Mot so y kien nham hoan thien nghiep vu thanh 131421

Lời Nói Đầu Hệ thống Ngân hàng trung tâm cđa sù trao ®ỉi tiỊn tƯ nỊn kinh tÕ quốc gia Hay nói cách khác, thiếu Ngân hàng kinh tế thị trờng, nơi mà hoạt động sản suất tái sản suất mở rộng thoát ly trình toán Khi kinh tế thị trờng ngày phát triển, khối lợng giao dịch kinh tế ngày lớn việc toán tiền mặt (TTBTM) đáp ứng đợc nhu cầu công tác toán Bên cạnh đó, TTBTM đà thể nhiều nhợc điểm khó khăn khâu vận chuyển, kiểm đếm, bảo quản Do đó,Do đó, hình thức toán xuất hiện,đó toán không dùng tiền mặt (TTKDTM) với công cụ nh séc, uỷ nhiệm thu, uỷ nhiệm chiDo đó,thông qua hệ thống Ngân hàng Đặc biƯt, nghiƯp vơ TTKDTM chiÕm tû träng lín hoạt động toán kinh tế góp phần tích cực kìm hÃm lạm phát, ổn định sức mua đồng tiền tạo điều kiện thuận lợi cho doanh nghiệp tăng nhanh tốc độ chu chuyển vốn việc toán diễn xác, an toàn, nhanh chóng Đồng thời, tổ chức tốt hoạt động toán không dùng tiền mặt tổ chức, cá nhân có điều kiện mở tài khoản, đợc cung cấp tiện nghi dịch vụ toán, có hội lớn để nâng cao chức tạo tiền đáp ứng nguồn vốn bổ sung cho kinh tế Xuất phát từ tầm quan trọng công tác TTKDTM gắn với mục tiêu hệ thống Ngân hàng Công thơng Việt Nam Phát triển - An toàn Hiệu quả, thời gian thực tập Ngân hàng Công thơng Hai Bà Trng, em nhận thấy hội tốt để tìm hiểu vấn đề TTKDTM mà mối quan tâm nhà lÃnh đạo ngân hàng giai đoạn Do em đà chọn ®Ị tµi: “ Mét sè ý kiÕn nh»m hoµn thiƯn nghiệp vụ toán không dùng tiền mặt chi nhánh Ngân hàng Công thơng Hai Bà Trng. Bố cục chuyên đề gồm phần Chơng I : Một số vấn đề TTKDTM kinh tế ChơngII: Thực trạng công tác TTKDTM chi nhánh Ngân hàng Công Thơng Khu vực II- Hai Bà Trng Chơng III: Một số giải pháp, kiến nghị nhằm mở rộng nâng cao chất lợng TTKDTM Ngân hàng Công thơng Khu vực II- HBT Mặc dù thực đà có nhiều cố gắng song với trình độ kiến thức khả nghiên cứu hạn chế nên chuyên đề em không tránh khỏi thiếu sót.Vì vậy, em kính mong nhận đợc bảo góp ý thầy giáo, cô giáo cô cán Ngân hàng Em xin chân thành cảm ơn CHƯƠNG I Một số vấn đề toán không dùng tiền mặt kinh tế I.Khái niệm TTKDTM TTKDTM trình toán không xuất tiền mặt mà toán cách trích từ tài khoản ngời trả chuyển vào tài khoản ngời hởng thụ mở Ngân hàng cách toán bù trừ Nh toán không dùng tiền mặt nghiệp vụ trung gian Ngân hàng, Ngân hàng thực toán có lệnh chủ tài khoản, bao gồm tổ chức kinh tế, cá nhân mở tài khoản Ngân hàng Thông thờng toán qua Ngân hàng gồm có bên: - Bên mua hàng hay nhận dịch vụ cung ứng - Ngân hàng phục vụ bên mua, tức ngân hàng nơi đơn vị mua mở tài khoản giao dịch - Bên bán, tức bên cung ứng hàng hoá dịch vụ - Ngân hàng phục vụ bên bán, tức ngân hàng nơi đơn vị bán mở tài khoản giao dịch Trong quan hệ TTKDTM Ngân hàng đóng vai trò tổ chức trung gian cung cấp dịch vụ tài (Financial Services)cho hai bên mua bán với mức phí dịch vụ thích hợp II.Thanh toán không dùng tiền mặt nỊn kinh tÕ II.1.Sù cÇn thiÕt cđa TTKDTM kinh tế Thanh toán tiền tệ việc thiếu trình sản xuất lu thong hàng hoá Hay nói cách khác, kinh tế phát triển công tác chu chuyển hàng hoá