất kỳ Nhà nớc có mục tiêu kinh tế dài lâu sử dụng công cụ tín dụng nh công cụ hiệu sách tiền tệ nớc ta không ngoại lệ với mục tiêu kinh tế lâu dài: ổn định giá cả, tăng trởng kinh tế tạo công ăn việc làm Để đảm bảo đạt đợc mục tiêu quan trọng thiết phải có đóng góp tín dụng với thời hạn, cấu quy mô tín dụng Vấn đề lại phụ thuộc vào ®iỊu kiƯn tÝn dơng nh: l·i st, ®iỊu kiƯn vay, yêu cầu chấp, bảo lÃnh chủ trơng kh¸c chÝnh s¸ch tÝn dơng theo tõng thêi kú Nh thông qua việc điều chỉnh thay đổi điều kiện tín dụng, Nhà nớc thay đổi quy mô tín dụng chuyển hớng vận động nguồn vốn tín dụng, nhờ mà ảnh hởng đến tổng cầu kinh tế quy mô kết cấu Sự thay đổi tổng cầu dới tác động sách tín dụng tác động ngợc trở lại tổng cung điều kiện sản xuất khác Điểm cân cuối tổng cung tổng cầu dới tác động sách tín dụng, đạt đợc mục tiêu vĩ mô cần thiết Tuy nhiên cần phải hiểu thời kỳ Nhà nớc u tiên hai mục tiêu định lúc đạt đợc mục tiêu vĩ mô trên, điều khó * Tín dụng công cụ để thực sách xà hội Các sách xà hội mặt chất đợc đáp ứng nguồn tài trợ không hoàn lại từ nguồn Ngân sách Nhà nớc Xong phơng thức tài trợ không hoàn lại, thờng bị hạn chế quy mô thiếu hiệu Để khắc phục lại hạn chế phơng thức tài trợ không hoàn lại có xu hớng bị thay phơng thức tài trợ có hoàn lại tín dụng, nhằm trì nguồn cung cấp tài có điều kiện mở rộng quy mô tín dụng, chẳng hạn nh việc tài trợ vốn cho ngời nghèo với lÃi suất thấp u đÃi khác, thời hạn trả nợ, hạn nợ, thông qua phơng thức tài trợ mục tiêu sách đợc đáp ứng cách chủ động có hiệu Lúc đối tợng sách đợc hởng u đÃi tín dụng, hiểu đợc việc phải hoàn trả nợ ngân hàng nên trọng đến việc nâng cao hiệu sử dụng vốn, có biện pháp cải tiến, kỹ lao động, tay nghề Đây đảm bảo chắn cho ổn định tài đối tợng sách bớc làm cho họ tồn độc lập với nguồn tài trợ 1.1.3 Các hình thức tín dụng: Với nội hàm lớn tín dụng nên kiểm soát quản lý tín dụng cách có hiệu quả, ngân hàng thờng tiến hành phân loại tín dụng theo hình thức khác * Căn vào thời hạn tín dụng: a Tín dụng ngắn hạn: Là khoản cho vay có thời hạn không 12 tháng, nhằm đáp ứng nhu cầu vốn ngắn hạn nh: Bổ sung ngân quỹ, đảm bảo yêu cầu toán ngắn hạn, bổ sung nhu cầu vốn lu động đáp ứng nhu cầu tiêu dùng cá nhân Ngân hàng áp dụng hình thức cho vay trực tiÕp hc i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i ii i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i ii i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i gi¸n tiÕp, cho vay theo mãn hay theo h¹n møc, cho vay có đảm bảo không đảm bảo, dới hình thøc chiÕt khÊu hay thÊu chi… b TÝn dông trung dài hạn: Là khoản cho vay có thời hạn năm đến vài chục năm, Tín dụng trung đợc sử dụng cho nhu cầu vốn có thời gian dài nh: Phát triển sản xuất theo chiều rộng chiều sâu, đầu t dự án * Căn vào chủ thể tham gia quan hệ tín dụng: a Tín dụng thơng mại: Là quan