Tính cấp thiết của đề tài
Hệ thống Ngân hàng Việt Nam đang từng bớc đổi mới để hội nhập với hệ thống Ngân hàng – tài chính khu vực và trên thế giới Trong tiến trình hội nhập đó các Ngân hàng thơng mại Việt Nam đang đứng trớc những thách thức lớn nh kỹ năng quản lý của các Ngân hàng thơng mại việt nam tụt hậu rất xa so với các nớc trong khu vực, hệ thống kế toán nói chung và hệ thống kế toán Ngân hàng nói riêng cha phản ánh đầy đủ hiệu quả hoạt động kinh doanh theo nguyên tắc thị trờng… đặc biệt khả năng sinh lời của các Ngân hàng th đặc biệt khả năng sinh lời của các Ngân hàng thơng mại Việt Nam rất thấp Tỷ lệ lãi ròng trên vốn tự có trung bình thấp hơn cả chi phí vốn và có chiều hớng ngày càng giảm Tỷ lệ chi phí hoạt động trên tổng tài sản có cao hơn nhiều so với mức trung bình của các Ngân hàng trong khu vực Đây sẽ là thách thức chủ yếu của các Ngân hàng thơng mại Việt Nam trong quá trình tham gia cạnh tranh trong khu vực và quốc tế. Để Ngân hàng có thể tồn tại và phát triển trong nền kinh tế thị trờng hiện nay thì việc đánh giá kết quả kinh doanh là một hoạt động tất yếu, một yêu cầu quan trọng đối với các nhà quản trị kinh doanh Ngân hàng Lợi nhuận của doanh nghiệp là chỉ tiêu chất lợng tổng hợp đánh giá hiệu quả sản xuất kinh doanh trên tất cả các phơng diện Vì vậy muốn xác định đầy đủ hiệu quả kinh doanh phải tính toán phân tích mọi khoản thu nhập, chi phí phát sinh trong quá trình hoạt động, nhằm phát hiện các “ mảnh đất màu mỡ” có khả năng mang lại lợi nhuận cao, hạn chế những khoản chi phí bất hợp lý và thực hiện tốt chế độ hạch toán kinh tế Đồng thời thấy đợc những nguyên nhân tồn tại, những tác động tích cực đến hoạt động kinh doanh, từ đó có những biện pháp khắc phục và hớng đi đúng đắn
Nhận thức đợc tầm quan trọng của việc phân tích, quản lý các khoản thu nhập, chi phí đối với hoạt động kinh doanh Ngân hàng, qua thời gian thực tập tại Ngân hàng Đầu t và Phát triển Hà Nam, tôi nhận thấy việc nâng cao khả năng sinh lời, nâng cao hiệu quả kinh doanh là vấn đề luôn đợc đơn vị chú trọng và đặt lên hàng đầu Đợc sự quan tâm giúp đỡ, chỉ bảo tận tình của cô giáo Tạ Thị Thanh Huyền , thày giáo Nguyễn Văn Quang, các thày cô giáo trong khoa Kế toán trờng Đại học Kinh Tế và Quản trị Kinh doanh Thái Nguyên và các cán bộ làm việc tại Ngân hàng Đầu t và phát triển Hà Nam, tôi đã mạnh dạn nghiên cứu đề tài: " Một số giải pháp nhằm tăng thu nhập, giảm chi phí và nâng cao hiệu quả kinh doanh tại Ngân hàng Đầu t và Phát triển Hà Nam ” để làm khoá luận tốt nghiệp của mình.
Mục đích nghiên cứu
Tìm hiểu thực trạng tình hình quản lý chi phí, thu nhập từ đó đa ra một số giải pháp nhằm tăng thu nhập giảm chi phí để nâng cao hiệu quả kinh doanh củaNgân hàng Đầu t và Phát triển Hà Nam
Đối tợng nghiên cứu
Đề tài chỉ tập chung nghiên cứu, phân tích về các khoản chi các khoản thu của Ngân hàng Đầu t và Phát triển Hà Nam.
Vài nét về tình hình kinh tế - chính trị - xã hội tỉnh Hà Nam
Thực hiện nghị quyết kỳ họp lần thứ 10 Quốc hội khoá IX đầu năm 1997 tỉnh Hà Nam đợc tái lập sau 32 năm hợp nhất với tỉnh Nam Định (trên cơ sở chia tách tỉnh Nam Hà cũ).
* Về điều kiện tự nhiên: Hà Nam là một tỉnh nằm trong vùng trũng của phía đông nam đồng bằng châu thổ sông Hồng, có diện tích tự nhiên là 838,9km 2 Phía Bắc giáp Hà Tây, phía Nam giáp Nam Định, phía Tây giáp Ninh Bình và phía Đông giáp Hng Yên, cách thủ đô Hà Nội khoảng 60 km có đờng bộ và đờng sắt Bắc - Nam đi qua, phía Tây của tỉnh có dòng sông Đáy, từ phía Bắc xuống phía Nam đợc nối với nhau bởi sông Châu và sông Nhuệ Hệ thống đờng liền huyện, liền xã tơng đối hoàn chỉnh (gần 100% đờng giao thông đợc bê tông hoá) Đây là những điều kiện thuận lợi của tỉnh trong giao lu văn hoá và liên kết kinh tế trên các lĩnh vực với các tỉnh liền kề bằng những lợi thế riêng của mình.
Hà Nam có một địa hình đa dạng, vừa có vùng bán sơn địa, vừa có vùng chiêm trũng có và cũng có chênh lệch độ cao Vùng đồi núi tập trung phía Tây sông Đáy của huyện Thanh Liêm và Kim Bảng có địa hình cao, tập trung nhiều đá vôi, đất sét là nguồn nguyên liệu phục vụ cho việc sản xuất vật liệu xây dựng nhất là xi măng Bản thân tỉnh có tiềm năng về nông nghiệp, lao động, đất đai thuận tiện cho việc sản xuất lúa giống, trồng cây đặc sản xuất khẩu có giá trị kinh tế cao Vị trí địa lý đem lại cho tỉnh Hà Nam nhiều lợi thế có thị trờng tiêu thụ sản phẩm rộng rãi, có khả năng trao đổi các sản phẩm nông sản, vật liệu xây dựng, hàng thủ công mỹ nghệ.
Sau 8 năm tái lập tỉnh, tình hình kinh tế của tỉnh Hà Nam đã dần ổn định và phát triển trên nhiều lĩnh vực Hầu hết các ngành, các lĩnh vực kinh tế - xã hội then chốt đều thu đợc những kết quả vợt trội Tốc độ tăng trởng kinh tế (GDP) t¨ng 8,9%.
+ Cơ cấu kinh tế tỉnh Hà Nam đã có những chuyển biến tích cực, góp phần vào quá trình CNH - HĐH đất nớc.
Tỷ trọng công nghiệp xây dựng và dịch vụ liên tục tăng qua các năm, thể hiện rõ vai trò quyết định tăng trởng của nền kinh tế.
Bảng 2.1: Tỷ trọng GDP của tỉnh Hà Nam qua các năm
1- Chia theo khu vực sản xuất a) Nông lâm nghiệp, thuỷ sản 49,59% 48,29% 48% 43,65% 39,33% 37,03% 35,91% b) Công nghiệp, xây dựng 18,82% 18,29% 20,05% 25,69% 28,84% 30,75% 32,9% c) Thơng nghiệp, dịch vụ 31,59% 33,42% 31,95% 30,66% 31,83% 32,22% 31,19%
2- Chia theo thành phần kinh tế a) Kinh tÕ quèc doanh 17,55% 18,78% 20,86% 26,79% 30,48% 32,10% 32,87% b) Kinh tế ngoài quốc doanh 84,45% 81,22% 79,14% 73,21% 69,52% 67,9% 67,13%
(Nguồn niên giám thống kê tỉnh Hà Nam)
+ Cơ sở vật chất kỹ thuật đợc tăng cờng, nhằm ổn định quy mô sản xuất xã hội của tỉnh thúc đẩy CNH - HĐH đất nớc Điều này cũng hoàn toàn phù hợp với tỉnh mới tái lập xuất phát điểm kinh tế thấp so với các tỉnh lân cận và so với bình quân cả nớc.
Sản xuất nông nghiệp có bớc phát triển lớn, 7 năm liền đợc mùa liên tiếp, năm sau cao hơn năm trớc Năm cao nhất năng suất lúa đạt 10,9 tấn/ha giá trị thu nhập trên 1 ha canh tác đạt hơn 30 triệu đồng.
Tuy nhiên bên cạnh đó nền kinh tế Hà Nam vẫn còn đang gặp nhiều khó khăn và đang còn nhiều điều cần phải giải quyết.
Hà Nam là một tỉnh mới tái lập, kinh tế còn chậm phát triển, môi trờng kinh doanh còn gặp nhiều khó khăn, kinh tế hàng hoá cha phát triển mạnh, các liên doanh nớc ngoài tại tỉnh cha nhiều, doanh nghiệp quốc doanh cha phát huy đầy đủ vai trò chủ đạo trong nền kinh tế và đang ở giai đoạn đổi mới, các doanh nghiệp ngoài quốc doanh nhìn chung cha phát huy đợc tính năng động sáng tạo trong cơ chế thị trờng 100% hợp tác xã đã chuyển đổi xong nhng phần lớn các hợp tác xã hoạt động vẫn còn ở quy mô vừa và nhỏ, năng lực tài chính, quản lý còn bị hạn chế, cha có kinh nghiệm hoạt động trong cơ chế thị trờng Tính đến cuối năm 2004 toàn tỉnh có 373 doanh nghiệp bao gồm doanh nghiệp Nhà nớc có 44 đơn vị trong đó doanh nghiệp địa phơng là 15 đơn vị, doanh nghiệp của Trung ơng là 9 đơn vị, doanh nghiệp ngoài quốc doanh có 329 đơn vị (Doanh nghiệp t nhân, Công ty cổ phần, Công ty trách nhiệm hữu hạn) và 160 hợp tác xã.
+ GDP bình quân đầu ngời vẫn còn thấp so với bình quân cả năm, GDP bình quân đầu ngời theo giá hiện hành năm 2004 của Hà Nam là 3,8 triệu đồng,của cả nớc khoảng trên 6 triệu đồng.
+ Cơ cấu kinh tế chuyển dịch cha đồng bộ, trong nội bộ nền kinh tế và trong từng ngành kinh tế còn có những hạn chế, mất cân đối, cụ thể:
- Kinh tế ngoài quốc doanh chiếm tỷ trọng lớn: 67,13%, thành phần kinh tế Nhà nớc trên địa bàn tỉnh Hà Nam bớc đầu ổn định và phát triển, tỷ trọng GDP trong kinh tế Nhà nớc cũng tăng dần, đặc biệt kinh tế Nhà nớc của Trung ơng tăng nhanh năm 1998 là 6,81% thì năm 2004 đạt 21,25%, kinh tế quốc doanh địa phơng chiếm tỷ trọng nhỏ 11,62%, khu vực kinh tế có vốn đầu t nớc ngoài chiếm tỷ trọng rất nhỏ 0,39% tăng trởng kinh tế từ năm 1998 đến nay luôn thấp hơn so với toàn quốc.
