Thuc trang ve ke toan tien luong va cac khoan 130235

i Đặc i điểm i tổ i chức i hoạt i động i kinh i doanh i của i Công i ty

Nhiệm i vụ i chính i của i Công i ty i khi i tiến i hành i hoạt i động i kinh i doanh i bao i gồm i hai i lĩnh i vực i cụ i thể:

 Kinh i doanh i các i i linh i kiện i điện i tử i i , i i các i mặt i hàng i đồ i điện i - i điện i tử i phục i vụ i sản i xuất i i kinh i doanh i ,sinh i hoạt i : i i Cung i cấp i i các i i linh i kiện i điện i tử i i , i i các i mặt i hàng i đồ i điện i , i điện i tử i i cho i nhu i cầu i của i ngời i tiêu i dùng i i … i và i làm i đại i lý i i phân i phối i chính i thức i cho i các i hãng i điện i tử i nh i : i SONY, i LG i , i SAMSUNG, i PANASONIC i …

 Hoạt i động i kinh i doanh i dịch i vụ i sửa i chữa i , i lắp i đặt i các i loại i đồ i điện i , i điện i tử i i i phục i vụ i cho i nhu i cầu i của i ngời i tiêu i dùng i … …

i Đặc i điểm i tổ i chức i bộ i máy i quản i lý i hoạt i động i kinh i doanh i tại i Công i ty i

Công i ty i TNHH i Thơng i mại i - i điện i tử i Hoàng i Sơn i hoạt i động i theo i luật i doanh i nghiệp i Nhà i nớc, i chịu i sự i quản i lý i của i i sở i kế i hoạch i và i đầu i t i i TP i i Hà i nội i Công i ty i có i 4 i phòng i ban i với i các i chức i năng i và i nhiệm i vụ i khác i nhau i :

* i Ban i Giám i đốc: Đứng i đầu i Công i ty i là i Giám i đốc, i chịu i trách i nhiệm i quản i lý i và i điều i hành i Công i ty i Giúp i việc i cho i Giám i đốc i có i một i Phó i Giám i đốc i

 Các i phòng i ban i thuộc i Công i ty: i

Phòng i Tổ i chức i Hành i chính:

Quản i lý i vấn i đề i nhân i sự i của i Công i ty, i theo i dõi i thực i hiện i nội i quy i của i cán i bộ, i công i nhân i viên i trong i Công i ty.

Phòng i Kế i toán i Tài i vụ:

- i Tham i mu i cho i Ban i Giám i đốc i đề i xuất i về i các i chính i sách i tài i chính, i ngân i hàng i và i kế i toán, i vốn i và i nguồn i vốn i nhằm i hỗ i trợ i kinh i doanh i có i hiệu i quả i hơn.

- i Tham i mu i cho i Ban i Giám i đốc i lên i kế i hoạch i về i tài i chính i vốn i và i nguồn i vốn, i kết i quả i doanh i thu i từng i quý i và i năm i hoạt i động i sản i xuất i kinh i doanh i của i Công i ty.

- i Thực i hiện i và i chấp i hành i tốt i các i quy i định, i Nghị i định, i văn i bản i của i Bộ i Tài i chính, i Ngân i hàng i Trung i ơng i và i của i Thành i phố i về i các i chế i độ i kế i toán i tài i chính i và i ngân i hàng

 Thực i hiện i và i chấp i hành i tốt i về i chế i độ i kế i toán, i nộp i các i loại i thuế i hiện i hành i đúng i kỳ i hạn, i đúng i theo i biểu i thuế i của i Nhà i nớc i quy i định, i góp i phần i làm i tròn i nghĩa i vụ i nộp i ngân i sách i Nhà i nớc.

Phòng i kinh i doanh i dịch i vụ i sửa i chữa, i lắp i đặt i các i loại i đồ i điện- i điện i tử i i i i - i Chuyên i sửa i chữa i thay i thế i các i loại i đồ i điện i điện i tử i i phục i vụ i cho i nhu i cầu i của i ngời i tiêu i dùng i … … …

Phòng i kinh i doanh i các i linh i kiện i điện i tử i , i các i mặt i hàng i đồ i điện- i điện i tử i i i : Đỗ Đức Hạnh Lớp: K14A1

i Đặc i điểm i tổ i chức i bộ i máy i kế i toán i và i bộ i sổ i kế i toán i tại i Công i ty i TNHH i Th- ơng i mại i - i điện i tử i Hoàng i Sơn

i Tổ i chức i bộ i máy i kế i toán i tại i Công i ty i TNHH i Thơng i mại i - i điện i tử i Hoàng i Sơn

Kế i toán i là i công i cụ i quan i trọng i để i điều i hành, i quản i lý i các i hoạt i động, i tính i toán i kinh i tế i và i kiểm i tra i việc i bảo i vệ, i sử i dụng i tài i sản, i vật i t, i tiền i vốn i nhằm i đảm i bảo i quyền i chủ i động i trong i sản i xuất i kinh i doanh i và i chủ i động i tài i chính i của i Công i ty.

Phòng i kế i toán i tài i vụ i của i Công i ty i có i chức i năng i và i nhiệm i vụ i nh i tham i mu i cho i Ban i Giám i đốc i lên i kế i hoạch i về i tài i chính i vốn i và i nguồn i vốn, i kết i quả i doanh i thu i từng i quý i và i năm i hoạt i động i sản i xuất i kinh i doanh i của i Công i ty, i đồng i thời i thực i hiện i và i chấp i hành i tốt i về i chế i độ i kế i toán, i thực i hiện i các i báo i cáo i theo i quy i định i của i Trung i ơng i và i thành i phố, i của i các i ngành i về i các i hoạt i động i tài i chính i của i Công i ty. Để i đảm i bảo i thực i hiện i chức i năng i và i nhiệm i vụ i của i mình, i phòng i kế i toán i tài i vụ i của i Công i ty i có i 06 i nhân i viên i và i mỗi i nhân i viên i chịu i trách i nhiệm i về i một i phần i việc i của i mình, i gồm:

- Một i Kế i toán i trởng i kiêm i Trởng i phòng

- Một i kế i toán i tiền i lơng i kiêm i TSCĐ, i vật i t, i hàng i hoá i

- Một i kế i toán i thanh i toán i kiêm i giao i dịch i Ngân i hàng

- Một i kế i toán i tổng i hợp i chi i phí i và i tính i giá i thành

- Kế i toán i vốn i bằng i tiền i và i thanh i toán i công i nợ

*Kế i toán i trởng i (Trởng i phòng): i

- i Giúp i Giám i đốc i Công i ty i chỉ i đạo, i tổ i chức i thực i hiện i công i tác i kế i toán i thống i kê i của i Công i ty, i tổ i chức i điều i hành i chung i bộ i máy i kế i toán, i phân i công i công i việc i cụ i thể i cho i từng i phần i hành i kế i toán.

- i Tổ i chức i thực i hiện i i và i kiểm i tra i thực i hiện i các i chế i độ, i thể i lệ i kế i toán, i các i chính i sách, i chế i độ i kinh i tế i tài i chính i trong i Công i ty i cũng i nh i chế i độ i chứng i từ i kế i toán, i hệ i thống i tài i khoản i kế i toán, i chế i độ i sổ i kế i toán, i chính i sách i thuế, i chế i độ i trích i lập i và i sử i dụng i các i khoản i dự i phòng i cũng i nh i chế i dộ i trích i lập i và i sử i dụng i các i quỹ i của i Công i ty i

- Có i nhiệm i vụ i lập i báo i cáo i tài i chính i theo i yêu i cầu i quản i lý i và i theo i quy i định i của i Trung i ơng i và i Thành i phố i cũng i nh i của i các i ngành i chức i năng.

* i Kế i toán i tiền i lơng i kiêm i kế i toán i vật i t, i hàng i hoá, i tài i sản i cố i định:

 - i Về i tiền i lơng, i BHXH, i BHYT: i Tổ i chức i hạch i toán, i cung i cấp i thông i tin i về i tình i hình i sử i dụng i lao i động i tại i Công i ty, i về i chi i phí i tiền i lơng i và i các i khoản i trích i nộp i BHYT, i BHXH i Cuối i kỳ i có i nhiệm i vụ i làm i báo i cáo i thực i hiện i quỹ i lơng i và i các i khoản i nộp i bảo i hiểm i trích i theo i lơng.

- i Về i tài i sản i cố i định: i Xác i định i giá i trị i của i tài i sản, i tham i gia i kiểm i kê i tài i sản i và i theo i dõi i vào i sổ i sách i tình i hình i tài i sản i phát i sinh i trong i Công i ty i trong i tháng, i quý i và i năm, i đồng i thời i lập i các i báo i cáo i kế i toán i nội i bộ i về i tăng i giảm i tài i sản i cố i định.

- Về i vật i t, i hàng i hoá: i Chịu i trách i nhiệm i theo i dõi i tình i hình i hiện i có i và i biến i động i từng i loại i vật i t, i hàng i hoá i đồng i thời i chấp i hành i đầy i đủ i quy i định i về i thủ i tục i nhập, i xuất, i bảo i quản i vật i t, i hàng i hoá i Cuối i tháng i lập i bảng i kê i tổng i hợp i xuất, i nhập, i tồn i vật i t, i hàng i hoá. Đỗ Đức Hạnh Lớp: K14A1

* i Kế i toán i thanh i toán i kiêm i giao i dịch i ngân i hàng: i

Chịu i trách i nhiệm i về i mở i tài i khoản, i ghi i séc, i uỷ i nhiệm i chi, i thanh i toán i tiền i ngân i hàng , i hớng i dẫn i thủ i tục i thanh i toán, i kiểm i tra i chứng i từ, i kiểm i tra i việc i mở i sổ, i ghi i sổ i xuất i nhập i vật i t i hàng i hoá i của i Công i ty i Cuối i kỳ i lập i báo i cáo i thu, i chi, i tồn i quỹ i tiền i mặt i và i đối i chiếu i với i ngân i hàng, i lập i báo i cáo i kiểm i kê i quỹ.

* i Kế i toán i tập i hợp i chi i phí i và i tính i giá i thành: i

Thu i thập, i lập i và i kiểm i tra i chứng i từ i kế i toán, i tham i gia i giúp i lãnh i đạo i xét i duyệt i chi i phí i cho i các i hoạt i động i kinh i doanh i của i Công i ty i

* i Kế i toán i vốn i bằng i tiền i và i thanh i toán i công i nợ: i

Theo i dõi i tình i hình i công i nợ, i tạm i ứng i của i khách i hàng, i các i thủ i tục i kê i khai i nộp i thuế, i tổ i chức i đối i chiếu i công i nợ, i thu i hồi i các i khoản i nợ i của i khách i hàng, i cân i đối i nhu i cầu i vốn, i tránh i tình i trạng i thiếu i vốn i trong i kinh i doanh.

