Tổ chức công tác kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương tại Công ty cổ phần Thanh Ninh

Tổ chức công tác kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương tại Công ty cổ phần Thanh Ninh

LỜI MỞ ĐẦUXét trong mối quan hệ với giá thành, tiền lương là một bộ phận quan trọng của chi phí sản xuất, vấn đề đặt ra là quản lý và sử dụng lao động sao cho có hiệu quả đang là vấn đề hết sức cấp thiết. Bởi vì trong các yếu tố của sản xuất lao động là yếu tố có tính chủ động, tích cực, ảnh hưởng trực tiếp rất mạnh tới kết quả sản xuất kinh doanh. Đứng trên góc độ kế toán, nhân tố lao động thể hiện là một bộ phận của chi phí, đó chính là chi phí tiền lương. Thông qua cách tính và trả lương kế toán tiến hành quản lý lao động. Mỗi Công ty có mô hình hoạt động sản xuất kinh doanh khác nhau, đặc điểm lao động cũng khác nhau. Do vậy tuỳ theo yêu cầu của từng Công ty mà họ xây dựng cho mình một hình thức trả lương, một hình thức hạch toán sao cho ưu việt nhất.Xuất phát từ những thực tế trên cơ sở những kiến thức thu được từ qua trình nhiêm cứu, học tập với sự giúp đỡ tận tình của các nhân viên phòng kế toán Công ty cổ phần Thanh Ninh, em chọn đề tài: “Tổ chức công tác kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương ” để làm chuyên đề thực tập.Trong thời gian thực tập tại công ty cổ phần Thanh Ninh, dưới sự hướng dẫn, chỉ bảo của thầy giáo Th.S Phan Trung Kiên, và các cô chú trong phòng kế toán công ty, em đã hoàn thành bản báo cáo thực tập tổng hợp tại công ty cổ phần Thanh Ninh.Kết cấu của báo cáo gồm 3 chương:Chương I: Khái quát về công ty cổ phần Thanh NinhChương II: Tình hình thực tế về tổ chức kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương tại công ty cổ phần Thanh Ninh.Chương III: Một số ý kiến nhằm hoàn thiện công tác kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương tại công ty cổ phần Thanh Ninh CHƯƠNG I: KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN THANH NINH1.1. Quá trình hình thành và phát triển công ty cổ phần Thanh NinhCông ty cổ phần Thanh Ninh, trụ sở chính đặt tại P.Bắc Sơn - Bỉm Sơn - Thanh Hoá Công ty được thành lập vào ngày 18/10/2002. Mặc dù Công ty cổ phần Thanh Ninh ra đời muộn nhưng đã nhanh chóng được khách hàng biết đến và thường gọi đến. Dưới sự lãnh đạo của ban Giám đốc công ty và cán bộ của công ty đã đào tạo hàng loạt công nhân có trình độ cũng như phong cách phục vụ khách hàng rất chu đáo, nhiệt tình đã làm cho công ty ngày một phát triển nhanh chóng.Từ khi thành lập cho đến nay Công ty đã thu hút được rất nhiều khách đem lại nguồn doanh thu lớn cho Công ty.Hoạt động kinh doanh nhân giống gia súc nên công ty có rất nhiều phòng ban và đơn vị trực thuộc của công ty, các phòng ban phải liên kết với nhau tạo nên một công ty hoạt động mạnh làm cho công ty phát triển nhanh chóng thu hút được nhiều khách hàng.Về nhân sự tại công ty, từ khi thành lập công ty mới chỉ có hơn 20 nhân viên, do sự phát triển và mở rộng quy mô kinh doanh cho nên số nhân viên trong công ty cũng tăng lên cho phù hợp với quy mô kinh doanh. Trình độ của nhân viên cũng được công ty tuyển chọn và đào tạo kỹ lưỡng, tạo mọi điều kiện cho nhân viên nâng cao trình độ. 1.2. Đặc điểm sản xuất kinh doanh và tổ chức quản lý tại công ty cổ phần Thanh NinhCông ty cổ phần Thanh Ninh là Công ty có tư cách pháp nhân, hạch toán kinh tế độc lập, có con dấu riêng, có tài khoản mở tại ngân hàng, hoạt đông theo luật doanh nghiệp.Hoạt động kinh doanh chủ yếu của công ty là nhân giống gia súc phục vụ nông nghiệp, nhanh chóng nhất, để đảm bảo công việc khi mà khách hàng cần. Nhằm thúc đẩy kinh doanh, mở rộng thị trường, công ty thường xuyên tổ chức quảng cáo trên các phương tiện thông tin đại chúng về hình ảnh công ty của mình.Công ty không ngừng mở rộng thị trường, luôn tìm kiếm những phương pháp tốt nhất để phục vụ khách hàng.Thường xuyên quảng cáo, đa dạng các hình thức phục vụ. Nhằm từng bước khảng định uy tín trên thị trường, khách hàng luôn được đặt vào vị trí thượng đế, người trực tiếp mang lại lợi nhuận cho công ty. 1.3. Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý tại công ty cổ phần Thanh Ninh1.3.1. Sơ đồ bộ máy quản lý của công ty cổ phần cổ phần Thanh Ninh.Sơ đồ bộ máy quản lý tại công ty cổ phần Thanh NinhBước vào nền kinh tế thị trường hiện nay thì hoạt động kinh doanh đạt hiệu quả là tiêu chí đánh giá hàng đầu của mọi doanh nghiệp. Một trong những điều kiện để đánh giá đó là sự sắp xếp hợp lý và mang tính khoa học của cơ cấu bộ máy tổ chức. Nó thể hiện ở tính gọn nhẹ, đơn giản mà vẫn có tầm bao quát lớn. Tạo nên thành công và chỗ đứng của Công ty trên thương trường như ngày nay một phần không nhỏ là do có sự bố trí sắp xếp một cách khoa học của cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý của Công ty.Bộ máy hoạt động của công ty được chia thành các phòng dưới sự quản lý trực tiếp của giám đốc thông qua các trưởng phòng. Các phòng lại được chia nhỏ thành các tổ chức hoạt động do trưởng phòng quản lý; mỗi phòng đều có quy chế làm việc riêng, phù hợp với chức năng, nhiệm vụ của phòng mình nhằm đảm bảo cho công việc đạt hiệu quả cao nhất. Ngoài ra, các phòng Giám đốcGiám đốc Giám đốcGiám đốcCửa hàng bán lẻ 1Cửa hàng bán lẻ 2Cửa hàng bán lẻ 3Cửa hàng bán lẻ 4 còn duy trì mối quan hệ cộng đồng chặt chẽ, cùng nhau chịu trách nhiệm về hoạt động kinh doanh của công ty.1.3.2. Chức năng nhiệm vụ của các phòng banGiám đốc là người trực tiếp điều hành, quản lý Công ty và ký kết các hợp đồng kinh tế, chịu trách nhiệm trước pháp luật về mọi hoạt động của Công ty.- Phòng kinh doanh: Đảm nhiệm các khâu thị trường, kế hoạch, vật tư xuất, nhập khẩu tiêu thụ, pháp chế. Nghĩa là có nhiệm vụ tìm hiểu, khảo sát thị trường, đặt ra những kế hoạch, chiến lược trong tiêu thụ hàng hoá.+ Cửa hàng bán lẻ 1, 2, 3 nhận hàng hoá có nhiệm vụ tiêu thụ hàng hoá phải đảm bảo hàng hoá không bị mất mát đồng thời phải có chiến lược Marketing vững vàng và có sự hiểu biết về nguồn gốc xuất xứ về nhãn hiệu hàng hoá của mình, hiểu biết một chút về cắt các mắt đồng hồ khi khách hàng yêu cầu và thường bán lẻ từng chiếc một.+ Bộ phận bán đổ: chuyên bán đổ cho các cửa hàng không thuộc Công ty và phân phối hàng cho các cửa hàng bán lẻ thuộc Công ty. Khả năng tiêu thụ nhiều giá cả thấp hơn so với bán lẻ. Có thể phải mang hàng đi khi khách hàng yêu cầu và đem tiền về nộp cho phòng kế toán.- Phòng kỹ thuật; có nhiệm vụ tháo lắp, bảo hành, thay thế các phụ tùng khi khách hàng yêu cầu. Có vai trò quan trọng trong sự tín nhiệm đối với khách hàng đòi hỏi phải có sự hiểu biết cao trong kỹ thuật của mặt hàng này.- Phòng tài chính kế toán: chịu trách nhiệm huy động các nguồn vốn và điều hoà phân phối, kiểm tra giám sát về mặt tài chính của công ty. Đảm bảo việc chi trả lương cho cán bộ công nhân viên đúng kỳ và chính xác, thống kê, kiểm kê tài sản, kiểm tra kiểm soát, quản lý những tài liệu kế toán, chứng từ kế toán hợp lý hợp pháp. Đồng thời phải thực hiện nghĩa vụ của Công ty đối với ngân sách Nhà nước. Mặt khác còn phụ trách đảm nhiệm việc nhập khẩu hàng hoá dúng mức, đúng thời gian, nhập hàng đúng mẫu mã chủng loại trong hợp đồng ký kết.1.4. Đặc điểm tổ chức công tác kế toán của công ty cổ phần Thanh Ninh 1.4.1. Chứng từ và tài khoản sử dụng tại công ty1.4.1.1. Chứng từ kế toán sử dụng Thanh toán-Phiếu thu-Phiếu chi-Giấy đề nghị tạm ứng-Giấy đề nghị thanh toán-Uỷ nhiệm chi-Giấy báo số dư của ngân hàng-Sổ phụ Ngân hàng .• Tài sản cố định-Biên bản giao nhận TSCĐ-Biên bản thanh lý TSCĐ-Biên bản giao nhận, SCL TSCĐ-Bảng tính và phân bổ KHTSCĐ-BB kiểm kê đanh giá lại TSCĐ .• Lao động tiền lương-Bảng chấm công -Phiếu báo làm thêm giờ, thêm ca-Bảng thanh toán tiền lương-Bảng phân bổ tiền lương-Bảng thanh toán BHXH• Chứng từ cụ thểBảng kê doanh thu hàng ngàyHoá đơn tài chính (hoá đơn GTGT)Hợp đồng kinh tế Bảng kê nộp sécBảng kê nộp tiền1.4.1.2. Tổ chức hệ thống tài khoảnCông ty cổ phần Thanh Ninh sử dụng hệ thống tài khoản theo chế độ hiện hànhHiện tại công ty sở dụng các tài khoản sau:TK: 111-Tiền mặtTK: 112 TGNHTK: 131-PhảI thu khách hàngTK: 1331- Thuế GTGT được khấu trừTK: 138 - Phải thu khác TK: 141- Tam ứngTK: 142- Chi phí trả trước ngắn hạnTK: 152-Nguyên liệu, vật liệuTK: 153-Công cụ, dụng cụTK: 154 Chi phí SXKD dở dangTK: 156-Hàng hoáTK: 211-TSCĐHHTK: 213-TSCĐVHTK: 2141-Khấu hao TSCĐHHTK: 2143-Khấu hao TSCĐVHTK: 242-Chi phí trả trước dài hạnTK: 331-Phải trả người bánTK: 333-Thuế và các khoản phảI nộp nhà nướcTK: 3331-Thuế GTGT đầu raTK: 3334- Thuế TNDNTK: 3338-Thuế môn bàiTK: 334-Phải trả CNVTK: 338-Phải trả phải nộp khácTK: 3382-KPCĐTK: 3383-BHXHTK: 3334-BHYTTK: 341-Vay dài hạn TK: 3412-Vay dài hạn đối tượng khácTK: 344-ký cược, ký quỹ dàI hạnTK: 411-Nguồn vốn kinh doanhTK: 421 Lợi nhuận chưa PPTK: 511-Doanh thuTK: 515-Doanh thu hoạt động tài chínhTK: 632-Giá vốn hàng bánTK: 635-Chi phí hoạt động tìa chínhTK: 642-Chi phí quản lý doanh nghiệpTK: 911-Xác định kết quả KD1.5. Tổ chức hệ thống sổ kế toán tại công ty cổ phần Thanh Ninh1.5.1. Hình thức sổ kế toán Hiện nay, Công ty cổ phần Thanh Ninh đang thực hiện hạch toán trên máy toàn bộ các nghiệp vụ kế toán. Vì vậy, việc áp dụng hình thức kế toán “ Chứng từ ghi sổ ” mà công ty lựa chọn là rất phù hợp với kế toán trên máy. Để thực hiện công tác kế toán trong công ty. Quy trỡnh ghi sS Quy trỡnh ghi s k toỏn ti cụng ty c phn Thanh NinhGhi chỳ: Ghi hng ngyGhi cui kQuan h i chiu1.5.2. S sỏch s dng1.5.2.1. S th chi tit-Th kho-Th TSC-S qu tin mtChứng từ gốc(Bảng phân bổ)Sổ (thẻ) kế toán chi tiếtSổ quỹBáo cáo tài chính và báo cáo KT khácSổ cáiChứng từ ghi sổSổ đăng ký CTGSSổ tổng hợp chi tiếtBảng cân đối số PS [...]... toán chi tiết, ghi sổ kế toán tổng hợp, lập báo cáo kế toán, thanh toán kế toán được thực hiện tại đó 1.5.4 Sơ đồ bộ máy kế toán tại công ty cổ phần Thanh Ninh Sơ đồ Sơ đồ bộ máy kế toán tại công ty cổ phần Thanh Ninh Kế toán trưởng Kế toán Kế toán tiền kê lương và các tư kiêm kế kiêm kế toán khoản toán công nợ thanh toán Kế Kế toán vật theo lương thống trích Thủ quỹ toán TSCD kiêm toán NH Ghi chú: Quan... tế tổ chức công tác kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương tại công ty cổ phần Thanh Ninh 2.3.1 Hạch toán chi tiết tiền lương tại công ty cổ phần Thanh Ninh 2.3.1.1 Chứng từ sử dụng -Bảng chấm công -Phiếu làm thêm giờ thêm ca -Bảng kê doanh thu hàng ngày -Bảng thanh toán tiền lương -Bảng phân bổ tiền lương -Bảng thanh toán BHXH …………… 2.3.1.2 Quá trình luân chuyển chứng từ: Bảng chấm công, ... đã chi, đã ứng trước cho công nhân viên -Các khoản tiền lương, tiền công, tiền thưởng, Bảo hiểm xã hội, các khoản đã trả, đã chi cho công nhân viên -Kết chuyển tiền lương công nhân viên chưa lĩnh chuyển sang các khoản thanh toán khác Bên có: -Tiền lương, tiền công, tiền thưởng, Bảo hiểm xã hội và các khoản khác thực tế phải trả cho công nhân viên Dư Có: Các khoản tiền lương, tiền thưởng còn phảI trả... năm 2008 Người lập Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Thủ trưởng đơn vị (Ký, họ tên, đóng dấu) Cuối tháng kế toán lập bảng thanh toán tiền lương Bảng thanh toán tiền lương CÔNG TY CỔ PHẦN THANH NINH BẢNG THANH TOÁN TIỀN LƯƠNG Bộ phận: Nhân viên điều hành Trích tháng 12 năm 2008 STT Họ và tên Lương thời gian Số công Thành tiền Tạm ứng lần 1 Hệ số Các khoản trừ lương, phải nộp theo quy định BHXH... KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN THANH NINH 2.1 Đặc điểm lao động và phân loại lao động tại công ty cổ phần Thanh Ninh 2.1.1 Đặc điểm lao động Công ty Cổ phần Thanh Ninh là doanh nghiệp mới được thành lập nhưng đã dần hoàn thiện đội ngũ cán bộ, công nhân viên của mình Tính đến ngày 31/03/2008 thì số lượng CNV ở Công ty cổ phần Thanh Ninh là 201 người Trong đó có 16 kỹ sư và cử nhân, 36 người... công ty, theo dõi diễn biến về lao động trong công ty, xác định tiền lương sản phảm, lương thời gian, lương theo công việc cuối kỳ Lập bảng thanh toán tiền lương và các khoản trích theo lương -Kế toán tài sản cố định kiêm kế toán Ngân hàng: Theo dõi tình hình tăng giảm tài sản cố định trong công ty Trích lập khấu hao tài sản cố định, các bảng tính và phân bổ khấu hao tài sản số định, biên bản thanh lý... đóng dấu) 2.3.2 Hạch toán tổng hợp tiền lương 2.3.2.1 Tài khoản sử dụng TK 334-Phả trả người lao động Nội dung: Dùng để phản ánh các khoản thanh toán với công nhân viên của doanh nghiệp về tiền lương, tiền công, phụ cấp BHXH, tiền thưởng và các khoản khác thuộc về thu nhập của người lao động Bên nợ: -Các khoản khấu trừ vào tiền công, tiền lương, tiền thưởng, Bảo hiểm xã hội và các khoản khác đã trả,... cân đối kế toán Mẫu số B01-DN -Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh Mẫu số B02-DN -Thuyết minh báo cáo tài chính Mẫu số B09-DN Các báo cáo này nộp cho công ty cơ quan, cơ quan thuế 1.5.3 Mô hình tổ chức kế toán Công ty cổ phần Thanh Ninh tổ chức bộ máy kế toán theo hình thức “tập trung” Theo hình thức này các công việc kế toán của đơn vị như: Phân loại chứng từ, kiểm tra chứng từ, ghi sổ kế toán chi... kiêm kế toán thanh toán: Chịu trách nhiệm thống kê các bảng kê doanh thu hàng ngày của chăn nuôi Đồng thời viết phiếu thu, phiếu chi và sử dụng giấy báo nợ, báo có của ngân hàng trong tháng trên cơ sở theô dõi các khoản thu chi bằng tiền mặt, các khoảnn tạm ứng của CNV kế -Kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương: có trách nhiệm lập hồ sơ theo dõi biên chế lao động, tiền lương trong toán công ty, ... thời thanh toán các khoản liên quan đến Ngân hàng -Kế toán vật tư kiêm kế toán công nơ: Có trách nhiệm kiểm tra hó đơn mua hàng hoá, nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ để căn cứ vào đó viết phiếu nhập kho, phiếu xuất kho, vật tư tồn kho -Thủ quỹ: Có trách nhiệm kiểm tra, đảm bảo an toàn quỹ của công ty, thu chi tiền CHƯƠNG II: TÌNH HÌNH THỰC TẾ VỀ TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN TIỀN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO . về tổ chức kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương tại công ty cổ phần Thanh Ninh. Chương III: Một số ý kiến nhằm hoàn thiện công tác kế toán tiền. của công ty, thu chi tiền. CHƯƠNG II: TÌNH HÌNH THỰC TẾ VỀ TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN TIỀN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN THANH NINH. 2.1.