Ứng dụng chấm điểm tín dụng trong xếp hạng doanh nghiệp vừa và nhỏ tại nhno ptnt nam hà nội

Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Chấm điểm tín dụng xÕp h¹ng DN LỜI NĨI ĐẦU Trong kinh tế thị trường, cung cấp tín dụng chức kinh tế ngân hàng thương mại Đối với hầu hết ngân hàng dư nợ tín dụng thường chiếm nửa tổng tài sản co thu thập từ tín dụng chiểm khoảng từ 1/2 đến 3/4 tổng thu nhập ngân hàng Và trình cấp tín dụng cho khách hàng, ngân hàng ln phải đối mặt với nguy xảy rủi ro tín dụng Vơ số rủi ro tín dụng khác xuất phát từ nhiều yếu tố dẫn đến việc không chi trả nợ đến hạn Để định có chấp nhận cho vay hay khơng, người quản trị ngân hàng phải cố gắng ước lượng rủi ro tín dụng Rủi ro dự đốn q trình phương pháp chấm điểm tín dụng để xếp hạng doanh nghiệp.Tuy nhiên, việc ứng dụng phương pháp phương pháp chấm điểm tín dụng xếp hạng khách hàng nhằm mục đích hỗ trợ cho cơng tác định kiểm sốt tín dụng vấn đề đòi hỏi cấp thiết phương diện lý luận thưc tiễn giai đoạn hệ thống ngân hàng thương mại Việt Nam Chính điều nói lên tính cấp thiết chuyên đề: “Ứng dụng hệ thống chấm điểm tín dụng xếp hạng doanh nghiệp vừa nhỏ Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Nam Hà Nội” Với đề tài này, em mong muốn tìm hiểu, phân tích kĩ quy trình chấm điểm tín dụng xếp loại khách hàng hai phương diện lý thuyết thực tế Đánh giá thành công hạn chế hoạt động này, tìm hiểu nguyên nhân để đưa giải pháp kiến nghị nhằm hồn thiện cơng tác chấm điểm tín dụng xếp hạng doanh nghiệp; tập cách tích luỹ tư liệu, xử lý thông tin từ tư liệu thu thập được;biết cách trình bày vấn đề cách khoa học theo nhận thức hiểu biết mình, để rút kinh nghiệm cho trình học tập nghiên cứu Đồng thời mong muốn đưa kiến giải pháp ứng dụng quy trình chấm điểm tín dụng vào cơng tác xếp hạng doanh nghiệp ngân hàng nơng Vị Hµ Nam - Lớp TC44E Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Chấm điểm tín dụng xếp hạng DN nghip phát triển nông thôn Việt Nam thời gian tới Cấu trúc chuyên đề thực tập gồm phần:  Chương I: phương pháp chấm điểm tín dụng  Chương II: ứng dụng chấm điểm tín dụng xếp hạng doanh nghiệp  Chương III: thực trạng xếp hạng doanh nghiệp Chi nhánh NH NNo&PTNT Nam Hà Nội  Chương IV: số đề xuất sử dụng chấm điểm tín dụng xếp hạng doanh nghiệp vừa nhỏ Chi nhánh NH NNp&PTNT Nam Hà Nội Em xin chân thành cảm ơn thầy giáo TS Đào Văn Hùng, toàn thể anh chị cán công tác Ngân hàng nông nghiệp phát triển nông thôn nam Hà Nội giúp đỡ em hoàn thành đề tài Do điều kiện kiến thức, kinh nghiệm thời gian có hạn đề tài khơng thể tránh khỏi thiếu sót, em mong bảo, góp ý thầy, tập thể cán NHNo Nam Hà Nội Vũ Hà Nam - Lớp TC44E Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Chấm điểm tín dụng xếp hạng DN CHƯƠNG I PHƯƠNG PHÁP CHẤM ĐIỂM TÍN DỤNG 1.1 Cơ sở hình thành hệ thống chấm điểm tín dụng Hoạt động ngân hàng kinh tế thị trường hoạt động có nhiều rủi ro hết Có thể nói rủi ro xem yếu tố khơng thể tách rời với q trình hoạt động ngân hàng thương mại thị trường Rủi ro cho vay cịn đươc nhân lên gấp đơi, ngân hàng khơng phải hứng chịu rủi ro nguyên nhân chủ quan mình, mà gánh chịu rủi ro khách quan gây Hơn nữa, rủi ro hoạt động ngân hàng gây tai hoạ lớn cho kinh tế rủi ro loại hình doanh nghiệp khác, tính chất lây lan làm rung chuyển tồn hệ thống kinh tế Hoạt động ngân hàng thương mại bao gồm nhiều loại nghiệp vụ, tựu chung lại, loại hình kinh doanh tiền tệ - tín dụng trung gian tài dựa sỏ thu hút tiền khách hàng (dưới hình thức nhận tiền gửi huy động trái phiếu, kỳ phiếu vay ) với trách nhiệm hoàn trả sử dụng số tiền vay thực nghiệp vụ toán Như vậy, ngân hàng thương mại tiến hành hoạt động nghiệp vụ thơng qua việc sử dụng khơng vốn tự có, mà chủ yếu vốn huy động khác hàng Nếu ngân hàng thương mại không thu hồi số nợ mà họ vay, ngân hàng thương mại khơng bị vốn tự có thân, mà cịn có nguy khơng thể hồn trả số tiền huy động khách hàng vậy, tính chất trung gian tài đặt yêu cầu ngân hàng thương mại phải thường xuyên thu hồi số vốn cho vay để trì khả hồn trả số tiền huy động khách hàng bảo tồn vốn tự có thân Một thông ngân