Chịu i trách i nhiệm i quản i lý i và i nhập i xuất i quỹ i tiền i mặt, i có i nhiệm i vụ i thu i chi i tiền i mặt i khi i có i sự i chỉ i đạo i của i cấp i trên i Hàng i ngày i phải i kiểm i kê i số i tiền i mặt i thực i tế, i đối i chiếu i với i số i liệu i trong i sổ i sách.

i i Tổ i chức i vận i dụng i hệ i thống i chứng i từ i kế i toán i và i luân i chuyển i chứng i từ i tại i Công i ty i TNHH i Thơng i mại i - i điện i tử i Hoàng i Sơn

tại i Công i ty i TNHH i Thơng i mại i - i điện i tử i Hoàng i Sơn:

Một i trong i những i đặc i trng i của i hạch i toán i kế i toán i là i ghi i nhận i thông i tin i phải i có i căn i cứ i chứng i từ i Chứng i từ i kế i toán i là i bằng i chứng i xác i minh i nội i dung i nghiệp i vụ i kinh i tế, i tài i chính i đã i phát i sinh i Phơng i pháp i chứng i từ i kế i toán i là i một i công i việc i chủ i yếu i của i tổ i chức i công i tác i kế i toán i ở i các i đơn i vị.

Công i ty i TNHH i Thơng i mại i - i điện i tử i Hoàng i Sơn i đã i sử i dụng i các i loại i chứng i từ i i kế i toán i theo i quy i định i hiện i hành i nh i các i loại i phiếu i nhập i kho, i phiếu i xuất i kho, i thẻ i kho, i phiếu i thu, i phiếu i chi, i hoá i đơn i xuất i nhập i khẩu i và i hoá i đơn i bán i hàng i Cách i ghi i chép i và i luân i chuyển i chứng i từ i hợp i lý, i thuận i lợi i cho i việc i ghi i sổ i kế i toán, i tổng i hợp i số i liệu, i đồng i thời i đáp i ứng i đợc i yêu i cầu i của i công i tác i quản i lý.

Các i chứng i từ i kế i toán i đợc i sử i dụng i tại i Công i ty i TNHH i Thơng i mại i - i điện i tử i Hoàng i Sơn i nh i sau: a) i Các i chứng i từ i về i tiền i tệ i gồm:

- i Phiếu i thu: i là i căn i cứ i để i thủ i quỹ i thu i tiền, i ghi i sổ i chi i tiết i và i sổ i tổng i hợp i tài i khoản i 111- i Tiền i mặt.

- i Phiếu i chi: i là i căn i cứ i để i thủ i quỹ i chi i tiền, i ghi i sổ i chi i tiết i và i sổ i tổng i hợp i tài i khoản i 111-Tiền i mặt i - i Biên i bản i kiểm i kê i quỹ: i xác i nhận i số i tiền i tồn i quỹ i thực i tế i tại i thời i điểm i kiểm i kê. b) i Các i chứng i từ i về i tài i sản i cố i định i gồm: i

- i i i Biên i bản i kiểm i kê i tài i sản i cố i định

- Biên i bản i đánh i giá i lại i tài i sản i cố i định i

- Biên i bản i thanh i lý i tài i sản i cố i định i

- Biên i bản i bàn i giao i tài i sản i cố i định i

- Bảng i tính i và i phân i bổ i khấu i hao i tài i sản i cố i định i c) i Các i chứng i từ i về i lao i động i tiền i lơng i gồm:

- i Bảng i thanh i toán i tiền i lơng: i là i căn i cứ i để i thanh i toán i tiền i lơng i và i phụ i cấp i cho i ngời i lao i động i và i đồng i thời i là i căn i cứ i để i thống i kê i tiền i lơng i và i lao i động i trong i Công i ty.

- i Bảng i theo i dõi i chấm i công: i Theo i dõi i thời i gian i làm i việc, i nghỉ i việc, i nghỉ i BHXH, i BHYT, i làm i căn i cứ i để i tính i lơng i và i đóng i BHXH, i BHYT i theo i quy i định i hiện i hành i của i Nhà i nớc i cho i cán i bộ i công i nhân i viên i d) i Các i chứng i từ i về i bán i hàng i gồm:

- Hoá i đơn i bán i hàng, i hoá i đơn i GTGT

- i Sổ i chi i tiết i bán i hàng e) i Các i chứng i từ i về i vật i t, i hàng i hoá i gồm: i

- i Thẻ i kho: i làm i căn i cứ i vào i phiếu i nhập i kho, i phiếu i xuất i kho i Thủ i kho i có i nhiệm i vụ i ghi i số i lợng i và i thẻ i kho i Mỗi i loại i vật i t i đợc i mở i một i thẻ i kho i riêng.

- i Phiếu i nhập i kho: i Là i căn i cứ i để i thủ i kho i nhập i vật i t, i hàng i hóa, i và i là i căn i cứ i để i kế i toán i ghi i sổ i chi i tiết, i sổ i tổng i hợp i tài i khoản i 152, i 153, i 155, i 156.

- Phiếu i xuất i kho: i là i căn i cứ i để i thủ i kho i xuất i kho i vật i t, i hàng i hoá, i ghi i thẻ i kho i và i là i căn i cứ i để i kế i toán i ghi i sổ i chi i tiết, i sổ i tổng i hợp i tài i khoản i 152, i

* i Quy i trình i kế i toán i trong i Công i ty i đợc i tổ i chức i theo i các i bớc i sau: Đỗ Đức Hạnh Lớp: K14A1

- i Kiểm i tra i tính i hợp i lệ i của i chứng i từ i kế i toán: i kiểm i tra, i xác i minh i chứng i từ i xem i có i trung i thực, i có i hợp i lệ, i có i đúng i chế i độ i thể i lệ i kế i toán i hay i không i để i dùng i làm i chứng i từ i kế i toán.

- i Cập i nhật i chứng i từ: i các i kế i toán i viên i có i nhiệm i vụ i ghi i chép i nội i dung i thuộc i phần i công i việc i mình i đợc i giao i nh i số i vật i t, i hàng i hoá i nhập, i xuất, i tồn, i số i tiền i thu, i chi, i các i khoản i phải i trả i cán i bộ i i công i nhân i viên, i các i khoản i BHYT, i BHXH i trích i nộp i theo i lơng i tổng i hợp i số i liệu i và i định i khoản i kế i toán. i i i - i i i Luân i chuyển i chứng i từ: i Các i chứng i từ i sẽ i đợc i luân i chuyển i về i các i bộ i phận i đợc i quy i định i tuỳ i theo i tính i chất i và i nội i dung i của i từng i loại i để i các i bộ i phận i đó i vào i sổ i kế i toán i chi i tiết i và i sổ i tổng i hợp i đồng i thời i vào i máy, i nhằm i đáp i ứng i yêu i cầu i về i các i thông i tin i kịp i thời, i đầy i đủ i và i chính i xác. i i i - i i i i Lu i trữ i chứng i từ: i Bộ i phận i kế i toán i tài i vụ i chịu i trách i nhiệm i về i quản i lý i và i bảo i quản i hồ i sơ i tài i liệu i phòng i mình i và i các i chứng i từ i kế i toán i một i cách i khoa i học, i có i hệ i thống i và i đầy i đủ i theo i đúng i quy i định, i i dễ i tìm i khi i cần i sử i dụng. phÇn i II Thực i trạng i về i kế i toán i tiền i lơng i và i các i khoản i trích i theo i lơng i tại i Công i ty i tnhh i thơng i mại i – i đIện i tử i i hoàng i sơn

i Phơng i pháp i kế i toán i tiền i lơng i và i các i khoản i trích i theo i lơng i tại i công i ty i

i i Tài i khoản i i sử i dụng

i i i i i i i i Để i hạch i toán i tiền i long i và i các i khoản i trích i theo i long i i kế i toán i i tại i công i ty i sử i dụng i các i TK

TK i 334: i Phải i trả i công i nhân i viên

Tài i khoản i này i dùng i để i phản i ánh i các i khoản i thanh i toán i với i công i nhân i viên i của i doanh i nghiệp i về i tiền i lơng, i tiền i công, i phụ i cấp, i tiền i thởng, i Bảo i hiểm i xã i hội, i Bảo i hiểm i Y i tế, i và i các i khoản i khác i thuộc i về i thu i nhập i của i họ.

- Phản i ánh i các i khoản i khấu i trừ i vào i tiền i công, i tiền i lơng i của i công i nhân i viên.

- Tiền i lơng, i tiền i công i và i các i khoản i khác i đã i trả i cho i công i nhân i viên i

- Kết i chuyển i tiền i lơng i công i nhân i viên i cha i lĩnh i

Bên i Có: i - i Phản i i ánh i tiền i lơng, i tiền i công i và i các i khoản i khác i còn i phải i trả i cho i công i nhân i viên i

D i Nợ i (nếu i có): i Phản i ánh i số i trả i thừa i cho i công i nhân i viên

D i Có: i Phản i ánh i tiền i lơng, i tiền i công i và i các i khoản i khác i còn i phải i trả i cho i công i nhân i viên i

TK i 338: i Phải i trả i và i phải i nộp i khác.

Tài i khoản i này i dùng i để i phản i ánh i các i khoản i phải i trả i phải i nộp i cho i các i cơ i quan i pháp i luật i , i cho i cấp i trên i về i KPCĐ i , i BHXH i , i BHYT i , i các i khoản i khấu i trừ i i vào i lơng i i … … …

- Các i khoản i đã i nộp i cho i cơ i quan i quản i lý i các i quỹ i i Đỗ Đức Hạnh Lớp: K14A1

- Các i khoản i đã i chi i về i KPCĐ i

- Kết i chuyển i doanh i thu i cha i thực i hiện i tơng i ứng.

- Các i khoản i phải i nộp i i , i phải i i trả i hay i thu i hộ i

- Trích i KPCĐ, i BHXH i , i BHYT i theo i tỷ i lệ i quy i định i

- Số i đã i nộp i lớn i hơn i đợc i hoàn i lại i

D i Nợ i (nếu i có): i Phản i ánh i số i trả i thừa i i , i nộp i thừa i , i vợt i chi i chua i đợc i thanh i toán i

D i Có: i Phản i ánh i số i tiền i cồn i phải i trả i , i phảinộp i i

 TK i 3382: i Kinh i phí i Công i đoàn

- Nộp i kinh i phí i Công i đoàn i lên i cấp i trên i (1%)

- Chi i tiêu i KPCĐ i tại i đơn i vị

- KPCĐ i vợt i chi i đợc i cấp i bù

Số i D i Có: i phản i ánh i số i kinh i phí i công i đoàn i cha i nộp i hoặc i cha i chi i tiêu

Số i D i Nợ: i trong i trờng i hợp: i Số i KPCĐ i vợt i chi i cha i đợc i cấp i bù

 TK i 3383: i Bảo i hiểm i xã i hội

- Nộp i BHXH i cho i Cơ i quan

- Phản i ánh i số i BHXH i phải i trả i cho i công i nhân i viên i trong i kỳ

- Phản i ánh i trích i lập i quỹ i BHXH

- Số i BHXH i vợt i chi i đợc i cấp i bù

D i Có: i phản i ánh i số i BHXH i còn i lại i cha i nộp, i cha i chi i tiêu

D i Nợ: i BHXH i vợt i chi i cha i đợc i cấp i bù

Bên i Nợ: i Phản i ánh i BHYT i nộp i cho i cơ i quan i quản i lý i quỹ

Bên i Có: i phản i ánh i việc i trích i lập i quỹ i BHYT

D i Có: i Phản i ánh i BHYT i còn i cha i nộp

i i Các i nghiệp i vụ i chủ i yếu

- Tính i ra i tiền i lơng i phải i trả i cho i công i nhân i viên i trong i kỳ:

- Phản i ánh i tiền i ăn i ca:

- Phản i ánh i tiền i lơng i thi i đua i phải i trả i cho i công i nhân i viên i trong i kỳ:

- Phản i ánh i BHXH i phải i trả i cho i công i nhân i viên i trong i kỳ:

- Phản i ánh i các i khoản i khấu i trừ i vào i lơng i của i công i nhân i viên:

Nợ i TK i 334 i i i Có i TK i 141: i Khấu i trừ i tiền i tạm i ứng i thừa i i i Có i TK i 1388: i Khấu i trừ i tiền i CN i phạm i lỗi i phải i bồi i thờng i i i Có i TK i 3338: i Thuế i Thu i nhập i nộp i hộ i công i nhân i viên i i i i i i i i Có i TK i 3383, i 3384: i Quỹ i BHXH,BHYT i công i nhân i viên i phải i nộp

- Phản i ánh i tiền i lơng, i thởng, i BHXH, i BHYT, i ăn i ca… i thực i tế i Doanh i nghiệp i phải i trả i cho i công i nhân i viên:

* i Đối i với i tiền i lơng i của i công i nhân i viên i đi i vắng i cha i lĩnh:

* i Đối i với i doanh i nghiệp i sản i xuất i thời i vụ:

- i Doanh i nghiệp i tiến i hành i trích i trớc i tiền i lơng i nghỉ i phép i của i công i nhân i sản i xuất.

Nợ i TK i 622 i i i i i i Cã i TK i 335 Đỗ Đức Hạnh Lớp: K14A1

Tiền l ơng, tiền th ởng, BHXH và các khoản khác phải trả CNVC Các khoản khấu trừ vào thu nhập của CNVC (tạm ứng, bồi th ờng vật chất, thuế thu nhập…)

Phần đóng góp cho quỹ BHXH, BHYT

Sơ đồ hoạch toán các khoản thanh toán với công nhân viên chức:

- Khi i CN i thực i tế i nghỉ i phép: i phản i ánh i số i tiền i lơng i nghỉ i phép i thực i tế i phải i trả i cho i công i nhân i viên i trong i kỳ:

- i Trích i lập i các i quỹ i BHXH, i BHYT, i KPCĐ i theo i tỉ i lệ i quy i định:

- i i Phản i ánh i số i BHXH i phải i trả i công i nhân i viên i trong i kì:

- i i Phản i ánh i số i kinh i phí i công i đoàn i chi i tiêu i tại i đơn i vị:

- i i Phản i ánh i số i BHYT, i BHXH, i KPCĐ i nộp i cho i cơ i quan i quản i lí i quỹ i cấp i trên:

- i i Phản i ánh i số i BHXH, i KPCĐ i vợt i chi i đợc i cấp i bù:

Số BHXH phải trả trực tiếp cho CNVC Trích KPCĐ, BHXH, BHYT theo tỉ lệ quy định tính vào chi phí kinh doanh (19%)

Nộp KPCĐ, BHXH, BHYT cho cơ quan quản lý

Chỉ tiêu KPCĐ tại cơ sở

Số BHXH, KPCĐ chi v ợt đ ợc cấp Trích BHXH, BHYT theo tỉ lệ quy định trừ vào thu nhập CNVC (6%)

Báo cáo thực tập tiền lơng

i i Hệ i thống i Tài i khoản i kế i toán i Công i ty i sử i dụng

Số i hiệu i tk i Tên i TàI i khoản Số i hiệu i tk Tên i TàI i khoản Loại i 1: i TàI i sản i lu i động Loại i 3: i Nợ i phải i trả

Tiền i Việt i nam Ngoại i tệ

315 Nợ i dài i hạn i đến i hạn i trả

331 Phải i trả i cho i ngời i bán

Tiền i Việt i Nam Ngoại i tệ

333 Thuế i và i các i khoản i phải i nộp i

Tiền i Việt i nam Ngoại i tệ

Thuế i GTGT i phải i nộp ThuÕ i GTGT i ®Çu i ra Thuế i GTGT i hàng i N i khẩu ThuÕ i XNK i

ThuÕ i thu i nhËp i DN Các i thuế i khác

Thuế i GTGT i đợc i khấu i trừ

Thuế i GTGT i đợc i khấu i trừ i của i hàng i hoá, i dịch i vụ i

Thuế i GTGT i đợc i khtrừ i của TSC§

138 Phải i thu i khác 334 Phải i trả i công i nhân i viên

141 Tạm i ứng 335 Chi i phí i phải i trả Đỗ Đức Hạnh Lớp: K14A1

Chi i phÝ i chê i kÕt i chuyÓn

Phải i trả i phải i nộp i khác

TS i thừa i chờ i xử i lý Kinh i phí i công i đoàn BHXH

Chi i phí i thu i mua i hàng i hoá i

159 Dự i phòng i giảm i giá i hàng i tồn i kho Loại i 4: i Vốn i chủ i sở i hữu

Loại i 2: i tài i sản i cố i định 411 Nguồn i vốn i kinh i doanh i

Tài i sản i cố i định i hữu i hình

Nhà i cửa i (Văn i phòng, i kho i )

Thiết i bị, i dụng i cụ i quản i lý

412 Chênh i lệch i đánh i giá i lại i tài i sản

415 Quỹ i dự i phòng i tài i chính

421 Lợi i nhuận i cha i phân i phối

213 TSCĐ i vô i hình 431 Quỹ i phúc i lợi i khen i thởng

Hao i mòn i TSCĐ i hữu i hình

Hao i mòn i TSCĐ i vô i hình

311 Vay i ngắn i hạn 611 Mua i hàng

341 Vay i dàI i hạn 632 Giá i vốn i hàng i hoá

515 Thu i nhập i hoạt i động i tài i chính 641 Chi i phí i bán i hàng

711 Các i khoản i thu i nhập i bất i th- ờng 642 Chi i phí i quản i lý i DN

635 Chi i phí i hoạt i động i tài i chính 001 Tài i sản i thuê i ngoài

811 Chi i phí i bất i thờng 007 Ngoại i tệ i các i loại

911 Xác i định i kquả i kinh i doanh i 009 Nguồn i vốn i khấu i hao i cơ i bản

i i Tổ i chức i Hệ i thống i sổ i kế i toán i tại i Công i ty

Để i phù i hợp i quy i mô i cũng i nh i điều i kiện i thực i tế, i Công i ty i TNHH i Thơng i mại i - i điện i tử i Hoàng i Sơn i áp i dụng i hình i thức i hạch i toán i Chứng i từ i ghi i sổ i và i các i loại i sổ i của i hình i thức i này i gồm i có: i sổ i đăng i ký i chứng i từ i ghi i sổ, i Sổ i cái i và i các i sổ i chi i tiết i tài i khoản.

Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ

Bảng cân đối số phát sinh

* i Hệ i thống i sổ i kế i toán i đợc i áp i dụng i tại i i Công i ty:

- i Sổ i đăng i ký i chứng i từ i ghi i sổ i i i i i i i i i i - i Sổ i chi i tiết i các i tài i khoản: i TK i 131, i TK i 133, i TK i 138, i TK141, i TK142, i TK, i

TK157, i TK159, i TK211, i TK331, i TK333, i TK334, i TK i 411, i TK i 412, i TK i 413, i TK511, i TK i 521

- i Sổ i cái: i Mỗi i tài i khoản i đợc i sử i dụng i một i số i trang i sổ i riêng i nh i TK i 111, i TK i

- i Bảng i tổng i hợp i chi i tiết

* i Quy i trình i hạch i toán i theo i hình i thức i chứng i từ i ghi i sổ i tại i Công i ty i đợc i thể i hiện i qua i sơ i đồ i sau:

Ghi i hàng i ngày Ghi i cuèi i k× Đối i chiếu, i so i sánh Đỗ Đức Hạnh Lớp: K14A1

i Tổ i chức i hệ i thống i báo i cáo i kế i toán i tại i Công i ty

Công i ty i TNHH i Thơng i mại i - i điện i tử i Hoàng i Sơn i sử i dụng i hệ i thống i báo i cáo i kế i toán i theo i đúng i chế i độ i và i quy i định i của i Nhà i nớc i và i thực i hiện i tốt i các i báo i cáo i về i các i hoạt i động i tài i chính i của i Công i ty.

* i Hệ i thống i báo i cáo i tài i chính i của i i Công i ty i TNHH i Thơng i mại i - i điện i tử i Hoàng i Sơn i gồm:

- Báo i cáo i quyết i toán i (theo i quý, i năm)

- Bảng i cân i đối i kế i toán i i (theo i quý, i năm)

- Báo i cáo i kết i quả i hoạt i động i kinh i doanh i (theo i quý, i năm)

- Bảng i cân i đối i tài i khoản i (theo i quý, i năm)

- Tê i khai i chi i tiÕt i doanh i thu, i chi i phÝ, i thu i nhËp i (theo i n¨m)

- Quyết i toán i thuế i thu i nhập i Doanh i nghiệp i i i (theo i năm)

- Quyết i toán i thuế i GTGT i (theo i năm)

- Thuyết i minh i báo i cáo i tài i chính i (cuối i năm)

* i Các i báo i cáo i tài i chính i trên i đợc i gửi i vào i cuối i mỗi i quý i của i niên i độ i kế i toán i và i đ- ợc i gửi i tới i các i cơ i quan i sau:

- i i Cơ i quan i cấp i chủ i quản i (Sở i Thơng i Mại)

- i i Chi i cục i Tài i chính i Doanh i nghiệp

- i i Ngoài i ra i Công i ty i còn i sử i dụng i một i số i loại i báo i cáo i nội i bộ i nh: i Báo i cáo i các i khoản i phải i thu, i phải i trả, i tình i hình i công i nợ, i tình i hình i xuất i nhập i khẩu i các i sản i phẩm, i hàng i hoá, i phân i tích i kết i quả i về i tài i chính i và i các i hoạt i động i kinh i doanh i trong i xuất i nhập i khẩu i các i mặt i hàng i của i Công i ty i Các i báo i cáo i này i sẽ i đợc i gửi i tới i Ban i Giám i đốc i Công i ty.

1.7 i i Phơng i pháp i tính i tiền i lơng i và i các i khoản i trích i theo i i lơng i tại i Công i ty i

TNHH i Thơng i mại i - i điện i tử i Hoàng i Sơn i

1.7.1 i i Một i số i quy i tắc i hạch i toán i tiền i lơng i và i các i khoản i trích i theo i i lơng1.7.1.1 i i i Một i số i quy i tắc i hạch i toán i tiền i lơng i

1 8 i i i i i i Việc i thực i hiện i hình i thức i trả i lơng i thích i hợp i cho i ngời i lao i động, i kết i hợp i chặt i chẽ i giữa i lợi i ích i chung i của i xã i hội i với i lợi i ích i của i doanh i nghiệp i và i ngời i lao i động i sẽ i có i tác i dụng i là i đòn i bẩy i kinh i tế, i khuyến i khích i ngời i lao i động i chấp i hành i tốt i kỷ i luật i lao i động, i có i trách i nhiệm i với i công i việc, i không i ngừng i học i hỏi, i sáng i tạo, i nâng i cao i trình i độ i về i kiến i thức i cũng i nh i kỹ i năng i công i việc.

Bên i cạnh i chế i độ i tiền i lơng, i tiền i thởng, i cán i bộ, i công i nhân i viên i trong i Công i ty i còn i đợc i hởng i các i khoản i trợ i cấp i thuộc i Quỹ i Bảo i hiểm i xã i hội, i Bảo i hiểm i Y i tế i trong i các i trờng i hợp i ốm i đau, i thai i sản i theo i đúng i chế i độ i hiện i hành i của i nhà i nớc. Theo i hình i thức i tính i lơng i trên, i hàng i tháng i kế i toán i tiền i lơng i của i Công i ty i sẽ i tiến i hành i tính i lơng i phải i trả i cho i ngời i lao i động, i đồng i thời i tính i các i khoản i trích i theo i lơng i nh i Bảo i hiểm i xã i hội, i Bảo i hiểm i y i tế i Bảng i thanh i toán i tiền i lơng i sẽ i đợc i kế i toán i tiền i lơng i (ngời i lập i bảng i lơng) i ký, i ghi i rõ i họ i tên i rồi i chuyển i cho i Kế i toán i trởng i kiểm i tra, i ký i xác i nhận, i sau i đó i Giám i đốc i Công i ty i ký i duyệt i Công i ty i sẽ i tiến i hành i trả i lơng i cho i nhân i viên i làm i hai i kỳ:

- i Kỳ i I: i Tạm i ứng i lơng i (Vào i các i ngày i 15 i hàng i tháng)

- i Kỳ i II: i Cuối i tháng i căn i cứ i vào i bảng i quyết i toán i lơng i và i các i khoản i trích i theo i lơng i trừ i đi i số i tạm i ứng i đầu i tháng i và i thanh i toán i số i còn i lại i cho i ngời i lao i động.

Bảng i Tạm i ứng i lơng i Kỳ i I i và i Bảng i thanh i toán i lơng i Kỳ i II i sẽ i đợc i lu i tại i Phòng i kế i toán i Mỗi i lần i lĩnh i lơng, i nhân i viên i Công i ty i phải i trực i tiếp i ký i vào i cột i

“Ký i nhận” i Nếu i có i ngời i nhận i thay i thì i phải i ghi i “KT”(ký i thay) i và i ký i tên.

Bên i cạnh i đó, i để i thuận i tiện i cho i việc i theo i dõi i số i ngày i công i làm i việc i thực i tế, i ngày i nghỉ i việc, i ngừng i việc, i nghỉ i BHXH, i nghỉ i họp, i nghỉ i phép… i để i làm i căn i cứ i thanh i toán i cho i ngời i lao i động i các i khoản i phụ i cấp, i tiền i thởng, i các i chế i độ i BHXH i nh i ốm i đau, i thai i sản, i BHXH i trả i thay i lơng… i Công i ty i có i sử i dụng i Bảng i Chấm i công i theo i quy i định i hiện i hành i của i Nhà i nớc.

Mỗi i phòng i ban i trong i Công i ty i phải i lập i bảng i chấm i công i hàng i tháng i cho i các i nhân i viên i trong i phòng i mình i Hàng i ngày, i ngời i đợc i phân i công i công i việc i chấm i công i phải i căn i cứ i theo i tình i hình i thực i tế i i của i phòng i mình i để i chấm i i công i cho i từng i ngời, i ghi i vào i ngày i tơng i ứng i trong i các i cột i từ i 1 i đến i 31 i theo i ký i hiệu i quy i định i trong i chứng i từ i nh i sau:

- i Lơng i thời i gian i + Đỗ Đức Hạnh Lớp: K14A1

Cuối i tháng i ngời i chấm i công i và i phụ i trách i bộ i phận i ký i vào i bảng i chấm i công i và i chuyển i bảng i chấm i công i cùng i các i chứng i từ i liên i quan i nh i phiếu i nghỉ i hởng i BHXH i có i xác i nhận i của i cán i bộ i Y i tế, i i về i bộ i phận i kế i toán i để i nhân i viên i kế i toán i kiểm i tra, i đối i chiếu i quy i ra i công i để i tính i phụ i cấp i i tiền i ăn i tra i của i Công i ty i cho i công i nhân i viên i và i các i chế i độ i BHXH i (thai i sản), i chế i độ i lơng i BHXH i (ốm i đau, i tai i nạn i rủi i ro) i

Kế i toán i tiền i lơng i sẽ i căn i cứ i vào i các i ký i hiệu i chấm i công i của i từng i ngời i và i tính i ra i số i ngày i công i theo i từng i loại i tơng i ứng i của i từng i cán i bộ i công i nhân i viên i trong i Công i ty

1.7.1.2 i i i Một i số i quy i tắc i hạch i toán i các i khoản i trích i theo i i lơng i i i i i i Chứng i từ i kế i toán i BHXH i trả i thay i lơng i Công i ty i sử i dụng i gồm: i Phiếu i nghỉ i h- ởng i BHXH i và i bảng i thanh i toán i BHXH

- i Trong i thời i gian i lao i động, i ngời i lao i động i bị i ốm i đợc i Cơ i quan i Y i tế i cho i phép i nghỉ, i ngời i đợc i nghỉ i phải i báo i cho i Công i ty i và i nộp i giấy i nghỉ i cho i ngời i phụ i trách i chấm i công i i Số i ngày i nghỉ i thực i tế i của i ngời i lao i động i căn i cứ i i theo i bảng i chấm i công i hàng i tháng.

- Cuối i tháng i phiếu i nghỉ i hởng i BHXH i kèm i theo i bảng i chấm i công i kế i toán i của i đơn i vị i chuyển i về i phòng i kế i toán i Công i ty i để i tính i BHXH i Tuỳ i thuộc i vào i số i ngời i phải i thanh i toán i trợ i cấp i BHXH i trả i thay i lơng i trong i tháng i của i từng i đơn i vị i mà i kế i toán i có i thể i lập i bảng i thanh i toán i BHXH i cho i từng i phòng, i ban, i bộ i phận i hay i toàn i công i ty i Cơ i sở i để i lập i bảng i thanh i toán i BHXH i là i phiếu i nghỉ i h- ởng i BHXH i Khi i lập i phải i phân i bổ i chi i tiết i theo i từng i trờng i hợp: i nghỉ i bản i thân i

2 0 ốm, i con i ốm, i tai i nạn i lao i động, i tai i nạn i rủi i ro, i thai i sản i Trong i mỗi i khoản i phải i phân i ra i số i ngày i và i số i tiền i trợ i cấp i BHXH i trả i thay i lơng.

- Mẫu i Phiếu i nghỉ i hởng i BHXH

Phiếu i nghỉ i hởng i BHXH i (Giấy i chứng i nhận i nghỉ i ốm) i đợc i sử i dụng i tại i

Công i ty i theo i mẫu i sau:i i i i i i i i i i i i (Mặt i trớc)

Tên i Cơ i quan i Y i tế i Ban i hành i theo i mẫu i CV

i Số i 90TC/CĐKT i ngày i 20/7/99 i của i BTC

Sè i KB/BAi i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i QuyÓn i sè: i 127 i i i i i i i i i i i i i i i i i i 622i i i i i i i i Giấy i chứng i nhận i nghỉ i ốm i i i i i Số: i 037

Họ i i và i tên: i Vũ i Lâm i Tùng Tuổi: i 36 Đơn i vị i công i tác: i i i Công i ty i TNHH i Thơng i mại i - i điện i tử i Hoàng i Sơn

Lý i do i cho i nghỉ: i Phẫu i thuật i xơng i khớp i gối

Số i ngày i cho i nghỉ: i 15ngày(Từ i ngày15/12đến i hết i ngày31/12/2005) i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i Ngày i 14 i tháng i 12năm i 2005

Xác i nhận i của i phụ i trách i đơn i vị

1 i - i Số i ngày i thực i nghỉ i đợc i hởng i BHXH : i 15 i ngày

2 i - i Luỹ i kế i ngày i nghỉ i cùng i chế i độ : i i i i ngày

3 i - i Lơng i tháng i đóng i BHXH : i 373.933 i đồng

4 i - i Lơng i bình i quân i ngày : i đồng

6 i - i Số i tiền i hởng i BHXH : i 373.933 i đồng i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i Ngày i 14 i tháng i 12năm i 2005

Cán i bộ i Cơ i quan i BHXH

Phụ i trách i BHXH i đơn i vị

(Ký, i Họ i i tên) Đỗ Đức Hạnh Lớp: K14A1

(Ghi i chú: i Phần i mặt i sau i căn i cứ i ghi i vào i giấy i chứng i nhận i nghỉ i ốm i hởng i BHXH i hoặc i giấy i ra i viện) i i i 1.7.1.2.2 i Bảng i thanh i toán i BHXH i

Cuối i tháng i kế i toán i tính i tổng i hợp i số i ngày i nghỉ i và i số i tiền i trợ i cấp i cho i từng i ngời i và i cho i toàn i Công i ty, i bảng i này i phải i đợc i nhân i viên i phụ i trách i về i chế i độ i BHXH i của i Công i ty i xác i nhận i và i chuyển i cho i kế i toán i trởng i duyệt i chi i Bảng i này i đợc i lập i thành i 2 i liên: i 1 i liên i gửi i cho i Cơ i quan i quản i lý i Quỹ i BHXH i cấp i trên i để i thanh i toán i số i thực i chi, i 1 i liên i lu i tại i phòng i kế i toán i cùng i các i chứng i từ i khác i có i liên i quan

i Thực i tế i công i tác i kế i toán i tiền i lơng i tại i Công i ty i TNHH i Thơng i mại i - i điện i tử i Hoàng i Sơn

i i Các i chứng i từ i có i liên i quan i đến i việc i tính i lơng

- Bảng i thanh i toán i tạm i ứng i của i Công i ty i tháng i 12 i năm i 2005 i :

- Bảng i chấm i công i của i Công i ty i tháng i 12 i năm i 2005

- i i i i Bảng i tính i lơng i của i Công i ty i tháng i 12/2005

- i i i i PhiÕu i chi i sè i 32 i quyÓn i 04 i i i i i i i i i Để i đảm i bảo i đời i sống i sinh i hoạt i cho i các i cán i bộ, i công i nhân i viên i trong i Công i ty, i Công i ty i đã i tạm i ứng i lơng i kỳ i I i cho i các i cán i bộ, i công i nhân i viên i trong i Công i ty i i Tuỳ i thuộc i vào i mức i lơng i cơ i bản i của i từng i ngời i mà i họ i có i thể i ứng i lơng i theo i nhu i cầu i của i mình i nhng i không i đợc i vợt i quá i mức i lơng i cơ i bản i của i i Cụ i thể i trong i tháng i 12/2005 i có i bảng i thanh i toán i tạm i ứng i lơng i Kỳ i I i nh i sau: i Đỗ Đức Hạnh Lớp: K14A1

Bảng i thanh i toán i tạm i ứng i lơng i kỳ i I

Tháng i 12/2005 Đơn i vị: i Công i ty i TNHH i Thơng i mại i - i điện i tử i Hoàng i Sơn

Stt Họ i và i tên Phòng Tạm i ứng i kỳ i I Ký i nhận

 TrÇn i Quang i Huy Kinh i doanh 200000

Ngời i lập i biểu i i Kế i toán i Trởng Thủ i trởng i đơn i vị i

(Ký, i ghi i rõ i họ i tên) i i i i (Ký, i ghi i rõ i họ i tên) i i i i i i (Ký, i ghi i rõ i họ i tên)

Hồ i Ngọc i Hà i i i i i i i i i i i i i Vũ i Thuý i Hà i i i i i i i i i i i i i i i TrịnhVăn i Sơn

Trong i bảng i thanh i toán i tạm i ứng i lơng i kỳ i I i i có i số i tiền i tạm i ứng i cho i :

- i i i Bé i phËn i kinh i doanh i (TK i 641) i : i 2.100.000 i i

- i i i Bộ i phận i quản i lý i i (TK i 642) i : i 2.600.000 i i

Căn i cứ i vào i bảng i thanh i toán i tạm i ứng i tiền i lơng i kỳ i I, i kế i toán i tiền i lơng i lập i phiếu i chi i tạm i ứng i lơng i kỳ i I: Đơn i vị: i Công i ty i TNHH i

Hoàng i Sơn Địa i chỉ:609 i Trơng i Định

MÉu i sè: i 02-TT Q§ i sè i 1141-TC/Q§/C§KT

Ngày i 1tháng i 11năm1995 i của i Bộ i Tài i chính

Họ i tên i ngời i nhận i tiền: i Hồ i Ngọc i Hà Địa i chỉ: i Phòng i Kế i toán i

Lý i do i chi: i Thanh i toán i tạm i ứng i lơng i kỳ i I i tháng12/2005

Số i tiền: i i 4.700.000 i i (Viết i bằng i chữ) i Bốn i triệu i bảy i trăm i ngàn i đồng i chẵn

Kèm i theo: i 01 i chứng i từ i gốc: i Bảng i tạm i ứng i tiền i lơng i kỳ i I i tháng i 12/2005. Đã i nhận i đủ i số i tiền i (viết i bằng i chữ): i Bốn i triệu i bảy i trăm i ngàn i đồng i chẵn.

(Ký, i họ i tên, i đóng i dấu)

Căn i cứ i vào i bảng i chấm i công i của i Công i ty i tháng i 12 i năm i 2005, i kế i toán i tiền i lơng i lập i bảng i tính i lơng i của i Công i ty i tháng i 12/2005 Đỗ Đức Hạnh Lớp: K14A1

Bảng i tính i luơng i tháng i 12 i năm i 2005

Stt Họ i và i tên Chức i vụ Số công

Hệ sè thởng Tổng i cộng

Các i khoản i giảm i trừ Còn đợc BHXH BHYT Tạm i ứng lĩnh

Céng 23,027,308 1,151,365 230,273 4,700,000 16,945,669 Đỗ Đức Hạnh Lớp: K14A1

Trong i bảng i tính i lơng i của i Công i ty i tháng i 12/2005có i số i tiền i cho i :

+ i Tổng i số i lơng i phải i trả i : i 23.027.308 i - i i Bé i phËn i kinh i doanh i (TK i 641) i : i 8.788.500 i - i i Bộ i phận i quản i lý i i (TK i 642) i : i 14.238.808

+ i Tổng i số i lơng i còn i lại i sau i khi i trừ i đi i các i khoản i i giảm i trừ i phải i trả i : i 16.945.669 i - i i Bé i phËn i kinh i doanh i (TK i 641) i : i 6.161.190 i - i i Bộ i phận i quản i lý i i (TK i 642) i : i 10.784.479

Ngày i 31/12, i Công i ty i thanh i toán i nốt i số i tiền i lơng i còn i lại i cho i cán i bộ i công i nhân i viên i sau i khi i đã i trừ i đi i 5% i BHXH, i 1%BHYT i Kế i toán i tiền i lơng i lập i phiếu i chi i thanh i toán i tiền i lơng i Kỳ i II i tháng i 12/2005cho i Công i ty: Đơn i vị: i Công i ty i TNHH i Th- ơng i mại i - i điện i tử i i Hoàng i

Sơn Địa i chỉ:609 i Trơng i Định

MÉu i sè: i 02-TT Q§ i sè i 1141-TC/Q§/C§KT

Ngày i 1tháng i 11năm1995 i của i Bộ i Tài i chính

Họ i tên i ngời i nhận i tiền: i Hồ i Ngọc i Hà Địa i chỉ: i Phòng i Kế i toán i

Lý i do i chi: i Thanh i toán i lơng i kỳ i II i tháng12/2005 i

Sè i tiÒn: i 16.945.669 i (Viết i bằng i chữ) i i Mời i sáu i triệu i chín i trăm i bốn i mơi i năm i nghìn i sáu i trắm i sáu i mơi i i chín i đồng i i i i Kèm i theo: i 01 i chứng i từ i gốc: i Bảng i thanh i toán i tiền i lơng i kỳ i II i tháng i 12/2005. Đã i nhận i đủ i số i tiền i 16.945.669 i (viết i bằng i chữ): i Mời i sáu i triệu i chín i trăm i bốn i mơi i năm i nghìn i sáu i trắm i sáu i mơi i i chín i đồng

(Ký, i họ i tên, i đóng i dấu)

(Ký, i họ i tên) Đỗ Đức Hạnh Lớp: K14A1

2.2 i i i i Các i nghiệp i vụ i hạch i toán i tiền i lơng i ở i Công i ty:

Ngày15/12/2005, i Công i ty i đã i trả i tiền i lơng i Kỳ i I i cho i công i nhân i viên i Căn i cứ i vào i bảng i thanh i toán i tạm i ứng i lơng i kỳ i I i và i phiếu i chi i số i 20 i ngày i 15/12/05, i kế i toán i ghi i vào i Sổ i chi i tiết i TK i 334 i theo i định i khoản:

Nhân i viên i kế i toán i phản i ánh i các i nghiệp i vụ i trên i ở i chứng i từ i ghi i sổ i nh i sau: i i Chứng i từ i ghi i sổ

Trích i yếu Số i hiệu i TK Số i tiền Ghi i

Nợ Có chú Thanh i toán i tạm i ứng i lơng i kỳ i I i tháng i 12/05 i cho i toàn i

Kèm i theo i chứng i từ i gốc: i Bảng i thanh i toán i tạm i ứng i lơng i kỳ i I i tháng i 12/05 i và i phiếu i chi i số i 20 i ngày i 15/12/05

Ngời i lập i Kế i toán i trởng i (Ký, i họ i tên) i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i (Ký, i họ i tên)

Nghiệp i vụ i 2: i i i i i Ngày i 31/12/2005, i Công i ty i thanh i toán i tiền i lơng i kỳ i II i cho i công i nhân i viên i Căn i cứ i vào i bảng i thanh i toán i lơng i (kỳ i II) i và i phiếu i chi i số i 32 i ngày i 31/12/05, i kế i toán i ghi i vào i Sổ i chi i tiết i TK i 334 i định i khoản:

Nợ i TK i 334: i i 16.945.669 i i i i i Cã i TK i 1111: i 16.945.669 Đồng i thời i nghiệp i vụ i này i đợc i phản i ánh i ở i chứng i từ i ghi i sổ i nh i sau:

Chứng i từ i ghi i sổ i Ngày 31/12 Số: i 1995

Thanh i toán i i tiền i lơng i kỳ i II i tháng i 12/05 i cho i toàn i

Kèm i theo i chứng i từ i gốc: i Bảng i thanh i toán i lơng i (kỳ i II) i tháng i 12/05 i và i phiếu i chi i số i 32 i ngày i 31/12/05

Ngời i lập i Kế i toán i trởng

(Ký, i họ i tên) i i i i i (Ký, i họ i tên)

Nghiệp i vụ i 3: i i Cuối i tháng i ngày i 31/12/2005, i căn i cứ i vào i bảng i tổng i hợp i thanh i toán i lơng i tháng i 12/05 i và i phiếu i chi i số i 20 i ngày i 05/12/05, i phiếu i chi i số i 32 i ngày i 31/12/05, i kế i toán i ghi i số i tiền i lơng i phải i trả i cán i bộ i công i nhân i viên i vào i Sổ i chi i tiết i Tài i khoản i 334 i theo i định i khoản:

Nợ i TK i 641: i 8.788.500 i i i Cã i TK i 334: i 8.788.500 Đồng i thời i nghiệp i vụ i trên i đợc i nhân i viên i kế i toán i phản i ánh i ở i chứng i từ i ghi i sổ i nh i sau: i i Đỗ Đức Hạnh Lớp: K14A1 i i i i i i i i i i i Chứng i từ i ghi i sổ

Nợ Có chú Tiền i lơng i tháng i 12/05 i phải i trả i cán i bộ i công i nhân i viên i 641 334 8.788.500

Kèm i theo i chứng i từ i gốc: i Bảng i thanh i toán i tạm i ứng i lơng i kỳ i I i và i bảng i thanh i toán i lơng i (kỳ i II) i tháng i 12/05

Nghiệp i vụ i 4: i i Cuối i tháng i ngày i 31/12/2005, i căn i cứ i vào i bảng i tổng i hợp i thanh i toán i lơng i tháng i 12/05 i và i phiếu i chi i số i 20 i ngày i 05/12/05, i phiếu i chi i số i 32 i ngày i 31/12/05, i kế i toán i ghi i số i tiền i lơng i phải i trả i cán i bộ i công i nhân i viên i vào i Sổ i chi i tiết i Tài i khoản i

