Luận văn thạc sĩ (31)

Tínhí.cấpí.thiếtí.củaí.đềí.tài

Báoí.cáoí.tàií.chínhí.làí.phươngí.tiệní.cungí.cấpí.thôngí.tiní.vềí.tìnhí.hìn hí.tàií.chínhí.vàí.kếtí.quảí.kinhí.doanhí.củaí.NHTMí.choí.cácí.đốií.tƣợngí.cần í.quaní.tâm.í.Cácí.đốií.tƣợngí.nàyí.khôngí.chỉí.làí.cácí.nhàí.quảní.trịí.bêní.tro ngí.NHTMí.màí.còní.làí.cácí.đốií.tƣợngí.bêní.ngoàií.nhƣ:í.cácí.nhàí.đầuí.tƣ,í cổí.đôngí.côngí.ty,í.cácí.nhàí.choí.vay,í.cơí.quaní.thuế… í.Thôngí.quaí.cácí.sốí.liệuí.tổngí.hợpí.trêní.báoí.cáoí.tàií.chính,í.cácí.nhàí.quả ní.trịí.tiếní.hànhí.phâní.tích,í.đánhí.giáí.thựcí.trạngí.tàií.chính,í.triểní.vọngí.ph átí.í.triểní.củaí.doanhí.nghiệp,í.từí.đóí.cóí.nhữngí.quyếtí.địnhí.đúngí.đắn,í.chí nhí.xác,í.kịpí.thờií.trongí.quáí.trìnhí.điềuí.hànhí.hoạtí.độngí.kinhí.doanhí.củaí. doanhí.nghiệp,í.sửí.dụngí.mộtí.cáchí.tiếtí.kiệmí.vàí.cóí.hiệuí.quảí.vốní.vàí.các í.nguồní.lực.í.Khôngí.chỉí.giúpí.choí.nhàí.quảní.trị,í.việcí.phâní.tíchí.báoí.cáoí tàií.chínhí.còní.giúpí.cácí.nhàí.đầuí.tƣí.cóí.quyếtí.địnhí.đúngí.đắní.vớií.sựí.lự aí.chọní.củaí.mình;í.cácí.chủí.nợí.đƣợcí.đảmí.bảoí.vềí.khảí.năngí.thanhí.toání củaí.NHTMí.vớií.cácí.khoảní.choí.vay;í.nhàí.cungí.í.cấpí.vàí.kháchí.hàngí.đả mí.bảoí.đƣợcí.việcí.NHTMí.sẽí.thựcí.hiệní.cácí.camí.kếtí.đặtí.ra;í.cácí.cơí.qu aní.quảní.lí.Nhàí.nướcí.cóí.đượcí.cácí.chínhí.sáchí.đểí.tạoí.điềuí.kiệní.thuậní. lợií.í.cũngí.nhƣí.hỗí.trợí.choí.cácí.hoạtí.độngí.kinhí.doanhí.củaí.NHTMí.vàí.đ ồngí.thờií.kiểmí.soátí.đƣợcí.hoạtí.độngí.kinhí.doanhí.củaí.NHTMí.bằngí.pháp í.luật.

Vìí.vậyí.phâní.tíchí.báoí.cáoí.tàií.chínhí.làí.côngí.cụí.đắcí.lựcí.giúpí.nhà í.quảní.trịí.bêní.trongí.cũngí.nhƣí.cácí.đốií.tƣợngí.bêní.ngoàií.NHTMí.cóí.qu aní.hệí.vềí.kinhí.tếí.vàí.phápí.lýí.vớií.NHTMí.đƣaí.raí.cácí.quyếtí.địnhí.đúngí đắn,í.phùí.hợpí.nhất.

Mặcí.dùí.cóí.tầmí.quaní.trọngí.nhƣí.vậyí.nhƣngí.côngí.tácí.phâní.tíchí.báoí.cáoí.tàií.chínhí.NHTMí.vẫní.chƣaí.đƣợcí.cácí.NHTMí.Việtí.Namí.quaní.tâmí.đúngí.mức.í.Cácí.NHTMí.mớií.chỉí.chúí.trọngí.đếní.việcí.hoàní.thànhí.c ácí.báoí.cáoí.tàií.chính.í.Doí.vậy,í.hoàní.thiệní.nộií.dungí.phâní.tíchí.báoí.cáoí.tàií.chínhí.NHTMí.khôngí.phátí.huyí.đƣợcí.hếtí.tácí.dụngí.củaí.mình,í.chƣaí.

2 thựcí.sựí.trởí.thànhí.côngí.cụí.đắcí.lựcí.củaí.cácí.NHTMí.trongí.hoạtí.độngí.ki nhí.doanh.

Tạií.Ngâní.hàngí.Thươngí.mạií.TNHHí.MTVí.Dầuí.Khíí.Toàní.Cầu,í.vi ệcí.hoàní.thiệní.nộií.dungí.phâní.tíchí.báoí.cáoí.tàií.chínhí.củaí.đơní.vịí.c hƣaí.đƣợcí.quaní.tâm thỏaí.đángí.đểí.phátí.huyí.hếtí.vaií.trò,í.tácí.dụngí.trongí.việcí.đánhí.giáí.thựcí.t rạngí.tìnhí.hìnhí.tàií.chính.

Xuấtí.phátí.từí.tầmí.quaní.trọngí.củaí.côngí.tácí.hoàní.thiệní.nộií.dungí. phâní.tíchí.báoí.cáoí.tàií.chínhí.đốií.vớií.việcí.phảní.ánhí.thựcí.trạngí.tàií.chín hí.củaí.cácí.đơní.vịí.vàí.thựcí.trạngí.tìnhí.hìnhí.phâní.tíchí.báoí.cáoí.tàií.chínhí củaí.Ngâní.hàngí.Thươngí.mạií.TNHHí.MTVí.Dầuí.Khíí.Toàní.Cầu,í.đềí.tàií “Hoàní.thiệní.nộií.ungí.phâní.tí.í.hí.í.oí.í.cáoí.tàií.chínhí.tạií.Ngâní.hàngí

Thươngí.mạií.Tráchí.nhiệmí.hữuí.hạní.Mộtí.thànhí.viêní.Dầuí.Khíí.Toàní Cầu”í đƣợcí.chọní.làmí.đềí.tàií.nghiêní.cứuí.choí.bàií.luậní.văní.này.í.Mụcí.đ íchí.chínhí.củaí.đềí.tàií.làí.tìmí.raí.cácí.nguyêní.nhâní.vàí.hạní.chếí.trongí.côn gí.tácí.phâní.tíchí.báoí.cáoí.tàií.chínhí.củaí.đơní.vịí.vàí.từí.đóí.đƣaí.raí.cácí.gi ảií.phápí.hoàní.thiện.í.Giảií.quyếtí.tốtí.đềí.tàií.gópí.phầní.đánhí.giáí.đúngí.hơn í.thựcí.trạngí.tàií.chínhí.củaí.đơní.vịí.phụcí.vụí.choí.nhiềuí.cácí.đốií.tƣợngí.qu aní.tâmí.khácí.nhau.

Tổngí.quaní.vềí.tìnhí.hìnhí.nghiêní.cứu

Vấní.đềí.hoàní.thiệní.nộií.dungí.phâní.tíchí.báoí.cáoí.tàií.chínhí.trongí.cá cí.NHTMí.nóií.chungí.đãí.cóí.rấtí.nhiềuí.ngườií.quaní.tâmí.bởií.vìí.trongí.nền í.kinhí.tếí.thịí.trườngí.cạnhí.tranh,í.côngí.tyí.nàoí.muốní.tồní.tạií.vàí.phátí.triể ní.thìí.cầní.cóí.nhữngí.quyếtí.địnhí.đúngí.đắn.í.Muốní.đƣaí.raí.cácí.quyếtí.địn hí.đúngí.đắn,í.baní.lãnhí.đạoí.côngí.tyí.cầní.hiểuí.rõí.tìnhí.hìnhí.tàií.chínhí.của í.côngí.tyí.mình.í.Côngí.tácí.hoàní.thiệní.nộií.dungí.phâní.tíchí.tàií.chínhí.nhờ í.vậyí.màí.khôngí.ngừngí.phátí.triển.í.Đãí.cóí.rấtí.nhiềuí.côngí.trìnhí.nghiêní.c ứuí.vềí.đềí.tàií.này,í.trongí.đóí.cóí.mộtí.sốí.đềí.tàií.tiêuí.biểuí.nhƣí.sau:

- Luậní.văní.thạcí.sĩí.kinhí.tếí.vềí.đềí.tàií.“Hoàní.thiệní.ní.ií.í.ungí.phí.í

ní.tí.í.hí.í.oí.í.cáoí.tàií.chínhí.tạií.tổngí.côngí.tyí.thépí.việtí.nam”í.củaí.Phạmí.

Thịí.Tuyếtí.Nhungí.nămí.2019í.đãí.đƣaí.raí.cơí.sởí.lýí.luậní.phâní.tíchí.báoí.c áoí.tàií.chínhí.quaí.từngí.báoí.cáoí.tàií.chính.í.Tuyí.nhiêní.tácí.giảí.chƣaí.chỉí. raí.mốií.quaní.hệí.giữaí.cácí.báoí.cáoí.tàií.chính,í.vàí.đềí.cậpí.nhiềuí.trongí.giả ií.phápí.hoàní.thiệní.làí.phươngí.phápí.phâní.tíchí.báoí.cáoí.tàií.chínhí.truyềní thốngí.–í.đơní.giảní.làí.phươngí.phápí.soí.sánh.

- Luậní.văní.thạcí.sĩí.kinhí.tếí.vớií.đềí.tàií.“Hoàní.thiệní.ní.ií.dungí.phâ ní.tíchí.í.báoí.cáoí.tàií.chínhí.Côngí.tyí.cổí.phầní.XNKí.STDDí.Việtí.Nam”í.c ủaí.Ngôí.Thịí.Thủyí.nămí.2020í.đềí.cậpí.trongí.cơí.sởí.lýí.luậní.vềí.nộií.dungí.phâní.tíchí.trêní.từngí.báoí.í.í.cáo tàií.chínhí.vàí.phâní.tíchí.mốií.liêní.hệí.giữaí.cácí.chỉí.tiêuí.trêní.cácí.báoí.cáoí tàií.chínhí.vàí.đưaí.raí.cácí.phươngí.phápí.phâní.tíchí.báoí.cáoí.tàií.chínhí.hi ệní.đạií.nhưí.phâní.tíchí.xuí.hướng,í.phâní.tíchí.đểí.hoàní.thiệní.côngí.tácí.ph âní.tíchí.báoí.cáoí.tàií.chínhí.tạií.NHTMí.bưuí.chínhí.Viettel.í.Cơí.sởí.lýí.luận í.màí.luậní.văní.đãí.đƣaí.raí.kháí.đầyí.đủ,í.tuyí.nhiêní.thựcí.trạngí.côngí.tácí.p hâní.tíchí.báoí.cáoí.tàií.chínhí.thìí.lạií.kháí.đơní.giản,í.chủí.yếuí.làí.sựí.biếní.đ ộngí.tàií.sản,í.nguồní.vốní.vàí.kếtí.quảí.kinhí.doanh.

- Luậní.văní.thạcí.sĩí.kinhí.tếí.vớií.đềí.tàií.“Hoàní.thiệní.ní.ií.dungí.phâ ní.tíchí.í.báoí.cáoí.tàií.chínhí.tạií.Côngí.tyí.cổí.phầní.đầuí.tưí.phí.tí.triểní.nhà í.Đàí.Nẵng”í.củaí.í.Bùií.Thịí.Minhí.Phươngí.nămí.2021í.đãí.hệí.thốngí.hóaí.l ýí.luậní.chungí.vềí.phâní.tíchí.báoí.cáoí.tàií.chính,í.đánhí.giáí.thựcí.trạngí.củaí côngí.tácí.phâní.tíchí.báoí.cáoí.tàií.chínhí.củaí.Côngí.tyí.từí.đóí.đềí.raí.giảií.p hápí.hoàní.thiệní.tuyí.nhiêní.cácí.giảií.phápí.tácí.giảí.đƣaí.raí.mớií.chungí.chu ngí.chƣaí.cụí.thểí.vàí.mangí.tínhí.ứngí.dụng.

- Tácí.giảí.Nguyí.ní.Việtí.Hùngí.

(2018),í.trongí.Luậní.ání.tiếní.sĩí.kinhí.tếí.vềí.“Hoàní.thiệní.ní.í.ií.dungí.phâní

tíchí.báoí.cáoí.tàií.chínhí.tạií.Ngí.í.ní.hàngí.thươngí.mạií.í.ởí.Việtí.Nam”,í.đãí

.đềí.cậpí.đếní.nộií.dungí.đánhí.giáí.hiệuí.quảí.sinhí.lờií.– í.mộtí.phầní.củaí.PTTCí.NHTM.í.Đâyí.làí.tàií.liệuí.thamí.khảoí.củaí.quaní.trọ ngí.trongí.quáí.trìnhí.nghiêní.cứuí.thựcí.hiệní.luậní.văní.củaí.họcí.viên.

- Tácí.giảí.Trầní.Quốcí.Vƣợngí.

(2019),í.vớií.đềí.tàií.“í.Hoàní.thiệní.phâní.tíchí.báoí.cáoí.tàií.chínhí.tạií.ngí.n í.hàngí.TMCPí.Xăngí.ầuí.Petrolimex”í.đãí.nghiêní.cứuí.í.vềí.hệí.thốngí.BCT

Cí.củaí.NHTMí.nhƣngí.chƣaí.rútí.raí.đƣợcí.đặcí.điểmí.củaí.BCTC,í.nhữngí.đ iểmí.đặcí.thùí.trongí.phâní.tíchí.BCTCí.củaí.NHTM.í.Mặtí.khác,í.cácí.kếtí.qu ảí.nghiêní.cứuí.củaí.đềí.tàií.chỉí.ápí.dụngí.choí.riêngí.ngâní.hàngí.TMCPí.Xăn gí.dầuí.Petrolimex,í.vàí.cũngí.chưaí.cóí.đềí.xuấtí.hướngí.dẫní.cácí.chií.nhánh í.PTTC.í.Tuyí.vậy,í.đềí.tàií.cũngí.đãí.hệí.thốngí.đượcí.cácí.phươngí.phápí.PTTC.í.Bốí.cụcí.3í.chươngí.củaí.đềí.tàií.từí.chươngí.tổngí.quan,í.thựcí.trạngí.đế ní.giảií.phápí.đƣợcí.trìnhí.bàyí.rấtí.khoaí.họcí.vàí.rõí.ràng,í.sựí.liêní.kếtí.giữaí.cácí.mụcí.chươngí.rấtí.chặtí.chẽí.làí.tàií.liệuí.thamí.khảoí.tốtí.trongí.việcí.gợi í.í.í.í.cácí.đềí.mụcí.củaí.luậní.văn.

Việcí.hoàní.thiệní.nộií.dungí.phâní.tíchí.báoí.cáoí.tàií.chínhí.tạií.cácí.ng âní.hàngí.sẽí.giúpí.nhàí.quảní.trịí.đƣaí.raí.cácí.chínhí.sáchí.làmí.lànhí.mạnhí.t ìnhí.hìnhí.tàií.í.í.chính vàí.nângí.caoí.hiệuí.quảí.kinhí.doanh.

Mụcí.đíchí.vàí.nhiệmí.vụí.nghiêní.cứu

3.1 Mụí.í.đí.í.hí.nghiêní.í ứu

Trêní.cơí.sởí.nghiêní.cứuí.lýí.thuyếtí.vàí.thựcí.tií.ní.nộií.dungí.phâní.tích í.báoí.cáoí.tàií.chínhí.tạií.Ngâní.hàngí.Thươngí.mạií.TNHHí.MTVí.Dầuí.Khíí Toàní.Cầu,í.luậní.văní.sẽí.đềí.xuấtí.cácí.giảií.phápí.hoàní.thiệní.nộií.dungí.ph âní.tíchí.báoí.cáoí.tàií.chínhí.tạií.Ngâní.hàngí.Thươngí.mạií.TNHHí.MTVí.D ầuí.Khíí.Toàní.Cầu.

- Nghiêní.cứuí.vàí.hệí.thốngí.cơí.sởí.lýí.luậní.vềí.nộií.dungí.phâní.tíchí.b áoí.cáoí.tàií.chínhí.trongí.ngâní.hàngí.thươngí.mại.

- Nghiêní.cứuí.thựcí.trạngí.nộií.dungí.phâní.tíchí.nộií.dungí.báoí.cáoí.tài í.chínhí.í.tạií.Ngâní.hàngí.Thươngí.mạií.TNHHí.MTVí.Dầuí.Khíí.Toàní.Cầu.

- Đềí.xuấtí.giảií.phápí.nhằmí.hoàní.thiệní.nộií.dungí.phâní.tíchí.nộií.dun gí.báoí.í.cáoí.tàií.chínhí.củaí.Ngâní.hàngí.Thươngí.mạií.TNHHí.MTVí.Dầuí.Khíí.Toàní.Cầu.

Đốií.tƣợngí.vàí.phạmí.vií.nghiêní.cứu

Côngí.tácí.phâní.tíchí.báoí.cáoí.tàií.chínhí.tạií.Ngâní.hàngí.thươngí.mại.

- Khôngí.gianí.nghiêní.cứu:í.Côngí.tácí.phâní.tíchí.báoí.cáoí.tàií.chínhí.t ạií.Ngâní.hàngí.Thươngí.mạií.TNHHí.MTVí.Dầuí.Khíí.Toàní.Cầu.

- Thờií.gianí.nghiêní.cứu:í.sốí.liệu,í.thuí.thậpí.vàí.tổngí.hợpí.phâní.tíchí.báoí.cáoí.tàií.chínhí.củaí.Ngâní.hàngí.Thươngí.mạií.TNHHí.MTVí.Dầuí.Khíí.Toàní.Cầuí.trongí.3í.năm,í.từí.nămí.2018-2020

Phươngí.phápí.nghiêní.cứu

Đềí.tàií.dựaí.trêní.phươngí.phápí.luậní.làí.chủí.nghĩaí.duyí.vậtí.biệní.ch ứng.

Trongí.quáí.trìnhí.nghiêní.cứu,í.tácí.giảí.thườngí.xuyêní.sửí.dụngí.cácí.phươngí.phápí.phâní.tíchí.quyí.nạp,í.phươngí.phápí.tiếpí.cậní.hệí.thống,í.phư ơngí.phápí.logic,í.phươngí.phápí.thốngí.kê.í.Dữí.liệuí.đượcí.lấyí.từí.cácí.ngu ồní.tàií.liệuí.sách,í.báo,í.tạpí.chí,í.internetí.vàí.báoí.cáoí.phâní.tíchí.tàií.chínhí. củaí.Ngâní.hàngí.Thươngí.mạií.TNHHí.MTVí.Dầuí.Khíí.Toàní.Cầuí.trongí.c ácí.năm,í.từí.nămí.2018-2020.

6 Ýí.nghĩaí.lýí.luậní.vàí.thựcí.tiễn

- Vềí.lýí.luận:í.Luậní.văní.đóngí.gópí.thêmí.vàoí.hệí.thốngí.lýí.luậní.vềí. côngí.tácí.phâní.tíchí.nộií.dungí.báoí.cáoí.tàií.chínhí.củaí.ngâní.hàngí.thươngí. mại.

- Vềí.thựcí.tiễn:í.Luậní.văní.đánhí.giáí.thựcí.trạngí.nộií.dungí.phâní.tích í.báoí.cáoí.tàií.chínhí.củaí.Ngâní.hàngí.Thươngí.mạií.TNHHí.MTVí.Dầuí.Kh íí.Toàní.Cầu.í.Trêní.cơí.sởí.đánhí.giáí.kếtí.quảí.đạtí.đƣợcí.vàí.cácí.hạní.chế,í.l uậní.văní.đềí.xuấtí.cácí.giảií.phápí.nhằmí.hoàní.thiệní.nộií.dungí.phâní.tíchí.b áoí.cáoí.tàií.chínhí.củaí.Ngâní.hàngí.Thươngí.mạií.TNHHí.MTVí.Dầuí.Khíí.T oàní.Cầu.

Nộií.dungí.luậní.văní.đượcí.kếtí.cấuí.gồmí.3í.chương:

Chươngí.1:í.Lýí.luậní.chungí.vềí.nộií.dungí.phâní.tíchí.báoí.cáoí.tàií.ch ínhí.củaí.ngâní.hàngí.thươngí.mại.

Chươngí.2:í.Thựcí.trạngí.nộií.dungí.phâní.tíchí.báoí.cáoí.tàií.chínhí.tạií

.Ngâní.hàngí.Thươngí.mạií.Tráchí.nhiệmí.hữuí.hạní.Mộtí.thànhí.viêní.Dầuí.K híí.Toàní.Cầu.

Chươngí.3:í.Giảií.phápí.hoàní.thiệní.nộií.dungí.phâní.tíchí.báoí.cáoí.tài í.chínhí.tạií.Ngâní.hàngí.Thươngí.mạií.Tráchí.nhiệmí.hữuí.hạní.Mộtí.thànhí.v iêní.Dầuí.Khíí.Toàní.Cầu.

Chươngí.1 LÝí.LUẬNí.CHUNGí.VỀí.NỘIí.DUNGí.PHí Ní.TÍCHí.BÁO í.CÁOí.Tí.Ií.CHÍNHí.CỦAí.NGí.Ní.Hí.NGí.THƯƠNGí.M ẠI 1.1 Báoí.cáoí.tàií.chínhí.vàí.vaií.trò,í.ýí.nghĩaí.phâní.tíchí.báoí.cáoí.t àií.chínhí.tạií.ngâní.hàngí.thươngí.mại

1.1.1 Kháií.niệmí.vàí.đặí.í.í.điểmí.Ngâní.hàngí.Thươngí.mại

Lịchí.sửí.phátí.triểní.củaí.hệí.thốngí.ngâní.hàngí.gắní.liềní.vớií.sựí.phát í.triểní.củaí.nềní.kinhí.tếí.hàngí.hóa,í.vàí.sựí.phátí.triểní.nhanhí.chóngí.củaí.nề ní.kinhí.tếí.thịí.trườngí.đãí.làmí.biếní.đổií.mạnhí.mẽí.hệí.thốngí.ngâní.hàngí.t hươngí.mạií.từí.nhữngí.hệí.thốngí.ngâní.hàngí.giảní.đơn,í.sơí.khaií.baní.đầuí. nayí.đãí.trởí.thànhí.nhữngí.ngâní.hàngí.hiệní.đại,í.nhữngí.tậpí.đoàní.tàií.chính í.khổngí.lồ,í.đaí.quốcí.gia.í.Cùngí.vớií.sựí.phátí.triểní.í.củaí.nềní.kinhí.tếí.hàn gí.hóa,í.cácí.tưí.tưởngí.kinhí.tế,í.sựí.đaí.dạngí.hóaí.củaí.cácí.sảní.phẩmí.dịchí vụí.vàí.đặcí.thùí.hoàní.cảnhí.thựcí.tếí.củaí.từngí.quốcí.gia,í.từngí.đạoí.luậtí.m àí.kháií.niệmí.ngâní.hàngí.thươngí.mạií.cóí.thểí.đượcí.nhìní.nhậní.dướií.gócí độí.nàyí.hayí.gócí.độí.khácí.nhƣngí.tựuí.chungí.đềuí.nhấtí.quání.vớií.nhauí.đ óí.là:

Ngâní.hàngí.thươngí.mạií.làí.mộtí.tổí.chứcí.trungí.gianí.tàií.chínhí.làmí cầuí.nốií.giữí.khuí.vựcí.tiếtí.kiệmí.vớií.khuí.vựcí.đầuí.tƣí.củaí.nềní.kinhí.tếí. hayí.nóií.cụí.thểí.hơní.thìí.Ngâní.hàngí.thươngí.mạií.làí.mộtí.tổí.chứcí.kinhí.d oanhí.tiềní.tệ,í.nhậní.tiềní.gửií.từí.cácí.tácí.nhâní.trongí.nềní.kinhí.tế,í.sauí.đóí thựcí.hiệní.cácí.nghiệpí.vụí.choí.vayí.vàí.đầuí.tƣí.vàoí.cácí.tàií.sảní.cóí.khảí. năngí.sinhí.lờií.khác,í.đồngí.thờií.thựcí.hiệní.cungí.cấpí.đaí.dạngí.cácí.danhí. mụcí.dịchí.vụí.tàií.chính,í.tíní.dụng,í.thanhí.toání.choí.cácí.tácí.nhâní.trongí.n ềní.kinhí.tế.

Theoí.Luậtí.cácí.TCTDí.Việtí.Namí.nămí.2017í.ghií.rõ:í.“Ngâní.hàngí.l àí.mộtí.loạií.hìnhí.TCTDí.đƣợcí.phépí.thựcí.hiệní.toàní.bộí.cácí.hoạtí.độngí.ng âní.hàngí.vàí.cácí.hoạtí.độngí.khácí.cóí.liêní.quan”í.

[16].í.Trongí.kháií.niệmí.này,í.hoạtí.độngí.ngâní.hàngí.đƣợcí.giảií.thíchí.“Làí.h oạtí.độngí.kinhí.doanhí.tiềní.tệí.vàí.dịchí.vụí.ngâní.hàngí.vớií.nộií.dungí.thườn gí.xuyêní.làí.nhậní.tiềní.gửií.vàí.sửí.dụngí.sốí.tiềní.nàyí.đểí.cấpí.tíní.dụng,í.cu ngí.ứngí.cácí.dịchí.vụí.thanhí.toán”.í.Theoí.Quảní.trịí.NHTMí.củaí.Perterí.S.Ro seí.- í.giáoí.sưí.kinhí.tếí.họcí.vàí.tàií.chínhí.trườngí.đạií.họcí.Yaleí.thì:í.“Ngân í.hàngí.làí.loại hìnhí.tổí.chứcí.tàií.chínhí.cungí.cấpí.mộtí.danhí.mụcí.tàií.chínhí.đaí.dạngí.nhấtí -í.đặcí.biệtí.làí.tíní.dụng,í.tiếtí.kiệmí.vàí.dịchí.vụí.thanhí.toání.– í.vàí.thựcí.hiệní.nhiềuí.chứcí.năngí.tàií.chínhí.nhấtí.soí.vớií.bấtí.kỳí.mộtí.tổí.ch ứcí.kinhí.doanhí.nàoí.trongí.nềní.kinhí.tế”í.[13].

Ngâní.hàngí.thươngí.mạií.làí.mộtí.loạií.hìnhí.NHTMí.vàí.làí.mộtí.đơní. vịí.kinhí.tế.

Nóií.Ngâní.hàngí.thươngí.mạií.làí.mộtí.NHTMí.vàí.làí.mộtí.đơní.vịí.ki nhí.tếí.nghĩaí.làí.Ngâní.hàngí.thươngí.mạií.hoạtí.độngí.trongí.mộtí.ngànhí.kin hí.tế,í.cóí.cơí.cấuí.tổí.chứcí.bộí.máyí.nhƣí.mộtí.doanhí.nghiệp,í.Ngâní.hàngí.t hươngí.mạií.bìnhí.đẳngí.trongí.quaní.hệí.kinhí.tếí.vớií.cácí.NHTMí.khác.

Hoạtí.độngí.củaí.Ngâní.hàngí.thươngí.mạií.làí.hoạtí.độngí.kinhí.doanh í.Đểí.hoạtí.độngí.kinhí.doanh,í.cácí.Ngâní.hàngí.thươngí.mạií.phảií.cóí.vốn,í. phảií.tựí.chủí.vềí.tàií.chính.í.Đặcí.biệtí.hoạtí.độngí.kinhí.doanhí.cầní.đạtí.đếní mụcí.tiêuí.tàií.chínhí.cuốií.cùngí.làí.lợií.nhuận,í.hoạtí.độngí.kinhí.doanhí.củaí Ngâní.hàngí.thươngí.mạií.cũngí.khôngí.nằmí.ngoàií.xuí.hướngí.đó.í.Tuyí.nh iêní.việcí.tìmí.kiếmí.lợií.nhuậní.làí.phảií.chínhí.đángí.trêní.cơí.sởí.chấpí.hànhí luậtí.phápí.củaí.nhàí.nước.

Hoạtí.độngí.kinhí.doanhí.củaí.Ngâní.hàngí.thươngí.mạií.làí.hoạtí.độngí kinhí.doanhí.tiềní.tệí.vàí.dịchí.vụí.ngâní.hàng.í.Đâyí.làí.lĩnhí.vựcí.“đặcí.biệt”í vìí.liêní.quaní.trựcí.tiếpí.đếní.tấtí.cảí.cácí.ngành,í.liêní.quaní.đếní.mọií.mặtí.c ủaí.đờií.sốngí.kinhí.tế- xãí.hội,í.lĩnhí.vựcí.tiềní.tệí.ngâní.hàngí.làí.lĩnhí.vựcí.“nhạyí.cảm”,í.đòií.hỏií.m ộtí.sựí.thậní.trọngí.vàí.khéoí.léoí.trongí.điềuí.hànhí.hoạtí.độngí.ngâní.hàngí.để í.tránhí.nhữngí.thiệtí.hạií.choí.xãí.hội.í.Lĩnhí.vựcí.hoạtí.độngí.nàyí.củaí.Ngâní hàngí.thươngí.mạií.gópí.phầní.cungí.ứngí.mộtí.khốií.lượngí.vốní.tíní.dụngí.r ấtí.lớní.choí.nềní.kinhí.tế-xãí.hội…

Tómí.lại,í.Ngâní.hàngí.thươngí.mạií.làí.loạií.hìnhí.địnhí.chếí.tàií.chínhí.trungí.gianí.hoạtí.độngí.kinhí.doanhí.trongí.lĩnhí.vựcí.tiềní.tệí.vàí.dịchí.vụí.n gâní.hàng.í.Đâyí.làí.loạií.địnhí.chếí.tàií.chínhí.trungí.gianí.quaní.trọngí.vàoí.l oạií.bậcí.nhấtí.trongí.nềní.kinhí.tếí.thịí.trường,í.gópí.phầní.tạoí.lậpí.vàí.cungí.ứngí.vốní.choí.nềní.kinhí.tế,í.tạoí.điềuí.kiệní.vàí.thúcí.đẩyí.nềní.kinhí.tếí.- xãí.hộií.phátí.triển. Đặcí.điểmí.củaí.ngâní.hàngí.thươngí.mại

– Làí.mộtí.địnhí.chếí.tàií.chínhí.trungí.gian.

– Hoạtí.độngí.đaí.dạngí.vàí.tổngí.hợpí.nhiềuí.nghiệpí.vụ,í.dịchí.vụ.

– Thuí.hútí.nguồní.vốní.trướcí.hếtí.bằngí.huyí.độngí.tiềní.gửi,í.phátí.hà nhí.kìí.phiếu,í.tráií.phiếu,í.sauí.đóí.sửí.dụngí.nguồní.vốní.nàyí.thựcí.hiệní.choí vayí.sảní.xuấtí.kinhí.doanh,í.choí.vayí.tiêuí.dùng.í.Ngoàií.raí.còní.cóí.cácí.dị chí.vụí.khác:í.Thanhí.toán,í.chuyểní.tiền,í.bảoí.lãnh,í.ủyí.thác,…

– Thôngí.quaí.hoạtí.độngí.choí.vayí.vàí.thanhí.toán,í.hệí.thốngí.cácí.ng âní.hàngí.thươngí.mạií.cóí.thểí.tạoí.raí.lượngí.bútí.tệ,í.làí.bộí.phậní.quaní.trọ ngí.trongí.khốií.cungí.tiềní.tệí.củaí.nềní.kinhí.tế,í.cóí.ảnhí.hưởngí.lớní.đếní.ch ínhí.sáchí.tiềní.tệí.củaí.ngâní.hàngí.trungí.ƣơng.

– Ngoàií.ra,í.tổngí.tàií.sảní.củaí.ngâní.hàngí.thươngí.mạií.luôní.làí.khố ií.lượngí.tàií.sảní.lớní.nhấtí.trongí.toàní.hệí.thốngí.ngâní.hàngí.thươngí.mại.

1.1.2 Kháií.niệmí.báoí.cáoí.tàií.chínhí.vàí.phâní.tíchí.báoí.cáoí.tàií.c hínhí.tạií.Ngâní.hàngí.Thươngí.mại

Báoí.cáoí.tàií.chínhí.làí.nhữngí.báoí.cáoí.tổngí.hợpí.nhấtí.vềí.tìnhí.hìnhí tàií.sản,í.vốní.chủí.sởí.hữuí.vàí.nợí.phảií.trảí.cũngí.nhƣí.tìnhí.hìnhí.tàií.chính, í.kếtí.quảí.kinhí.doanhí.trongí.kỳí.củaí.doanhí.nghiệp.í.Nóií.cáchí.khác,í.báoí. cáoí.tàií.chínhí.

(BCTC)í.làí.phươngí.tiệní.trìnhí.bàyí.khảí.năngí.sinhí.lờií.vàí.thựcí.trạngí.tàií. chính

Báoí.cáoí.tàií.chínhí.làí.nhữngí.báoí.cáoí.tổngí.hợpí.nhấtí.vềí.tìnhí.hìnhí tàií.sản,í.vốní.chủí.sởí.hữuí.vàí.nợí.phảií.trảí.cũngí.nhƣí.tìnhí.hìnhí.tàií.chính, í.kếtí.quảí.kinhí.doanhí.trongí.í.kỳí.củaí.doanhí.nghiệp.

Kếtí.cấuí.luậní.văn

Báoí.cáoí.tàií.chínhí.vàí.vaií.trò,í.ýí.nghĩaí.phâní.tíchí.báoí.cáoí.tàií.chí nhí.tạií.ngâní.hàngí.thươngí.mại

1.1.1 Kháií.niệmí.vàí.đặí.í.í.điểmí.Ngâní.hàngí.Thươngí.mại

Lịchí.sửí.phátí.triểní.củaí.hệí.thốngí.ngâní.hàngí.gắní.liềní.vớií.sựí.phát í.triểní.củaí.nềní.kinhí.tếí.hàngí.hóa,í.vàí.sựí.phátí.triểní.nhanhí.chóngí.củaí.nề ní.kinhí.tếí.thịí.trườngí.đãí.làmí.biếní.đổií.mạnhí.mẽí.hệí.thốngí.ngâní.hàngí.t hươngí.mạií.từí.nhữngí.hệí.thốngí.ngâní.hàngí.giảní.đơn,í.sơí.khaií.baní.đầuí. nayí.đãí.trởí.thànhí.nhữngí.ngâní.hàngí.hiệní.đại,í.nhữngí.tậpí.đoàní.tàií.chính í.khổngí.lồ,í.đaí.quốcí.gia.í.Cùngí.vớií.sựí.phátí.triểní.í.củaí.nềní.kinhí.tếí.hàn gí.hóa,í.cácí.tưí.tưởngí.kinhí.tế,í.sựí.đaí.dạngí.hóaí.củaí.cácí.sảní.phẩmí.dịchí vụí.vàí.đặcí.thùí.hoàní.cảnhí.thựcí.tếí.củaí.từngí.quốcí.gia,í.từngí.đạoí.luậtí.m àí.kháií.niệmí.ngâní.hàngí.thươngí.mạií.cóí.thểí.đượcí.nhìní.nhậní.dướií.gócí độí.nàyí.hayí.gócí.độí.khácí.nhƣngí.tựuí.chungí.đềuí.nhấtí.quání.vớií.nhauí.đ óí.là:

Ngâní.hàngí.thươngí.mạií.làí.mộtí.tổí.chứcí.trungí.gianí.tàií.chínhí.làmí cầuí.nốií.giữí.khuí.vựcí.tiếtí.kiệmí.vớií.khuí.vựcí.đầuí.tƣí.củaí.nềní.kinhí.tếí. hayí.nóií.cụí.thểí.hơní.thìí.Ngâní.hàngí.thươngí.mạií.làí.mộtí.tổí.chứcí.kinhí.d oanhí.tiềní.tệ,í.nhậní.tiềní.gửií.từí.cácí.tácí.nhâní.trongí.nềní.kinhí.tế,í.sauí.đóí thựcí.hiệní.cácí.nghiệpí.vụí.choí.vayí.vàí.đầuí.tƣí.vàoí.cácí.tàií.sảní.cóí.khảí. năngí.sinhí.lờií.khác,í.đồngí.thờií.thựcí.hiệní.cungí.cấpí.đaí.dạngí.cácí.danhí. mụcí.dịchí.vụí.tàií.chính,í.tíní.dụng,í.thanhí.toání.choí.cácí.tácí.nhâní.trongí.n ềní.kinhí.tế.

Theoí.Luậtí.cácí.TCTDí.Việtí.Namí.nămí.2017í.ghií.rõ:í.“Ngâní.hàngí.l àí.mộtí.loạií.hìnhí.TCTDí.đƣợcí.phépí.thựcí.hiệní.toàní.bộí.cácí.hoạtí.độngí.ng âní.hàngí.vàí.cácí.hoạtí.độngí.khácí.cóí.liêní.quan”í.

[16].í.Trongí.kháií.niệmí.này,í.hoạtí.độngí.ngâní.hàngí.đƣợcí.giảií.thíchí.“Làí.h oạtí.độngí.kinhí.doanhí.tiềní.tệí.vàí.dịchí.vụí.ngâní.hàngí.vớií.nộií.dungí.thườn gí.xuyêní.làí.nhậní.tiềní.gửií.vàí.sửí.dụngí.sốí.tiềní.nàyí.đểí.cấpí.tíní.dụng,í.cu ngí.ứngí.cácí.dịchí.vụí.thanhí.toán”.í.Theoí.Quảní.trịí.NHTMí.củaí.Perterí.S.Ro seí.- í.giáoí.sưí.kinhí.tếí.họcí.vàí.tàií.chínhí.trườngí.đạií.họcí.Yaleí.thì:í.“Ngân í.hàngí.làí.loại hìnhí.tổí.chứcí.tàií.chínhí.cungí.cấpí.mộtí.danhí.mụcí.tàií.chínhí.đaí.dạngí.nhấtí -í.đặcí.biệtí.làí.tíní.dụng,í.tiếtí.kiệmí.vàí.dịchí.vụí.thanhí.toání.– í.vàí.thựcí.hiệní.nhiềuí.chứcí.năngí.tàií.chínhí.nhấtí.soí.vớií.bấtí.kỳí.mộtí.tổí.ch ứcí.kinhí.doanhí.nàoí.trongí.nềní.kinhí.tế”í.[13].

Ngâní.hàngí.thươngí.mạií.làí.mộtí.loạií.hìnhí.NHTMí.vàí.làí.mộtí.đơní. vịí.kinhí.tế.

Nóií.Ngâní.hàngí.thươngí.mạií.làí.mộtí.NHTMí.vàí.làí.mộtí.đơní.vịí.ki nhí.tếí.nghĩaí.làí.Ngâní.hàngí.thươngí.mạií.hoạtí.độngí.trongí.mộtí.ngànhí.kin hí.tế,í.cóí.cơí.cấuí.tổí.chứcí.bộí.máyí.nhƣí.mộtí.doanhí.nghiệp,í.Ngâní.hàngí.t hươngí.mạií.bìnhí.đẳngí.trongí.quaní.hệí.kinhí.tếí.vớií.cácí.NHTMí.khác.

Hoạtí.độngí.củaí.Ngâní.hàngí.thươngí.mạií.làí.hoạtí.độngí.kinhí.doanh í.Đểí.hoạtí.độngí.kinhí.doanh,í.cácí.Ngâní.hàngí.thươngí.mạií.phảií.cóí.vốn,í. phảií.tựí.chủí.vềí.tàií.chính.í.Đặcí.biệtí.hoạtí.độngí.kinhí.doanhí.cầní.đạtí.đếní mụcí.tiêuí.tàií.chínhí.cuốií.cùngí.làí.lợií.nhuận,í.hoạtí.độngí.kinhí.doanhí.củaí Ngâní.hàngí.thươngí.mạií.cũngí.khôngí.nằmí.ngoàií.xuí.hướngí.đó.í.Tuyí.nh iêní.việcí.tìmí.kiếmí.lợií.nhuậní.làí.phảií.chínhí.đángí.trêní.cơí.sởí.chấpí.hànhí luậtí.phápí.củaí.nhàí.nước.

Hoạtí.độngí.kinhí.doanhí.củaí.Ngâní.hàngí.thươngí.mạií.làí.hoạtí.độngí kinhí.doanhí.tiềní.tệí.vàí.dịchí.vụí.ngâní.hàng.í.Đâyí.làí.lĩnhí.vựcí.“đặcí.biệt”í vìí.liêní.quaní.trựcí.tiếpí.đếní.tấtí.cảí.cácí.ngành,í.liêní.quaní.đếní.mọií.mặtí.c ủaí.đờií.sốngí.kinhí.tế- xãí.hội,í.lĩnhí.vựcí.tiềní.tệí.ngâní.hàngí.làí.lĩnhí.vựcí.“nhạyí.cảm”,í.đòií.hỏií.m ộtí.sựí.thậní.trọngí.vàí.khéoí.léoí.trongí.điềuí.hànhí.hoạtí.độngí.ngâní.hàngí.để í.tránhí.nhữngí.thiệtí.hạií.choí.xãí.hội.í.Lĩnhí.vựcí.hoạtí.độngí.nàyí.củaí.Ngâní hàngí.thươngí.mạií.gópí.phầní.cungí.ứngí.mộtí.khốií.lượngí.vốní.tíní.dụngí.r ấtí.lớní.choí.nềní.kinhí.tế-xãí.hội…

Tómí.lại,í.Ngâní.hàngí.thươngí.mạií.làí.loạií.hìnhí.địnhí.chếí.tàií.chínhí.trungí.gianí.hoạtí.độngí.kinhí.doanhí.trongí.lĩnhí.vựcí.tiềní.tệí.vàí.dịchí.vụí.n gâní.hàng.í.Đâyí.làí.loạií.địnhí.chếí.tàií.chínhí.trungí.gianí.quaní.trọngí.vàoí.l oạií.bậcí.nhấtí.trongí.nềní.kinhí.tếí.thịí.trường,í.gópí.phầní.tạoí.lậpí.vàí.cungí.ứngí.vốní.choí.nềní.kinhí.tế,í.tạoí.điềuí.kiệní.vàí.thúcí.đẩyí.nềní.kinhí.tếí.- xãí.hộií.phátí.triển. Đặcí.điểmí.củaí.ngâní.hàngí.thươngí.mại

– Làí.mộtí.địnhí.chếí.tàií.chínhí.trungí.gian.

– Hoạtí.độngí.đaí.dạngí.vàí.tổngí.hợpí.nhiềuí.nghiệpí.vụ,í.dịchí.vụ.

– Thuí.hútí.nguồní.vốní.trướcí.hếtí.bằngí.huyí.độngí.tiềní.gửi,í.phátí.hà nhí.kìí.phiếu,í.tráií.phiếu,í.sauí.đóí.sửí.dụngí.nguồní.vốní.nàyí.thựcí.hiệní.choí vayí.sảní.xuấtí.kinhí.doanh,í.choí.vayí.tiêuí.dùng.í.Ngoàií.raí.còní.cóí.cácí.dị chí.vụí.khác:í.Thanhí.toán,í.chuyểní.tiền,í.bảoí.lãnh,í.ủyí.thác,…

– Thôngí.quaí.hoạtí.độngí.choí.vayí.vàí.thanhí.toán,í.hệí.thốngí.cácí.ng âní.hàngí.thươngí.mạií.cóí.thểí.tạoí.raí.lượngí.bútí.tệ,í.làí.bộí.phậní.quaní.trọ ngí.trongí.khốií.cungí.tiềní.tệí.củaí.nềní.kinhí.tế,í.cóí.ảnhí.hưởngí.lớní.đếní.ch ínhí.sáchí.tiềní.tệí.củaí.ngâní.hàngí.trungí.ƣơng.

– Ngoàií.ra,í.tổngí.tàií.sảní.củaí.ngâní.hàngí.thươngí.mạií.luôní.làí.khố ií.lượngí.tàií.sảní.lớní.nhấtí.trongí.toàní.hệí.thốngí.ngâní.hàngí.thươngí.mại.

1.1.2 Kháií.niệmí.báoí.cáoí.tàií.chínhí.vàí.phâní.tíchí.báoí.cáoí.tàií.c hínhí.tạií.Ngâní.hàngí.Thươngí.mại

Báoí.cáoí.tàií.chínhí.làí.nhữngí.báoí.cáoí.tổngí.hợpí.nhấtí.vềí.tìnhí.hìnhí tàií.sản,í.vốní.chủí.sởí.hữuí.vàí.nợí.phảií.trảí.cũngí.nhƣí.tìnhí.hìnhí.tàií.chính, í.kếtí.quảí.kinhí.doanhí.trongí.kỳí.củaí.doanhí.nghiệp.í.Nóií.cáchí.khác,í.báoí. cáoí.tàií.chínhí.

(BCTC)í.làí.phươngí.tiệní.trìnhí.bàyí.khảí.năngí.sinhí.lờií.vàí.thựcí.trạngí.tàií. chính

Báoí.cáoí.tàií.chínhí.làí.nhữngí.báoí.cáoí.tổngí.hợpí.nhấtí.vềí.tìnhí.hìnhí tàií.sản,í.vốní.chủí.sởí.hữuí.vàí.nợí.phảií.trảí.cũngí.nhƣí.tìnhí.hìnhí.tàií.chính, í.kếtí.quảí.kinhí.doanhí.trongí.í.kỳí.củaí.doanhí.nghiệp.

Nóií.cáchí.khác,í.báoí.cáoí.tàií.chínhí. (BCTC)í.làí.phươngí.tiệní.í.trìnhí.í bàyí.khảí.năngí.sinhí.lờií.vàí.thựcí.trạngí. tàií.chínhí.củaí.DNí.choí.nhữngí.ngườií.quaní tâmí. (chủí.DNí.nhàí.đầuí.tƣ,í.nhàí.choí.vay,í.cơí.quaní.thuếí.vàí.cácí.cơí.quaní.chứ cí.năng,…) BCTCí.cóí.í.nghĩaí.quaní.trọngí.đốií.vớií.côngí.tácí.quảní.lí.í.í.DNí.í.cũ ngí.nhƣí.í.í.đốií.vớií.cácí.cơí.quaní.chủí.quảní.vàí.cácí.đốií.í.tƣợngí.quaní.í.tâ m.í.í.Nóí.í.đƣợcí.thểí.í.hiệní.í.trongí.cácí.vấní.đềí.sau:

BCTCí.làí.căní.cứí.quaní.trọngí.trongí.việcí.phâní.tích,í.nghiêní.cứu,í.p hátí.hiệní.nhữngí.khảí.năngí.tiềmí.tàngí.vàí.làí.căní.cứí.quaní.trọngí.đềí.raí.cá cí.quyếtí.địnhí.vềí.quảní.lí.,í.điềuí.hànhí.hoạtí.độngí.SXKDí.hoặcí.đầuí.tƣí.củ aí.chủí.sởí.hữu,í.cácí.nhàí.đầuí.tư,í.cácí.chủí.nợí.hiệní.tạií.vàí.tươngí.laií.củaí.DN.

BCTCí.làí.nhữngí.báoí.cáoí.đƣợcí.trìnhí.bàyí.hếtí.sứcí.tổngí.quát,í.phả ní.ánhí.í.mộtí.cáchí.tổngí.hợpí.nhấtí.vềí.tìnhí.hìnhí.tàií.sản,í.cácí.khoảní.nợ,í.n guồní.hìnhí.thànhí.tàií.sản,í.tìnhí.hìnhí.tàií.chínhí.cũngí.nhƣí.kếtí.quảí.kinhí.d oanhí.trongí.kỳí.củaí.DN.

Nguồní.dữí.liệuí.phâní.tíchí.báoí.cáoí.tàií.chínhí.trongí.Ngâní.hàngí.th ƣơngí.mại

1.2.1 Hệí.thốngí.báoí.cáoí.tàií.chính

BCTCí.làí.hệí.thốngí.báoí.cáoí.đƣợcí.lậpí.theoí.chuẩní.mựcí.vàí.chếí.đ ộí.kếí.toání.hiệní.phảní.ánhí.cácí.thôngí.tiní.kinhí.tế,í.tàií.chínhí.quaní.trọngí.c ủaí.NHTMí.BCTCí.chứaí.đựngí.nhữngí.thôngí.tiní.tổngí.hợpí.vềí.tìnhí.hìnhí.t àií.sản,í.vốní.chủí.hữuí.vàí.í.côngí.nợí.cũngí.nhƣí.tìnhí.hìnhí.tàií.chính,í.kếtí.q uảí.kinhí.doanh,í.tìnhí.hìnhí.lưuí.chuyểní.tiềní.tệí.vàí.khảí.năngí.sinhí.lờií.tro ngí.kỳí.củaí.doanhí.nghiệp.í.BCTCí.cungí.cấpí.cácí.thôngí.tiní.kinhí.tếí.- í.tàií.chínhí.chủí.yếuí.choí.ngườií.sửí.dụngí.thôngí.tiní.kếí.toání.trongí.việcí.đ ánhí.giá,í.phâní.tíchí.vàí.dựí.đoání.tìnhí.hìnhí.tàií.chính,í.kếtí.quảí.í.hoạtí.động í.kinhí.doanhí.củaí.doanhí.nghiệp.

Báoí.cáoí.tàií.chínhí.dùngí.đểí.cungí.cấpí.thôngí.tiní.vềí.tìnhí.hìnhí.tàií. chính,í.í.tìnhí.hìnhí.kinhí.doanhí.vàí.cácí.luồngí.tiềní.củaí.mộtí.NHTM,í.đápí. ứngí.yêuí.cầuí.quảní.lýí.củaí.chủí.NHTM,í.cơí.quaní.Nhàí.nướcí.vàí.nhuí.cầuí hữuí.íchí.củaí.nhữngí.ngườií.sửí.dụngí.trongí.việcí.đưaí.raí.cácí.quyếtí.địnhí. kinhí.tế.

Căní.cứí.chếí.độí.báoí.cáoí.tàií.chínhí.hiệní.hànhí.đốií.vớií.cácí.TCTDí. doí.Thốngí.đốcí.NHNNí.vàí.Bộí.tàií.chínhí.quyí.địnhí.tạií.Quyếtí.địnhí.sốí.16/ 2017/QĐ-NHNNí.ngàyí.18/04/2017í.thìí.hệí.thốngí.BCTCí.baoí.gồm:

- Bảngí.câní.đốií.kếí.toán.

- Báoí.cáoí.kếtí.quảí.hoạtí.độngí.kinhí.doanh.

- Báoí.cáoí.lưuí.chuyểní.tiềní.tệ.

- Thuyếtí.minhí.báoí.cáoí.tàií.chính.

BCTCí.đƣợcí.sửí.dụngí.nhƣí.nguồní.dữí.liệuí.chínhí.khií.phâní.tíchí.tài í.chínhí.NHTM.

Hệí.thốngí.báoí.cáoí.tàií.chínhí.nhằmí.mụcí.đíchí.tổngí.hợpí.vàí.trìnhí.b àyí.mộtí.cáchí.tổngí.quát,í.toàní.diệní.tìnhí.hìnhí.tàií.sản,í.nợí.phảií.trả,í.nguồn í.vốní.chủí.sởí.hữuí.ởí.thờií.điểmí.kếtí.thúcí.nămí.tàií.chính,í.tìnhí.hìnhí.vàí.kế tí.quảí.hoạtí.độngí.kinhí.doanhí.nămí.tàií.chínhí.củaí.đơní.vị.

Hệí.thốngí.báoí.cáoí.tàií.chínhí.đƣợcí.lậpí.vàí.trìnhí.bàyí.theoí.cácí.ngu yêní.tắcí.kếí.toání.vàí.nguyêní.tắcí.đánhí.giáí.nhƣí.báoí.cáoí.tàií.chínhí.hàngí. nămí.củaí.NHTMí.độcí.lậpí.vàí.dựaí.trêní.cơí.sởí.ápí.dụngí.chínhí.sáchí.kếí.to ání.thốngí.nhấtí.choí.cácí.giaoí.dịchí.vàí.sựí.kiệní.cùngí.loạií.trongí.nhữngí.ho àní.cảnhí.tươngí.tự.

Hệí.thốngí.báoí.cáoí.tàií.chínhí.hợpí.nhấtí.baoí.gồmí.4í.biểuí.mẫuí.báoí. cáoí.nhƣí.báoí.cáoí.tàií.chínhí.nămí.đƣợcí.lậpí.vàí.trìnhí.bàyí.theoí.nguyêní.tắ cí.kếí.toání.vàí.nguyêní.tắcí.đánhí.giáí.nhƣí.báoí.cáoí.tàií.chínhí.hàngí.nămí.c ủaí.NHTMí.độcí.lậpí.trêní.cơí.sởí.tuâní.thủí.theoí.cácí.chuẩní.mựcí.kếí.toání. Việtí.Namí.vàí.ápí.dụngí.chínhí.sáchí.thốngí.nhấtí.choí.cácí.giaoí.dịchí.vàí.sựí kiệní.cùngí.loạií.trongí.mộtí.nhữngí.hoàní.cảnhí.tươngí.tựí.trongí.toàní.bộí.tậ pí.đoàn.

Sựí.tồní.tại,í.phátí.triểní.cũngí.nhƣí.quáí.trìnhí.suyí.thoáií.củaí.NHTMí. phụí.thuộcí.vàoí.nhiềuí.yếuí.tố:í.cóí.yếuí.tốí.bêní.trongí.vàí.yếuí.tốí.bêní.ngoài

;í.cóí.yếuí.tốí.chủí.quaní.vàí.yếuí.tốí.kháchí.quan.í.Điềuí.đóí.phụí.thuộcí.vàoí. tiêuí.thứcí.phâní.loạií.cácí.yếuí.tốí.ảnhí.hưởng.

Phâní.tíchí.tàií.chínhí.nhằmí.phụcí.vụí.choí.nhữngí.dựí.đoání.tàií.chính, í.dựí.í.đoání.choí.nhữngí.kếtí.quảí.tươngí.laií.củaí.NHTM,í.trêní.cơí.sởí.đóí.m àí.đƣaí.raí.cácí.quyếtí.địnhí.phùí.hợp.í.Nhƣí.vậy,í.phâní.tíchí.tàií.chínhí.khôn gí.chỉí.giớií.hạní.ởí.việcí.nghiêní.cứuí.nhữngí.báoí.biểuí.tàií.chínhí.màí.còní.p hảií.tậpí.hợpí.đầyí.đủí.cácí.thôngí.tiní.liêní.quaní.đếní.tìnhí.hìnhí.tàií.chínhí.củ aí.NHTM,í.nhƣí.cácí.thôngí.tiní.chungí.vềí.kinhí.tế,í.tiềní.tệ,í.thuếí.khóa,í.các í.thôngí.tiní.vềí.ngànhí.kinhí.tếí.củaí.doanhí.nghiệp,í.cácí.thôngí.tiní.vềí.phápí lí.í.í.đốií.vớií.doanhí.nghiệp.í.Cụí.thểí.là:

- Cácí.thôngí.tiní.chung:í.làí.nhữngí.thôngí.tiní.vềí.tìnhí.hìnhí.kinhí.tếí.chínhí.trị,í.môií.trườngí.phápí.lý,í.kinhí.tếí.cóí.liêní.quaní.đếní.cơí.hộií.kinhí.t ế,í.cơí.hộií.đầuí.tư.í.Sựí.suyí.thoáií.hoặcí.tăngí.trưởngí.củaí.nềní.kinhí.tếí.cóí.tácí.độngí.mạnhí.mẽí.đếní.kếtí.quảí.kinhí.doanhí.củaí.NHTM.í.Nhữngí.thôngí.tiní.vềí.cácí.cuộcí.thămí.dòí.thịí.trường,í.triểní.vọngí.phátí.triểní.sảní.xuấtí.kin hí.doanh… í.ảnhí.hưởngí.lớní.đếní.chiếní.lượcí.vàí.sáchí.lượcí.kinhí.doanhí.trongí.từngí.t hờií.kỳ.

- Cácí.thôngí.tiní.theoí.ngànhí.kinhí.tế:í.làí.nhữngí.thôngí.tiní.màí.kếtí. quảí.hoạtí.độngí.củaí.NHTMí.mangí.tínhí.chấtí.củaí.ngànhí.kinhí.tếí.nhƣ:í.đặ cí.điểmí.củaí.ngànhí.kinhí.tế,í.nhịpí.độí.phátí.triểní.củaí.chuí.kỳí.kinhí.tế,í.độí. lớní.củaí.thịí.trườngí.vàí.triểní.vọngí.phátí.triển,í.thôngí.tiní.củaí.cácí.NHTMí trongí.ngành,í.cácí.chỉí.sốí.chuẩní.củaí.ngành,í.củaí.cácí.cơí.quaní.điềuí.tiếtí.t rongí.nướcí.vàí.quốcí.tếí.đốií.vớií.ngành.

- Cácí.thôngí.tiní.củaí.bảní.thâní.NHTM:í.làí.nhữngí.thôngí.tiní.vềí.chiế ní.lƣợc,í.sáchí.lƣợcí.kinhí.doanhí.củaí.NHTMí.trongí.từngí.thờií.kỳ,í.thôngí.t iní.vềí.tìnhí.hìnhí.vàí.kếtí.quảí.kinhí.doanhí.củaí.NHTM,í.tìnhí.hìnhí.tạoí.lập,í phâní.phốií.vàí.sửí.dụngí.vốn,í.tìnhí.hìnhí.vàí.khảí.năngí.thanhí.toán í.Nhữn gí.thôngí.tiní.nàyí.đƣợcí.thểí.hiệní.quaí.BCTC,í.báoí.cáoí.kếí.toání.quảní.trị,í. báoí.cáoí.thốngí.kêí.nghiệpí.vụ… Đâyí.làí.nhữngí.nguồní.dữí.liệuí.quaní.trọngí.giúpí.choí.cácí.nhàí.phâní.tíchí.x emí.xét,í.đánhí.giáí.đƣợcí.cácí.mặtí.khácí.nhauí.trongí.hoạtí.độngí.tàií.chínhí. mộtí.cáchí.đầyí.đủ,í.chínhí.xác.

Tuyí.nhiên,í.phầní.lớní.dữí.liệuí.nàyí.chỉí.đƣợcí.sửí.dụngí.trongí.nộií.b ộ.í.Tuyí.nhiên,í.cũngí.cầní.thấyí.rằng,í.nhữngí.thôngí.tiní.thuí.thậpí.đƣợcí.khô ngí.phảií.tấtí.cảí.đềuí.đƣợcí.lƣợngí.hóaí.cụí.thể,í.màí.cóí.nhữngí.tàií.liệuí.khô ngí.thểí.biểuí.hiệní.bằngí.sốí.lƣợngí.cụí.thể,í.nóí.chỉí.đƣợcí.thểí.hiệní.thôngí. quaí.sựí.miêuí.tảí.đờií.sốngí.kinhí.tếí.củaí.NHTM.

Doí.vậy,í.đểí.cóí.nhữngí.thôngí.tiní.cầní.thiếtí.phụcí.vụí.choí.quáí.trìnhí.phâní.tíchí.tàií.chính,í.ngườií.làmí.côngí.tácí.phâní.tíchí.tàií.chínhí.phảií.sưuí.tầmí.đầyí.đủí.nhữngí.thôngí.tiní.thíchí.hợpí.liêní.quaní.đếní.hoạtí.độngí.củaí.NHTM.í.Tínhí.đầyí.đủí.thểí.hiệní.thướcí.đoí.sốí.lượngí.củaí.thôngí.tin.í.Sựí.t híchí.hợpí.phảní.ánhí.chấtí.lƣợngí.thôngí.tin.

Phươngí.phápí.phâní.tíchí.báoí.cáoí.tàií.chính

1.3.1 Phươngí.phí.í.pí.soí.sí nh

Làí.phươngí.phápí.xemí.xétí.mộtí.chỉí.tiêuí.phâní.tíchí.bằngí.cáchí.dựaí trêní.việcí.soí.sánhí.vớií.mộtí.chỉí.tiêuí.cơí.sởí.

(chỉí.tiêuí.gốc).í.Đâyí.làí.phươngí.phápí.đơní.giảní.vàí.đượcí.sửí.dụngí.phổí.b iếní.trongí.phâní.tíchí.tàií.chínhí.nóií.riêngí.cũngí.nhƣí.trongí.phâní.tíchí.vàí.d ựí.báoí.cácí.chỉí.tiêuí.kinhí.tếí.- í.xãí.hộií.thuộcí.lĩnhí.vựcí.kinhí.tếí.vĩí.mô.í.Tuyí.nhiêní.đểí.cóí.thểí.ápí.dụngí.nóí.cầní.phảií.đảmí.bảoí.cácí.điềuí.kiệní.cóí.thểí.soí.sánhí.đƣợcí.giữaí.cácí.ch ỉí.tiêuí.phâní.tíchí.(phảií.cóí.sựí.thốngí.nhấtí.nhauí.vềí.khôngí.gian, thờií.gian,í.nộií.dung,í.tínhí.chất,í.đơní.vịí.tínhí.toán ,í.tránhí.soí.sánhí.khậpí. khí.nh)í.vàí.tùyí.vàoí.mụcí.đíchí.phâní.tíchí.màí.xácí.địnhí.gốcí.soí.sánhí.choí. phùí.hợp.í.Gốcí.soí.í.sánhí.đƣợcí.chọní.làí.gốcí.vềí.mặtí.thờií.gianí.hoặcí.khô ngí.gian,í.kỳí.phâní.tíchí.đƣợcí.chọní.làí.kỳí.báoí.cáoí.hoặcí.kỳí.kếí.hoạch,í.gi áí.trịí.soí.sánhí.cóí.thểí.đượcí.lựaí.chọní.bằngí.sốí.tuyệtí.đối,í.sốí.tươngí.đối,í. sốí.bìnhí.quâní.thờií.kỳí.hoặcí.thờií.điểm.

* Vềí.kỹí.thuậtí.soí.sánhí.có:

- Soí.sánhí.bằngí.sốí.tuyệtí.đối

- Soí.sánhí.bằngí.sốí.tươngí.đối

- Soí.sánhí.bằngí.sốí.bìnhí.quân

* Vềí.nộií.dungí.soí.sánhí.gồm:

- Soí.sánhí.giữaí.sốí.thựcí.hiệní.kỳí.nàyí.vớií.sốí.thựcí.hiệní.kỳí.trướcí. đểí.thấyí.rõí.xuí.hướngí.thayí.đổií.vềí.tàií.chínhí.doanhí.nghiệp.

- Soí.sánhí.giữaí.sốí.thựcí.hiệní.vớií.sốí.kếí.hoạchí.đểí.thấyí.mứcí.độí.p hấní.đấuí.củaí.doanhí.nghiệp.

- Soí.sánhí.giữaí.sốí.liệuí.củaí.doanhí.nghiệpí.vớií.sốí.liệuí.trungí.bìnhí. củaí.í.ngànhí.

(nếuí.có)í.hoặcí.củaí.mộtí.doanhí.nghiệpí.điểní.hìnhí.trongí.ngànhí.đểí.đánhí. giáí.chấtí.lƣợng,í.quyí.môí.củaí.doanhí.nghiệpí.đangí.ởí.mứcí.độí.nàoí.trongí. toàní.ngành,í.tốtí hayí.xấu,í.đƣợcí.hayí.chƣaí.đƣợc.

- Soí.sánhí.theoí.chiềuí.dọcí.đểí.xemí.xétí.tỷí.trọngí.củaí.từngí.chỉí.tiêuí. soí.vớií.tổngí.thể,í.soí.sánhí.theoí.chiềuí.ngangí.củaí.nhiềuí.kỳí.đểí.thấyí.đƣợc í.sựí.biếní.đổií.cảí.vềí.sốí.lượngí.tươngí.đốií.vàí.tuyệtí.đốií.củaí.mộtí.chỉí.tiêu í.nàoí.đóí.quaí.cácí.niêní.độí.kếí.toání.liêní.tiếp.

1.3.2 Phươngí.phí.í.pí.loạií.trừ

Trongí.phâní.tíchí.kinhí.doanh,í.đểí.cóí.cơí.sởí.đánhí.giá,í.nhậní.xétí.đú ngí.thìí.vấní.đềí.quaní.trọngí.vàí.rấtí.đƣợcí.quaní.tâmí.nghiêní.cứuí.làí.cácí.ng uyêní.nhâní.vàí.nhâní.tốí.ảnhí.hưởngí.vàí.lượngí.hoáí.đượcí.mứcí.độí.ảnhí.hư ởngí.củaí.cácí.nhâní.tốí.đếní.kếtí.quảí.kinhí.doanh.

Phươngí.phápí.thườngí.đượcí.sửí.dụngí.đểí.lượngí.hoáí.mứcí.độí.ảnhí.h ưởngí.củaí.cácí.nhâní.tốí.làí.phươngí.phápí.loạií.trừ.

Loạií.trừí.làí.phươngí.phápí.nhằmí.xácí.địnhí.mứcí.độí.ảnhí.hưởngí.củ aí.từngí.nhâní.tốí.đếní.kếtí.quảí.kinhí.doanh,í.bằngí.cáchí.khií.xácí.địnhí.sựí.ả nhí.hưởngí.củaí.từngí.nhâní.tốí.nàyí.thìí.loạií.trừí.ảnhí.hưởngí.củaí.nhâní.tốí. khác.

Chẳngí.hạn,í.khií.phâní.tíchí.chỉí.tiêuí.tổngí.doanhí.thuí.tiêuí.thụí.sảní. phẩmí.cóí.thểí.quií.vềí.sựí.ảnhí.hưởngí.củaí.haií.nhâní.tố:

- Lƣợngí.hàngí.hoáí.bání.raí.đƣợcí.tínhí.bằngí.đơní.vịí.tựí.nhiêní. (cái,í.chiếc )í.hoặcí.đơní.vịí.trọngí.lƣợngí.(tấn,í.tạ,í.kg ).

- Giáí.bání.raí.củaí.mộtí.đơní.vịí.sảní.phẩmí.hàngí.hoáí.tiêuí.thụí.đƣợcí tínhí.bằngí.đơní.vịí.tiền.

1.3.2.1 Phươngí.phí.í.pí.thayí.thếí.liêní.hoàn

Phươngí.phápí.thayí.thếí.liêní.hoàní.làí.phươngí.phápí.xácí.địnhí.mứcí. độí.ảnhí.hưởngí.củaí.cácí.nhâní.tốí.lêní.chỉí.tiêuí.phâní.tíchí.bằngí.cáchí.thayí thếí.lầní.lƣợtí.vàí.liêní.tiếpí.cácí.nhâní.tốí.từí.giáí.trịí.gốcí.sangí.kìí.phâní.tích í.đểí.xácí.địnhí.trịí.sốí.củaí.chỉí.tiêuí.khií.nhâní.tốí.đóí.thayí.đổi.

Sauí.đó,í.soí.sánhí.trịí.sốí.củaí.chỉí.tiêuí.vừaí.tínhí.đƣợcí.vớií.trịí.sốí.củ aí.chỉí.tiêuí.khií.chƣaí.cóí.biếní.đổií.củaí.nhâní.tốí.cầní.xácí.định,í.taí.sẽí.tínhí đượcí.mứcí.độí.ảnhí.hưởngí.củaí.nhâní.tốí.đó.

Phươngí.phápí.thayí.thếí.liêní.hoàní.làí.mộtí.trongí.nhữngí.phươngí.ph ápí.tínhí.toání.kĩí.thuậtí.đƣợcí.sửí.dụngí.trongí.khoaí.họcí.phâní.tíchí.kinhí.tế.

Mộtí.chỉí.tiêuí.kinhí.tếí.chịuí.sựí.tácí.độngí.củaí.nhiềuí.nhâní.tố.

Víí.dụ:í.chỉí.tiêuí.doanhí.sốí.bání.hàngí.củaí.mộtí.côngí.tyí.ítí.nhấtí.chịu í.ảnhí.hưởngí.trựcí.tiếpí.bởií.2í.nhâní.tố:í.khốií.lượngí.bání.hàngí.vàí.giáí.bán í.hàngí.hóa.í.Thôngí.quaí.phươngí.phápí.thayí.thếí.liêní.hoàn,í.cácí.nhàí.phâní tíchí.cóí.thểí.nghiêní.cứuí.mứcí.độí.ảnhí.hưởngí.củaí.từngí.nhâní.tốí.lêní.chỉí. tiêuí.cầní.phâní.tích.

Nguyêní.tắcí.sửí.dụngí.phươngí.phápí.thayí.thếí.liêní.hoàn:

Xácí.địnhí.đầyí.đủí.cácí.nhâní.tốí.ảnhí.hưởngí.lêní.chỉí.tiêuí.kinhí.tếí.p hâní.tíchí.vàí.thểí.hiệní.mốií.quaní.hệí.cácí.nhâní.tốí.ảnhí.hưởngí.đếní.chỉí.tiê uí.phâní.tíchí.bằngí.í.í.một côngí.thứcí.nhấtí.định.í.Sắpí.xếpí.cácí.nhâní.tốí.ảnhí.hưởngí.trongí.côngí.thức í.theoí.trìnhí.tựí.nhấtí.địnhí.vàí.chúí.ý:

+í.Nhâní.tốí.khốií.lượngí.thayí.thếí.trước,í.nhâní.tốí.trọngí.lượngí.thayí. thếí.sau.

+í.Nhâní.tốí.baní.đầuí.thayí.thếí.trước,í.nhâní.tốí.thứí.phátí.thayí.thếí.sa u.

+í.Xácí.địnhí.ảnhí.hưởngí.củaí.nhâní.tốí.nàoí.thìí.lấyí.kếtí.quảí.tínhí.toá ní.củaí.bướcí.trướcí.đểí.tínhí.mứcí.độí.ảnhí.hưởngí.vàí.cốí.địnhí.cácí.nhâní.tố í.còní.lại.

Ní.í.ií.dungí.vàí.trìnhí.tựí.củaí.phươngí.phí.í.pí.thayí.thếí.liêní.hoàn

- Xácí.địnhí.sốí.lượngí.cácí.nhâní.tốí.ảnhí.hưởng,í.mốií.quaní.hệí.củaí.c húngí.vớií.chỉí.tiêuí.phâní.tích,í.từí.đóí.xácí.địnhí.đƣợcí.côngí.thứcí.tínhí.củaí. chỉí.tiêuí.phâní.tích.

- Sắpí.xếpí.thứí.tựí.cácí.nhâní.tốí.từí.tráií.sangí.phải,í.từí.nhâní.tốí.sốí.l ượngí.sangí.nhâní.tốí.chấtí.lượng;í.Trườngí.hợpí.cóí.nhiềuí.nhâní.tốí.sốí.lượ ngí.

(chấtí.lượng)í.cùngí.ảnhí.hưởngí.thìí.nhâní.tốí.chủí.yếuí.xếpí.trước,í.nhâní.tố í.thứí.yếuí.xếpí.sauí.vàí.khôngí.đƣợcí.đảoí.lộní.trìnhí.tự.

- Tiếní.hànhí.lầní.lƣợtí.thayí.thếí.từngí.nhâní.tốí.mộtí.theoí.trìnhí.tự.í.N hâní.tốí.nàoí.đƣợcí.thayí.thế,í.nóí.sẽí.giữí.nguyêní.giáí.trịí.thựcí.tếí.từí.đó;í.cò ní.cácí.nhâní.tốí.chƣaí.đƣợcí.thayí.thếí.phảií.giữí.nguyêní.giáí.trịí.ởí.kìí.gốcí. hoặcí.kìí.kếí.hoạch.í.Thayí.thếí.xongí.mộtí.nhâní.tố,í.phảií.tínhí.raí.cụí.thểí.kế tí.quảí.lầní.thayí.thếí.đó.

Cóí.baoí.nhiêuí.nhâní.tốí.thìí.thayí.thếí.bấyí.nhiêuí.lầní.vàí.tổngí.hợpí.ả nhí.hưởngí.củaí.cácí.nhâní.tốí.phảií.bằngí.vớií.đốií.tượngí.phâní.tích.

- Lầní.lƣợtí.thayí.thếí.nhâní.tốí.kếí.hoạchí.bằngí.nhâní.tốí.thựcí.tếí.theo í.trìnhí.tự,í.mỗií.lầní.thayí.thếí.tínhí.raí.đƣợcí.chỉí.tiêuí.phâní.tíchí.mới,í.rồií.s oí.sánhí.vớií.chỉí.tiêuí.phâní.tíchí.đãí.tínhí.ởí.bướcí.trước.í.Taí.sẽí.xácí.địnhí. mứcí.độí.ảnhí.hưởngí.củaí.nhâní.tốí.vừaí.thayí.thế.

1.3.2.2 Phươngí.phí.í.pí.sốí.chênhí.lệch

Phươngí.phápí.sốí.chênhí.lệchí.làí.phươngí.phápí.biếní.dạngí.củaí.phư ơngí.phápí.thayí.thếí.liêní.hoàn.í.Nhƣngí.cáchí.tínhí.đơní.giảní.hơní.vàí.choí. phépí.tínhí.ngayí.đƣợcí.kếtí.quảí.cuốií.cùngí.bằngí.cáchí.xácí.địnhí.mứcí.độí.ảnhí.hưởngí.củaí.nhâní.tốí.nàoí.thìí.trựcí.tiếpí.dùngí.sốí.chênhí.lệchí.vềí.giáí.t rịí.kìí.phâní.tíchí.soí.vớií.kếí.hoạchí.củaí.nhâní.tốí.đó.

Phươngí.phápí.sốí.chênhí.lệchí.làí.mộtí.trongí.nhữngí.phươngí.phápí.tí nhí.toání.kĩí.thuậtí.đƣợcí.sửí.dụngí.trongí.khoaí.họcí.phâní.tíchí.kinhí.tế.

- Dạngí.tổngí.quátí.củaí.sốí.chênhí.lệch:

Tổí.chứcí.phâní.tíchí.báoí.cáoí.tàií.chính

Tổí.chứcí.phâní.tíchí.báoí.cáoí.tàií.chínhí.baoí.gồmí.cácí.khâuí.côngí.vi ệcí.nhƣ:í.Chuẩní.bịí.phâní.tích,í.tiếní.hànhí.phâní.tíchí.vàí.kếtí.thúcí.phâní.tíc h.

- Chuẩní.bịí.phâní.tíchí.làí.bướcí.côngí.việcí.đầuí.tiêní.củaí.tổí.chứcí.p hâní.tíchí.báoí.cáoí.tàií.chínhí.nhằmí.tạoí.raí.tấtí.cảí.tiềní.đềí.vàí.điềuí.kiệní.cụ í.thểí.trướcí.khií.tiếní.hànhí.phâní.tíchí.báoí.cáoí.tàií.chínhí.vàí.làí.khâuí.công í.việcí.quaní.trọng,í.ảnhí.í.hưởng nhiềuí.đếní.chấtí.lƣợng,í.thờií.hạní.vàí.tácí.dụngí.củaí.phâní.tíchí.báoí.cáoí.tàií chínhí.đốií.vớií.việcí.cungí.cấpí.thôngí.tiní.choí.quảní.lí.

Côngí.tácí.chuẩní.bịí.phâní.tíchí.kinhí.doanhí.baoí.gồmí.việcí.xâyí.dựng í.chươngí.trìnhí.

(kếí.hoạch)í.phâní.tíchí.vàí.thuí.thập,í.xửí.líí.tàií.liệuí.phụcí.vụí.choí.việcí.phâ ní.tíchí.báoí.cáoí.tàií.chính.

- Tiếní.hànhí.phâní.tíchí.báoí.cáoí.tàií.chínhí.làí.quáí.trìnhí.thựcí.hiệní.c ácí.nộií.dungí.côngí.việcí.đãí.ấní.địnhí.trongí.kếí.hoạchí.phâní.tích.í.Kếtí.quảí. củaí.bướcí.côngí.việcí.nàyí.mangí.tínhí.quyếtí.địnhí.củaí.cảí.quáí.trìnhí.phâní. tích.

Doí.vậy,í.khií.tiếní.hànhí.phâní.tích,í.cầní.phảií.tuyệtí.đốií.tuâní.thủí.kếí hoạchí.phâní.tíchí.đãí.đƣợcí.xâyí.dựngí.màí.khôngí.đƣợcí.tựí.thayí.đổií.kếí.h oạch.í.Địnhí.kìí.phảií.tiếní.hànhí.tổngí.hợpí.kếtí.quảí.phâní.tích,í.đánhí.giáí.tiế ní.độí.thựcí.hiệní.kếí.hoạchí.phâní.tích.

Trongí.thựcí.tế,í.quií.trìnhí.tiếní.hànhí.phâní.tíchí.báoí.cáoí.tàií.chínhí.phụ í.thuộcí vàoí.nộií.dung,í.mụcí.đíchí.vàí.phạmí.vií.phâní.tíchí.củaí.từngí.đợtí.ph âní.tích.í.Doí.vậy,í.cácí.bướcí.côngí.việcí.cũngí.nhưí.kĩí.thuậtí.phâní.tíchí.ápí.dụ ngí.cụí.thểí.cũngí.khácí.nhau.

- Kếtí.thúcí.quáí.trìnhí.phâní.tíchí.báoí.cáoí.tàií.chính,í.cácí.nhàí.phâní.t íchí.phảií.nêuí.đƣợcí.kếtí.luậní.phâní.tích,í.viếtí.báoí.cáoí.phâní.tíchí.vàí.hoàn í.thiệní.hồí.sơí.phâní.tích.í.Báoí.cáoí.phâní.tíchí.làí.văní.bảní.thểí.hiệní.nộií.du ngí.vàí.kếtí.quảí.phâní.tíchí.bằngí.lờií.văn.

Nộií.dungí.cụí.thểí.củaí.kếtí.luậní.phâní.tíchí.hayí.báoí.cáoí.phâní.tíchí.kháí.đaí.dạng,í.phụí.thuộcí.vàoí.mụcí.tiêu,í.phạmí.vií.vàí.nộií.dungí.phâní.tích.

Nộií.dungí.phâní.tíchí.báoí.cáoí.tàií.chính

1.5.1 Phâní.tíchí.cấuí.trúcí.tàií.chính

Phâní.tíchí.cấuí.trúcí.tàií.chínhí.sẽí.thựcí.hiệní.phâní.tíchí.haií.bộí.phậní quaní.trọngí.trêní.bảngí.câní.đốií.kếí.toání.làí.Sửí.dụngí.vốní.– í.Tàií.sảní.vàí.nguồní.vốn.í.Ngoàií.ra,í.khií.phâní.tíchí.cầní.phảií.xemí.xétí.hai í.bộí.phậní.nàyí.trongí.mốií.tươngí.quaní.chặtí.chẽí.vớií.nhauí.đểí.thấyí.đượcí.bảní.chấtí.củaí.sựí.thayí.đổií.cácí.khoảní.mụcí.trongí.tàií.sảní.vàí.nguồní.vốn.

Phâní.tíchí.vềí.sửí.dụngí.vốní.-Tàií.sản

Phâní.tíchí.quyí.môí.vàí.sựí.biếní.độngí.vềí.tổngí.tàií.sản,í.cơí.cấuí.tàií.sản,í.t ỷí.trọngí.cácí.khoảní.mụcí.trongí.tổngí.tàií.sảní.quaí.cácí.năm.í.Trongí.đóí.chúí.tr ọngí.đánhí.giá:

- Quyí.môí.vàí.tốcí.độí.tăngí.trưởngí.tổngí.tàií.sản.

- Tốcí.độí.tăngí.trưởngí.choí.vayí.kháchí.hàngí.trêní.thịí.trườngí.1í.

(nềní.kinhí.tế),í.baoí.gồmí.cáí.nhâní.vàí.TCKT.

- Tốcí.độí.tăngí.trưởngí.tiềní.gửií.vàí.choí.vayí.cácí.TCTDí.trêní.thịí.trư ờngí.2í.(thịí.trườngí.liêní.ngâní.hàng).

- Đánhí.giáí.cơí.cấuí.tàií.sản,í.tươngí.quaní.giữaí.cácí.khoảní.mụcí.tàií.sả ní.cóí.sinhí.lờií.gồmí.

(tiềní.gửií.tạií.NHNNí.Việtí.Nam,í.Tiềní.gửií.vàí.choí.vayí.cácí.TCTDí.khác,í choí.vayí.kháchí.hàng,í.chứngí.khoání.đầuí.tƣ,í.kinhí.doanh,í.gópí.vốpí.vàí.đ ầuí.tƣí.dàií.hạn)í.vàí.tàií.sảní.dựí.trữ.í.Việcí.đánhí.giáí.nàyí.phảní.ánhí.đƣợcí. quaní.điểmí.kinhí.doanhí.củaí.NHí.trongí.việcí.câní.đốií.giữaí.aní.toàní.thanhí khoảní.vàí.mụcí.tiêuí.lợií.nhuận,í.quyí.môí.khảí.năngí.hoạtí.độní.củaí.NHí.trê ní.cácí.mặtí.cóí.khảí.năngí.sinhí.lời.

- Cácí.chỉí.tiêuí.đánhí.giáí.quyí.mô,í.cơí.cấuí.tàií.sảní.cóí.sinhí.lời:

+í.Tốcí.độí.tăngí.trưởngí.tàií.sảní.i

+í.Tốcí.độí.tăngí.trưởngí.tàií.sảní.i

Tốcí.độí.tăn g tàií.sảní.i

= Sốí.dƣí.tàií.sảní.ií.kỳí.nàyí.– í.Sốí.dưí.tàií.sảní.ií.kỳí.trước í.x 100

Sốí.dưí.tàií.sảní.ií.kỳí.trước +í.Tỷí.trọngí.từngí.hạní.mụcí.tàií.sản/Tổngí.tàií.sảní.có:

Tỷí.trọngí.t àií.sảní.lo ạií.i

= Sốí.dƣí.tàií.sảní.lo ạií.i x 100

* Phâní.tíchí.hoạtí.đí.í.ngí.tíní.dụng

Trongí.hoạtí.độngí.sửí.dụngí.vốní.củaí.cácí.NHTMí.thìí.hoạtí.độngí.tíní.d ụngí.làí.hoạtí.độngí.chính,í.chiếmí.tỷí.trọngí.lớn.í.Hoạtí.độngí.nàyí.đóngí.vaií.trọngí.quaní.trọngí.bậcí.nhất,í.quyếtí.địnhí.đếní.lợií.nhuậní.củaí.ngâní.hàng.í.Tuyí.nhiên,í.đâyí.cũngí.làí.hoạtí.độngí.hàmí.chứaí.nhiềuí.rủií.ro.í.Doí.đó,í.việ cí.phâní.tíchí.hoạtí.độngí.tíní.dụngí.vàí.rủií.roí.tíní.dụngí.củaí.NHTMí.làí.rấtí.cầní.thiết,í.thểí.hiệní.quaí.cácí.nộií.dung:

Phâní.tíchí.quyí.mô,í.cơí.cấuí.tíní.dụngí.thôngí.quaí.cácí.chỉí.tiêu:

+í.Tổngí.dƣí.nợí.choí.vay,í.sốí.dƣí.bảoí.lãnh +í.Tốcí.độí.tăngí.dƣí.nợí.choí.vay,í.bảoí.lãnh.

+í.Tỷí.trọngí.từngí.khoảní.dƣí.nợí.theoí.cáchí.phâní.loạií.cơí.cấuí.danhí.m ụcí.choí.vay:í.Trongí.đó,í.cơí.cấuí.danhí.mụcí.choí.vayí.thườngí.đượcí.phâní. theoí.cácí.loạií.sau:

+í.Theoí.loạií.tiền:í.VND,í.USD +í.Theoí.thờií.hạní.choí.vay:í.ngắn,í.trungí.vàí.dàií.hạn +í.Theoí.thànhí.phầní.kinhí.tế:í.cáí.nhân,í.DNNN,í.CTí.TNHH…

+í.Choí.vayí.trêní.thịí.trườngí.1í.vàí.thịí.trườngí.2.

+Theoí.ngànhí.kinhí.tế:í.thươngí.mại,í.dịchí.vụ,í.xâyí.dựng,í.sảní.xuất…

+í.Theoí.mụcí.đíchí.vay:í.bấtí.độngí.sản,í.kinhí.doanhí.chứngí.khoán,í.tiêuí dùng…

+í.Theoí.vùng,í.miền:í.miềní.Bắc,í.miềní.Trung,í.miềní.Nam

- Phâní.tíchí.rủií.roí.tíní.dụng,í.đánhí.giáí.chấtí.lƣợngí.choí.vayí.thôngí.q uaí.cácí.chỉí.tiêuí.sau:

+Tỷí.lệí.nợí.từí.nhómí.2í.đếní.nh ómí.5.

Tỷí.lệí.nợí.từí.nhómí.2í.đế ní.nhómí.5/tổngí.dƣí.nợí.

(%) Dƣí.nợí.từí.nhómí.2í.đếní.nhómí.5

Tổngí.dƣí.nợ xí.100 +Tỷí.lệí.nợí.xấuí.–í.NPLí.rateí.(nợí.từí.nhómí.3í.đếní.nhómí.5).

+Tỷí.lệí.nợí.cóí.vấní.đềí.

(nợí.từí.nhómí.2í.đếní.nhómí.5í.vàí.nợí.đãí.xửí.lýí.rủií.roí.bằngí.dựí.phòn gí.rủií.ro).

Tỷlệnợ xấu hạn Dƣ nợ xấu trên tổng dƣ nợ (%) = Tổng dƣ nợ x 100

Việcí.phâní.loạií.nợí.đƣợcí.thựcí.hiệní.theoí.Quyếtí.địnhí.sốí.493/2005/ QĐ/

NHNNí.ngàyí.22í.thángí.4í.nămí.2005í.vềí.phâní.loạií.nợ,í.tríchí.lậpí.vàí.sửí.d ụngí.dựí.phòngí.í.đểí.xửí.lýí.í.rủií.í.roí.í.tíní.í.dụngí.trongí.hoạtí.độngí.ngâní.h àngí.í.í của

Tỷ lệ nợ có vấn đềtrên tổng dƣ nợ(%) Nợ nhóm 2 đến nhóm 5 + Nợ đã xử lý rủi ro bằng dự phòng rủi rox 100

TCTD.í.Theoí.Quyếtí.địnhí.này,í.bêní.cạnhí.việcí.phâní.loạií.nợí.theoí.chỉí.tiê uí.địnhí.lƣợngí.

(căní.cứí.vàoí.thờií.gianí.quáí.hạn),í.cácí.NHTMí.còní.căní.cứí.vàoí.chỉí.tiêuí. địnhí.tínhí.

(theoí.hệí.thốngí.xếpí.hạngí.tíní.dụngí.nộií.bộí.đƣợcí.xâyí.dựngí.bởií.cácí.NH TM).í.Nợí.đƣợcí.phâní.thànhí.5í.nhómí.nhƣí.sau:

Nhómí.1:í.Nợí.đủí.tiêuí.chu ẩní.Nhómí.2:í.Nợí.cầní.chúí. ýí.Nhómí.3:í.Nợí.dướií.tiêuí. chuẩní.Nhómí.4:í.Nợí.nghií. ngờ

Nhómí.5:í.Nợí.cóí.khảí.năngí.mấtí.vốn

+í.Tỷí.lệí.tríchí.lậpí.dựí.phòng

Tỷí.lệí.tríchí.lập í.dựí.phòngí.choí. vay = Sốí.tríchí.lậpí.dựí.phòngí.choí.vay

+í.Khảí.năngí.bùí.đắpí.tổní.thấtí.rủií.ro:

.bùí.đắpí.rủií.roí.c hoí.vay

(dƣí.có)í.dựí.phòngí.rủií.roí.cho í vay

Hệí.sốí.khảí.năngí.bùí.đắpí.rủií.roí.choí.vayí.còní.gọií.làí.tỷí.lệí.quỹí.dựí.p hòngí.choí.vay.

1.5.2 Tìnhí.hìnhí.đảmí.bảoí.vốní.choí.hoạtí.độngí.kinhí.doanh

 Phâní.tíchí.vềí.nguồní.vốn

* Phâní.tíchí.hoạtí.đí.í.ngí.huyí.đí.í.ngí.vốn

Hoạtí.độngí.huyí.độngí.vốní.làí.hoạtí.độngí.chủí.yếuí.bêní.khoảní.mụcí.n guồní.vốní.trêní.bảngí.CĐKT,í.chiếmí.khoảngí.90%í.nguồní.vốní.củaí.ngâní.h àng.í.í.Doí.í.hoạtí.độngí.kinhí.doanhí.củaí.NHTMí.làí.đií.vayí.đểí.choí.vayí.nê ní.mộtí.NHTMí.khôngí.thểí.tồní.tạií.nếuí.khôngí.cóí.hoạtí.độngí.nàyí.vàí.sẽí.k inhí.doanhí.cầmí.chừngí.nếuí.khôngí.chúí.trọngí.vàoí.huyí.độngí.vốn.í.Hiệní.n ayí.nhiềuí.NHTMí.lấyí.tăngí.trưởngí.huyí.độngí.vốní.làí.nềní.tảngí.tăngí.trưở ngí.vềí.tổngí.tàií.sảní.đểí.hướngí.tớií.sựí.phátí.triểní.bềní.vữngí.trêní.mọií.hoạ tí.động.

Huyí.độngí.vốní.củaí.NHTMí.baoí.gồmí.hoạtí.độngí.huyí.độngí.tiềní.gửií.khôngí.í.kìí.hạn,í.tiềní.gửií.tiếtí.kiệm,í.tiềní.gửií.cóí.kìí.hạní.củaí.tổí.chức,í.ph átí.hànhí.chứngí.í chỉ

Tỷ trọng nguồn vốn huy động trên tổng nguồn vốn= Nguồn vốn huy độngTổng nguồn vốn x 100 tiềní.gửi,í.kỳí.phiếu,í.tráií.phiếuí.

(nếuí.đƣợcí.sựí.choí.phépí.củaí.NHNN), í.đƣợcí.gọií.làí.huyí.độngí.trêní.thịí trườngí.1,í.đâyí.làí.nguồní.vốní.kinhí.doanhí.chínhí.củaí.NHTM.í.Ngoàií.raí. cácí.NHTMí.còní.huyí.độngí.vốní.từí.cácí.TCTDí.khác,í.gọií.làí.thịí.trườngí.2 í.hayí.thịí.trườngí.liêní.ngâní.hàng.í.Hoạtí.độngí.trêní.thịí.trườngí.2í.củaí.cácí NHTMí.chủí.yếuí.nhằmí.mụcí.đíchí.mởí.rộngí.cácí.quaní.hệí.đạií.lýí.thanhí.t oání.hoặcí.choí.vayí.liêní.ngâní.hàngí.đểí.đápí.ứngí.nhuí.cầuí.thanhí.khoản.í.T uyí.nhiêní.khií.điềuí.kiệní.thịí.trườngí.choí.phép,í.hoạtí.độngí.trêní.thịí.trườn gí.liêní.ngâní.hàngí.làí.mộtí.kênhí.đầuí.tƣí.hấpí.dẫní.vàí.mangí.lạií.nguồní.lợií nhuậní.caoí.choí.cácí.NHTM.

Vớií.tầmí.quaní.trọngí.củaí.huyí.độngí.vốní.nêní.côngí.tácí.phâní.tíchí.hu yí.độngí.vốní.tạií.NHTMí.cũngí.đƣợcí.đánhí.giá,í.nhìní.nhậní.trêní.nhiềuí.khí aí.cạnhí.vàí.gócí.nhìní.khácí.nhau.í.Đểí.đánhí.giáí.tìnhí.hìnhí.huyí.độngí.vốn,í nhàí.phâní.tíchí.thườngí.xemí.xétí.cácí.nộií.dung:

- Đánhí.giáí.quyí.mô,í.tốcí.độí.tăngí.trưởngí.nguồní.vốní.huyí.động.

- Đánhí.giáí.thịí.phầní.huyí.độngí.vốní.củaí.NHí.trongí.nềní.kinhí.tế.

- Đánhí.giáí.cơí.cấuí.nguồní.vốní.huyí.động,í.tỷí.trọngí.từngí.loạií.theoí.t hịí.trườngí.huyí.độngí.

(thịí.trườngí.1,í.thịí.trườngí.2);í.theoí.kìí.hạn,í.cơí.cấuí.loạií.tiềní

Cácí.chỉí.tiêuí.đí.í.nhí.gií.í.í.huyí.độngí.vốn

- í.Chỉí.tiêuí.xácí.địnhí.khảí.năngí.vàí.quyí.môí.thuí.hútí.vốní.từí.nềní.kinhí.tếí. củaí.ngâní.hàngí.thươngí.mại.

+í.Tỷí.trọngí.nguồní.vốní.huyí.độngí.trêní.tổngí.nguồní.vốn:

+í.Hoặcí.Tỷí.trọngí.nguồní.vốní.huyí.độngí.soí.vớií.vốní.tựí.có:

-í.Chỉí.tiêuí.phảní.ánhí.cơí.cấuí.nguồní.vốní.huyí.động.

+í.Tỷí.trọngí.từngí.nguồní.vốní.huyí.độngí.soí.vớií.tổngí.nguồní.vốní.huyí.động.

Tỷí.trọngí.từngí.ngu ồní.vốní.huyí.độ ng

NVí.huyí.động í loạ i í i í.Tổngí.NVí.huy í.động xí.100

Tỷ trọng nguồn vốn huy Tổng NV huy động động so với VCSH Vốn chủ sỡ hữu x 100

- í.Chỉí.tiêuí.chií.phíí.lãií.phảií.trảí.bìnhí.quâní.choí.nguồní.vốní.huyí.động:

* Phâní.tíchí.vốní.chủí.sởí.hữu

- Vốní.chủí.sởí.hữuí.làí.nguồní.vốní.củaí.ngâní.hàng,í.thuộcí.quyềní.sởí.h ữuí.củaí.NHTMí.vàí.đƣợcí.hìnhí.thànhí.doí.cácí.cổí.đôngí.đóngí.góp.í.VCSHí đặcí.biệtí.cóí.ýí.nghĩaí.trongí.hoạtí.độngí.kinhí.doanhí.củaí.NHTM.í.VCSHí.l àí.chỉí.tiêuí.thểí.hiệní.năngí.lựcí.tàií.chínhí.củaí.NHTM,í.thểí.hiệní.tínhí.chủí. độngí.vàí.độcí.lậpí.trongí.kinhí.doanhí.củaí.NHTM;í.làí.tấmí.đệmí.aní.toàní.đ ểí.chốngí.đỡí.sựí.giảmí.giáí.trịí.củaí.nhữngí.tàií.sảní.cóí.củaí.NH,í.sựí.giảmí.gi áí.trịí.cóí.thểí.đẩyí.NHí.đếní.tìnhí.trạngí.mấtí.khảí.năngí.chií.trảí.vàí.pháí.sản,. í.Hiệní.nay,í.trongí.VCSHí.thìí.vốní.điềuí.lệí.củaí.NHTMí.rấtí.đƣợcí.cácí.nh àí.đầuí.tƣí.vàí.kháchí.hàngí.quaní.tâm,í.theoí.quyí.địnhí.củaí.NHNNí.thìí.đếní hếtí.nămí.2020í.tấtí.cảí.cácí.NHTMí.phảií.cóí.vốní.điềuí.lệí.tốií.thiểuí.làí.300 0í.tỷ.

Việcí.phâní.tíchí.vốní.chủí.sởí.hữuí.tậpí.trungí.vàoí.cácí.đánhí.giáí.sau:

- Soí.sánhí.quyí.môí.vốní.chủí.sởí.hữuí.củaí.NHTMí.vớií.cácí.NHTMí.kh ácí.trongí.ngànhí.đểí.đánhí.giáí.tiềmí.lựcí.tàií.chính.

- Tỷí.trọngí.VCSHí.soí.vớií.tổngí.nguồní.vốn.í.Đâyí.làí.mộtí.chỉí.sốí.đoí. độí.nhạyí.cảmí.rủií.roí.thịí.trường,í.dùngí.đểí.xácí.địnhí.nguyí.cơí.rủií.roí.vốní chủí.sởí.hữuí.soí.vớií.tổngí.nguồní.vốn.

- Chỉí.tiêuí.đủí.vốn:í.hệí.sốí.aní.toàní.vốní.–í.CAR.

Chỉí.tiêuí.CARí.làí.rấtí.quaní.trọng,í.làí.căní.cứí.đểí.NHTMí.cóí.giảií.phá pí.duyí.trì,đảmí.bảoí.tuâní.thủí.quyí.địnhí.vềí.aní.toàní.vốní.củaí.NHNN.

Baselí.Ií.nhấní.mạnhí.tầmí.quaní.trọngí.củaí.tỷí.lệí.vốní.aní.toàní.trongí.hoạ tí.độngí ngâní.hàng.í.Kháií.niệmí.vốní.trongí.Baselí.Ií.đãí.chiaí.cácí.nhâní.tốí.c ủaí.vốní.thànhí.2í.cấp:

- Vốní.cấpí.1í.baoí.gồmí.vốní.cổí.phầní.thườngí.vàí.cácí.khoảní.dựí.trữí.c ôngí.khai.

Lãi suất huy động BQ cho nguồn vốn huy động

Tổng CP trả lãi cho NV

= huy độngx 100 NV huy động BQ

CAR = [(Vốn tự có hay vốn cơ bản)/(Tài sản đã điều chỉnh rủi ro)] * 100%

- Vốní.cấpí.2í.baoí.gồmí.cácí.khoảní.dựí.trữí.khôngí.côngí.khai,í.giáí.trịí. tăngí.thêmí.củaí.việcí.đánhí.giáí.lạií.tàií.sản,í.dựí.phòngí.chungí.vàí.dựí.phòng í.tổní.thấtí.tíní.dụng,í.cácí.côngí.cụí.nợí.choí.phépí.chuyểní.đổií.thànhí.cổí.phi ếuí.vàí.cácí.khoảní.nợí.thứí.cấp.

Tổngí.vốní.cấpí.1í.vàí.cấpí.2í.chínhí.làí.vốní.tựí.cóí.hayí.vốní.cơí.bảní.củ aí.tổí.chứcí.tíní.dụng.

Dựaí.trêní.cáchí.tínhí.vốní.tựí.cóí.nàyí.màí.Baselí.1í.đãí.đƣaí.raí.chỉí.tiêu í.tỷí.lệí.aní.toàní.vốní.tốií.thiểuí.(CAR).

Trongí.đó,í.tàií.sảní.đãí.điềuí.chỉnhí.rủií.roí.=í.Tổngí.

(Tàií.cóí.ní.ií.bảngí.xí.Hệí.sốí.rủií.ro)í.+í.Tổngí.

(Tàií.sảní.ngoạií.bảngí.xí.Hệí.sốí.chuyểní.đổií.xí.Hệí.sốí.rủií.ro)

Từí.ngàyí.1/10/2020í.theoí.thôngí.tƣí.13/TT-

NHNNí.ngàyí.20/5/2021í.củaí.NHNNí.thìí.tỉí.lệí.CARí.nàyí.sẽí.đƣợcí.điềuí.chỉ nhí.từí.8%í.lêní.9%.

*í.Phâní.tíchí.mốií.quaní.hệí.giữaí.tàií.sảní.vàí.nguồní.vốn

Bảngí.1.2í.Câní.đốií.tàií.sảní.vàí.nguồní.vốn

I.Tàií.sảní.ngắní.hạn Tỷí.t rọng I.í.Nguồní.vốní.ngắní.hạn Tỷí.tr ọng

1 Ngâní.quỹí.vàí.giaoí.dịc hí.giữaí.NHí.vớií.NHNNí. vàí.cácí.tổí.chứcí.tíní.dụngí

1.Tiềní.gửií.củaí.khoí.bạc,í.tiền í.gửií.củaí.NHNNí.vàí.tiềní.gửi, í.tiềní.vayí.củaí.cácí.tổí.chứcí.tí ní.dụngí.khác

2 Tiềní.gửií.thanhí.toání.vàí.t iếtí.kiệmí.khôngí.kỳí.hạní.3.T iềní.gửií.tiếtí.kiệmí.vàí.có kỳí.hạní.í.12í.thángí.2.Chứngí.chỉí.tiềní.g ửi

3 Phátí.hànhí.tráií.phiếuí.dàií.hạn

Tổngí.tàií.sản Tổngí.nguồní.vốn

Sauí.khií.sắpí.xếpí.đốií.tƣợngí.phâní.tíchí.theoí.trìnhí.tựí.phùí.hợp,í.taí. sẽí.phâní.tíchí.kháií.quátí.câní.bằngí.tàií.chính:

- í.Đánhí.giáí.tươngí.quaní.giữaí.cácí.khoảní.mụcí.tàií.sảní.cóí.sinhí.lờií.vàí.tàií sảní.dựí.trữ,í.chỉí.tiêuí.nàyí.thểí.hiệní.quaní.điểmí.kinhí.doanhí.củaí.NHí.tron gí.việcí.câní.đốií.giữaí.aní.toàní.thanhí.khoảní.vàí.mụcí.tiêuí.lợií.nhuận. Đánhí.giáí.kếtí.cấuí.tàií.sản,í.nguồní.vốn,í.phâní.tíchí.tínhí.câní.đốií.giữ aí.nguồní.vốní.vàí.sửí.dụngí.vốn.í.Trongí.đó,í.nhấní.mạnhí.vềí.tỷí.lệí.choí.vay í.trêní.vốní.huyí.động,í.tỷí.lệí.nàyí.thểí.hiệní.khảí.năngí.sửí.dụngí.vốní.củaí.N HTMí.trêní.mộtí.đồngí.vốní.huyí.độngí.đƣợcí.vàí.tỷí.lệí.tíní.dụngí.vàí.đầuí.tƣ í.dàií.hạn/ nguồní.vốní.dàií.hạn:í.chỉí.tiêuí.nàyí.phảní.ánhí.mốií.quaní.hệí.giữaí.nguồní.v ốní.cóí.tínhí.ổní.địnhí.lâuí.dàií.vớií.tíní.dụngí.vàí.đầuí.tƣí.dàií.hạn.

Kháií.quátí.vềí.Ngâní.hàngí.Thươngí.mạií.Tráchí.nhiệmí.hữuí.í.hạní.í Mộtí.thànhí.viêní.Dầuí.Khíí.Toàní.Cầu

2.1.1 Quáí.trìnhí.hìnhí.thànhí.vàí.phátí.triểní.củaí.Ngâní.hàngí.Thư ơngí.í.mạií.Tráchí.nhiệmí.hữuí.hạní.Mộtí.thànhí.viêní.Dầuí.Khíí.Toàní.Cầu

Ngàyí.7/7/2015,í.Ngâní.hàngí.TMCPí.Dầuí.Khíí.Toàní.Cầuí.chínhí.thứ cí.chuyểní.đổií.môí.hìnhí.hoạtí.độngí.thànhí.Ngâní.Hàngí.Thươngí.Mạií.Trác hí.Nhiệmí.Hữuí.Hạní.Mộtí.Thànhí.Viêní.Dầuí.Khíí.Toàní.Cầu Địaí.chỉí.liêní.hệ

Hộií.sở:í.Sốí.109í.Trầní.Hƣngí.Đạo,í.Quậní.Hoàní.Kiếm,í.Hàí.

Têní.Việtí.Namí.:í.Ngâní.Hàngí.Thươngí.Mạií.Tráchí.Nhiệmí.Hữuí.Hạ ní.Mộtí.Thànhí.Viêní.Dầuí.Khíí.Toàní.Cầu

Bằngí.khení.củaí.Ủyí.baní.Nhâní.dâní.tỉnhí.Ninhí.Bìnhí.vềí.việcí.đãí.có í.nhữngí.thànhí.tíchí.xuấtí.sắcí.trongí.phongí.tràoí.thií.đuaí.củaí.tỉnh

Bằngí.khení.củaí.Tổngí.cụcí.Thuếí.vềí.nhữngí.thànhí.tíchí.trongí.việcí. đóngí.gópí.thuếí.choí.Nhàí.nước

Bằngí.khení.củaí.Thốngí.đốcí.Ngâní.hàngí.Nhàí.nướcí.Việtí.Namí.traoí.tặngí.choí.Tậpí.thểí.cání.bộí.nhâní.viêní.cóí.thànhí.tíchí.gópí.phầní.hoàní.thà nhí.nhiệmí.vụí.ngâní.hàngí.nămí.2005í.–í.2006

Danhí.hiệuí.“Đơní.vịí.dẫní.đầuí.trongí.phongí.tràoí.thií.đuaí.nămí.2007

”í.cùaí.Thốngí.đốcí.Ngâní.hàngí.Nhàí.nướcí.Việtí.Nam.í.Danhí.hiệuí.“Ngâní. hàngí.hoàní.thànhí.nhiệmí.vụí.xuấtí.sắcí.nămí.2007”í.củaí.Hiệpí.hộií.Ngâní.hà ngí.Việtí.Nam.

Topí.500í.thươngí.hiệuí.Nổií.tiếngí.tạií.Việtí.Namí.doí.Phòngí.Thươngí. mạií.vàí.Côngí.nghiệpí.Việtí.Namí.khảoí.sát

Cupí.Thươngí.hiệuí.nổií.tiếngí.quốcí.gia.Topí.1000í.NHTMí.đóngí.thuế í.thuí.nhậpí.lớní.nhấtí.Việtí.Nam.

Giảií.thưởngí.Nhãní.hiệuí.nổií.tiếngí.Việtí.Nam

Topí.10í.Ngâní.hàngí.đƣợcí.quaní.tâmí.nhấtí.MyEbank.

2.1.2 Đặí.điểmí.hoạtí.độngí.kinhí.doanhí.củaí.Ngâní.hàngí.Thươngí mạií.Tráchí.nhiệmí.hữuí.hạní.Mộtí.thànhí.viêní.Dầuí.Khíí.Toàní.Cầu

Căní.cứí.vàoí.giấyí.phépí.thànhí.lập,í.hoạtí.độngí.vàí.giấyí.chứngí.nhận í.đăngí.kí.kinhí.doanh,í.GPBankí.đƣợcí.kinhí.doanhí.NHí.vàí.thựcí.hiệní.cácí. dịchí.vụí.kinhí.doanhí.sau:

- Hoạtí.độngí.thanhí.toání.vàí.ngâní.quỹ.

- Cácí.hoạtí.độngí.khácí.nhƣí.gópí.vốn,í.muaí.cổí.phần,í.thamí.giaí.thịí.tr ƣờngí.tiềní.tệ,í.trựcí.tiếpí.kinhí.doanhí.hoặcí.thànhí.lậpí.côngí.tyí.trựcí.thuộc,í uỷí.thác,í.đạií.í.lýí.trongí.cácí.lĩnhí.vựcí.liêní.quaní.đếní.hoạtí.độngí.ngâní.hà ng,í.cungí.ứngí.cácí.dịchí.vụí.bảoí.hiểm,í.tƣí.vấní.tàií.chính.

Làí.mộtí.trongí.nhữngí.ngâní.hàngí.hàngí.đầuí.vàí.đaí.năngí.nhấtí.tạií.V iệtí.Nam,í.GPBankí.luôní.giữí.mộtí.vaií.tròí.chủí.lựcí.trongí.hệí.thốngí.ngâní. hàngí.quốcí.gia.í.Ngoàií.vịí.thếí.vữngí.mạnhí.trongí.lĩnhí.vựcí.ngâní.hàngí.bá ní.buôn,í.vàií.baí.nămí.gầní.đâyí.GPBankí.đãí.thayí.đổií.chiếní.lƣợcí.kinhí.do anhí.đểí.chuyểní.mìnhí.từí.mộtí.ngâní.hàngí.bání.buôní.thànhí.ngâní.hàngí.đaí năngí.trêní.cơí.sởí.vừaí.phátí.huyí.lợií.thế,í.vừaí.củngí.cố,í.giữí.vữngí.vịí.thếí. củaí.ngâní.hàngí.bání.buôn,í.đẩyí.mạnhí.bání.lẻí.đểí.đaí.dạngí.hóaí.hoạtí.động

Vớií.thếí.mạnhí.vềí.côngí.nghệ,í.GPBankí.làí.ngâní.hàngí.tiêní.phongí.t rongí.í.việcí.ứngí.dụngí.côngí.nghệí.hiệní.đạií.vàoí.xửí.lýí.tựí.độngí.cácí.dịchí vụí.ngâní.hàngí.vàí.khôngí.ngừngí.đƣaí.raí.cácí.sảní.phẩmí.dịchí.vụí.điệní.tửí nhằmí.“đƣaí.ngâní.hàngí.tớií.gầní.kháchí.hàng”í.nhƣ:í.dịchí.vụí.Internetí.ban king,í.GPBANKí.-Moneyí.

(Homeí.banking),í.SMSí.banking,í.Phoneí.banking…

Ngoàií.raí.Vietcombankí.cũngí.cungí.cấpí.rấtí.nhiềuí.sảní.phẩmí.dịchí.vụí.đaí. dạngí.khácí.nhưí.tàií.trợí.thươngí.mại,í.baoí.thanhí.toání.

(factoring),í.vàí.cácí.dịchí.vụí.vềí.vốní.vàí.ngoạií.tệí.

(thịí.trườngí.tiềní.tệ,í.muaí.bání.tráií.phiếu,í.ngoạií.hốií.vàí.cácí.sảní.phẩmí.ph áií.sinh,í.v.v ).

Sauí.gầní.nửaí.thếí.kỷí.hoạtí.độngí.trêní.thịí.trường,í.từí.mộtí.ngâní.hàn gí.chuyêní.doanhí.phụcí.vụí.kinhí.tếí.đốií.ngoại,í.GPBankí.ngàyí.nayí.làí.mộtí trongí.nhữngí.ngâní.hàngí.thốngí.trịí.nộií.địa,í.đãí.phátí.triểní.rộngí.khắpí.với í.mạngí.lướií.baoí.gồmí.1í.Hộií.sởí.chínhí.tạií.Hàí.Nội,í.1í.Sởí.giaoí.dịch,í.gầ ní.400í.chií.nhánhí.vàí.phòngí.giaoí.dịchí.trêní.toàní.quốc,í.3í.côngí.tyí.coní.tạ ií.Việtí.Nam,í.2í.côngí.tyí.coní.tạií.nướcí.ngoài,í.1í.văní.phòngí.đạií.diệní.tạií. Singapore,í.5í.côngí.tyí.liêní.doanh,í.liêní.kết.í.Bêní.cạnhí.đó,í.GPBankí.còní. phátí.triểní.mộtí.hệí.thốngí.Autobankí.vớií.1.800í.ATMí.vàí.22.000í.điểmí.ch ấpí.nhậní.thanhí.toání.thẻí.

(POS)í.trêní.toàní.quốc.í.Hoạtí.độngí.ngâní.hàngí.còní.đƣợcí.hỗí.trợí.bởií.mạn gí.lướií.hơní.1.300í.ngâní.hàngí.đạií.lýí.tạií.100í.quốcí.giaí.vàí.vùngí.lãnhí.thổ

2.1.3 Cơí.ấuí.tổí.chứcí.quảní.lýí.củaí.Ngâní.hàngí.Thươngí.mạií.Trá chí.nhiệmí.hữuí.hạní.Mộtí.thànhí.viêní.Dầuí.Khíí.Toàní.Cầu

Cơí.cấuí.tổí.chứcí.củaí.GPBankí.í.baoí.gồm:

- Đạií.hộií.đồngí.cổí.đông:í.cơí.quaní.cóí.thẩmí.quyềní.caoí.nhấtí.củaí.n gâní hàng,í.tấtí.cảí.cácí.cổí.đôngí.cóí.têní.trongí.danhí.sáchí.đăngí.kí cổí.đ ôngí.đềuí.cóí.í.quyềní.thamí.dự.

- Hộií.đồngí.quảní.trị:í.làí.nhữngí.cổí.đôngí.cóí.phầní.vốní.gópí.lớní.nhất ,í.doí.Đạií.hộií.đồngí.cổí.đôngí.bầuí.raí.đểí.quảní.trịí.ngâní.hàng,í.đƣợcí.toàní. quyềní.nhâní.danhí.ngâní.hàngí.đểí.quyếtí.địnhí.cácí.vấní.đềí.liêní.quaní.đếní. mụcí.đích,í.quyềní.lợií.củaí.ngâní.hàng,í.trừí.nhữngí.vấní.đềí.thuộcí.thẩmí.qu yềní.củaí.Đạií.hộií.đồngí.cổí.đông.

- Baní.kiểmí.soátí.doí.Đạií.hộií.đồngí.cổí.đôngí.bầuí.raí.đểí.thựcí.hiệní.n hiệmí.vụí.kiểmí.traí.hoạtí.độngí.tàií.chính;í.giámí.sátí.việcí.chấpí.hànhí.chếí.đ ộí.kếí.toán,í.hoạtí.độngí.củaí.hệí.thốngí.kiểmí.traí.vàí.kiểmí.toání.nộií.bộí.củaí ngâní.hàng.

- Phòngí.kiểmí.toání.nộií.bộ:í.đƣợcí.tổí.chứcí.thànhí.hệí.thốngí.theoí.ngà nhí.dọc,í.trựcí.thuộcí.vàí.chịuí.sựí.chỉí.đạoí.trựcí.tiếpí.củaí.Baní.kiểmí.soátí.và í.đặtí.dướií.sựí.điềuí.hànhí.trựcí.tiếpí.củaí.Baní.kiểmí.soátí.vàí.trưởngí.kiểmí. toání.nộií.bộ.í.Đâyí.làí.đơní.vịí.chuyêní.tráchí.thựcí.hiệní.hoạtí.độngí.kiểmí.to ání.nộií.bộí.tạií.ngâní.hàng.

- Tổngí.giámí.đốc:í.làí.ngườií.chịuí.tráchí.nhiệmí.trướcí.Hộií.đồngí.quản í.trị,í.trướcí.phápí.luậtí.vềí.việcí.điềuí.hànhí.hoạtí.độngí.hàngí.ngàyí.củaí.ngâ ní.hàngí.theoí.nhiệmí.vụí.quyềní.hạní.phùí.hợpí.vớií.Luậtí.cácí.tổí.chứcí.tíní. dụng,í.cácí.quyí.địnhí.khácí.củaí.phápí.luật,í.Điềuí.lệí.ngâní.hàngí.vàí.cácí.q uyí.chếí.quảní.lýí.nộií.bộí.củaí.ngâní.hàng.

- Phóí.tổngí.giámí.đốcí.làí.ngườií.giúpí.Tổngí.giámí.đốcí.điềuí.hànhí.mộ tí.hoặcí.mộtí.sốí.lĩnhí.vựcí.hoạtí.độngí.củaí.ngâní.hàngí.theoí.sựí.phâní.côngí.củaí.Tổngí.giámí.đốc.í.Phóí.tổngí.giámí.đốcí.chịuí.tráchí.nhiệmí.trướcí.Tổngí.giámí.đốcí.vàí.trướcí.phápí.luậtí.vềí.việcí.thựcí.hiệní.nhiệmí.vụí.đượcí.Tổngí.giámí.đốcí.phâní.công.í.Hiệní.nay,í.GPBANKí.í.tổí.chứcí.theoí.môí.í.hìnhí.kh ốií.nghiệpí.vụí.nêní.mỗií.khỗií.nghiệpí.vụí.í.đƣợcí.giaoí.choí.mộtí.phóí.tổngí.giámí.đốcí.phụí.trách.í.Cácí.khốií.nghiệpí.vụí.gồmí.có:í.khốií.quảní.lýí.rủií.ro,í.khốií.NHí.bání.buôn,í.khốií.NHí.bání.lẻ,í.khốií.tàií.chínhí.kếí.í.toán,í.khốií.v ốní.vàí.khốií.hỗí.trợ

- Hộií.đồngí.quảní.lýí.tàií.sảní.Nợí.-í.Cóí.

(ALCO)í.củaí.ngâní.hàngí.làí.hộií.đồngí.chuyêní môní trựcí.thuộcí.Tổngí g iámí.đốc,í.cóí chứcí.năngí thamí.mưuí choí Tổng giámí.đốcí.xemí.xétí.vàí.quyếtí.địnhí.chínhí.sáchí.kinhí.doanhí.từngí.thờií.kỳ;í quyếtí.địnhí.quyí.mô,í.cơí.cấuí.tàií.sảní.nợ,í.tàií.sảní.cóí.vàí.chínhí.sáchí.quản í.trịí.Tàií.sảní.Nợí.í.vàí.tàií.sảní.Cóí.củaí.ngâní.hàng;í.quảní.trịí.rủií.roí.vàí.xâ yí.dựngí.cácí.phươngí.ání.phòngí.chốngí.rủií.ro;í.quảní.lýí.giámí.sátí.hệí.thốn gí.điềuí.chuyểní.vốní.nộií.bộ.

- Trưởngí.phòngí.tạií.Hộií.sởí.chínhí.làí.ngườií.quảní.lýí.caoí.nhấtí.củaí.c ácí.phòngí.nghiệpí.vụ,í.chịuí.tráchí.nhiệmí.trướcí.Phóí.Tổngí.giámí.đốcí.vềí.v iệcí.quảní.lí.,í.điềuí.hànhí.toàní.bộí.hoạtí.độngí.củaí.phòng.

Thựcí.trạngí.nộií.dungí.phâní.tíchí.báoí.cáoí.tàií.chínhí.tạií.í.Ngâní.í.h àngí.Thươngí.mạií.Tráchí.nhiệmí.hữuí.hạní.Mộtí.thànhí.viêní.Dầuí.Khíí.Toàn í.Cầu 41í.1.í.Thựcí.trạngí.phâní.tíchí.cấuí.trúcí.tàií.chính

2.2.1 Thựcí.trạngí.phâní.tíchí.cấuí.trúcí.tàií.chính

GPBANKí.đãí.phâní.tíchí.kháií.quátí.quyí.mô,í.tăngí.trưởngí.tàií.sản,í. cơí.cấuí.í.tàií.sảní.cóí.sinhí.lời,í.chƣaí.phâní.tíchí.hoạtí.độngí.choí.vayí.vàí.gử ií.trêní.thịí.trường.í.Cácí.chỉí.tiêuí.phâní.tíchí.chủí.yếuí.gồm:

+í.Tổngí.dƣí.nợí.choí.vay

+í.Cơí.cấuí.tàií.sảní.sinhí.lời,í.trongí.đóí.chúí.trọngí.đánhí.giáí.tỷí.trọng í.choí.vay/tổngí.tàií.sản.

Giaií.đoạní.2016-2020,í.tốcí.độí.tăngí.trưởngí.lũyí.kếí.

(CAGR)í.tổngí.tàií.sản,í.tíní.dụng,í.huyí.độngí.vốní.từí.nềní.kinhí.tếí.củaí.GPBANKí.đạtí.tươngí.ứngí.16,47%,í.27,11%í.vàí.14,62%.í.Tốcí.độí.tăngí.trưởn gí.mộtí.sốí.chỉí.tiêuí.chínhí.hàngí.nămí.nhưí.bảngí.1.1í.dướií.đây.

TĂNG TRƯƠ NG TÔ NG TA`I SA N

Bảngí.2.1.í.Tốcí.độí.tăngí.trưởngí.tàií.sản,í.dưí.nợ

Tăngí.trưởngí.tổngí.tàií.sảní.

Tăngí.trưởngí.dưí.nợí.choí.v ay 10,97 44,12 15,53 25,56 24,85

Nguồn:í.Phòngí.Kếí.to án

Biểuí.đồí.2.1.í.Quyí.môí.vàí.tăngí.trưởngí.tổngí.tàií.sản

Tăngí.trưởngí.tổngí.tàií.sảní.củaí.GPBANKí.cóí.xuí.hướngí.chậmí.dần í.trongí.nămí.2016-2020í.vàí.bắtí.đầuí.phụcí.hồií.mạnhí.trongí.nămí.2021.

Sauí.giaií.đoạní.tăngí.trưởngí.mạnhí.màí.đỉnhí.caoí.làí.nămí.2017,í.tăn gí.trưởngí.tíní.dụngí.củaí.GPBANKí.đãí.chậmí.lạií.doí.ảnhí.hưởngí.củaí.suyí. thoáií.kinhí.tếí.cùngí.vớií.chínhí.sáchí.thậní.trọngí.trongí.đầuí.tƣí.củaí.GPBA NK. Đặcí.biệt,í.tăngí.trưởngí.tíní.dụngí.củaí.GPBANKí.nhữngí.nămí.quaí.đề uí.thấpí.hơní.tốcí.độí.tăngí.củaí.toàní.ngành.

Xemí.xétí.cơí.cấuí.tàií.sảní.củaí.GPBANKí.trongí.vòngí.5í.nămí.qua,í. cóí.thểí.thấyí.tỷí.trọngí.tàií.sảní.cóí.sinhí.lờií.luôní.ởí.mứcí.caoí.vàí.đềuí.quaí cácí.nămí.(trêní.96%),í.bìnhí.quâní.5í.nămí.2016-

2020í.làí.96,58%.í.Ởí.cácí.ngâní.hàngí.khác,í.tỷí.lệí.nàyí.phổí.biếnởí.mứcí.d ƣớií.90%.

Trongí.cơí.cấuí.tàií.sảní.cóí.sinhí.lời,í.choí.vayí.kháchí.hàngí.chiếmí.tỷí trọngí.í.caoí.nhấtí.

(tạií.thờií.điểmí.31/12/10í.làí.57,85%),í.tiếpí.đếní.làí.cácí.khoảní.tiềní.gửi/ choí.vayí.TCTDí.khác,í.đầuí.tƣí.

(đầuí.tƣí.cácí.côngí.cụí.nợ,í.đầuí.tƣí.gópí.vốn,í.…).

Phâní.tíchí.hoạtí.đí.í.ngí.tíní.dụng:

GPBANKí.chƣaí.phâní.tíchí.đếní.cơí.cấuí.tíní.dụngí.theoí.cáchí.phâní.tổ ,í.chƣaí.đánhí.giáí.đếní.rủií.roí.vàí.chấtí.lƣợngí.củaí.hoạtí.độngí.tíní.dụng.í.T uyí.cóí.xemí.xétí.đếní.tỷí.lệí.nợí.xấu,í.tỷí.lệí.dựí.phòngí.rủií.roí.tíní.dụng/ nợí.xấuí.nhƣngí.lạií.sắpí.xếpí.vàoí.nhómí.chỉí.tiêuí.aní.toàní.hoạtí.động,í.đồn gí.thờií.sốí.liệuí.vàí.phâní.tíchí.vềí.nợí.xấuí.còní.hạní.chếí.doí.quáí.ítí.thôngí.t iní.đựơcí.đềí.cập.

GPBANKí.luôní.tríchí.lậpí.đủí.DPRRTDí.vàí.việcí.sửí.dụngí.quỹí.DPR RTDí.đểí.xửí.lýí.nợí.xấuí.đƣợcí.tiếní.hànhí.rấtí.cẩní.trọng.í.Đâyí.cũngí.làí.một í.lýí.doí.khiếní.tỷí.lệí.nợí.xấuí.củaí.GPBANKí.kháí.caoí.soí.vớií.trungí.bìnhí.n gànhí.cũngí.nhƣí.cácí.đốií.thủí.lớn,í.đồngí.thờií.cũngí.khiếní.“mứcí.độí.dựí.p hòng”í.(dƣí.quỹí.dựí.phòng/tổngí.nợí.xấu)í.đạtí.trêní.100%.

Bảngí.2.2:í.Mộtí.sốí.chỉí.tiêuí.aní.toàní.hoạtí.động

Tỷí.lệí.quỹí.dựí.phòng/ tổngí.nợí.xấuí.(%)

Nguồn:í.Phòngí.Kếí.toán 2.2.2 Thựcí.trạngí.phâní.tí.hí.tìnhí.hìnhí.đảmí.bảoí.nguồní.vốní.choí hoạtí.độngí.kinhí.doanh

GPBANKí.đãí.phâní.tíchí.kháií.quátí.quyí.mô,í.tăngí.trưởngí.huyí.độngí vốn.í.Việcí.phâní.tíchí.huyí.độngí.vốní.tuyí.đãí.đƣợcí.xemí.xétí.trongí.mốií.t ƣơngí.quaní.vớií.hoạtí.độngí.choí.vayí.nhƣngí.còní.đơní.điệu,í.chƣaí.phâní.tí chí.đượcí.tìnhí.hìnhí.huyí.độngí.vốní.trêní.thịí.trườngí.1í.vàí.thịí.trườngí.2,í.v iệcí.dẫní.chứngí.cácí.sốí.liệuí.đểí.đƣaí.đếní.cácí.kếtí.luậní.chƣaí.thậtí.sựí.chặt í.chẽí.vàí.cóí.tínhí.thuyếtí.phụcí.cao.

Cácí.chỉí.tiêuí.tàií.chínhí.đƣợcí.sửí.dụngí.gồm:

- Sốí.dƣí.huyí.độngí.vốn

- Tỷí.trọngí.huyí.độngí.vốní.trêní.thịí.trườngí.1í.vàí.thịí.trườngí.2

Sốí.liệuí.trongí.vòngí.5í.nămí.quaí.choí.thấy,í.tỷí.trọngí.choí.vayí.kháchí.hàngí.í.trêní.tổngí.tàií.sảní.cóí.xuí.hướngí.tăngí.trongí.khií.tỷí.trọngí.h uyí.độngí.vốní.từí.nền kinhí.tếí.trêní.tổngí.tàií.sảní.lạií.cóí.xuí.hướngí.giảm.í.Điềuí.nàyí.mộtí.mặtí.p hảní.ảnhí.quyí.môí.hoạtí.độngí.trêní.thịí.trườngí.1í.củaí.GPBANKí.đangí.dầní bịí.thuí.hẹp,í.mặtí.khácí.choí.thấyí.hệí.sốí.sửí.dụngí.vốní.(choí.vay/ huyí.động)í.đangí.ngàyí.càngí.caoí.hơn.

Bảngí.2.3.í.Cơí.cấuí.choí.vay,í.huyí.độngí.vốní.TTí.1í.soí.vớií.Tổngí.tàií sản

Choí.vay/tổngí.tàií.sảní.(%) 40,53 49,47 50,79 55,43 57,50

HĐVí.TTí.1/tổngí.tàií.sảní.

Tăngí.trưởngí.huyí.độngí.v ốn

Nguồn:í.Phòngí.Kếí.to ání.Tăngí.trưởngí.huyí.độngí.vốní.từí.thịí.trườngí.Ií.củaí.GPBANKí.cóí.xuí.h ƣớngí.chậmí.dầní.trongí.nămí.2016- 2020í.vàí.bắtí.đầuí.phụcí.hồií.mạnhí.trongí.nămí.2025í.vớií.tốcí.độí.tăngí.trưở ngí.huyí.độngí.vốní.từí.nềní.kinhí.tếí.đạtí.~í.23%í.soí.vớií.năm 2016.

Tăngí.trưởngí.huyí.độngí.vốní.củaí.GPBANKí.nhữngí.nămí.quaí.đềuí.thấ pí.hơní.tốcí.độí.tăngí.củaí.toàní.ngành.

GPBANKí.đãí.phâní.tíchí.kháií.quátí.quyí.mô,í.tăngí.trưởngí.vốní.tựí.có,í hệí.sốí.CAR.í.Cácí.chỉí.tiêuí.tàií.chínhí.đƣợcí.sửí.dụngí.gồm:

- Hệí.sốí.CARí.(đƣợcí.GPBANKí.xếpí.vàoí.nhómí.chỉí.tiêuí.aní.toàn)

Bảngí.2.4.í.Hệí.sốí.aní.toàní. vốn Đơní.vị:í.Tỷí.lệí.%

Nguồn:í.Phòngí.Kinhí.kếí.toá n

Xétí.vềí.tiêuí.chíí.đủí.vốn,í.từí.2018í.trởí.vềí.trước,í.hệí.sốí.CARí.củaí.GPBANKí.luôní.đứngí.ởí.mứcí.caoí.hơní.nhiềuí.soí.vớií.yêuí.cầuí.tốií.thiểuí.c ủaí.NHNN.í.Tuyí.nhiêní.doí.tàií.sảní.cóí.rủií.roí.tăngí.mạnhí.(15%-20%/ năm),í.hệí.sốí.rủií.roí.củaí.nhiềuí.khoảní.mụcí.tàií.sảní.đƣợcí.điềuí.chỉnhí.caoí.hơní.trongí.khií.vốní.tựí.cóí.tăngí.chậm

(chủí.yếuí.bằngí.lợií.nhuậní.giữí.lạií.tíchí.lũy)í.nêní.trongí.nhiềuí.thờií.điểmí.c ủaí.nămí.2019-

2020,í.hệí.sốí.nàyí.đãí.giảmí.xuốngí.dướií.mứcí.tốií.thiểuí.yêuí.cầu.í.Việcí.th ựcí.hiệní.tăngí.vốní.điềuí.lệí.đợtí.1í.(9,28%)í.vàí.đợtí.2í.

(33%)í.trongí.cuốií.nămí.2020í.vàí.đầuí.nămí.2021í.đãí.giúpí.GPBANKí.cảií.t hiệní.đángí.kểí.hệí.sốí.CAR.

2.2.3 Thựcí.trạngí.phâní.tíchí.tìnhí.hìnhí.côngí.nợí.vàí.khảí.năngí.thanhí toán

GPBANKí.mớií.phâní.tíchí.chỉí.tiêuí.LTD,í.chƣaí.phâní.tíchí.cácí.chỉí.ti êuí.về:í.Hệí.sốí.tàií.sảní.lỏng,í.Tàií.sảní.thanhí.khoảní.trêní.nguồní.vốní.ngắní. hạn,í.Tỷí.lệí.khảí.năngí.chií.trả,í.Tỷí.lệí.vốní.ngắní.hạn/

Dƣí.nợí.vayí.trungí.dàií.hạn.í.Việcí.phâní.tíchí.nàyí.còní.sơí.sài.

Hệí.sốí.sửí.dụngí.vốní.huyí.độngí.đểí.choí.vayí.củaí.GPBANKí.ởí.mứcí. tươngí.đốií.thấpí.trongí.nhiềuí.nămí.liềní.trướcí.khií.bắtí.đầuí.tăngí.mạnhí.tro ngí.nămí.2019í.chủí.yếuí.làí.doí.huyí.độngí.vốní.tăngí.trưởngí.thấpí.trongí.khi í.dƣí.nợí.choí.vayí.tăngí.cao.

Bảngí.2.5.í.Chỉí.tiêuí.LTD Đơní.vị:í.Tỷí.lệí.%

Tỷí.lệí.dƣí.nợí.choí.vay/

2.2.4 Thựcí.trạngí.phâní.tíchí.kếtí.quảí.kinhí.doanhí.vàí.khảí.năngí.sin hí.lời

GPBANKí.đãí.phâní.tíchí.vềí.cơí.cấuí.thuí.nhập,í.xemí.xétí.môií.tương í.quaní.giữaí.chií.phíí.vàí.thuí.nhập,í.đểí.làmí.rõí.sựí.thayí.đổií.củaí.lợií.nhuận í.Cácí.chỉí.tiêuí.đƣợcí.sửí.dụng:

- Thuí.nhậpí.từí.lãi,í.tỷí.trọngí.thuí.nhậpí.ròngí.từí.lãi/Tổngí.thuí.nhập

- Thuí.nhậpí.ngoàií.lãi,í.tỷí.trọngí.thuí.nhậpí.ròngí.ngoàií.lãi/

- Thuí.nhậpí.hoạtí.độngí.ngâní.hàng/tổngí.thuí.nhậpí.củaí.tậpí.đoàn

Biểuí.đồí.2.2.í.Cơí.cấuí.thuí.nhập

Vềí.cơí.cấuí.thuí.nhập,í.soí.vớií.cácí.NHTMí.Nhàí.nước,í.GPBANKí.c óí.cơí.cấuí.thuí.nhậpí.tươngí.đốií.đaí.dạngí.hơn.í.Tuyí.nhiêní.soí.vớií.cácí.NH TMí.cổí.phầní.khác,í.tínhí.đaí.dạngí.trongí.cơí.cấuí.thuí.nhậpí.củaí.GPBANKí lạií.thấpí.hơn.

Trongí.5í.nămí.qua,í.cơí.cấuí.thuí.nhậpí.củaí.GPBANKí.khôngí.cóí.nhi ềuí.thayí.đổi,í.thuí.nhậpí.ròngí.từí.lãií.vẫní.chiếmí.tỷí.trọngí.chií.phối,í.tiếpí.đ óí.làí.đóngí.gópí.từí.thuí.dịchí.vụ,í.kinhí.doanhí.ngoạií.tệ.í.Hoạtí.độngí.đầuí.t ưí.củaí.GPBANKí.tươngí.đốií.hiệuí.quảí.soí.vớií.cácí.ngâní.hàngí.khác,í.thuí. nhậpí.từí.hoạtí.độngí.nàyí.đóngí.gópí.từí.2- í.4%í.tổngí.thuí.hàngí.nămí.củaí.GPBANK;í.vàí.hiệuí.suấtí.đầuí.tƣí.

(tínhí.trêní.vốní.đầuí.tƣí.bìnhí.quân)í.đạtí.~í.20%/năm.

Đánhí.giáí.thựcí.trạngí.nộií.dungí.phâní.tíchí.báoí.cáoí.tàií.chính

- Thứí.nhất ,í.PTBCTCí.đƣợcí.GPBankí.rõí.ràng,í.hợpí.lý,í.hệí.thốngí.b áoí.cáoí.tàií.chínhí.đầyí.đủ,í.đƣợcí.trìnhí.bàyí.ngàyí.càngí.sinhí.động,í.chií.tiết í.hơn.í.Côngí.tácí.PTBCTCí.đãí.hỗí.trợí.đắcí.lựcí.choí.côngí.tácí.quảní.trị,í.đi ềuí.hànhí.ngâní.hàng.

- Thứí.hai,í nộií.dungí.phâní.tíchí.đƣợcí.thểí.hiệní.đaí.dạngí Doí.đó,í.v iệcí.phâní.tíchí.nàyí.đãí.đápí.ứngí.đƣợcí.mộtí.phầní.yêuí.cầuí.củaí.côngí.tácí.q uảní.trịí.ngâní.hàngí.đồngí.thờií.tạoí.điềuí.kiệní.choí.GPBankí.vàí.NHNNí.kiể mí.tra,í.giámí.sátí.cácí.quyí.địnhí.củaí.nhàí.nướcí.đượcí.dí.dàngí.hơn.í.Nộií.d ungí.phâní.tíchí.báoí.cáoí.tàií.chínhí.í.củaí.GPBankí.í.đãí.tậpí.trungí.vàoí.cácí. mặtí.sau:

+í.Từí.việcí.phâní.tíchí.kháií.quátí.quyí.mô,í.tăngí.trưởng,í.cơí.cấuí.tàií sản,í.huyí.độngí.vốn,í.vốní.tựí.có,í.tíní.dụngí.củaí.GPBankí.nhƣí.đãí.trìnhí.bà yí.ởí.trên,í.cácí.đốií.tƣợngí.quaní.tâmí.sẽí.nắmí.bắtí.đƣợcí.mộtí.cáchí.kháií.qu átí.sựí.biếní.độngí.vềí.tổngí.tàií.sản,í.cơí.cấu,í.tỷí.trọngí.cácí.khoảní.mụcí.tron gí.tổngí.tàií.sảní.vàí.nguồní.vốn,í.giúpí.ngườií.đọcí.hìnhí.dungí.toàní.cảnhí.về í.hoạtí.độngí.kinhí.doanhí.củaí.NH.

+í.GPBankí.cũngí.đãí.tínhí.toání.đếní.tỷí.lệí.aní.toàní.vốní.tốií.thiểuí.th eoí.thôngí.tƣí.13í.đểí.đánhí.giáí.mứcí.độí.aní.toàní.trongí.hoạtí.độngí.củaí.GP Bank.

+í.GPBankí.tiếní.hànhí.đánhí.giáí.đượcí.tốcí.độí.tăngí.trưởngí.thuí.nhậ p,í.chií.í.phíí.quaí.cácí.năm,í.cơí.cấuí.cũngí.nhƣí.sựí.biếní.độngí.vềí.cơí.cấuí.t huí.nhậpí.chií.phí,í.cácí.chỉí.tiêuí.đánhí.giáí.khảí.năngí.sinhí.lờií.nhƣí.ROAE,í.ROAA,í.NIM,í.NNIMí.đƣợcí.tínhí.toání.vàí.phâní.tíchí Ttừí.đóí.giúpí.nhàí.q uảní.trịí.ngâní.hàngí.nhậní.thứcí.vềí.vịí.trí,í.vaií.tròí.củaí.từngí.nghiệpí.vụí.sin hí.lờií.vàí.cóí.hoạchí.địnhí.cácí.chiếní.lƣợcí.kinhí.doanhí.phùí.hợpí.đểí.khaií.t hácí.tốií.đaí.lợií.thếí.củaí.ngâní.hàngí.trongí.tươngí.lai.

+í.Trongí.phâní.tích,í.GPBankí.đãí.soí.sánhí.vớií.sốí.liệuí.ngành,í.sốí.li ệuí.củaí.í.cácí.NHí.khácí.đốií.vớií.mộtí.sốí.chỉí.tiêuí.phâní.tích.

- Thứí.ba,í Nộií.dungí.báoí.cáoí.phâní.tíchí.đãí.đƣợcí.bộí.phậní.phâní.tíc hí.làmí.choí.sinhí.độngí.vàí.trựcí.quaní.hơní.bằngí.việcí.sửí.dụngí.hệí.thốngí.c ácí.biểuí.đồí.hìnhí.cộtí.vàí.hìnhí.tròní.bêní.cạnhí.việcí.sửí.dụngí.cácí.bảngí.biể u.í.Điềuí.nàyí.làmí.choí.nộií.dungí.phâní.tíchí.khôngí.chỉí.trựcí.quaní.màí.còní làmí.phongí.phúí.vàí.linhí.hoạtí.thêmí.cáchí.trìnhí.bàyí.kếtí.quảí.đánhí.giáí.kh ií.sửí.dụngí.cácí.phươngí.phápí.phâní.tíchí.báoí.cáoí.tàií.chính.

- Thứí.tư,í Hệí.thốngí.cácí.chỉí.tiêuí.đượcí.sửí.dụngí.tươngí.đốií.đầyí.đủ í.vàí.khoaí.họcí.cóí.í.nghĩaí.trongí.việcí.thểí.hiệní.cácí.kếtí.quảí.tàií.chínhí.của í.ngâní.hàng.í.Cácí.í.í.chỉí.tiêuí.dùngí.đểí.phâní.tíchí.vàí.tínhí.toání.cũngí.khô ngí.đòií.hỏií.quáí.phứcí.tạp,í.nguồní.thôngí.tiní.làmí.cơí.sởí.đểí.tínhí.toání.cũn gí.khôngí.đòií.hỏií.quáí.chií.tiết,í.cặní.kẽí.tạoí.điềuí.kiệní.thuậní.lợií.choí.quáí. trìnhí.phâní.tích.

- í Thứí.năm,í Việcí.phâní.côngí.côngí.việcí.trongí.tổí.chứcí.kếí.toán,í.phâní.tíc hí.báoí.cáoí.tàií.chínhí.đƣợcí.quyí.địnhí.rõí.ràng.í.Côngí.tácí.kiểmí.tra,í.kiểmí toání.nộií.bộí.đƣợcí.thựcí.hiệní.nghiêmí.túc,í.chặtí.chẽ,í.đảmí.bảoí.sốí.liệuí.k ếí.toání.đƣợcí.phảní.ánhí.đầyí.đủí.vàí.chínhí.xác.

2.3.2 Hạní.í.hếí.vàí.nguyêní nhân

Mặcí.dùí.côngí.tácí.phâní.tíchí.báoí.cáoí.tàií.chínhí.hiệní.nayí.củaí.GPB ANKí.đãí.cóí.đƣợcí.kếtí.quảí.đángí.hoaní.nghênhí.vàí.cầní.tiếpí.tụcí.phátí.huy í.nhƣngí.vẫní.còní.tồní.tạií.mộtí.sốí.hạní.chếí.nhƣí.sau:

- Thựcí.tếí.tạií.GPBANKí.hiệní.tạií.côngí.tácí.phâní.tíchí.chƣaí.cóí.mộtí. hệí.thốngí.vềí.quyí.trìnhí.côngí.việc,í.quyí.trìnhí.lưuí.trữí.- í.hệí.thốngí.lưuí.trữ,í.chưaí.cóí.nhữngí.văní.bảní.chií.tiếtí.hướngí.dẫní.cácí.c hií.nhánh,í.hộií.sởí.cáchí.thựcí.hiệní.phâní.tíchí.báoí.cáoí.tàií.chính.í.Doí.vậy,í côngí.tácí.phâní.tíchí.báoí.cáoí.tàií.chínhí.dií.ní.raí.khôngí.đồngí.bộí.thốngí.n hấtí.giữaí.cácí.chií.nhánhí.trongí.hệí.thống,í.chấtí.lƣợngí.báoí.cáoí.khôngí.đồ ngí.đều.

- Quyí.trìnhí.phâní.tíchí.chƣaí.cóí.sựí.phâní.địnhí.cụí.thểí.việcí.thuí.thậpí.thôngí.iní.vàí.traoí.đổií.thôngí.tiní.giữaí.cácí.Phòng/

Bộí.phâní.liêní.quan;í.vàí.trìnhí.tựí.từí.bướcí.phâní.tích,í.xửí.lý,í.kiểmí.soát,í.phêí.duyệtí.báoí.cáoí.phâní.tích.

- í.GPBANKí.mớií.chỉí.sửí.dụngí.4í.phươngí.phápí.làí.phươngí.phápí.soí.sánh ,í.phươngí.phápí.phâní.tổ,í.phươngí.phápí.tỷí.lệí.vàí.phươngí.phápí.câní.đốií đểí.thấyí.đƣợcí.sựí.biếní.độngí.tìnhí.hìnhí.tàií.chínhí.củaí.mìnhí.theoí.thờií.g ianí.còní.cácí.phươngí.phápí.khácí.nhưí.phươngí.phápí.Dupont,í.phươngí.ph ápí.thayí.thếí.liêní.hoàní.ngâní.hàngí.chƣaí.sửí.dụng.í.Đốií.vớií.mộtí.sốí.nộií. dungí.phâní.tíchí.khôngí.thểí.chỉí.sửí.dụngí.cácí.phươngí.phápí.trêní.làí.đủí.b ởií.nếuí.chỉí.sửí.dụngí.phươngí.phápí.soí.sánhí.hoặcí.tỷí.lệ,í.câní.đốií.sẽí.chỉí. choí.thấyí.cáií.nhìní.bềí.ngoàií.màí.khôngí.thấyí.bảní.chấtí.bêní.trong,í.không í.thấyí.đƣợcí.nguyêní.nhâní.củaí.sựí.biếní.độngí.từí.đóí.tạoí.raí.khóí.khăní.tro ngí.côngí.tácí.đƣaí.raí.cácí.quyếtí.địnhí.kinhí.doanh.í.Mộtí.víí.dụí.điểní.hìnhí. làí.việcí.phâní.tíchí.haií.chỉí.tiêuí.ROAí.vàí.ROE.í.Báoí.cáoí.phâní.tíchí.GPB ANKí.mớií.chỉí.sửí.dụngí.phươngí.phápí.tỷí.lệí.đểí.tínhí.toání.sauí.đóí.sửí.dụ ngí.phươngí.phápí.soí.sánhí.đểí.soí.sánhí.chỉí.tiêuí.nàyí.soí.vớií.nămí.trướcí. hoặcí.soí.vớií.toàní.ngànhí.hoặcí.soí.vớií.mụcí.tiêuí.dựí.kiến.í.Điềuí.nàyí.khô ngí.choí.bộí.phậní.phâní.tíchí.thấyí.vàí.đánhí.giáí.ảnhí.hưởngí.củaí.cácí.nhâní tốí.khácí.cấuí.thànhí.nêní.chỉí.tiêuí.ROA,í.ROEí.đếní.haií.chỉí.tiêuí.này.í.Điề uí.nàyí.hoàní.toàní.cóí.thểí.làmí.đượcí.thôngí.quaí.việcí.sửí.dụngí.phươngí.p hápí.thayí.thếí.liêní.hoàní.vàí.môí.hìnhí.Dupontí.nhưí.đãí.trìnhí.bàyí.ởí.chươ ngí.1.

- Báoí.cáoí.phâní.tíchí.chƣaí.nêuí.bậtí.đƣợcí.tìnhí.hìnhí.kinhí.doanhí.của í.ngànhí.đểí.thấyí.đƣợcí.nguyêní.nhâní.dẫní.đếní.cácí.biếní.độngí.củaí.chỉí.tiê uí.tàií.chính,í.xácí.địnhí.rõí.sựí.biếní.độngí.đóí.làí.doí.yếuí.tốí.bêní.trong,í.nộií tạií.hayí.yếuí.tốí.bêní.ngoài,í.đểí.đểí.xuấtí.giảií.phápí.phùí.hợp,í.cóí.tínhí.thuy ếtí.phụcí.cao.

- Mộtí.vàií.hoạtí.độngí.kinhí.doanhí.chƣaí.đủí.sơí.sở,í.tiêuí.chuẩní.ch ínhí.xácí.đểí.nhậní.định,í.kếtí.luậní.đúngí.đắní.khií.phâní.tíchí.nộií.dungí.củaí.hoạtí.độngí.đó,í.doí.cáchí.thức,í.tiêuí.chuẩní.phâní.loại,í.đánhí.giáí.giữaí.cácí.NHí.trongí.nướcí.hoặcí.giữaí.NHí.trongí.nướcí.vàí.NHí.ngoàií.nướcí.làí.khácí.nhau.

- Cácí.phầní.mềmí.phụcí.vụí.choí.côngí.tácí.phâní.tíchí.báoí.cáoí.tàií. chínhí.chƣaí.có,í.côngí.tácí.phâní.tíchí.báoí.cáoí.tàií.chínhí.đƣợcí.thựcí.hiệní. trêní.phươngí.phápí.thủí.côngí.nêní.tínhí.chínhí.xácí.cóí.thểí.vẫní.chưaí.cao.

- Chƣaí.xâyí.dựngí.báoí cáoí kếí.hoạchí kinhí doanhí đốií vớií từ ngí.khách hàngí.doanhí.nghiệpí.đặcí.biệtí.làí.kháchí.hàngí.VIP,í.đểí.dựí.tínhí.đƣợcí.lợií. nhuậní.doí.đốií.tƣợngí.kháchí.hàngí.nàyí.mangí.lại.í.Doí.đó,í.chƣaí.cóí.nhữn gí.báoí.cáoí.phâní.tíchí.chuyêní.sâuí.cácí.kháchí.hàngí.VIPí.– í.kháchí.hàngí.cóí.ảnhí.hưởngí.chií.phốií.đếní.tìnhí.hìnhí.kinhí.doanhí.củaí.ng âní.hàng,í.kéoí.theoí.việcí.chậmí.trí.trongí.việcí.chămí.sócí.kháchí.hàngí.VIP.

Địnhí.hướngí.phátí.triểní.củaí.Ngâní.hàngí.Thươngí.mạií.Tráchí.nhiệ mí.hữuí.hạní.Mộtí.thànhí.viêní.Dầuí.Khíí.Toàní.Cầuí.trongí.thờií.gianí.tới

- Quảní.trịí.vàí.duyí.trìí.tốtí.cácí.chỉí.tiêuí.tàií.chính,í.đảmí.bảoí.cácí.tỷí.l ệí.aní.toàn,í.minhí.bạchí.côngí.khaií.theoí.cácí.chuẩní.mựcí.vàí.thôngí.lệí.quố cí.tếí.tốtí.nhất.

- Khôngí.ngừngí.nângí.caoí.năngí.lựcí.tàií.chính:í.mứcí.sinhí.lời,í.quyí.m ôí.vốní.tựí.có,í.tỷí.lệí.aní.toàní.vốn.í.Luôní.hướngí.tớií.đápí.ứngí.cácí.chuẩní. mựcí.quốcí.tếí.tốtí.nhất.í.Xácí.địnhí.lộí.trìnhí.tăngí.vốní.phùí.hợp.

- Chuyểní.dịchí.cơí.cấuí.thuí.nhậpí.theoí.hướngí.tăngí.tỷí.trọngí.thuí.nhậ pí.từí.cácí.hoạtí.độngí.ngoàií.hoạtí.độngí.ngâní.hàngí.truyềní.thốngí.

(tíní.dụngí.vàí.kinhí.doanhí.vốn),í.phấní.đấuí.đếní.nămí.2025í.tỷí.trọngí.thuí.n hậpí.ngoàií.lãií.đạtí.50%.

- Tăngí.cườngí.vaií.tròí.củaí.kếí.toání.quảní.trịí.vàí.hệí.thốngí.thôngí.tiní quảní.lýí.phụcí.vụí.choí.côngí.tácí.quảní.trịí.điềuí.hành.

*í.Mộtí.sốí.chỉí.tiêuí.chính

+í.Quyí.môí.tổngí.tíchí.sảní.đạtí.~í.50í.tỷí.USDí.vàoí.nămí.2025

+í.Vốní.chủí.sởí.hữuí.đạtí.~í.5í.tỷí.USDí.vàoí.nămí.2025

+í.Tốcí.độí.tăngí.trưởngí.tổngí.tàií.sản,í.huyí.độngí.vốn,í.dưí.nợí.tíní.dụ ngí.hàngí.nămí.giaií.đoạní.2020-2025í.tươngí.ứngí.làí.15%,í.18%,í.20%.

+í.Mứcí.sinhí.lờií.củaí.tổngí.tàií.sảní.

(tỷí.suấtí.lợií.nhuậní.ròngí.trêní.tổngí.tàií.sảní.bìnhí.quâní.- í.ROA)í.giaií.đoạní.2016-2020í.~í.1,2-1,5%.

+í.Mứcí.sinhí.lờií.củaí.vốní.chủí.sởí.hữuí.

(tỷí.suấtí.lợií.nhuậní.ròngí.trêní.vốní.chủí.sởí.hữuí.

+í.ROAE)í.bìnhí.quâní.giaií.đoạní.2016-2020í.~í.18-20%.

+í.Tỷí.lệí.aní.toàní.vốní.(CAR):í.trêní.10%.

+í.Mứcí.chií.trảí.cổí.tứcí.hàngí.năm:í.1.200í.–í.1.500í.đồng/cp.

Cácí.yêuí.cầuí.vàí.nguyêní.tắcí.vềí.hoàní.thiệní.nộií.dungí.phâní.tíchí.b áoí.cáoí.tàií.chínhí.tạií.Ngâní.hàngí.Thươngí.mạií.Tráchí.nhiệmí.hữuí.hạní Mộtí.thànhí.viêní.Dầuí.Khíí.Toàní.Cầu

Hoàní.thiệní.nộií.dungí.phâní.tíchí.báoí.cáoí.tàií.chínhí.trongí.Ngâní.hà ngí.Thươngí.mạií.TNHHí.MTVí.Dầuí.Khíí.Toàní.Cầuí.phảií.đápí.ứngí.cácí.y êuí.cầuí.sau:

- í.Hoàní.thiệní.nộií.dungí.phâní.tíchí.báoí.cáoí.tàií.chínhí.phảií.nhằmí.đápí.ứng í.theoí.yêuí.cầuí.quảní.lýí.tàií.chínhí.củaí.Ngâní.hàngí.Thươngí.mạií.TNHHí. MTVí.Dầuí.Khíí.Toàní.Cầu.

- Phâní.tíchí.báoí.cáoí.tàií.chínhí.làí.cơí.sởí.đểí.đánhí.giáí.chấtí.lƣợngí. hoạtí.độngí.tàií.chínhí.củaí.ngâní.hàng.í.Bởií.vậy,í.khií.phâní.tíchí.báoí.cáoí.tà ií.chínhí.phảií.dựaí.vàoí.môí.hìnhí.tổí.chứcí.hoạtí.động,í.lĩnhí.vựcí.hoạtí.động, í.ngànhí.nghềí.kinhí.doanhí.củaí.ngâní.hàng.í.Cóí.nhƣí.vậyí.mớií.giúpí.choí.c ácí.đốií.tƣợngí.sửí.dụngí.rútí.raí.đƣợcí.nhữngí.kếtí.luậní.chínhí.xácí.vềí.kếtí.q uảí.hoạtí.độngí.tàií.chínhí.trongí.ngâní.hàng.

- Phâní.tíchí.báoí.cáoí.tàií.chínhí.phảií.căní.cứí.vàoí.nhuí.cầuí.thôngí.ti ní.củaí.í.từngí.chủí.thể,í.ởí.mỗií.đốií.tƣợngí.sửí.dụngí.thôngí.tiní.cóí.nhữngí.n huí.cầuí.vềí.sốí.lƣợng,í.chủngí.loạií.thôngí.tiní.khácí.nhau.í.Bởií.vậy,í.nộií.du ngí.phâní.tíchí.báoí.cáoí.tàií.chínhí.vừaí.phảií.phání.ánhí.đƣợcí.kháií.quátí.tìn hí.hìnhí.tàií.chính,í.vừaí.phảií.phảní.ánhí.chií.tiếtí.phùí.hợpí.vớií.nhuí.cầuí.thô ngí.tiní.củaí.từngí.chủí.thểí.quảní.lý.

- Hoàní.thiệní.phâní.tíchí.báoí.cáoí.tàií.chínhí.phảií.phùí.hợpí.vớií.cơí.c hếí.quảní.lý,í.kiểmí.soátí.hoạtí.độngí.tàií.chínhí.củaí.ngâní.hàngí.GPBank,í.đồ ngí.thờií.phảií.phùí.hợpí.vớií.thôngí.lệí.quốcí.tế.í.Cóí.nhƣí.vậy,í.kếtí.quảí.củaí côngí.tácí.phâní.tíchí.báoí.cáoí.tàií.chínhí.mớií.cungí.cấpí.nhữngí.thôngí.tiní. hữuí.ích,í.đángí.tiní.cậyí.choí.cácí.chủí.thểí.sửí.dụngí.thôngí.tin.

- Nộií.dungí.phâní.tíchí.tàií.chínhí.cầní.phảií.chuẩní.bịí.kỹí.lƣỡngí.từí.kh âuí.nhâní.sựí.vàí.cácí.côngí.cụí.thuí.thậpí.thôngí.tin,í.dữí.liệu.

- Hoàní.thiệní.côngí.tácí.tổí.chứcí.phâní.tíchí.tàií.chínhí.phảií.đảmí.bảoí.xâyí.dựngí.đƣợcí bộí phậní chuyêní tráchí quảní lí ,í đảmí nhậní việcí phâní tích,í phâní công nhiệmí.vụí.phâní.tíchí.hợpí.lý,í.thiếtí.lậpí.độií.ngũí.nhâní.sựí.đủí.chấtí.lƣợng,í. vàí.baní.hànhí.hệí.thốngí.cácí.văní.bảní.quyí.địnhí.quyí.trìnhí.thựcí.hiện

- Cầní.hoàní.thiệní.đồngí.bộí.vàí.phongí.phúí.phươngí.pháp,í.nộií.dungí. phâní.tíchí.tàií.chính.í.Đểí.báoí.cáoí.phâní.tíchí.đƣợcí.chấtí.lƣợngí.thìí.ngoàií. nhữngí.thôngí.tiní.tàií.chínhí.thìí.cầní.bổí.sungí.nhữngí.thôngí.tiní.phií.tàií.chí nhí.nhƣ:í.chínhí.sáchí.kinhí.tế,í.thôngí.tiní.ngành.

- Hoàní.thiệní.phâní.tíchí.báoí.cáoí.tàií.chínhí.đií.đôií.vớií.sựí.nhấtí.quání vớií.cơí.chếí.chínhí.sáchí.củaí.nhàí.nước,í.nhữngí.quyí.địnhí.củaí.NHNN.

- Hoàní.thiệní.phâní.tíchí.tàií.chínhí.làí.việcí.sửí.dụngí.đaí.dạngí.cácí.ph ƣơngí.phápí.môí.hìnhí.phâní.tích,í.chỉí.tiêuí.phâní.tíchí.đểí.đƣaí.raí.cáchí.nhì ní.nhậní.phâní.tíchí.từí.nhiềuí.gócí.độ,í.nhiềuí.khíaí.cạnhí.củaí.từngí.vấní.đềí. nhằmí.mổí.xẻí.rõí.ràngí.nhữngí.thếí.mạnhí.hoặcí.nguyêní.nhâní.ảnhí.hưởngí.đ ếní.kếtí.quảí.kinhí.doanh.

- Hoàní.thiệní.cácí.chỉí.tiêuí.phâní.tíchí.phảií.đảmí.bảoí.tínhí.khảí.thi,í.hi ệuí.quả,í.phảní.ánhí.rõí.ràngí.chínhí.xác,í.nhằmí.đemí.đếní.choí.đốií.tƣợngí.s ửí.dụngí.báoí.cáoí.nhữngí.thôngí.tiní.phâní.tíchí.hữuí.ích.

Việcí.hoàní.thiệní.nộií.dungí.phâní.tíchí.báoí.cáoí.tàií.chínhí.trongí.Ngâ ní.hàngí.Thươngí.mạií.TNHHí.MTVí.Dầuí.Khíí.Toàní.Cầuí.cầní.quání.triệtí.c ácí.nguyêní.tắcí.cơí.bảní.sau:

- í.Đảmí.bảoí.phùí.hợpí.vớií.cơí.chếí.quảní.lýí.kinhí.tếí.hiệní.nayí.vàí.địnhí.hướ ngí.phátí.triểní.củaí.Ngâní.hàngí.Thươngí.mạií.TNHHí.MTVí.Dầuí.Khíí.Toà ní.Cầu.í.Phâní.tíchí.báoí.cáoí.tàií.chínhí.trongí.Ngâní.hàngí.Thươngí.mạií.TNHHí.MTVí.Dầuí.Khíí.Toàní.Cầuí.phùí.hợpí.vớií.địnhí.hướngí.phátí.triểní.của í.ngâní.hàng.í.Thựcí.hiệní.đƣợcí.nguyêní.tắcí.nàyí.khôngí.nhữngí.đảmí.bảoí.c hứcí.năngí.quảní.lý,í.giámí.sátí.thốngí.nhấtí.vềí.thựcí.hiệní.côngí.tácí.kếí.toání.đốií.vớií.toàní.bộí.GPBankí.đểí.đápí.ứngí.đƣợcí.yêuí.cầuí.củaí.cácí.đốií.tƣợn gí.sửí.dụngí.thôngí.tiní.kếí.toání.tạoí.sựí.tiní.tưởng,í.quaní.hệí.hợpí.tácí.lâuí.dà ií.củaí.cácí.nhàí.đầuí.tƣí.vớií.GPBank.

Việcí.hoàní.thiệní.nộií.dungí.phâní.tíchí.báoí.cáoí.tàií.í.chínhí.í.trongí.G PBankí.phảií.phùí.hợpí.vớií.luậtí.phápí.vàí.chínhí.sáchí.quảní.lýí.tàií.chínhí.củ aí.Nhàí.nướcí.baní.hànhí.đangí.cóí.hiệuí.lựcí.vàí.phùí.hợpí.vớií.xuí.hướngí.p hátí.triểní.kinhí.tếí.vàí.yêuí.cầuí.quảní.lí.trongí.giaií.đoạní.tới.í.Mỗií.quốcí.gia í.cóí.chínhí.sáchí.quảní.lýí.vàí.yêuí.cầuí.quảní.lýí.khácí.nhauí.phùí.hợpí.vớií.tì nhí.hìnhí.kinhí.tế,í.chínhí.trị,í.xãí.hộií.vàí.phongí.í.tụcí.truyềní.thốngí.củaí.qu ốcí.giaí.đó.í.Ngâní.hàngí.Thươngí.mạií.TNHHí.MTVí.Dầuí.Khíí.Toàní.Cầuí. hoạtí.độngí.trêní.lãnhí.thổí.Việtí.Namí.phảií.tuâní.thủí.luậtí.phápí.củaí.Việtí.N am,í.phảií.chấpí.hànhí.đầyí.đủí.chếí.độ,í.chínhí.sáchí.vàí.quyí.địnhí.củaí.Nhàí. nướcí.Việtí.Namí.baní.hành,í.phảií.chịuí.sựí.kiểmí.traí.kiểmí.soátí.củaí.cácí.c ơí.quaní.quảní.lýí.chứcí.năngí.cóí.thẩmí.quyềní.củaí.Nhàí.nướcí.Việtí.Nam.

Vìí.vậy,í.hoàní.thiệní.nộií.dungí.phâní.tíchí.báoí.cáoí.tàií.chínhí.trongí. Ngâní.hàngí.Thươngí.mạií.TNHHí.MTVí.Dầuí.Khíí.Toàní.Cầuí.phảií.phùí.lợ pí.vớií.luậtí.phápí.vàí.chínhí.sáchí.quảní.lýí.tàií.chínhí.củaí.Nhàí.nướcí.Việtí. Nam.í.Mặtí.khác,í.Việtí.Namí.đangí.trongí.quáí.trìnhí.hoàní.thiệní.cơí.chếí.qu ảní.lýí.kinhí.tếí.tàií.chính,í.điềuí.đóí.đòií.hỏií.việcí.hoàní.thiệní.hệí.thốngí.cácí chỉí.tiêuí.phâní.tíchí.tàií.chínhí.phảií.phùí.hợpí.vớií.xuí.hướngí.phátí.triểní.và í.yêuí.cầuí.quảní.lí.í.trongí.giaií.đoạní.tới. Đảmí.bảoí.phùí.hợpí.vớií.đặcí.điểm,í.yêuí.cầuí.vàí.trìnhí.độí.quảní.lýí.củ aí.Ngâní.hàngí.Thươngí.mạií.TNHHí.MTVí.Dầuí.Khíí.Toàní.Cầu,í.nộií.dungí phâní.tíchí.báoí.cáoí.tàií.chínhí.trongí.ngâní.hàngí.phảií.phùí.hợpí.vớií.đặcí.đi ểmí.hoạtí.độngí.sảní.xuấtí.kinhí.doanh,í.trìnhí.độí.cání.bộí.quảní.lý,í.cání.bộí. phâní.tíchí.tàií.chính,í.phùí.hợpí.vớií.quyí.mô,í.năngí.lựcí.tàií.chínhí.củaí.ngâ ní.hàng.

Chínhí.vìí.vậy,í.hoàní.thiệní.nộií.dungí.phâní.tíchí.báoí.cáoí.tàií.chínhí.p hảií.đảmí.bảoí.phùí.hợpí.vớií.chếí.độí.kếí.toání.hiệní.hành,í.đồngí.thờií.chúí.ý í.phùí.hợpí.vớií.đặcí.điểmí.riêngí.củaí.ngâní.hàngí.nhƣí.cơí.cấuí.tổí.chứcí.hoạ tí.độngí.kinhí.doanh,í.trìnhí.độí.quảní.lí.í.,í.trìnhí.độí.chuyêní.môní.củaí.độií.n gũí.kếí.toán í.củaí.ngâní.hàng.

Nguyêní.tắcí.trungí.thựcí.vàí.tráchí.nhiệm

- Trungí.thựcí.làí.nguyêní.tắcí.tạoí.lậpí.môií.trườngí.quaní.hệí.kinhí.tếí.l ànhí.mạnhí.đảmí.bảoí.sựí.bìnhí.đẳngí.vàí.hợpí.tácí.bềní.vữngí.giữaí.cácí.bêní.cóí.liêní.quan.í.Các thôngí.tiní.phâní.tíchí.vềí.tìnhí.hìnhí.tàií.chínhí.củaí.ngâní.hàngí.GPBankí.cần í.phảií.trìnhí.bàyí.mộtí.cáchí.trungí.thực. Đểí.đảmí.bảoí.đƣợcí.nguyêní.tắcí.nàyí.đòií.hỏií.cácí.chủí.thểí.phâní.tích í.phảií.đứngí.ởí.vịí.tríí.trungí.lậpí.khií.phâní.tíchí.tàií.chínhí.củaí.ngâní.hàng.í. Mặtí.khác,í.nguyêní.tắcí.trungí.thựcí.cũngí.đòií.hỏií.thôngí.tiní.phâní.tíchí.phả ií.đƣợcí.trìnhí.bàyí.mộtí.cáchí.dí.hiểuí.đảmí.bảoí.choí.mỗií.chủí.thểí.quảní.lýí. hiểuí.đúngí.nộií.dungí.cơí.bảní.củaí.nhữngí.thôngí.tiní.này.

- Tráchí.nhiệmí.làí.nguyêní.tắcí.rèní.luyệní.tinhí.thần,í.tháií.độí.vàí.kỷí. luậtí.cơí.bảní.đốií.vớií.chủí.thểí.phâní.tíchí.tàií.chínhí.trongí.Ngâní.hàng.í.Thự cí.thií.côngí.tácí.phâní.tíchí.cóí.tráchí.nhiệmí.sẽí.mangí.lạií.hiệuí.quảí.caoí.đồ ngí.thờií.cũngí.camí.kếtí.í.tinhí.thầní.tráchí.nhiệmí.củaí.nhàí.phâní.tíchí.đốií.v ớií.cácí.chủí.thểí.quảní.lýí.vềí.nguồní.gốc,í.chấtí.lƣợngí.thôngí.tiní.cungí.cấp. í.Việcí.đảmí.bảoí.nguyêní.tắcí.trungí.thựcí.vàí.tráchí.nhiệmí.trongí.phâní.tíchí báoí.cáoí.tàií.chínhí.ngâní.hàngí.sẽí.cóí.thểí.trợí.giúpí.chủí.thểí.quảní.lýí.tron gí.việcí.raí.quyếtí.địnhí.cũngí.nhƣí.trongí.quảní.lýí.vàí.kiểmí.soátí.rủií.ro,í.dựí đoání.vàí.đánhí.giáí.đƣợcí.cácí.saií.lầmí.củaí.ngâní.hàng

Nguyêní.tắcí.cungí.cấpí.thôngí.tiní.thíchí.hợp

Giảií.phápí.hoàní.thiệní.nộií.dungí.phâní.tíchí.báoí.cáoí.tàií.chínhí.tạií Ngâní.hàngí.Thươngí.mạií.Tráchí.nhiệmí.hữuí.hạní.Mộtí.thànhí.viêní.Dầu í.Khíí.Toàní.Cầu

Đểí.phâní.tíchí.tàií.chínhí.trởí.thànhí.côngí.cụí.đắcí.lựcí.phụcí.vụí.choí. côngí.tácí.quảní.lýí.thìí.côngí.tácí.nàyí.tạií.GPBANKí.phảií.đƣợcí.hoàní.thiện í.ởí.cácí.mặtí.sau:

3.3.1 Nângí.caoí.chấtí.lượngí.củaí.hệí.thốngí.thôngí.tiní.phụcí.vụí.ch oí.nộií.dungí.phâní.tíchí.tàií.chính

Trongí.nộií.dungí.phâní.tíchí.BCTC,í.việcí.cóí.nguồní.dữí.liệuí.thôngí.t iní.đầyí.í.đủí.làí.quaní.trọngí.vàí.tiêní.quyếtí.nhất.í.Việcí.cóí.nguồní.thôngí.tin í.đầyí.đủí.vàí.kịpí.í.thờií.sẽí.giúpí.nhàí.phâní.tíchí.kịpí.thờií.gửií.nhữngí.báoí.c áoí.phâní.tíchí.sớmí.nhấtí.đếní.cácí.đốií.tƣợngí.sửí.dụngí.báoí.cáo.

Việcí.hoàní.thiệní.thôngí.tiní.phụcí.vụí.côngí.tácí.phâní.tíchí.BCTCí.c ụí.thểí.í.nhƣí.sau:

- Thứí.nhất,í chuẩní.hóaí.nguồní.dữí.liệu

+í.Chuẩní.hóaí.hệí.thốngí.BCTCí.theoí.quyí.địnhí.củaí.NHNNí.vềí.chỉí. tiêuí.vàí.cáchí.lấyí.sốí.liệuí.đảmí.bảoí.tínhí.thốngí.nhấtí.vềí.sốí.liệuí.giữaí.cácí kỳí.báoí.cáo.í.Hoàní.thiệní.hệí.thốngí.xuấtí.báoí.cáoí.tàií.chínhí.tựí.độngí.bao í.gồmí.sốí.liệu,í.bảngí.biểu,í.đồí.thịí.minhí.họa.

+í.Xâyí.dựngí.hệí.thốngí.chií.tiếtí.hơní.vềí.cácí.mảngí.phâní.tíchí.kinhí. doanhí.nhƣ:í.Hệí.thốngí.thôngí.tiní.quảní.lýí.vềí.quảní.lýí.chií.phí,í.hệí.thốngí thôngí.tiní.vềí.quảní.lýí.tàií.sảní.nợ,í.cóí.tựí.động.

- Thứí.hai,í.thuí.thậpí.tàií.liệu,í.phâní.loạií.vàí.sửí.dụngí.tàií.liệu

+í.Thuí.thậpí.thêmí.cácí.thôngí.tiní.từí.nguồní.tiní.cậyí.

(WB,í.NHNN)í.vềí.tìnhí.hìnhí.hoạtí.độngí.kinhí.doanhí.củaí.cácí.NHTMí.tươ ngí.đồngí.vềí.quyí.mô,í.củaí.cácí.NHTMí.cóí.uyí.tín.í.Từí.đóí.cóí.thểí.tínhí.to ání.cácí.chỉí.tiêuí.phâní.tíchí.cơí.bảní.nhằmí.cóí.sựí.liêní.hệ,í.soí.sánhí.GPBA NKí.vớií.cácí.NHTM.í.Xácí.địnhí.vịí.thếí.vàí.chỗí.đứngí.củaí.GPBANKí.tron gí.ngànhí.ngâní.hàngí.tàií.chính.

- í.Thườngí.xuyêní.cậpí.nhậtí.cácí.báoí.cáoí.phâní.tíchí.củaí.cácí.tổí.chứcí.cóí.u yí.tíní.vàí.chấtí.lƣợngí.đểí.cóí.nguồní.đánhí.giá,í.soí.sánh,í.bổí.sungí.nhữngí.c áchí.nhìní.nhậní.phâní.tíchí.vềí.cácí.vấní.đềí.kinhí.tếí.ngâní.hàng.í.Từí.đóí.cóí. thểí.nângí.caoí.dầní.trìnhí.độí.phâní.tíchí.củaí.độií.ngũí.phâní.tíchí.quảní.trịí.c ủaí.GPBANK.

- í Thứí.ba,í nângí.caoí.hơní.nữaí.côngí.tácí.kiểmí.tra,í.kiểmí.soátí.nộií.bộ

Khií.mạngí.lướií.hoạtí.độngí.củaí.GPBANKí.ngàyí.càngí.mởí.rộng,í.thì í.việcí.thànhí.lậpí.thêmí.cácí.bộí.phậní.kiểmí.toání.nộií.bộí.khuí.vực,í.miềní.sẽ í.gópí.phầní.nângí.caoí.hơní.nữaí.chấtí.lƣợngí.củaí.côngí.tácí.kếí.toán,í.kiểmí. toání.nộií.bộí.nhằmí.đảmí.bảoí.tínhí.xácí.thựcí.vàí.độí.tiní.cậyí.cầní.thiếtí.củaí cácí.thôngí.tin,í.cácí.chỉí.tiêuí.tàií.chínhí.kịpí.thời,í.nhanhí.chóng.

- í Thứí.tư,í.GPBANKí.cầní.liêní.tụcí.cậpí.nhậtí.vàí.hoàní.thiệní.hệí.thốngí.thô ngí.tiní.kếí.toání.tàií.chínhí.đểí.bắtí.kịpí.vớií.cácí.chuẩní.mựcí.kếí.toání.Việtí. Namí.vàí.thôngí.lệí.tốtí.nhấtí.củaí.quốcí.tếí.nhƣngí.khôngí.tráií.vớií.phápí.luật í.Việtí.Nam.

3.3.2 Hoàní.thiệní.côngí.tácí.tổí.chứcí.phâní.tích,í.nguồní.dữí.liệuí.t hôngí.tiní.phụcí.vụí.phâní.tích

*í.Vềí.quảní.lýí.bí.í.í.phậní.phâní.tích:

Phâní.côngí.nhiệmí.vụí.choí.mộtí.Phóí.Tổngí.giámí.đốcí.nhiệmí.vụí.của í.Giámí.đốcí.tàií.chínhí.- í.CFO,í.quảní.lýí.trựcí.tiếpí.bộí.phậní.PTBCTCí.thuộcí.phòngí.tổngí.í.hợpí.vàí.chếí.độí.kếí.toán,í.cóí.tráchí.nhiệmí.phâní.côngí.theoí.dõií.thôngí.tiní.từí.hệí.t hốngí.kếí.toán,í.sauí.đóí.yêuí.cầuí.phâní.tíchí.đểí.chuyểní.hóaí.cácí.thôngí.iní. kếí.toání.thànhí.hệí.thốngí.thôngí.tiní.tàií.chính,í.làmí.cơí.sởí.đểí.lậpí.báoí.cáo í.tìnhí.hìnhí.tàií.chính,í.hoạchí.địnhí.chiếní.lƣợcí.tàií.chínhí.vàí.tiếní.hànhí.tổí.chứcí.thựcí.hiệní.chiếní.lƣợcí.tàií.chínhí.khií.đãí.Tổngí.giámí.đốcí.phêí.duyệt.

*í.Vềí.phâní.côngí.nhiệmí.vụ,í.quyí.trìnhí.thựcí.hiện

Xácí.địnhí.rõí.nhiệmí.vụ,í.vaií.trò,í.tráchí.nhiệmí.củaí.từngí.đốií.tƣợngí thamí.giaí.côngí.tácí.phâní.tíchí.sẽí.gúpí.phâní.nângí.caoí.chấtí.lƣợngí.củaí.b áoí.cáo,í.cụí.thểí.nhƣí.sau:

-í.Thứí.nhất:í.Thuí.thậpí.nhữngí.thôngí.tiní.tàií.chínhí.củaí.GPBANK

Phòngí.tổngí.hợpí.vàí.chếí.độí.kếí.toání.HOí.lậpí.vàí.chiuí.tráchí.nhiệm í.vềí.tínhí.chínhí.xácí.vàí.kịpí.thờií.củaí.thôngí.tiní.trêní.cácí.báoí.cáoí.tàií.chí nh:

+í.Bảngí.câní.đốií.kếí.toání.(toàní.ngâní.hàng)

+í.Báoí.cáoí.kếtí.quảí.hoạtí.độngí.kinhí.doanhí.

(toàní.ngâní.hàngí.vàí.từngí.CN)

+í.Báoí.cáoí.lưuí.chuyểní.tiềní.tệí.(hệí.thống)

+í.Bảní.thuyếtí.minhí.BCTCí.(hệí.thống)

- í.Thứí.hai:í.Thuí.thậpí.thôngí.tiní.liêní.quaní.từí.cácí.nguồní.khácí.đểí.làmí.c ơí.sởí.choí.việcí.đốií.chứng,í.soí.sánh,í.đánhí.giáí.sựí.tươngí.quaní.vềí.tìnhí.hì nhí.tàií.chínhí.củaí.GPBANKí.vớií.cácí.ngâní.hàngí.bạn.

Phòngí.tổngí.hợpí.vàí.phâní.tíchí.tiếní.hànhí.thuí.thậpí.thêmí.thôngí.tiní kinhí.tếí.vĩí.mô,í.tàií.chínhí.tiềní.tệí.thếí.giới,í.Việtí.Namí.thôngí.quaí.quaí.cá cí.trangí.webí.chínhí.thốngí.nhưí.Ngâní.hàngí.nhàí.nước,í.Reuter,í.WB,í.Bloo mberg.í.Sốí.liệuí.chií.tiếtí.vềí.dƣí.nợí.theoí.ngànhí.nghề,í.nhómí.nợ,í.khuí.vực í.thànhí.phầní.kinhí.tếí.từí.khốií.quảní.trịí.rủií.ro.í.Cácí.BCTCí.củaí.NHTMí.k hác,í.cácí.báoí.cáoí.phâní.tíchí.củaí.chuyêní.giaí.hayí.NHTMí.khác

- í.Thứí.ba:í.Xửí.lýí.nguồní.dữí.liệuí.đóí.bằngí.cácí.côngí.cụí.thíchí.hợpí.c óí.thể.

- í.Thứí.tư:í.Tiếní.hànhí.phâní.tíchí.tàií.chính.í.Trongí.quáí.trìnhí.phâní.tíchí.nế uí.cóí.nhữngí.vấní.đềí.chƣaí.rõí.ràng,í.cụí.thểí.thìí.sẽí.liêní.hệí.vớií.cácí.bộí.p hậní.liêní.quaní.đểí.tìmí.hiểu,í.thuyếtí.minh.

- í.Thứí.năm :í.Sauí.khií.phâní.tích,í.bộí.phậní.phâní.tíchí.gửií.báoí.cáoí.phâní.tí chí.choí.giámí.đốcí.tàií.chínhí.phêí.duyệt.

- í.Thứí.sáu:í Sauí.khií.cóí.phêí.duyệtí.củaí.giámí.đốcí.tàií.chínhí.bảní.báoí.cáo í.phâní.tíchí.sẽí.đƣợcí.gửií.lêní.choí.Tổngí.giámí.đốcí.đểí.trìnhí.căní.cứí.đềí.x uấtí.thamí.mưuí.cácí.biệní.phápí.kinhí.doanh.

3.3.3 Tổí.chứcí.tốtí.việcí.sửí.dụngí.kếtí.quảí.phâní.tích

Điềuí.kiệní.thựcí.hiệní.giảií.pháp

3.4.1 Vềí.phí.aí.í.í.í.í.í.í.í.í.ơí.quaní.quảní.lýí.Nhàí nước

Thứí.nhất,í NHNNí.Việtí.namí.nêní.sớmí.xâyí.dựngí.mộtí.hệí.thốngí.ch ỉí.tiêuí.chuẩní.phâní.tíchí.tìnhí.hìnhí.tàií.chínhí.củaí.cácí.NHTMí.mangí.tínhí. hướngí.dẫn,í.cóí.quyí.địnhí.thốngí.nhấtí.vềí.phươngí.phápí.tínhí.toání.saoí.ch oí.vừaí.khoaí.họcí.vừaí.phùí.hợpí.vớií.nhữngí.điềuí.kiệní.hiệní.thời.í.Trêní.cơí sởí.đóí.vàoí.cuốií.nămí.NHNNí.nêní.cóí.cácí.thôngí.báoí.choí.cácí.NHTMí.cá cí.thôngí.sốí.tàií.chínhí.mangí.tínhí.bìnhí.quâní.í.theoí.cácí.chỉí.tiêuí.đãí.đƣợc í.tiêuí.chuẩní.hóaí.trêní.cơí.sởí.cácí.báoí.cáoí.chínhí.thứcí.củaí.ngâní.hàng,í.tạ oí.điềuí.kiệní.thuậní.lợií.choí.côngí.tácí.phâní.tíchí.BCTCí.củaí.cácí.NHTM.

Thứí.hai,í NHNNí.kếtí.hợpí.vớií.Bộí.tàií.chínhí.cầní.tiếpí.tụcí.nghiêní.c ứuí.sửaí.đổií.chếí.độí.kếí.toání.hiệní.hànhí.theoí.hướngí.phùí.hợpí.vớií.yêuí.c ầuí.củaí.nềní.kinhí.tếí.thịí.trường,í.phùí.hợpí.vớií.đặcí.điểm,í.trìnhí.độí.quảní. lýí.kinhí.tếí.tàií.chínhí.hiệní.tạií.củaí.cácí.NHTMí.nóií.chung,í.ngâní.hàngí.nó ií.riêngí.vàí.đồngí.thờií.phùí.hợpí.vớií.chuẩní.mựcí.kếí.toání.quốcí.tế.

3.4.2 Vềí.phí.aí.Ngâní.hàngí.Thươngí.mạií.Tráchí.nhiệmí.hữuí.hạní Mộtí.thànhí.viêní.Dầuí.Khíí.Toàní.Cầu

Nhằmí.phụcí.vụí.choí.việcí.lậpí.kếí.hoạchí.tàií.chính,í.lậpí.nhuí.cầuí.vố ní.hayí.xâyí.dựngí.chínhí.sáchí.huyí.độngí.vốn,í.dựí.báoí.nhuí.cầuí.vàí.khảí.nă ngí.thịí.trườngí.đượcí.chínhí.xácí.hơn,í.gắní.vớií.thựcí.tií.ní.hơní.nếuí.nhưí.c ôngí.tácí.nghiêní.cứu,í.côngí.tácí.phâní.tíchí.tàií.chínhí.đạtí.hiệuí.quảí.tốt,í.Ng âní.hàngí.Thươngí.mạií.TNHHí.MTVí.Dầuí.Khíí.Toàní.Cầuí.cần:

Nângí.caoí.mứcí.quaní.tâmí.củaí.í.í.aní.lãnhí.đạoí.GPBank

- í.GPBankí.cầní.xâyí.dựngí.bộí.phậní.chuyêní.tráchí.vềí.phâní.tíchí.tìnhí.hìnhí.í.tàií chínhí ngâní hàng,í khôngí kiêmí nhiệmí giữaí bộí phậní kếí toání vớií bộí phận phâní.tíchí.nhằmí.phâní.tíchí.vàí.đánhí.giáí.tìnhí.hìnhí.tàií.chínhí.củaí.GPBankí đạtí.kếtí.quảí.trungí.thực,í.kháchí.quaní.vàí.thườngí.xuyêní.hơn.

- GPBankí.cầní.cóí.biệní.phápí.điềuí.chỉnh,í.bổí.sungí.nhâní.sự,í.thamí. mưuí.choí.Giámí.đốcí.trongí.quáí.trìnhí.tìmí.kiếm,í.kýí.kếtí.hợpí.đồng,í.đểí.n gâní.hàngí.cóí.thêmí.doanhí.thu,í.tăngí.lợií.nhuận,í.đảmí.bảoí.phátí.triểní.bềní. vững,í.đểí.cóí.thểí.nângí.caoí.hiệuí.quảí.kinhí.doanhí.củaí.ngâní.hàngí.thìí.toà ní.thểí.cání.bộí.côngí.nhâní.viêní.chứcí.củaí.ngâní.hàngí.phảií.nỗí.lựcí.vàí.quy ếtí.tâmí.hếtí.mình.

Nângí.í.aoí.trìnhí.độí.củaí.độií.ngũí.í.í.ní.í.í.ộí.thựcí.hiệní.nộií.dungí phâní.tíchí.í.tàií.chính

- Nhâní.viêní.phâní.tíchí.tàií.chínhí.trongí.ngâní.hàngí.khôngí.chỉí.nắmí vữngí.chuyêní.môní.nghiệpí.vụí.màí.còní.phảií.nắmí.vữngí.quyí.chế,í.chínhí.s áchí.quảní.lýí.tàií.chính,í.chínhí.sáchí.thuếí.Nhàí.nướcí.cũngí.nhưí.tìnhí.hìnhí kinhí.tếí.trongí.vàí.ngoàií.nước,í.cóí.khảí.năngí.đưaí.raí.địnhí.hướngí.trongí. thờií.gianí.tới.í.Ngoàií.ra,í.nhâní.viêní.phâní.tíchí.cầní.hiểuí.rõí.thựcí.trạng,í.đị nhí.hướngí.phátí.triểní.củaí.ngâní.hàngí.đểí.tìmí.raí.nguyêní.nhâní.cũngí.nhưí giảií.phápí.choí.cácí.vấní.đềí.kinhí.tếí.- í.tàií.chínhí.trongí.Ngâní.hàng.í.GPBankí.cầní.thườngí.xuyêní.choí.cání.bộí.p hâní.tíchí.đií.đàoí.tạo,í.bổí.sungí.kiếní.thức,í.cậpí.nhậtí.cácí.văní.bảní.mớií.nh ất.

- í.Ngoàií.ra,í.ngâní.hàngí.GPBankí.cóí.thểí.thuêí.cácí.chuyêní.giaí.phâní.tí chí.độcí.lậpí.đểí.nângí.caoí.tínhí.kháchí.quaní.củaí.kếtí.quảí.phâní.tíchí.đ ồngí.thờií.cóí.đƣợc sựí.tƣí.vấní.hợpí.lý,í.chấtí.lƣợng,í.phùí.hợpí.vớií.tìnhí.hìnhí.tàií.chínhí.c ủaí.ngâní.hàng.í.Cácí.báoí.cáoí.phâní.tíchí.củaí.chuyêní.giaí.tàií.chínhí.cũ ngí.làí.tàií.liệuí.giúpí.cání.bộí.phâní.tíchí.trongí.ngâní.hàngí.í.GPBankí.c óí.thểí.họcí.hỏií.vàí.tíchí.lũyí.thêmí.kinhí.nghiệm.

Trongí.vòngí.mộtí.vàií.nămí.trởí.lạií.đây,í.hoạtí.độngí.kinhí.doanhí.tiềní tệ- í.ngâní.hàngí.củaí.Việtí.Namí.phátí.triểní.mạnhí.mẽ,í.mứcí.độí.cạnhí.tranhí.ng àyí.càngí.gayí.gắtí.Tínhí.hấpí.dẫní.củaí.kinhí.doanhí.tiềní.tệí.- í.ngâní.hàngí.đƣợcí.đánhí.giáí.caoí.hơní.hẳní.soí.vớií.ngànhí.kinhí.tếí.khác.í.T uyí.nhiên,í.hoạtí.độngí.nàyí.ngàyí.càngí.đốií.đầuí.vớií.nhiềuí.tháchí.thứcí.vàí.r ủií.roí.buộcí.cácí.NHí.phảií.khôngí.ngừngí.nângí.caoí.năngí.lựcí.tàií.chính,í.h oàní.thiệní.cơí.chếí.giámí.sát,í.quảní.lýí.rủií.ro,í.đặcí.biệtí.làí.năngí.lựcí.quảní.trị,í.điềuí.hành.í.Mộtí.côngí.cụí.quaní.trọngí.khôngí.thểí.thiếuí.đểí.hỗí.trợí.đắc í.lựcí.choí.côngí.tácí.quảní.trịí.điềuí.hànhí.làí.PTBCTC.í.Vớií.vaií.trò,í.vịí.tríí.quaní.trọngí.ấyí.thìí.việcí.hoàní.thiệní.môí.hìnhí.tổí.chứcí.vềí.quyí.trìnhí.phâní.tích,í.cácí.chỉí.tiêuí.vàí.í.phươngí.phápí.phâní.tích,í.nguồní.nhâní.lựcí.thựcí.h iệní.phâní.tức,í.hệí.thốngí.thôngí.tin,í.côngí.nghệí.hỗí.trợí.choí.phâní.tíchí.làí.nhữngí.giảií.phápí.tổngí.thểí.nhằmí.nângí.í.caoí.chấtí.lƣợngí.côngí.tácí.PTBCTCí.tạií.GPBANK.í.Đồngí.thời,í.luậní.văní.cũngí.đƣaí.raí.mộtí.sốí.kiếní.nghịí.đốií.vớií.cácí.tổí.chứcí.cóí.liêní.quaní.nhằmí.tạoí.điềuí.kiệní.thuậní.lợií.choí.c ácí.NHTMí.nóií.chungí.vàí.GPBANKí.thựcí.hiệní.tốtí.côngí.tácí.PTBCTC.

Hệí.thốngí.NHTMí.Việtí.namí.đangí.cóí.sựí.biếní.đổií.mộtí.cácí.khôngí ngừng,í.sựí.cạnhí.tranhí.đangí.dií.ní.raí.mộtí.cáchí.quyếtí.liệtí.giữaí.cácí.ngân í.hàngí.cùngí.vớií.yêuí.cầu,í.đòií.hỏií.củaí.quáí.trìnhí.táií.cơí.cấuí.đangí.dií.ní. raí.mạnhí.mẽí.vàí.cấpí.báchí.nhƣí.hiệní.nay,í.Vìí.vậy,í.nóí.đặtí.raí.nhiềuí.vấní. đềí.cầní.phảií.giảií.quyết.í.Trongí.đó,í.hoàní.thiệní.côngí.tácí.phâní.tíchí.tàií.c hínhí.làí.mộtí.vấní.đềí.luôní.đượcí.đặtí.raí.đốií.vớií.cácí.ngâní.hàngí.thươngí. mại.í.Doí.vậy,í.luậní.văní.đãí.mạnhí.dạní.đií.sâuí.vàoí.mộtí.trongí.nhữngí.vấní đềí.thení.chốtí.củaí.việcí.hỗí.trợí.điềuí.hành,í.raí.quyếtí.địnhí.củaí.NHTMí.làí nộií.dungí.phâní.tíchí.tàií.chínhí.đểí.nghiêní.cứuí.hoàní.thiện,í.bổí.sungí.nó.í. Trongí.quáí.trìnhí.đó,í.luậní.văní.đãí.thểí.hiệní.đƣợcí.cácí.kếtí.quảí.nghiêní.cứ uí.chínhí.sauí.đây:

- Hệí.thốngí.hóaí.kháí.đầyí.đủ,í.rõí.ràng,í.cặní.kẽí.lýí.luậní.vềí.nộií.dungí phâní.tíchí.tàií.chínhí.NHTMí.theoí.quaní.điểmí.củaí.ngườií.nghiêní.cứuí.đểí làmí.nềní.tảngí.choí.việcí.phâní.tích,í.nhậní.xét,í.đánhí.giáí.giáí.thựcí.trạngí.P TBCTCí.củaí.GPBANKí.như:í.quyí.trình,í.phươngí.phápí.phâní.tích,í.nộií.du ngí.phâní.tích,í.chỉí.tiêuí.phâní.tích.

- Làmí.rõí.í.đặcí.điểmí.củaí.báoí.cáoí.tàií.chínhí.NHTM,í.đặcí.điểmí.tr ongí phâní.tíchí.báoí.cáoí.tàií.chínhí.NHTM,í.chỉí.raí.sựí.khácí.biệtí.soí.v ớií.cácí.NHTMí.phií.tàií.chính.

- Xemí.xétí.thựcí.trạngí.nộií.dungí.phâní.tíchí.tàií.chínhí.tạií.ngâní.hàngí. GPBANK.í.Nêuí.rõí.nhữngí.ƣu,í.nhƣợcí.điểmí.củaí.côngí.tácí.đóí.cùngí.cácí. nguyêní.nhâní.tạoí.raí.chúng.

- Đềí.xuấtí.cácí.giảií.pháp,í.kiếní.nghịí.liêní.quaní.đếní.việcí.hoàní.thiệní. côngí.tácí.PTCTí.tạií.Ngâní.hàngí.GPBANK,í.trongí.đóí.cóí.thểí.ápí.dụngí.ch oí.cácí.NHTMí.khácí.tạií.Việtí.Nam.

Songí.đểí.cóí.thểí.ápí.dụngí.cóí.kếtí.quảí.nộií.dungí.phâní.tíchí.này,í.thì í.cầní.phảií.cóí.nhữngí.điềuí.kiệní.nhấtí.địnhí.vềí.sựí.nỗí.lựcí.củaí.GPBANKí.vàí.sựí.quaní.tâmí.đúngí.mứcí.củaí.Ngâní.hàngí.Nhàí.nướcí.Việtí.Nam.

Vớií.tinhí.thầní.hamí.thíchí.nghiêní.cứuí.vàí.họcí.hỏi,í.bảní.thâní.tôií.đã í.mạnhí.dạní.đií.sâuí.vàoí.đềí.tàií.nàyí.vớií.mongí.muốní.gópí.phầní.côngí.sức í.nhỏí.béí.củaí.mình vàoí.việcí.làmí.rõí.thêm,í.tạoí.thuậní.lợií.thêmí.choí.việcí.ứngí.dụngí.phâní.í.tí chí.tàií.chínhí.ởí.cácí.NHTMí.Việtí.Nam.í.Tuyí.nhiên,í.doí.sựí.hạní.chếí.vềí.tr ìnhí.độí.cũngí.nhƣí.mộtí.sốí.điềuí.kiệní.khácí.nêní.luậní.văní.nàyí.khôngí.thểí.tránhí.khỏií.nhiềuí.vấní.đềí.thiếuí.sótí.cũngí.nhƣí.cầní.phảií.đƣợcí.tiếpí.tụcí.n ghiêní.cứuí.thêm.í.Tôií.rấtí.mongí.vàí.cảmí.ơní.vềí.nhữngí.ýí.kiếní.gópí.ýí.của í.cácí.thầyí.côí.giáo,í.cácí.nhàí.chuyêní.môní.vàí.đồngí.nghiệpí.đểí.choí.côngí.trìnhí.nghiêní.cứuí.nàyí.đƣợcí.tiếpí.tụcí.đƣợcí.hoàní.thiện.

DANHí.MỤCí.Tí.Ií.LIỆUí.THAMí.KHẢO

1 Bộí.Tàií.chínhí.(2014),í.Thôngí.tưí.sốí.200/2014/TTí.- í.BTCí.Hướngí.dẫní.chếí.đí.í.í.kếí.toání.doanhí.nghiệp.

2 Ngôí.Thếí.Chi,í.Nguyí.ní.Trọngí.Cơí.

(2015),í.Giáoí.trìnhí.Phâní.tíchí.tàií.chínhí.doanhí.nghiệp,í.NXBí.Tàií.chí nh,í.Hàí.Nội.

(2017),í.Phâní.tíchí.báoí.cáoí.tàií.chính,í.NXBí.Đạií.họcí.í.Kinhí.tếí.quốcí. dân,í.Hàí.Nội.

(2011),í.Quảní.trịí.rủií.roí.trongí.ngâní.hàng,í.NXBí.LĐí.xãí.hội,í.HàNội.

5 Nguyí.ní.Đìnhí.Kiệm,í.Bạchí.Đứcí.Hiểní.

(2010),í.Giáoí.trìnhí.Tàií.chínhí.doanhí.nghiệp,í.NXBí.Tàií.chính,í.Hàí.Nộ i.

(2008),í.Quảní.trií.ngí.ní.hàngí.thươngí.mại,í.NXBí.Tàií.chính,í.Hàí.Nội.

7 Ngâní.hàngí.Nhàí.nướcí.Việtí.Namí.

(2005),í.Quyí.địnhí.vềí.phâní.loạií.nợ,í.tríchí.lậpí.vàí.sửí.dụngí.dựí.phòngí

đểí.xửí.lýí.rủií.roí.tíní.dụngí.trongí.hoạtí.đí.ng,í.Quyếtí.địnhí.493/QĐ- NHNN,í.Hàí.Nội.

8 Ngâní.hàngí.Nhàí.nướcí.Việtí.Namí.

(2010),í.Quyí.địnhí.vềí.cácí.tỷí.lệí.bảoí.đảmí.aní.toàní.trongí.hoạtí.đí.ngí.c ủaí.tổí.chứcí.tíní.dụng,í.Thôngí.tưí.13/2010/TT-í.NHNN,í.Hàí.Nội.

9 Ngâní.hàngí.Nhàí.nướcí.Việtí.Namí.

(2010),í.Sửaí.đổií.Quyí.địnhí.tạií.Thôngí.tưí.13/2010/TT-

NHNN,í.Hàí.Ní.í.i,í.Thôngí.tưí.19/2010/TT-NHNN,í.Hàí.Nội.

10.Ngâní.hàngí.Nhàí.nướcí.Việtí.Namí.

(2011),í.Sửaí.đổií.Quyí.địnhí.tạií.Thôngí.tưí.13/2010/TT-

NHNNí.vàí.Thôngí.tưí.19/2010/TT-NHNN,í.Thôngí.tưí.22/2010/TT- í.NHNN,í.Hàí.Nội.

11.Ngâní.Hàngí.TMCPí.Dầuí.Khíí.Toàní.Cầuí.(2016-

2020),í.Bí.í.oí.í.í.oí.thườngí.í.í.niên,í.Hàí.Nội

12.Ngâní.Hàngí.TMCPí.Dầuí.Khíí.Toàní.Cầuí.(2016-

2020),í.Báoí.cáoí.hoạtí.đí.ngí.kinhí.doanh,í.Hàí.Nội

(2001),í.Quảní.trịí.ngí.í.ní.hàngí.thươngí.mại,í.NXBí.Tàií.chính,í.í.Hàí.N ội.