Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ tại công ty TNHH thương mại dịch vụ phan tư

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC LẠC HỒNG KHOA TÀI CHÍNH – KẾ TỐN - - BÁO CÁO NGHIÊN CỨU KHOA HỌC ĐỀ TÀI Hoàn thiện hệ thống kiểm sốt nội Cơng ty TNHH Thương Mại Dịch Vụ Phan Tư ĐỒNG NAI, THÁNG 11/2021 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC LẠC HỒNG KHOA TÀI CHÍNH – KẾ TỐN - - BÁO CÁO NGHIÊN CỨU KHOA HỌC ĐỀ TÀI Hoàn thiện hệ thống kiểm sốt nội Cơng ty TNHH Thương Mại Dịch Vụ Phan Tư GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN: SINH VIÊN THỰC HIỆN: ĐỒNG NAI, THÁNG 11/2021 LỜI CAM ĐOAN Tác giả xin cam đoan công trình nghiên cứu riêng tơi hướng dẫn khoa học Th.S Các thông tin, số liệu nghiên cứu tác giả thu thập thực tế công ty Các nội dung nghiên cứu, kết đề tài chưa công bố hình thức Tác giả xin cam đoan đề tài “Hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội công ty TNHH Thương Mại Dịch Vụ Phan Tư” tác giả thực nghiên cứu Tác giả C.33.44.55.54.78.65.5.43.22.2.4 22.Tai lieu Luan 66.55.77.99 van Luan an.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.33.44.55.54.78.655.43.22.2.4.55.22 Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an LỜI CẢM ƠN Lời em xin chân thành cảm ơn đến: Ban giám hiệu trường Đại học Lạc Hồng tạo điều kiện sở vật chất với hệ thống thư viện đại, đa dạng loại sách, tài liệu thuận lợi cho việc tìm kiếm, nghiên cứu thơng tin Xin cảm ơn đến giáo viên hướng dẫn – Th.S hướng dẫn tận tình, chi tiết để em có đủ kiến thức vận dụng chúng vào báo cáo Chân thành cảm ơn Ban Giám Đốc, toàn thể nhân viên phịng ban thuộc Cơng ty TNHH Thương Mại Dịch Vụ Phan Tư nhiệt tình cung cấp tài liệu có thơng tin liên quan để tơi hồn thành báo cáo hạn Do chưa có nhiều kinh nghiệm làm đề tài hạn chế kiến thức, báo cáo khơng tránh khỏi sai sót Rất mong nhận nhận xét, ý kiến đóng góp, phê bình từ phía thầy để báo cáo hoàn thiện Trân trọng Tác giả Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd 77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77t@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn C.33.44.55.54.78.65.5.43.22.2.4 22.Tai lieu Luan 66.55.77.99 van Luan an.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.33.44.55.54.78.655.43.22.2.4.55.22 Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an TĨM TẮT Trong q trình hình thành phát triển công ty TNHH Thương Mại Dịch Vụ Phan Tư bước xây dựng hệ thống kiểm sốt nội Tuy nhiên cơng ty hoạt động lĩnh vực sản xuất kinh doanh, công ty hiểu môi trường kinh doanh luôn thay đổi nhiều yếu tố điều kiện khác Vì việc hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội yêu cầu tất yếu Ban Giám Đốc lãnh đạo phịng ban cơng ty TNHH Thương Mại Dịch Vụ Phan Tư Tác giả lựa chọn đề tài: “Hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội công ty TNHH Thương Mại Dịch Vụ Phan Tư” với mục đích tìm ưu điểm, nhược điểm thông qua việc phát phiếu khảo, đánh giá phân tích thực trạng cơng ty, từ đề giải pháp giúp Cơng ty hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội cách hữu ích đạt mục tiêu đề ra, nâng cao hiệu hoạt động Công ty Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd 77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77t@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn C.33.44.55.54.78.65.5.43.22.2.4 22.Tai lieu Luan 66.55.77.99 van Luan an.