- Năm 2004 trong ngành nông nghiệp chuyển dịch cơ cấu kinh tế còn chậm, giá trị thu nhập bình quân trên một đơn vị diện tích canh tác cha cao, chế biến và tiêu thụ sản phẩm còn gặp nhiều khó khăn Các mô hình liên doanh, liên kết trang trại cha phát triển mạnh Cơ sở vật chất kỹ thuật phục vụ sản xuất còn thiếu, mức đầu t cha đáp ứng đợc yêu cầu.
+ Thu ngân sách từ kinh tế trên địa bàn và chi ngân sách trên địa bàn liên tục trong tình trạng mất cân đối, các khoản thu cha đảm bảo trang trải các khoản chi ngân sách trên địa bàn, tổng thu từ kinh tế trên địa bàn giai đoạn 1998- 2004 mới chỉ đáp ứng đợc 38% tổng chi, năm 2004 tổng thu ngân sách đáp ứng đợc 39,6% tổng chi ngân sách, số còn lại phải có sự hỗ trợ của Trung ơng.
Nguồn thu ngân sách chủ yếu từ các Doanh nghiệp nhà nớc, thu lệ phí giao thông, thu từ các doanh nghiệp địa phơng còn rất thấp do quy mô sản xuất nhỏ, sản xuất kinh doanh kém hiệu quả dẫn đến nợ phải trả chiếm khoảng 80% tổng nguồn vốn.
+ Kinh tế hàng hoá địa bàn nông nghiệp - nông thôn vẫn cha phát triển mạnh mẽ, tình trạng sản xuất vẫn còn ở quy mô nhỏ, manh mún, cơ sở vật chất kỹ thuật, phơng tiện sản xuất còn nghèo nàn, lạc hậu, tài nguyên cha đợc khai thác và quản lý hợp lý.
Tóm lại : Nền kinh tế tỉnh Hà Nam còn nghèo, nhng tiềm năng kinh tế của tỉnh Hà Nam có đủ điều kiện phát triển Vì vậy nếu đợc Đảng và Nhà nớc quan tâm đầu t để phát triển kinh tế đặc biệt là về vốn thì chắc chắn Hà Nam sẽ vơn lên thành một tỉnh giàu mạnh, khẳng định vị thế của tỉnh trong sự nghiệp CNH - HĐH chung của cả nớc.
Khái quát hoạt động kinh doanh của Ngân hàng Đầu t và phát triển Hà Nam
2.1.2 Khái quát hoạt động kinh doanh của Ngân hàng Đầu t và phát triển Hà Nam.
2.1.2.1 Cơ cấu tổ chức của Ngân hàng Đầu t và phát triển Hà Nam.
Cùng với sự tái lập tỉnh Hà Nam, Chi nhánh Ngân hàng Đầu t và phát triển Hà Nam đợc thành lập từ năm 1997 theo Quyết định số 260/QĐ-TCCB của Chủ tịch Hội đồng quản trị Ngân hàng Đầu t và phát triển Việt Nam Là một đơn vị thành viên của hệ thống Ngân hàng đầu t và phát triển Việt Nam, Ngân hàng đầu t và phát triển Hà Nam là một đơn vị trực thuộc và là đại diện pháp nhân của Ngân hàng đầu t và phát triển Việt Nam, thực hiện hạch toán độc lập, có bảng cân đối riêng, có con dấu riêng và trực tiếp giao dịch với khách hàng.
Trụ sở Ngân hàng Ngân hàng Đầu t và phát triển Hà Nam đặt tại 210 đờng
Lê Hoàn - Thị xã Phủ Lý - tỉnh Hà Nam, là trung tâm giao lu kinh tế, văn hoá của Tỉnh tập trung nhiều doanh nghiệp lớn và các tầng lớp dân c thuộc mọi thành phần kinh tế nên có điều kiện thuận lợi trong hoạt động kinh doanh.
Ban Giám đốc Ngân hàng Ngân hàng Đầu t và phát triển Hà Nam hiện nay gồm Giám đốc và 2 Phó Giám đốc Về công tác chỉ đạo điều hành: Ban lãnh đạo luôn coi trọng công tác lãnh đạo, chỉ đạo điều hành Tranh thủ sự chỉ đạo của Đảng uỷ, Ban lãnh đạo Ngân hàng Ngân hàng Đầu t và phát triển Trung ơng. Xây dựng đợc một tập thể cán bộ công nhân viên đoàn kết một lòng, các tổ chức Công đoàn, Đoàn thanh niên, Hội phụ nữ luôn tham gia các phong trào thi đua gắn kết các hoạt động đó vào thực thi nhiệm vụ chuyên môn Ban Giám đốc phân định rõ chức trách nhiệm vụ của các phòng, ban giao chỉ tiêu kế hoạch thực hiện đến từng bộ phận, phòng nghiệp vụ có hình thức thởng, phạt rõ ràng Tạo điều kiện thuận lợi cho cán bộ tham gia các lớp đào tạo, hiện nay số lợng cán bộ có trình độ Đại học trở lên chiếm phần lớn trong số hơn 50 cán bộ của Ngân hàng Ngân hàng Đầu t và phát triển Hà Nam.
Ngân hàng Ngân hàng Đầu t và phát triển Hà Nam với đội ngũ cán bộ công nhân viên hơn 50 ngời đợc chia thành 4 phòng, 2 bộ phận, đa số là cán bộ
Phòng Nguồn vốn kinh doanh
Phòng tổ chức hành chính Bộ phận kiÓm tra néi bé
Bàn huy động vốn số 1
Bàn huy động vốn số 2 trẻ có trình độ, nhiệt tình phấn đấu vì sự nghiệp phát triển của hệ thống Ngân hàng Đầu t và phát triển Việt Nam.
Sơ đồ1: Cơ cấu tổ chức của Ngân hàng Đầu t và phát triển Hà Nam
Ban giám đốc có chức năng quản lý toàn bộ quá trình hoạt động của Ngân hàng, ra các quyết đinh trong quản lý, điều hành quá trình hoạt động kinh doanh của Ngân hàng và tham mu cho Ngân hàng trung ơng để đa ra những kế hoạch cho n¨m tiÕp theo.
Phòng tài chính kế toán có chức năng tổng hợp các số liệu, lập báo cáo tài chính, quản lý vật t công cụ dụng cụ dùng trong hoạt động kinh doanh của Ngân hàng.
Phòng tín dụng có chức năng quản lý và cho các cá nhân, tập thể vay vốn, tổng kết số liệu chuyển cho phòng nguồn vốn kinh doanh để đa ra quyết đinh cho hoạt động kỳ sau.
Phòng tổ chức hành chính có chức năng tổ chức cán bộ, điều chuyển cán bộ, quản lý đội xe của Ngân hàng, lên lịch công tác, lên lơng, nâng lơng cho cán bộ công nhận viên Lên kế hoạch mua sắm tài sản, công cụ dụng cụ lao động.
Bộ phận kiểm tra nội bộ có chức năng kiểm tra kiểm soát mọi quá trình hoạt động của Ngân hàng Bộ phận kiểm tra nội bộ là bộ máy kiểm toán nội bộ của Ngân hàng.
Phòng nguồn vốn kinh doanh quản lý việc huy động vốn từ các nguồn tiền gửi của dân c, doanh nghiệp và các tập thể tổ chức khác Phòng này có chức năng quan trọng bao trùm mọi hoạt động của Ngân hàng, các báo cáo tài chính, phân tích tài chính đều do phòng này đảm nhiệm từ đó tham mu với ban giám đốc để đa ra các quyết định quản lý.
* Chức năng và quyền hạn của Ngân hàng Đầu t và phát triển Hà Nam:
- Theo Quyết định số 260/QĐ-TCCB của Tổng Giám đốc Ngân hàng Đầu t và phát triển Việt Nam, Ngân hàng Đầu t và phát triển Hà Nam đợc quản lý, sử dụng vốn, tài sản và các nguồn lực khác của Ngân hàng Đầu t và phát triển Việt Nam, sử dụng các nguồn vốn huy động, tiếp nhận và đi vay theo quy định của pháp luật và hớng dẫn của Ngân hàng Đầu t và phát triển Việt Nam để thực hiện các nhiệm vụ đợc giao.
Ngân hàng Đầu t và Phát triển tỉnh Hà nam có nhiệm vu:
- Hoàn trả đầy đủ và đúng hạn tiền vốn cho khách hàng gửi tiền theo thoả thuËn.
- Các khoản nợ phải trả, các khoản phải thu trong bảng tổng kết tài sản trong phạm vi số vốn do Ngân hàng Đầu t và Phát triển Hà nam quản lý.
- Hoàn trả các khoản tín dụng do Đầu t và Phát triển Hà nam trực tiếp vay hoặc thực hiện nghĩa vụ thay cho khách hàng đợc Ngân hàng bảo lãnh nếu khách hàng không có khả năng thực hiện nghĩa vụ của mình.
2.1.2.2 Tình hình lao động của Ngân hàng đầu t và phát triển Hà Nam
Ngân hàng luôn đặt nhân tố con ngời làm yếu tố hàng đầu Vì việc tổ chức và sử dụng lao động có ý nghĩa rất quan trọng Cụ thể là nó tác đọng trực tiếp và ảnh hởng sâu sắc đến kết quả kinh doanh của Ngân hàng Mặt khác để đáp ứng nhu cầu hiện tại va tơng lai về nhân lực đặc biệt trong nền kinh tế thị trờng đòi hỏi đội ngũ cán bộ phải có trinh độ chuyên môn cao, ngoài ra phải có trình độ về quản lý tin học, ngoại ngữ Đứng trớc thực trạng đó Ngân hàng thờng xuyên tổ chức bồi dỡng chuyên môn cho cán bộ công nhân viên, sắp xếp đội ngũ cán bộ hợp lý, khuyến khích nhân viên đi học tập để nâng cao nghiệp vụ và trình độ cong tác quản lý.
Qua quá trình cố gắng của Ngân hàng thì đến nay đã có đội ngũ cán bộ công nhân viên hết sức năng động, có trình độ chuyên môn sâu
Bảng 2.2 Tình hình lao động của Ngân hàng đầu t và phát triển Hà Nam qua 2 n¨m 2003-2004
Chỉ tiêu Năm 2003 Năm 2004 So sánh 04/03
II Ph©n theo tÝnh chất công việc
( Nguồn phòng tổ chức hành chính)
Phơng pháp nghiên cứu
2.2.1 phơng pháp duy vật biện chứng
Trong quá trình vận động của sự vật hiện tợng đều có mối liên quan đến nhau, chúng có mối quan hệ biện chứng với nhau, tác động lẫn nhau Phơng pháp này đợc vận dụng suốt quá trình nghiên cứu.
2.2.2 phơng pháp thu nhập số liệu xử lý thông tin
Sử dụng số liệu sẵn có trên sổ sách và những báo cáo của Ngân hàng trong 2 n¨m 2003-2004 Điều tra, phỏng vấn những ngời có liên quan nh kế toán trởng, nhân viên phòng kế toán, trởng phòng nguồn vốn kinh doanh, nhân viên phòng nguồn vốn kinh doanh, trởng phòng tổ chức hành chính, … đặc biệt khả năng sinh lời của các Ngân hàng th
*Phơng pháp so sánh : đây là phơng pháp đợc dùng phổ biến trong phân tích, ph- ơng pháp này đợc dùng để chỉ ra xu thế và mức độ biến động của các chỉ tiêu kinh tế, trên cơ sở đó đánh giá đợc điểm mạnh, điểm yếu, hiệu quả hay kém hiệu quả để tìm ra biện pháp tối u trong mỗi trờng hợp cụ thể Khi phân tích bằng ph- ơng pháp này ta có thể sử dụng số tuyệt đối, số tơng đối, số bình quân gia quyền.
