Phân tích tình hình tài chính và khả năng thanh toán của công ty tnhh phương nam, lương sơn, hòa bình

TRƯỜNG ĐẠI HỌC LÂM NGHIỆP KHOA KINH TẾ VÀ QUẢN TRỊ KINH DOANH  KHĨA LUẬN TƠT NGHIỆP PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH VÀ KHẢ NĂNG THANH TỐN CỦA CƠNG TY TNHH PHƯƠNG NAM, LƯƠNG SƠN, HỊA BÌNH Ngành : Kế toán Mã số : 7340301 Giáo viên hướng dẫn :ThS Chu Thị Hồng Phượng Sinh viên thực : Bùi Thị Hảo Mã sinh viên : 1754040099 Lớp : K62A – Kế tốn Khóa học : 2017 - 2021 Hà Nội, 2021 i Hà Nội - 2021 LỜI CẢM ƠN Trong suốt trình học tập giảng đường đại học, em tiếp thu nhiều kiến thức chưa có dịp vận dụng vào thực tế Việc có hội thực tập Cơng ty TNHH PHƯƠNG NAM dịp để em phần đánh giá khả đồng thời bước bổ sung hồn thiện vốn kiến thức Trong thời gian thực đề tài em nhận quan tâm hướng dẫn giúp đỡ nhiều tập thể, cá nhân trường Đặc biệt, em xin bày tỏ lòng biết ơn chân thành sâu sắc tới GV Ths Chu Thị Hồng Phượng – người trực tiếp hướng dẫn, giúp đỡ em nhiệt tình tận tâm suốt thời gian nghiên cứu khóa luận em Em xin chân thành cảm ơn Ban giám hiệu nhà trường, khoa Kinh tế Quản trị kinh doanh thầy cô trường Đại học Lâm nghiệp tạo điều kiện cho em hồn thành khóa luận Em xin chân thành cảm ơn tới quý Công ty TNHH PHƯƠNG NAM, anh chị phịng Kế Tốn tài Cảm ơn nhiệt tình tồn Cơng ty cung cấp cho em thơng tin trung thực, xác để em hồn thành khóa luận cách tốt Mặc dù có nhiều cố gắng kiến thức, khả lý luận kinh nghiệm thực tế hạn chế nên viết em khơng tránh khỏi thiếu sót Em mong đóng góp q báu thầy giáo để viết hoàn thiện bổ sung kiến thức thực tế cho Em xin chân thành cảm ơn! Hà nội, ngày 14 tháng 05 năm 2021 Sinh viên thực Bùi Thị Hảo ii MỤC LỤC MỤC LỤC iii TÀI LIỆU THAM KHẢO iv DANH MỤC VIẾT TẮT v DANH MỤC CÁC BẢNG vi DANH MỤC SƠ ĐỒ vii ĐẶT VẤN ĐỀ 1.Tính cấp thiết đề tài Mục tiêu nghiên cứu Đối tượng phạm vi nghiên cứu Nội dung nghiên cứu Phương pháp nghiên cứu Kết cấu khóa luận CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ TÀI CHÍNH VÀ PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA DOANH NGHIỆP 1.1.Những vấn đề tài doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm tài doanh nghiệp 1.1.2 Vai trị tài doanh nghiệp 1.1.3 Chức tài doanh nghiệp 1.2 Phân tích tài doanh nghiệp 1.2.1 Khái niệm phân tích tài doanh nghiệp 1.2.2 Ý nghĩa phân tích tài doanh nghiệp 1.3 Nội dung phân tích tài doanh nghiệp 1.3.1 Phân tích cấu nguồn vốn, tài sản doanh nghiệp 1.3.2 Phân tích khả độc lập tự chủ tài 10 1.3.3 Phân tích hiệu sử dụng vốn 11 1.3.4 Phân tích khả toán doanh nghiệp 13 1.3.5 Phân tích tình hình tài trợ vốn doanh nghiệp 14 1.3.6 Phân tích tình hình thừa thiếu vốn doanh nghiệp 15 1.4 Các yếu tố ảnh hưởng đến tình hình tài doanh nghiệp 17 CHƯƠNG 2: ĐẶC ĐIỂM CƠ BẢN CỦA CÔNG TY TNHH PHƯƠNG NAM 19 2.1 Đặc điểm công ty TNHH Phương Nam 19 2.1.1 Lịch sử hình thành phát triển công ty 19 iii 2.1.2 Lĩnh vực, nghành nghề hoạt động công ty 20 2.2 Tổ chức máy quản lý công ty TNHH Phương Nam 21 2.2.1 Sơ đồ máy quản lý 21 2.2.2 Chức năng, nhiệm vụ phận 21 2.3 Đặc điểm nguồn lực sản xuất Công ty TNHH Phương Nam 24 2.3.1 Tình hình sử dụng lao động cơng ty 24 2.3.2 Tình hình sở vật chất công ty 25 2.4 Kết hoạt động sản xuất kinh doanh công ty TNHH Phương Nam ( 2018-2020) 27 2.5 Thuận lợi, khó khăn phương hướng hoạt động công ty 29 2.5.1 Thuận lợi 29 2.5.2 Khó khăn 30 2.5.3 Phương hướng hoạt động công ty 30 CHƯƠNG 3: TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH VÀ KHẢ NĂNG THANH TỐN CỦA CƠNG TY TNHH PHƯƠNG NAM, LƯƠNG SƠN, HỊA BÌNH 32 3.1 Phân tích khái qt tình hình tài cơng ty TNHH Phương Nam, Hịa Bình 32 3.1.1 Phân tích tài sản cơng ty qua năm 2018-2020 32 3.1.2 Phân tích cấu nguồn vốn Cơng ty 36 3.2 Phân tích chi tiết tình hình tài khả tốn Cơng ty TNHH Phương Nam 39 3.2.1 Phân tích khả độc lập tự chủ tài 39 3.2.2 Phân tích hiệu sử dụng vốn 41 3.2.3 Phân tích khả toán doanh nghiệp 46 3.2.4 Phân tích tình hình tài trợ vốn doanh nghiệp 48 3.3 Đánh giá chung tình hình tài khả tốn cơng ty TNHH Phương Nam 52 3.3.1 Các kết đạt 54 3.3.2 Một số tồn 55 3.4 Một số giải pháp nhằm cải thiện tình hình tài khả tốn cơng ty TNHH Phương Nam 56 KẾT LUẬN 60 TÀI LIỆU THAM KHẢO iv DANH MỤC VIẾT TẮT Từ viết tắt CCDC KQSXKD NCVLĐTX Viết đầy đủ Công cụ dụng cụ Kết sản xuất kinh doanh Nhu cầu vốn lưu động thường xuyên SXKD Sản xuất kinh doanh TNHH Trách nhiệm hữu hạn TSLĐ Tài sản lưu động TSCĐ Tài sản cố định TĐPTBQ Tốc độ phát triển bình quân TSDH Tài sản dài hạn VCSH Vốn chủ sở hữu VCĐ Vốn cố định VLĐTX VLĐ Vốn lưu động thường xuyên Vốn lưu động v DANH MỤC CÁC BẢNG Bảng 2.1 Cơ cấu lao động Cơng ty (Tính đến ngày 31/12/2020) 24 Bảng 2.2 Tình hình sở vật chất kỹ thuật Công ty TNHH Phương Nam (Tính đến ngày 31/12/2020) 25 Bảng 2.3 Kết sản xuất kinh doanh công ty TNHH Phương Nam qua năm 2018- 2020 27 Bảng 3.1 Phân tích tài sản cơng ty năm (2018-2020) 35 Bảng 3.2 Phân tích cấu nguồn vốn Công ty TNHH Phương Nam qua năm (2018-2020) 38 Bảng 3.3: Tình hình độc lập tự chủ tài công ty ( 2018-2020) 39 Bảng 3.4: Hiệu sử dụng vốn cố định Công ty TNHH Phương Nam 42 Bảng 3.5 Hiệu sử dụng vốn lưu động công ty 44 Bảng 3.6 : Khả tốn cơng ty TNHH Phương Nam từ năm 20182020 46 Bảng 3.7: Tình hình nguồn vốn lưu động thường xuyên công ty 48 Bảng 3.8: Nhu cầu vốn lưu động thường xuyên công ty 49 Bảng 3.9: Phân tích tình hình thừa thiếu vốn công ty năm (2018-2020) 50 Bảng 3.10 Phân tích khả sinh lời cơng ty qua năm 2018- 2020 51 vi DANH MỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ 2.1: Sơ đồ máy quản lý Công ty TNHH Phương Nam 21 Sơ đồ 2.2 Sơ đồ tổ chức kế toán Công ty TNHH Phương Nam 23 vii ĐẶT VẤN ĐỀ 1.Tính cấp thiết đề tài Trong xu hội nhập với kinh tế giới , công ty Việt Nam đời ngày nhiều loại hình lĩnh vực hoạt động Để tồn cạnh tranh với cơng ty khác địi hỏi cơng ty cần có chiến lược kinh doanh hợp lý khuôn khổ pháp luật quy định nhà nước Đặc biệt tình hình tài cơng ty phải rõ ràng , minh bạch Tình hình tài thể thơng qua báo cáo tài cơng ty Tình hình tài doanh nghiệp khơng quan tâm nhà quản lý doanh nghiệp mà mối quan hệ nhiều đối tượng nhà đầu tư , người cho vay, nhà nước,người lao động Thơng qua phân tích họ rút định đắn liên quan đến doanh nghiệp tạo điều kiện nâng cao khả tài Doanh nghiệp Phân tích hoạt động tài công việc thường xuyên vô cần thiết chủ sở hữu doanh nghiệp mà cần thiết tất đối tượng bên ngồi doanh nghiệp có quan hệ kinh tế pháp lý với công ty Đánh giá thực trạng tài chính, cơng ty đưa định đắn với lựa chọn đầu tư mình; chủ nợ đảm bảo khả tốn cơng ty khoản cho vay; nhà cung cấp khách hàng đảm bảo việc công ty thực cam kết đặt ra; quan quản lý Nhà nước có sách để tạo điều kiện thuận lợi hỗ trợ cho hoạt động kinh doanh công ty đồng thời kiểm sốt hoạt động cơng ty pháp luật Việc phân tích tình hình tài giúp cơng ty TNHH Phương Nam xác định nguyên nhân mức độ ảnh hưởng nhân tố đến tình hình tài cơng ty, đồng thời lường trước rủi ro xảy hoạt động kinh doanh cơng ty Từ làm để hoạch định đưa định phù hợp cho năm tới đồng thời có giải pháp hữu hiệu để ổn định tăng cường tình hình tài giúp nâng cao hiệu hoạt động kinh doanh Nhận thức tầm quan trọng việc phân tích tình hình tài doanh nghiệp nên em chọn đề tài “Phân tích tình hình tài khả tốn Cơng ty TNHH Phương Nam, Lương Sơn, Hịa Bình” để làm đề tài khóa luận Mục tiêu nghiên cứu 2.1 Mục tiêu tổng qt Phân tích tình hình tài khả tốn Cơng ty TNHH Phương Nam từ đề xuất biện pháp nhằm cải thiện tình hình tài Cơng ty 2.2 Mục tiêu cụ thể + Hệ thống hóa sở lý luận tài phân tích tình hình tài doanh nghiệp + Phân tích đặc điểm Công Ty TNHH Phương Nam + Đánh giá tình hình tài khả tốn Cơng ty TNHH Phương Nam + Đề xuất số biện pháp nhằm cải thiện tình hình tài khả tốn Cơng ty TNHH Phương Nam Đối tượng phạm vi nghiên cứu 3.1 Đối tượng nghiên cứu Tình hình tài khả tốn Cơng ty TNHH Phương Nam xã Cư n, Lương Sơn, Hịa Bình 3.2 Phạm vi nghiên cứu đề tài + Phạm vi nội dung: Phân tích tình hình tài khả tốn Cơng Ty + Phạm vi không gian: Tại Công Ty TNHH Phương Nam ( xã Cư n, Lương Sơn, Hịa Bình) + Phạm vi thời gian: Số liệu thu thập năm: 2018-2019-2020 Nội dung nghiên cứu  Cơ sở lý luận tài phân tích tình hình tài doanh nghiệp  Đặc điểm chung Cơng ty TNHH Phương Nam  Tình hình tài khả tốn của Cơng ty  Một số giải pháp cải thiện tình hình tài khả tốn cơng ty TNHH Phương Nam Phương pháp nghiên cứu 5.1 Phương pháp thu thập số liệu Khóa luận sử dụng số liệu thứ cấp thu thập từ báo cáo công ty KQSXKD, bảng cân đối kế tốn phịng tài kế tốn cung cấp bao gồm loại số liệu sở vật chất, doanh thu, chi phí, giá vốn hàng bán năm 2018, 2019, 2020 Cơng ty Ngồi ra, khóa luận cịn kế thừa số liệu, thông tin công bố từ tài liệu trang web có liên quan 5.2 Phương pháp xử lý phân tích số liệu * Phương pháp xử lý số liệu: Sử dụng phần mềm excel để tính tốn tiêu có báo cáo * Phương pháp phân tích số liệu:  Phương pháp so sánh : So sánh biến động tài sản, nguồn vốn, biến động kết kinh doanh công ty ba năm để xu biến động Thực so sánh số tuyệt đối, tương đối so sánh với số bình quân  Phương pháp thống kê mô tả : Là phương pháp liên quan đến việc thu thập số liệu, tóm tắt, trình bày, tính tốn mơ tả đặc trưng khác để phản ánh cách tổng quát đối tượng nghiên cứu Từ số liệu thu thập tiến hành tổng hợp số liệu, tính toán số liệu vào bảng biểu, đồ thị để thấy thực trạng doanh thu, lợi nhuận tình hình tài cơng ty qua năm Kết cấu khóa luận Ngồi phần Mở đầu, kết luận báo cáo gồm chương chính: Chương 1: Cơ sở lý luận tài phân tích tình hình tài Doanh Nghiệp Chương 2: Đặc điểm địa công ty TNHH Phương Nam Chương 3: Tình hình tài khả tốn cơng ty TNHH Phương Nam Hệ số tốn tổng qt có số năm 2018 2,361 đến năm 2019 giảm nhẹ 2,356 đến năm 2020 tăng đạt 2,397 Nhìn vào hệ số ta thấy tất số lớn Như vậy, điều chứng tỏ doanh nghiệp có đủ khả toán khoản nợ doanh nghiệp Tuy nhiên, khơng phải tài sản có sẵn sàng dùng trả nợ khoản nợ doanh nghiệp cần nhìn nhận cách tổng quát để giải vấn đề 3.2.4 Phân tích tình hình tài trợ vốn doanh nghiệp 3.2.2.1 Tình hình nguồn vốn lưu động thường xun cơng ty Để biết nhu cầu vốn lưu động thường xuyên cơng ty ta tiến hành phân tích bảng số liệu sau: Bảng 3.7: Tình hình nguồn vốn lưu động thường xuyên công ty Đơn vị: Đồng TT Chỉ tiêu 2018 2019 2020 qBQ (%) I Nguồn vốn dài hạn 60.930.332.054 59.850.096.385 53.833.313.587 93,996 Nợ dài hạn 13.996.065.450 12.902.813.012 11.802.813.012 91,831 Nguồn VCSH 46.934.266.604 46.947.283.373 42.030.500.575 94,632 II Tài sản dài hạn 53.953.056.004 51.631.993.243 47.591.108.661 93,919 III Nguồn vốn ngắn hạn 20.491.095.112 21.714.785.244 18.288.232.090 94,472 IV Tài sản ngắn hạn 27.468.371.162 29.932.888.386 24.530.437.016 94,501 6.977.276.050 8.218.103.142 6.242.204.926 94,586 NVLĐTX = (I)-(II) = (IV) -(III) (Nguồn: Phòng tài kế tốn) Qua bảng 3.7 ta thấy nguồn vốn lưu động thường xuyên công ty qua năm lớn điều cho thấy nguồn vốn chủ sở hữu công ty đủ để đầu tư cho tài sản dài hạn Không vốn đầu tư dài hạn dư thừa đầu tư cho tài sản ngắn hạn hàng tồn kho cơng ty, chứng tỏ khả tốn doanh nghiệp tốt Nguồn vốn lưu động 48 thường xuyên công ty tăng qua năm đạt tốc độ phát triển bình quân 94,586% Nhìn chung vốn lưu động thường xuyên công ty mức dương, nguồn vốn ngắn hạn mà công ty huy động dư thừa để tài trợ, công ty không cần nhận vốn ngắn hạn thêm để tài trợ cho hoạt động kinh doanh 3.2.2.2 Nhu cầu vốn lưu động thường xuyên công ty Nhu cầu vốn lưu động thường xuyên công ty thể qua bảng 3.8 Bảng 3.8: Nhu cầu vốn lưu động thường xuyên công ty ĐVT: Đồng Chỉ tiêu TT 2018 2019 2020 qBQ(%) Hàng tồn kho 18.877.021.539 20.753.035.988 13.756.987.560 85,37% Các khoản phải thu 8.057.241.458 6.438.366.156 8.788.186.877 104,44% Nợ ngắn hạn 20.491.095.112 21.714.785.244 18.288.232.090 94,47% 6.443.167.885 5.476.616.900 NCVLĐTX =(1)+(2)-(3) 4.256.942.347 (Nguồn: Phịng tài kế toán) Qua bảng 3.8 ta thấy nhu cầu vốn lưu động thường xuyên qua năm giảm chứng tỏ nguồn vốn ngắn hạn mà doanh nghiệp huy động từ bên đủ bù đắp cho hàng tồn kho khoản phải thu ngắn hạn Nguồn vốn ngắn hạn từ bên ngồi tài trợ cho mục đích sử dụng ngắn hạn cơng ty nên cơng ty dùng đến nguồn vốn dài hạn hay nguồn vốn chủ sở hữu để chi cho hoạt động sản xuất kinh doanh cơng ty 3.2.5 Phân tích tình hình thừa, thiếu vốn doanh nghiệp Vốn điều kiện cần thiết trình sản xuất kinh doanh, thành công hay thất bại kinh doanh ngồi việc phải có đầy đủ vốn cịn phụ thuộc vào việc vốn có sử dụng hiệu hay khơng , thừa vốn gây ứ đọng lãng phí, thiếu vốn gây tự chủ kinh doanh Việc đánh giá thực trạng thừa hay thiếu vốn giúp Công ty đưa giải pháp khắc phục kịp thời hiệu 49 Xác định công ty tình trạng thừa thiếu vốn việc làm cần thiết để có giải pháp thích hợp đảm bảo vốn cho sản xuất kinh doanh Có tài liệu báo cáo tài cơng ty qua năm tài năm 2018, 2019 năm 2020 ta tiến hành phân tích tình hình thừa thiếu vốn cơng ty với bảng số liệu 3.9 Qua bảng 3.9 ta thấy năm từ 2018-2020 vế trái lớn vế phải điều thể năm qua cơng ty tình trạng thừa vốn, bị ứ đọng vốn có xu hướng giảm qua năm Nguồn vốn bị ứ đọng công ty lớn, cụ năm 2018 10.547.516.818 đồng, năm 2019 giảm 7.616.622.181 đồng, đến năm 2020 tăng lên 8.788.186.877 đồng Nguyên nhân tăng lên năm gần công ty mua chịu nguyên liệu nhà cung cấp nhiều làm tăng đáng kể khoản nợ ngắn hạn công ty Bảng 3.9: Phân tích tình hình thừa thiếu vốn công ty năm (2018-2020) Đơn vị: Đồng Chỉ tiêu TT 3 Giá trị qua năm 2019 2018 2020 VẾ TRÁI 81.421.427.166 81.564.881.629 72.121.545.677 Nợ ngắn hạn Nợ dài hạn Nguồn vốn chủ sở hữu VẾ PHẢI Tiền khoản tương đương tiền Đầu tư tài ngắn hạn Hàng tồn kho Tài sản ngắn hạn khác Tài sản cố định Các khoản đầu tư tài dài hạn VẾ TRÁI - VẾ PHẢI So sánh 20.491.095.112 13.996.065.450 46.934.266.604 70.873.910.348 21.714.785.244 12.902.813.012 46.947.283.373 73.948.259.448 18.288.232.090 11.802.813.012 42.030.500.575 63.333.358.800 534.108.165 2.541.486.242 1.713.938.888 18.877.021.539 51.462.780.644 200.000.000 20.753.035.988 50.453.737.218 200.000.000 13.756.987.560 71.323.691 47.591.108.661 - - 10.547.516.818 VT>VP 7.616.622.181 VT>VP 8.788.186.877 VT>VP (Nguồn: Phòng tài chính- Kế tốn) 50 Qua phân tích kết hợp với số liệu tính tốn ta thấy tình hình tài cơng ty chưa tốt, cơng ty cịn phụ thuộc vào đơn vị khác nhiều Chính công ty cần nghiên cứu xem xét nguyên nhân thừa vốn.Từ có biện pháp sử dụng vốn hợp lý hiệu quả, không để xảy tình trạng thừa hay thiếu vốn nhiều dẫn đến lãng phí, cân đối 3.2.6 Phân tích khả sinh lời doanh nghiệp Bảng 3.10 Phân tích khả sinh lời công ty qua năm 2018- 2020 ĐVT: Đồng TT Chỉ tiêu Năm 2018 Năm 2019 Năm 2020 31.433.820 13.016.769 83.217.202 Lợi nhuận sau thuế Doanh thu 19.178.145.669 17.251.943.396 25.587.150.690 VCSH bình quân 39.025.654.455 46.940.774.989 44.488.891.974 VCSH đầu kỳ 31.117.042.305 46.934.266.604 46.947.283.373 VCSH cuối kỳ 46.934.266.604 46.947.283.373 42.030.500.575 Tài sản bình quân 88.304.676.442 81.493.154.398 76.843.213.653 Tài sản đầu kỳ 95.187.925.718 81.421.427.166 81.564.881.629 Tài sản cuối kỳ 81.421.427.166 81.564.881.629 72.121.545.677 0,00081 0,00036 0,00057 0,00033 0,00187 0,00108 0,00164 0,00154 0,00325 a b c Tỷ suất sinh lời VCSH (1/3) Tỷ suất sinh lời TSCĐ (1/4) Tỷ suất sinh lời doanh thu(1/2) (Nguồn: Phịng tài – Kế tốn) Nhận xét: - Tỷ suất sinh lời từ vốn chủ sở hữu (ROE – Return On Equity) Tỷ suất sinh lời vốn chủ sở hữu tăng qua năm ROE2018 đạt 0,00081 lần có nghĩa với 100 đồng vốn chủ sở hữu tạo 0,081 đồng lợi nhuận sau thuế; ROE2019 0,00057 tương ứng với 100 đồng VCSH tạo 0,057 đồng lợi nhuận sau thuế, tương tự với năm 2020 ROE tăng lên 0,00187 lần Cho thấy công ty nâng cao hiệu sử dụng vốn, tăng doanh thu tiêu thụ sản phẩm 51 - Tỷ suất sinh lời tài sản (ROA- Return On Assets) ROA2018 0,00036 lần có nghĩa với đồng đầu tư vào tài sản công ty thu 0,00036 đồng lợi nhuận sau thuế Năm 2019 có ROA 0,00033 lần ROA2020 0,00108 lần tương ứng với đồng tài sản bình quân bỏ thu 0,00108 đồng lợi nhuận sau thuế Tỷ suất sinh lời tăng nhẹ qua năm 20192020 chứng tỏ việc sử dụng đầu tư vào tài sản công ty hiệu Mặc dù công ty cần đưa phương án tốt nhằm nâng cao tiêu tốt hơn: đầu tư tài sản hợp lý, tăng hiệu suất sử dụng tài sản, tăng quy mô doanh thu thuần, sử dụng tiết kiệm tài sản,… tăng mức sinh lời doanh thu nâng chất lượng quản lý chi phí, sử dụng tiết kiệm chi phí, nâng cao chất lượng sản phẩm -Tỷ suất sinh lời doanh thu Tỷ suất sinh lời năm 2018 0,00164 số cho biết đồng doanh thu tạo cơng ty thu 0,00164 đồng lợi nhuận sau thuế Năm 2019 số 0,00154 đến năm 2020 tăng lên 0,00325 Tỷ suất sinh lời qua năm tăng giảm không đồng đều, công ty cần cải thiện để tăng dần tỷ suất Nhìn chung qua phân tích ta thấy hệ số sinh lời công ty hầu hết tăng qua năm Cho thấy kết sản xuất kinh doanh cơng ty tăng, cơng ty cần có biện pháp sách phát huy tối đa lợi 3.3 Đánh giá chung tình hình tài khả tốn công ty TNHH Phương Nam  Nhận xét chung tình hình tài cơng ty  Cơ cấu nguồn vốn: Nợ phải trả có xu hướng giảm qua năm với TĐPTBQ đạt 93,41 Nguồn vốn chủ sở hữu chiếm tỷ trọng cao hơn, tăng giảm không đồng qua năm Điều cho thấy công ty cần nâng cao lực, tự chủ tài chính, tạo thay đổi theo chiều hướng tích cực Cơng ty cần có biện pháp để nợ phải trả có xu hướng giảm hơn, nguồn vốn chủ sở hữu 52 tăng cao hơn, doanh nghiệp có khả tự lập tài mở rộng quy mơ sản xuất  Cơ cấu tài sản: Tổng giá trị tài sản qua năm tăng giảm không đồng với tốc độ phát triển bình quân đạt 88,56% Tuy nhiên cấu tài sản chưa hợp lý khoản phải thu chiếm tỷ trọng cao khoản tiền lại chiếm phần nhỏ cấu tài sản Điều cho thấy khả huy động tiền Công ty thấp dẫn đến tình trạng ứ đọng vốn cho Công ty  Khả độc lập, tự chủ tài chính: Cơng ty tình trạng dần khả độc lập, tự chủ vốn, tình hình sản xuất kinh doanh lệ thuộc vào vốn vay từ bên Nguyên nhân giai đoạn 2018-2020 hệ số nợ, hệ số đảm bảo nợ cơng ty có xu hướng giảm  Hiệu sử dụng vốn: Nhìn chung, hiệu sử dụng vốn cố định vốn lưu động Công ty chưa tốt Điều cho thấy công ty sử dụng vốn cố định vốn lưu động ngày hiệu Các số thể hiệu sử dụng vốn cố định vốn lưu động tăng, giảm theo chiều hướng khơng có lợi cho cơng ty Vì vậy, công ty cần đưa giải pháp để khắc phục, nâng cao hiệu sử dụng hai loại vốn để đạt hiệu cao sản xuất kinh doanh  Khả toán: Khả tốn Cơng ty gặp khó khăn, áp lực từ khoản nợ ngày đè nặng vốn tiền khoản có khả chuyển thành tiền Các hệ số tốn nhanh, hệ số toán tức thời hệ số tốn VLĐ thấp Vì Cơng ty cần có giải pháp hữu hiệu mang tính định để cải thiện khả toán thời gian tới  Tình hình khả sinh lời Cơng ty: Năm 2018 – 2020 tình hình khả sinh lời cơng ty cịn chưa cao thể qua tỷ suất sinh lời vốn chủ sở hữu, tài sản cố định thấp Vì vậy, để tình hình khả sinh lời công ty tăng lên doanh 53 nghiệp cần có biện pháp tốt nhằm hạn chế chi phí tốt hơn, đầu tư hợp lý 3.3.1 Các kết đạt Về tình hình tài Cơng ty đạt mặt sau: * Cơ cấu nguồn vốn: Nợ phải trả có xu hướng giảm với tốc độ phát triển bình qn đạt 93,41%, cơng ty khơng có nợ xấu nên khơng ảnh hưởng nhiều đến hiệu sản xuất kinh doanh Vốn chủ sở hữu đạt TĐPTBQ 94,63%, điều cho thấy Cơng ty có trọng đến tăng nguồn VCSH nhằm đạt hiệu kinh doanh * Cơ cấu tài sản: Tổng tài sản tăng với TĐPTBQ 94,116% cho thấy Công ty trọng tăng quy mô tài sản, mở rộng quy mô sản xuất nhằm tăng lợi nhuận * Khả tốn Cơng ty: - Hệ số toán tổng quát năm công ty lớn 1, chứng tỏ Công ty dùng tài sản để trả khoản nợ * Tình hình nguồn vốn lưu động thường xuyên Công ty: Vốn lưu động thường xuyên công ty qua năm lớn 0, điều cho thấy nguồn vốn chủ sở hữu công ty đủ để đầu tư tài sản dài hạn Không vốn đầu tư dài hạn dư thừa tài trợ, công ty không cần nhận vốn ngắn hạn thêm để tài trợ cho hoạt động kinh doanh - Cơ cấu tổ chức máy kê toán: Bộ máy kế tóan cơng ty tổ chức tập trung tương đối ổn định thuận lợi cho việc tổ chức thơng tin xác Đội ngũ kế tốn có cấp đào tạo chun sâu thích hợp cho u cầu cơng việc khả nhân viên, số lượng công nhân phù hợp với yêu cầu công việc công ty - Chế độ kế tốn áp dụng cơng ty: + Về hình thức kế tốn: cơng ty hạch tốn theo hình thức sổ nhật ký chung phù hợp với mơ hình cơng ty Đây hình thức đơn giản, dễ hạch toán chi tiết, dễ kiểm tra, giám sát, kịp thời với trình làm việc 54 + Chứng từ, sổ sách kế tốn: Các cơng việc liên quan đến chứng từ, sổ sách kế toán phù hợp với chế độ kế tốn cơng ty áp dụng + Về phương pháp kế toán hàng tồn kho: công ty sử dụng phương pháp kê khai thường xuyên phù hợp với khả kế toán viên q trình nhập xuất hàng hóa cơng ty - Cơng tác kế tốn bán hàng xác định kết hoạt động kinh doanh Phương thức bán hàng sử dụng linh hoạt, hệ thống sổ sách phản ánh xác, kịp thời khoản: nhập, xuất, thu, chi, chi phí phát sinh, Qua kế tốn nhanh chóng xác định kết hoạt động kinh doanh kỳ, hay lợi nhuận thuế phải nộp cho ngân sách nhà nước công ty 3.3.2 Một số tồn Bên cạnh ưu điểm, công ty tồn số hạn chế cần khắc phục thời gian tới sau: * Cơ cấu nguồn vốn: Nợ phải trả có xu hướng giảm qua năm nhiên Đặc biệt nợ ngắn hạn, Cơng ty chưa có biện pháp kiểm sốt điều tiết hợp lý khoản nợ Nguồn vốn chủ sở hữu có tăng tăng chưa hợp lý, khơng đồng đều, tác động phần đến hiệu sản xuất kinh doanh * Cơ cấu tài sản: Nhìn chung giá trị tổng tài sản công ty qua năm tăng giảm không đồng nhiên tài sản ngắn hạn tiền yếu tố quan trọng giai đoạn 2018-2020 lượng tiền Công ty nhỏ có xu hướng giảm, điều làm ảnh hưởng đến khả tốn Cơng ty Các khoản phải thu ngắn hạn có xu hướng tăng với TĐPTBQ 140,3%, cho thấy Công ty bị chiếm dụng vốn * Khả độc lập, tự chủ tài chính: Cơng ty tình trạng cân nguồn vốn chủ sở hữu khoản nợ vay, tình hình sản xuất kinh doanh lệ thuộc vào vốn vay bên * Hiệu sử dụng vốn: Hiệu sử dụng VCĐ VLĐ Công ty cịn thấp cơng ty chưa tận dụng tối đa VCĐ VLĐ vào sản xuất kinh doanh *Khả tốn: Cơng ty gặp khó khăn việc tốn VLĐ 55 * Tình hình thừa thiếu vốn cơng ty: Cơng ty tình trạng ứ đọng vốn tăng qua năm, phụ thuộc vào doanh nghiệp khác nhiều 3.4 Một số giải pháp nhằm cải thiện tình hình tài khả tốn cơng ty TNHH Phương Nam  Giải pháp vốn - Đối với nguồn vốn tự có hình thành từ nguồn đóng góp thành viên cơng ty Nguồn vốn quan trọng giúp cơng ty chủ động trình đầu tư Để tăng nguồn vốn cơng ty cần phải khuyến khích thành viên đầu tư thêm vốn, kể vốn vay công nhân công ty, tăng phần lợi nhuận trích để tiến hành tái đầu tư - Đối với vốn vay ngân hàng chủ yếu vốn vay ngắn hạn vốn vay dài hạn hàng năm chiếm tỷ trọng gây tình trạng căng thẳng sức ép từ phía ngân hàng lớn Cơng ty cần có phương án trả nợ ngắn hạn tối ưu để tạo uy tín tạo quan hệ gắn bó mật thiết với ngân hàng - Vốn vay tổ chức, đơn vị khác đặc biệt phải trả người bán Công ty nên tạo uy tín cho người bán, có kế hoạch trả nợ hợp lý cho hai bên có lợi - Vốn lưu động công ty tăng lên mức độ tăng chưa hợp lý Hàng tồn kho khoản phải thu công ty lớn Công ty phải tiết kiệm cách tối đa chi phí vốn lưu động, giảm lượng hàng tồn kho giảm lượng tiền phải thu khách hàng  Giải pháp khả toán Tăng lượng vốn tiền điều cần thiết làm tăng khả toán tức thời toán ngay, tránh bị chiếm dụng vốn ứ đọng vốn  Giải pháp tăng doanh thu quản lý tốt chi phí - Tăng doanh thu: + Áp dụng công nghệ đại vào sản xuất đầu tư máy móc thiết bị chuyên dùng rút ngắn chu kỳ sản xuất kinh doanh nâng cao chất lượng nhằm tạo uy tín cho cơng ty 56 - Quản lý tốt chi phí: Như biết tình trạng lãng phí, thất sản xuất kinh doanh phổ biến, điều đặt cho cơng ty kiểm sốt chặt chẽ sử dụng chi phí hợp lý, tránh lãng phí, làm cho tốc độ tăng chi phí nhỏ tốc độ tăng doanh thu, có lợi nhuận tăng Để đạt điều công ty cần phải: + Xây dựng kế hoạch chi phí cụ thể, quản lý chặt chẽ tình hình thực chi phí theo kế hoạch, chi phí vượt kế hoạch phải có chấp thuận ban quản lý + Tận dụng tối đa cơng suất máy móc thiết bị có để dẩy nhanh tiến độ công việc, rút ngắn thời gian hồn thành sản phẩm để tiết kiệm chi phí + Quản lý tốt tài sản, trang thiết bị văn phòng nhằm giảm chi phí sửa chữa, mua sắm Đồng thời thực tốt thị tiết kiệm điện phủ + Sắp xếp lại máy quản lý cho thích hợp với tình hình mới, phân cơng người, việc, nâng cao ý thức trách nhiệm cán cơng nhân viên, hồn thiện máy quản lý gọn nhẹ Có giảm bớt chi phí quản lý doanh nghiệp nhằm gia tăng lợi nhuận cho công ty  Nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động - Các khoản phải thu khách hàng: Các khoản phải thu khách hàng tồn tất yếu sản xuất kinh doanh trình tốn doanh nghiệp Nhưng khoản phải thu khó địi ảnh hưởng đến tình hình sản xuất kinh doanh khả tốn cơng ty Để thu hồi khoản nợ hết hạn tốn cơng ty cần cử người đến gặp trực tiếp để đàm phán, khuyến khích cách giảm lãi Đối với khoản nợ chưa đến hạn tốn cơng ty nên có sách chiết khấu toán khách hàng toán trước thời hạn (tỷ lệ chiết khấu toán lớn lãi suất vay ngân hàng) nên lấy mức chiết khấu toán 1% tổng doanh thu  Nâng cao hiệu sử dụng vốn cố định - Xây dựng kết cấu tài sản cố định hợp lý, công ty hoạt động lĩnh vực sản xuất khai thác đá nên tài sản cố định trực tiếp cho sản xuất chiếm tỷ trọng 57 cao, tài sản cố định sản xuất, tài sản phục vụ gián tiếp trình sản xuất kinh doanh cần chiếm tỷ trọng nhỏ Từ giúp cơng ty khai thác có hiệu tài sản cố định - Theo dõi chặt chẽ, tổ chức hạch tốn đầy đủ, xác tài sản cố định để tránh hư hỏng, mát tà sản cố định - Sử dụng triệt để thời gian, công suất tài sản cố định để nâng cao hiệu sử dụng tài sản cố định cho thuê thiết bị máy móc, phương tiện vận chuyển không dùng đến - Cần lựa chọn đắn việc đầu tư thêm tài sản cố định để tránh tình trạng lãng phí Nếu cần, cơng ty nên giảm bớt tỷ trọng tài sản cố định không dùng hoạt động, đồng thời lý tài sản cố định cũ kỹ, lạc hậu, nhượng bán tài sản khơng cần thiết để tăng vốn Có phát huy hiệu suất sử dụng tài sản cố định - Nâng cao trình độ, ý thức sử dụng bảo quản tài sản cho cán công nhân viên Đồng thời bảo dưỡng thường xuyên tài sản cố định để trì lực bình thường Lập kế hoạch sửa chữa kịp thời để đảm bảo tài sản không bị hư hỏng trước thời hạn sử dụng nhằm nâng cao hiệu làm việc tài sản cố định Xây dựng Công ty TNHH Phương Nam mạnh hơn, hiệu hơn, sử dụng hợp lý nguồn lực; Nâng cao lực quản trị doanh nghiệp, liên kết cao tài chính, cơng nghệ thị trường Xây dựng đội ngũ lãnh đạo có lĩnh chuyên nghiệp, đồng thời xây dựng đội ngũ quản lý, kinh doanh chun gia giỏi Cơng ty tập trung trí tuệ sức lực đẩy lùi khó khăn, nắm bắt thời cơ, đổi nhận thức, chấn chỉnh tổ chức, khai thác tối đa nguồn vốn, mạnh dạn đầu tư thiết bị, người, ứng dụng công nghệ tiên tiến vào sản xuất kinh doanh; xây dựng Công ty trở thành doanh nghiệp phát triển mạnh toàn diện lĩnh khai thác - Về sản phẩm: Phát triển đa dạng hóa sản phẩm Ưu tiên cho việc phát triển sản phẩm truyền thống khẳng định thị phần Nghiên cứu phát triển sản phẩm theo nhu cầu khách hàng 58 - Về thị trường: Đẩy mạnh hoạt động tiếp thị nhằm quảng bá sản phẩm Công ty thị trường Thực tốt sách chất lượng khách hàng để trì phát triển thương hiệu, thị phần - Về khoa học công nghệ: Đẩy mạnh phong trào sáng kiến cải tiến kỹ thuật, hợp lý hóa sản xuất để đổi cơng nghệ sản xuất kinh doanh nhằm tạo nhiều lợi nhuận Thường xuyên cập nhật, nghiên cứu, áp dụng tiến khoa học công nghệ giới - Về đầu tư: Tiếp tục đầu tư thiết bị chuyên ngành đại, mang tính đổi cơng nghệ Thơng qua việc đầu tư để tiếp cận phương tiện, thiết bị đại theo hướng phát triển khoa học kỹ thuật tiên tiến giới, đồng thời đào tạo đội ngũ cán kỹ thuật công nhân lành nghề, đáp ứng yêu cầu phát triển Cơng ty - Về tài chính: Quản lý chặt chẽ chi phí, đảm bảo sử dụng nguồn vốn có hiệu quả; nâng cao lực tài chính, đảm bảo phát triển liên tục, ổn định, vững 59 KẾT LUẬN Phân tích tình hình tài có vai trị quan trọng giúp cho nhà quản lý có nhìn tồn diện tình hình tài cơng ty Phân tích tài trở thành cơng cụ quan trọng quản lý kinh tế cung cấp cho nhà đầu tư tình hình phát tiển hiệu hoạt động giúp nhà sách đưa biện pháp quản lý hữu hiệu, nguồn thơng tin có giá trị lớn nhà đầu tư chủ nợ Trong bối cảnh hội nhập kinh tế quốc tế, doanh nghiệp Việt Nam phải đối mặt với nhiều vấn đề phức tạp biến động liên tục giá thị trường, cạnh tranh gay gắt doanh nghiệp nước ngồi nước,… Vì vậy, phân tích tình hình tài doanh nghiệp có vai trị quan trọng, trở thành vấn đề sống doanh nghiệp Hoạt động nhằm đánh giá thực trạng tài doanh nghiệp để từ có định tài phù hợp, đắn, kịp thời Hơn thơng tin cơng tác phân tích tài cịn hữu ích nhiều chủ thể kinh tế như: quan Nhà nước, nhà đầu tư, ngân hàng,… việc định Qua việc báo cáo phân tích tình hình tài Cơng ty TNHH Phương Nam, nhìn chung hiệu sản xuất kinh doanh công ty chưa cao, nhiên cơng ty có nhiều nỗ lực cố gắng Lợi nhuận sau thuế năm tăng với TĐPTBQ đạt 104,6% Hiệu sử dụng VCĐ VLĐ tốt với tỷ suất sinh lời VCĐ bình quân năm 118,34 %, Nợ phải trả có xu hướng giảm với tốc độ phát triển bình qn đạt 93,41%, cơng ty khơng có nợ xấu nên không ảnh hưởng nhiều đến hiệu sản xuất kinh doanh Vốn chủ sở hữu đạt TĐPTBQ 94,63%, điều cho thấy Cơng ty có trọng đến tăng nguồn VCSH nhằm đạt hiệu kinh doanh Tuy nhiên, bên cạnh thành tựu công ty đạt cịn có khó khăn hạn chế như: - Cơ cấu tài sản chưa hợp lý, khoản phải thu chiếm tỷ lệ cao 60 - Khả độc lập tự chủ tài cơng ty cịn thấp, sản xuất kinh doanh lệ thuộc vào vốn vay từ bên - Khả tốn gặp nhiều khó khăn Vì vậy, cơng ty cần có giải pháp đồng Vốn, Khả tốn, giải pháp tăng doanh thu, quản lí tốt chi phí, nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động vốn cố định, để cải thiện khả tốn tình hình tài công ty 61 TÀI LIỆU THAM KHẢO Bùi Văn Vần, Vũ Văn Ninh (2013), Giáo trình Tài doanh nghiệp, NXB Tài Chính, Hà Nội Cơng ty TNHH Phương Nam (2017), Báo cáo tình hình tài chính, Báo cáo kết hoạt động kinh doanh Công ty TNHH Phương Nam (2018), Báo cáo tình hình tài chính, Báo cáo kết hoạt động kinh doanh Cơng ty TNHH Phương Nam (2019), Báo cáo tình hình tài chính, Báo cáo kết hoạt động kinh doanh Cơng ty TNHH Phương Nam (2020), Báo cáo tình hình tài chính, Báo cáo kết hoạt động kinh doanh Nguyễn Tấn Bình ( 2012), Phân tích hoạt động doanh nghiệp, NXB Thống kê, Hà Nội Hồ Sỹ Chi (2011), Giáo trình Thống kê doanh nghiệp, Trường Đại học Kinh tế quốc dân – Hà Nội