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.33.44.55.54.78.655.43.22.2.4.55.22 Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an DANH MỤC CÁC CHỮ CÁI VIẾT TẮT Kí hiệu Giải thích I.Tiếng Việt KSNB Kiểm sốt nội TNHH Trách nhiệm hữu hạn TMDV Thương mại dịch vụ BCTC Báo cáo tài DN Doanh Nghiệp II.Tiếng Anh COSO Committee of Sponsoring Organization Ủy ban thuộc Hội đồng Quốc gia Hoa Kỳ việc chống gian lận báo cáo tài chính, AICPA American Accounting Association Hiệp hội kiểm tốn viên cơng chứng Hoa Kì ISA International Standard Auditing Chuẩn mực kiểm toán quốc tế CAP Committee on Auditing Proceduce Ủy ban thủ tục kiểm toán SAP Statement on Auditing Proceduce Thủ tục kiểm toán SAS Statement on Auditing Standard Chuẩn mực kiểm toán Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd 77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77t@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn C.33.44.55.54.78.65.5.43.22.2.4 22.Tai lieu Luan 66.55.77.99 van Luan an.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.33.44.55.54.78.655.43.22.2.4.55.22 Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an DANH SÁCH CÁC BẢNG SỬ DỤNG Bảng 2.1: Thống kê mơ tả tính trực giá trị đạo đức Bảng 2.2: Thống kê mô tả lực làm việc sách nhân Bảng 2.3: Thống kê mô tả Hội đồng thành viên Ban Giám đốc Bảng 2.4: Thống kê mô tả triết lý quản lý phong cách điều hành Bảng 2.5: Thống kê mô tả cấu tổ chức Bảng 2.6: Thống kê mô tả nhận dạng rủi ro Bảng 2.7: Thống kê mô tả phân tích đánh giá rủi ro Bảng 2.8: Thống kê mơ tả hoạt động kiểm sốt chung Bảng 2.9: Thống kê mơ tả hoạt động kiểm sốt quy trình mua hàng, trả tiền Bảng 2.10: Thống kê mơ tả hoạt động kiểm sốt quy trình bán hàng, thu tiền Bảng 2.11: Thống kê mô tả hoạt động kiểm sốt quy trình tiền lương Bảng 2.12: Thống kê mơ tả hoạt động kiểm sốt hàng tồn kho Bảng 2.13: Thống kê mô tả thông tin truyền thông Bảng 2.14: Thống kê mô tả giám sát Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd 77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77t@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn C.33.44.55.54.78.65.5.43.22.2.4 22.Tai lieu Luan 66.55.77.99 van Luan an.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.33.44.55.54.78.655.43.22.2.4.55.22 Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an TÀI LIỆU THAM KHẢO Bộ mơn kiểm tốn, Trường Đại học kinh tế Tp Hồ Chí Minh (2010), Kiểm sốt nội bộ, NXB Phương Đơng, Tp Hồ Chí Minh Bộ mơn kiểm tốn, Trường Đại học kinh tế Tp Hồ Chí Minh (2011), Kiểm sốt nội bộ, NXB Lao Động Xã Hội, Tp Hồ Chí Minh Nguyễn Thị Thanh Hương (2014), “Hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội công ty TNHH Đồng Tâm”, Luận văn thạc sĩ, Trường Đại học Kinh tế TP HCM Lâm Ngọc Nhẫn (2015), “Hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội Công ty Cổ phần Bê tông Hồng Hà”, Luận văn thạc sĩ, Trường Đại học Lạc Hồng Nguyễn Thị Thu Hồi (2015) “Hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội công ty cổ phần cấp nước Đồng Nai”, luận văn thạc sĩ, Trường Đại học Lạc Hồng Nguyễn Thị Lan Anh (2013), “Hoàn thiện hệ thống kiểm sốt nội tập đồn hóa chất Việt Nam”, Báo cáo Tiến sĩ, Trường Đại học Kinh tế quốc dân Đinh Hoài Nam (2016), “Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội doanh nghiệp Tổng công ty đầu tư phát triển nhà đô thị”, Báo cáo Tiến sỹ kinh tế, Học viện Tài Chính Phạm Nguyễn Quỳnh Thanh (2012), “Hoàn thiện hệ thống KSNB cho doanh nghiệp vừa nhỏ”, Luận văn thạc sĩ ĐH Kinh Tế TP.HCM Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd 77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77t@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn C.33.44.55.54.78.65.5.43.22.2.4 22.Tai lieu Luan 66.55.77.99 van Luan an.