(Luận văn) hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ quy trình mua sắm tài sản công tại bệnh viện đa khoa khu vực phía nam bình thuận

t to ng BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO hi TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ TP HỒ CHÍ MINH ep w n lo ad y th TRẦN THỊ NHƯ NGỌC ju yi pl n ua al n va ll fu HOÀN THIỆN HỆ THỐNG KIẾM SOÁT NỘI BỘ QUY TRÌNH MUA SẮM oi m TÀI SẢN CƠNG TẠI BỆNH VIỆN ĐA KHOA KHU VỰC PHÍA at nh NAM BÌNH THUẬN z z ht vb k jm om l.c gm LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ n a Lu n va y te re Tp Hồ Chí Minh – Năm 2019 t to BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO ng hi TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ TP HỒ CHÍ MINH ep w n lo ad TRẦN THỊ NHƯ NGỌC ju y th yi pl ua al HOÀN THIỆN HỆ THỐNG KIẾM SOÁT NỢI BỢ QUY TRÌNH MUA SẮM n TÀI SẢN CÔNG TẠI BỆNH VIỆN ĐA KHOA KHU VỰC PHÍA va n NAM BÌNH THUẬN ll fu oi m nh at Chuyên ngành: Kế toán (hướng ứng dụng) z z ht vb Mã số: 8340301 k jm om l.c gm LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ n a Lu NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC: TS NGUYỄN NGỌC DUNG n va y te re Tp Hồ Chí Minh – Năm 2019 LỜI CAM ĐOAN t to Tôi xin cam đoan luận văn “Hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội quy trình ng hi mua sắm tài sản cơng Bệnh viện Đa Khoa Khu Vực Phía Nam Bình Thuận” ep tự thân nghiên cứu thực theo hướng dẫn khoa học TS Nguyễn w Ngọc Dung Các số liệu đề tài thu thập sử dụng cách trung n lo thực ad y th Bình Thuận, Ngày tháng năm 2019 ju Tác giả luận văn yi pl n ua al n va Trần Thị Như Ngọc ll fu oi m at nh z z ht vb k jm om l.c gm n a Lu n va y te re MỤC LỤC t to TRANG PHỤ BÌA ng LỜI CAM ĐOAN hi ep MỤC LỤC DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT w n DANH MỤC CÁC BẢNG lo ad DANH MỤC CÁC HÌNH VẼ, SƠ ĐỒ ju y th TÓM TẮT yi ABSTRACT pl NHẬN XÉT CỦA ĐƠN VỊ al n ua PHẦN MỞ ĐẦU Lý lựa chọn vấn đề giải Mục tiêu nghiên cứu Câu hỏi nghiên cứu Phương pháp nghiên cứu Đối tượng phạm vi nghiên cứu Ý nghĩa thực tiễn luận văn đơn vị nghiên cứu Kết cấu luận văn n va ll fu oi m at nh z z ht vb jm k CHƯƠNG 1: SỰ CẦN THIẾT VỀ HOÀN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SOÁT gm NỢI BỢ QUY TRÌNH MUA SẮM TÀI SẢN CÔNG TẠI BỆNH VIỆN ĐKKV 1.1 Giới thiệu chung Bệnh viện ĐKKV Phía Nam Bình Thuận a Lu Sự hình thành phát triển Bệnh viện ĐKKV Phía Nam Bình n 1.1.1 om l.c PHÍA NAM BÌNH THUẬN Chức nhiệm vụ Bệnh viện ĐKKV Phía Nam Bình 1.1.3 Tổ chức máy hoạt động Bệnh viện ĐKKV Phía Nam Bình Thuận… y Thuận… te re 1.1.2 n va Thuận… 1.1.4 Tổ chức cơng tác kế tốn Bệnh viện ĐKKV Phía Nam Bình t to Thuận… 10 ng hi 1.1.4.1 Tổ chức máy kế toán Bệnh viện ĐKKV Phía Nam Bình ep Thuận…… 10 w 1.1.4.2 n lo Thuận…… 11 ad Quy trình mua sắm tài sản cơng Bệnh viện ĐKKV Phía Nam Bình y th 1.2 Tổ chức cơng tác kế tốn Bệnh viện ĐKKV Phía Nam Bình ju Thuận… 13 yi pl 1.2.1 Quy trình mua sắm trang thiết bị y tế, trang thiết bị văn phòng 100 ua al triệu đồng .13 n 1.2.2 Quy trình mua sắm trang thiết bị y tế, trang thiết bị văn phòng 100 va n triệu đồng 16 fu Sự cần thiết hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội quy trình mua sắm tài ll 1.3 m oi sản cơng Bệnh viện ĐKKV Phía Nam Bình Thuận 18 nh Tóm tắt chương 20 at 1.4 z CHƯƠNG 2: CƠ SỞ LÝ THUYẾT VÀ TỔNG QUAN NGHIÊN CỨU LIÊN z ht vb QUAN VỀ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỢI BỢ QUY TRÌNH MUA SẮM TÀI k jm SẢN CÔNG 21 Cơ sở lý thuyết 21 2.2 Các nghiên cứu có liên quan đến mục tiêu đề tài 22 2.3 Tóm tắt chương 24 om l.c gm 2.1 a Lu CHƯƠNG 3: THỰC TRẠNG HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ QUY n TRÌNH MUA SẮM TÀI SẢN CƠNG TẠI BỆNH VIỆN ĐKKV PHÍA NAM Thực trạng hệ thống kiểm sốt nội quy trình mua sắm tài sản cơng y te re 3.1 n va BÌNH THUẬN 26 Bệnh viện ĐKKV Phía Nam Bình Thuận 26 3.1.1 Phương pháp định tính sử dụng để phân tích kết luận t to nhận định vấn đề cần giải bệnh viện 26 ng 3.1.2 Thực tế tổ chức hệ thống kiểm sốt nội quy trình mua sắm tài sản hi ep công bệnh viện .33 w n lo 3.1.2.1 Mơi trường kiểm sốt 33 3.1.2.2 Đánh giá rủi ro 35 Hoạt động kiểm soát 35 y th ad 3.1.2.3 Thông tin truyền thông 40 3.1.2.5 Giám sát .40 3.1.2.4 ju yi pl Kết luận tồn hệ thống kiểm soát nội quy trình mua sắm tài sản ua al 3.1.3 n công không hữu hiệu vấn đề cần giải từ kết khảo sát định n va tính…… 42 Tóm tắt chương 46 ll fu 3.2 m oi CHƯƠNG 4: KIỂM CHỨNG NGUYÊN NHÂN HỆ THỐNG KIỂM SOÁT nh at NỢI BỢ QUY TRÌNH MUA SẮM TÀI SẢN CÔNG KHÔNG HỮU HIỆU TẠI z BỆNH VIỆN ĐKKV PHÍA NAM BÌNH THUẬN VÀ CÁC GIẢI PHÁP 47 z Kiểm chứng nguyên nhân hệ thống kiểm sốt nội quy trình mua sắm ht vb 4.1 k jm tài sản công không hữu hiệu Bệnh viện ĐKKV Phía Nam Bình Thuận… 47 Phương pháp định tính sử dụng để kiểm chứng nguyên nhân hệ gm 4.1.1 l.c thống kiểm soát nội quy trình mua sắm tài sản cơng khơng hữu hiệu bệnh om viện…… .47 Thực tế nhân 48 4.1.3 Thực tế hệ thống chứng từ kế toán 49 4.1.4 Thực tế hệ thống quy trình mua sắm tài sản 54 n 4.2.1 Giải pháp mơi trường kiểm sốt .55 y sắm tài sản công 55 te re Đề xuất giải pháp hoàn thiện hệ thống kiểm sốt nội quy trình mua n va 4.2 a Lu 4.1.2 t to ng hi ep 4.2.2 Giải pháp đánh giá rủi ro 57 4.2.3 Giải pháp hoạt động kiểm soát .58 4.2.4 Giải pháp thông tin truyền thông 59 4.2.5 Giải pháp giám sát 60 w Tóm tắt chương 60 4.3 n lo CHƯƠNG 5: KẾ HOẠCH TRIỂN KHAI CÁC GIẢI PHÁP VỀ HOÀN ad y th THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỢI BỢ QUY TRÌNH MUA SẮM TÀI ju SẢN CƠNG TẠI BỆNH VIỆN ĐKKV PHÍA NAM BÌNH THUẬN 61 yi Kế hoạch triển khai pháp lý nội bộ, sở quy định pháp luật pl 5.1 ua al hành hướng dẫn hệ thống kiểm soát nội quy trình mua sắm tài sản n cơng Bệnh viện ĐKKV Phía Nam Bình Thuận 61 va Tóm tắt chương 63 n 5.2 fu ll KẾT LUẬN 64 at nh PHỤ LỤC oi m THAM KHẢO z z ht vb k jm om l.c gm n a Lu n va y te re DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT t to ng hi ep Bệnh viện ĐKKV Phía Nam Bình Bệnh viện Đa Khoa Khu Vực Phía Nam Thuận Bình Thuận Bảo hiểm y tế w BHYT n Đa khoa khu vực lo ĐKKV ad y th HCSN Hành nghiệp ju yi Hệ thống kiểm soát nội pl HT KSNB al n ua Tổ chức quốc tế quan kiểm toán tối cao (International Organizations of n va INTOSAI ll fu Supreme Audit Institutions) Kế hoạch đấu thầu oi nh Kiểm soát nội at KSNB m KHĐT z z Tổ chuyên gia đấu thầu TSCĐ Tài sản cố định TTBYT Trang thiết bị y tế UBND Uỷ ban nhân dân ht vb Tổ CGĐT k jm om l.c gm n a Lu n va y te re DANH MỤC CÁC BẢNG t to ng hi ep w n trang Bảng 1.1: Bảng mơ tả cơng việc Quy trình mua sắm trang thiết 14 bị y tế, trang thiết bị văn phòng 100 triệu đồng Bảng 1.2: Bảng mơ tả cơng việc Quy trình mua sắm trang thiết 16 lo Số Tên Stt ad bị y tế, trang thiết bị văn phòng 100 triệu đồng Bảng 4.1: Bảng phân công công việc nhân viên quy y th 55 ju yi trình mua sắm tài sản công Bảng 4.2: Bảng xây dựng tiêu đánh giá rủi ro 57 pl n ua al n va ll fu oi m at nh z z ht vb k jm om l.c gm n a Lu n va y te re DANH MỤC CÁC HÌNH VẼ, SƠ ĐỒ t to ng hi Stt Tên Sơ đồ 1.1: Tổ chức máy Bệnh viện ĐKKV Phía Nam Bình Số trang ep Thuận Sơ đồ 1.2: Tổ chức máy kế tốn Bệnh viện ĐKKV Phía w 10 n Nam Bình Thuận lo Sơ đồ 3.1: Các nguyên nhân theo mơ hình xương cá 44 ad ju y th yi pl n ua al n va ll fu oi m at nh z z ht vb k jm om l.c gm n a Lu n va y te re t to Chọn nhà cung cấp ng - Giám đốc - Đơn vị mua sắm - TMS hi 05 ngày ep Phê duyệt w n lo - Đơn vị mua sắm - Phòng TCKT - Nhà cung cấp ad Soạn thảo trình Ký HĐ ju y th 02 ngày yi Thực hợp đồng pl n ua al - Đơn vị mua sắm - Phòng TCKT - Nhà cung cấp - Đơn vị sử dụng Theo điều khoản hợp đồng va n ll fu Nghiệm thu lý HĐ oi m Nhập sở liệu z at nh Theo điều khoản hợp đồng Ngay sau nghiệm thu bàn giao, đưa vào sử dụng - Sau 05 ngày nhận đầy đủ hồ sơ toán - Đơn vị mua sắm - Phòng TCKT - Đơn vị sử dụng z - Đơn vị mua sắm - Phòng TCKT ht vb om l.c n a Lu sắm máy móc, trang thiết bị nhằm đáp ứng nhu cầu cấp thiết phục vụ công tác chuyên y lập theo kế hoạch, năm khoa-phịng có phát sinh đột xuất nhu cầu mua te re Ngoài danh mục dự trù mua sắm máy móc, trang thiết bị y tế - văn phòng n va Bước 1: Lập phiếu dự trù mua sắm tài sản - Phòng TCKT gm Các bước thực k jm Thanh tốn hợp đồng mơn lập phiếu dự trù mua sắm máy móc, trang thiết bị, trưởng khoa-phòng t to phải thuyết minh rõ lý tính cấp thiết cần mua sắm, gửi về: ng  Đối với máy móc, trang thiết bị y tế: gửi Phòng VT-TBYT hi ep  Đối với máy móc, trang thiết bị văn phịng: gửi Phòng HCQT Phiếu dự trù đơn vị sử dụng lập, có chữ ký trưởng khoa- phịng (trường hợp w n phó khoa-phịng ký phải có ủy quyền) lo ad Bước 2: Tiếp nhận, xem xét nhu cầu thông báo kết y th Đơn vị mua sắm tiếp nhận phiếu dự trù, kiểm tra, rà sốt nhu cầu so với tình ju hình thực tế khoa-phịng, trao đổi để có thống số lượng, tiêu chuẩn yi pl kỹ thuật, chủng loại,… đồng thời có ý kiến nhu cầu khoa-phịng lập Tờ ua al trình đề xuất mua sắm trình Giám đốc phê duyệt chủ trương mua sắm n Bước 3: Xem xét phê duyệt va n Đơn vị mua sắm chịu trách nhiệm thông báo cho khoa-phòng kết chủ trương ll fu phê duyệt Giám đốc m oi  Trường hợp Giám đốc không đồng ý chủ trương mua sắm theo phiếu dự trù at nh khoa-phịng  Kết thúc quy trình z  Trường hợp Giám đốc đồng ý chủ trương mua sắm theo phiếu dự trù z vb khoa-phòng  Tiếp tục Bước ht Bước 4: Báo giá máy móc, trang thiết bị nhà thầu cung cấp xét chọn nhà cung jm k cấp gm Căn chủ trương mua sắm Giám đốc phê duyệt, Đơn vị mua sắm thu hồ sơ Tổ mua sắm om l.c thập báo giá máy móc, trang thiết bị cần mua sắm nhà thầu cung cấp gửi toàn n  Trường hợp Tổng