toán cách chậm chạp Nhờ có toán mà hoạt động sản xuất, tái sản xuất trình chu chuyển vốn đơn vị kinh tế đợc đảm bảo, góp phần thúc đẩy tăng trởng cho kinh tế Nếu trớc đây, kinh tế sản xuát hàng hoá trình độ thấp, trình trao đổi hàng hoá diễn phạm vi hẹp khối lợng giao dịch cha nhiều tiền mặt phơng tiện chủ yếu để thực toán cách dễ dàng bởi: Tâm lý nhà sản xuất muốn nhận khoản giá trị tơng xứng với đầu t lao động cung ứng dịch vụ hàng hoá cho ngời tiêu dùng TTBTM đà đáp ứng đợc mong muốn thực trực tiếp ngời mua ngời bán mà không qua khâu trung gian khác TTBTM cách biệt không gian thời gian nên nắm tay lợng tiền định khách hàng mua hàng hoá -dịch vụ tơng đơng vào lúc muốn, phụ thuộc vào bên thứ ba Tuy nhiên, kinh tế thị trờng nơi mà quan hệ kinh tế trở nên phức tạp, khối lợng vật t hàng hoá đa dạng khối lợng toán lớn TTBTM lại cho thấy mặt hạn chế nó: Trớc hết, TTBTM làm khối lợng tiền mặt lu thông tăng lên tác động đên giá hàng hoá gây nên tình trạng lạm phát Khi lạm ph¸t xt hiƯn sÏ kÐo theo sù mÊt gi¸ cđa đồng tiền không khác ngời dân phải chịu ảnh hởng Thứ hai, TTBTM thời gian ngắn, với số tiền hạn chế khách hàng mua lơng hàng hoá - dịch vụ nh thực đợc dự án sản xuất có giá trị nhiều cần thiết họ Điều làm kìm hÃm phát triển sản xt vµ nỊn kinh tÕ Ngoµi ra, TTBTM lµm cho chi phí phát hành vận chuyển, chi phí bảo quản kiểm đếm tăng lên Trong rủi ro thất thoát, cắp không an toàn việc sử dụng tiền mặt tồn nhiều Hơn hết, để khắc phục đợc nhợc điểm TTBTM nh đáp ứng nhu cầu lên kinh tế, thiết phải có phơmg thức toán nhanh chóng, an toàn có hiệu quả, TTKDTM Với u điểm vai trò đợc trình bày dới đây, phơng thức toán đà khẳng định dợc vị trí đời sống kinh tế nói chungvà công tác toán nói riêng Tuy nhiên TTKDTM có đợc áp dụng nhiều hay không, có đợc chấp nhận chủ thể kinh tế hay không phụ thuộc nhiều vào sách, biện pháp mà nhà nớc, pháp luật Ngân hàng quốc gia đa tâm lý thích sử dụng tiền mặt dân chúng lý Nhìn lại trình phát triển TTKDTM Việt nam thấy: Ngay từ thành lập, ngành Ngân hàng nớc ta đà áp dụng phơng thức TTKDTM vàđợc thực theo Nghị định 75/CP Hội đồng Bộ trởng Trong thới kỳ này, kinh tế đợc điều hành theo chế hành mệnh lệnh có kế hoạch từ xuống dới, hoạt động Ngân hàng phải thực theo chế Ngân hàng đà bớc xây dựng hoàn chØnh hƯ thèng TTKDTM dÇn dÇn tËp trung phÇn lín khối lợng tiền tệ qua Ngân hàng Sự hoạt động có hiệu hệ thống TTKDTM đà có tác dụng to lớn, góp phần thúc đẩy nghiệp giải phóng dân tộc thống đất nớc Nhng qua trình phát triển đà ần bộc lộ nhợc điểm đòi hỏi phải có đổi nh: nguyên tắc cứng nhắc không linh hoạt, hình thức toán lòng vòng, công cụ toán rờm rà, thủ tục toán phức tạp, tốn kỹ thuật lạc hậu thực toán thủ công Từ đẫn đến tốc độ toán chậm, thiếu xác, không thuận tiện, không đảm bảo quyền lợi cho bên tham gia nên khách hàng thờng kêu ca phàn nàn không khuyến khích đợc thành phần kinh tế tham gia TTKDTM Các tổ chức kinh tế thời kỳ không đợc tự ý lạ chọn Ngân hàng để mở tài khoản giao dịch mà thiết phải mở tài khoản Ngân hàng nơi đơn vị đóng trụ sở Khách hàng bị áp đặt mức tồn quỹ, định mức thu chi tiền mặt Do đó,cho nên thời kỳ bao cấp ph ơng thức TTKDTM đà đợc áp dụng rộng rÃi, làm giảm bớt khối lợng tiền mặt lu thông đồng thời tập trung đợc lợng vốn không nhỏ vào Ngân hàng song hiệu việc luân chuyển vốn toàn bé nỊn kinh tÕ cha cao II.2.Vai trß cđa TTKDTM kinh tế Theo khái niệm: TTKDTM phơng thức toán xuất tiền mặt mà cách trích từ tài khoản ngời chi trả chuyển vào tài khoản ngời thụ hởng toán bù trừ lẫn thông qua hệ thống Ngân hàng Từ đây, ta thấy vai trò tích cực quan trọng TTKDTM kinh tế quốc doanh, đơn vị kinh tế thân Ngân hàng nh sau: II.2.1 Đối với kinh tế Phải khẳng định rằng, công tác TTKDTM thực đÃ, mang lại thuận lợi lớn hoạt động kinh tế Bởi vì, ta sử dụng rộng rÃi phơng tiện TTKDTM có nghĩa ta đà giảm đợc khối lợng tiền mặt lu thông,chi phí in ấn chi phí vận chuyển cách đáng kể Không có vậy, TTKDTM góp phần đẩy lùi lạm phát, tạo ổn định tiền tệ, tăng sức mau đồng tiền thúc đẩy hàng hoá kinh tế lu thông cách trôi chảy II.2.2 Đối với doanh nghiệp tổ chức kinh tế Tăng tỷ trọng TTKDTM u điểm tiết kiệm lợng tiền mặt, giảm chi phí lu thông, giúp cho công tác quản lý tài sản doanh nghiệp trở nên tốt Trên sở tài khoản tiền gửi khoản toán thực qua Nngân hàng, doanh nghiệp nh quan quản lý (bộ chủ quản, quan th)…Do ®ã, cã ®iỊu kiƯn ®Ĩ kiĨm tra theo dâi doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh xác Mỗi doanh nghiệp lựa chọn hình thức toán phù hợp với loại hình sản xuất cho tiết kiệm đợc thời gian, giảm thiểu chi phí,đảm bảo an toàn nâng cao hiệu hoạt động sản xuất kinh donh Bằng cách thực công tác TTKDTM đamr bảo an toàn hiệu qủa xác kịp thời mà doanh nghiệp vừa rút ngắn đợc thời gian chu chuyển tăng nhanh vòng quay hiệu sử dụng vốn, vừa làm cho trình sản xuất đơn vị diễn cách trôi chảy,liên tục II 2.3 Đối với Ngân hàng Các Ngân hàng toàn hệ thống tập hợp đợc khối lợng vốn tơng đối ổn định nhằm hỗ trợ cho viƯc cÊp tÝn dơng cho nỊn kinh tÕ th«ng qua TTKDTM vì: giảm số d khách hàng có nghĩa số d tài khoản tiền gửi khách hàng khác tăng lên ngợc lại Bên cạnh đó, Ngân hàng thu thập dợc nhiều thông tin xác khách hàng giúp cho công tác thẩm định tín dụng kiểm soát việc sử dụng vốn vay tốt Chính vậy, không ngừng hoàn thiện công tác TTKDTM với thủ tục đơn giản đảm bảo lợi ích khách hàng vấn đề cần thiết mà Ngân hàng phải quan tâm Ngoài vai trò quan trọng doanh nghiệp, Ngân hàng tổ chức tín dụng khác, TTKDTM có ý nghĩa to lớn hoạt đông quản lý nhà nớc Nó góp phần tạo điều kiện cho Ngân hàng Trung ơng kiểm soát trình sản xuất diễn kinh tế thực sách tiền tệ cách dễ dàng Khẳng định đợc cần thiết TTKDTM kinh tế Ngân hàng cần có giải pháp đẩy nhanh công tác toán cho chúng không ngừng đợc mở rộng phát triển II.3 Các nguyên tắc TTKDTM Để thống công tác toán, tạo điều kiện thuận lợi cho khách hàng hoạt động kinh doanh nh nhằm đảm bảo quyền lợi cho bên tham gia toán, nhân hàng nhà nớc đà đa quy định chung giúp cho trình toán kinh tế diễn nhanh chóng an toàn II.3.1.Các qui định chung: Các cá nhân, doanh nghiệp, tổ chức kinh tế Việt Nam hay ngời nớc hoạt động lÃnh thổ Việt Nam đợc quyền lựa chọn Ngân hàng để mở tài khoản tiền gửi toán thực TTKDTM phù hợp với nhu cầu Các đơn vị cá nhân có tài khoản tiền gửi Ngân hàng thực toán không dùng tiền mặt phải tuân thủ theo qui định doNHNN ban hành Một khách hàng có mở nhiều tài khoản to¸n ë nhieeuf tỉ chøc tÝn dơng kh¸c Đối với tiền gửi ngoại tệ phải tuân theo qui chế ngoại hối Ngân hàng nhà nớc Có thể thấy qui định không tạo điều kiện thuận lợi cho khách hàng việc giao dịch mà tạo cạnh tranh lành mạnh già Ngân hàng Vì Ngân hàng phải tự không ngừng hoàn thiện chất lợng nghiệp vụ nh thái độ phục vụ để nâng cao uy tín tạo đợc lòng tin đối tợng khách hàng II.3.2 Qui định bên mua: Chủ tài khoản bên mua phải có nghĩa vụ chuẩn bị khả toán đầy đủ, kịp thời cho ngời bán tức tài khoản họ phải có số d lớn số tiền Mọi trờng hợp chi vợt số d phạm pháp bị xử lý theo chế độ Nghiêm cấm chủ tài khoản phát hàmh séc số d chậm trễ việc toán Qui dịnh giúp cho việc toán tiền hàng hoá - dịch vụ bên bên bán diễn nhanh chóng, an toàn, tránh đợc tình trạng chiếm dụng vốn lẫn dẫn đến việc h hỏng hàng hoá, tăng chi phí lu giữ bảo quản, gây ảnh hởng xấu đến kinh tế II.3.3 Qui định bên thụ hởng (ngời bán) Nời bán phải có trách nhiệm cung ứng dịch vụ hàng hoá lập chứng từ toán phù hợp cho ngời mua thời gian, đảm bảo số lợng chất lợng nh đà thoả thuận hợp đồng Nếu chứng từ bên mua lập ngời thụ hởng sau nhận chứng từ phải kiểm tra tính hợp pháp hợp lệ tính xác nh: mẫu dấu, mẫu chữ ký, số tiền Do đó, II.3.4 Qui định ngân hàng Các Ngân hàng thơng mại đợc phép cung ứng dịch vụ TTKDTM cho khách hàng thu phí theo mức qui định Ngân hàng Nhà Nớc Thực chức theo uỷ nhiệm Ngân hàng phải toán đầy đủ, xác, kịp thêi ph¹m vi sè d tiỊn gưi theo ủ nhiệm chủ tài khoản Nếu tài khoản không đủ tiền, Ngân hàng có quyền từ chối toán đợc miễn trách nhiệm nội dung nghiệp vụ liên đói hai bên khách hàng Tuy nhiên trình toán, kiểm soát có sai sót, gây thiệt hại đến khách hàng Ngân hàng phải bồi thờng bị phạt tuỳ theo mức độ Ngân hàng phải gửi đầy đủ kịp thời giấy báo nợ giấy báo có, giấy báo số d cho chủ tài khoản biết có nghiệp vụ phát sinh tài khoản tiền gửi Qui định cho thấy, Ngân hàng đóng vai trò trung gian, có trách nhiệm kiểm tra khả toán thực toán theo yêu cầu chủ tài khoản Tóm lại, việc thực nghiệp vụ TTKDTM, nguyên tắc chung nh nguyên tắc bên tham gia quan trọng Bởi mặc dï TTKDTM cã rÊt nhiỊu u ®iĨm nh nhanh chãng chích xác, thuận tiện đợc xử lý lĩnh vùc c«ng nghƯ tin häc cao, nhng nã cịng kh«ng tránh khỏi nhầm lẫn, sai sót gây ảnh hởng xấu đến trình toán cho doanh nghiệp cho kinh tế Do vậy, công tác đảm bảo an toàn TTKDTM cần thiết mục tiêu hàng đầu Ngân hàng thơng mại Chính Ngân hàng phải hoạt động nguyên tắc đà ban hành cách khéo léo, linh hoạt có hiệu Tuy nhiên, muốn nâng cao hiệu số lợng chất lợng TTKDTM kinh tế, cần phải có nỗ lực, quan tâm đầu t đáng kể từ nhiều quan chức nh Nhà nớc, pháp luật, Ngân hàng Trung ơng đặc biệt từ thân Ngân hàng III.Tổng quan hình thức TTKDTM Hiện Ngân hàng áp dụng hình thức toán sau: Hình thức toán séc Hình thức toán uỷ nhiệm chi- chuyển