Nợ i TK i 642: i 14.238.808 i i i Cã i TK i 334: i 14.238.808 Đồng i thời i nghiệp i vụ i trên i đợc i nhân i viên i kế i toán i phản i ánh i ở i chứng i từ i ghi i sổ i nh i sau: i

i Các i nghiệp i vụ i hạch i toán i tiền i lơng i ở i Công i ty

Tiền i lơng i tháng i 12/05 i phải i trả i cán i bộ i công i nhân i viên i

Kèm i theo i chứng i từ i gốc: i Bảng i thanh i toán i tạm i ứng i lơng i kỳ i I i và i bảng i thanh i toán i lơng i (kỳ i II) i tháng i 12/05

Từ i chứng i từ i ghi i sổ, i nhân i viên i kế i toán i có i nhiệm i vụ i vào i Sổ i đăng i ký i chứng i từ i ghi i sổ i Cuối i tháng, i căn i cứ i vào i chứng i từ i ghi i sổ, i kế i toán i vào i sổ i cái i TK i 334, i

i Thực i tế i kế i toán i các i khoản i trích i theo i lơng i tại i Công i ty i TNHH i Thơng i mại i - i điện i tử i Hoàng i Sơn

i Các i nghiệp i vụ i trích i nộp i BHXH, i BHYT, i KPCĐ

Nhân i viên i kế i toán i phản i ánh i số i tiền i BHXH i thu i từ i lơng i công i nhân i viên i i tháng i 12/05 i vào i Sổ i chi i tiết i TK i 338 i nh i sau:

Nợ i TK334 i : i i i 1.151.365 i i i i i Cã i TK i 3383 i : i 1.151.365 Đồng i thời i nghiệp i vụ i trên i đợc i nhân i viên i kế i toán i phản i ánh i ở i chứng i từ i ghi i sổ i nh i sau:i i i i i i i i i i i Chứng i từ i ghi i sổ

Trích i yếu Số i hiệu i TK Số i tiền Ghi i chú

Số i tiền i BHXH i thu i từ i lơng i công i nhân i viên i tháng i 12/05

Kèm i theo i chứng i từ i gốc: i bảng i tính i lơng i của i Công i ty i tháng i 12/2005

Nhân i viên i kế i toán i phản i ánh i số i tiền i BHYT i thu i từ i lơng i công i nhân i viên i i tháng i 12/05 i vào i Sổ i chi i tiết i TK i 338 i nh i sau:

Nợ i TK334: i i i 230.273 i i i i i Cã i TK i 3384: i 230.273 Đồng i thời i nghiệp i vụ i trên i đợc i nhân i viên i kế i toán i phản i ánh i ở i chứng i từ i ghi i sổ i nh i sau:i i i i i i i i i i i i i Đỗ Đức Hạnh Lớp: K14A1 i Chứng i từ i ghi i sổ

Ngày 31/12 Số: i 1999 Trích i yếu Số i hiệu i TK Số i tiền Ghi i chú

Số i tiền i BHYT i thu i từ i lơng i công i nhân i viên i tháng i 12/05

Ngời i lập i Kế i toán i trởng i (Ký, i họ i tên) i i i i i (Ký, i họ i tên)

Nghiệp i vụ i 3: i i i i i i i Nhân i viên i kế i toán i phản i ánh i kết i chuyển i số i BHXH i phải i trả i công i nhân i viên i vào i chi i phí i bán i hàng i tháng i 12/05 i vào i sổ i chi i tiết i TK338 i nh i sau:

Nợ i TK i 641: i 1.318.275 i i i i i i i i i i i Cã i TK i 3383: i 1.318.275 i i i i i Đồng i thời i nghiệp i vụ i trên i đợc i nhân i viên i kế i toán i phản i ánh i ở i chứng i từ i ghi i sổ i nh i sau:i i i i i i i i i

Nợ Có chú BHXH i phải i trả i công i nhân i viên i tháng i

Nghiệp i vụ i 4 i : i i i i i Nhân i viên i kế i toán i phản i ánh i kết i chuyển i số i BHXH i phải i trả i công i nhân i viên i vào i chi i phí i quản i lý i tháng i 12/05 i vào i sổ i chi i tiết i TK338 i nh i sau:

Nợ i TK i 642: i i 2.135.821 i i i i i i i i Cã i TK i 3383: i i 2.135.821 i i i i i i i Đồng i thời i nghiệp i vụ i trên i đợc i nhân i viên i kế i toán i phản i ánh i ở i chứng i từ i ghi i sổ i nh i sau:i i i i i i i i i i i i i i i i Chứng i từ i ghi i sổ

Nợ Có chú BHXH i phải i trả i công i nhân i viên i tháng i 12/05 642 3383 2.135.821 i i

Nhân i viên i kế i toán i phản i ánh i kết i chuyển i số i BHYT i phải i trả i công i nhân i viên i vào i chi i phí i bán i hàng i tháng i 12/05 i vào i sổ i chi i tiết i TK338 i nh i sau:

Nợ i TK i 641: i 175.770i i i i i i i i i i i Cã i TK i 3384: i 175.770i i i i i i i Đồng i thời i nghiệp i vụ i trên i đợc i nhân i viên i kế i toán i phản i ánh i ở i chứng i từ i ghi i sổ i nh i sau:i i i i i i i i i i i i i i i i i i Chứng i từ i ghi i sổ Đỗ Đức Hạnh Lớp: K14A1

BHYT i phải i trả i công i nhân i viên i tháng i 12/05 641 3384 175.770 i i

Ngời i lập i Kế i toán i trởng i (Ký, i họ i tên) i i i i i (Ký, i họ i tên) i Nghiệp i vụ i 6:

Nhân i viên i kế i toán i phản i ánh i kết i chuyển i số i BHYT i phải i trả i công i nhân i viên i vào i chi i phí i quản i lý i tháng i 12/05 i vào i sổ i chi i tiết i TK338 i nh i sau:

Nợ i TK i 642: i 284.776 i i i i i i i i i Cã i TK i 3384: i 284.776 i i i Đồng i thời i nghiệp i vụ i trên i đợc i nhân i viên i kế i toán i phản i ánh i ở i chứng i từ i ghi i sổ i nh i sau:i i i i i i i i i i i i i i i i i i Chứng i từ i ghi i sổ

Nợ Có chú BHYT i phải i trả i công i nhân i viên i tháng i 12/05 642 3384 284.776 i i i

Ngời i lập i Kế i toán i trởng i (Ký, i họ i tên) i i i i i (Ký, i họ i tên)

Nghiệp i vụ i 7 : i i Nhân i viên i kế i toán i phản i ánh i số i KPCĐ i trích i tháng i 12/05 i vào i sổ i chi i tiết i TK i 3382:

Nợ i TK i 641: i 175.770i i i i i i i i i i i i i i Cã i TK i 3382: i i i 175.770i i i i i i i Đồng i thời i nghiệp i vụ i trên i đợc i nhân i viên i kế i toán i phản i ánh i ở i chứng i từ i ghi i sổ i nh i sau:i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i Chứng i từ i ghi i sổ

Nợ Có i i i i i i i i Trích i i KPCĐ i i tháng i 12/05 641 3382 175.770 i i i i i i i

Kèm i theo i chứng i từ i gốc: i

Ngời i lập i Kế i toán i trởng i

(Ký, i họ i tên) i i i i i (Ký, i họ i tên) Đỗ Đức Hạnh Lớp: K14A1

Nghiệp i vụ i 8 : i i Nhân i viên i kế i toán i phản i ánh i số i KPCĐ i trích i tháng i 12/05 i vào i sổ i chi i tiết i TK i 3382:

Nợ i TK i 642: i 284.776 i i i i i i i i i i Cã i TK i 3382: i i 284.776 i i i i Đồng i thời i nghiệp i vụ i trên i đợc i nhân i viên i kế i toán i phản i ánh i ở i chứng i từ i ghi i sổ i nh i sau:i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i Chứng i từ i ghi i sổ

Nợ Có i i i i i i i i Trích i i KPCĐ i i tháng i 12/05 642 3382 284.776 i i i

Ngời i lập i Kế i toán i trởng i

Ngày i 31/12/2005, i Công i ty i đã i chuyển i nộp i tiền i Bảo i hiểm i xã i hội i quý i IV i năm i 2005 i của i toàn i Công i ty i cho i Cơ i quan i BHXH i Quận i Hoàng i Mai i Nhân i viên i kế i toán i phản i ánh i vào i Sổ i chi i tiết i TK i 3383 i nh i sau:

Nợ i TK i 3383: i 13.839.000 i i i i i i i Cã i TK i 112: i 13.839.000 Đồng i thời i nghiệp i vụ i trên i đợc i nhân i viên i kế i toán i phản i ánh i ở i chứng i từ i ghi i sổ i nh i sau:i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i

Ngày 31/12 i i i i i i i i i i Số: i 2006 Trích i yếu Số i hiệu i TK Số i tiền Ghi i chú

Chuyển i nộp i tiền i BHXH i tháng i 12/05 3383 112 13.839.000

Kèm i theo i chứng i từ i gốc: i Tờ i khai i nộp i BHXH i quý i IV i năm i 2005 i và i giấy i báo i nợ i số i 993123

Ngày i 31/12/2005, i Công i ty i đã i chuyển i nộp i tiền i Bảo i hiểm i y i tế i quý i IV i năm i

2005 i i của i toàn i Công i ty i cho i Cơ i quan i BHYT i Quận i Hoàng i Mai i Nhân i viên i kế i toán i phản i ánh i vào i Sổ i chi i tiết i TK i 3383 i nh i sau:

Nợ i TK i 3384: i 2.075.850 i i i i i i i Cã i TK i 112: i 2.075.850 Đồng i thời i nghiệp i vụ i trên i đợc i nhân i viên i kế i toán i phản i ánh i ở i chứng i từ i ghi i sổ i nh i sau:i i i i i i i i i Đỗ Đức Hạnh Lớp: K14A1

Chuyển i nộp i tiền i BHXH i tháng i 12/05 3383 112 2.075.850

Kèm i theo i chứng i từ i gốc: i Tờ i khai i nộp i BHYT i quý i IV i năm i 2005 i và i giấy i báo i nợ i số i 993124

Ngày i 31/12/2005, i Công i ty i đã i chuyển i nộp i tiền i kinh i phí i công i đoàn i quý i

IV i năm i 2005 i của i toàn i Công i ty i cho i Cơ i quan i Quận i Hoàng i Mai i Nhân i viên i kế i toán i phản i ánh i vào i Sổ i chi i tiết i TK i 3383 i nh i sau:

Nợ i TK i 3382: i 1.383.900 i i i i i i Cã i TK i 112 i : i 1.383.900 Đồng i thời i nghiệp i vụ i trên i đợc i nhân i viên i kế i toán i phản i ánh i ở i chứng i từ i ghi i sổ i nh i sau:i i i i i i i i i i i i i i i Chứng i từ i ghi i sổ

Chuyển i nộp i tiền i KPCĐ i tháng i 12/05 3382 112 1.383.900

Kèm i theo i chứng i từ i gốc: i giấy i báo i nợ i số i 993125

Ngời i lập i Kế i toán i trởng i i i i i i i i i i (Ký, i họ i tên) i i i i (Ký, i họ i tên)

i Chế i độ i thanh i toán i BHXH i trả i thay i lơng i tại i Công i ty

i Các i nghiệp i vụ i hạch i toán i BHXH i trả i thay i lơng

Căn i cứ i vào i bảng i thanh i toán i BHXH i và i phiếu i chi i tiền i mặt i số i 43 i ngày i 31/12/2005, i kế i toán i tiến i hành i hạch i toán i vào i sổ i chi i tiết i TK i 334 i số i tiền i thanh i toán i cho i anh i Vũ i Lâm i Tùng i nh i sau:

Nợ i TK i 334: i 373.933 i i i i i Cã i TK i 111: 373.933 Đồng i thời i nghiệp i vụ i trên i đợc i nhân i viên i kế i toán i phản i ánh i ở i chứng i từ i ghi i sổ i nh i sau:i i i i i i i i i i i i i i

Thanh i toán i chế i độ i BHXH i cho i nhân i viên i

Kèm i theo i 02 i chứng i từ i gốc: i

Cuối i tháng i 12/05 i kế i toán i tiền i lơng i tiến i hành i hạch i toán i lơng i BHXH i trả i thay i lơng i cho i nhân i viên i Vũ i Lâm i Tùng i i vào i Sổ i chi i tiết i TK i 3383 i nh i sau:

Nợ i TK i 3383: i i 373.933 i i i i i i i Cã i TK i 334: i i i i 373.933 Đồng i thời i nghiệp i vụ i trên i đợc i nhân i viên i kế i toán i phản i ánh i ở i chứng i từ i ghi i sổ i nh i sau:i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i

Số i tiền i BHXH i trả i thay i lơng i phải i trả i cho i nhân i viên i Vũ i Lâm i Tùng i

Căn i cứ i uỷ i nhiệm i chi i số i 30 i ngày i 30/12/2005 i của i Cơ i quan i BHXH i Quận i Ba i Đình i về i việc i cấp i kinh i phí i BHXH, i kế i toán i tiến i hành i hạch i toán i vào i Sổ i chi i tiết i

Nợ i TK i 112: i i 373.933 i i i i i i Cã i TK i 3383: i 373.933 Đồng i thời i nghiệp i vụ i trên i đợc i nhân i viên i kế i toán i phản i ánh i ở i chứng i từ i ghi i sổ i nh i sau:i i i i i i i i i i i i i i i Chứng i từ i ghi i sổ

Nhận i i ủy i nhiệm i chi i về i cấp i kinh i phÝ i BHXH

Kèm i theo i chứng i từ i gốc: i giấy i báo i có i số i 921245

Từ i các i chứng i từ i ghi i sổ i trên, i nhân i viên i kế i toán i có i nhiệm i vụ i vào i Sổ i đăng i ký i chứng i từ i ghi i sổ: i i i i i i i i i i Đỗ Đức Hạnh Lớp: K14A1

Sổi Đăngi kýi chứngi từi ghii sổ

Số i tiền Chứng i từ i ghi i sổ

Cuối i tháng, i căn i cứ i vào i chứng i từ i ghi i sổ, i kế i toán i vào i Sổ i cái i TK i 111, i TK112, i TK334, i TK338 i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i Sổ i cái

5 15/12 Thanh i toán i tạm i ứng i l- ơng i kỳ i I i tháng i 12/05

8 19/12 Chi i tạm i ứng i tiền i hàng i cho i Cty i B i E i C

Thu i tiền i hàng i nợ i đợt i 1 i tháng i 12/05 i của i Cty i CID i

5 31/12 Thanh i toán i lơng i kỳ i II i tháng i 12/05

9 31/12 Thanh i toán i BHXH i cho i Vũ i Lâm i Tùng

Tên i TK: i Tiền i i gửi i ngân i hàng

Diễn i giải TKĐƯ Số i tiền

SH NT Nợ Có Đỗ Đức Hạnh Lớp: K14A1

2 Nhận i i ủy i nhiệm i chi i về i cÊp i kinh i phÝ i BHXH 3383

Tên i TK: i Phải i trả i Công i nhân i viên i

Thanh i toán i tạm i ứng i lơng i Kỳ i I i tháng i 12/05 111 4.700.000

2 Thanh i toán i lơng i cho i công i nhân i viên i tháng i 12/05 111 16.945.669 31/1

2 Tiền i lơng i phải i trả i công i nhân i viên i tháng i 12/05 641 8.788.500

2 Thu i BHXH i từ i lơng i công i nhân 3383 1.151.365 31/1

2 Thu i BHYT i từ i lơng i công i nhân 3384 230.273

2 Thanh i toán i chế i độ i BHXH i cho i

2 BHXH i i trả i thay i lơng i cho i Vũ i

Lâm i Tùng i tháng i 12/05 3383 373 i 933 Cộng i phát i sinh: 23.401.241 23.401.241

D i cuèi i kú: 2.183.937 Đỗ Đức Hạnh Lớp: K14A1

Tên i TK: i Phải i trả i Công i nhân i viên

Sè i d i ®Çu i kú 3384 1.383.900 31/12 1998 31/12 Thu i từ i lơng i công i nhân 3383 334 1.151.365

31/12 1999 31/12 Thu i từ i lơng i công i nhân 3384 334 230.273

31/12 2000 31/12 TrÝch i tõ i chi i phÝ i bán i hàng 3383 641 1.318.275

31/12 2001 31/12 TrÝch i tõ i chi i phÝ i quản i lý 3383 642 2.135.821

31/12 2002 31/12 TrÝch i tõ i chi i phÝ i bán i hàng 3384 641 175.770

31/12 2003 31/12 TrÝch i tõ i chi i phÝ i quản i lý 3384 642 284.776

31/12 2004 31/12 TrÝch i tõ i chi i phÝ i bán i hàng 3382 641 175.770

31/12 2005 31/12 TrÝch i tõ i chi i phÝ i quản i lý 3382 642 284.776

31/12 2006 31/12 Chi i nép i tiÒn i cho i nhà i nớc 3383 112 13.839.000 31/12 2007 31/12 Chi i nép i tiÒn i cho i nhà i nớc 3384 112 2.075.850 31/12 2008 31/12 Chi i nép i tiÒn i cho i nhà i nớc 3382 112 1.383.900 31/12 2009 31/12 BHXH i trả i thay i lơng 3383 334 373 i 933 31/12 3001 31/12 NhËn i tiÒn i

Phát i sinh i trong i kỳ Số i d i cuối i kỳ

Số NT Nợ Có N ợ Có

Thanh i toán i tạm i ứng i lơng i

Thanh i toán i lơng i cho i công i nhân i viên i tháng i

BHXH i i trả i thay i lơng i cho i

PhÇn i III Nhận i xét i và i kết i luận

1 i i Nhận i xét i chung i về i công i tác i tổ i chức i quản i lý i i kinh i doanh i của i Công i ty: i i i i i Từ i khi i đợc i thành i lập, i Công i ty i TNHH i Thơng i mại i - i điện i tử i Hoàng i Sơn i đã i không i ngừng i phấn i đấu i hoàn i thiện i cơ i chế i quản i lý i kinh i doanh i của i mình i Ban i Đỗ Đức Hạnh Lớp: K14A1

Lãnh i đạo i Công i ty i luôn i phổ i biến i kịp i thời i những i văn i bản i pháp i luật i mới, i nâng i cao i trình i độ i hiểu i biết i pháp i luật i cho i cán i bộ i công i nhân i viên i để i Công i ty i hoạt i động i đúng i pháp i luật i và i kinh i doanh i có i hiệu i quả i ngày i càng i cao i Bên i cạnh i đó, i Công i ty i thờng i xuyên i quan i tâm, i củng i cố i đội i ngũ i cán i bộ i có i năng i lực i chuyên i môn i và i phẩm i chất i đạo i đức i i Công i ty i i luôn i tạo i điều i kiện i cho i cán i bộ i chủ i chốt i của i Công i ty i tham i gia i các i khoá i học i và i tập i huấn i ngắn i hạn i do i cấp i trên i mở i nhằm i mở i mang i kiến i thức, i nâng i cao i trình i độ i chuyên i môn i cho i họ.

1.2 i i i So i sánh i phơng i pháp i i kế i toán i của i đơn i vị i với i phơng i pháp i i kế i toán i theo i chế i độ i hiện i hành i

Công i ty i hiện i đang i áp i dụng i hình i thức i hạch i toán i chứng i từ i ghi i sổ, i một i loại i hình i hạch i toán i không i những i phù i hợp i với i quy i mô i của i Công i ty i mà i còn i rất i thuận i tiện i cho i việc i cơ i giới i hóa i tính i toán i Cùng i với i sự i phát i triển i của i Công i ty, i tổ i chức i bộ i máy i kế i toán i cũng i không i ngừng i đợc i hoàn i thiện, i tham i mu i và i giúp i cho i Ban i Giám i đốc i điều i hành i các i phần i việc i mà i mình i phụ i trách, i đảm i bảo i cung i cấp i kịp i thời i và i chính i xác i những i thông i tin i về i tài i chính i của i Công i ty i giúp i cho i lãnh i đạo i Công i ty i ra i các i quyết i định i đúng i đắn i về i quản i lý i điều i hành i các i hoạt i động i kinh i doanh i của i Công i ty i

Bộ i phận i kế i toán i của i Công i ty i đã i thực i hiện i việc i thanh i toán i tiền i lơng i cho i cán i bộ i công i nhân i viên i Công i ty i rất i cụ i thể, i chính i xác i đáp i ứng i đợc i nhu i cầu i của i cán i bộ i công i nhân i viên i trong i toàn i Công i ty i Việc i chi i trả i tiền i lơng, i thực i hiện i đúng i các i quy i định i hiện i hành i của i Nhà i nớc i về i các i chế i độ i BHXH, i BHYT, i đảm i bảo i quyền i lợi i trực i tiếp i của i ngời i lao i động i Công i ty i cũng i sử i dụng i đầy i đủ i các i chứng i từ i kế i toán i đã i quy i định i trong i chế i độ i ghi i chép i ban i đầu i về i tiền i lơng, i về i thanh i toán i các i chế i độ i BHXH.