giá trị mua sắm ≥ 20 triệu đồng đến < 100 triệu đồng: yêu (Áp dụng gói thầu có giá trị mua sắm ≥ 20 triệu đồng đến < 100 triệu đồng) y fax qua đường bưu điện) làm sở để lựa chọn nhà thầu tốt te re cầu cung cấp báo giá 03 nhà thầu khác (báo giá trực tiếp, n va giá nhà thầu cung cấp a Lu  Trường hợp Tổng giá trị mua sắm < 20 triệu đồng: yêu cầu cung cấp 01 báo Đơn vị mua sắm trình Tổ mua sắm xét chọn đơn vị cung cấp xác định giá trị dự t to toán Sau Tổ mua sắm xét chọn đơn vị cung cấp Biên họp ng Tổ mua sắm để làm Tờ trình chọn đơn vị cung cấp trình Giám đốc phê duyệt Trên Tờ hi ep trình chọn đơn vị cung cấp phải có đầy đủ thành viên thuộc Tổ mua sắm Bước 5: Chuẩn bị dự thảo hợp đồng trình ký hợp đồng w n Đơn vị mua sắm đầu mối phối hợp với nhà cung cấp để chuẩn bị dự thảo hợp lo ad đồng, ký tắt chuyển cho Phịng Tài kế tốn rà sốt, góp ý trước trình y th Giám đốc Phó giám đốc ủy quyền ký ju Phịng Tài kế tốn phải kiểm tra có ý kiến dự thảo hợp đồng Nếu yi pl thống với dự thảo hợp đồng ký tắt trình Giám đốc Phó Giám ua al đốc ủy quyền thức Trường hợp thấy sai sót cần sửa đổi, bổ sung ý n kiến góp ý chuyển lại cho Đơn vị mua sắm đầu mối để sửa đổi, bổ sung va n Đơn vị mua sắm phải chỉnh sửa theo ý kiến góp ý Phịng Tài kế tốn ll fu chuyển lại để Phịng Tài kế tốn rà sốt (lần 2) at nh ký thức oi m Phịng Tài kế toán phải rà soát ký tắt để trình lãnh đạo bệnh viện z Việc bàn giao hồ sơ phòng phải ký nhận ghi rõ ngày giao nhận z Trường hợp thương thảo hợp đồng, xây dựng hợp đồng phịng khơng vb ht thống ý kiến đơn vị mua sắm phải tổng hợp nội dung cịn có ý kiến khác jm nhau, báo cáo Giám đốc xem xét, định Căn ý kiến đạo Giám đốc, k gm khoa, phòng tổ chức thực ký hợp đồng l.c Số hợp đồng phụ lục kèm theo ký, đóng dấu tối đa bản, bệnh om viện giữ (Phịng Tài kế tốn bản: lưu lại phòng, chuyển qua Căn hợp đồng mua bán, số lượng hàng tồn kho (đối với hàng hóa VTYT) y Bước 7: Bàn giao tài sản đưa vào quản lý, sử dụng lý hợp đồng te re Đơn vị mua sắm Đơn vị sử dụng theo dõi tiến độ thực hợp đồng n va Bước 6: Thực hợp đồng n dõi lý hợp đồng) nhà cung cấp giữ a Lu Kho bạc để kiểm soát chi; Đơn vị mua sắm giữ để thực mua hàng theo nhu cầu sử dụng khoa, Đơn vị mua sắm thông báo cho đơn vị cung cấp t to hàng chuyển hàng đến kho bệnh viện theo quy định thời gian giao hàng ng ghi hợp đồng, đồng thời báo cho kế toán theo dõi nhập hàng ngày trước hi ep nhập hàng Đối với hàng hóa tài sản cố định hàng giao trực tiếp cho khoa/đơn w vị sử dụng phải có chứng kiến người mua hàng (nhân viên Đơn vị mua n lo ad sắm), kế toán theo dõi đại diện khoa, phịng sử dụng y th Các hàng hóa TSCĐ công cụ, dụng cụ phải vào sổ theo dõi tài sản ju kho, phòng toàn bệnh viện theo quy định Nhân viên giao, nhận hàng yi pl hóa phải thực phần mềm quản lý Bệnh viện ua al Đơn vị mua sắm chịu trách nhiệm hoàn tất thủ tục nghiệm thu thực n việc lý hợp đồng theo quy định lập Biên nghiệm thu, Biên va n kiểm nhập Các bên liên quan hội đồng nghiệm thu ký vào biên gồm: ll fu đơn vị mua sắm, đơn vị sử dụng, phịng Tài kế tốn oi m Bước 8: Nhập sở liệu at nh Kế toán vật tư tài sản ghi nhập tài sản (đối với tài sản, cơng cụ có thời z gian sử dụng lâu dài) Lập theo dõi Phiếu nhập kho Phiếu xuất kho z Đơn vị mua sắm nhập sở liệu quản lý tài sản ht vb Bước 9: Thanh toán jm Đơn vị mua sắm chịu trách nhiệm tổng hợp chuyển giao toàn hồ sơ, chứng k gm từ liên quan cho Phòng Tài kế tốn kiểm tra làm thủ tục toán cho nhà l.c cung cấp theo nội dung, thời gian cam kết hợp đồng a Lu ngày giao nhận om Việc bàn giao hồ sơ tốn phịng phải ký nhận ghi rõ n Trường hợp phịng khơng thống Phịng Tài kế tốn tổng Áp dụng việc mua sắm tài sản có tổng giá trị từ 100 triệu đồng trở lên y Điều 7: Quy trình mua sắm tài sản thơng qua hình thức đấu thầu te re đạo giám đốc, khoa phòng tổ chức thực n va hợp ý kiến khác nhau, báo cáo giám đốc xem xét, định Căn ý kiến Sơ đồ thực t to Các bước công việc ng STT Đơn vị chịu trách nhiệm Nhu cầu Khoa, phịng có nhu cầu ngày Đơn vị mua sắm ngày Ban giám đốc hi Thời gian thực ep Phiếu dự trù mua sắm TS w n lo ad Tiếp nhận ju y th yi pl Xem xét, phê duyệt n ua al n va ll Lập trình duyệt KH đấu oi m thầu mua sắm TS z z bị tài liệu ĐT 05 ngày sau có Quyết định phê duyệt KHĐT at Thành lập Tổ CGĐT, chuẩn nh Theo kế hoạch Đơn vị mua sắm fu ht vb - Đơn vị mua sắm - Phòng TCKT - Đơn vị sử dụng 02 ngày Giám đốc l.c gm Xem xét, phê duyệt k jm n n va đơn vị cung cấp a Lu Tổ chức đấu thầu, lựa chọn - Tổ chuyên gia đấu thầu - Đơn vị mua sắm -Tổ mua sắm - Phòng TCKT om y te re Theo Luật đấu thầu thông tư hướng dẫn hành t to 02 ngày Thực hợp đồng Theo điều khoản hợp đồng ng Thương thảo ký HĐ - Đơn vị mua sắm - Phòng TCKT - Nhà cung cấp - Đơn vị mua sắm - Phòng TCKT - Đơn vị cung cấp - Đơn vị sử dụng - Hội đồng NT -Đơn vị mua sắm - Phòng TCKT - Đơn vị sử dụng hi ep w n lo ad ju y th Theo điều khoản hợp đồng yi Nghiệm thu lý hợp pl 10 n ua al đồng n va Nhập sở liệu ll fu 11 oi m Thanh toán hợp đồng at nh 12 Ngay sau nghiệm thu bàn giao, đưa vào sử dụng Sau 05 ngày nhận đầy đủ hồ sơ toán -Đơn vị mua sắm -Phòng TCKT z Phòng TCKT z ht k jm Bước 1: Lập phiếu dự trù mua sắm tài sản vb Các bước thực gm Căn vào u cầu cơng việc, báo cáo tình trạng tài sản tình hình thực tế om l.c máy móc, trang thiết bị, khoa-phịng lập phiếu dự trù mua sắm máy móc, trang thiết bị y tế-văn phịng (gọi tắt Đơn dự trù) có nhu cầu gửi Đơn vị mua sắm a Lu  Đối với máy móc, trang thiết bị y tế: gửi Phòng Vật tư- thiết bị y tế n Đơn dự trù đơn vị sử dụng lập, có chữ ký trưởng khoa- phịng (trường hợp phó khoa-phịng ký phải có ủy quyền) y trị (Phịng HCQT) te re  Đối với máy móc, trang thiết bị văn phịng: gửi Phịng Hành quản n va (Phịng VT-TBYT) Bước 2: Tiếp nhận, xem xét yêu cầu t to Đơn vị mua sắm tiếp nhận yêu cầu phiếu dự trù khoa-phòng ng điền đầy đủ nội dung theo mẫu quy định có đủ tài liệu kèm theo hi ep Đơn vị mua sắm tiến hành kiểm tra, rà sốt so với tình hình thực tế khoa- phịng, trao đổi để có thống số lượng, tiêu chuẩn kỹ thuật, chủng loại… w Bước 3: Xét duyệt n lo ad Đơn vị mua sắm chuyển Phiếu dự trù lên Giám đốc kèm theo Tờ trình lập y th đơn vị mua săm ju Đơn vị mua sắm chịu trách nhiệm thơng báo cho khoa-phịng kết chủ trương yi pl phê duyệt Giám đốc ua al  Trường hợp Giám đốc không đồng ý chủ trương mua sắm theo phiếu dự trù n khoa-phòng  Kết thúc quy trình va n  Trường