tiền Hình thức toán uỷ nhiệm thu Ngân phiếu toán Th tín dụng Thẻ toán III.1.Uỷ nhiệm chi chuyển tiền III.1.1 Uỷ nhiƯm chi nhiƯm chi (UNC) lµ lƯnh chi tiỊn chủ tài khoản lập theo mẫu in sẵn ngân hàng, yêu cầu Ngân hàng phục vụ trích tài khoản để trả cho đơn vị thụ hởng Uỷ nhiệm chi bên mua chủ động lập chứng từ Uỷ nhiệm chi có toán tiền hàng hoá -dịch vụ hay phi hàng hoá- dịch vụ phạm vi rộng (cùng Ngân hàng, khác Ngân hàng, khác hệ thống, khác địa bàn) Khi lập UNC, khách hàng phải có đủ số d tiền gửi tài khoản phải lập liên với đầy đủ nội dung yếu tố cần thiết hợp lệ Tại Ngân hàng phục vụ bên mua, nhận đợc chứng từ hợp lệ phải hoàn tất việc toán ngày Tại Ngân hàng phục vụ bên thụ hởng nhận đợc giây báo có đầy đủ chứng từ phải ghi có vào tài khoản báo cho đơn vị thụ biết III.1.1.1.Thủ tục lập UNC: Khi có nhu cầu toán tiền hàng hoá -dịch vụ, ngời mua chủ động lập liên UNC để trích tài khoản tiền gửi trả cho đơn vị thụ hởng, sau gửi vào Ngân hàng phục vụ Trên liên UNC, ngời mua phải ghi đầy đủ yếu tố qui định, ghi rõ lý số tiền chi trả phải có thống liên UNC III.1.1.2.Thủ tục toán UNC: Trờng hợp bên mua bên bán mở tài khoản Ngân hàng: Sơ đồ toán UNC ngân hàng: Bên mua (bên chi trả) (1) hàng hoá - dịch vụ Bên bán (bên thụ hởng) (3 a) ghi nợ (3 b) ghi có Ngân hàng LËp + nép liªn chi UNC (2) Khi nhËn liên UNC từ khách hàng, Ngân hàng kiểm soát xử lý: 1liên UNC dùng làm chứng từ ghi nợ tài khoản ngời thụ hởng, đồng thời ghi Có tài khoản ngời mua liên UNC làm giấy báo nợ gửi ngời mua liên UNC làm giấy báo có gửi bên thụ hởng Hạch toán: Nợ tài khoản thích hợp/ ngời mua Có TK thích hợp / ngời bán Trờng hợp bên thụ hởng bên trả tiền mở tài khoản Ngân hàng khác nhau: Sơ đồ toán UNC khác Ngân hàng: Bên mua (bên chi trả) Lập + nộp liên UNC (2) (1) hàng hoá - dịch vụ Ghi nợ (3a) Bên mua (bên chi trả) (4) Ghi có (bên chi trả) (bên chi trả) *Tại Ngân hàng phục vụ bên mua(2,3) Sau nhận đợc hàng háo dịch vụ., bên chi trả lập UNC gửi tới Ngân hàng Kế toán viên thựchiện kiểm tra, kiểm soát tính hợp pháp, hợp lệ tính khớp liên UNC nhận đợc chứng từ từ khách hàng Nếu liên UNC đủ điều kiện kế toán xử lý: 1liên UNC làm chứng từ ghi nợ bên mua liên UNC làm giấy báo Nợ gửi bên mua liên UNC gửi sang ngân hàng bên bán Hạch toán: Nợ TK thích hợp/ bên mua Có TK toán ngân hàng *Tại Ngân hàng phục vụ bên bán: Ngân hàng nhận đợc chuyển tiền kèm liên UNC qua TTLH hay TTBT KÕ to¸n sau kiĨm tra c¸c yÕu tè trªn chøng tõ,yÕu tè trªn chøng tõ, ký tên đóng dấu vào liên UNC xử lý: +)1 liên UNC dùng làm chứng từ ghi Có vào tài khoản ngời thụ hởng +) liên làm báo có gửi bên thụ hởng Hạch toán: Nợ TK toán ngân hàng Có TK thích hợp/ ngời thụ hởng III.1.2.Séc chuyển tiền(SCT) Séc chuyển tiền đợc thực Ngân hàng hệ thống, có hiệu lực toán 30 ngày III.1.2.1.Thủ tục phát hành séc chuyển tiền (1,2) Khi có nhu cầu chuyển tiền séc chuyển tiền, khách hàng nộp vào Ngân hàng phục vụ liên UNC để trích tài khoản tiền gửi liên giấy nép tiỊn, giÊy nép NPTT Néi dung ®ã ghi rõ tên, số CMTND, ngày tháng năm nơi cấp CMT ngời cầm séc chuyển tiền lý chi tr¶