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.33.44.55.54.78.655.43.22.2.4.55.22 Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an PHỤ LỤC Phụ lục 1: Bảng câu hỏi khảo sát hệ thống KSNB công ty TNHH Thương Mại Dịch Vụ Phan Tư Phụ lục 2: Kết khảo sát thực trạng hệ thống KSNB công ty theo số lượng theo tỷ lệ Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd 77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77t@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn C.33.44.55.54.78.65.5.43.22.2.4 22.Tai lieu Luan 66.55.77.99 van Luan an.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.33.44.55.54.78.655.43.22.2.4.55.22 Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an PHIẾU KHẢO SÁT HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI DỊCH VỤ PHAN TƯ Kính chào Anh/Chị Nhằm khảo sát thực trạng vận hành hệ thống kiểm sốt nội cơng ty TNHH TMDV Phan Tư Tác giả thiết kế câu hỏi với hy vọng nắm bắt thực trạng hệ thống kiểm soát nội cơng ty, từ phân thích đưa giải pháp hồn thiện hạn chế cịn tồn hệ thống kiểm sốt nội công ty Những câu trả lời Anh/Chị góp phần định thành cơng nghiên cứu Thông tin trả lời cá nhân không xuất kết nghiên cứu Cám ơn giúp đỡ Anh/Chị! Xin vui long cho biết thông tin anh/Chị: Họ tên Anh/Chị: Bộ phận công tác: Thời gian công tác công ty: Anh/Chị vui lòng trả lời cách đánh dấu (x) vào phương án phù hợp với ý kiến Anh/Chị Trả lời STT Câu hỏi Mơi trường kiểm sốt 1.1 Về tính trực giá trị đạo đức Theo Anh/Chị NQL cơng ty có xây dựng, ban hành nội qui đạo đức văn hóa lành mạnh khơng ? Theo Anh/Chị cơng ty có đặt quy định tuân thủ pháp luật nhà nước không? Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd 77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77t@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn Có Khơng C.33.44.55.54.78.65.5.43.22.2.4 22.Tai lieu Luan 66.55.77.99 van Luan an.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.33.44.55.54.78.655.43.22.2.4.55.22 Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an Theo Anh/Chị NQL cơng ty có sách thủ tục kiểm sốt đơn vị khơng? Theo Anh/Chị cơng ty có minh bạch, rõ ràng thơng tin, chế độ dành cho công nhân viên hay khơng? Theo Anh/Chị NQL có ép buộc nhân viên phải làm trái quy định nhà nước chế độ kế tốn khơng? Theo Anh/Chị lãnh đạo Cơng ty có phải gương việc tuân thủ quy định, quy chế không? 1.2 Về cam kết lực sách nhân Theo Anh/Chị cơng ty có bảng phân cơng cơng việc phịng ban có phù hợp với nhân viên hay khơng? Theo Anh/Chị cơng ty có thường xun cho nhân viên khơng có đủ lực phù hợp với công việc nghỉ việc hay không? Theo Anh/Chị cơng ty có xây dựng quy chế khen thưởng, phúc lợi thích hợp cho cán cơng nhân viên hay khơng? 10 Theo Anh/Chị cơng ty có gặp khó khăn việc sử dụng lao động thuê ngồi khơng? 11 Theo Anh/Chị cơng ty có khuyến khích nhân viên tham gia lớp tập huấn, đào tạo chuyên môn không? 1.3 Về hội đồng thành viên Ban Giám đốc 12 Theo Anh/Chị Ban lãnh đạo cơng ty có kiến thức hiểu biết việc điều hành công ty cách hữu hiệu hay khơng? 13 Theo Anh/chị cơng ty có họp định kỳ để đánh giá, xem xét lại hoạt động công ty hay không? 1.4 Về triết lý quản lý phong cách điều hành Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd 77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77t@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn C.33.44.55.54.78.65.5.43.22.2.4 22.Tai lieu Luan 66.55.77.99 van Luan an.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.33.44.55.54.78.655.43.22.2.4.55.22 Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an 14 Theo Anh/chị NQL có gây áp lực lên nhân viên để thực nhiệm vụ hay khơng? 