hàng tốt phụ thuộc vào tín nhiệm khác hàng Khả sinh lời coi mối quan tâm chính, đơi phải Vị Hµ Nam - Líp TC44E Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Chấm điểm tín dụng xÕp h¹ng DN gác điều lại để ưu tiên cho ngun tắc có tính đạo đức có tính đến lợi ích người khác Mỗi ngân hàng cho vay tiền, họ phải nhớ vốn họ tiền gửi khác hàng, quan trọng họ phải cho vay nơi mà rủi ro không trả nợ thấp Hoạt động kinh doanh tiền tệ ngày khó khăn, rủi ro ngày lớn, địi hỏi phải có biện pháp phịng ngừa, hạn chế rủi ro để đảm bảo an tồn cho hoạt động ngân hàng thương mại Trong xu hướng đó, xếp hạng doanh nghiệp kỹ thuật ngày ý rộng rãi hoạt động tín dụng ngân hàng.Ở Việt Nam, áp dụng xếp hạng doanh nghiệp hình thức đơn giản: chấm điểm tín dụng 1.2 Khái niệm hệ thống chấm điểm tín dụng Hệ thống chấm điểm tín dụng quy trình đánh giá xác suất khách hàng tín dụng khơng thực nghĩa vụ tài NHCV không trả lãi gốc nợ vay đến hạn vi phạm điều kiện tín dụng khác Các tình rủi ro tín dụng hoạt động cấp tín dụng NH Mức độ rủ ro tín dụng thay đổi theo khách hàng xác định thông qua trình đánh giá thang điểm, dựa vào thơng tin tài phi tài có sẵn khách hàng thời điểm chấm điểm tín dụng Trong q trình chấm điểm tín dụng, ngân hàng thu điểm ban đầu điểm tổng hợp để xếp hạng khách hàng Điểm ban đầu điểm tiêu chí chấm điểm tín dụng mà người chấm xác định sau phân tích tiêu chí Điểm tổng hợp để xếp hạng khách hàng điểm ban đầu nhân với trọng số Trọng số mức độ quan trọng tiêu chí chấm điểm tín dụng (chỉ số tài yếu tố phi tài chính) xét góc độ tác động rủi ro tín dụng Trong quy trình chấm điểm tín dụng xếp hạng khách hàng, ngân Vị Hµ Nam - Líp TC44E Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Chấm điểm tín dụng xÕp h¹ng DN hàng sử dụng bảng tiêu chuẩn đánh giá tiêu chí chấm điểm tín dụng theo nguyên tắc: Đối với tiêu chí bảng tiêu chuẩn đánh giá tiêu chí, số thực tế gần với trị số áp dụng cho loại xếp hạng đó, nằm hai trị số ưu tiên nghiêng phía loại tốt Trong trường hợp khách hàng có bảo lãnh tổ chức có lực tài mạnh hơn, khách hàng xếp hạng tín dụng tương đương hạng tín dụng bên bảo lãnh Quy trình chấm điểm tín dụng bên bảo lãnh giống quy trình áp dụng cho khách hàng 1.3 Mục tiêu việc chấm điểm tín dụng xếp hạng khách hang (Nguồn-nghiệp vụ tín dụng NHNo&PTNT) Việc chấm điểm tín dụng xếp hạng khách hàng thực nhằm hỗ trợ ngân hàng việc: - Ra định cấp tín dụng: xác định hạn mức tín dụng, thời hạn, mức lãi suất, biện pháp bảo đảm tiền vay, phê duyệt hay không phê duyệt - Giám sát đánh giá khách hàng tín dụng khoản tín dụng cịn dư nợ; Hạng khách hàng cho phép ngân hàng lường trước dấu hiệu cho thấy khoản vay có chất lượng xấu có biện pháp đối phó kịp thời Xét góc độ quản lý tồn danh mục tín dụng, hệ thống chấm điểm tín dụng cịn nhằm mục đích: - Phát triển chiến lược marketing nhằm hướng tới khách hàng có rủi ro - Ước lượng mức vốn cho vay không thu hồi để trích lập dự phịng tổn thất tín dụng 1.4 Một số mơ hình chấm điểm tín dụng 1.4.1 Mơ hình điểm số Z Mơ hình điểm số “Z” E I Altman hình thành để chấm điểm tín dụng công ty sản xuất Mỹ Đại lượng Z thước đo tổng hợp Vị Hµ Nam - Lớp TC44E Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Chấm ®iĨm tÝn dơng xÕp h¹ng DN để phân loại rủi ro tín dụng người vay phụ thuộc vào:  Trị số số tài người vay (Xj)  Tầm quan trọng số nảy việc xác định xác suất vỡ nợ người vay khứ Từ đó, Altman đến mơ hình cho điểm sau: Z = 1,2X1 + 1,4X2 + 3,3X3 + 0,6X4 + 1,0X5 Trong đó: X1 : tỷ số “ vốn lưu động ròng/tổng tài sản” X2 : tỷ số “lợi nhuận giữ lại/tổng tài sản” X3 : tỷ số “lợi nhuận trước thuế tiền lãi/tổng tài sản” X4 : tỷ số “thị giá cổ phiếu/giá trị ghi sổ nợ dài hạn” X5 : tỷ số “doanh thu/tổng tài sản” Trị số Z cao, người vay có xác suất vỡ nợ thấp Như vậy, trị số Z thấp số âm để xếp hạng khách hàng vào nhóm có nguy vỡ nợ cao Theo mơ hình chấm điểm “Z” Altman, cơng ty có điểm số Z thấp 1,81 phải xếp vào nhóm có nguy rủi ro tín dụng cao Căn vào kết luận này, ngân hàng khơng cấp tín dụng cho khách hàng cải thiện điểm số Z lớn 1,81 Bên cạnh ưư điểm, mơt hình điểm số Z có hạn chế sau: Mơ hình cho phếp phân biệt khác hàng thành hai nhóm “vỡ nợ” “khơng vỡ nợ” Trong thực tế, vỡ nợ phân thành nhiều loại, từ không trả hay chậm trễ việc trả lãi tiền vay, đễn việc khơng hồn trả nợ gốc lãi tiền vay Điều hàm ý, cần có mơ hình chấm điểm xác hơn, tồn diện theo nhiều thang điểm để phân loại khác hàng thành nhiều nhóm tương ứng với mức độ vỡ nợ khác khơng có lý rõ ràng để giải thích bất biến tầm quan trọng ca Vũ Hà Nam - Lớp TC44E Chuyên đề thùc tËp tèt nghiƯp ChÊm ®iĨm tÝn dơng xÕp h¹ng DN biến số theo thời gian, dù ngắn hạn Tương tự vậy, biến số (Xj) la bất biến, đặc biệt điều kiện thị trường kinh doanh thường xuyên thay đổi Ngồi mơ hình giải thích biến số Xj hồn tồn độc lập khơng phụ thuộc lẫn Đã khơng tính tới số nhân tố quan trọng khó lượng hố, lại ảnh hưởng đáng kể tới mức độ rủi ro tín dụng khách hàng Ví dụ yếu tố danh tiếng khách hàng, yếu tố mối quan hệ truyền thống khách hàng ngân hàng, hay yếu tố vĩ mô chu kỳ kinh tế, chu kỳ kinh doanh Nhìn chung, nhân tố khơng đề cập mơ hình chấm điểm tín dụng “Z” 1.4.2 Mơ hình điểm số tín dụng tiêu dùng Ngày nay, nhiều ngân hàng sử dụng phương pháp chấm điểm để sử lý đơn xin vay người tiêu dùng Thực tế, nhiều tổ chức thẻ tín dụng sử dụng mơ hình chấm điểm để sử lý số lượng đơn yêu cầu ngày gia tăng, ngân hàng sử dụng mơ hình để đánh giá khoản tín dụng mua sắm xe hơi, trang thiết bị gia đình, bất động sản kinh doanh nhỏ Nhiều khác hàng ưa thích thuận tiện nhanh chóng yêu cấu tín dụng họ sử lý hệ thống chấm điểm tự động Thông thường khác hàng gọi điện thoại đến ngân hàng để liên hệ việc xin vay, thông qua hệ thống máy tình nối mạng, sở liệu khách hàng, vịng vài phút ngân hàng thơng báo kết tín dụng cho khách hàng Các yếu tố quan trọng liên quan đến khách hàng sử dụng mơ hình cho điểm tín dụng bao gồm : hệ số tín dụng, tuổi đời, trạng thái tài sản, số người phụ thuộc, sở hữu nhà, thu nhập, điện thoại cố định, số loại tài khoản cá nhân, thời gian cơng tác Mơ hình cho điểm tín dụng tiêu dùng thường sử dụng từ đến 12 hạng mục cho điểm từ đến 10 ví dụ, bảng cho thấy hạng mục điểm thường sử dụng o ngân hàng mỹ Vị Hµ Nam - Lớp TC44E Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Chấm điểm tín dụng xếp hạng DN Bng 1.1 Bảng cho điểm hạng mục thường sử dụng ngân hàng Mỹ ST Các hạng mục xác định chất lượng tín dụng Điểm số T Nghề nghiệp người vay Chun gia phụ trách kinh doanh 10 Cơng nhân có kinh nghiệm Nhân viên văn phòng Sinh viên Cơng nhân khơng có kinh nghiệm Cơng nhân bán thất nghiệp Trạng thái nhà Nhà riêng Nhà thuê hay hộ Sống bạn hay người thân Xếp hạng tín dụng Tốt 10 Trung bình Khơng có hồ sơ Tồi Kinh nghiệm nghề nghiệp Nhiều năm Từ năm trở xuống Thời gian sống địa hành Nhiều năm Từ năm trở xuống Điện thoại cố định Có Vị Hà Nam - Lớp TC44E Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Chấm điểm tín dụng xếp hạng DN Không Số người sống (phụ thuộc) Không Một Hai Ba Nhiều ba Các tài khoản ngân hàng Cả tài khoản tiết kiệm phát hành séc Chỉ tài khoản tiết kiệm Chỉ tài khoản phát hành séc Khồng có ( Nguồn - Quản trị rủi ro khinh doanh ngân hàng – P.GS TS Nguyễn Văn Tiến – Nhà xuất Thống kê) Khách hàng có điểm số cao theo mơ hình với hạng mục nêu 43 điểm, thấp điểm Biết rằng, mức 28 điểm ranh giới khách hàng có tín dụng tốt khách hàng có tín dụng sấu; sở đó, ngân hàng hình thành khung sách tín dụng tiêu dùng theo mơ hình điểm số sau: Bảng 2.2 Bảng sách tín dụng tiêu dùng theo mơ hình điểm số thường áp dụng Ngân Hàng Mỹ Tổng điểm số khách hàng Quyết định tín dụng từ 28 trở xuống Từ chối tín dụng 29-30 Cho vay đến $500 31-33 Cho vay đến $1000 34-36 Cho vay đến $2500 37-38 Cho vay đến $3500 39-40 Cho vay đến $5000 Vị Hµ Nam - Líp TC44E Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Chấm điểm tín dơng xÕp h¹ng DN 41-43 Cho vay đến $8000 ( Nguồn - Quản trị rủi ro khinh doanh ngân hàng – P.GS TS Nguyễn Văn Tiến – Nhà xuất Thống kê) Rõ ràng mơ hình chấm điểm loại bỏ phán xét chủ quan trình cho vay giảm đáng kể thời gian định tín dụng ngân hàng Tuy nhiên, mơ hình có số nhược điểm khơng thể tự điều cỉnh cách nhanh chóng để thích ứng thay đổi kinh tế thay đổi sống gia đình Một mơ hình điểm số khơng linh hoạt đe doạ đến chương trình tín dụng tiêu dùng ngân hàng, bỏ sót khác hàng lành mạnh, làm giảm lòng tin cộng đồng vào dịch vụ ngân hàng 1.4.3 Mơ hình chất lượng: dựa yếu tố C - Tư cách người vay (Character): Cán tín dụng phải làm rõ mục đích xin vay khách hàng, mục đích vay khách hàng có phù hợp với sách tín dụng hành ngân hàng hay không, đồng thời xem xét lịch sử vay trả nợ khách hàng củ; khách hàng cần thu thập thơng tin từ nhiều nguồn khác Trung tâm phòng ngừa rủi ro … - Năng lực người vay (Capacity): Tuỳ thuộc vào qui định luật pháp quốc gia Đối với cá nhân, 18 tuổi không đủ tư cách ký hợp đồng tín dụng; doanh nghiệp, phải vào giấy phép kinh doanh, định thành lập, định bổ nhiệm người điều hành - Thu nhập người vay (Cash): Trước hết phải xác định nguồn trả nợ người vay luồng tiền từ doanh thu bán hàng hay từ thu nhập, tiền từ bán lý tài sản, tiền từ phát hành chứng khốn … Sau cần phân tích tình hình tài doanh nghiệp vay vốn thơng qua tỷ số tài sau: + Nhóm tiêu khoản (Liquidity ratios): Hệ số lưu động = tài sản nợ lưu động / nợ ngắn hạn Hệ số phải lớn 1, không doanh nghiệp gặp khó khăn việc tốn nợ Vị Hµ Nam - Lớp TC44E Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Chấm điểm tín dụng xếp hạng DN điều kiện thực trạng hoạt động tín dụng ngân hàng,áp dụng hai phương pháp chấm điểm để xếp hạng doah nghiệp đạt hiệu cao Chấm điểm số tài Hiện giới, để đánh giá tình hình tài doanh nghiệp, người ta sử dụng nhiều tiêu khác Càng nhiều tiêu kết đánh giá xác Tuy nhiên hoạt động ngân hàng,quy trình chấm điểm tín dụng ngồi u cầu xác, cịn phải đảm bảo tính nhanh chóng, tiện lợi, tiết kiệm chí phí thời gian Các tiêu khơng thừa khơng thiếu để nâng cao hiệu quy trình chấm điểm Vì vậy, chuyên đề đưa đề xuất áp dụng 11 tiêu tài chia thành bốn nhóm tiêu sau: Các hệ số khoản: * Hệ số tài sản lưu động (Rc – the current ratio) [công thức (1)]: Rc = Tài sản lưu động =x Các khoản nợ ngắn hạn Tài sản lưu đông xem tài sản có tính “lỏng” cao tổng tài sản doanh nghiệp Hệ số cho biết doanh nghiệp có tài sản chuyển đổi nhanh chóng thành tiền mặt để đáp ứng việc tốn nợ ngắn hạn, đo lường khả trả nợ doanh nghiệp Cứ đồng nợ ngắn hạn đảm bảo x đồng tài sản lưu động Khi giá trị hệ số giảm, chứng tỏ khả trả nợ doanh nghiệp giảm dấu hiệu báo trước khó khăn tài tiềm tàng ngược lại, giá trị hệ số tăng cao chứng tỏ doanh nghiệp có khả tốn tốt Tuy nhiên, hệ số tăng cao có nghĩa doanh nghiệp đầu tư nhiều vào tài sản lưu động, cho thấy doanh nghiệp sử dụng không hiệu tài sản lưu động có nhiều tiền mặt nhàn rỗi hay có q nhiều nợ phải địi… Do làm giảm lợi nhuận dn Mặt khác, nhiều trường hợp hệ số phản ánh khơng xác khả Vị Hµ Nam - Líp TC44E 1 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Chấm điểm tín dụng xÕp h¹ng DN khoản hàng hố tồn kho loại hàng khó bán doanh nghiệp khó biến chúng thành tiền để trả nợ, nhà phân tích xét tới hệ số toán nhanh * Hệ số toán nhanh (the quick ratio - Rq) [công thức (2)]: Rc = Tài sản lưu động – hàng hoá tồn kho =x Các khoản nợ ngắn hạn Tỷ số cho biết khả toán thật doanh nghiệp tính tốn dựa tài sản lưu động chuyển đổi nhanh tiền mặt nhằm đáp ứng nhu cầu toán ngắn hạn, tỷ số nàyđáp ứng khả toán khoảng thời gian từ ngày đến tháng R doanh nghiệp có x đồng để sẵn sàng đáp ứng cho l đồng nợ ngắn hạn Các hệ số hoạt động Các hệ số đo lường mức độ hoạt động liên quan đến tình hình hoạt động kỳ doanh nghiệp, bao gồm tỷ số: * Tỷ số vòng quay hàng tồn kho (Inventory ratio - R), [công thức (3)] Ri = Giá vốn hàng bán Hàng hoá tồn kho bq Đối với doanh nghiệp kinh doanh dịch vụ khơng có tiêu giá vốn hàng bán nên tạm sử dụng tiêu doanh thu để đánh giá Hệ số đo lường mức doanh số bán liên quan đến mức độ tồn kho hàng hoá thành phẩm, nguyên vật liệu Khối lượng hàng tồn kho phụ thuộc nhiều yếu tố ngành kinh doanh, thời điểm nghiên cứu, mùa vụ…Chính hàng tồn kho mang tính thời vụ tính tốn phải sử dụng mức tồn kho trung bình năm, dựa kết trung bình cộng mức tổn kho hàng tháng Nếu giá trị hệ số thấp chứng tỏ hàng hoá tồn kho cao so với doanh số bán * Kỳ thu tiền bình quân (Average collection period - ACP), [cơng thức (4)] ACP = Vị Hµ Nam - Líp TC44E Các khoản phải thu =x Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Chấm ®iĨm tÝn dơng xÕp h¹ng DN Doanh thu bình quân ngày Nếu ACP thấp, chứng tỏ doanh nghiệp khơng bị đọng vốn khâu tốn, khơng gặp phải khoản nợ khó địi Ngược lại ACP cao, có nghĩa sách bán hàng có vấn đề gây việc tồn đọng nợ, doanh nghiệp gặp vấn đề làm tăng cao khoản phải thu hay làm giảm tổng doanh thu Trong nhiều trường hợp, doanh nghiệp muốn chiếm lĩnh thị phần thông qua bán hàng trả chậm hay tài trợ cho chi nhánh đại lý nên làm cho số ngày thu tiền bình quân cao Tuy nhiên phân tích tình hình cơng nợ doanh nghiệp theo tiêu thức cần quan tâm đến mùa vụ loại sản phẩm, dịch vụ mà doanh nghiệp kinh doanh Điều cần lưu ý kết phân tích có đánh giá tốt kỹ thuật tính tốn làm che lấp khiếm khuyết việc quản lý khoản phải thu, cần phải tiến hành phân tích định kỳ khoản phải thu để sớm phát khoản nợ khó địi để có biện pháp xử lý kịp thời * Hiệu sử dụng tài sản cố định (the fixed assets utilization - FAU), [công thức (5)]: Hiệu sử dụng tài sản cố định Doanh thu = Giá trị tài sản cố định =x Hệ số đo lường mức doanh thu tài sản cố định doanh nghiệp Hệ số cao phản ánh tình hình hoạt động tốt cơng ty tạo mức doanh thu cao so với tài sản cố định Mặt khác, hệ số phản ánh khả sử dụng hiệu tài sản loại Nếu hệ số thấp so với bình quân ngành, công ty cần phải phân loại tài sản cố định họ để đánh giá hiệu sử dụng loại tài sản nhằm nâng cao hiệu hoạt động chúng Giải sớm tài sản cố định dôi dư không sử dụng tới * Hiệu sử dụng tài sản toàn (the total assets utilization - TAU), [công thức (6)]: Hiệu sử dụng= Vị Hµ Nam - Líp TC44E Doanh thu thun =x Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Chấm điểm tín dụng xếp hạng DN ti sản toàn Tổng tài sản Hệ số cho thấy hiệu sử dụng toàn loại tài sản doanh nghiệp, thể đồng tài sản toàn đem lại x đồng doanh thu Các hệ số đòn cân nợ: Đòn cân nợ làm gia tăng khả tạo lợi nhuận đồng thời làm gia tăng rủi ro công ty chủ nợ Khi số nợ lớn, khả vỡ nợ cơng ty cao nguy không thu hồi nợ cao nguy khơng thu hồi nợ tăng Do hệ thống địn cân nợ có ý nghĩa quan trọng ngân hàng việc xem xét cấp tín dụng Đối với doanh nghiệp, sử dụng nhiều nợ vay tỷ suất lợi nhuận cao tỷ lệ lãi vay doanh nghiệp lợi ngược lại Trong giai đoạn khinh tế thịnh vượng, doanh nghiệp sử dụng nhiều nợ vay có hội phát triển nhanh thời kỳ kinh tế suy thoái, doanh nghiệp sử dụng nhiều nợ vay có nguy vỡ nợ cao Nhóm hệ số vầ địn cân nợ đề xuất sử dụng bao gồm loại : Hệ số nợ ( debt ratio – Rd) [công thức (7)]: Rd = Tổng nợ Tổng tài sản = x Rd xem xét bối cảnh kinh tế phù hợp, thông thường giai đoạn kinh tế tăng trưởng, Rd coi lý tưởng thường mức (tổng nợ : tổng tái sản) = ( : 1) Hệ số khả toán lãi vay ( times interest carned ratio – R t) [công thức (8)]: Rt = Thu nhập trước lãi thuế Chi phí trả lãi = x Nếu Rt nhỏ có giá trị âm, nghĩa doanh nghiệp khó trả lãi Ngồi Rt cịn thể khả sinh lời khoản nợ doanh nghiệp Vũ Hà Nam - Lớp TC44E Chuyên ®Ị thùc tËp tèt nghiƯp ChÊm ®iĨm tÝn dơng xÕp h¹ng DN Hệ số khả tốn chi phí cố định ( fixed cost earned ratio – Rcf), [công thức (9)]: Rcf Thu nhập trước lãi thuế + tiền thuê phải trả = Tiền trả lãi + tiền thuê phải trả + ( quỹ toán nợ/ 1-T) = x Trong T thuế xuất, tiền thuê phải trả số tiền trả cho người cho thuê khấu trừ vào thu nhập khoản chi phí hoạt động nên phải cộng vào thu nhập trước lãi thuế để trang trải cho chi phí cố định Rcf đo lườn khoản thu nhập hoạt động sử dụng để chi trả cho khoản chi phí cố định, ngồi Rcf cịn thể khả sinh lời doanh nghiệp Các tỷ số lợi nhuận Nhóm tỷ số bao gồm: Tỷ số lợi nhuận doanh thu (net profit margin on sales ratio – R p), [cơng thức (10)]: Rp = lợi nhuận rịng Doanh thu x 100 = x% Tỷ số biểu diễn dạng tỷ lệ phần trăm, tức tỷ lệ lợi nhuận nằm tổng doanh thu, có nghĩa đồng doanh thu lợi nhuận chiếm x% Sự biến động tỷ số phản ánh biến động hiệu hay ảnh hưỏng chiến lược tiêu thụ, nâng cao chất lượng sản phẩm Tỷ số lợi nhuận tổng tài sản ( net return on assets ratio – R r) [công thức (11)]: Rr = lợi nhuận x 100 = x% Rr đo lường khả sinh lời đồng vốn đầu tư vào doanh nghiệp, R r thể rõ khả tạo lợi nhuận doanh nghiệp 11 tiêu đánh giá cách đầy đủ mặt tình hình tài chinh doanh nghiệp, số liệu để tính tốn số liệu đễ dàng thu thập được, đảm bảo tính hiệu hệ thống chấm điểm tín dụng xếp hạng Vị Hµ Nam - Líp TC44E Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Chấm điểm tín dơng xÕp h¹ng DN kách hàng Chấm điểm tiêu chí phi tài Các tiêu chí phi tài tiêu chí định tính, việc đánh giá điểm đồng thời khó kiểm tra độ xác cán tín dụng cho điểm Do cần phải cụ thể hoá, lượng hoá nhiều tiêu chí phi tài Trong chương chuyên đề tìm hiểu hệ thốnh tiêu chí sử dụng, tác dụng vai trị hệ thống xếp hạng tín dụng Trong phần này, chuyên đề liệt kê tiêu chí phi tài quan trọng, đặc điểm đặc trưng hệ thống chấm điểm tín dụng xếp hạng doanh nghiệp bao gồm: Vị Hµ Nam - Líp TC44E Chấm điểm tín dụng theo kinh nghiệm Ban Quản lý STT >20 năm >10 năm >5 năm >1 năm Mới thành lập Kinh nghiệm ngành Ban quản lý liên quan trực tiếp đến dự án đề xuất Kinh nghiệm Ban quản lý hoạt động điều hành >10 năm >5 năm >2 năm >1 năm Mơi trường kiểm sốt nội Được xây dựng, ghi chép kiểm tra thường xuyên Đã thiết lập cách thống Kiểm sốt nội hạn chế Các thành tựu đạt thất bại trước Ban Quản lý Đã có uy tín/thành tựu cụ thể lĩnh vực liên quan đến dự án Rõ ràng có thất bại lĩnh vực liên quan đến dự án khứ Rõ ràng có thất bại cơng tác quản lý Tính khả thi phương án kinh doanh dự tốn tài Rất cụ thể rõ ràng với dự toán tài cẩn trọng Đang xây dựng uy tín/ có tiềm thành công lĩnh vực dự án ngành liên quan Phương án kinh doanh dự toán tài tương đối cụ thể rõ ràng Tồn khơng thống chưa xây dựng quy chế băn cụ thể Rất khơng có kinh nghiệm / thành tựu Mới bổ nhiệm Kiểm sốt nội thất bại Có phương án kinh doanh dự tốn tài khơng cụ thể, rõ ràng Chỉ có 2: phương án kinh doanh dự tốn tài Khơng có phương ỏn kinh doanh v d toỏn ti chớnh Chuyên đề thực tập tốt nghiệpChấm điểm tín dụng xếp hạng DN Chấm điểm tín dụng theo tiêu chí t×nh h×nh uy tín giao dịch với ngân hàng STT Trả nợ hạn (trả nợ gốc) Số lần giãn nợ gia hạn nợ Nợ hạn hạn Số lần cam kết khả tốn (Thư tín dụng, bảo lãnh, cam kết khác …) Số lần chậm trả lãi vay Chưa có Khơng khả tốn vịng 24 tháng qua Luôn trả hạn khoảng 12 tháng vừa qua lần 12 tháng vừa qua 1x30 ngày hạn vòng 12 tháng qua, 2x30 ngày q hạn vịng 36 tháng qua Khơng khả tốn vịng 12 tháng qua Khơng lần 12 tháng lần 12 tháng lần trở lên 12 tháng Thời gian trì tài khoản với NHCV Số lượng giao dịch trung bình hàng tháng với tài khoản NHCV > năm – năm – năm < năm Chưa mở tài khoản với NHNo & PTNT VN > 100 lần 60 - 10 30 - 60 15 - 30 < 15 Số lượng loại giao dịch với NHCV (tiền gửi, toán, ngoại hối, L/C…) >6 5-6 3-4 1-2 Chưa có giao dịch Số dư tiền gửi trung bình tháng NHCV > 300 tỷ VND 100 – 300 tỷ 50 – 100 tỷ 15 – 50 tỷ < 10 tỷ Vị Hµ Nam - Líp TC44E Luôn trả hạn 36 tháng vừa qua Khơng có Khơng có Ln trả hạn khoảng từ 12 đến 36 tháng vừa qua lần 36 tháng vừa qua 1x30 ngày hạn vòng 36 tháng qua Khách hàng mới, chưa có quan hệ tín dụng lần 12 tháng vừa qua 2x30 ngày hạn vòng 12 tháng qua, HOẶC 1x90 ngày hạn vòng 36 tháng qua Đã bị khả tốn vịng 24 tháng qua Không trả hạn lần trở lên 12 tháng vừa qua 3x30 ngày hạn vòng 12 tháng qua, HOẶC 2x90 ngày hạn vòng 36 tháng qua Đã bị khả tốn vịng 12 tháng qua Khơng trả lãi Chuyên đề thực tập tốt nghiệpChấm điểm tÝn dơng xÕp h¹ng DN Chấm điểm tín dụng theo tiêu chí mơi trường kinh doanh STT Triển vọng ngành Thuận lợi Ổn định Phát triển Bão hồ Suy thối Ít biết đến Khơng biết không phát triển Được biết đến (về thương hiệu cơng Có, tồn câù Có, nước ty) Vị cạnh tranh (của doanh nghiệp) Số lượng đối thủ cạnh tranh địa phương Cao, chiếm ưu Khơng có, độc Thu nhập người vay chịu ảnh hưởng trình đổi mới, cải cách Khơng đến Bình thường, Bình thường, Thấp, sụt phát triển sụt giảm giảm Ít Ít, số lượng Nhiều quyền Có, tăng Ít Rất thấp Nhiều, số lượng tăng Nhiều, thu nhập Nhiều, thu nhập ổn định giảm xuống Nhiều, lỗ doanh nghiệp nhà nước Vò Hà Nam - Lớp TC44E Chuyên đề thực tập tốt nghiệpChấm điểm tín dụng xếp hạng DN Chấm điểm tín dụng theo tiêu chí đặc điểm hoạt động khác STT Đa dạng hóa hoạt động theo: 1) ngành, Đa dạng hóa cao 2) thị trường, 3) vị trí độ (cả ba trường Chỉ có Chỉ Khơng, phát Khơng đa dạng triển hố hợp) Thu nhập từ hoạt động xuất Chiếm 70% Chiếm 70% Chiếm 20% Chiếm 20% Khơng có thu thu nhập thu nhập thu nhập thu nhập nhập từ hoạt động xuất Sự phụ thuộc vào đối tác (đầu vào/đầu Khơng có Ít Phụ thuộc nhiều Phụ thuộc nhiều Phụ thuộc nhiều vào đối tác vào đối tác vào đối tác phát triển ổn định bị suy thối Có tăng trưởng Ổn định Giảm dần Lỗ Độc quyền quốc Độc quyền quốc Trực thuộc Trực thuộc Trực thuộc gia - lớn gia - nhỏ UBND địa UBND địa UBND địa phương - lớn phương – trung phương – nhỏ ra) Lợi nhuận (sau thuế) Công ty Tăng trưởng năm gần mạnh Vị Công ty + Đối với DNNN bình + Các chủ thể khác Công ty lớn, Công ty trung Công ty lớn Cơng ty nhỏ, Cơng ty nhỏ, niêm yết bình, niêm yết, trung bình, khơng niêm yết khơng niêm yết cơng ty lớn niêm yết khơng niêm yết Vị Hà Nam - Lớp TC44E 1 Chuyên đề thùc tËp tèt nghiƯp Các thơng tin phi tài khơng lượng hố cách cụ thể số liệu, thêm vào việc thu thập thơng tin khó khăn khơng dựa vào báo cáo doanh nghiệp mà cịn phải thu thập thơng tin từ nguồn khác, giai đoạn chấm điểm tín dụng khách hàng mới, nên tạm thời để tiêu phi tài tỷ lệ thấp, môi trường thông tin tốt điều chỉnh dần Điểm thưởng, phạt Hệ thống chấm điểm tín dụng nên áp dụng cho điểm thưởng, nhằm khuyến khích doanh nghiệp khách hàng truyền thống ngân hàng; cung cấp thơng tin xác, đầy đủ tình xét duyệt cấp kiểm tra hoạt động sử dụng tín dụng; chấp hành đầy đủ quy chế, sách, thể chế ngân hàng nhà nước Ngoài ra, nên quy định trường hợp bị trừ điểm, đánh tụt hạng doanh nghiệp vi phạm, hay sảy sai sót Như trừ điểm doanh nghiệp nộp thông tin cần thiết không thời hạn quy định, thông tin cung cấp sơ sài, nhiều sai xót, doanh nghiệp sử dụng sai mục đích cấp tín dụng, tồn nợ hạn Những quy định góp phần khuyến khích doanh nghiệp tự lành mạnh hố tình hình tái góp phần nâng cao hiệu sử dụng tín dụng Sử dụng điểm tín dụng để xếp hạng doanh nghiệp Sau xác định điểm tín dụng doanh nghiệp xin cấp tín dụng, ngân hàng sử dụng kết làm sở để xếp hạng khách hàng thành mức khác Mỗi hạng khách hàng ứng với khoản điểm định Càng nhiều hạng khoảng điểm tín dụng cho hạng hẹp, từ kết xếp hạng xác hơn.Như phần đầu chuyên đề trình bày, theo kinh nghiệm tổ chức xếp hạng tín nhiệm tiếng giới, thông thường khách hàng chia thành 10 hạng, hạng có đặc điểm riêng, định tín dụng riêng Doanh nghiệp có điểm tín dụng cao xẽ xp hng cao, v c ng ý Chuyên đề thực tËp tèt nghiƯp cấp tín dụng với điều kiện ưu đãi khác Đối với khách hàng có điểm tín dụng thấp, tương đương với hạng doanh nghiệp thấp, việc xin cấp tín dụng gặp khó khăn, nhân hàng từ chối khơng cấp tín dụng, đưa điều kiện ngặt nghèo tái sản chấp, bảo lãnh Sử dụng điểm tín dụng để xếp hạng doanh nghiệp tạo lợi định cho ngân hàng Giá trị doanh nghiệp, khả trả nợ doanh nghiệp, lượng hoá thành điểm số, dễ so sánh đánh giá nhận xét; Việc chấm điểm tiêu có sử dụng trọng số tạo điều kiện cho ngân hàng quan tâm đến tiêu định doanh nghiệp cách đánh trọng số cao; việc sử dụng hệ thống chấm điểm xếp hạng theo xu hướng giới giúp cho ngân hàng so sánh kết thu với thông tin kết tổ chức xếp hạng khác CIC, cơng ty đánh giá tín nhiệm, ngân hàng khác mà doanh nghiệp vay vốn Chấm điểm tín dụng xếp hạng doanh nghiệp không thực ngân hàng xém xét định cấp tín dụng cho doanh nghiệp, mà cịn sở trình kiểm tra, giám sát, đánh giá tình hình sử dụng khoản tín dụng doanh nghiệp Chính vậy, ngân hàng nên xem xét đánh giá lại điểm tín dụng hạng doanh nghiệp q trình doanh nghiệp sủ dụng nguồn tín dụng này, từ phát sai sót để đưa biện pháp sử lý kịp thời 4.2.3 Kiến nghị với Ngân hàng nhà nước Phối hợp với Bộ, ngành hồn thiện hệ thống kế tốn theo chuẩn mực kế toán quốc tế (IAS) Xây dựng giải pháp hồn thiện phương pháp kiểm sốt kiểm tốn nội tổ chức tín dụng (TCTD) tiến tới theo chuẩn mực quốc tế; Xây dựng tiến hành áp dụng vào thực tế tiêu chuẩn nâng cao chất lượng kiểm toán; Phối hợp tích cực với quan kiểm tốn việc trao đổi thơng tin xây dựng cách thức phân tích tình hình tài TCTD theo hướng phù hợp với chuẩn mực quốc tế Vị Hµ Nam - Lớp TC44E 1 Chuyên đề thực tập tèt nghiÖp Xây dựng hệ thống báo cáo đồng để giảm thiểu khối lượng rủi ro nâng cao chất lượng thông tin Phối hợp với đơn vị liên quan thường xuyên tổ chức khoá đào tạo bồi dưỡng kiến thức cập nhật để nâng cao lực đánh giá, đo lường, phân tích, chấm điểm tín dụng Tổ chức buổi toạ đàm, thi, phong trào nghiên cứu khoa học, cử đoàn học tập nước ngoài, mời chuyên gia nước ngaòi đến hướng dẫn, giảng dạy kỹ thuật phân tích xếp loại doanh nghiệp nói riêng cơng nghệ tín dụng nói chung Nâng cao chất lượng thơng tin tín dụng Trung tâm Thơng tin tín dụng NHNN nhằm đáp ứng yêu cầu thông tin cập nhật xác khách hàng Cần có biện pháp tuyên truyền thích hợp để NHTM nhận thấy rõ quyền lợi nghĩa vụ việc cung cấp sử dụng thơng tin tín dụng 4.2.4 Kiến nghị Bộ tài Sớm ban hành khuôn khổ pháp lý cho hoạt động công ty xếp hạng tín nhiệm Việc xây dựng xếp hạng tín dụng nội NHTM cịn gặp nhiều khó khăn việc tiếp cận thơng tin giúp cho việc đánh giá, xếp hạng tín dụng khách hàng (như tình hình kinh doanh, tài chính, tài sản, uy tín NHTM giao dịch trước đây) nhiều hạn chế Hiện nay, Việt Nam có Cơng ty xếp hạng tín nhiệm Vietnamnet thành lập, nhiên, khuôn khổ pháp lý cho hoạt động cơng ty xếp hạng tín nhiệm nước chưa hồn thiện, đó, NHTM chưa thể tham khảo kết xếp hạng doanh nghiệp công ty xếp hạng tín nhiệm nước thực phân tích, đánh giá, xếp hạng tín nhiệm Xây dựng công bố rộng rãi hệ thống tiêu trung bình ngành Việt Nam Hiện nay, Việt nam chưa có tiêu trung bình ngành Phần lớn Vũ Hà Nam - Lớp TC44E 1 Chuyên ®Ị thùc tËp tèt nghiƯp tiêu chuẩn dùng để so sánh phương pháp chấm điểm xếp hạng lấy từ số trung bình ngành nước khác Điều làm ảnh hưởng tới chất lượng kết chấm điểm xếp hạng nước có điều kiện kinh tế, sách, thể chế trị pháp luật khác nên số trung bình ngành khơng thể đồng với Bộ Tài nên kết hợp với quan chức khác để xây dựng hệ thống tiêu trung bình ngành Việt Nam làm sở cho công tác chấm điểm tín dụng xếp hạng khách hàng hiệu Nền kinh tế luôn biến động phát triển tiêu trung bình ngành phải thường xuyên cập nhập điều chỉnh cho phù hợp với giai đoạn phát triển kinh tế Kết luận : Chương đề xuất số giải pháp ngân hàng nông nghiệp, ngân hàng nhà nước quan chức nhằm hoàn thiện ứng dụng cơng tác chấm điểm tín dụng xếp hạng khách hàng Vị Hµ Nam - Líp TC44E 1 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp KẾT LUẬN Phương pháp chấm điểm tín dụng xếp hạng doanh nghiệp ngày đóng vai trị quan trọng hoạt động ngân hàng Thông qua phương pháp trên, ngân hàng đo lường khả hồn trả nợ doanh nghiệp, khả kiểm sốt rủi ro tín dụng, quan trọng để đưa định tín dụng áp dụng sách thích hợp, nhằm giới hạn giảm thiểu rủi ro tín dụng Tuy nhiên, Việt Nam phương pháp chấm điểm tín dụng xếp hạng khách hàng vấn đề mới, cần xem xét, nghiên cứu cách khoa học nhằm áp dụng hiệu thực tiễn Chính vậy, khn khổ chun đề tốt nghiệp, đề tài “ứng dụng chấm điểm tín dụng xếp hạng doanh nghiệp vừa nhỏ NHNo&PTNT Nam Hà Nội” tập trung giải vấn đề chủ yếu sau: Chuyên đề hệ thống hoá cách tổng quát vấn đề lý luận phương pháp chấm điểm tín dụng phương pháp xếp hạng khách hàng sở hình thành, khái niệm định nghĩa, mục tiêu, quy trình đồng thời làm rõ tác động phương pháp hoạt động quản trị rủi ro nâng cao chất lượng tín dụng ngân hàng Chuyên đề tập trung làm rõ thực trạng hoat động , quy trình nghiệp vụ NHN0&PTNT Nam Hà Nội, đặc biệt hoạt động tín dụng năm gần đây, từ đánh giá ưu điểm nhược điểm công tác xếp hạng doanh nghiệp, tìm kiếm nguyên nhân cần thiết hải áp dụng hệ thống chấm điểm tín dụng xếp hạng doanh nghiệp Trên sở lý luận thực tiễn đặt ra, chuyên đề đưa đề xuất chấm điểm tín dụng xếp hạng doanh nghiệp nhằm hoàn thiện hoạt động NHNo&PTNT thời gian tới Một lần em xin chân thành cảm ơn hướng dẫn bảo tận tình thầy giáo TS Đào Văn Hùng, tập thể cán NHNNo&PTNT Nam Hà Nội Vị Hµ Nam - Líp TC44E 1