LỜI MỞ ĐẦU 1. Tính cấp thiết của đề tài Trong nền kinh tế thị trường, vốn là tiền đề cần thiết của bất kỳ một doanh nghiệp nào muốn bắt đầu kinh doanh , muốn tồn tại và phát triển trong lĩnh vực kinh doanh. Doanh nghiệp sử dụng vốn kinh doanh để đầu tư vào tài sản nhằm tạo ra giá trị. Do vậy, việc tăng tài sản luôn bị ảnh hưởng bởi hiệu quả của việc sử dụng vốn. Mặt khác, mục tiêu của DN đó là tối đa hóa giá trị tài sản của chủ sở hữu. Vì thế, việc duy trì, nâng cao hiệu quả của việc sử dụng vốn là điều cần thiết, quan trọng đối với bất kỳ một DN nào. Doanh nghiệp là thực thể của nền kinh tế, nó chịu ảnh hưởng của môi trường kinh doanh. Hiện nay, với xu thế toàn cầu hóa và hội nhập diễn ra ngày càng mạnh mẽ, nhu cầu về vốn kinh doanh càng trở nên quan trọng và bức thiết hơn đối với các doanh nghiệp. Đặt trong bối cảnh nền kinh tế đang chịu ảnh hưởng bởi dịch Covid 19, với sự giải thể, phá sản của hàng loạt các DN vì thua lỗ thì công tác huy động, sử dụng và quản trị vốn kinh doanh sao cho hiệu quả là điều kiện tiên quyết, quyết định sự sống còn của DN. Thực tế cho thấy, các doanh nghiệp đang thiếu kinh nghiệm trong việc quản lý vốn, sử dụng vốn do hầu hết đều mới chuyển dạng thức hoạt động từ chỗ được cấp phát chuyển sang chủ động về vốn. Chính sự thiếu kinh nghiệm này đòi hỏi DN phải từng bước đánh giá được thực trạng của việc sử dụng vốn để có thêm những kinh nghiệm cũng như biện pháp phù hợp tác động vào việc sử dụng vốn kinh doanh. Việc huy động, quản lý và sử dụng vốn thế nào cho hiệu quả là một câu hỏi mà bất kỳ DN nào cũng cần phải giải quyết. Xuất phát từ yêu cầu thực tiễn, nhận thức được vai trò và tầm quan trọng của vốn kinh doanh cũng như việc sử dụng vốn của các doanh nghiệp, qua thời gian thực tập tại Công ty Cổ phần Bê tông Bảo Quân Vĩnh Phúc, được sự hướng dẫn và giúp đỡ tận tình của cô giáo – TS.Trần Thanh Thu và các cán bộ phòng tài chính kế toán của công ty, em đã lựa chọn đề tài: “Quản trị vốn kinh doanh tại Công ty Cổ phần Bê tông Bảo Quân Vĩnh Phúc” để nghiên cứu và trình bày trong luận văn cuối khóa.
MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN i MỤC LỤC ii DANH MỤC VIẾT TẮT .v DANH MỤC BẢNG BIỂU vi DANH MỤC SƠ ĐỒ VÀ ĐỒ THỊ .vii LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG 1: LÝ LUẬN CHUNG VỀ VỐN KINH DOANH VÀ QUẢN TRỊ SỬ DỤNG VỐN KINH DOANH CỦA DOANH NGHIỆP .4 1.1 Vốn kinh doanh nguồn vốn kinh doanh doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm đặc trưng Vốn kinh doanh 1.1.2 Thành phần Vốn kinh doanh 1.1.3 Nguồn hình thành vốn kinh doanh doanh nghiệp 1.2 Quản trị vốn kinh doanh doanh nghiệp 13 1.2.1 Khái niệm mục tiêu quản trị sử dụng vốn kinh doanh .13 1.2.2 Nội