15 Theo Anh/Chị NQL cơng ty có sẵn sàng điều chỉnh kết báo cáo tài phát sai phạm, gian lận hay không? 16 Theo Anh/Chị vị trí quản lý cơng ty có thường xuyên biến động nhân hay không? 17 Theo Anh/Chị BGĐ cơng ty có chịu nhận lấy rủi ro để đổi lại lợi nhuận khơng? 18 Theo Anh/Chị NQL có thường xuyên bàn bạc, thảo luận công việc với nhân viên hay không? 1.5 Về cấu tổ chức 19 Theo Anh/Chị có cần thiết lập lại cấu tổ chức cho phù hợp với tình hình công ty hay không? 20 Theo Anh/Chị cấu tổ chức cơng ty có tổ chức cách độc lập khơng? 21 Theo Anh/Chị cơng ty có văn quy định sách thủ tục cụ thể hoạt động phận doanh nghiệp không? Đánh giá rủi ro 2.1 Về nhận dạng rủi ro 22 Theo Anh/Chị cơng ty có thiết lập hệ thống nhận diện rủi ro từ bên ảnh hưởng đến hoạt động công ty? 23 Theo Anh/Chị cơng ty có thiết lập hệ thống nhận diện rủi ro từ bên có ảnh hưởng đến hoạt động cơng ty? 2.2 Về phân tích đánh giá rủi ro 24 Theo Anh/Chị cơng ty có xây dựng hệ thống để xác định tác động rủi ro tới mục đích mà cơng ty đề khơng? Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd 77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77t@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn C.33.44.55.54.78.65.5.43.22.2.4 22.Tai lieu Luan 66.55.77.99 van Luan an.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.33.44.55.54.78.655.43.22.2.4.55.22 Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an 25 Theo Anh/Chị công ty có thiết lập cách giải rủi ro xảy khơng? 26 Theo Anh/Chị cơng ty có hành động để giảm thiểu việc gian lận, không trung thực nhân viên không? 27 Theo Anh/Chị Ban Giám đốc cơng ty có quan tâm đến việc phân tích đánh giá rủi ro có hay khơng? Hoạt động kiểm soát 3.1 Về hoạt động kiểm soát chung 28 Theo Anh/Chị tất hoạt động công ty hay công ty kiểm tra định kỳ hay khơng? 29 Theo Anh/Chị cơng ty có kiểm soát chứng từ trước thực ký kết hợp đồng cách nghiêm túc không? 30 Theo Anh/Chị chứng từ, sổ sách có cơng ty lưu trữ đầy đủ, an tồn hay khơng? 31 Theo Anh/Chị cơng ty phân tích định kỳ số liệu có liên quan đến hoạt động ngành đối thủ cạnh tranh để phân tích báo cáo kịp thời hay khơng? 32 Theo Anh/Chị cơng ty có thực việc quản lý ngày công, công nhân viên văn phịng nhân cơng lao động cơng ty theo quy định hay không? 33 Theo Anh/Chị việc nhập liệu chứng từ có thực kịp thời, xác hay khơng? 34 Theo Anh/Chị cơng ty có thực việc so sánh tài sản ghi sổ sách sổ sách với tài sản thực tế theo định kỳ khơng? 3.2 Về hoạt động kiểm sốt quy trình mua hàng, trả tiền 35 Theo Anh/Chị cơng ty có phân chia rõ ràng chức cụ thể công tác chu trình mua hàng, trả tiền hay khơng? Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd 77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77t@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn C.33.44.55.54.78.65.5.43.22.2.4 22.Tai lieu Luan 66.55.77.99 van Luan an.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.33.44.55.54.78.655.43.22.2.4.55.22 Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an 36 Theo Anh/Chị việc chọn nhà cung cấp cơng ty có đáp ứng nhu cầu tiêu chí đánh giá cơng ty hay khơng? 37 Theo Anh/Chị hàng hóa kho có cơng ty bảo quản cách hợp lý, cẩn thận hay không? 38 Theo Anh/Chị cơng ty có thực việc kiểm kê định kỳ hay kiểm tra đột xuất có dấu hiệu bất thường khơng? 39 Theo Anh/Chị cơng ty có toán tiền mua hàng thường thỏa thuận theo hợp đồng ký kết thời hạn hay không? 40 Theo Anh/Chị có xảy việc gian lận q trình cho nhân viên tốn tiền hàng tiền mặt hay khơng? 