Nghiên cứu công tác kế toán tiêu thụ và xác định kết quả kinh doanh tại công ty tnhh sơn samurai thuận việt, hà nội

TRƯỜNG ĐẠI HỌC LÂM NGHIỆP NGHIÊN CỨU CÔNG TÁC KẾ TOÁN TIÊU THỤ VÀ KHOA KINH TẾ VÀ QUẢN TRỊ KINH DOANH XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH SƠN SAMURAI THUẦN VIỆT, HÀ NỘI Sinh viên thực hiện: Vũ Thị Mai Mã số sinh viên:1754040452 KHÓA LUẬN NGHIỆP Lớp:TỐT 62A-KTO GV hướng dẫn: ThS Nguyễn Minh Thùy NGHIÊN CỨU CƠNG TÁC KẾ TỐN TIÊU THỤ VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH SƠN SAMURAI THUẦN VIỆT, HÀ NỘI Hà KẾ Nội,TOÁN 2021 NGÀNH: MÃ SỐ: 7340301 Giáo viên hướng dẫn : Ths Nguyễn Minh Thùy Sinh viên thực : Vũ Thị Mai Mã sinh viên : 1754040452 Lớp : K62A- KTO Khóa học : 2017 - 2021 i Hà Nội, 2021 LỜI CẢM ƠN Để hồn thành khóa học đánh giá kết học tập sinh viên theo chương trình đào tạo trường Đại học Lâm Nghiệp Việt Nam niên khóa 2017-2021, đồng ý Ban giám hiệu nhà trường, khoa Kinh tế & Quản trị kinh doanh, em tiến hành thực hoàn thành khóa luận tốt nghiệp Trong suốt q trình thực đề tài, ngồi nỗ lực thân Em nhận nhiều giúp đỡ, hướng dẫn tận tình thầy giáo, quan đơn vị, bạn bè trường người thân gia đình Qua đây, em xin gửi lời cảm ơn sâu sắc đến cô giáo Th.s Nguyễn Minh Thùy thầy cô giáo khoa Kinh tế Quản trị kinh doanh trường Đại học Lâm Nghiệp Việt Nam toàn thể cán công nhân viên Công Ty TNHH sơn Samurai Thuần Việt- Hà Nội tạo điều kiện giúp đỡ em hoàn thành khóa luận tốt nghiệp Mặc dù thân em có nhiều cố gắng khơng tránh khỏi hạn chế, thiếu sót định thực đề tài Kính mong thầy, giáo tiếp tục bảo giúp đỡ thân em hoàn thiện phát triển Cuối em xin gửi lời cởm ơn đến giáo, gia đình, bạn bè người thân động viên, tạo điều kiện tốt để em hịa thành khóa luận Xin chân thành cảm ơn! Ngày tháng năm 2021 Sinh viên Vũ Thị Mai i MỤC LỤC LỜI CẢM ƠN i MỤC LỤC ii DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT v DANH MỤC CÁC BẢNG vi DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ, HÌNH VẼ vii DANH MỤC CÁC BẢNG viii ĐẶT VẤN ĐỀ Chương CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ CÔNG TÁC KẾ TOÁN TIÊU THỤ VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TRONG DOANH NGHỆP 1.1 Những vấn đề chung cơng tác kế tốn tiêu thụ xác định kết hoạt động kinh doanh 1.1.1 Khái niệm tiêu thụ xác định kết kinh doanh 1.1.2 Vai trò nhiệm vụ, ý nghĩa kế toán tiêu thụ xác định kết hoạt động kinh doanh 1.1.3 Các hình thức tiêu thụ doanh nghiệp 1.1.4 Các phương thức toán 1.2 Nội dung cơng tác kế tốn tiêu thụ xác định kết hoạt động kinh doanh 1.2.1 Kế toán giá vốn hàng bán 1.2.2 Kế toán doanh thu tiêu thụ cung cấp dịch vụ 10 1.2.3 Kế toán khoản giảm trừ doanh thu 13 1.2.4 Kế tốn chi phí quản lý kinh doanh 14 1.2.5 Kế toán doanh thu hoạt động tài 15 1.2.6 Kế tốn chi phí hoạt động tài 16 1.2.7 Kế toán thu nhập khác 17 1.2.8 Kế tốn chi phí khác 18 ii 1.2.9.Kế tốn chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp 19 1.2.10 Kế toán xác định kết hoạt động kinh doanh 20 Chương ĐẶC ĐIỂM CƠ BẢN VÀ KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA CÔNG TY TNHH SƠN SAMURAI THUẦN VIỆT, HÀ NỘI 23 2.1 Đặc điểm công ty TNHH sơn Samurai Thuần Việt, Hà Nội 23 2.1.1 Thông tin chung công ty 23 2.1.2 Lịch sử hình thành phát triển công ty 23 2.1.3 Nhiệm vụ kinh doanh công ty 24 2.1.4 Ngành nghề kinh doanh chủ yếu công ty 24 2.2 Tổ chức máy quản lý công ty TNHH sơn Samurai Thuần Việt, Hà Nội 24 2.3 Đặc điểm nguồn lực công ty 26 2.3.1 Đặc điểm tình hình sử dụng lao động công ty 26 2.3.2 Đặc điểm sở vật chất kỹ thuật công ty TNHH sơn Samurai Thuần Việt, Hà Nội 27 2.3.3 Tình hình huy động nguồn vốn sử dụng vốn công ty qua năm 28 2.4 Kết hoạt động sản xuất kinh doanh công ty năm 2018-2020 30 2.5 Những thuận lợi, khó khăn phương thức phát triển công ty 33 2.5.1 Thuận lợi 33 2.5.2 Khó khăn 33 2.5.3 Phương thức phát triển công ty TNHH sơn Samurai Thuận Việt, Hà Nội 33 Chương THỰC TRẠNG VÀ MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM HỒN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TOÁN TIÊU THỤ VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA CÔNG TY TNHH SƠN SAMURAI THUẦN VIỆT, HÀ NỘI 34 3.1 Đặc điểm chung cơng tác kế tốn công ty 34 3.1.1 Chức nhiệm vụ phịng kế tốn Cơng ty 34 3.1.2.Tổ chức máy kế tốn Cơng ty 35 iii 3.1.3.Chính sách kế tốn áp dụng Công ty 35 3.1.4 Hình thức sổ kế tốn áp dụng Công ty 36 3.2 Thực trạng cơng tác kế tốn tiêu thụ xác định kết kinh doanh công ty TNHH sơn Samurai Thuần Việt, Hà Nội 38 3.2.1 Đặc điểm sản phẩm công ty 38 3.2.2 Phương thức tiêu thụ, phương thức toán 39 3.2.3 Thực trạng cơng tác kế tốn tiêu thụ xác định kết kinh doanh công ty TNHH sơn Samurai Thuận Việt, Hà Nội 39 3.3 Một số giải pháp nhằm hồn thiện cơng tác kế toán tiêu thụ xác định kết kinh doanh công ty 66 3.3.1 Nhận xét, đánh giá khái qt cơng tác kế tốn tiêu thụ xác định kết hoạt động kinh doanh công ty TNHH sơn Samurai Thuần Việt 66 3.3.2 Những ưu điểm cơng tác kế tốn tiêu thụ xác định kết hoạt động kinh doanh Công ty sơn Samurai Thuần Việt 66 3.3.3 Những hạn chế cần khắc phục 67 3.3.4 Một số ý kiến góp phần hồn thiện cơng tác kế tốn tiêu thụ xác định kết hoạt động kinh doanh công ty sơn Samurai Thuần Việt 68 KẾT LUẬN 70 TÀI LIỆU THAM KHẢO 71 PHỤ LỤC iv DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT Chữ viết tắt/ ký hiệu Tên đầy đủ CBCNV Cán công nhân viên CCDC Công cụ dụng cụ CPBH Chi phí bán hàng CPQLDN Chi phí quản lý doanh nghiệp DT HĐTC Doanh thu hoạt động tài DTT Doanh thu GTGT Giá trị gia tăng GVHB Giá vốn hàng bán KQKD Kết kinh doanh K/c Kết chuyển Cty Công ty TGNH TK Tiền gửi nhân hàng Tài khoản TNDN Thu nhập doanh nghiệp TSCĐ Tài sản cố định v DANH MỤC CÁC BẢNG Bảng 2.1: Cơ cấu lao động Công ty (31/12/2020) 26 Bảng 2.2: Cơ cấu TSCĐ công ty (31/12/2020) 28 Bảng 2.3: Cơ cấu tài sản nguồn vốn Công ty năm 2018 – 2020 29 Bảng 2.4: Kết hoạt động kinh doanh Công ty qua năm 2018 – 2020 32 Bảng 3.1: Bảng Tồn- Nhập- Xuất số sản phẩm công ty tháng 12/2020 40 Bảng 3.2 Tổng hợp chi phí QLDN tháng 12/2020 57 vi DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ, HÌNH VẼ Sơ đồ 1.1 Trình tự hạch tốn kế toán giá vốn hàng bán 10 Sơ đồ 1.2: Sơ đồ kế toán doanh thu tiêu thụ cung cấp dịch vụ 12 Sơ đồ 1.3 Trình tự kế tốn tiêu thụ đại lý 12 Sơ đồ 1.4: Sơ đồ kế toán khoản giảm trừ doanh thu 13 Sơ đồ 1.5: Trình tự hạch tốn tài khoản chi phí kinh doanh 15 Sơ đồ 1.6 Trình tự hạch tốn doanh thu tài 16 Sơ đồ 1.7: Trình tự hạch tốn kế tốn chi phí tài 17 Sơ đồ 1.8 Trình tự hach toán tài khoản thu nhập khác 18 Sơ đồ 1.9: Trình tự hạch tốn kế tốn chi phí khác 19 Sơ đồ 1.10: Trình tự hoạch tốn chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp 20 Sơ đồ 1.11 Xác định kết hoạt động kinh doanh 22 Sơ đồ 2.1: Sơ đồ tổ chức máy quản lý công ty 25 Sơ đồ 3.1: Tổ chức máy kế tốn Cơng ty 35 Sơ đồ 3.2: Hình thức sổ kế tốn áp dụng cơng ty 36 Sơ đồ 3.3: Quy trình tiêu thụ cung cấp dịch vụ 49 Hình 2.1: Cơ cấu lao động phân theo giới tính Cty 26 Hình 2.2: Cơ cấu lao động phân theo độ tuổi Cty 26 Hình 2.3: Lao động phân theo trình độ Cty 27 vii DANH MỤC CÁC BẢNG Mẫu sổ 3.3:Trích sổ TK 632-Giá vốn hàng bán 48 Mẫu sổ 3.4: Hóa đơn GTGT đầu 50 Mẫu 3.5: Trích Sổ TK 511 51 Mẫu sổ 3.6: Phiếu chi 53 Mẫu sổ 3.7: Trích chi tiết Tk 6421 54 Mẫu sổ 3.8: Trích chi tiết Tk 6422 56 Mẫu sổ 3.9: Trích sổ Tk 642 57 Mẫu sổ 3.10: Trích sổ TK 515-Doanh thu hoạt động tài 59 Mẫu sổ 3.12: Trích sổ TK 911- Xác định kết hoạt động kinh doanh 64 Mẫu sổ 3.13: Báo cáo kết hoạt động kinh doanh tháng 12/2020 65 viii ĐẶT VẤN ĐỀ Tính cấp thiết đề tài Chính sách đổi mở cửa Đảng Nhà nước thay đổi mặt kinh tế Việt Nam Tạo điều kiện cho doanh nghiệp nước kinh doanh Việt Nam tìm kiếm hội kinh doanh mới, hàng hóa, dịch vụ thị trường ngày đa dạng, phong phú chủng loại, mẫu mã, chất lượng ngày cao với giá trị phù hợp Để tồn phát triển kinh tế thị trường doanh nghiệp phải động sáng tạo kinh doanh, phải chịu trách nhiệm trước kết kinh doanh mình, bảo tồn vốn kinh doanh quan trọng kinh doanh có lãi Muốn doanh nghiệp phải nhận thức vị trí khâu tiêu thụ định đến kết kinh doanh kinh doanh nghiệp sở để doanh nghiệp có thu nhập bù đắp chi phí bỏ ra, thực nghĩa vụ với Ngân sách Nhà Nước Hiệu kinh doanh đóng vai trị quan trọng tồn phát triển doanh nghiệp, nên việc xác định đắn KQKD nói chung kết tiêu thụ nói riêng quan trọng Do bên cạnh biện pháp quản lý chung, việc tổ chức hợp lý công tác kế toán tiêu thụ cần thiết giúp doanh nghiệp có đầy đủ thơng tin kịp thời xác để đưa định kinh doanh đắn Doanh nghiệp kinh doanh đạt hiệu kinh tế cao sở doanh nghiệp tồn phát triển ngày vững kinh tế thị trường cạnh tranh sôi động liệt Nhận thức tầm quan trọng cơng tác kế tốn tiêu thụ vận dụng lý luận học tập trường kết hợp với thực tế thu nhận từ cơng tác kế tốn Cơng Ty TNHH sơn Samurai Thuần Việt- Hà Nội, em chọn đề tài ''Nghiên cứu cơng tác kế tốn tiêu thụ xác định kết kinh doanh Công Ty TNHH sơn Samurai Thuần Việt, Hà Nội '' để khóa luận nghiên cứu viết chuyên đề - Về hệ thống sổ sách báo cáo kế tốn: cơng ty áp dụng hình thức sổ nhật ký chung, sổ kế toán chi tiết hợp lý, đảm bảo yêu cầu hạch toán tỏng hợp, chi tiết, phù hợp với khối lượng cơng việc kế tốn Cơng ty áp dụng phương pháp kế toán hàng tồn kho theo phương kê khai thường xuyên giúp cho việc theo dõi, phản ánh cách thường xuyên, liên tục tình hình xuấtnhập-tồn loại sản phẩm, hàng hóa Việc ghi nhận doanh thu tiêu thụ công ty kế toán thực theo nguyên tắc phản ánh đầy đủ doanh thu, chi phí, thuế, tạo điều kiện kết tiêu thụ - Các chứng từ quy trình hạch tốn ban đầu kiểm tra giám sát xử lý chặt chẽ kịp thời, chứng từ kế tốn trình tự ghi sổ đảm bảo trình tính pháp lý - Việc hạch tốn xác định kết hoạt động kinh doanh thực trương đối xác, phản ánh trung thực tình hình tài cơng ty góp phần khơng nhỏ vào quy trình lập kế hoạch , quy trình kinh doanh ban lãnh đạo công ty đề - Cơng ty áp dụng nhiều hình thức tốn tạo điều kiện thuận lợi cho khách hàng việc toán tiền hàng 3.3.3 Những hạn chế cần khắc phục Bên cạnh ưu điểm, công tác kế toán tiêu thụ xác định kết hoạt động kinh doanh cơng ty cịn có mặt hạn chế cần khắc phục sau: Bộ máy kế toán công ty gọn nhẹ nên hầu hết cán kế tốn kiêm nhiệm thêm sơ phần hành khác Do đó, khối lượng cơng việc kế tốn trách nhiệm kế toán nặng nề thường tập trung dồn cuối tháng kế tốn trưởng Sự kiêm nghiệm kế tốn làm cho việc kiểm sốt chéo bị hạn chế Cơng ty chưa sử dụng phần mềm kế toán máy mà theo dõi tay nên tốn nhiều thời gian cơng sức để hồn thành cơng việc Cơng ty kinh doanh nhiều mặt hàng lại không mở sổ kế toán chi tiết tài khoản để theo dõi riêng mặt hàng mà theo dõi tổng hợp sổ 67 kế toán doanh thu, sổ kế toán giá vốn sổ chi phí Như cơng ty khơng thể biết chi tiết sản phẩm tiêu thụ tốt, sản phẩm tiêu thụ rõ chi tiết phí phát sinh Cơng ty có nhiều mặt hàng lại không sử dụng tài khoản chi tiết tài khoản 511, tài khoản 632 ta biết chi tiết tường mặt hàng 3.3.4 Một số ý kiến góp phần hồn thiện cơng tác kế tốn tiêu thụ xác định kết hoạt động kinh doanh công ty sơn Samurai Thuần Việt Để hạn chế bớt rủi ro chủ động tài xảy thiệt hại yếu tó khách quan làm cho khách hàng khơng có khả tốn nợ, cuối năm trước lập báo cáo kế tốn, cơng ty nên trích lập dự phịng phải thu khó địi Mức lập dự phịng khoản thu khó địi việt xử lý xóa nợ khó địi theo chế độ tài hành Cơng ty áp dụng hình thức tốn trả chậm số khách hàng lâu dài giải pháp khuyến khích tạo uy tín khách hàng Để đẩy nhanh q trình tốn tiền hàng khách hàng, tránh tình trạng chiếm dụng vốn cơng ty nên quy định thời hạn tốn khách hành, hóa đơn hàng Cơng ty cần mở lớp bồi dưỡng cử cán nhân viên kế toán học thêm, tập huấn để nâng cao trình độ chun mơn, Cơng ty cần tuyển thêm kế tốn tổng hợp để giảm bớt khối lượng cơng việc cho kế toán trưởng Như kế toán tập trung vào chun mơn để máy kế tốn hoạt động hiệu Cơng ty cần nhanh chóng trang bị phần mềm kế tốn máy công cụ quan trọng giup giảm bớt áp lực công việc, cung cấp thơng tin nhanh chóng tốn thời gian để hồn thành cơng việc Cơng ty cần mở sổ chi tiết tài khoản sổ kế toán doanh thu, sổ kế toán giá vốn chi tiết cho sản phẩm hàng hóa, cơng ty theo dõi sản phẩm tiêu thụ tốt để phát triển, sản phẩm tiêu thụ để có biện pháp khắc phục 68 Cơng ty cấn sử dụng mẫu sổ theo quy định tài ban hành Cơng ty nên mở thêm tài khoản chi tiết doanh thu giá vốn loại sản phẩm bán để thuận tiện cho việc theo dõi kết kinh doanh mặt hàng Vì việc sử dụng tài khoản chi tiết cơng ty cịn chưa xác tài khoản 5111 sử dụng để hạch tốn khoản doanh thu mà lại tài khoản chi tiết Ví dụ sơn nội thất cao cấp cơng ty để 51111, sơn chống thấm 51112, doanh nghiệp dễ kiểm soát tiện theo dõi kết hoạt động kinh doanh tốt 69 KẾT LUẬN Trên toàn nội dung báo cáo thực tập tốt nghiệp với đề tài: “Nghiên cứu cơng tác kế tốn tiêu thụ xác định kết hoạt động kinh doanh Cơng Ty TNHH sơn Samurai Thuần Việt” Qua q trình học thực tập Công Ty TNHH sơn Samurai Thuần Việt, em nhận thấy cơng tác kế tốn nói chung cơng tác kế tốn tiêu thụ nói riêng cơng cụ sắc bén có hiệu phục vụ cho công tác quản lý Trong báo cáo này, em làm sáng tỏ vấn đề liên quan đến tiêu thụ xác định kết kinh doanh sau: Về lý luận: vấn đề lý luận chung kế táon tiêu thụ xác định kết hoạt động kinh doanh Về thực tiễn: Báo cáo sâu vào cụ thể hóa phần lý luận cơng tác kế tốn tiêu thụ, báo cáo kinh doanh công ty TNHH sơn Samurai Thuần Việt Sau thời gian thực tập công ty TNHH sơn Samurai Thuần Việt, kiến thức học trường tiếp cận thực tế công tác kế tốn cơng ty Em hiểu rõ tình hình vận dụng thực tế kế tốn, thấy ưu điểm số tồn tại, từ mạnh dạn đề xuất biện pháp góp phần hồn thiện thêm phần hành kế tốn cơng ty Do thời gian thực tập không nhiều, bước đầu tiếp cận với thực tế, kiến thức hạn hẹp nên báo cáo khơng tránh khỏi thiếu sót Rất mong đóng góp, giúp đỡ thầy, giáo để báo cáo em hoàn thiện hơn, thực tiễn Sau em xin trân trọng cảm ơn hướng dẫn cô giáo ThS Nguyễn Minh Thùy cán phịng kế tốn q cơng ty giúp đỡ e hồn thành chun đề khóa luận tốt nghiệp Em xin chân thành cảm ơn! 70 TÀI LIỆU THAM KHẢO Tiếng Việt Bộ tài (2016), Thông tư số 133/2016/TT-BTC ngày 26/08/2016 chế độ kế tốn doanh nghiệp Báo cáo tài Cơng Ty TNHH sơn Samurai Thuần Việt (2018-2020), Hệ thống chứng từ, sổ sách kế tốn (tháng 12/2020) Nguyễn Văn Cơng ( 2009), Giáo trình Phân Tích Kinh Doanh , Đại học kinh tế quốc dân Ngô Thế Chi- Trương Thị Thủy (2013): Giáo trình kế tốn tài NXB Tài chính, Hà Nội Ngơ Thế Chi,Trương Thị Thủy(2012), Giáo trình kế tốn tài chính, NXB Học viện tài chính,Hà Nội PGS.TS Đặng Thị Loan (2014), Giáo trình tài kế tốn doanh nghiệp, Trường Đại học Kinh tế quốc dân TS Trần Thị Mơ (2017), Bài giảng Kế tốn tài 1, Kế tốn tài 2, Trường Đại học Lâm Nghiệp Danh mục Website tham khảo: Bộ tài chính, trang web: http://www.mof.gov.vn Trang web: www.tongcucthue.gdt.gov www.niceaccounting.com http://www.webketoan.com.vn PHỤ LỤC PHỤ BIỂU 01 HỆ THỐNG TÀI KHOẢN KẾ TOÁN ÁP DỤNG TẠI CƠNG TY TNHH SƠN SAMURAI THUẦN VIỆT (Theo Thơng tư 133/2016/TT-BTC ngày 26/8/2016 Bộ Tài Chính) SỐ HIỆU TK Cấp 1 TÊN TÀI KHOẢN Cấp 2 LOẠI TÀI KHOẢN TÀI SẢN 111 Tiền mặt 112 1111 Tiền Việt Nam 1112 Ngoại tệ Tiền gửi Ngân hàng 131 133 1121 Tiền Việt Nam 1122 Ngoại tệ Phải thu khách hàng Thuế GTGT khấu trừ 136 1331 Thuế GTGT khấu trừ hàng hóa, dịch vụ 1332 Thuế GTGT khấu trừ TSCĐ Phải thu nội 138 1361 Vốn kinh doanh đơn vị trực thuộc 1368 Phải thu nội khác Phải thu khác 141 151 152 153 154 155 156 157 211 1381 Tài sản thiếu chờ xử lý 1386 Cầm cố, chấp, ký quỹ, ký cược 1388 Phải thu khác Tạm ứng Hàng mua đường Nguyên liệu, vật liệu Cơng cụ, dụng cụ Chi phí sản xuất, kinh doanh dở dang Thành phẩm Hàng hóa Hàng gửi bán Tài sản cố định 2111 TSCĐ hữu hình 2112 TSCĐ th tài 2113 TSCĐ vơ hình Hao mòn tài sản cố định 214 21411 Hao mòn TSCĐ th tài 21412 Hao mịn TSCĐ hữu hình 21413 Hao mịn TSCĐ vơ hình 217 Bất động sản đầu tư 228 Đầu tư góp vốn vào đơn vị khác 229 2281 Đầu tư vào công ty liên doanh, liên kết 2288 Đầu tư khác Dự phòng tổn thất tài sản 2291 2292 2293 2294 241 242 2411 Mua sắm TSCĐ 2412 Xây dựng 2413 Sửa chữa lớn TSCĐ Chi phí trả trước LOẠI TÀI KHOẢN NỢ PHẢI TRẢ Phải trả cho người bán Thuế khoản phải nộp Nhà nước 331 333 3331 33311 33312 3333 3334 3335 3339 334 335 336 338 Dự phòng giảm giá chứng khốn kinh doanh Dự phịng tổn thất đầu tư vào đơn vị khác Dự phòng phải thu khó địi Dự phịng giảm giá hàng tồn kho Xây dựng dở dang Thuế giá trị gia tăng phải nộp Thuế GTGT đầu Thuế GTGT hàng nhập Thuế xuất, nhập Thuế thu nhập doanh nghiệp Thuế thu nhập cá nhân Phí, lệ phí khoản phải nộp khác Phải trả người lao động Chi phí phải trả Phải trả nội 3361 Phải trả nội vốn kinh doanh 3368 Phải trả nội khác Phải trả, phải nộp khác 3383 Bảo hiểm xã hội 3384 Bảo hiểm y tế 3389 Bảo hiểm thất nghiệp 341 3388 Phải trả, phải nộp khác Vay nợ thuê tài 352 3411 Các khoản vay 3412 Nợ th tài Dự phịng phải trả 353 3521 Dự phịng bảo hành sản phẩm hàng hóa 3522 Dự phịng bảo hành cơng trình xây dựng 3524 Dự phòng phải trả khác Quỹ khen thưởng phúc lợi 3531 3532 3533 3534 356 Quỹ khen thưởng Quỹ phúc lợi Quỹ phúc lợi hình thành TSCĐ Quỹ thưởng ban quản lý điều hành công ty Quỹ phát triển khoa học công nghệ 3561 Quỹ phát triển khoa học công nghệ 3562 Quỹ phát triển khoa học cơng nghệ hình thành TSCĐ LOẠI TÀI KHOẢN VỐN CHỦ SỞ HỮU Vốn đầu tư chủ sở hữu 411 413 418 419 421 4111 Vốn góp chủ sở hữu 4112 Thặng dư vốn cổ phần 4118 Vốn khác Chênh lệch tỷ giá hối đoái Các quỹ thuộc vốn chủ sở hữu Cổ phiếu quỹ Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 4211 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối năm trước 4212 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối năm LOẠI TÀI KHOẢN DOANH THU Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 511 515 5111 Doanh thu bán hàng hóa 5112 Doanh thu bán thành phẩm Doanh thu hoạt động tài LOẠI TÀI KHOẢN CHI PHÍ SẢN XUẤT, KINH DOANH Giá thành sản xuất Giá vốn hàng bán 631 632 6321 6322 Giá vốn bán hàng hóa Giá vốn bán thành phẩm 635 642 Chi phí tài Chi phí quản lý kinh doanh 64221 64223 64224 64225 64227 64228 Chi phí nhân viên quản lý Chi phí đồ dùng văn phịng Chi phí khấu hao TSCĐ Thuế, phí lệ phí Chi phí dịch vụ mua ngồi Chi phí tiền khác 711 LOẠI TÀI KHOẢN THU NHẬP KHÁC Thu nhập khác 811 821 LOẠI TÀI KHOẢN CHI PHÍ KHÁC Chi phí khác Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp 911 TÀI KHOẢN XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH Xác định kết kinh doanh PHỤ BIỂU 02 Bảng tổng hợp giá vốn tháng 12/2020 ĐVT: Đồng ST Hàng hóa T Bột bả ngoại thất Sơn chống thấm Sơn ngoại thất bóng mờ Sơn lót kháng kiềm nội Sơn lót kháng kiềm ngoại Sơn nội thất bóng Sơn nội thất mịn Sơn ngoại thất mịn Sơn nội thất bóng mờ Tổng ĐVT Số lượng Thành tiền Kg 880 lít lít lít lít 1.475 3.240 36 54 72.932.375 178.045.960 1.066 678 1.889.723 lít lít lít lít 324 756 1314 450 16.200.000 15.120.000 46.981.899 18069.855 352.957.639 2.652.194 (Nguồn: Phòng Tài – Kế tốn) PHỤ BIỂU 03: Hóa đơn giá trị gia tăng ngày 09/12/2020 PHỤ BIỂU 04: BẢNG LƯƠNG THÁNG 12 Công ty TNHH Sơn Samurai Thuần Việt Số 62, phố Mễ Trì Hạ, P.Mễ Trì, Q.Nam Từ Liêm, TP.Hà Nội BANG TINH LUONG Tháng 12 năm 2020 Đơn vị tính: VNĐ STT Mã NV 01 Họ tên 02 Chức vụ 03 Bộ phận Quản lý A Phụ cấp/ trợ cấp Lương Chính 04 Tổng Thu Nhập Ăn trưa Điện thoại Xăng xe 05 06 07 08 Ngày công 09 Tổng Lương Thực Tế 10 KPCĐ (2%) BHXH (17,5%) BHYT (3%) BHTN (1%) Cộng BHXH (8%) BHYT (1,5%) BHTN (1%) Các khoản trừ vào lương Cộng BHBB 12 13 14 15 16 17 18 19 20 Các khoản trích tính vào chi phí DN Lương đóng BH 11 14.730.000 1.660.000 850.000 2.500.000 19.740.000 54 19.740.000 14.730.000 Trích Bảo Hiểm Nhân Viên Thực lĩnh 21 2.577.750 441.900 147.300 3.166.950 1.178.400 220.950 147.300 1.546.650 18.193.350 01 NV001 Lê Văn Thuần GĐ 9.000.000 830.000 500.000 1.500.000 11.830.000 27 11.830.000 9.000.000 1.575.000 270.000 90.000 1.935.000 720.000 135.000 90.000 945.000 10.885.000 02 NV002 Phạm Xuân Thành KTT 5.730.000 830.000 350.000 1.000.000 7.910.000 27 7.910.000 5.730.000 1.002.750 171.900 57.300 1.231.950 458.400 85.950 57.300 601.650 7.308.350 22.920.000 3.320.000 1.200.000 2.000.000 29.440.000 108 29.440.000 22.920.000 3.008.250 515.700 171.900 3.695.850 1.375.200 257.850 171.900 1.804.950 20.275.050 Bộ phận Bán hàng B 03 NV003 Ngô Văn Dũng KT 5.730.000 830.000 300.000 500.000 7.360.000 27 7.360.000 5.730.000 1.002.750 171.900 57.300 1.231.950 458.400 85.950 57.300 601.650 6.758.350 04 05 06 NV004 NV005 NV006 Nguyễn Minh Châu Bùi Thị Hồng Nguyễn Thị Phương Thảo NV NV NV 5.730.000 5.730.000 5.730.000 830.000 830.000 830.000 300.000 300.000 300.000 500.000 500.000 500.000 7.360.000 7.360.000 7.360.000 27 27 27 7.360.000 7.360.000 7.360.000 5.730.000 5.730.000 5.730.000 1.002.750 1.002.750 1.002.750 171.900 171.900 171.900 57.300 57.300 57.300 1.231.950 1.231.950 1.231.950 458.400 458.400 458.400 85.950 85.950 85.950 57.300 57.300 57.300 601.650 601.650 601.650 6.758.350 6.758.350 6.758.350 37.650.000 4.980.000 2.050.000 4.500.000 49.180.000 162 49.180.000 37.650.000 5.586.000 957.600 319.200 6.862.800 2.553.600 478.800 319.200 3.351.600 38.468.400 Tổng A + B Người lập biểu Kế tốn trưởng Giám đốc Cơng ty (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) Phụ biểu 05: Mẫu giấy báo nợ GIẤY BÁO NỢ Ngày in : 25/12/2020 Giờ in: 09:05:27 Số tài khoản: 2206201007950 Tên tài khoản: Công Ty TNHH sơn Samurai Thuần Việt Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển nông thôn chi nhánh Nam Từ Liêm, Hà Nội xin trân trọng thông báo: Tài khoản Quý khách hàng ghi với nội dung sau: Ngày hiệu lực 25/12/2020 Số tiền Loại tiền 7.835.616 VND 09:05:27 Diễn giải NH phát lệnh: THANH TOAN LAI VAY NH giữ tài khoản: NH NN&PTNN CN NAM TU LIEM, HA NOI Số tài khoản: 2206201007950 Người thụ hưởng: NH NN&PTNN CN NAM TU LIEM, HA NOI Nội dung giao dịch: Thanh toan lai vay Giao dịch viên Kiểm soát viên Phụ biểu 06: Mẫu giấy báo có GIẤY BÁO CĨ Ngày in : 31/12/2020 Giờ in: 11:25:55 Số tài khoản: 2206201007950 Tên tài khoản: Công Ty TNHH sơn Samurai Thuần Việt Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển nông thôn chi nhánh Nam Từ Liêm, Hà Nội xin trân trọng thông báo: Tài khoản Quý khách hàng ghi với nội dung sau: Ngày hiệu lực 31/12/2020 Số tiền Loại tiền 4.156.000 VND 11:25:55 Diễn giải NH phát lệnh: PHONG THANH TOAN NGAN QUY NH giữ tài khoản: NH NN&PTNN CN NAM TU LIEM, HA NOI Số tài khoản: 2206201007950 Người thụ hưởng: CTY TNHH SON SAMURAI THUAN VIET Nội dung giao dịch: Lai tien gui Giao dịch viên Kiểm soát viên