dung quản trị vốn kinh doanh 14 1.2.3 Các tiêu đánh giá tình hình quản trị sử dụng vốn kinh doanh doanh nghiệp 33 1.3 Các nhân tố ảnh hưởng đến quản trị vốn kinh doanh DN .39 1.3.1 Nhân tố chủ quan 39 1.3.2 Nhân tố khách quan……………………………………………40 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG QUẢN TRỊ VỐN KINH DOANH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN BÊ TÔNG BẢO QUÂN VĨNH PHÚC 42 2.1 Quá trình hình thành phát triển đặc điểm hoạt động kinh doanh công ty cổ phần Bê tông Bảo Quân Vĩnh Phúc 42 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển đặc điểm hoạt động kinh doanh công ty Cổ phần Bê tông Bảo Quân Vĩnh Phúc 42 2.1.2 Đặc điểm hoạt động kinh doanh công ty Cổ phần Bê tông Bảo Quân Vĩnh Phúc 43 2.1.3 Tình hình tài chủ yếu Cơng ty Cổ phần Bê tông Bảo Quân Vĩnh Phúc 50 2.2 Thực trạng quản trị vốn kinh doanh công ty Cổ phần Bê tông Bảo Quân Vĩnh Phúc 55 2.2.1 Tình hình vốn kinh doanh nguồn vốn kinh doanh Công ty cổ phần Bê tông Bảo Quân Vĩnh Phúc .55 2.2.2 Thực trạng quản trị vốn kinh doanh công ty cổ phần Bê tông Bảo Quân Vĩnh Phúc .64 2.3 Đánh giá chung tình hình quản trị vốn kinh doanh Công ty Cổ phần bê tông Bảo Quân Vĩnh Phúc 94 2.3.1 Những kết đạt .94 2.3.2 Những hạn chế nguyên nhân 95 CHƯƠNG 3:CÁC GIẢI PHÁP NHẰM TĂNG CƯỜNG VỐN KINH DOANH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN BÊ TÔNG BẢO QUÂN VĨNH PHÚC 98 3.1 Mục tiêu định hướng phát triển công ty Cổ phần Bê tông Bảo Quân Vĩnh Phúc 98 3.1.1 Bối cảnh kinh tế- xã hội 98 3.1.2 Mục tiêu định hướng phát triển Công ty Cổ phần Bê tông Bảo Quân Vĩnh Phúc 100 3.2 Các giải pháp nhằm tăng cường quản trị vốn kinh doanh công ty Cổ phần Bê tông Bảo Quân Vĩnh Phúc 102 3.2.1 Tăng cường công tác quản trị hàng tồn kho .102 3.2.2 Tăng cường công tác quản trị khoản phải thu 103 3.2.3 Điều chỉnh cấu nguồn vốn hợp lý theo hướng giảm bớt nợ phải trả 104 3.2.4 Đảm bảo cân cán cân toán .105 3.2.5 Quản lý chặt chẽ nâng cao hiệu sử dụng vốn tiền 106 3.2.6 Sử dụng tiết kiệm chi phí hoạt động, đặc biệt GVHB 108 3.2.7 Đẩy mạnh công tác quản trị Vốn cố định công ty 109 3.2.8 Tăng cường hiệu quản trị sử dụng vốn kinh doanh, nâng cao chất lượng, đẩy mạnh tiêu thụ sản phẩm, tăng doanh thu 110 3.3 Điều kiện thực giải pháp 112 3.3.1 Đối với thân doanh nghiệp 112 3.3.2 Đối với nhà nước 113 KẾT LUẬN 114 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 116 PHỤ LỤC …………………………………………………………………117 DANH MỤC VIẾT TẮT TS: Tài sản TSLD: Tài sản lưu động TSNH: Tài sản ngắn hạn TSDH: Tài sản dài hạn DN: Doanh nghiệp CTCP: Công ty Cổ phần VKD: Vốn kinh doanh VCĐ: Vốn cố định VLĐ: Vốn lưu động TSCĐ: Tài sản cố định TSLĐ: Tài sản lưu động LNST: Lợi nhuận sau thuế HTK: Hàng