Một số chỉ tiêu đợc tính toán trong Ngân hàng thơng mại
KN : Lãi suất là tỷ lệ % giữa tiền lãi ( hay chi phí phải trả) so với một số tiền vốn gốc để đợc sở hữu và sử dụng lợng tiền ấy trong khoảng thời gian thoả thuận tr- íc.
Lãi suất = Tiền lãi x100 TiÒn vèn gèc
* Tiền lãi = lợng tiền phải trả trong tơng lai – Tiền vốn gốc
Nếu gọi PV là lợng tiền nhận đợc vào ngày hôm nay và gọi R là lãi suất trong chi phí của tiền để đợc sử dụng PV trong 1 năm thì lúc đó :
R = Tiền trả 1 năm sau – PV x100 PV
Từ công thức trên ta tính ra đợc 1 đồng đợc trả vào năm sau có lãi suất là bao nhiêu thì ta tính theo công thức :
Từ công thức này ta có:
Qua 2 công thức trên ta thấy nếu lợng tiền PV đợc xác định, lãi suất R càng cao thì PV càng thấp và ngợc lại Trên thị trờng tài chính thì 2 công thức trên là phép tính đơn giản nhất để ngời cho vay hiểu đợc lãi suất hoặc khoản thu tiền mà họ phải bỏ ra để mua trái phiếu hay các loại giấy tờ có giá khác Các Ngân hàng thơng mại thờng áp dụng các công thức trên khi đầu t.
Lãi suất cho vay = Lãi suất huy động + Chi phí + Rủi ro tối thiểu + Lợi nhuận
Lãi suất thực = Lãi suất danh nghĩa – Tỷ lệ lạm phát dự đoán
Nếu lãi suất thực âm quá lớn thì mọi ngời sẽ vay tiền để mua hàng hoá dự trữ hoặc dự trữ vàng, ngoại tệ mạnh Lãi suất thực ảnh hởng đến đầu t, đến việc tái phân phối thu nhập giữa những con nợ, chủ nợ, sự lu thông về vốn ngắn hạn giữa các nớc khác nhau Do vậy vai trò của Ngân hàng cần đa ra lãi suất thực dơng.
Lãi suất thực sau khi đóng thuế =
- Tỷ lệ lạm phát đợc dự đoán
Lãi suất đơn : Là tỷ lệ theo năm, tháng, ngày của số tiền lãi so với số tiền vay ban đầu không gộp lãi vào tiền vay ban đầu để tính lãi theo thời hạn kế tiếp:
F = P(1+n.i) Trong đó: P là số tiền vay ban đầu
F là số tiền vốn và lãi thu về trong tơng lai n là thời hạn tín dụng i là lãi suất đơn( trên đơn vị thời gian tín dụng)
Lãi suất kép: Là tỷ lệ theo năm, tháng, ngày của số tiền lãi so với số tiền vay, số tiền vay này tăng lên do có gộp lãi qua tong thời kỳ cho vay
Nếu P là số tiền vay ban đầu; Fn là số tiền vốn và lãi thu về trong tơng lai; n là thời hạn tín dụng; i là lãi suất đơn; I là lãi suất kép thì :
Vay lần thứ n ta có : Fn = P(1+ i) n
Tính lãi suất kép I : Ta có Fn = P + P.I.n =>
Lãi suất của khoản vay có thời hạn ( t ) = 1 năm
Lãi suất theo năm của khoản vay có thời hạn ( t ) > 1 năm
Từ công thức : FVn = PV(1+i) n ta tính đợc i
Lãi suất của khoản vay có thời hạn ( t ) < 1 năm itt = (1+ iq®
Trong đó : itt là lãi suất theo kỳ hạn ( lãi suất thực ) iqđ là lãi suất theo năm ( lãi suất quy định ) m là kỳ tính lãi ( số lần nhập lãi vào vốn trong năm
Tổng chi trả lãi = Tổng chi trả lãi cho các khoản tiền gửi của khách + Tổng chi trả lãi từ các khoản di vay
Tổng chi trả lãi trong kú =
Số tiền gửi phải trả lãi trong kú i x Lãi suất chi trả i
Số d từ các hợp đồng đi vay phải trả lãi trong kỳ x Lãi suất ®i vay i
= Tổng thu từ lãi cho vay +
Tổng thu lãi từ tiền gửi
Tổng thu lãi từ chứng khoán
Thu lãi từ cho thuê (tiền thuê, khÊu hao)
*Tổng thu lãi trong kỳ = ( Số d từ các hợp đồng cho vay có thu lãi trong kỳ i x Lãi suất cho vay i + Số tiền gửi có thu lãi trong kỳ i x Lãi suất i + Mệnh giá chứng khoán thu lãi trong kỳ i x Lãi suất i + Số d từ các hợp đồng cho thuê x Lãi suất i )
Chênh lệch thu chi từ lãi = Thu lãi - Chi lãi
Thu nhËp ròng sau thuế = Thu từ lãi + Thu khác - Chi từ lãi + Chi khác + Thuế thu nhËp
Tình hình thu nhập của Ngân hàng Đầu t và Phát triển Hà Nam năm 2003-2004
Các Ngân hàng thơng mại Việt Nam hiện nay hầu hết kinh doanh theo hình thức Ngân hàng đa năng, do đó thu nhập của Ngân hàng không chỉ đơn thuần thu từ hoạt động tín dụng mà còn là các khoản thu từ các nghiệp vụ nh kinh doanh ngoại tệ, kinh doanh chứng khoán, kinh doanh vàng bạc đá quý, thu từ dịch vụ Ngân hàng Tình hình thu nhập của Ngân hàng Đầu t và Phát triển Hà Nam đợc tổng hợp thông qua bảng sau:
Bảng 3.1- Tình hình thu nhập của Ngân hàng Đầu t và Phát triển Hà Nam Đơn vị: Triệu đồng
1- Thu nhËp tõ H§TD 59.920 98,38 47.412 86,43 -12.508 -20,87 2- Thu về dịch vụ TT- NQ 971 1,59 7.357 13,41 6.386 657,67
3- Thu từ các hoạt động khác 10 0,02 18 0,03 8 80,00
4- Các khoản thu nhập bất thờng 4 0,01 66 0,12 62 1550,00
(Nguồn báo cáo kết quả kinh doanh năm 2003- 2004)
Nhìn một cách tổng quát, ta thấy tổng thu nhập năm 2004 là 54.853 triệu đồng, giảm so với tổng thu nhập của năm 2003 là: 6.052 triệu đồng tơng đơng giảm 9,94% Mặc dù tổng thu nhập của Ngân hàng Đầu t và Phát triển Hà Nam giảm nhng không phải tất cả các khoản mục trong thu nhập đều giảm mà vẫn có những khoản thu tăng lên.
Thu nhập từ hoạt động tín dụng năm 2003 là 59.920 triệu đồng chiếm 98,38% tổng thu nhập, năm 2004 khoản mục này thu là 47.412 triệu đồng chiếm 86,43% tổng thu nhập So với năm 2003 thì khoản thu này giảm 12.508 triệu đồng tơng ứng giảm 20,87 %.
Thu từ dịch vụ thanh toán- ngân quỹ năm 2003 là 971 triệu đồng chiếm 1,59% tổng thu nhập, năm 2004 là 7.357 triệu đồng chiếm 13,41% tổng thu nhập So với năm 2003 thì khoản thu này tăng 6.386 triệu đồng tơng ứng tăng 657,67%.
Thu từ các hoạt động khác năm 2003 là 10 triệu đồng chiếm 0,02% tổng thu nhập, năm 2004 là 18 triệu đồng chiếm 0,03% tổng thu nhập So với năm
2003 khoản thu này tăng 8 triệu đồng tơng ứng tăng 80%
Các khoản thu nhập bất thờng khác năm 2003 thu 4 triệu đồng chiếm tỷ trọng rất nhỏ là 0,01% tổng thu nhập, năm 2004 là 66 triệu đồng chiếm 0,12% tổng thu nhập So với năm 2003 khoản thu này tăng 62 triệu đồng tơng ứng tăng 1.550,00% Để đi sâu phân tích tình hình thu nhập của Ngân hàng Đầu t và Phát triển
Hà Nam nhằm xác định các nguồn thu chủ yếu xu hớng tăng trởng của các khoản thu, tìm ra những nguyên nhân, giải pháp để khơi tăng nguồn thu cần phải xem xét một số khoản thu sau của Ngân hàng để có cái nhìn chi tiết hơn về từng khoản mục thu nhập.
Bảng 3.2 Phân tích thu nhập từ hoạt động tín dụng: Đơn vị tính : triệu đồng
Thu từ nghiệp vụ bảo lãnh 44 0,07 86 0,18 42 95,45
( Nguồn báo cáo kết quả kinh doanh năm 2003-2004)
Cũng nh các Ngân hàng thơng mại khác, nguồn thu từ các nghiệp vụ truyền thống của Ngân hàng Đầu t và Phát triển Hà Nam vẫn chiếm tỷ trọng lớn
Thu lãi cho vay năm 2003 là 59.876 triệu đồng chiếm 99,93% thu từ hoạt động tín dụng, năm 2004 là 47.326 triệu đồng chiếm 99,82% thu từ hoạt động tín dụng So với năm 2003 khoản thu này giảm 12550 triệu đồng tơng ứng giảm 20,96 %.
Mặc dù trong năm 2004 Ngân hàng Đầu t và Phát triển Hà Nam cũng đã có nhiều biện pháp để khơi tăng nguồn thu nh đã làm sát chủ trơng phát triển kinh tế của địa phơng, chủ động tìm kiếm dự án, khi có thông tin vê dự án bố trí cán bộ bám sát để tìm đối tợng cho vay Trong quá trình cho vay luôn đổi mới các loại hình thức cho vay, thực hiện điều hành lãi suất cho vay đã linh hoạt hơn. Nhng do d nợ cho vay theo kế hoạch Nhà nớc đã đến hạn thu lớn, với phơng châm của Ngân hàng tín dụng tăng trởng nhng phải đảm bảo an toàn, hiệu quả.
Do vậy năm 2004 với mức tăng trởng d nợ tín dụng thơng mại đã không bù đắp đợc số nợ đến hạn theo kế hoạch Nhà nớc mà Ngân hàng đã thu Điều này đã làm cho thu lãi này giảm dần đến khoản thu về nghiệp vụ tín dụng cũng giảm theo.
Tuy nhiên, năm 2004 vừa qua nghiệp vụ bảo lãnh của Ngân hàng đã có b- ớc tiến bộ Năm 2003 thu từ nghiệp vụ bảo lãnh là 44 triệu đồng chiếm 0,07% thu nhập từ hoạt động tín dụng Năm 2004 thu từ nghiệp vụ bảo lãnh là 86 triệu đồng chiếm 0,18% thu nhập từ hoạt động tín dụng, so với năm 2003 thì thu nhập từ nghiệp vụ bảo lãnh tăng 42 triệu đồng tơng ứng 95,45% Khoản thu này chiếm tỷ trọng rất nhỏ trong tổng thu nhập nhng nó cũng là một kết quả đáng khích lệ mở ra hớng đi trong việc kinh doanh đa năng của Ngân hàng (Trong xu hớng hiện nay hoạt động này sẽ rất phát triển, vì vậy Ngân hàng cần các loại bảo lãnh đa dạng phong phú nhng năm 2004 nghiệp vụ bảo lãnh của Ngân hàng còn đơn điệu chủ yếu là bảo lãnh thực hiện hợp đồng và bảo lãnh dự thầu vì vậy Ngân hàng cần phải có những biện pháp hữu hiệu hơn nữa tiếp cận với các doanh nghiệp nắm bắt nhu cầu để đa dạng hoá các nghiệp vụ bảo lãnh nâng cao thu nhập cho Ngân hàng.
Bảng 3.3 Phân tích thu nhập về dịch vụ thanh toán và ngân quỹ Đơn vị tính: triệu đồng
Thu từ dịch vụ TT- NQ 304 31,31 464 6,31 160 52,63
( Nguồn báo cáo kết quả kinh doanh năm 2003-2004) Đối với khoản mục thu về dịch vụ thanh toán và ngân quỹ: Trong nền kinh tế thị trờng, hoạt động dịch vụ phải đợc xem nh một hoạt động kinh doanh chính của các Ngân hàng thơng mại Hơn nữa có thể coi đây là một lĩnh vực kinh doanh giành giật thu nhập thông qua sự phục vụ tận tình, chu đáo và không ngừng đề cao chữ tín Đối với các Ngân hàng hiện đại trên thế giới, hoạt động dịch vụ rất phát triển và đem lại nguồn thu chủ yếu cho Ngân hàng Trong khi đó các Ngân hàng thơng mại của nớc ta hoạt động dịch vụ này còn rất đơn điệu, nguồn thu chủ yếu từ hoạt động dịch vụ của Ngân hàng là từ các dịch vụ thanh toán không dùng tiền mặt, các dịch vụ khác nh dịch vụ uỷ thác, dịch vụ t vấn, dịch vụ cho thuê két sắt cha thực sự phát triển Đây là một hạn chế rất lớn đối với các Ngân hàng thơng mại Việt Nam vì mở rộng hoạt động dịch vụ không những đem lại cho Ngân hàng nguồn thu ổn định, chắc chắn, đảm bảo tính an toàn cao mà lại cần rất ít vốn và là một công cụ cạnh tranh trên thị trờng rất có hiệu quả.
Ngày nay nhận thấy rõ đợc tầm quan trọng của hoạt động dịch vụ các Ngân hàng thơng mại Việt Nam đã ngày càng chú trọng đến nghiệp vụ này và không ngừng hiện đại hoá công nghệ nhằm phát triển hơn nữa hoạt động dịch vụ Ngân hàng Đặc biệt năm 2002 hệ thống Ngân hàng Đầu t và Phát triển Việt Nam đầu t cải tiến công nghệ, nâng cấp toàn bộ máy vi tính để thực hiện việc chuyển tiền điện tử, giúp cho việc chuyển tiền đợc nhanh chóng hơn Do đó nguồn thu từ dịch vụ của hệ thống Ngân hàng Đầu t và Phát triển đợc nâng lên đáng kể
Năm 2003 thu lãi tiền gửi là 667 triệu đồng chiếm 68,69% thu từ dịch vụ thanh toán và ngân quỹ, năm 2004 khoản thu này là 6.893 triệu đồng chiếm 93,69% thu từ dịch vụ thanh toán và ngân quỹ, tăng so với năm 2003 là 6.226 triệu đồng tơng đơng với 933,43% Thu dịch vụ thanh toán và ngân quỹ năm
2004 đạt 464 triệu đồng chiếm 6,31% thu từ dịch vụ thanh toán và ngân quỹ,tăng so với năm 2003 là 160 triệu đồng tơng ứng tăng 52,63% Tuy nhiên tỷ lệ này vẫn chiếm tỷ trọng nhỏ trong tổng thu nhập nhng với xu hớng thực hiện tăng dần các khoản thu phí dịch vụ hay các khoản thu phi lãi bên cạnh các khoản thu truyền thống tiềm ẩn nhiều rủi ro Các dịch vụ Ngân hàng Đầu t và Phát triển HàNam cung cấp cho khách hàng hiện nay là: Dịch vụ chuyển tiền, dịch vụ homebanking, làm đại lý, nhận tiền và chi trả tiền kiều hối cho Ngân hàng USA
Tình hình chi phí của Ngân hàng Đầu t và Phát triển Hà Nam
Các Ngân hàng muốn tạo ra thu nhập bằng cách cung ứng các sản phẩm dịch vụ của mình cho khách hàng thì cũng phải bỏ ra chi phí cho các hoạt động đó Mỗi Ngân hàng có những đặc điểm kinh doanh khác nhau do đó tỷ trọng chi phí cho từng nghiệp vụ là không giống nhau Để hoạt động kinh doanh ngày càng có hiệu quả thì song song với các biện pháp tăng thu nhập, giảm chi phí cũng là vấn đề mà các nhà quản lý Ngân hàng rất chú trọng.
Trong những năm qua, Ngân hàng Đầu t và Phát triển Hà Nam luôn thực hiện tốt việc theo dõi, kiểm soát, quản lý chặt chẽ các khoản chi phí của Ngân hàng điều đó đợc thể hiện qua số liệu bảng 3.5 dới đây
Bảng 3.5 - Tình hình chi phí của Ngân hàng Đầu t và Phát triển Hà Nam Đơn vị: Triệu đồng
I- Chi về huy động vốn 42.935 82,33 34.158 78,33 -8.777 -20,44
II- Các khoản dịch vụ TT-NQ 88 0,17 123 0,28 35 39,77
III- Chi nộp thuế và các khoản lệ phí 46 0,09 47 0,11 1 2,17 IV- Chi phí cho nhân viên 828 1,59 1.489 3,41 661 79,83 V- Chi về HĐ quản lý và công vụ 1.048 2,01 1.064 2,44 16 1,53
VI- Chi về tài sản 1.202 2,31 1.402 3,22 200 16,64
VII- Chi dự phòng rủi ro tín dụng 6.000 11,51 5.325 12,21 -675 -11,25
(Nguồn báo cáo kết quả kinh doanh 2003- 2004)
Qua số liệu bảng trên ta thấy tổng chi phí của Ngân hàng Đầu t và Phát triển Hà Nam năm 2004 là 43.608 triệu đồng, giảm so với năm 2003 là 8.539 triệu đồng tơng ứng giảm 16,37% Nh vậy tốc độ giảm của tổng chi phí nhiều hơn so với tốc độ giảm của thu nhập chứng tỏ năm 2004 Ngân hàng đã có nhiều cố gắng trong việc quản lý chi phí góp phần tăng lợi nhuận.
Năm 2004, chi phí về huy động vốn là 34.158 triệu đồng chiếm 78,33% tổng chi phí, giảm so với năm 2003 là 8.777 triệu đồng tơng ứng giảm 20,44%.
Chi dịch vụ thanh toán - ngân quỹ: năm 2004 là 123 triệu đồng chiếm 0,28% tổng chi phí, so với năm 2003 tăng 35 triệu đồng tơng ứng tăng 39,77%.
Chi nộp thuế năm 2004 là 47 triệu đồng tăng so với năm 2003 là 1 triệu đồng tơng ứng tăng 2,17%.
Chi phí cho nhân viên: Yếu tố con ngời có ý nghĩa quan trọng đối với tất cả mọi hoạt động, các hoạt động nói chung chỉ có thể thực hiện đợc khi có sự điều khiển của con ngời Ngành Ngân hàng là ngành kinh doanh đặc biệt mà đối tợng của nó là tiến triển của nền kinh tế, năng suất, hiệu quả làm việc của mỗi cán bộ Ngân hàng sẽ ảnh hởng tới kết quả hoạt động kinh doanh của Ngân hàng, chi phí cho nhân viên của Ngân hàng Đầu t và Phát triển Hà Nam gồm: chi lơng, chi trang phục giao dịch, chi BHXH, BHYT, chi bảo hộ lao động, chi nộp kinh phí Công đoàn, chi trợ cấp khó khăn, chi tiền làm thêm giờ Toàn bộ chi phí cho nhân viên năm 2004 của Ngân hàng Đầu t và Phát triển Hà Nam là 1.489 triệu đồng chiếm 3,41% tổng chi phí tăng so với năm 2003 là 661 triệu đồng tơng ứng với 79,83% Năm 2004 chi phí cho cán bộ đợc tăng cao phản ánh đời sống của cán bộ công nhân viên trong Ngân hàng đợc nâng lên, giúp họ ổn định đời sống, kích thích họ cống hiến tài năng, trí tuệ và gắn bó với Ngân hàng.
Năm 2004 chi phí hoạt động quản lý và công vụ là 1.064 triệu đồng chiếm 2,44% tổng chi phí, tăng 16 triệu đồng so với năm 2003 tơng ứng tăng 1,53%.
Chi về tài sản: Năm 2004 là 1.402 triệu đồng chiếm 3,22% tổng chi phí, tăng 200 triệu so với năm 2003 tơng ứng với 16,64% Khoản chi này là do trong năm thực hiện sự chỉ đạo của Ngân hàng Đầu t và Phát triển Việt Nam về thực hiện theo hệ thống quản lý chất lợng ISO 9001- 2000 Để cơ sở vật chất, trang thiết bị đợc đảm bảo theo đúng chuẩn mực, Ngân hàng đã trang bị thêm một số công cụ lao động phục vụ cho hoạt động của cơ quan.
Chi dự phòng rủi ro tín dụng: Năm 2004 là 5.325 triệu đồng chiếm 12,21% tổng chi phí giảm so với năm 2003 là 675 triệu đồng tơng ứng giảm 11,25% Thể hiện trong năm Ngân hàng đã trích lập đầy đủ dự phòng rủi ro tín dông. Để nghiên cứu sâu hơn về chi phí năm 2004 của Ngân hàng chúng ta cùng xem xét từng khoản mục chi phí chính sau: b ảng 3.6 Phân tích khoản chi về huy động vốn Đơn vị tính : triệu đồng
1.Chi trả lãi tiền gửi 7.636 17,79 10.270 30,07 2.634 34,49 Chi trả lãi tiền gửi tiết kiệm 6.363 14,82 7.945 23,26 1.582 24,86 Chi trả lãi tiền gửi khách hàng 920 2,14 997 2,92 77 8,37
Chi trả lãi phát hành giấy tờ có giá 353 0,82 1.328 3,89 975 276,20
2.Chi trả lãi tiền vay 35.299 82,21 23.888 69,93 -11.411 -32,33
( Nguồn báo cáo kết quả kinh doanh năm 2003-2004)
Tại Ngân hàng Đầu t và Phát triển Hà Nam khoản chi về huy động vốn gồm: Chi trả lãi tiền gửi và chi trả lãi tiền vay Đây là khoản chi chiếm tỷ trọng lớn nhất trong tổng chi phí của Ngân hàng Trong đó chi trả lãi tiền vay năm
2004 là: 23.888 triệu đồng chiếm 69,93% chi về huy động vốn, giảm so với năm
2003 là: 11.411 triệu đồng tơng ứng giảm 32,33% Nguyên nhân năm 2004 Ngân hàng đã thu nợ cho vay theo Kế hoạch Nhà nớc của khách hàng với việc cân đối vốn linh hoạt Số vốn thu đợc này Ngân hàng đã chuyển trả Ngân hàng Đầu t và Phát triển Việt Nam Do vốn vay Ngân hàng Trung ơng giảm vì vậy chi phí trả lãi tiền vay cũng giảm tơng đối lớn Điều này đã chứng tỏ rằng Ngân hàng cũng đã có nhiều cố gắng trong việc tiết kiệm chi phí, nâng cao hiệu quả kinh doanh n¨m 2004.
Khoản mục chi trả lãi tiền gửi năm 2004 là 10.270 triệu đồng chiếm 30,07% chi phí về huy động vốn, tăng so với năm 2003 là 2.634 triệu đồng tơng ứng 34,49% Trong đó chi phí trả lãi tiền gửi tiết kiệm năm 2004 là 7.945 triệu đồng chiếm 23,26% chi phí về huy động vốn, tăng so với năm 2003 là 1.582 triệu đồng tơng ứng 24,86%, chi phí trả lãi tiền gửi khách hàng năm 2004 là 997 triệu đồng chiếm 2,92% chi phí về huy động vốn, tăng so với năm 2003 là 77 triệu đồng tơng ứng với 8,37%, chi trả lãi phát hành giấy tờ có giá năm 2004 là 1.328 triệu đồng chiếm 3,89% chi phí về huy động vốn, tăng so với năm 2003:
975 triệu đồng tơng ứng 276,2% Điều này rất dễ lý giải bởi năm 2004 với các chính sách và biện pháp hữu hiệu nhằm thu hút khách hàng đến Ngân hàng gửi tiền nh tặng quà cho khách hàng và các biện pháp tuyên truyền quảng cáo Kết quả là vốn huy động tăng nhanh nên chi phí trả lãi tiền gửi tăng là đơng nhiên. Đây cũng là dấu hiệu đáng mừng thể hiện khả năng cạnh tranh của Ngân hàng đã đợc cải thiện đáng kể.
Bảng 3.7 Phân tích các khoản chi dịch vụ ngân quỹ Đơn vị tính : triệu đồng
Chi dịch vụ thanh toán 69 78.41 94 76.42 25 36.23
Chi dịch vụ ngân quỹ 19 21.59 29 23.58 10 52.63
( Nguồn báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh năm 2003-2004)
Về chi dịch vụ thanh toán năm 2004 là 94 triệu đồng chiếm 76,42% chi về dịch vụ thanh toán và ngân quỹ, tăng so với năm 2003 là 25 triệu đồng tơng ứng với 36,23% Nguyên nhân trong năm 2004 để đảm bảo cho công tác chuyển tiền đợc thông suốt kịp thời, nhanh chóng đáp ứng đợc yêu cầu của khách hàng.Ngân hàng đã ký hợp đồng và Công ty viễn thông thuê riêng một kênh thuê bao truyền tin Vì vậy mức chi phí này đã tăng lên một phần nhỏ trong tổng chi phí. Bên cạnh đó chi phí về dịch vụ ngân quỹ cũng tăng lên Năm 2004 là 29 triệu đồng chiếm 23,58% chi phí về dịch vụ thanh toán và ngân quỹ, tăng so với năm
2003 là 10 triệu đồng tơng ứng 52,63% Tuy khoản chi về dịch vụ thanh toán và ngân quỹ trong năm có tăng nhng tốc độ tăng của khoản chi này nhỏ hơn tốc độ tăng của khoản thu về dịch vụ thanh toán và ngân quỹ Điều này cho thấy Ngân hàng luôn chú trọng đến việc nâng cao hiệu quả kinh doanh
Bảng 3.8 Phân tích tình hình thực hiện nghĩa vụ với Nhà nớc Đơn vị tính : triệu đồng
( Nguồn báo cáo thuế của Ngân hàng qua hai năm 2003-2004)
Chi nộp thuế, các khoản lệ phí hiện nay Ngân hàng Đầu t và Phát triển Hà Nam phải nộp thuế môn bài và thuế đất,thuế giá trị gia tăng và các loại thuế lệ phí khác Riêng thuế thu nhập doanh nghiệp đợc Ngân hàng Đầu t và Phát triển Việt Nam nộp chung cho toàn hệ thống Đây là khoản chi phí bắt buộc các doanh nghiệp phải thực hiện đầy đủ, Ngân hàng Đầu t và Phát triển Hà Nam là một trong những doanh nghiệp luôn thực hiện nghiêm túc các quy định và nghĩa vụ đối với Nhà nớc.
Bảng 3.9 Phân tích chi phí hoạt động quản lý và công vụ: Đơn vị tính: triệu đồng
Chi vật liệu giấy tờ 254 24.24 250 23.50 -4 -1.57
Chi đào tạo huấn luyện nghiệp vô 5 0.48 17 1.60 12 240.00
Chi phí bu điện và điện thoại 55 5.25 52 4.89 -3 -5.45
Chi xuất bản tài liệu tuyên truyền quảng cáo 92 8.78 98 9.21 6 6.52
Chi mua tài liệu sách báo 27 2.58 28 2.63 1 3.70
Chi hoạt động đoàn thể 29 2.77 40 3.76 11 37.93
Các khoản chi phí khác 570 54.39 568 53.38 -2 -0.35
(Nguồn báo cáo kết quả kinh doanh)
Trong hoạt động của Ngân hàng ngoài những khoản chi chủ yếu cho hoạt động kinh doanh, Ngân hàng còn phải chi các khoản chi cho hoạt động quản lý và công vụ nh chi vật liệu giấy tờ in, chi công tác phí, chi đào tạo huấn luyện nghiệp vụ, chi bu phí và điện thoại, quảng cáo tiếp thị, chi phí tài liệu sách báo, chi hoạt động đoàn thể và các chi phí quản lý khác Đây là các chi phí cần thiết để hoạt động kinh doanh đợc diễn ra thuận lợi Khoản chi phí này chiếm tỷ trọng nhỏ trong tổng chi phí nhng nếu không có biện pháp quản lý chặt chẽ các khoản chi phí này sẽ phát sinh những khoản chi hoang phí, bất hợp lý Trong đó các khoản chi phí cho cán bộ công nhân viên tăng nh: chi về đào tạo huấn luyện nghiệp vụ, chi mua tài liệu sách báo, chi hoạt động đoàn thể, chi tiếp thị quảng cáo thể hiện Ngân hàng ngày càng chú trọng hơn đến việc nâng cao trình độ cán bộ công nhân viên, việc nâng cao đời sống tinh thần cho anh em trong cơ quan, việc nâng cao uy tín của Ngân hàng đối với dân chúng Đây là hớng đầu t đúng đắn và chắc chắn nó sẽ mang lại hiệu quả tích cực trong thời gian không xa.
Tóm lại : Sau khi phân tích tình hình thực tế chi phí của Ngân hàng Đầu t và Phát triển Hà Nam qua 2 năm 2003- 2004 có thể đánh giá khái quát nh sau:Trong điều kiện lĩnh vực Ngân hàng mang tính cạnh tranh ngày càng gay gắt,Ngân hàng Đầu t và Phát triển Hà Nam đã có những biện pháp hợp lý để kiểm soát tiết kiệm chi phí mà vẫn đảm bảo đợc sự ổn định trong hoạt động kinh doanh Hơn thế hầu hết các mặt nghiệp vụ đều có xu hớng phát triển tốt, uy tín của Ngân hàng ngày càng đợc khẳng định trên thị trờng.
Kết quả hoạt động kinh doanh của Ngân hàng Đầu t và Phát triển Hà Nam
Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh là một trong số các báo cáo tài chính quan trọng của Ngân hàng hay bất kỳ một doanh nghiệp nào khác Qua việc phân tích các chỉ tiêu thu nhập, chi phí, lợi nhuận chúng ta mới có thể đánh giá chính xác về tình hình kinh doanh của Ngân hàng trong năm qua là có hiệu quả hay cha có hiệu quả Để đa ra các biện pháp hữu hiệu nhằm tăng thu nhập, giảm chi phí, nâng cao kết quả kinh doanh của Ngân hàng Đầu t và Phát triển Hà Nam chúng ta cần xem xét tới kết quả mà Ngân hàng đã đạt đợc trong những n¨m gÇn ®©y.
Bảng 3.10- Kết quả kinh doanh của Ngân hàng Đầu t và Phát triển Hà Nam: Đơn vị: Triệu đồng
10.thuế thu nhập doanh nghiệp = 9 x 28% 2452,24 3148,6
( Nguồn báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh) Bảng 3.11 Bảng tổng hợp tình hình thu chi và tính kết quả kinh doanh Đơn vị tính: Triệu đồng
(Nguồn báo cáo kết quả kinh doanh 2003- 2004)
Theo số liệu bảng trên ta thấy lợi nhuận của Ngân hàng Đầu t và Phát triển
Hà Nam năm sau đều cao hơn năm trớc Năm 2004 sau khi lấy thu nhập trừ đi chi phí thì lợi nhuận thu đợc là: 11.245 triệu đồng tăng 2.487 triệu đồng so với năm 2003 tơng ứng với 28,4% Mặc dù xét cụ thể trên phơng diện thu nhập thì rõ ràng thu nhập của Ngân hàng năm 2004 giảm so với năm 2003 là 6.052 triệu đồng Nhng về mặt chi phí ta thấy chi phí năm 2004 giảm so với năm 2003 là 8.539 triệu đồng Do tỷ lệ giảm của chi phí cao hơn tỷ lệ của thu nhập cho nên trong năm qua Ngân hàng Đầu t và Phát triển Hà Nam vẫn đạt đợc chỉ tiêu lợi nhuận năm sau cao hơn năm trớc Kinh nghiệm cho thấy cha thể đánh giá kết quả kinh doanh là không tốt khi thu nhập trong kỳ giảm mà còn phải xét tình hình thay đổi của chi phí.
Có thể thấy năm 2004 tình hình kinh tế của cả nớc gặp nhiều khó khăn đặc biệt lại hoạt động trên một địa bàn tỉnh kinh tế còn chậm phát triển Trong bối cảnh đó, lợi nhuận của Ngân hàng Đầu t và Phát triển Hà Nam vẫn không ngừng tăng lên qua các năm quả là một thành tích đáng biểu dơng Đây chính là dấu hiệu của sự tăng trởng ổn định và bền vững trong kinh doanh của Ngân hàng Đầu t và Phát triển Hà Nam.
Thành quả đó là sự kết tinh từ sự lãnh đạo, chỉ đạo sáng suốt của Ban lãnh đạo Ngân hàng Đầu t và Phát triển Việt Nam, Ban giám đốc Ngân hàng Đầu t vàPhát triển Hà Nam và sự đoàn kết một lòng, nỗ lực phấn đấu của toàn bộ tập thể,cán bộ công nhân viên nhất là định hớng các hoạt động kinh doanh theo định h- ớng nhu cầu khách hàng.
Đánh giá thực trạng công tác thu nhập chi phí và kết quả kinh doanh của Ngân hàng Đầu t và Phát triển Hà Nam
3.2.1 Những kết quả đạt đợc:
Sau gần 20 năm đổi mới, nền kinh tế Việt Nam chuyển sang nền kinh tế thị trờng Ngân hàng Đầu t và Phát triển Hà Nam đã trải qua rất nhiều khó khăn thử thách, có lúc phải trả giá đắt cho những bài học kinh nghiệm kinh doanh trong cơ chế thị trờng Nhng cùng với những thành công to lớn của đất nớc và của ngành, với chủ trơng và hớng đi đúng đắn, Ngân hàng đã luôn củng cố và giữ vững vị thế của mình trên thị trờng Cùng với sự phát triển của Ngân hàng thì công tác kế toán thu nhập, chi phí và xác định kết quả kinh doanh ngày càng đợc hoàn thiện góp phần vào sự phát triển của Ngân hàng Kết quả kinh doanh của Ngân hàng đã có bớc tăng trởng đáng kể, trong nhiều năm liên tục tốc độ tăng của lợi nhuận năm sau luôn cao hơn năm trớc Công tác kế toán thu nhập, chi phí và xác định kết quả kinh doanh ngày càng đợc hoàn thiện Quy trình kế toán thu nhập chi phí xác định kết quả kinh doanh ở Ngân hàng Đầu t và Phát triển Hà Nam tơng đối hợp lý, các khoản mục thu nhập, chi phí đều đợc hạch toán đầy đủ theo quy định, quy trình kế toán cũng phù hợp với lý thuyết.
3.2.2 Những hạn chế và nguyên nhân dẫn đến hạn chế.
Bên cạnh những u điểm thì công tác kế toán thu nhập, chi phí và xác định kết quả kinh doanh của Ngân hàng Đầu t và Phát triển tỉnh Hà Nam vẫn còn một số mặt hạn chế:
Trong hoạt động ảnh hởng đến thu nhập và chi phí của Ngân hàng đó là: Các dịch vụ Ngân hàng cha phát triển mạnh Thực tế hoạt động kinh doanh hiện nay của Ngân hàng thơng mại Việt Nam chủ yếu vẫn làm đầu t tín dụng, kết quả thu nhập của Ngân hàng phụ thuộc nhiều vào hoạt động này Tỷ lệ thu nhập từ lãi trên tổng thu nhập của Ngân hàng Đầu t và Phát triển Hà Nam là quá cao, tỷ lệ thu dịch vụ chỉ chiếm tỷ lệ nhỏ trong tổng thu nhập Đây là vấn đề cần phải lu tâm và xu hớng của Ngân hàng hiện đại là tăng tỷ lệ thu nhập tới các khoản thu dịch vụ và giảm tỷ lệ thu từ các khoản thu từ lãi (do chênh lệch lãi suất tiền gửi và lãi suất tiền vay ngày càng bị thu hẹp do tác động của cạnh tranh) Có thể kể ra một số nguyên nhân của tình trạng này nh sau:
+ Dịch vụ Ngân hàng cung cấp ra cho khách hàng còn ít, còn đơn điệu, nghiệp vụ hiện đại có thể chiếm tỷ lệ thu dịch vụ cao nh nghiệp vụ thanh toán quốc tế cha đợc thực hiện.
+ Trình độ cán bộ giao dịch còn nhiều hạn chế về ngoại ngữ, vi tính Điều này cũng gây khó khăn cho việc áp dụng công nghệ mới, nghiệp vụ Ngân hàng hiện đại.
+ Trình độ nhận thức của khách hàng còn hạn chế gây khó khăn trong việc áp dụng các dịch vụ mới vì hoạt động Ngân hàng là sự tác nghiệp giữa ba nhân tố: Ngân hàng, cán bộ, giao dịch và khách hàng.
Các nguyên nhân trên đều dẫn đến tình trạng kém phát triển của dịch vụ Ngân hàng, làm giảm khả năng cạnh tranh của Ngân hàng, gây khó khăn trong mục tiêu tăng thu nhập, giảm chi phí.
+ Hiệu quả công tác tín dụng ch a cao :
Mặc dù Ngân hàng Đầu t và Phát triển Hà Nam đã cố gắng áp dụng những kỹ thuật thẩm định tiên tiến nhng vẫn còn nhiều bất cập đợc gây ra bởi nguyên nhân Sự yếu kém dễ thấy nhất trong công tác thẩm định tín dụng đó là khả năng thu thập thông tin còn rất hạn chế Các nguồn thông tin công cộng nh từ trung tâm CIC, từ báo chí đến rất ít và không chính xác Các nguồn thông tin chính để phân tích khách hàng Vì vậy chất lợng phân tích tín dụng không cao, gây ra nhiều rủi ro cho Ngân hàng Trong những năm qua công tác tín dụng của Ngân hàng tập trung nhiều vào các doanh nghiệp lớn dẫn đến độ rủi ro cao.
Ngân hàng Đầu t và Phát triển Hà Nam hoạt động trong điều kiện nền kinh tế của tỉnh phát triển, các thành phần kinh tế hoạt động kém hiệu quả dẫn đến không có nhiều dự án mang tính khả thi cao, gây khó khăn cho Ngân hàng trong việc tìm kiếm khách hàng
Các quy định của Nhà nớc, của Ngân hàng Nhà nớc và của Ngân hàng Đầu t và Phát triển Việt Nam về hoạt động tín dụng quá cụ thể gây khó khăn cho hoạt động tín dụng ví dụ nh quy định về tài sản thế chấp, về hồ sơ vay vốn, về vốn chủ sở h÷u.
Tất cả các nguyên nhân trên dẫn đến hoạt động tín dụng của Ngân hàng Đầu t và Phát triển Hà Nam cha có đợc những bớc phát triển tơng xứng với tiềm năng, d nợ vẫn còn thấp, nợ quá hạn còn phát sinh Điều này gây khó khăn cho mục tiêu tăng thu nhập, giảm chi phí của Ngân hàng.
Ngân hàng ch a xây dựng đ ợc chiến l ợc Marketing hợp lý :
Trong hoạt động Ngân hàng để tạo lập, duy trì và phát triển một hình ảnh đẹp riêng biệt, độc đáo dới con mắt của khách hàng phải đợc quan tâm thờng xuyên Các dịch vụ mà Ngân hàng cung cấp cho khách hàng ngày càng phải hoàn hảo, đa dạng hơn, chất lợng dịch vụ phải cao hơn, nhân viên giao dịch phải có trình độ cao hơn về chuyên môn, mức lãi suất và giá cả hợp lý hơn.
Tuy nhiên, Ngân hàng Đầu t và Phát triển tỉnh Hà Nam cha thực hiện tốt điều này, cha xây dựng đợc hình ảnh khác biệt trong tâm trí khách hàng, cha tạo đợc nét đặc thù và độc đáo trong các sản phẩm dịch vụ thanh toán của mình Vì vậy nhiều doanh nghiệp mới thành lập cha biết nhiều về Ngân hàng và hoạt động của nó nên khi đến giao dịch lần đầu tại Ngân hàng cha tạo đợc ấn tợng ngay. Nhiều tổ chức kinh tế trong địa bàn đã tìm đến với Ngân hàng khác Công việc phân tích thị trờng, một nhân tố quan trọng của công tác Marketing cũng cha đợc chú trọng một cách đúng mức Trong thời gian tới, Ngân hàng phải quan tâm nhiều hơn nữa đối với công tác Marketing đặc biệt là công tác phân tích thị trờng nhằm tăng khả năng cạnh tranh của Ngân hàng, đa Ngân hàng phát triển lên một tÇm cao míi.
Định hớng phát triển hoạt động kinh doanh của Ngân hàng Đầu t và Phát triển Hà Nam
Quán triệt chỉ đạo của Chính phủ, Thống đốc Ngân hàng Nhà nớc, Tổng giám đốc Ngân hàng Đầu t và Phát triển Việt Nam, Ngân hàng Đầu t và Phát triển Hà Nam tiếp tục phát huy những kết quả đã đạt đợc, lờng đón những khó khăn thách thức quyết tâm phấn đấu hoàn thành thắng lợi kế hoạch kinh doanh, phục vụ có hiệu quả về vốn và dịch vụ Ngân hàng cho nền kinh tế, tạo thế và lực, các điều kiện sẵn sàng cho bớc phát triển đột phá theo hớng bền vững, góp phần bình ổn thị trờng tiền tệ, xây dựng tập thể vững mạnh góp phần cùng toàn ngành Ngân hàng hoàn thành xuất sắc nhiệm vụ Định hớng phát triển hoạt động kinh doanh của Ngân hàng Đầu t và Phát triển Hà Nam trong những năm tiếp theo là:
- Tiếp tục phục vụ cho đầu t phát triển theo hớng chủ động đáp ứng kịp nhu cầu vốn và dịch vụ Ngân hàng cho khách hàng thuộc mọi thành phần kinh tế với chất lợng phục vụ ngày càng cao.
- Tiếp tục thực hiện đề án cơ cấu lại gắn liền với phát triển bền vững, theo đề án đợc Tổng giám đốc duyệt và kế hoạch 5 năm (2001- 2005), xây dựng chi nhánh phát triển và hội nhập, góp phần thực hiện các mục tiêu phát triển của Tỉnh.
- Phấn đấu hoàn thành xuất sắc các chỉ tiêu kinh doanh đã đợc giao, tăng cờng kiểm soát tăng trởng, kiểm soát rủi ro tín dụng, tăng trởng tín dụng theo phơng châm an toàn, cẩn trọng, đa vốn tín dụng đến đúng dự án, phơng án kinh doanh có hiệu quả kinh tế xã hội.
- Triển khai dự án hiện đại hoá, phát triển các ứng dụng đồng bộ với dự án hiện đại hoá, tăng diện tích, sản phẩm, dịch vụ cho khách hàng, nâng cao hiệu quả hoạt động của Ngân hàng.
- áp dụng sáng tạo dự án hỗ trợ về chuyển đổi hệ thống quản lý, hoạt động điều hành theo hệ thống và chuẩn mực quốc tế.
- Đa dạng hoá các danh mục đầu t gắn với nâng cao hiệu quả quản lý, sử dụng nguồn vốn, nâng cao chất lợng, hiệu quả hoạt động tín dụng, chăm lo đào tạo bồi dỡng đội ngũ cán bộ đáp ứng yêu cầu nhiệm vụ.
- Đẩy mạnh công tác xử lý nợ xấu theo phơng châm kiên trì và quyết liệt.
- Chuyển dịch cơ cấu d nợ,đẩy mạnh cho vay đối với mọi thành phần kinh tế Nâng tỷ trọng cho vay ngắn hạn trên tổng d nợ, kiểm soát chặt chẽ việc cho vay xây lắp, nhất là đối với khách hàng và công nợ lớn.
- Từng bớc cơ cấu lại nguồn vốn theo hớng nâng tỷ trọng nguồn vốn huy động trung, dài hạn, nâng tỷ lệ tiền gửi thanh toán từ các tổ chức kinh tế, đa dạng hoá các hình thức huy động vốn.
- Mở rộng mạng lới huy động vốn, triển khai tại các địa điểm có tiềm năng huy động vốn lớn.
- Tăng cờng kiểm tra, giám sát hoạt động đảm bảo tính tuân thủ và cẩn trọng Đặc biệt đối với hoạt động tín dụng, nâng cao kỷ cơng, kỷ luật và chấp hành trong quản lý điều hành Thờng xuyên chăm lo giáo dục chính trị, t tởng,công tác công đoàn, đoàn thể quần chúng, phát huy tinh thần dân chủ của ngời lao động trong doanh nghiệp truyền thống đoàn kết, nhất trí, đồng tâm cùng thực hiện thắng lợi kế hoạch kinh doanh.
Một số giải pháp nhằm tăng thu nhập, tiết kiệm chi phí của Ngân hàng Đầu t và Phát triển Hà Nam
Đầu t và Phát triển Hà Nam:
Qua phân tích các mặt hoạt động kinh doanh, tình hình thu nhập chi phí và kết quả kinh doanh của Ngân hàng Đầu t và Phát triển Hà Nam qua 2 năm 2003- 2004 có thể đánh giá hoạt động của Ngân hàng là có hiệu quả Tuy nhiên để đạt đợc mục tiêu tiếp tục nâng cao lợi nhuận, nâng cao khả năng sinh lời thì trong năm 2005 Ngân hàng Đầu t và Phát triển tỉnh Hà Nam cần cố gắng hơn nữa trong công tác tăng thu nhập và tiết kiệm chi phí
Sau đây tôi mạnh dạn đa ra một số giải pháp góp phần làm tăng thu nhập, giảm chi phí của Ngân hàng Đầu t và Phát triển Hà Nam.
3.4.1 Tận dụng các nguồn lực, đặc biệt là nâng cao các nguồn vốn huy động tại Ngân hàng Đầu t và Phát triển Hà Nam:
Nh chúng ta đã biết vốn là một trong những nguồn lực đóng vai trò quan trọng trong hoạt động kinh doanh của Ngân hàng Xây dựng chiến lợc kinh doanh phải bắt đầu từ chiến lợc huy động vốn Bởi vậy, lo vốn là nhiệm vụ trọng tâm, mang tính chất mở đờng cho hoạt động của Ngân hàng vừa là nhiệm vụ th- ờng xuyên của mỗi cán bộ Trớc hết Ngân hàng Đầu t và Phát triển Hà Nam phải tạo lập đợc một nền tảng về vốn vững chắc và ngày càng tăng trởng với tốc độ cao nhằm thoả mãn tốt hơn nhu cầu vay vốn của khách hàng
Hiện nay, cơ chế thị trờng phát triển không ngừng thì nhu cầu vay vốn của các chủ thể trong nền kinh tế rất lớn, trên thực tế thì Ngân hàng không thể đáp ứng hết nhu cầu vay đó Mặt khác các Công ty bảo hiểm, bu điện cũng tham gia huy động vốn và chiếm đợc một lợng khách hàng lớn Do đó ngoài các biện pháp huy động vốn hiện có muốn tăng thêm nguồn vốn để tạo quỹ cho vay Ngân hàng cần triển khai các hình thức huy động vốn mới với lãi suất linh hoạt và hợp lý. Qua đó có thể khai thác triệt để nguồn vốn nhàn rỗi từ dân c Ngoài ra Ngân hàng còn phát huy thế mạnh của hình thức gửi tiền tiết kiệm gửi một nơi, rút nhiều nơi Ngân hàng nên tiến hành tuyên truyền quảng cáo với các hình thức có chi phí không cao nhng khá hiệu quả nh: phát hành lịch biếu, dán biểu tợng tại nơi công cộng, cộng tác với đài truyền hình làm phóng sự giới thiệu về Ngân hàng Thêm vào đó thái độ niềm nở của các nhân viên giao dịch sẽ tạo ra một ấn tợng đẹp về Ngân hàng đầu t trong tâm trí khách hàng Không chỉ chú trọng thu hút vốn trong dân c, Ngân hàng Đầu t và Phát triển Hà Nam còn cần tìm các biện pháp nâng tỷ trọng vốn, tiền gửi có kỳ hạn của các doanh nghiệp, các tổ chức kinh tế, tổ chức xã hội, đoàn thể, các đơn vị sự nghiệp
Ngoài các nguồn vốn phải bỏ ra chi phí cao nh vốn huy động từ dân c và các tổ chức kinh tế từ việc phát hành các giấy tờ có giá thì còn có một số nguồn vốn có chi phí rẻ hơn mà Ngân hàng nên tích cực khai thác đó là vốn tạo ra trong thanh toán Cũng nh các nguồn vốn trên thì chi phí trả cho phần vốn này là rất rẻ do lãi suất tài khoản tiền gửi không kỳ hạn hiện nay rất thấp Hơn thế qua việc thực hiện thanh toán cho dân c, các tổ chức giúp Ngân hàng thu đợc những khoản phí đáng kể đóng góp vào quỹ thu nhập của Ngân hàng Để khai thác triệt để các nguồn vốn có chi phí rẻ nh vậy Ngân hàng Đầu t và Phát triển Hà Nam cần từng bớc hoàn thiện hệ thống thanh toán, hiện đại hoá các hệ thống thông tin, cung cấp các sản phẩm dịch vụ mới có chất lợng cao ứng dụng công nghệ thông tin cho khách hàng.
Nh vậy khai thác triệt để các nguồn vốn dới mọi hình thức, qua nhiều kênh khác nhau vừa là nhiệm vụ trớc mắt, vừa là mục tiêu lâu dài đối với Ngân hàng Nhiệm vụ của Ngân hàng Đầu t và Phát triển Hà Nam không chỉ là huy động tối đa các khoản tiền nhàn rỗi trong xã hội mà phải tích cực tìm kiếm các nguồn vốn với chi phí thấp nhất giúp cho hoạt động kinh doanh ngày càng có hiệu quả.
3.4.2 Kết hợp làm tốt các dịch vụ truyền thống và triển khai các dịch vụ tiện ích mới.
Mức độ cạnh tranh cao là đặc trng của hoạt động kinh doanh Ngân hàng. Ngày nay các Ngân hàng không chỉ cạnh tranh gay gắt với nhau mà còn phải cạnh tranh với các tổ chức tài chính phi Ngân hàng trong quá trình cung ứng các sản phẩm tài chính để thoả mãn nhu cầu của khách hàng Việc làm tốt các dịch vụ truyền thống và triển khai nhanh các dịch vụ tiện ích mới có vai trò rất quan trọng bởi nó tạo ra nguồn thu không nhỏ cho Ngân hàng, tạo cơ sở để Ngân hàng có điều kiện tăng lợi nhuận hoạt động và hạn chế bớt rủi ro Với các Ngân hàng thơng mại trên thế giới thì khoản thu từ các dịch vụ chiếm tỷ trọng lớn trong tổng thu nhập (40- 50%) Trong khi đó thu nhập từ dịch vụ của Ngân hàng Đầu t và Phát triển Hà Nam chiếm 0,85% tổng thu nhập Do vậy Ngân hàng Đầu t và Phát triển Hà Nam cần cố gắng nâng cao chất lợng sản phẩm tài chính và phát triển nhiều sản phẩm mới để thu hút, lôi kéo khách hàng tăng thị phần của Ngân hàng trên địa bàn
Trong thời gian tới, Ngân hàng cần nghiên cứu hình thức dịch vụ mới nh dịch vụ t vấn, dịch vụ uỷ thác bảo quản tài sản, cho thuê két sắt, dịch vụ môi giới, đại lý bảo hiểm Việc phát triển các loại hình dịch vụ trung gian này mang lại nhiều lợi ích cho khách hàng và cả Ngân hàng
Nghiên cứu triển khai dịch vụ rút tiền tự động ATM vì các máy ATM khắc phục những hạn chế của tiền mặt, cung cấp những tiện ích trong tiền gửi, báo số d và giao dịch liên tài khoản Ngoài các tiện ích mang lại cho khách hàng thì dịch vụ ATM cũng mang lại cho Ngân hàng cung cấp nhiều lợi ích Nó giúp Ngân hàng thu hút và giữ các khách hàng, tự động hoá giao dịch và nâng cao chất lợng dịch vụ Mặt khác, cung cấp dịch vụ ATM còn giúp nâng cao hiệu quả và giảm chi phí hoạt động Dịch vụ ATM giúp Ngân hàng giảm đợc các chi phí về nhân viên quầy, chi phí chi nhánh và các chi phí giao dịch Đây chính là cơ sở để Ngân hàng Đầu t và Phát triển Hà Nam nâng cao hiệu quả kinh doanh Các Ngân hàng nếu cung ứng dịch vụ ATM có thể mở rộng địa bàn mà không cần mở thêm các phòng giao dịch Vì vậy Ngân hàng Đầu t và Phát triển Hà Nam cần thiết nên triển khai dịch vụ này.
Một lĩnh vực thành công khác của cung cấp các dịch vụ tài chính nhờ công nghệ dịch vụ Homebanking, phonebanking Nhng hiện nay dịch vụ này chủ yếu cung cấp cho khách hàng là các doanh nghiệp, số lợng khách hàng tham gia sử dụng các dịch vụ này cha nhiều, cần triển khai rộng tới khách hàng có quan hệ thờng xuyên với Ngân hàng, đặc biệt Marketing với các khách hàng là cá nhân.
Dịch vụ cần đợc Ngân hàng chú trọng và mở rộng hơn nữa là dịch vụ chuyển tiền cá nhân Bởi đây là một thị trờng tiềm năng cần đợc khai thác nhằm mục tiêu nâng cao hiệu quả hoạt động, kỹ thuật và đội ngũ nhân viên hiện có So với ngành Bu điện hệ thống Ngân hàng có đầy đủ điều kiện đảm bảo dịch vụ chuyển tiền một cách hoàn hảo Một vấn đề đặt ra là tại sao mức thuế chuyển tiền thấp hơn Bu điện rất nhiều Vậy mà số lợng khách hàng đến chuyển tiền tại
Bu điện rất lớn Do vậy để mở rộng và hoàn thiện dịch vụ chuyển tiền cá nhân qua Ngân hàng cần phải thực hiện:
- Tuyên truyền vận động quảng cáo thông qua các cơ quan thông tin đại chúng một cách hợp lý.
- Thực hiện đổi mới công nghệ Ngân hàng trong việc phát triển sản phẩm dịch vụ mới
Ngoài các dịch vụ trên Ngân hàng cần phát triển và nâng cao chất lợng các dịch vụ sản phẩm nh t vấn, đại lý bảo hiểm, dịch vụ bảo quản giấy tờ có giá hoặc kim loại quý, đá quý Hơn nữa Ngân hàng nên triển khai các giải pháp nghiệp vụ để thực hiện tốt công tác mua bán ngoại tệ, thanh toán quốc tế đáp ứng nhu cầu của khách hàng, mở rộng thị phần kinh doanh Đặc biệt dịch vụ t vấn cần đ- ợc Ngân hàng đẩy mạnh bởi trong điều kiện thu nhập của tầng lớp dân c trong nền kinh tế ngày càng đợc cải thiện nên nhu cầu t vấn về kinh doanh đầu t cũng đa dạng và cần thiết
Việc đa dạng hoá sản phẩm, dịch vụ của Ngân hàng có một tác dụng vô cùng to lớn nó đảm bảo cho Ngân hàng không ngừng tăng quy mô vốn, mở rộng thị phần trên thị trờng Mặt khác nó giúp Ngân hàng thu hút đợc nhiều khách hàng do đa dạng hoá sản phẩm, giúp khách hàng của Ngân hàng có nhiều cơ hội lựa chọn sản phẩm phù hợp nhu cầu của họ Từ đó, nguồn thu từ hoạt động cung cấp đa dạng các sản phẩm dịch vụ sẽ đóng góp không nhỏ vào việc nâng cao kết quả kinh doanh của Ngân hàng.
3.4.3 Mở rộng mạng lới khách hàng đi đôi với nâng cao chất lợng các khoản tÝn dông.
Hiện nay các hình thức tín dụng của Ngân hàng Đầu t và Phát triển Hà Nam vẫn cha đáp ứng đợc nhu cầu của khách hàng Vì vậy để có thể phục vụ tốt hơn nhu cầu của khách hàng, đồng thời cũng là tạo điều kiện tăng thu nhập cho khách hàng và phân tán bớt rủi ro thì Ngân hàng cần nghiên cứu và mở rộng thêm các hình thức tín dụng nh cho vay theo hạn mức tín dụng đối với khách hàng là cá nhân, doanh nghiệp vừa và nhỏ có đủ điều kiện vay
Ngoài ra Ngân hàng Đầu t và Phát triển Hà Nam nên chú trọng phát triển hơn nữa hình thức cho vay tiêu dùng cá nhân nh giúp tài trợ cho việc mua phơng tiện đi lại, nhà ở, trang thiết bị gia đình vv với điều kiện có sự bảo lãnh của ng- ời thứ ba có uy tín Bởi hiện nay mức sống của ngời dân ngày càng cao, thu nhập cao và ổn định nên nhu cầu tiêu dùng cũng cao.
Ngân hàng nên mở rộng tín dụng sang các lĩnh vực khác và các thành phần kinh tế nh Công ty cổ phần, Công ty TNHH có uy tín trong giao dịch, có khả năng tài chính để đầu t trên cơ sở đảm bảo đúng chế độ, quy trình
KIếN NGHị
* Kiến nghị với Nhà nớc
Nhà nớc cần ban hành hệ thống văn bản pháp lý đầy đủ, tạo điều kiện thuận lợi, chủ động cho các Ngân hàng tham gia quá trình hội nhập khu vực và quốc tế khi mà hiệp định Việt - Mỹ đã đợc thực thi và thời điểm hội nhập AFTA đang đến rất gần.
Chính phủ và Bộ Tài chính cần chuẩn hoá, ban hành hệ thống kế toán mới dần theo các chuẩn mực kế toán quốc tế.
Nhà nớc nên sớm tiến hành quy hoạch Ngân hàng thơng mại phát triển theo hớng đa sở hữu, đặc biệt là sở hữu đan xen thông qua việc cổ phần hoá một phần các Ngân hàng thơng mại quốc doanh, nhằm tạo ra môi trờng tài chính vừa đủ mạnh, vừa nhạy bén với sự diễn biến của cơ chế thị trờng.
Chính phủ xây dựng chính sách tiền tệ quốc gia và chính sách tỷ giá ổn định để đảm bảo sự yên tâm cho ngời gửi tiền.
* Kiến nghị với Ngân hàng Nhà nớc
Ngân hàng Nhà nớc cần có những chính sách tạo điều kiện cho các Ngân hàng thơng mại mở rộng phạm vi hoạt động Hiện nay, hoạt động của hệ thống Ngân hàng thơng mại ở Việt Nam vẫn còn khá đơn điệu với nghiệp vụ truyền thống là hoạt động huy động vốn và cho vay Để tạo ra một hệ thống Ngân hàng hiện đại, Ngân hàng Nhà nớc nên tạo điều kiện cho các Ngân hàng thơng mại áp dụng dịch vụ mới bằng việc nới rộng các quy định về quản lý ngoại hối, quản lý lãi suất và phát hành các loại công cụ nợ. Đối với tỷ lệ dự trữ bắt buộc, đây là một nguyên tắc cơ bản và cần thiết nhằm đảm bảo an toàn cho hoạt động kinh doanh tiền tệ Tuy nhiên có thể thay thế hình thức gửi một lợng tiền nhất định tại một Ngân hàng Nhà nớc bằng việc cho phép các Ngân hàng thơng mại sử dụng dự trữ để đầu t vào các loại trái phiếu có tính thanh khoản cao, chất lợng tốt nh trái phiếu Chính phủ Nh vậy các Ngân hàng thơng mại vẫn có thể đảm bảo khả năng thanh toán khi cần thiết đồng thời vừa đợc hởng lãi, điều này sẽ giúp các Ngân hàng thơng mại giảm chi phí huy động vốn.
Ngân hàng Nhà nớc cần nghiên cứu và đề nghị Chính phủ và Bộ Tài chính chuẩn hoá lại hệ thống kế toán Ngân hàng tiến hành theo tiêu chuẩn hệ thống kế toán quốc tế và hớng dẫn các Ngân hàng thơng mại cách hạch toán khi có quyết định của Chính phủ.
Riêng về mặt công nghệ, Ngân hàng Nhà nớc cần hoàn thiện hệ thống các văn bản pháp lý liên quan trực tiếp tới việc đổi mới nghiệp vụ cho phù hợp với sự phát triển công nghệ thông tin và thông lệ quốc tế, tạo hành lang pháp lý hoàn chỉnh, làm nền tảng ứng dụng nhanh công nghệ thông tin trong hoạt động Ngân hàng và triển khai có hiệu quả thơng mại điện tử Việt Nam.
* Kiến nghị với Đầu t và Phát triển Việt nam Đối với các dự án lớn của Tổng công ty lớn đề nghị Đầu t và Phát triển trung ơng cân đối, hỗ trợ nguồn vốn với lãi suất hợp lý để đảm bảo khả năng cạnh tranh của Ngân hàng Đầu t và Phát triển Hà Nam Đẩy nhanh việc triển khai tiểu dự án hiện đại hoá Ngân hàng
Thờng xuyên tổ chức các lớp tập huấn cho cán bộ trong ngành nhằm nâng cao trình độ, kỹ năng hoạt động trong cơ chế thị trờng nhất là các kiến thức về công tác quản trị điều hành, quản lý kinh doanh và Marketing Ngân hàng.
Thực hiện các chơng trình tuyên truyền quảng cáo góp phần xây dựng hình ảnh đẹp về Ngân hàng Đầu t và Phát triển Việt Nam.
Danh mục tài liệu tham khảo
1 Phân tích hoạt động kinh doanh – Trờng ĐH Kinh tế quốc dân, 2004
2 Lý thuyết tài chính tiền tệ – Nhà xuất bản thống kê, 2004
3 Bài giảng lý thuyết tiền tệ- tín dụng- ngân hàng - trờng ĐH Kinh tế và Quản trị kinh doanh Thái Nguyên
4 Tài chính doanh nghiệp – Nhà xuất bản lao động, 2004
5 Ngân hàng thơng mại quản trị và nghiệp vụ – Nhà xuất bản thống kê, 2002
6 Công nghệ Ngân hàng thơng mại Mỹ – Nhà xuất bản giáo dục, 1993
7 Một số khoá luận tốt nghiệp đợc lu tại trờng ĐH Kinh tế và quản trị kinh doanh Thái Nguyên, trờng ĐH Kinh tế quốc dân, Học viện Ngân hàng
Kết luận và kiến nghị i kÕt luËn
Trong bối cảnh nền kinh tế hiện nay, ngành ngân hàng phải đối mặt với một trong những sức ép của quá trình hội nhập đó là các ngân hàng thơng mại Việt Nam sẽ bị cạnh tranh gay gắt bởi các chi nhánh ngân hàng nớc ngoài Lý do là họ có trình độ quản lý và công nghệ cao hơn, quy mô vốn cũng lớn hơn Vì vậy mà các ngân hàng Việt Nam, trong đó có Ngân hàng Đầu t và Phát triển Hà Nam một ngân hàng thơng mại quốc doanh sẽ bị đặt vào tình thế hết sức khó kh¨n.
Việc nghiên cứu tìm ra các biện pháp nhằm tăng thu thập, giảm chi phí và nâng cao kết quả kinh doanh không phải là đề tài mới nhng đây chính là một vấn đề luôn gây bức xúc cho ngân hàng Khi đó, lợi nhuận luôn là mục tiêu đợc đa lên hàng đầu, đợc coi là chỉ tiêu chất lợng tổng hợp đánh giá hiệu quả kinh doanh Muốn xác định đợc lợi nhuận đòi hỏi các nhà quản trị ngân hàng phải tính toán và phân tích đợc mọi khoản thu nhập, chi phí phát sinh trong quá trình hoạt động nhằm tìm ra phơng hớng kinh doanh có khả năng mang lại lợi nhuận cao, hạn chế chi phí bất hợp lý Có nh vậy mới đảm bảo cho các ngân hàng có đủ sức và thắng thế trong cạnh tranh, giữ vững đợc vị thế trên thị trờng.
Khoá luận nghiên cứu nhằm góp phần giải quyết vấn đề trên và đã có những đóng góp:
- Hệ thống hoá lý luận về cơ chế tài chính của Ngân hàng thơng mại trong nền kinh tế thị trờng.
- Phân tích thực trạng thu nhập, chi phí và kết quả kinh doanh của Ngân hàng Đầu t và Phát triển Hà nam.
- Đánh giá những kết quả đã đạt đợc, những hạn chế và nguyên nhân dẫn đến hạn chế về thực trạng công tác thu nhập, chi phí và kết quả kinh doanh của Ngân hàng Đầu t và Phát triển Hà nam
- Đa ra 4 giải pháp và 3 nhóm kiến nghị nhằm nâng cao hiệu quả kinh doanh của Ngân hàng Đầu t và Phát triển tỉnh Hà nam.
Với bài viết này cùng các biện pháp đa ra, em hy vọng sẽ đóng góp đợc một phần nhỏ giúp Ngân hàng Đầu t và Phát triển Hà Nam có thể tăng thu nhập, tiết kiệm chi phí và nâng cao hiệu quả kinh doanh.
Một lần nữa, em xin chân thành cảm ơn thầy giáo Bùi Tín Nghị, các thầy cô giáo trong bộ môn Kế toán - Kiểm toán và Ban lãnh đạo cùng với các đồng nghiệp trong Ngân hàng Đầu t và Phát triển Hà Nam đã tận tình giúp đỡ em hoàn thành khoá luận này
* Kiến nghị với Nhà nớc
Nhà nớc cần ban hành hệ thống văn bản pháp lý đầy đủ, tạo điều kiện thuận lợi, chủ động cho các ngân hàng tham gia quá trình hội nhập khu vực và quốc tế khi mà hiệp định Việt - Mỹ đã đợc thực thi và thời điểm hội nhập AFTA đang đến rất gần.
Chính phủ và Bộ Tài chính cần chuẩn hoá, ban hành hệ thống kế toán mới dần theo các chuẩn mực kế toán quốc tế.
Nhà nớc nên sớm tiến hành quy hoạch ngân hàng thơng mại phát triển theo hớng đa sở hữu, đặc biệt là sở hữu đan xen thông qua việc cổ phần hoá một phần các ngân hàng thơng mại quốc doanh, nhằm tạo ra môi trờng tài chính vừa đủ mạnh, vừa nhạy bén với sự diễn biến của cơ chế thị trờng.
Chính phủ xây dựng chính sách tiền tệ quốc gia và chính sách tỷ giá ổn định để đảm bảo sự yên tâm cho ngời gửi tiền.
* Kiến nghị với Ngân hàng Nhà nớc