Bên i cạnh i đó, i do i thực i hiện i chế i độ i hởng i lơng i theo i lợi i nhuận i nên i khi i Công i ty i hoạt i động i sản i xuất i kinh i doanh i có i hiệu i quả, i đạt i doanh i thu i cao i thì i mức i thu i nhập i của i các i cán i bộ i công i nhân i viên i trong i Công i ty i đợc i nâng i cao, i góp i phần i đảm i bảo i đợc i mức i sống i và i sinh i hoạt i của i họ, i khuyến i khích i đợc i tinh i thần i trách i nhiệm i của i ngời i lao i động i trong i công i việc. i 1.2.2 i i Nhợc i điểm: i

Công i ty i TNHH i Thơng i mại i - i điện i tử i Hoàng i Sơn i là i loại i hình i doanh i nghiệp i TNHH, i hoạt i động i hạch i toán i kinh i tế i độc i lập i Hiện i tại i công i ty i đang i áp i dụng i hình i thức i hởng i lơng i theo i lợi i nhuận i i Theo i hình i thức i trả i lơng i này i thì i nếu i Công i ty i hoạt i động i kinh i doanh i có i hiệu i quả i thì i thu i nhập i của i Cán i bộ i công i nhân i viên i trong i Công i ty i sẽ i đợc i nâng i cao i nh i việc i đảm i bảo i mức i thu i nhập i của i họ i có i đ- ợc i ổn i định i không i nếu i hoạt i động i sản i xuất i kinh i doanh i của i Công i ty i không i đạt i hiệu i qủa i hay i không i đạt i đợc i mức i doanh i thu i nh i kế i hoạch i đã i đề i ra i Do i đó i Công i ty i cần i có i chính i sách i khen i thởng i hợp i lý i để i khuyến i khích i ngời i lao i động i trong i công i việc i và i cũng i phần i nào i cải i thiện i đợc i cuộc i sống i của i ngời i lao i động. Điều i đó i đòi i hỏi i Ban i Lãnh i đạo i Công i ty i phải i luôn i tăng i cờng i công i tác i quản i lý, i quan i tâm i và i củng i cố i đội i ngũ i cán i bộ i có i năng i lực i chuyên i môn, i đào i tạo i bồi i dỡng i và i nâng i cao i trình i độ i chuyên i môn i để i góp i phần i cho i sự i phát i triển i Công i ty, i i giúp i cho i tình i hình i hoạt i động i kinh i doanh i của i Công i ty i luôn i đạt i đợc i hiệu i quả, i đạt i doanh i thu i cao.

Về i hệ i thống i sổ i kế i toán, i chứng i từ i kế i toán i thì i do i áp i dụng i theo i hình i thức i chứng i từ i ghi i sổ i nên i trong i việc i ghi i chép i các i nghiệp i vụ i phát i sinh i còn i có i sự i trùng i lắp, i dễ i nhầm i lẫn i và i tốn i nhiều i công i 2 i i i i KÕt i luËn i i i i i Trong i thời i gian i thực i tập i Công i ty i TNHH i Thơng i mại i - i điện i tử i Hoàng i Sơn, i em i đã i có i điều i kiện i đợc i tìm i hiểu i tổ i chức i bộ i máy i kế i toán i cũng i nh i những i phơng i pháp i hạch i toán i của i Công i ty, i đặc i biệt i là i đi i sâu i vào i nghiên i cứu i vấn i đề i hạch i toán i kế i toán i tiền i lơng i và i các i khoản i trích i theo i lơng i tại i Công i ty.

Quá i trình i thực i tập i tại i Công i ty i đã i giúp i em i nắm i bắt i đợc i những i kiến i thức i nhất i định i về i công i tác i hạch i toán i kế i toán i tiền i lơng i và i các i khoản i trích i theo i lơng, i những i i kiến i thức i mà i em i đã i đợc i học i ở i trờng i mà i cha i có i điều i kiện i đợc i áp i dụng i thực i hành i

Trong i quá i trình i thực i tập, i đợc i sự i hớng i dẫn i tận i tình, i nhiệt i tình i giúp i đỡ i của i Ban i Giám i đốc i Công i ty i cũng i nh i các i anh i chị i trong i phòng i Kế i toán, i cùng i với i sự i nỗ i lực i của i bản i thân i em i đã i hoàn i thành i chuyên i đề i thực i tập i tổng i hợp i tại i Công i ty i Tuy i nhiên i do i trình i độ i còn i hạn i chế, i kiến i thức i còn i ít i ỏi i nên i không i thể i tránh i khỏi i những i thiếu i sót i Do i đó i em i rất i mong i nhận i đợc i những i ý i kiến i đóng i góp i của i Thày i giáo i cũng i nh i của i Ban i Lãnh i đạo i Công i ty i i và i đặc i biệt i là i các i anh i chị i Phòng i Kế i toán i thuộc i Công i ty i để i chuyên i đề i thực i tập i của i em i đợc i phong i phú i về i lý i luận i và i sát i với i thực i tế i của i Công i ty i hơn. Đỗ Đức Hạnh Lớp: K14A1

Cuối i cùng i em i xin i chân i thành i cám i ơn i Thày i giáo, i Ban i Giám i đốc i Công i ty i và i các i phòng i ban i chức i năng, i đặc i biệt i là i Phòng i Kế i toán i đã i tận i tình i giúp i đỡ i và i tạo i điều i kiện i để i em i hoàn i thành i chuyên i đề i thực i tập i này.

Phần i I: i Đặc i điểm i chung i của i Công i ty i TNHH i Thơng i mại i - i điện i tử i Hoàng i Sơn 3

1.Quá i trình i hình i thành i và i phát i triển i của i Công i ty i TNHH i Thơng i mại i - i điện i tử i Hoàng i Sơn i 3

2 i Đặc i điểm i tổ i chức i hoạt i động i kinh i doanh i của i Công i ty 4

3 i Đặc i điểm i tổ i chức i bộ i máy i quản i lý i hoạt i động i kinh i doanh i tại i Công i ty i

TNHH i Thơng i mại i - i điện i tử i Hoàng i Sơn i : 4

4 i Đặc i điểm i tổ i chức i bộ i máy i kế i toán i và i bộ i sổ i kế i toán i tại i Công i ty i TNHH i Th- ơng i mại i - i điện i tử i Hoàng i Sơn 6

4.1 i Tổ i chức i bộ i máy i kế i toán i tại i Công i ty i TNHH i Thơng i mại i - i điện i tử i Hoàng i Sơn 6

4.2 i i Tổ i chức i vận i dụng i hệ i thống i chứng i từ i kế i toán i và i luân i chuyển i chứng i từ i tại i Công i ty i TNHH i Thơng i mại i - i điện i tử i Hoàng i Sơn 8

Phần i II: i Thực i trạng i về i kế i toán i tiền i lơng i và i các i khoản i trích i theo i lơng i tại i Công i ty i TNHH i thơng i mại i - i địên i tử i i Hoàng i Sơn 11

1 i Phơng i pháp i kế i toán i tiền i lơng i và i các i khoản i trích i theo i lơng i tại i công i ty i

TNHH i thuơng i mại i i - i điện i tử i Hoàng i Sơn 11

1.1 i i Thủ i tục, i chứng i từ i hạch i toán 11

1.3 i i Các i nghiệp i vụ i chủ i yếu 14

1.4 i i Hệ i thống i Tài i khoản i kế i toán i Công i ty i sử i dụng 17

1.5 i i Tổ i chức i Hệ i thống i sổ i kế i toán i tại i Công i ty 18

1.6 i Tổ i chức i hệ i thống i báo i cáo i kế i toán i tại i Công i ty 20

1.7 i i Phơng i pháp i tính i tiền i lơng i và i các i khoản i trích i theo i i lơng i tại i Công i ty i TNHH i

Thơng i mại i - i điện i tử i Hoàng i Sơn 21

1.7.1 i i Một i số i quy i tắc i hạch i toán i tiền i lơng i và i các i khoản i trích i theo i i lơng 21

1.7.1.1 i i i Một i số i quy i tắc i hạch i toán i tiền i lơng 21

1.7.1.2 i i i Một i số i quy i tắc i hạch i toán i các i khoản i trích i theo i i lơng 23

1.7.2 i i Cách i tính i tiền i lơng i tại i Công i ty i TNHH i Thơng i mại i - i điện i tử i Hoàng i Sơn 25

1.7.3 i i i Cách i tính i và i trích i lập i Quỹ i BHXH, i Quỹ i BHYT, i KPCĐ 26

1.7.3.2 i i i Cách i trích i lập i Quỹ i BHXH, i Quỹ i BHYT, i KPCĐ 27

2 i Thực i tế i công i tác i kế i toán i tiền i lơng i tại i Công i ty i TNHH i Thơng i mại i - i điện i tử i Hoàng i Sơn 28

2.1 i i Các i chứng i từ i có i liên i quan i đến i việc i tính i lơng 28

2.2 i Các i nghiệp i vụ i hạch i toán i tiền i lơng i ở i Công i ty 34

3 i Thực i tế i kế i toán i các i khoản i trích i theo i lơng i tại i Công i ty i TNHH i Thơng i mại i - i điện i tử i Hoàng i Sơn 37

3.1 i Phơng i pháp i trích i nộp i BHXH, i BHYT, i KPCĐ i tại i Công i ty: 37

3.2 i Các i nghiệp i vụ i trích i nộp i BHXH, i BHYT, i KPCĐ: 39

4 i Chế i độ i thanh i toán i BHXH i trả i thay i lơng i tại i Công i ty: 47

4.2 i Các i nghiệp i vụ i hạch i toán i BHXH i trả i thay i lơng 51

Phần i III: i Nhận i xét i và i kết i luận 60

1.1 i Nhận i xét i chung i về i công i tác i tổ i chức i quản i lý i i kinh i doanh i của i Công i ty 60

1.2 i So i sánh i phơng i pháp i i kế i toán i của i đơn i vị i với i phơng i pháp i i kế i toán i theo i chế i độ i hiện i hành i 60

1.2.1 i ¦u i ®iÓm: 60 Đỗ Đức Hạnh Lớp: K14A1

i NhËn i xÐt

i So i sánh i phơng i pháp i i kế i toán i của i đơn i vị i với i phơng i pháp i i kế i toán i theo i chế i độ i hiện i hành i

động i đúng i pháp i luật i và i kinh i doanh i có i hiệu i quả i ngày i càng i cao i Bên i cạnh i đó, i Công i ty i thờng i xuyên i quan i tâm, i củng i cố i đội i ngũ i cán i bộ i có i năng i lực i chuyên i môn i và i phẩm i chất i đạo i đức i i Công i ty i i luôn i tạo i điều i kiện i cho i cán i bộ i chủ i chốt i của i Công i ty i tham i gia i các i khoá i học i và i tập i huấn i ngắn i hạn i do i cấp i trên i mở i nhằm i mở i mang i kiến i thức, i nâng i cao i trình i độ i chuyên i môn i cho i họ.