3.3 Về hoạt động kiểm sốt quy trình Bán hàng, thu tiền 41 Theo Anh/Chị cơng ty có phân chia chức cụ thể cơng tác chu trình bán hàng, thu tiền hay khơng? 42 Theo Anh/Chị cơng ty có xác minh tình hình tài khách hàng trước thực việc bán “chịu” hay không? 43 Theo Anh/Chị q trình bán hàng cơng ty có ghi đầy đủ thơng tin cần thiết có chữ ký thủ kho, phận bán hàng hay không? 44 Theo Anh/Chị cơng ty có lập bảng phân tích tuổi nợ định kỳ đối chiếu công nợ khách hàng hay khơng? 3.4 Về hoạt động kiểm sốt quy trình tiền lương 45 Theo Anh/Chị cơng ty có phịng nhân độc lập hay không? 46 Theo Anh/Chị công ty có rõ ràng minh bạch cơng tác: tuyển dụng, chấm cơng tính lương cho người lao động hay không? Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd 77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77t@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn C.33.44.55.54.78.65.5.43.22.2.4 22.Tai lieu Luan 66.55.77.99 van Luan an.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.33.44.55.54.78.655.43.22.2.4.55.22 Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an 47 Theo Anh/Chị cơng ty có sách cam kết bảo mật tiền lương cá nhân hay không? Theo Anh/Chị công ty có thực chế độ BHXH, BHYT, BHTN theo quy định hay không? 3.5 Về hoạt đông kiểm sốt hàng tồn kho 48 49 Theo Anh/Chị cơng ty có rõ ràng minh bạch việc thực việc kiểm kê hàng tồn hay không? 50 Theo Anh/Chị cơng ty có định kỳ kiểm tra việc nhập hàng, xuất hàng, kiểm tra số lượng tồn kho hay không? 51 Theo Anh/Chị chênh lệch hàng tồn kho kiểm kê thực tế với sổ sách có lớn hay không? 52 Theo Anh/Chị công tác lập phiếu nhập kho, xuất kho cơng ty có thực cách kịp thời phù hợp quy định hay khơng? 53 Theo Anh/Chị hệ thống kế tốn chi tiết hàng tồn kho có theo dõi chi tiết cho loại hàng tồn kho hay không? Thông tin truyền thơng 54 Theo Anh/Chị phận có thường xun báo cáo tình hình cơng việc cho Ban lãnh đạo hay không? 55 Theo Anh/Chị việc truyền đạt thông tin cần thiết đến cá nhân, phận liên quan có xác, kịp thời hay khơng? 56 Theo Anh/Chị cơng ty có thu nhận xử lý kịp thời phản ảnh khách hàng không? Giám sát 57 Theo Anh/Chị cơng ty có tạo điều kiện cho nhân viên giám sát lẫn công việc hàng ngày hay không? Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd 77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77t@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn C.33.44.55.54.78.65.5.43.22.2.4 22.Tai lieu Luan 66.55.77.99 van Luan an.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.33.44.55.54.78.655.43.22.2.4.55.22 Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an 58 Theo Anh/Chị cơng ty có kiểm tra thường xuyên từ quan chức hay không? 59 Theo Anh/Chị Ban lãnh đạo cơng ty có thực việc giám sát thường xuyên hay không? Cám ơn giúp đỡ Anh/Chị! Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd 77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77t@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn C.33.44.55.54.78.65.5.43.22.2.4 22.Tai lieu Luan 66.55.77.99 van Luan an.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.33.44.55.54.78.655.43.22.2.4.55.22 Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an Phụ lục 2: Kết khảo sát thống kê theo số lượng tỷ lệ Câu hỏi Trả lời (số lượng) Trả Lời (tỷ lệ %) Có Khơng Có Khơng Theo Anh/Chị NQL cơng ty có xây dựng, ban hành nội qui đạo đức văn hóa lành mạnh không ? 50 100% 0% Theo Anh/Chị cơng ty có đặt quy định tn thủ pháp luật nhà nước không? 47 94% 6% Theo Anh/Chị NQL cơng ty có sách thủ tục kiểm sốt đơn vị khơng? 37 13 74% 26% Theo Anh/Chị cơng ty có minh bạch, rõ ràng thông tin, chế độ dành cho công nhân viên hay khơng? 39 11 78% 22% Theo Anh/Chị NQL có ép buộc nhân viên phải làm trái quy định nhà nước chế độ kế tốn khơng? 50 100% 0% Theo Anh/Chị lãnh đạo Cơng ty có phải gương việc tuân thủ quy định, quy chế không? 45 90% 10% Theo Anh/Chị cơng ty có bảng phân cơng cơng việc phịng ban có phù hợp với nhân viên hay không? 43 86% 14% Theo Anh/Chị công ty có thường xun cho nhân viên khơng có đủ lực phù hợp với công việc nghỉ việc hay không? 20 30 40% 60% Theo Anh/Chị công ty có xây dựng quy chế khen thưởng, phúc lợi thích hợp cho cán cơng nhân viên hay không? 41 82% 18% Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd 77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77t@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn C.33.44.55.54.78.65.5.43.22.2.4 22.Tai lieu Luan 66.55.77.99 van Luan an.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.33.44.55.54.78.655.43.22.2.4.55.22 Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an 10 Theo Anh/Chị cơng ty có gặp khó khăn việc sử dụng lao động th ngồi khơng? 21 29 42% 58% 11 Theo Anh/Chị cơng ty có khuyến khích nhân viên tham gia lớp tập huấn, đào tạo chuyên môn không? 38 12 76% 24% 12 Theo Anh/Chị Ban lãnh đạo cơng ty có kiến thức hiểu biết việc điều hành công ty cách hữu hiệu hay không? 40 10 80% 20% 13 Theo Anh/chị cơng ty có họp định kỳ để đánh giá, xem xét lại hoạt động công ty hay không? 38 12 76% 24% 14 Theo Anh/chị NQL có gây áp lực lên nhân viên để thực nhiệm vụ hay không? 43 14% 86% 15 Theo Anh/Chị NQL cơng ty có sẵn sàng điều chỉnh kết báo cáo tài phát sai phạm, gian lận hay không? 50 100% 0% 16 Theo Anh/Chị vị trí quản lý cơng ty có thường xun biến động nhân hay không? 47 6% 94% 17 Theo Anh/Chị BGĐ cơng ty có chịu nhận lấy rủi ro để đổi lại lợi nhuận không? 44 88% 12% 18 Theo Anh/Chị NQL có thường xun bàn bạc, thảo luận cơng việc với nhân viên hay không? 33 17 66% 34% 19 Theo Anh/Chị có cần thiết lập lại cấu tổ chức cho phù hợp với tình hình công ty hay không? 42 16% 84% 20 Theo Anh/Chị cấu tổ chức cơng ty có tổ chức cách độc lập không? 42 84% 16% Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd 77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77t@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn C.33.44.55.54.78.65.5.43.22.2.4 22.Tai lieu Luan 66.55.77.99 van Luan an.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.33.44.55.54.78.655.43.22.2.4.55.22 Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an 21 Theo Anh/Chị cơng ty có văn quy định sách thủ tục cụ thể hoạt động phận doanh nghiệp không? 39 11 78% 22% 22 Theo Anh/Chị cơng ty có thiết lập hệ thống nhận diện rủi ro từ bên ảnh hưởng đến hoạt động công ty? 50 100% 0% 23 Theo Anh/Chị cơng ty có thiết lập hệ thống nhận diện rủi ro từ bên có ảnh hưởng đến hoạt động công ty? 50 100% 0% 24 Theo Anh/Chị cơng ty có xây dựng hệ thống để xác định tác động rủi ro tới mục đích mà cơng ty đề khơng? 37 13 74% 26% 25 Theo Anh/Chị cơng ty có thiết lập cách giải rủi ro xảy không? 33 17 66% 34% 26 Theo Anh/Chị cơng ty có hành động để giảm thiểu việc gian lận, không trung thực nhân viên không? 38 12 76% 24% 27 Theo Anh/Chị Ban Giám đốc cơng ty có quan tâm đến việc phân tích đánh giá rủi ro có hay không? 28 Theo Anh/Chị tất hoạt động công ty hay công ty kiểm tra định kỳ hay không? 44 88% 12% 38 12 76% 24% 29 Theo Anh/Chị cơng ty có kiểm sốt chứng từ trước thực ký kết hợp đồng cách nghiêm túc không? 