tồn kho LCTT: Lưu chuyển tiền BH&CCDV: Bán hàng cung cấp dịch vụ SXKD: Sản xuất kinh doanh CPSXKDD: Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang DTBH: Doanh thu bán hàng NVL: Nguyên vật liệu DANH MỤC BẢNG BIỂU Bảng 2.1: Kết hoạt động kinh doanh công ty 50 Bảng 2.2: Khái quát tình hình tài sản nguồn vốn công ty 53 Bảng 2.3: Khái quát khả sinh lời 54 Bảng 2.4: Tình hình quy mơ, cấu tài sản công ty năm 2018&2019 56 Bảng 2.5: Tình hình quy mơ, cấu nguồn vốn cơng ty năm 2018&2019 60 Bảng 2.6 : Tình hình vốn lưu động thường xuyên công ty .65 Bảng 2.7: Biến động Vốn lưu động công ty năm 2018&2019 68 Bảng 2.8: Hệ số khả tốn cơng ty năm 2018-2019 .73 Bảng 2.9: Tình hình lưu chuyển tiền công ty giai đoạn 2018-2019 75 Bảng 2.10: Cơ cấu biến động khoản phải thu ngắn hạn cơng ty 77 Bảng 2.11: Vịng quay khoản phải thu, kỳ thu tiền trung bình công ty giai đoạn 2018-2019 80 Bảng 2.12: So sánh vốn bị chiếm dụng vốn chiếm dụng .81 Bảng 2.13: Đánh giá tình hình HTK công ty năm 2018-2019 84 Bảng 2.14: Hiệu suất hiệu sử dụng Vốn lưu động cơng ty 85 Bảng 2.15: Tình hình biến động vốn cố định công ty năm 2018-2019 88 Bảng 2.16: Các tiêu phản ánh hiệu sử dụng Vốn cố định công ty giai đoạn 2018-2019 89 Bảng 2.17: Các tiêu phản ánh hiệu sử dụng Vốn kinh doanh công ty giai đoạn 2018-2019 91 DANH MỤC HÌNH, SƠ ĐỒ VÀ ĐỒ THỊ Hình 1.1: Mơ hình tài trợ thứ 19 Hình 1.2: Mơ hình tài trợ thứ hai 20 Hình 1.3: Mơ hình tài trợ thứ ba 21 Hình 1.4: Mơ hình EOQ 25 Hình 1.5: Mối quan hệ mức dự trữ HTK thời gian đặt hàng 25 Hình 2.1: Quy trình sản xuất bê tông thương phẩm công ty 48 Sơ đồ 1: Tổ chức Công ty 45 Sơ đồ : Xác định nguồn vốn lưu động thường xuyên công ty năm .66 Đồ thị 2.1: Cơ cấu tài sản công ty Cổ phần Bê tông Bảo Quân Vĩnh Phúc năm 2018 năm 2019 57 Đồ thị 2.2: Phân bổ VLĐ công ty cổ phần Bê tông Bảo Quân Vĩnh Phúc năm 2018, 2019 .67 Đồ thị 2.3: Biến động khoản phải thu Công ty Cổ phần Bê tông Bảo Quân Vĩnh Phúc giai đoạn 2018-2019 78 LỜI MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Trong kinh tế thị trường, vốn tiền đề cần thiết doanh nghiệp muốn bắt đầu kinh doanh , muốn tồn phát triển lĩnh vực kinh doanh Doanh nghiệp sử dụng vốn kinh doanh để đầu tư vào tài sản nhằm tạo giá trị Do vậy, việc tăng tài sản bị ảnh hưởng hiệu việc sử dụng vốn Mặt khác, mục tiêu DN tối đa hóa giá trị tài sản chủ sở hữu Vì thế, việc trì, nâng cao hiệu việc sử dụng vốn điều cần thiết, quan trọng DN Doanh nghiệp thực thể kinh tế, chịu ảnh hưởng môi trường kinh doanh Hiện nay, với xu tồn cầu hóa hội nhập diễn ngày mạnh mẽ, nhu cầu vốn kinh doanh trở nên quan trọng thiết doanh nghiệp Đặt bối cảnh kinh tế chịu ảnh hưởng dịch Covid 19, với giải thể, phá sản hàng loạt DN thua lỗ cơng tác huy động, sử dụng quản trị vốn kinh doanh cho hiệu điều kiện tiên quyết, định sống DN Thực tế cho thấy, doanh nghiệp thiếu kinh nghiệm việc quản lý vốn, sử dụng vốn hầu hết chuyển dạng thức hoạt động từ chỗ cấp phát chuyển sang chủ động vốn Chính thiếu kinh nghiệm địi hỏi DN phải bước đánh giá thực trạng việc sử dụng vốn để có thêm kinh nghiệm biện pháp phù hợp tác động vào việc sử dụng vốn kinh doanh Việc huy động, quản lý sử dụng vốn cho hiệu câu hỏi mà DN cần phải giải Xuất phát từ yêu cầu thực tiễn, nhận thức vai trò tầm quan trọng vốn kinh doanh việc sử dụng vốn doanh nghiệp, qua thời gian thực tập Công ty Cổ phần Bê tông Bảo Quân Vĩnh Phúc, hướng dẫn giúp đỡ tận tình giáo – TS.Trần Thanh Thu cán phòng tài chính- kế tốn cơng ty, em lựa chọn đề tài : “Quản trị vốn kinh doanh Công ty Cổ phần Bê tông Bảo Quân Vĩnh Phúc” để nghiên cứu trình bày luận văn cuối khóa Đối tượng nghiên cứu Đối tượng mà đề tài hướng đến sâu vào tìm hiểu, nghiên cứu vấn đề liên quan đến tình hình quản trị Vốn kinh doanh biện pháp nhằm tăng cường quản trị VKD doanh nghiệp Công ty Cổ phần Bê tông Bảo Quân Vĩnh Phúc Mục đích nghiên cứu Đề tài nghiên cứu quản trị Vốn kinh doanh công ty Cổ phần Bê tông Bảo Quân Vĩnh Phúc nhằm mục đích sau: Hệ thống hóa vấn đề lý luận VKD, khái qt tình hình tài phân tích tình hình quản trị vốn kinh doanh DN Xem xét, đánh giá tình hình quản trị vốn kinh doanh công ty giai đoạn 2018-2019 Trên sở kết hợp thơng tin tình hình tài cơng ty mục tiêu mà công ty hướng để đề xuất số giải pháp chủ yếu nhằm tăng cường quản trị VKD công ty Cổ phần Bê tông Bảo Quân Vĩnh Phúc thời gian tới Phạm vi nghiên cứu Về không gian: Nghiên cứu thực Công ty Cổ phần Bê tông Bảo Quân Vĩnh Phúc, địa chỉ: Khu Đồng Mố, xã Quất Lưu, huyện Bình Xuyên, tỉnh Vĩnh Phúc Về thời gian nghiên cứu: 2018-2019 Số liệu &Phương pháp nghiên cứu Số liệu: Luận văn sử dụng số liệu sơ cấp số liệu thứ cấp Số liệu sơ cấp thu thập q trình thực tập cơng ty, số liệu thứ cấp thu thập từ báo cáo tài tài liệu khác có liên quan công ty Phương pháp nghiên cứu: Luận văn sử dụng kết hợp nhiều phương pháp để làm rõ vấn đề nghiên cứu Số liệu sơ cấp sử dụng để đưa nhận định vấn đề nghiên cứu; số liệu thứ cấp xử lý để tính toán tiêu, làm để đánh giá nhận định ban đầu vấn đề nghiên cứu Kết cấu luận văn Ngoài lời mở đầu, kết luận danh mục tài liệu tham khảo luận văn gồm có chương: Chương 1: Lý luận chung vốn kinh doanh quản trị vốn kinh doanh doanh nghiệp Chương 2: Thực trạng quản trị vốn kinh doanh Công ty Cổ phần Bê tông Bảo Quân Vĩnh Phúc Chương 3: Các giải pháp chủ yếu nhằm tăng cường quản trị vốn kinh doanh Công ty Cổ phần Bê tông Bảo Quân Vĩnh Phúc