hệ tín dụng doang nghiệp đợc thực hiện, qua hình thức mua bán chịu hàng hoá Trong ngời cho vay ngời bán chịu, đà chuyển nhợng tạm thời quyền sử dụng, lợng giá trị hàng hoá bán chịu cho ngời mua b Tín dụng ngân hàng: Là quan hệ chuyển nhợng vốn ngân hàng với chủ thể kinh tế khác xà hội, ngân hàng giữ vai trò vừa vay, vừa lµ ngêi cho vay c TÝn dơng nhµ níc: Lµ quan hệ tín dụng đợc thực dới hình thức tiền tệ vật bên nhà nớc, với bên chủ thể kinh tế khác xà hội Trong nhà nớc ngời vay cách phát hành trái phiếu tín phiếu Tuỳ tính chất thiếu hụt Ngân sách d TÝn dơng doanh nghiƯp: Lµ quan hƯ tÝn dơng trùc tiếp doanh nghiệp công chúng * Căn vào đảm bảo tín dụng: a Tín dụng có đảm bảo: Là tín dụng dựa sở đảm bảo nh: chấp, cầm cố có bảo lÃnh ngời thứ ba b Tín dụng đảm bảo: Là tín dụng tài sản cầm cố, chấp hay bảo lÃnh ngêi thø ba ViƯc cÊp tÝn dơng chØ dùa vµo uy tín khách hàng 1.2 Rủi ro tín dụng hoạt động kinh doang ngân hàng: 1.2.1 Khái niệm rủi ro tín dụng: Vốn tín dụng ngân hàng tham gia vào tất giai đoạn kinh tế nên rủi ro xảy kinh tế rủi ro cho ngân hàng Rủi ro tín dụng (RRTD) thiệt hại mát tiềm tàng mà ngân hàng phải gáng chịu ngời vay hay ngời sử dụng vôn ngân hàng không trả hạn, không thực nghĩa vụ ®· cam kÕt hỵp ®ång tÝn dơng víi bÊt kỳ lý 1.2.2 Các hình thức rủi ro tÝn dơng: §Ĩ xem xÐt RRTD tÝn dơng ngêi ta thờng xếp phân loại chúng vào hoạt động, nghiệp vụ điều hành ngân hàng thơng mại * Rủi ro nợ hạn (NQH): NQH biểu không lành mạnh trình hoạt động tín dụng báo hiệu rủi ro ngân hàng khách hàng, NQH đợc chia thành nhiều loại, NQH thu hồi đợc NQH không thu hồi đợc NQH đợc đảm bảo không đảm bảo, NQH khách quan bất khả kháng, ngời vay gây nên, việc phân loại NQH có ý nghĩa lớn việc đề biện pháp xử lý để thu hồi vốn gốc lÃi, giảm rủi ro ®Õn møc thÊp nhÊt * Rñi ro ®äng vèn, thiÕu vèn: i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i Hoạt động tín dụng ngân hàng vay vay, nguồn vốn huy động đợc cho vay với lÃi xuất cao lÃi xuất đầu vào, việc thu hồi đầy đủ vốn mong muốn ngân hàng Xong trình quản trị điều hành thờng không diễn nh mong muốn, có rủi ro Rủi ro đọng vốn: Nếu ngân hàng huy động đợc nguồn vốn nhng không cho vay đợc, dẫn đến cân đối nguồn vốn sử dụng vốn (thừa vốn) Nên làm thu nhập lÃi cho vay ngân hàng không bù đắp đủ chi phí hoạt động chi phí trả lÃi Rủi ro thiếu vốn: Nguồn vốn ngân hàng không đủ cho việc sử dụng dẫn đến thiếu hụt, có khả toán nên phải thu hồi vốn vay có lÃi suất cao nguồn vốn huy động để cân đối nguồn vốn sử dụng vốn 1.2.3 Nguyên nhân gây rủi ro tín dụng: Nguyên nhân gây RRTD đa dạng từ nhiều khía cạnh khác nhau, việc xác định phân loại nguyên nhân gây rủi ro, để có biện pháp phòng tránh xử lý thích hợp quan trọng 1.2.3.1 Nguyên nhân khách quan: Tín dụng hoạt động có tác động trực tiếp ảnh hởng lớn đến kinh tế đến lợt lại chịu ảnh hởng từ yếu tố bên Do RRTD tiềm ẩn ngân hàng Trớc hết yếu tố thuộc môi trờng kinh tế nh: chu kỳ kinh tế, lạm phát, tỷ giá hối đoái, thất nghiệp, lÃi suất, sách tiền tệ Trong giai đoạn kinh tế phát triển hng thịnh, hoạt động kinh doanh kinh tế có điều kiện phát triển thuận lợi Từ tăng cờng khả trả nợ vay khách hàng ngân hàng làm giảm RRTD Ngợc lại giai đoạn kinh tế suy thoái lạm phát tăng cao, kéo theo thất nghiệp thắt chặt sách tiền tệ Ngân hàng Trung ơng (NHTW), làm cho chủ thể kinh tế hoạt động hậu quả, lợi nhuận suy giảm nên việc toán nợ cho cho ngân hàng gặp khó khăn Do làm tăng RRTD cho ngân hàng Hai tình hình trị hệ thống pháp luật ảnh hởng lớn đến hoạt động kinh doanh nói chung hoạt động tín dụng nói riêng ngân hàng Một Quốc gia có tình hình trị ổn định môi trờng đầu t kinh doanh lý tởng nhà đầu t nớc, lo lắng bạo động, khủng bốđể chuyên tâm vào việc mở rộng phát triển sản xuất Nhờ mà tăng doanh thu hoàn trả nợ cho ngân hàng đầy đủ hạn Bên cạnh hệ thống pháp luật trồng chéo cha đồng bộ, nhiều sơ hở dẫn đến việc không kiểm soát đợc tợng lừa đảo sử dụng vốn khách hàng Ngoài khả thực th pháp luật, ý thức thi hành pháp luật dân c ảnh hởng không nhỏ tới rủi ro đạo đức khách hàng lý gây RRTD cho ngân hàng Ba u tè thc vỊ x· héi nh: d©n sè, t©m lý, thói quen tiêu dùng, phong tục tập quán, trình độ văn hoá Quốc gia có ảnh hởng không nhỏ tới mức độ RRTD Sự thay đổi thói quen tiêu dùng tác động không nhỏ tới hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp nÒn kinh tÕ Mét i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i doanh nghiƯp kh«ng thích ứng kịp với thay đổi dẫn đến phá sản kinh doanh, gây tổn thất lớn cho ngân hàng Bốn việc ngân hàng không theo kịp đà phát triển xà hội bất cập trình độ chuyên môn nh công nghệ ngân hàng Ngoài RRTD gây yếu tố bên khác nh: điều khiển ThựcBàn tay vô hình chế thị trờng, đối xử bất bình đảng Nhà nớc thay đổi, yếu tố bất khả kháng nh: bÃo lũ, hạn hán, hoả hoạn, thiên tai, đình công nguyên nhân gây ảnh hởng nghiêm trọng tới khả chi trả tiền vay khách hàng 1.2.3.2 Nguyên nhân từ phía khách hàng vay: Nguyên nhân từ phía khách hàng vay nguyên nhân ây RRTD cho ngân hàng Tuỳ đối tợng khách hàng vay có mức độ RRTD khác nhau, khách hàng cá nhân việc trì hoÃn chậm trả hay không trả đợc nợ đầy đủ hạn, ngời vay thất nghiệp Do nguồn thu nhập trả nợ hay sù cè bÊt thêng nh t¹i n¹n, èm đau khách hàng có rủi ro đạo đức ®· sư dơng vèn vay sai mơc ®Ých hc hoạch định ngân quỹ không hợp lý Khách hàng doanh nghiệp nguyên nhân gây RRTD ngân hàng phức tạp nhiều Trớc hết hoạt động kinh doanh, doanh nghiệp gặp rủi ro Vấn đề xuất phát từ phía thị trờng cung cấp từ phía thị trờng tiêu thụ Từ phía thị trờng cung cấp khách hàng chịu thiệt hại nh: giá nguyên vật liệu tăng dự kiến làm tăng chi phÝ s¶n xuÊt kinh doanh Chi phÝ s¶n xuÊt tăng doanh nghiệp gặp khó khăn hớng giải Nếu nh tăng giá bán gặp phải phản hồi tiêu cực từ phía ngời tiêu dùng gây ứ đọng vốn, tăng giá bán hợp đồng mà giữ nguyên giá hợp đồng cũ lợi nhuận suy giảm Bên cạnh nguyên vật liệu cung ứng không đảm bảo quy cách, phẩm chất, việc sử dụng RRTDnguyên vật liệu nh ảnh hởng đến chất lợng sản phẩm gây khó khăn chậm khâu tiêu thụ Điều làm ảnh hởng đến uy tín doanh nghiệp công ty phải tốn khoản chi phí để xử lý nguyên vật liệu trớc sản xuất để đảm bảo số lợng Tất thiệt hại nêu thị trờng cung cấp làm ảnh hởng tới hoạt động sản xuất kinh doanh khách hàng, làm giảm lợi nhuận dẫn đến doanh số trả nợ ngân hàng giảm tất yếu gây RRTD ngân hàng Từ phía thị trờng tiêu thụ việc giá trung thị trờng giảm tăng lên đối thủ cạnh tranh phá giá doanh nghiệp có tiềm lực mạnh thay đổi nhu cầu thị hiếu ngời tiêu dùng, thay đổi sách Nhà nớc hay có sản phẩm thay Bên cạnh việc doanh nghiệp mua hàng hoá khách hàng đơn phơng huỷ bỏ hợp đồng gây đổ vỡ tiêu thụ ứ đọng hàng hoá hệ thống tiêu thụ phân phối sản phẩm làm cho doanh số tiêu thụ khách hàng giảm sút với trì trệ kinh tế, sức mua giảm làm giảm lợi nhuận Việc doanh số bán hàng suất phát từ hàng hoá doanh nghiệp nh: Chất lợng sản phẩm không đáp ứng đợc nhu cầu thị trờng, hay số lợng hàng hoá cung cấp lớn nhu cầu thực tế điều doanh nghiệp đánh giá thị trờng cha hợp lý qu¶n lý, b¶o i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i ii i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i quản hàng hoá cha tốt Sau doanh nghiệp có rủi ro tài tăng suất phát rủi ro hoạt động kinh doanh nên làm hệ số tài biến động theo chiều hớng xấu, doanh nghiệp có cấu vốn hợp lý (tỷ lệ nợ tổng nguồn vốn cao gia tăng, sử dụng vốn ngắn hạn để tài trợ cho mục đích dài hạn nh; mua sắm tài sản cố định) hay doanh nghiệp bị chiếm dụng vốn lớn thời gian dài Ngoài doanh nghiệp có rủi ro phi tài khác nh: rủi ro đạo đức chủ doanh nghiệp, uy tín suy giảm, lực kinh doanh có quản trị yếu kém, điều thay đổi máy chủ chốt 1.2.3.3 Nguyên nhân từ phía khách hàng cho vay: Rủi tín dung từ phía ngân hàng sách tín dụng không hợp lý, nhận mạnh lợi nhuận lợi nhuận ngân hàng nên cho vay trú trọng lợi tức, đặt mục tiêu lợi tức cao mục tiêu lựa chọn khoản cho vay lành mạnh Do cán tín dụng không chấp hàng quy trình cho vay, chẳng hạn nh; không thẩm định đầy đủ, xác khách hàng trớc cho vay, không tiến hành giám sát tín dụng sau cho vay Do trình độ cán tín dụng non dẫn đến sai lầm phân tích đa định cho vay cán tín dụng vi phạm đạo đức kinh doanh dẫn tới định cho vay phơng án, dự án thiếu tính khả thi thông đồng với khách hàng lập hồ sơ giả để vay vốn ngân hàng Hay ngân hàng sơ hở việc lập ký hợp đồng tín dụng dẫn tới tình trạng khách hàng lừa đảo, chiếm dụng tài sản ngân hàng 1.2.3.4 Nguyên nhân từ phía bảo đảm tín dụng: Bảo đảm tài sản: Tài sản bảo đảm bị suy giảm giá trị giá thị trờng biến động theo chiều hớng giảm (bất động sản) thân tài sản trình sử dụng bị h hỏng, hao mòn lớn dự kiến Ngoài ngân hàng gặp khó khăn việc tiếp cận, nắm giữ tài sản đảm bảo để sử lý Bảo lÃnh: rủi từ phía ngời bảo lÃnh gặp cố bất thờng nh :tai nạn, ốm đau ngời bảo lÃnh cố tình không thực nghĩa vụ bảo lÃnh Rủi tín dụng có nguyên nhân gây đa dạng đa chiều nên cán tín dụng cần tìm hiểu thật rõ nguyên nhân trực tiếp gián tiếp gây để có hớng giải cho phù hợp 1.2.4 Một số tiêu ®¸nh gi¸ rđi tÝn dơng: i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i ii i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i ii i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i Tổng nợ hạn Tổng d nợ (tại thời điểm báo cáo) Tỷ lệ nợ hạn = Chỉ tiêu phản ánh mức độ rủi ro tín dụng Chỉ tiêu cành nhỏ tốt Việt Nam mức độ chấp nhận đợc < 4% Tuy nhiên cách tính nợ hạn cha phù hợp với thông lệ quốc tế tình trạng giÃn nợ, chuyển nợ nhiều ngân hàng không quy định, dẫn đến tiêu không phản ¸nh ®óng thùc chÊt møc ®é rđi ro cđa c¸c ngân hàng Để đánh giá cụ thể mức độ rủi ro ngời ta dùng tiêu i i i i i i i i i i i i i i i i i i Tû lƯ nỵ hạn = thông thờng i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i Nợ hạn 180 ngày Tổng d nợ (tại thời điểm báo cáo) i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i Tỷ lệ nợ hạn = Nợ hạn từ 180 đến 360 ngày Tổng d nợ (tại thời điểm báo cáo) Khê đọng Tỷ lệ nợ hạn = Nợ hạn > 360 ngày Tổng d nợ (tại thời điểm báo cáo) Khó đòi Trong tổng nợ hạn tỷ lệ nợ khê đọng nợ khó đòi cao mức độ RRTD lớn ngợc lại Tỷ lệ dự phòng RRTD tổng d nợ Tỷ lệ giá trị tài sản đảm bảo tổng giá trị cho vay Các tiêu góp phần đánh giá khả bù đắp tổn thất khách hàng không trả nợ đợc xem xét tỷ lệ giá trị đảm bảo tổng hạn mức tín dụng để đánh giá RRTD Tỷ lệ cho vay hạn mức tín dụng: Một mặt biểu quy mô hoạt động doanh nghiệp, lực tài sản đảm bảo Mặt khác đánh giá mức độ RRTD mà ngân hàng kiểm soát đợc Hệ sè rđi ro (0%, 10%, 20%, 50%, 100%) Tû lƯ khoản vay bán 100% ngân hàng không chịu tổn thất Chi phí lý khoản vay: Các NHTM nớc coi trọng tiêu này, xem nhẹ tiêu Nhng ®Ĩ ®¸nh gi¸ RRTD ngêi ta thêng chó träng nhÊt đến tiêu: tỷ lệ nợ khê đọng, tỷ lệ nợ khó đòi tỷ lệ giá trị tài sản đảm bảo tổng giá trị cho vay Để đo lờng mức độ thất thoát tài sản ngân hàng ngời ta thờng sử dụng tiêu Tổng giá trị tài sản bị rủi ro = Tổng giá trị tài sản bị thiệt hại lần rủi ro Tổng giá trị tài sản bị rủi ro kỳ Hệ số rủi ro = Tổng giá trị tài s¶n cã sinh lêi kú i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i iii i i i i i i i i i i i i i i i i iiiiiii i i iiiiiiiiiiii 1.2.5 C¸c dÊu hiƯu nhËn biÕt rđi ro tÝn dơng: C¸c dấu hiệu rủi ro tín dụng đợc xếp theo nhóm nh sau: Nhóm 1: Nhóm dấu hiệu liên quan đến mối quan hệ ngân hàng Trong trình toán khách hành, xu hớng tài khoản khách hàng qua trình cung cấp cho ngân hàng số dấu hiệu quan trọng nh: khó khăn việc toán lơng, có giao động tài khoản, tiền gửi, thờng xuyên yêu cầu hỗ trợ nguồn vốn lu động từ nhiều nguồn khác Trong hoạt động cho vay mức độ cho vay thờng xuyên gia tăng, toán chậm khoản gốc lÃi, xin hạn nợ thờng xuyên i ii i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i 10 Trong hoạt động tài chính, khách hàng thờng sử dụng nhiều khoản nơ tài trợ ngắn hạn cho hoạt động phát triển dài hạn, hệ số to¸n ph¸t triĨn theo chiỊu híng xÊu… Nhãm 2: Nhãm dấu hiệu liên quan đến phơng pháp quản lý khách hàng, việc thờng xuyên thay đổi cấu hệ thống quản trị điều hành, Ban lÃnh đạo thờng xuyên bất đồng mục đích cách thức quản trị, có tranh chấp trình quản lý Đặc biệt cách thức hoạch định khách hành có biểu xấu nh: kế hoạch kinh doanh quản lý đợc hoạch định Hội đồng quản trị ban Giám đốc thiếu kinh nghiệm, việc thuyên chuyển nhân viên diễn thờng xuyên thiếu hợp lý Nhóm 3: Nhóm dấu hiệu liên quan đến u tiên kinh doanh nh: dấu hiệu hợp đồng lớn, hội chứng sản phẩm đẹp mà bỏ qua chất lợng sản phẩm cấp bách không thích hợp nh việc tung sản phẩm thị trờng sớm, cha chuẩn bị kỹ cho xuất sản phẩm Nhóm 4: Nhóm dấu hiệu thuộc kỹ thuật thơng mại biểu cụ thể nh: khách hàng gặp khó khăn phát triển sản phẩm, thay đổi tỷ giá, lÃi suất, thị hiếu ngời tiêu dùng, thêm nhiều đối thủ canh tranh, thay đổi từ sách nhà nớc, thuế điều kiện thành lập hoạt ®éng kinh doanh… Nhãm 5: Nhãm c¸c dÊu hiƯu vỊ xử lý thông tin, tài kế toán cụ thể nh: chuẩn bị không đầy đủ số liệu tài chậm trễ, trì hoÃn nộp báo cáo tài chính, số liệu báo cáo không xác Qua phân tích tài cho thấy gia tăng không cân đối tỷ lệ nợ thờng xuyên, khả tiền mặt giả, tăng dân số bán hàng nhng lÃi bị giảm không có, lợng hàng hoá tăng nhanh doanh số bán, thờng xuyên không đạt mức kế hoạch sản xuất bán hàng Ngoài có dấu hiệu phi tài khác nh: suy giảm uy tín đạo đức, lu giữ hàng hoá nhiều h hỏng lạc hậu 1.2.6 Mối quan hệ rủi ro tín dụng lợi nhuận ngân hàng hậu khác Lợi nhn vµ rđi ro lµ hai u tè song hµnh trình kinh doanh tiền tệ Lĩnh vực hoạt động có khả mang lại lợi nhuận cao có rủi ro xảy lớn * Rủi ro làm lợi nhuận ngân hàng suy giảm, thu nhập chủ yếu NHTM Việt Nam từ hoạt động tín dụng Vì RRTD xảy ảnh hởng trực tiếp đến ngân hàng, trớc mắt làm suy giảm lợi nhuận thu nợ không đợc, phải toán lÃi huy động vốn khoản chi phí hoạt động không nhỏ ngân hàng Ngợc lại nh ngân hàng kiểm soát đợc RRTD ngân hàng đợc đảm bảo cho toàn chi phí đợc dùng để mở rộng quy mô hoạt động ngân hàng * Rủi ro làm suy giảm uy tín ngân hàng: Bất kỳ ngân hàng có mức độ RRTD cao, chứng tỏ lực hoạt động không tốt, ngân hàng có tiếng rủi ro cao lòng tin dân c, hậu khả huy động vốn ngân hàng bị giảm sút Mặt khác ngân hàng bạn i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i