50 100% 0% 30 Theo Anh/Chị chứng từ, sổ sách có cơng ty lưu trữ đầy đủ, an tồn hay khơng? 48 96% 4% Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd 77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77t@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn C.33.44.55.54.78.65.5.43.22.2.4 22.Tai lieu Luan 66.55.77.99 van Luan an.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.33.44.55.54.78.655.43.22.2.4.55.22 Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an 31 Theo Anh/Chị cơng ty phân tích định kỳ số liệu có liên quan đến hoạt động ngành đối thủ cạnh tranh để phân tích báo cáo kịp thời hay khơng? 32 Theo Anh/Chị cơng ty có thực việc quản lý ngày công, công nhân viên văn phịng nhân cơng lao động công ty theo quy định hay không? 50 100% 0% 42 84% 16% 33 Theo Anh/Chị việc nhập liệu chứng từ có thực kịp thời, xác hay không? 41 82% 18% 34 Theo Anh/Chị cơng ty có thực việc so sánh tài sản ghi sổ sách sổ sách với tài sản thực tế theo định kỳ không? 40 10 80% 20% 35 Theo Anh/Chị cơng ty có phân chia rõ ràng chức cụ thể công tác chu trình mua hàng, trả tiền hay khơng? 43 86% 14% 36 Theo Anh/Chị việc chọn nhà cung cấp cơng ty có đáp ứng nhu cầu tiêu chí đánh giá cơng ty hay không? 50 100% 0% 37 Theo Anh/Chị hàng hóa kho có cơng ty bảo quản cách hợp lý, cẩn thận hay không? 48 96% 4% 38 Theo Anh/Chị cơng ty có thực việc kiểm kê định kỳ hay kiểm tra đột xuất có dấu hiệu bất thường khơng? 39 Theo Anh/Chị cơng ty có tốn tiền mua hàng thường thỏa thuận theo hợp đồng ký kết thời hạn hay không? 50 100% 0% 46 92% 8% Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd 77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77t@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn C.33.44.55.54.78.65.5.43.22.2.4 22.Tai lieu Luan 66.55.77.99 van Luan an.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.33.44.55.54.78.655.43.22.2.4.55.22 Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an 40 Theo Anh/Chị có xảy việc gian lận q trình cho nhân viên toán tiền hàng tiền mặt hay không? 43 14% 86% 41 Theo Anh/Chị công ty có phân chia chức cụ thể cơng tác chu trình bán hàng, thu tiền hay khơng? 44 88% 12% 42 Theo Anh/Chị cơng ty có xác minh tình hình tài khách hàng trước thực việc bán “chịu” hay không? 48 96% 4% 43 Theo Anh/Chị trình bán hàng cơng ty có ghi đầy đủ thơng tin cần thiết có chữ ký thủ kho, phận bán hàng hay không? 50 100% 0% 44 Theo Anh/Chị cơng ty có lập bảng phân tích tuổi nợ định kỳ đối chiếu công nợ khách hàng hay không? 50 100% 0% 45 Theo Anh/Chị cơng ty có phịng nhân độc lập hay khơng? 50 100% 0% 46 Theo Anh/Chị cơng ty có rõ ràng minh bạch công tác: tuyển dụng, chấm cơng tính lương cho người lao động hay khơng? 43 86% 14% 47 Theo Anh/Chị cơng ty có sách cam kết bảo mật tiền lương cá nhân hay không? 40 10 80% 20% 48 Theo Anh/Chị cơng ty có thực chế độ BHXH, BHYT, BHTN theo quy định hay không? 49 Theo Anh/Chị cơng ty có rõ ràng minh bạch việc thực việc kiểm kê hàng tồn hay không? 50 100% 0% 44 88% 12% 50 Theo Anh/Chị cơng ty có định kỳ kiểm tra việc nhập hàng, xuất hàng, 50 100% 0% Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd 77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77t@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn C.33.44.55.54.78.65.5.43.22.2.4 22.Tai lieu Luan 66.55.77.99 van Luan an.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.33.44.55.54.78.655.43.22.2.4.55.22 Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd 77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77t@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn