(Luận văn) tăng cường kiểm soát nội bộ chi bảo hiểm xã hội tại bảo hiểm xã hội huyện phù cát, tỉnh bình định

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC QUY NHƠN LÊ THỊ NGUYỆT MINH lu an TĂNG CƯỜNG KIỂM SỐT NỘI BỘ n va HUYỆN PHÙ CÁT, TỈNH BÌNH ĐỊNH p ie gh tn to CHI BẢO HIỂM XÃ HỘI TẠI BẢO HIỂM XÃ HỘI w Chuyên ngành: Kế toán d oa nl Mã số: 8.34.03.01 nf va an lu z at nh oi lm ul Người hướng dẫn: PGS.TS Võ Văn Nhị z m co l gm @ an Lu n va ac th si LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan tất nội dung luận văn hồn tồn hình thành phát triển từ quan điểm cá nhân tôi, hướng dẫn PGS.TS Võ Văn Nhị Các số liệu, kết luận văn trung thực, tài liệu trích dẫn có nguồn gốc rõ ràng Tác giả luận văn lu an n va p ie gh tn to Lê Thị Nguyệt Minh d oa nl w nf va an lu z at nh oi lm ul z m co l gm @ an Lu n va ac th si LỜI CẢM ƠN Trong thời gian thực đề tài "Tăng cường kiểm soát nội chi BHXH BHXH huyện Phù Cát, tỉnh Bình Định" em nhận quan tâm, giúp đỡ thầy giáo, cô giáo, bạn bè đồng nghiệp Em xin bày tỏ lòng biết ơn đến thầy giáo, PGS.TS.Võ Văn Nhị, thầy hướng dẫn, tạo điều kiện thuận lợi suốt trình nghiên cứu, hoàn thành đề tài Em xin trân trọng cảm ơn trường Đại học Quy Nhơn, phòng đào tạo lu an sau đại học tạo điều kiện thời gian học tập, nghiên cứu hoàn thành va n chương trình học tập khóa học to gh tn Em xin chân thành cảm ơn đồng chí lãnh đạo, cán bộ, giáo viên ie trường Đại học Quy Nhơn giúp đỡ, đóng góp nhiều ý kiến bổ ích, tạo điều p kiện tài liệu trình nghiên cứu đề tài w oa nl Mặc dù có nhiều cố gắng, song luận văn khơng thể tránh khỏi d thiếu sót Do tác giả mong nhận góp ý kiến thầy giáo, cô lu nf va an giáo bạn để luận văn hoàn thiện Xin chân thành cảm ơn! z at nh oi lm ul , ngày tháng năm 2020 Tác giả z gm @ m co l Lê Thị Nguyệt Minh an Lu n va ac th si MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN DANH MỤC SƠ ĐỒ DANH MỤC BIỂU ĐỒ MỞ ĐẦU 1 Tính cấp thiết đề tài Tổng quan tài liệu nghiên cứu lu Mục tiêu nghiên cứu đề tài an Đối tượng phạm vi nghiên cứu va n Phương pháp nghiên cứu Ý nghĩa đề tài nghiên cứu 10 ie gh tn to Cách tiếp cận nghiên cứu p Kết cấu đề tài 10 nl w CHƯƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN CHUNG VỀ BẢO HIỂM XÃ HỘI VÀ d oa KIỂM SOÁT NỘI BỘ CHI BẢO HIỂM XÃ HỘI 11 lu 1.1 Tổng quan kiểm sốt nội khu vực cơng 11 nf va an 1.1.1 Lịch sử hình thành phát triển 11 1.1.2 Các phận cấu thành hệ thống kiểm soát nội theo INTOSAI 201311 lm ul 1.1.3 Lợi ích hạn chế hệ thống kiểm soát nội 18 z at nh oi 1.2 Bảo hiểm xã hội, chi Bảo hiểm xã hội kiểm soát nội chi Bảo hiểm xã hội 20 z 1.2.1 Giới thiệu chung Bảo hiểm xã hội 20 gm @ 1.2.2 Chi BHXH quy trình chi bảo hiểm xã hội BHXH cấp huyện33 l 1.2.3 Kiểm soát nội chi bảo hiểm xã hội 36 m co KẾT LUẬN CHƯƠNG 42 an Lu CHƯƠNG THỰC TRẠNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ CHI BẢO HIỂM XÃ HỘI TẠI BẢO HIỂM XÃ HỘI HUYỆN PHÙ CÁT, TỈNH BÌNH ĐỊNH 43 n va ac th si 2.1 Khái quát chung BHXH huyện Phù Cát 43 2.1.1 Giới thiệu chung BHXH huyện Phù Cát 43 2.1.2 Chức năng, nhiệm vụ BHXH huyện Phù Cát 45 2.1.3 Cơ cấu tổ chức BHXH huyện Phù Cát 49 2.2 Thực trạng chi quản lý chi BHXH BHXH huyện Phù Cát 50 2.2.1 Quản lý đối tượng hưởng mức hưởng 50 2.2.2 Quản lý chế độ sách 53 2.2.3 Quản lý kế hoạch bảo hiểm chi trả BHXH 55 2.2.4 Công tác giải đơn khiếu nại 56 lu an 2.2.5 Kết thực kiểm soát chi BHXH 57 va n 2.3 Thực trạng kiểm soát nội chi BHXH BHXH huyện Phù Cát 59 2.3.2 Kết khảo sát 63 ie gh tn to 2.3.1 Quá trình khảo sát 59 p 2.4 Đánh giá thực trạng kiểm soát nội chi BHXH BHXH huyện Phù w Cát 82 oa nl 2.4.1 Kết đạt 82 d 2.4.2 Hạn chế tồn 85 lu nf va an KẾT LUẬN CHƯƠNG 91 CHƯƠNG 3: MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM TĂNG CƯỜNG KIỂM SOÁT lm ul NỘI BỘ CHI BẢO HIỂM XÃ HỘI TẠI BẢO HIỂM XÃ HỘI HUYỆN PHÙ z at nh oi CÁT, TỈNH BÌNH ĐỊNH 92 3.1 Căn đề xuất giải pháp tăng cường kiểm soát nội chi bảo hiểm xã hội BHXH huyện Phù Cát 92 z gm @ 3.2 Các giải pháp tăng cường KSNB chi bảo hiểm xã hội BHXH huyện Phù Cát 93 l co 3.2.1 Mơi trường kiểm sốt 93 m 3.2.2 Đánh giá rủi ro 96 an Lu 3.2.3 Hoạt động kiểm soát 97 n va ac th si 3.2.4 Thông tin truyền thông 101 3.2.5 Giám sát 102 3.3 Một số kiến nghị 103 3.3.1 Kiến nghị với BHXH huyện Phù Cát 103 3.3.2 Kiến nghị với đối tượng khác có liên quan 104 KẾT LUẬN CHƯƠNG 106 KẾT LUẬN 107 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 108 PHỤ LỤC 111 lu an n va p ie gh tn to d oa nl w nf va an lu z at nh oi lm ul z m co l gm @ an Lu n va ac th si DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT lu an n va Ý nghĩa ATVSLĐ An toàn vệ sinh lao động BHTN Bảo hiểm thất nghiệp BHXH Bảo hiểm xã hội BHYT Bảo hiểm y tế BNN Bệnh nghề nghiệp DSPHSK Dưỡng sức phục hồi sức khỏe GĐYK Giám định y khoa p ie gh tn to Ký hiệu w Người lao động d oa nl NLĐ Hệ thống kiểm soát nội SDLĐ Tai nạn lao động z at nh oi UBND Sử dụng lao động lm ul TNLĐ nf va an lu HTKSNB Ủy ban nhân dân z m co l gm @ an Lu n va ac th si DANH MỤC BẢNG BIỂU Bảng 2.1 Số người hưởng số tiền chi BHXH chế độ BHXH ngắn hạn giai đoạn 2016-2019 51 Bảng 2.2 Số người hưởng số tiền chi BHXH lần giai đoạn 20162019 51 Bảng 2.3 Số người hưởng số tiền chi BHXH chế độ BHXH hàng tháng giai đoạn 2016-2019 52 lu an Bảng 2.4 Phân bố mẫu nghiên cứu theo đặc điểm cá nhân 62 n va Bảng 2.5 Tính trực giá trị đạo đức ban lãnh đạo 63 tn to Bảng 2.6 Bảng tổng hợp kết khảo sát sách nhân ie gh lực nhân viên 66 p Bảng 2.7 Cơ cấu tổ chức phân chia quyền hạn, trách nhiệm 68 w Bảng 2.8 Bảng tổng hợp kết khảo sát xác định mục tiêu 71 oa nl Bảng 2.9 Bảng tổng hợp kết khảo sát nhận dạng rủi ro 72 d Bảng 2.10 Bảng tổng hợp kết khảo sát phân tích đánh giá rủi ro 73 lu nf va an Bảng 2.11 Bảng tổng hợp kết khảo sát đặc điểm chung hoạt động kiểm soát 75 lm ul Bảng 2.12 Bảng tổng hợp kết khảo sát hoạt động kiểm soát z at nh oi nghiệp vụ chi BHXH 77 Bảng 2.13 Bảng tổng hợp kết khảo sát thông tin truyền thông 78 z Bảng 2.14 Bảng tổng hợp kết khảo sát giám sát 81 m co l gm @ an Lu n va ac th si DANH MỤC SƠ ĐỒ lu Sơ đồ 1.1 Chi trợ cấp BHXH hàng tháng 37 Sơ đồ 1.2 Chi trợ cấp BHXH lần 37 Sơ đồ 1.3 Chi chế độ ốm đau, thai sản, NDS - PHSK 38 Sơ đồ 1.4 Quy trình thực chi BHXH 40 Sơ đồ 1.5 Quy trình quản lý chi Bảo hiểm xã hội 40 Sơ đồ 2.1 Cơ cấu tổ chức máy BHXH huyện Phù Cát 49 Sơ đồ 3.1 Quy trình chi trả lương hưu trợ cấp BHXH hàng tháng 98 Sơ đồ 3.2 Quy trình chi trợ cấp BHXH lần 99 Sơ đồ 3.3 Quy trình kiểm sốt chi chế độ ốm đau, thai sản nghỉ dưỡng sức100 an n va p ie gh tn to d oa nl w nf va an lu z at nh oi lm ul z m co l gm @ an Lu n va ac th si DANH MỤC BIỂU ĐỒ Biểu đồ 2.1 Cơ cấu giới tính đối tượng khảo sát 60 Biểu đồ 2.2 Cơ cấu độ tuổi đối tượng khảo sát 61 Biểu đồ 2.3 Cơ cấu nghề nghiệp đối tượng khảo sát 61 Biểu đồ 2.4 Cơ cấu thu nhập đối tượng khảo sát 62 lu an n va p ie gh tn to d oa nl w nf va an lu z at nh oi lm ul z m co l gm @ an Lu n va ac th si 108 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO [1] Nguyễn Thị Lan Anh (2013), Hồn thiện hệ thống kiếm sốt nội Tập đồn Hóa chất Việt Nam, Luận án tiến sĩ kinh tế, Đơn vị BHXH Kinh tế Quốc dân [2] Báo cáo INTOSAI 1992 [3] Bộ Bảo hiểm (2003), Luật Ngân sách Nhà nước văn hướng dẫn thực hiện, Nxb Bảo hiểm, Hà Nội [4] Bộ phận kế toán BHXH huyện Phù Cát (2014), Báo cáo toán chi lu ngân sách 2015 an va [5] Bộ phận kế toán BHXH huyện Phù Cát (2015), Báo cáo toán chi n ngân sách 2016 Bộ phận kế toán BHXH huyện Phù Cát (2016), Báo cáo toán chi gh tn to [6] Lương Tuấn Đức (2013), Quản lý Ngân sách Nhà nước huyện Gia [7] p ie ngân sách 2017 oa nl w Bình, tỉnh Bắc Ninh, Luận văn thạc sĩ kinh tế, Học viện Chính trị d Quốc gia Hồ Chí Minh lu Trần Thị Thu Hà (2017), Kiểm soát chi toán Bảo hiểm xã hội an [8] Học viện Bảo hiểm (2014), Giáo trình Quản lý Bảo hiểm Cơng, Nxb Bảo hiểm, Hà Nội z at nh oi lm ul [9] nf va BHXH tỉnh Bình Định [10] Học viện Chính trị- Hành Quốc gia Hồ Chí Minh (2010), Giáo trình quản lý kinh tế - Hệ cử nhân Chính trị, Nxb Chính trị quốc z gm @ gia, Hà Nội [11] Huỳnh Xuân Lợi (2013) Nghiên cứu hệ thống kiểm soát nội l co doanh nghiệp vừa nhỏ Bình Định m [12] Đồn Ngọc Quang Minh, Tăng cường kiểm sốt nội cơng tác thu, an Lu chi NSNN Trung tâm chi BHXH thường xuyên-Đại học Đà n va ac th si 109 Nẵng, Luận văn thạc sĩ Quản trị kinh doanh, Đơn vị BHXH Đà Nẵng [13] Nghị định số 60/2003/NĐ-CP ngày 06/6/2003 Chính phủ [14] Nghị định 60/2003/NĐ-CP quy định chi tiết hướng dẫn thi hành Luật Ngân sách nhà nước, Chính phủ ban hành ngày 06/6/2003 [15] Quyết định 1354/QĐ-BNV ngày 22 tháng 10 năm 2008 việc ban hành Quy tắc ứng xử cán bộ, công chức, viên chức làm việc quan hành chính, đơn vị nghiệp thuộc Bộ Nội vụ lu [16] Quyết định 2088/BYT-QĐ ngày 06 tháng 11 năm 1996 việc y đức an [17] Trần Thị Tài (2010), Tăng cường kiểm soát nội thu, chi ngân sách va n đơn vị BHXH Quảng Nam, Luận văn thạc sĩ Quản trị kinh to gh tn doanh, Đơn vị BHXH Đà Nẵng p ie [18] Phạm Hồng Thái, Hoàn thiện hệ thống KSNB Ngành Y tế Tỉnh Long An, Luận văn thạc sĩ kinh tế, Đơn vị BHXH kinh tế Thành nl w Phố Hồ Chí Minh d oa [19] Lê Thị Minh Thảo (2014), “Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội an lu cơng tác kiểm sốt chi ngân sách Sở Bảo hiểm Phú lm ul Tp.HCM nf va Yên” Luận văn Thạc sỹ kinh tế - Đơn vị BHXH Kinh tế z at nh oi [20] Đỗ Đức Thắng (2014), “Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội Sở tài nguyên môi trường tỉnh Đồng Nai”, Luận văn Thạc sỹ kế toán - Đơn vị BHXH Lạc Hồng z [21] Thơng tư số 04/2014/TT-BTC quy định quy trình thẩm tra toán @ co hiểm ban hành ngày 02/01/2014 l gm dự án hoàn thành dự án sử dụng vốn NSNN, Bộ Bảo m [22] Thơng tư 08/2013/TT-BTC hướng dẫn thực kế tốn nhà nước an Lu áp dụng cho hệ thống thông tin quản lý ngân sách nghiệp vụ n va ac th si 110 kho bạc (tabmis), Bộ Bảo hiểm ban hành ngày 10/01/2013 [23] Thông tư 59/2003-TT-BTC hướng dẫn thực Nghị định số 60/2003/NĐ-CP ngày 06/6/2003 Chính phủ quy định chi tiết hướng dẫn thi hành Luật Ngân sách nhà nước, Bộ Bảo hiểm ban hành ngày 23/6/2003 [24] Thông tư 86/2011/TT-BTC Quy định quản lý, tốn vốn đầu tư vốn nghiệp có tính chất đầu tư thuộc nguồn ngân sách nhà nước, Bộ Bảo hiểm ban hành ngày 17/6/2011 lu [25] Thông tư 108/2008/TT-BTC hướng dẫn xử lý ngân sách cuối năm an lập, báo cáo toán ngân sách nhà nước năm, Bộ Bảo hiểm va n ban hành ngày 18/11/2008 gh tn to [26] Thông tư số 161/2012/TT-BTC quy định chế độ kiểm soát, toán p ie khoản chi NSNN qua Kho bạc Nhà nước, Bộ Bảo hiểm ban hành ngày 02/10/2012 nl w [27] Lương Ngọc Tuyền (2005), “Hồn thiện cơng tác kiểm sốt chi d oa thường xuyên NSNN qua KBNN”, Luận văn Thạc sỹ kinh tế an lu - Đơn vị BHXH Kinh tế Tp.HCM nf va [28] Trần Thị Hải Yến (2017), Kiểm soát chi toán Bảo hiểm y tế lm ul Bảo hiểm xã hội thị xã AyunPa, tỉnh Gia Lai z at nh oi [29] COSO (2013), “Internal Control Integrated Framework”; [30] Eisenhardt, Kathleen M., Agency Theory: An Assessment and Review, The Academy of Management Review; Jan 1989; z gm @ 14,1;57 [31] INTOSAI Internal Control Standards Committee, Intosai Gov 9100, l co Guidelines for Internal Control Standards for the Public Sector, 2004; m [32] Malcolm Smith, Research method in Accounting, 2003; an Lu n va ac th si 111 PHỤ LỤC Phụ lục Danh sách đối tượng vấn Phụ lục Bảng vấn kiểm soát nội Bảo hiểm xã hội huyện Phù Cát, tỉnh Bình Định lu an n va p ie gh tn to d oa nl w nf va an lu z at nh oi lm ul z m co l gm @ an Lu n va ac th si PL-1 PHỤ LỤC DANH SÁCH CÁC ĐỐI TƯỢNG PHỎNG VẤN Năm sinh Họ tên STT Nguyễn Văn Thiên lu an n va Lý Vĩnh Long Huỳnh Thị Ly Ly 29/11/1986 Nguyễn Thành Vinh Thân Thị Ngọc Diễm 12/06/1989 Nguyễn Thị Thanh 10/01/1985 Thúy Cai Quốc Việt gh tn to Nguyễn Oanh ie p 10 Thị Kim Phó Giám đốc 20/06/1982 Đặng Thị Xn Hịa Kim 13 Tạ Thị Thanh Tuyền 14 Lương Khuê 15 Đỗ Trọng Phụng 10/05/1988 Văn thư 03/09/1988 Chuyên viên thu Chuyên viên kế toán Chuyên viên kế toán TNHS&KQ Chuyên viên Sổ thẻ Chuyên viên Thu Chuyên viên Sổ thẻ 05/06/1988 05/05/1989 oa nl w 12 04/02/1987 d nf va an lu Thị Chuyên viên chế độ Giám định Tổ phó thu Giám định 11/07/1986 Nguyễn Thị Nhàn Lê Văn Mậu 11 Phó Giám đốc 25/01/1978 Giám đốc 10/09/1979 Lê Thị Trưng Chức danh Nữ Nam Ngọc 01/02/1988 15/01/1991 z at nh oi lm ul 07/04/1992 z m co l gm @ an Lu n va ac th si PL-2 PHỤ LỤC BẢNG PHỎNG VẤN VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI BẢO HIỂM XÃ HỘI HUYỆN PHÙ CÁT, TỈNH BÌNH ĐỊNH Nội dung vấn: A Tính trực giá trị đạo đức ban lãnh đạo BHXH huyện Phù Cát có tạo dựng mơi trường văn hóa doanh nghiệp nhằm nâng cao tính trực giá trị đạo đức nhân viên khơng? Có Khơng lu Nhà quản lý có đặt quyền lợi chung lên hàng đầu cách thực thi tính an trực đạo đức lời nói việc làm khơng? va n Có Khơng tn to BHXH huyện Phù Cát có ban hành quy định đạo đức nghề ie gh nghiệp (tính trung thực giá trị đạo đức thể điều mà nhà quản lý p mong muốn) không? Khơng nl w Có d oa NQL có minh bạch, rõ ràng công tác quản lý, điều hành hoạt động Khơng nf va Có an lu BHXH huyện không? lm ul Các NQL BHXH huyện có hoạt động đắn việc thực quy định nhà nước không? z at nh oi Có Khơng Số lượng lực nhân chức then chốt (điều z hành, kế toán xử lý liệu kiểm toán nội bộ) có thỏa đáng khơng? gm Khơng @ Có co l Nhà quản lý có trọng đến độ tin cậy khoản chi BHXH an Khơng an Lu Có m tồn tài sản khơng? n va ac th si PL-3 B Chính sách nhân lực nhân viên BHXH huyện Phù Cát có thực theo hệ thống văn quy định chi tiết tuyển dụng, đào tạo, đánh giá nhân viên, đề bạt, trả lương, phụ cấp để khuyến khích nhân viên khơng? Có Khơng Cách thức tuyển dụng nhân viên BHXH huyện có đảm bảo người việc khơng? Có Không lu an 10 Sau tuyển dụng, BHXH huyện có sách biện pháp để phát n va triển đội ngũ nhân viên trung thực có khả chun mơn khơng? Khơng tn to Có gh 11 Khi phân công công việc ban giám đốc cấp quản lý có dự kỹ p ie năng, kiến thức mạnh nhân viên không? Không nl w Có Có an lu hay khơng? d oa 12 Nhân viên có hiểu trách nhiệm thủ tục áp dụng cho công việc họ Không nf va 13 Nhân viên có biết hành động sai lệch so với quy định phải chịu lm ul biện pháp điều chỉnh không? z at nh oi Có Khơng 14 BHXH huyện Phù Cát có thường xun cử nhân viên tham gia khóa z đào tạo tổ chức huấn luyện, đào tạo nâng cao trình độ nhân viên? Khơng gm @ Có co l 15 BHXH huyện Phù Cát có xây dựng quy chế khen thưởng, kỷ luật rõ ràng m không? Không an Lu Có n va ac th si PL-4 16 BHXH huyện Phù Cát có thường xuyên luân chuyển cán phịng ban với khơng? Có Khơng 17 BHXH huyện Phù Cát có nhân viên đào tạo đầy đủ sẵn sàng thay cho vị trí quan trọng khơng? Có Khơng C Cơ cấu tổ chức phân chia quyền hạn, trách nhiệm 18 Cơ cấu tổ chức có hợp lý tạo luồng thông tin xuyên suốt lu cần thiết việc quản lý hoạt động BHXH huyện khơng? an Có Khơng va n 19 Trong cấu tổ chức có xác định rõ trách nhiệm nhà quản lý then gh tn to chốt có đủ kiến thức kinh nghiệm cần thiết để điều hành hoạt động BHXH p ie huyện Phù Cát không? Có Khơng nl w 20 Hệ thống báo cáo cấp sơ đồ tổ chức có hợp lý tạo d oa kênh thơng tin hiệu đối tượng không? Không an lu Có nf va 21 Quyền hạn trách nhiệm có phân chia quy định cụ thể cho Khơng z at nh oi Có lm ul phận văn hay không? 23 Cơ cấu tổ chức phân định chức quyền hạn có bị chồng chéo, trùng lặp khơng? z Khơng @ Có Khơng co Có l gm 24 Có xây dựng quy trình thực cơng việc hàng ngày hay khơng? m 25 Cơ quan có cập nhật vận dụng kịp thời quy định chuyên môn an Lu không? n va ac th si PL-5 Có Khơng 26 Số lượng cán quản lý, giám sát phòng ban, phận có hợp lý khơng? Có Khơng 27 Phân công trách nhiệm rõ ràng ủy quyền cho cấp thích hợp thực mục tiêu chung BHXH huyện Phù Cát mục tiêu chức hoạt động? Có Khơng lu 28 Các nhân viên BHXH huyện Phù Cát hiểu rõ quan trọng an phân chia trách nhiệm ảnh hưởng đến kiểm sốt nội khơng? va n Có Khơng gh tn to D Xác định mục tiêu ie 29 Anh chị có biết mục tiêu phát triển chung BHXH huyện Phù Cát p thời kỳ không? Không nl w Có an Khơng nf va Có lu khơng? d oa 30 BHXH huyện Phù Cát có xác định mục tiêu cụ thể cho hoạt động Có E Nhận dạng rủi ro z at nh oi phận, phịng ban khơng? lm ul 31 Các mục tiêu BHXH huyện có truyền đạt, phổ biến đến Không z 32 BHXH huyện Phù Cát có xác định cụ thể loại rủi ro liên quan đến @ Khơng co Có l gm hoạt động chi BHXH BHXH huyện không? m 33 BHXH huyện Phù Cát có quy định rõ ràng rủi ro chấp an Lu nhận tồn BHXH huyện không? n va ac th si PL-6 Có Khơng 34 BHXH huyện Phù Cát có quy định rủi ro chấp nhận mục tiêu hoạt động khơng? Có Khơng 35 BHXH huyện Phù Cát có thường xun đánh giá kiện tiềm tàng (yếu tố bên ngoài, bên trong, trị, xã hội ) ảnh hưởng đến việc thực mục tiêu khơng? Có Khơng lu 36 Các yếu tố liên quan đến kiện tiềm tàng có xem xét đầy đủ an nhiều phương thức khác khơng? va n Có Khơng gh tn to 37 Ban lãnh đạo, cấp quản lý có khuyến khích nhân viên quan tâm, phát p ie hiện, đánh giá, phân định, định lượng tác hại loại rủi ro Có Khơng nl w F Phân tích đánh giá rủi ro d oa 38 Rủi ro có BHXH huyện Phù Cát phân tích thường xun thơng qua Khơng nf va Có an lu hoạt động khơng? loại rủi ro? Có z at nh oi lm ul 39 BHXH huyện Phù Cát có xác định nguyên nhân cụ thể gây Khơng 40 BHXH huyện Phù Cát có xem xét tác động ảnh hưởng lẫn Không l gm @ Có z loại rủi ro khơng? co 41 BHXH huyện Phù Cát có xếp thứ tự ưu tiên cho tất loại rủi ro m khơng? Khơng an Lu Có n va ac th si PL-7 42 BHXH huyện Phù Cát có đánh giá rủi ro xảy loại rủi ro xác định hành động cần thiết để đối phó với rủi ro Có Khơng 43 BHXH huyện có thực đánh giá rủi ro với vụ việc xảy rủi ro khơng? Có Khơng G Đặc điểm chung hoạt động kiểm sốt 44 BHXH huyện có xây dựng sách thủ tục kiểm sốt khơng? lu Có Khơng an 45 BHXH huyện Phù Cát có thường xuyên đánh giá tính hiệu hoạt va n động kiểm sốt khơng? to Khơng gh tn Có ie 46 BHXH huyện Phù Cát có giải pháp điều chỉnh thích hợp hoạt động p kiểm sốt khơng hiệu khơng? Khơng nl w Có d oa 47 Các thủ tục kiểm soát áp dụng cho lĩnh vực hoạt động Khơng nf va Có an lu BHXH huyện Phù Cát không? lm ul 48 Các thủ tục kiểm soát nghiệp vụ BHXH huyện Phù Cát thực người”? Có z at nh oi theo nguyên tắc “mọi công việc kiểm tra qua hai Khơng z 49 BHXH huyện có định lượng rủi ro nghiệp vụ để thiết kế thủ co Khơng l gm Có @ tục kiểm sốt thích hợp, đầy đủ? m 50 Mọi nghiệp vụ BHXH huyện áp dụng hai loại: Kiểm sốt phịng an Lu ngừa kiểm sốt phát hiện? n va ac th si PL-8 Có Khơng 51 Có thủ tục kiểm sốt vật chất thích hợp nhằm hạn chế cá nhân tiếp cận phòng IT khơng? Có Khơng 52 Các nhân viên vận hành máy tính có bị hạn chế truy cập vào chương trình nguồn khơng? Có Khơng 53 Có hệ thống lưu liệu dự phịng khơng lu Có Khơng an 54 Hệ thống thông tin xử lý nghiệp vụ máy tính có cập nhật kịp va n thời khơng? to Khơng gh tn Có p ie 55 Có đầy đủ liệu hệ thốn cho người quản lý người sử dụng khơng? Có Khơng oa nl w 56 Hồ sơ lưu trữ có khoa học khơng? Có Khơng d Khơng nf va Có an lu 57 Có quy định trình tự ln chuyển chứng từ khơng? lm ul H Hoạt động kiểm sốt nghiệp vụ chi BHXH Có z at nh oi 58 Các hồ sơ chi BHXH có kiểm sốt chặt chẽ khơng? Khơng 59 Thời gian hưởng bảo hiểm có xác định đắn hợp lý không? z Khơng @ Có Khơng co Có l gm 60 Kiểm tra khách hàng có sở khách quan khơng? m 61 Mục đích chi BHXH nhu cầu chi BHXH có kiểm sốt chặt chẽ an Lu khơng? n va ac th si PL-9 Có Khơng 62 Có thủ tục kiểm sốt hạch tốn khoản chi khơng? Có Khơng 63 BHXH huyện Phù Cát có kiểm tra chặt chẽ mục đích sử dụng khoản trợ cấp sau chi khơng? Có Khơng 64 BHXH huyện Phù Cát có kiểm sốt việc thu bảo hiểm xử lý phát sinh khơng? lu Có Khơng an I Thông tin truyền thông va n 65 Những thơng tin cần thiết có truyền đạt đến cá nhân, phận gh tn to liên quan cách kịp thời? ie Có Khơng p 66 Những cá nhân, tập thể có thành tích có thơng báo rộng rãi oa nl w quan không? Có Khơng d lý khơng? lm ul Có nf va an lu 67 Nhân viên quan có báo cáo cố xảy cho nhà quản Không z at nh oi 68 Các nhân viên có khuyến khích báo cáo điều nghi ngờ không hợp lý cho ban giám đốc, cán quản lý khơng? Có Khơng z 69 Nhà quản lý có cung cấp đầy đủ kịp thời thông tin bên @ định không? Không m Có co l gm bên ngồi nhằm phục vụ cho việc thiết lập mục tiêu, phân tích hoạt động an Lu 70 Hệ thống trao đổi thông tin cấp thực từ cấp điều n va ac th si PL-10 hành cao đến cấp quản lý sở đến nhân viên? Có Không 71 Tồn kênh thông tin hiệu cấp trực tiếp nhân viên, cấp quản lý cao nhan viên khơng? Có Khơng 72 Các thơng tin bên ngồi có cập nhật kịp thời khơng? Có Khơng K Giám sát lu 73 Ban giám đốc có thường xuyên kiểm tra thực tế hoạt động chi BHXH an phận kết cơng việc cá nhân có trách nhiệm khơng? va n Có Khơng gh tn to 74 Ban giám đốc trưởng phận có thường xuyên tổ chức p ie họp giao ban không? Có Khơng nl w 75 Trưởng phịng, phận có trực tiếp kiểm tra, đơn đốc nhân viên d oa thực nhiệm vụ thường xun khơng? Khơng an lu Có nf va 76 Đơn vị có thường xuyên cập nhật điều chỉnh công cụ giám sát chi Khơng z at nh oi Có lm ul BHXH cho phù hợp không? 77 Sau đợt giám sát, đơn vị có lập báo cáo đưa yếu hệ thống kiểm soát nội đưa giải pháp khắc phục không? z Không @ Có chỉnh cần thiết Khơng m Có co l gm 78 Tồn quy trình hoạt động BHXH huyện giám sát điều an Lu 79 Bộ phận kiểm tốn nội có đáp ứng yêu cầu số lượng chất n va ac th si PL-11 lượng khơng? Có Khơng 80 BHXH huyện có giám định định kỳ thơng qua đợt kiểm toán nội kiểm toán độc lập thực khơng? Có Khơng lu an n va p ie gh tn to d oa nl w nf va an lu z at nh oi lm ul z m co l gm @ an Lu n va ac th si