hợp Giám đốc đồng ý chủ trương mua sắm theo phiếu dự trù fu ll khoa-phòng Quyết định phê duyệt kế hoạch mua sắm tài sản  Tiếp oi at nh Bước 4: Kế hoạch đấu thầu m tục Bước z Căn Quyết định phê duyệt kế hoạch mua sắm tài sản, quy định lựa z chọn đơn vị cung cấp theo Luật định, Đơn vị mua sắm lập Kế hoạch đấu thầu mua ht vb sắm tài sản, trình Giám đốc duyệt jm k Trên sở kế hoạch lựa chọn nhà thầu cung cấp máy móc, trang thiết bị tham mưu triển khai bước đấu thầu theo quy định pháp luật om Bước 5: Chuẩn bị hồ sơ mời thầu triển khai đấu thầu: l.c gm phê duyệt, Đơn vị mua sắm phối hợp Phòng Tài kế tốn chịu trách nhiệm a Lu Đơn vị mua sắm soạn thảo định thành lập Tổ chuyên gia đấu thầu Làm n đầu mối kết hợp với Phịng Tài kế tốn khoa, phịng liên quan chuẩn bị Giám đốc định thành lập Tổ chuyên gia đấu thầu phê duyệt văn y Bước 6: Xét duyệt hồ sơ mời thầu te re mời thầu n va hồ sơ mời thầu, chuẩn bị tài liệu cần thiết Sau trình Giám đốc phê duyệt hồ sơ tài liệu đấu thầu theo luật định t to Bước 7: Tổ chức đấu thầu ng Tổ chức đấu thầu lựa chọn đơn vị cung cấp theo Luật Đấu thầu Thông tư hi ep hành Tổ chưc đầu thầu gồm có: tổ chức mời thầu, đóng thầu, mở thầu (đăng tải thông tin mời thầu theo quy định, phát hành hồ sơ mời thầu; giải thích, làm rõ hồ sơ w mời thầu có yêu cầu ) n lo ad Bước 8: Thương thảo ký hợp đồng y th Đơn vị mua sắm phối hợp với đơn vị cung cấp soạn thảo, Phịng Tài kế ju tốn kiểm tra Biên thương thảo hợp đồng, Hợp đồng kinh tế; Đơn vị mua sắm yi pl trình Giám đốc Biên thương thảo hợp đồng, Hợp đồng kinh tế ua al Số hợp đồng phụ lục kèm theo ký, đóng dấu tối đa bản, bệnh n viện giữ (Phịng Tài kế tốn bản: lưu lại phịng, chuyển qua va n Kho bạc để kiểm soát chi; Đơn vị mua sắm giữ để thực mua hàng theo ll fu dõi lý hợp đồng) nhà cung cấp giữ oi m Bước 9: Thực hợp đồng z Bước 10: Nghiệm thu lý hợp đồng at nh Đơn vị mua sắm đơn vị sử dụng theo dõi tiến độ thực hợp đồng z Phịng Tài kế tốn, Đơn vị mua sắm đơn vị sử dụng tài sản tiến hành vb ht bàn giao nghiệm thu, lý hợp đồng Phòng Tài kế tốn kiểm tra tồn jm chứng từ trình Giám đốc ký lý hợp đồng với nhà cung cấp Đơn vị mua sắm k l.c quan ký xác nhận vào biên gm có chức soạn thảo Biên nghiệm thu, Biên kiểm nhập để bên liên om Phịng Tài kế tốn khoa-phịng nhận máy móc, trang thiết bị có trách định y gian sử dụng lâu dài) Theo dõi lập Phiếu nhập kho Phiếu xuất kho theo quy te re Kế toán vật tư tài sản ghi nhập tài sản (đối với tài sản, cơng cụ có thời n va Bước 11: Nhập sở liệu n quy định a Lu nhiệm thực việc cập nhật vào sổ theo dõi máy móc, trang thiết bị quản lý theo Đơn vị mua sắm nhập sở liệu quản lý tài sản t to Bước 12: Thanh toán ng Đơn vị mua sắm chịu trách nhiệm tổng hợp chuyển giao toàn hồ sơ, chứng hi ep từ liên quan cho Phịng Tài kế tốn kiểm tra làm thủ tục toán cho nhà cung cấp theo nội dung, thời gian cam kết hợp đồng w n Điều 8: Lưu trữ hồ sơ lo ad ju y th STT Nơi lưu Tên hồ sơ yi (bản gốc) pl Hồ sơ hoàn chỉnh 10 năm TCKT 10 năm ua toán TCKT al Thời gian lưu n Biên bàn giao/ nghiệm va n thu hàng hóa; Biên fu lý hợp đồng & hồ sơ liên ll oi m quan at nh z Điều Điều khoản thi hành z jm trình Giám đốc bệnh viện định ht vb Quy trình có hiệu lực từ ngày ký Việc sửa đổi, bổ sung, chấm dứt Quy k Những vấn đề chưa đề cập đến Quy trình này, thực gm l.c theo hướng dẫn kèm quy định khác bệnh viện Pháp luật có liên a Lu đương nhiên hết hiệu lực om quan Khi có nội dung Quy trình trái với quy định Pháp luật n Các Phó Giám đốc, Trưởng Khoa- Phịng cá nhân có liên quan chịu n va trách nhiệm thi hành Quy trình GIÁM ĐỐC y te re Nơi nhận: - BGĐ, khoa-phòng (để t/h); - Lưu: Văn thư Lê Văn Huỳnh Phụ lục 5: Bảng vấn t to ng hi BẢNG PHỎNG VẤN ep Kính gửi anh/chị thuộc ban giám đốc, trưởng phó phịng ban Bệnh w Viện ĐKKV Phía Nam Bình Thuận n lo Tôi Trần Thị Như Ngọc, học viên cao học chuyên ad ngành kế toán thuộc trường Đại học Kinh Tế TP Hồ Chí Minh, thực y th nghiên cứu đề tài: “Hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội quy trình mua sắm tài ju yi sản cơng Bệnh Viện Đa Khoa Khu Vực Phía Nam Bình Thuận” pl al Xin quý anh/chị bớt chút thời gian trả lời câu hỏi bảng vấn n ua va Tôi xin cam đoan thông tin trả lời anh/chị bảo mật n sử dụng nhằm phục vụ cho việc nghiên cứu đề tài nói fu ll Để hồn thành đề tài, mong nhận quan tâm giúp đỡ m oi anh/chị việc tham gia trả lời bảng câu hỏi nh at Xin chân thành cảm ơn giúp đỡ quý anh/chị z vb ht Họ tên: z A Thông tin chung jm k Bộ phận công tác: Địa chỉ: n a Lu Ban giám đốc om I l.c B Các câu hỏi vấn gm Điện thoại: y công thời gian vừa qua nguyên nhân gì? te re nhận định kết khơng? Những sai phạm quy trình mua sắm tài sản n va Câu hỏi 1: Sau có kết tra UBND tỉnh năm 2018 Ơng có t to Câu hỏi 2: Với vai trò Ban giám đốc bệnh viện, Tơi muốn biết suy nghĩ ng Ơng việc xây dựng quy trình đánh giá rủi ro quy trình mua sắm công bệnh hi ep viện? Việc mua bảo hiểm cho tài sản dạng đối phó, trường hợp rủi hỏng, cháy có biện pháp quản lý rủi ro hay không? w n lo ad y th Câu hỏi 3: Trong hệ thống kiểm sốt nội quy trình mua sắm tài sản cơng, ju vai trò giám sát Giám đốc quan trọng Ơng thực cơng việc giám sát yi pl quy trình nào? ua al n va n Câu hỏi 4: Trong quy trình mua tài sản 100 triệu đồng, Phòng Vật tư- ll fu thiết bị y tế phận chuẩn bị ba bảng báo giá.Ơng có nghĩ đến việc nhân oi m viên Phòng Vật tư- thiết bị y tế giấu bớt bảng báo giá có giá trị hợp lý, at nh thông đồng với nhà cung cấp tạo báo giá có giá trị trường cao khơng? z Ơng có nghĩ việc kiểm sốt tình trạng không? z vb ht jm Câu hỏi 5: Ông nghĩ việc cần ln chuyển vị trí cơng tác nhân k gm viên Phòng Vật tư thiết bị y tế? l.c om a Lu Câu hỏi 6: Bệnh viện có quy định việc nghiêm cấm nhân viên nhận n y Câu hỏi 7: Bệnh viện có phân định quyền hạn rõ ràng cho cá nhân có liên te re n cho hành vi không? va quà hay thứ khác từ nhà cung cấp khơng? Có đưa biện pháp xử lý kỷ luật quan (ví dụ người đề xuất mua tài sản, người xét duyệt, người sử dụng ghi chép t to sổ sách tài sản…) không? ng hi ep Câu hỏi 8: Bệnh viện có thành lập Ban kiểm sốt nội hay khơng? w n lo ad Câu hỏi 9: Bệnh viện có thiết kế mẫu thống đánh số thứ tự liên tục y th cho chứng từ (như Phiếu đề nghị mua tài sản, Biên giao nhận tài sản, Thẻ ju tài sản, Biên đánh giá lại tài sản…) hay không? yi pl al n ua Câu hỏi 10: Ban giám đốc có nhận báo cáo kiểm soát nội tuân n va thủ quy định chu trình mua hàng hay không? ll fu m oi Câu hỏi 11: Ông nghĩ cần hồn thiện lại hệ thống kiểm sốt nội quy at nh trình mua sắm tài sản cơng đơn vị cơng tác hay khơng? z z vb k jm khơng? ht Câu hỏi 12: Ơng nghĩ cần xây dựng lại quy trình mua sắm tài sản cơng hay gm quy trình mua sắm hay khơng? om l.c Câu hỏi 13: Có nên quy định trách nhiệm cụ thể đơn vị liên quan a Lu n II Trưởng phòng nhân viên (Phòng Vật tư –thiết bị y tế Phòng Tài y te re sắm, kiểm tra tính tuân thủ pháp luật hay không? n va Câu hỏi 14: Có nên thành lập Ban kiểm sốt giám sát tồn quy trình mua kế tốn) t to Câu hỏi 1: Anh nghĩ nguyên nhân kết tra năm 2018 ? ng hi ep Câu hỏi 2: Anh/chị đánh giá quyền hạn trách nhiệm theo quy định, w n quy chế bệnh viện? Còn thực tế, vai trò phận anh/chị quy trình lo ad mua tài sản cơng tốn nào? y th ju yi pl Câu hỏi 3: Anh/chị quản lý phận nào? al n ua va n Câu hỏi 4: Anh/chị nghĩ phối hợp khoa – phịng quy trình ll fu mua sắm tài sản tốt hay chưa? m oi nh at z Câu hỏi 5: Định kỳ, bệnh viện có tiến hành kiểm kê, đánh giá lại tình trạng z ht jm người giám sát độc lập hay không? vb tài sản hay không? Khi kiểm kê có tham gia phận kế toán, thủ kho k gm Câu hỏi 6: Khung pháp lý quy trình mua sắm trang thiết bị y tế, trang om l.c thiết bị văn phòng năm 2015 có đầy đủ hay khơng? a Lu Câu hỏi 7: Có nên xây dựng lại quy trình mua sắm tài sản cơng hay không? n y Câu hỏi 1: Anh nghĩ nguyên nhân kết tra năm 2018 ? te re III Khoa-phịng có nhu cầu mua sắm tài sản n va t to Câu hỏi 2: Anh/chị đơn vị đề nghị mua sắm tài sản, từ lúc đề nghị mua ng sắm đến lúc bàn giao tài sản đưa vào sử dụng khoản thời gian bao lâu? Và tài hi ep sản đưa vào sử dụng có đáp ứng nhu cầu phục vụ cho công tác số lượng, chủng loại, kỹ thuật số yêu cầu hay không? w n lo ad y th Câu hỏi 3: Các thông tin tài sản có truyền thơng kịp thời ju phận sử dụng kế tốn hay khơng? yi pl n trị lớn hay không? ua al Câu hỏi 4: Bệnh viện có gắn camera, thiết bị báo động cho thiết bị có giá va n ll fu Câu hỏi 5: Bệnh viện có thiết lập kênh truyền thơng để người có oi m thể thơng báo sai phạm họ phát liên quan đến việc đầu tư, sử at nh dụng, lý tài sản…như đường dây nóng, email khơng? z z Xin chân thành cám ơn quý Ông/Bà/Anh/chị dành thời gian trả lời ht vb k jm om l.c gm n a Lu n va y te re Phục lục 6: Danh sách cá nhân tham gia vấn Bệnh viện Đa t to Khoa Khu Vực Phía Nam Bình Thuận ng Họ tên Stt Khoa/Phịng cơng tác Chức vụ hi ep w n Ban Giám Đốc Giám đốc Nguyễn Minh Khánh Ban Giám Đốc Phó giám đốc Ban Giám Đốc Phó giám đốc Ban Giám Đốc Phó giám đốc Phịng Tài kế tốn Trưởng phịng Phịng Tài kế toán Kế toán viên lo Lê Văn Huỳnh ad Hồ Ngọc Sơn Nguyễn Tấn Vinh Huỳnh Thị Thìn Nguyễn Thị Ánh Vân Trần Cao Mười Châu Tấn Thành Phòng Vật tư- thiết bị y tế Nguyễn Thị Long Phòng Vật tư- thiết bị y tế 10 Cao Trung 11 Phạm Tấn Vinh Khoa Nội Trưởng khoa 12 Phạm Chí Khoa Sản Phó khoa 13 Lại Thị Ngọc Diệp Khoa Nhi Phó khoa 14 Trần Tú Anh Khoa Ngoại Trưởng Khoa yi fu ju y th pl n ua al n va Trưởng phòng ll Phòng Vật tư- thiết bị y tế oi m at nh Nhân viên z Nhân viên z vb ht Khoa Phẫu Thuật Gây Mê Trưởng khoa k jm Hồi sức om l.c gm n a Lu n va y te re