Nâng cao nghiệp vụ thanh toán quốc tế nhằm tăng hiệu quả kinh doanh nhập khẩu tại công ty dịch vụ kỹ thuật và xuất nhập khẩu techsimex 1

1 LỜI MỞ ĐẦU Trong bối cảnh kinh tế giới ngày nay, hợp tác kinh tế trở thành điều tất yếu cho quốc gia.Chính vậy, xuất nhập ln đóng vai trị quan trọng kinh tế Nó chi phối tồn kinh tế quốc dân nói chung ngành, lĩnh vực, địa phương nói riêng Nhất ta trở thành thành viên WTO, tác động hoạt động xuất nhập lại mạnh mẽ đến người dân doanh Việt Nam Công ty Dịch vụ Kỹ thuật Xuất nhập (TECHSIMEX ) công ty nhà nước kinh doanh thành công, hoạt động nhập khẩu.Các mặt hàng TECHSIMEX kinh doanh đa dang: từ máy móc, trang thiết bị, vật tư,…phục vụ cho sản xuất đến mặt hàng dành cho tiêu dùng như: rượu, đồ thủ cơng mỹ nghệ… Chính hoạt động xuất nhập mang lại thành công lớn cho cơng ty, mà tốn quốc tế lại có vai trị khơng nhỏ Sau thời gian thực tập TECHSIMEX, nhận thức điều chọn đề tài: “Nâng cao nghiệp vụ toán quốc tế nhằm tăng hiệu kinh doanh nhập công ty dịch vụ kỹ thuật Xuất nhập TECHSIMEX” Trong q trình nghiên cứu, tơi sử dụng số phương pháp sau:thống kê, phân tích kinh doanh, so sánh… Đề tài gồm: Chương I: Tổng quan nghiệp vụ toán quốc tế mối quan hệ với hiệu kinh doanh nhập ChươngII: Thưc trạng hoạt động công ty TECHSIMEX Chương III: Các biện pháp nâng cao nghiệp vụ toán quốc tế công ty TECHSIMEX Để thực đề tài này, nhận giúp đỡ nhiệt tình cơng ty TECHSIMEX , đặc biệt cán nhân viên phòng Xuất nhập Bên cạnh bảo tận tình cô giáo TH.S Nguyễn Mai Thu giúp đỡ tơi hồn thành đề tài Xin chân thành cảm ơn! Chương I: Tổng quan nghiệp vụ tốn quốc tế mối quan hệ với hiệu kinh doanh nhập 1.1.Khái quát nghiệp vụ toán quốc tế: 1.1.1 Khái niệm nghiệp vụ toán quốc tế: Thanh toán quốc tế trình trình thực khoản thu chi đối ngoại nước với để hoàn tất mối quan hệ xuất nhập dịch vụ, hàng hố;vay nợ;đầu tư vốn;viện trợ hình thức khác Việc toán nghĩa vụ tiền tệ phát sinh có liên quan tới quan hệ kinh tế, thương mại mối quan hệ khác tổ chức, công ty chủ thể khác nước gọi toán quốc tế Hồn tồn khác với tốn nước, tốn quốc tế có liên quan đến việc trao đổi tiền quốc gia nước lấy tiền nước khác Tiền nước quy định theo pháp luật nước có đặc điểm riêng Vì vậy, ký kết hợp đồng mua bán ngoại thương, bên phải thoả thuận với lấy đồng tiền nước tiền tệ tính toán hay/và toán hợp đồng Đồng tiền đồng tiền hai nước tiền tệ nước thứ ba Tiền tệ tốn quốc tế thường khơng phải tiền mặt mà tồn hình thức phương tiện toán thư chuyển tiền, điện chuyển tiền, hối phiếu, kỳ phiếu séc ghi ngoại tệ Thông thường toán quốc tế nước thực đô la Mỹ bảng Anh Đôi khi, Mác Đức, Yên Nhật, Frang Pháp, Won Hàn Quốc…cũng dùng phổ biến toán quốc tế, địa vị Đơ la Mỹ bảng Anh có lúc bị xuống thấp Cơ chế toán quốc tế ngoại thương tiến hành sau: Người xuất hàng hoá dịch vụ sau hoàn thành nghĩa vụ giao hàng, ký phát hối phiếu đòi tiền người nhập khẩu; nhận kỳ phiếu, séc người nhập chuyển tới chuyển cho ngân hàng nước nhờ thu số tiền ghi phương tiện tốn Các ngân hàng chuyển phương tiện toán cho ngân hàng đồng nghiệp nước ngồi u cầu địi tiền hộ người mắc nợ, sau ghi vào tài khoản NOSTRO mở ngân hàng Do có ngoại tệ tài khoản mở ngân hàng đồng nghiệp nước ngoài, ngân hàng nước bán phương tiện toán ghi ngoại tệ cho tự nhiên nhân pháp nhân để có tiền tốn cho việc nhập hàng hố, chi phí vận tải, bảo hiểm cho việc trả nợ lợi tức nước nước Nói chung, tất việc toán nước tiến hành thông qua ngân hàng không dùng tiền mặt, có trường hợp riêng biệt Các chứng từ toán quốc tế đối tượng để mua bán đối tượng mua bán chủ yếu ngân hàng Các pháp nhân tự nhiên nhân, tổ chức, công ty tham gia mua bán ngoại tệ tạo nên thị trường hối đoái Trong điều kiện nay, ngân hàng thương mại đóng vai trị quan trọng thị trường này, ngân hàng tập trung tay đa số tuyệt đối nghiệp vụ ngoại hối 1.1.2 Sự đời phát triển toán quốc tế: Sự hợp tác tham gia phân công lao động quốc tế tăng lên làm cho trao đổi hàng hố nước gia tăng mà cịn làm cho trao đổi hàng hoá, dịch vụ nước phát triển Các liên hệ kinh tế nước ngày mật thiết hình thành thị trường giới thống Các phương tiện lưu thơng tín dụng (hối phiếu, kỳ phiếu, séc…) dùng làm phương tiện tốn quốc tế hình thành sở phát triển tín dụng thương mại tín dụng ngân hàng, có vai trị quan trọng toán quốc tế Các phương tiện lưu thơng tín dụng xuất xã hội trước chủ nghĩa tư bản, điều kiện chủ nghĩa tư đại với phát triển mở rộng chế độ tín dụng tư chủ nghĩa với quy mô phát triển rộng lớn nghiệp vụ cho vay, phương tiện lưu thơng tín dụng trở thành vật mang hình thái tiền tệ đặc thù Hoàn toàn khác với tiền kim loại đầy đủ giá trị, phương tiện lưu thơng tín dụng khơng có giá trị nội nó, mà dấu hiệu tiền tệ mà Song, tiền giấy ký hiệu tiền thật nhà nước phát hành, phương tiện lưu thơng tín dụng phần lớn kết hợp đồng mua bán hàng hoá nghiệp vụ ngân hàng tạo 1.1.3 Các phương tiện tốn quốc tế thơng dụng 1.1.3.1 Hối phiếu (bill of exchange- draft): Khái niệm: Hối phiếu tờ mệnh lệnh trả tiền vô điều kiện người kí phát cho người khác, yêu cầu người nhìn thấy hối phiếu đến ngày cụ thể định, đến ngày xác định tương lai, phải trả số tiền định cho người đó, theo lệnh người trả cho người khác, trả cho người cầm phiếu (BEA 1882 Anh ) Đặc điểm hối phiếu :  Tính trừu tượng hối phiếu : Hối phiếu không cần phải ghi nội dung quan hệ kinh tế mà cần ghi rõ số tiền phải trả trả cho ai, người toán, thời gian toán … khơng cần phải nói lên nguyên nhân việc phải trả tiền hối phiếu  Tính bắt buộc phải trả tiền hối phiếu : Người trả tiền phải trả tiền đầy đủ theo yêu cầu hối phiếu Người trả tiền không viện lí riêng thân người kí phát hối phiếu, trừ trường hợp hối phiếu khơng phù hợp với đạo luật chi phối  Tính lưu thơng hối phiếu : Hối phiếu chuyển nhượng từ người sang người khác thời hạn nó, người trả tiền toán cho người cầm hối phiếu cho dù hợp đồng mua bán khơng thực hồn chỉnh Hình thức hối phiếu : Hối phiếu phải lập hình thức chứng từ Hối phiếu viết tay, đánh máy, in sẵn …vẫn có giá trị ngang Viết tay hay đánh máy phải mực không phai, không viết bút chì, mực đỏ Ngơn ngữ sử dụng phải thống ngôn ngữ hối phiếu Hối phiếu lập thành hay nhiều Hối phiếu khơng có chính, phụ 1.1.3.2 Séc Theo Công ước Geneve, séc tờ mệnh lệnh vô điều kiện người chủ tài khoản tiền gửi, lệnh cho ngân hàng trích từ tài khoản số tiền định dể trả nợ cho người cầm séc, người có tên séc trả theo lệnh người Tờ séc muốn có hiệu lực, bắt buộc phải có yếu tố sau đây: - Danh từ “SÉC” đựoc in làm tiêu đề tờ séc(Nếu khơng có tiêu đề đó,ngân hàng tù chối thực lệnh người phát hành séc) - Ngày, tháng , năm địa điểm phát hành séc - Ngân hàng trả tiền - Tài khoản trả tiền - Trả số tiền định (số tiền phải ghi rõ ràng, đơn giản dễ nhận biết.Số tiền séc phải ghi vừa số, vừa chữ phải thống với nhau.Nếu có khơng thống hai cách ghi đó, người ta vào số tiền ghi chữ.Không loại trừ số tiền ghi séc hoàn toàn chữ hoàn toàn số, Song có khác biệt chúng người ta cú vào số tiền nhỏ hơn) - Tên địa người trả tiền - Tên địa người hưởng lợi tài khoản họ( Nếu có) - Chữ ký người phát hành séc Séc mệnh lệnh trả tiền vô điều kiện, yêu cầu.Do nhận lệnh này, ngân hàng chấp nhận cách vô điều kiện, trừ trường hợp tài khoản người phát hành séc khơng cịn tiền tờ séc ký trái phép.Tuỳ theo loại séc mà có thêm số nội dung khác.Séc ngân hàng phát hành để lãnh tiền ngân hàng khác 1.1.3.3 Kỳ phiếu Ngược lại với hối phiếu, kỳ phiếu nợ viết để hứa cam kết trả tiền cho người hưởng lợi.Với tính thụ động toán trên, toán quốc tế, kỳ phiếu thông dụng hối phiếu Kỳ phiếu tờ giấy hứa cam kết trả tiền vô điều kiện người lập phát hứa trả số tiền định cho người hưởng lợi theo lệnh người trả cho người khác quy định kỳ phiếu Các điều mà luật dùng để điều chỉnh hối phiếu áp dụng tương tự cho kỳ phiếu thương mại.Tuy nhiên, có số đặc thù sau:  Kỳ hạn kỳ phiếu quy định rõ  Một kỳ phiếu hay nhiều người ký phát để cam kết toán cho hay nhiều người hưởng lợi  Kỳ phiếu cần có bảo lãnh ngân hàng cơng ty tài Sự bảo lãnh đảm bảo khả toán kỳ phiếu  Khác với hối phiếu thường gồm hai bản:số1 số 2, kỳ phiếu có nợ phát để chuyển cho người hưởng lợi kỳ phiếu 1.1.4 Các phương thức tốn áp dụng hoạt động xuất nhập nghiệp vụ cụ thể: 1.1.4.1 Phương thức chuyển tiền Khái niệm : Phương thức chuyển tiền phương thức khách hàng ( người trả tiền, người mua, người nhập khẩu…) yêu cầu ngân hàng phục vụ chuyển số tiền định cho người hưởng lợi (người cung ứng dịch vụ, người bán, người xuất …) địa điểm định Ngân hàng chuyển tiền phải thơng qua đại lí nước nước người hưởng lợi để thực nhiệm vụ chuyển tiền Vận dụng phương thức toán điện chuyển tiền: Đối với nhà xuất khẩu: Phòng mã ngân hàng nhận điện chuyển tiền từ ngân hàng nước ngài, sau kiểm mã, chuyển điện cho Phịng nghiệp vụ ngân hàng Thanh tốn viên vào thị trả tiền điện tiến hành ghi bút tốn: Nợ- ngân hàng nước ngồi Có- cho cơng ty xuất Bút tốn lập thành liên, có liên giao cho nhà xuất để báo tiền Đối với nhà nhập khẩu: Phương thức chuyển tiền thường dùng để:thanh toán dịch vụ phí (cước phí, phí bảo hiểm…), tốn tiền nhập Hồ sơ xin chuyển tiền ứng trước gồm :  Lệnh chuyển tiền (payment order) :  Hợp đồng mua bán ngoại thương ( Sales contract ) :  Giấy phép nhập hạn nghạch mặt hàng nhập có điều kiện Hồ sơ xin chuyển tiền trả hay trả chậm :  Lệnh chuyển tiền :  Hợp đồng mua bán ngoại thương :  Tờ khai hải quan :  Hóa đơn thương mại : Sau kiểm tra thấu hồ sơ hợp lệ, toán viên kiểm tra số dư tài khoản tiền gửi doanh nghiệp nhập chuyển tiền *Nếu số dư ≥giá trị chuyển tiền: toán viên đánh điện chuyển tiền *Nếu số dư < giá trị chuyển tiền: doanh nghiệp nhập xin mua vay ngoại tệ tốn Sau đánh điện chuyển tiền, toán viên lập phiếu chuyển khoản: Nợ- tài khoản tiền gửi công ty nhập Có- dịch vụ phí điện phí Có – tài khoản ngân hàng nước ngồi Và gửi cho Phịng kế tốn để báo nợ cơng ty nhập 1.1.4.2 Phương thức ghi sổ Khái niệm:Là phương thức tốn mà người xuất sau thực giao hàng cung ứng dịch vụ cho người nhập khẩu, mở tài khoản ( Hoặc sổ ) ghi nợ cho người mua việc toán khoản nợ thực sau thời hạn định hai bên mua bán thoả thuận trước ( Tháng, quí , năm…) Thực chất phương thức toán ghi sổ người xuất ( người bán) thực tín dụng cho người mua Quy trình tốn ghi sổ: NH dịch vụ XK (4) NH dịch vụ NK (3) (5) (2) Xuất Nhập (1) (1)Người bán giao hàng gửi chứng từ cho người mua (2)Người bán gửi giấy báo nợ cho người mua (3)Người mua đến ngân hàng làm thủ tục chuyển tiền trả cho người bán (4)Ngân hàng nhập chuyển tiền trả cho người xuất thông qua ngân hàng dịch vụ người xuất (5)Ngân hàng báo có cho người xuất Nhận xét:  Ưu điểm: