(Luận văn) hoàn thiện tổ chức công tác kế toán tại trung tâm y tế huyện phù mỹ

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC QUY NHƠN VÕ MINH KHOA lu an n va TẠI TRUNG TÂM Y TẾ HUYỆN PHÙ MỸ p ie gh tn to HỒN THIỆN TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN d oa nl w nf va an lu Chuyên ngành: KẾ TOÁN Mã số: 8340301 z at nh oi lm ul z Người hướng dẫn: TS BÙI THỊ NGỌC m co l gm @ an Lu n va ac th si LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan cơng trình nghiên cứu độc lập riêng tơi Các số liệu, kết nêu luận văn trung thực chưa công bố cơng trình khác Tác giả luận văn lu an n va Võ Minh Khoa p ie gh tn to d oa nl w nf va an lu z at nh oi lm ul z m co l gm @ an Lu n va ac th si LỜI CẢM ƠN Để hoàn thành luận văn này, xin chân thành cảm ơn hướng dẫn tận tình TS Bùi Thị Ngọc suốt trình viết hồn thành luận văn Tơi xin chân thành cảm ơn thầy cô Trường Đại học Quy Nhơn truyền đạt cho kiến thức suốt năm học trường Xin chân thành bày tỏ lòng biết ơn đến toàn thể cán viên chức lu TTYT huyện Phù Mỹ không ngừng hỗ trợ tạo điều kiện tốt cho an va suốt thời gian nghiên cứu thực luận văn n Cuối xin chân thành cảm ơn đến gia đình đồng nghiệp gh tn to quan tâm, hỗ trợ, tạo điều kiện cho nhiều suốt thời gian học p ie tập, nghiên cứu thực đề tài luận văn thạc sĩ cách hoàn chỉnh d oa nl w Tác giả luận văn an lu nf va Võ Minh Khoa z at nh oi lm ul z m co l gm @ an Lu n va ac th si MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN LỜI CẢM ƠN DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT DANH MỤC CÁC BẢNG BIỂU DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ MỞ ĐẦU 1 Tính cấp thiết đề tài nghiên cứu lu Mục tiêu nghiên cứu an Phạm vi đối tượng nghiên cứu va n Phương pháp nghiên cứu 7 Kết cấu đề tài nghiên cứu ie gh tn to Ý nghĩa đề tài nghiên cứu p CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ w TỐN TRONG CÁC ĐƠN VỊ SỰ NGHIỆP CƠNG LẬP CÓ THU 10 oa nl 1.1 KHÁI QUÁT CHUNG VỀ ĐƠN VỊ SỰ NGHIỆP CƠNG LẬP CĨ d THU 10 lu nf va an 1.1.1 Khái niệm đơn vị nghiệp cơng lập có thu 10 1.1.2 Đặc điểm phân loại đơn vị nghiệp cơng lập có thu 11 lm ul 1.2 KHÁI QUÁT CHUNG VỀ TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN z at nh oi TRONG CÁC ĐƠN VỊ SỰ NGHIỆP CƠNG LẬP CĨ THU 14 1.2.1 Yêu cầu 14 1.2.2 Nguyên tắc nhiệm vụ tổ chức công tác kế toán 14 z 1.3 ẢNH HƯỞNG CỦA CƠ CHẾ TỰ CHỦ TÀI CHÍNH ĐẾN TỔ @ l gm CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN TRONG CÁC ĐƠN VỊ SỰ NGHIỆP CƠNG LẬP CĨ THU 16 co m 1.4 NỘI DUNG TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN TRONG CÁC an Lu ĐƠN VỊ SỰ NGHIỆP CÔNG LẬP CÓ THU 21 n va ac th si 1.4.1 Tổ chức chứng từ kế toán 21 1.4.2 Tổ chức hệ thống tài khoản kế toán 24 1.4.3 Tổ chức thực chế độ sổ sách kế toán 25 1.4.4 Tổ chức thực chế độ báo cáo tài 29 1.4.5 Tổ chức thực chế độ kiểm tra kế toán 30 1.4.6 Tổ chức ứng dụng cơng nghệ thơng tin vào cơng tác kế tốn 31 1.4.7 Tổ chức máy kế toán 33 1.4.8 Tổ chức hệ thống kế toán quản trị 40 KẾT LUẬN CHƯƠNG 45 lu an CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG VỀ TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ n va TOÁN TẠI TRUNG TÂM Y TẾ HUYỆN PHÙ MỸ 46 2.1.1 Tổng quan TTYT huyện Phù Mỹ 46 gh tn to 2.1 GIỚI THIỆU VỀ TRUNG TÂM Y TẾ HUYỆN PHÙ MỸ 46 p ie 2.1.2 Chức năng, nhiệm vụ đặc điểm hoạt động 48 2.2 THỰC TRẠNG TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI TRUNG oa nl w TÂM Y TẾ HUYỆN PHÙ MỸ 63 2.2.1 Tổ chức thực chứng từ kế toán 63 d an lu 2.2.2 Tổ chức thực hệ thống tài khoản kế toán 76 nf va 2.2.3 Tổ chức thực sổ sách kế toán 79 2.2.4 Tổ chức thực báo cáo tài 81 lm ul 2.2.5 Tổ chức thực kiểm tra kế toán 83 z at nh oi 2.2.6 Tổ chức máy kế toán 84 2.2.7 Tổ chức ứng dụng cơng nghệ thơng tin vào cơng tác kế tốn 87 z 2.2.8 Tổ chức thực hệ thống kế toán quản trị 88 gm @ 2.3 ĐÁNH GIÁ VỀ THỰC TRẠNG TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ l TỐN TẠI TRUNG TÂM Y TẾ HUYỆN PHÙ MỸ 91 m co 2.3.1 Những kết đạt 91 2.3.2 Những hạn chế nguyên nhân 94 an Lu KẾT LUẬN CHƯƠNG 100 n va ac th si CHƯƠNG 3: HOÀN THIỆN TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI TRUNG TÂM Y TẾ HUYỆN PHÙ MỸ 101 3.1 PHƯƠNG HƯỚNG, QUAN ĐIỂM VÀ NGUYÊN TẮC HOÀN THIỆN TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI TRUNG TÂM Y TẾ HUYỆN PHÙ MỸ 101 3.1.1 Phương hướng hoàn thiện 101 3.1.2 Quan điểm nguyên tắc hoàn thiện 103 3.2 GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI TRUNG TÂM Y TẾ HUYỆN PHÙ MỸ 106 lu an 3.2.1 Hoàn thiện tổ chức thực chứng từ kế tốn 106 n va 3.2.2 Hồn thiện tổ chức thực hệ thống tài khoản kế tốn 110 3.2.4 Hồn thiện tổ chức thực báo cáo tài 112 gh tn to 3.2.3 Hoàn thiện tổ chức thực sổ sách kế toán 111 p ie 3.2.5 Hoàn thiện tổ chức thực kiểm tra kế tốn 115 3.2.6 Hồn thiện tổ chức máy kế toán 117 nl w 3.2.7 Tăng cường ứng dụng cơng nghệ thơng tin vào cơng tác kế tốn 121 d oa 3.2.8 Hoàn thiện tổ chức thực chế độ kế toán quản trị 122 an lu 3.3 ĐIỀU KIỆN ĐỂ THỰC HIỆN CÁC GIẢI PHÁP 131 nf va 3.3.1 Về phía đơn vị chủ quản 131 3.3.2 Về phía TTYT huyện Phù Mỹ 132 lm ul KẾT LUẬN CHƯƠNG 134 z at nh oi KẾT LUẬN CHUNG 135 DANH MỤC CÁC TÀI LIỆU THAM KHẢO 137 z QUYẾT ĐỊNH GIAO ĐỀ TÀI LUẬN VĂN THẠC SĨ (BẢN SAO) m co l gm @ an Lu n va ac th si DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT lu an n va VIẾT ĐẦY ĐỦ KCB Khám chữa bệnh BCTC Báo cáo tài BHXH Bảo hiểm xã hội BHYT Bảo hiểm y tế CNTT Công nghệ thông tin ĐVSNCL Đơn vị nghiệp cơng lập HCSN Hành nghiệp KBNN Kho bạc Nhà nước KPCĐ Kinh phí cơng đồn ie gh tn to TỪ VIẾT TẮT Nghị định, Chính phủ p NĐ- CP Ủy ban nhân dân Xã hội hóa z at nh oi Trung tâm y tế Kế tốn quản trị z Kế tốn tài m co l gm @ KTTC lm ul KTQT Tài sản cố định nf va TTYT an XHH Tài khoản lu UBND d TSCĐ Tài kế tốn oa TK nl TCKT Ngân sách nhà nước w NSNN an Lu n va ac th si DANH MỤC CÁC BẢNG BIỂU Bảng 2.1: Hoạt động thu TTYT huyện Phù Mỹ giai đoạn 2016-2018 52 Bảng 2.2: Hoạt động chi TTYT Phù Mỹ giai đoạn 2016-2018 54 Bảng 2.3: Báo cáo tình hình khám chữa bệnh 89 Bảng 2.4: Báo cáo tình hình thu chi 2018 90 Bảng 3.1: Bảng phân tích tình hình thu hoạt động 124 Bảng 3.2: Bảng phân tích tình hình chi hoạt động 125 Bảng 3.3 Kết hoạt động thu chi nghiệp 126 lu an Bảng 3.4 Phân tích kết thu chi, trích lập quỹ 126 n va p ie gh tn to d oa nl w nf va an lu z at nh oi lm ul z m co l gm @ an Lu n va ac th si DANH MỤC CÁC HÌNH Hình 1.1: Q trình phân bổ dự tốn qua cấp 13 Hình 1.2: Tổ chức máy kế toán tập trung 35 Hình 1.3: Tổ chức máy kế toán phân tán 37 Hình 1.4: Tổ chức máy kế toán vừa tập trung vừa phân tán 39 Hình 1.5: Mơ hình kết hợp 41 Hình 2.1: Tổ chức máy hoạt động TTYT huyện Phù Mỹ 56 Hình: 2.2 tổ chức máy kế toán TTYT huyện Phù Mỹ 58 lu an Hình 2.3: Quy trình luân chuyển chứng từ TTYT huyện Phù Mỹ 65 va Hình 2.4: Quy trình luân chuyển chứng từ thu viện phí ngoại trú 67 n tn to Hình 2.5: Quy trình luân chuyển chứng từ thu viện phí nội trú 68 gh Hình 2.6 : Quy trình tốn hết hợp đồng 71 p ie Hình 2.7: Quy trình ghi sổ kế toán 80 d oa nl w Hình 3.1: Bộ máy tổ chức kế toán quản trị 118 nf va an lu z at nh oi lm ul z m co l gm @ an Lu n va ac th si MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài nghiên cứu Trong thời gian qua, với tiến trình phát triển kinh tế - xã hội tỉnh Bình Định, ngành y tế đạt thành tựu việc chăm sóc, bảo vệ, nâng cao sức khỏe cho nhân dân Hệ thống y tế từ tỉnh đến sở kiện toàn, mạng lưới khám chữa bệnh đầu tư nâng cấp thực có tiến Để đáp ứng nhu cầu bảo vệ, chăm sóc nâng cao sức khoẻ nhân dân với lu chất lượng ngày cao, phù hợp với điều kiện phát triển kinh tế - xã hội, đòi hỏi an sở y tế công lập cần tập trung củng cố hoàn thiện sở vật chất va n phòng bệnh, khám bệnh; cung ứng thuốc chữa bệnh trang thiết bị y tế, tăng tn to cường đào tạo nâng cao chất lượng chuyên môn, y đức đội ngũ cán y tế, ie gh tăng cường huy động nguồn thu, sử dụng tiết kiệm có hiệu nguồn p lực tài theo hướng tự chủ, cơng khai, minh bạch nl w Muốn làm điều đơn vị Bệnh viện công phải quản lý sử dụng oa hiệu nguồn tài chính, tránh thất đặc biệt từ Nghị định số d 43/2006/NĐ-CP ngày 25/4/2006 Chính phủ đời (nay Nghị định lu nf va an 16/2015/NĐ-CP ngày 14/02/2015 Chính Phủ việc quy định chế tự chủ đơn vị nghiệp công lập) quy định quyền tự chủ, tự chịu trách nhiệm thực lm ul nhiệm vụ, tổ chức máy, biên chế tài đơn vị nghiệp z at nh oi cơng lập nhiệm vụ trở nên quan trọng Để tăng cường quản lý sử dụng nguồn tài mục đích, đạt hiệu cao, đơn vị sử z dụng nhiều công cụ khác công cụ hữu hiệu gm @ kế toán Kế toán có vai trị quan trọng quản lý tài đơn vị l HCSN nói chung CSYT cơng lập nói riêng, cơng cụ quan trọng thực m co quản lý, điều hành, kiểm tra, giám sát hoạt động kinh tế đơn vị an Lu Để phát huy vai trò quan trọng đó, vấn đề có tính chất định đơn vị phải biết tổ chức cách khoa học hợp lý cơng tác kế tốn đơn vị n va ac th si PL-9 lu an n va Thu DV xe chuyển viện 33782 Thu dịch vụ tin nhà xe 33783 Thu khác 338 Phải trả khác 3381 Các khoản thu hộ, chi hộ 3382 Phải trả nợ vay 33821 Phải trả nợ vay ngắn hạn 33822 Phải trả nợ vay dài hạn 3383 Doanh thu nhận trước 3388 Phải trả khác 366 Các khoản nhận trước chưa ghi thu tn to 33781 3661 NSNN cấp Giá trị lại TSCĐ p 36621 Giá trị lại TSCĐ Giá trị lại TSCĐ nf va an lu 411 Phí khấu trừ, để lại d 36631 oa 3663 Nguyên liệu, vật liệu, công cụ, dụng cụ tồn kho nl 36622 w ie gh 36611 Nguồn vốn kinh doanh 41101 lm ul 41102 Nguồn vốn kinh doanh máy siêu âm màu 3D 421 Thặng dư (thâm hụt) lũy kế Nguồn vốn kinh doanh máy xét nghiệm, điện z at nh oi tim z @ Thặng dư (thâm hụt) từ hoạt động hành chính, co l nghiệp gm 4211 Thặng dư (thâm hụt) từ hoạt động SXKD, dịch m 4212 an Lu vụ n va ac th si PL-10 lu an n va Thặng dư (thâm hụt) từ hoạt động tài 4218 Thặng dư (thâm hụt) từ hoạt động khác 431 Các quỹ 4311 Quỹ khen thưởng 43111 NSNN cấp 43118 Khác 4312 Quỹ phúc lợi 43121 Quỹ phúc lợi 43122 Quỹ phúc lợi hình thành TSCĐ 4313 Quỹ bổ sung thu nhập 4314 Quỹ phát triển hoạt động nghiệp Quỹ phát triển hoạt động nghiệp tn to 4213 43141 ie gh Quỹ PTHĐSN hình thành TSCĐ 4315 Quỹ dự phòng ổn định thu nhập 43142 p Thường xuyên nf va an Không thường xuyên Thu hoạt động khác lm ul Doanh thu tài z at nh oi 515 lu 5118 Thu hoạt động NSNN cấp d 5112 oa 5111 Nguồn cải cách tiền lương nl 511 w 468 Doanh thu hoạt động SXKD, dịch vụ 611 Chi phí hoạt động 6111 Thường xuyên gm Chi phí tiền lương, tiền cơng chi phí khác m co cho nhân viên l Chi phí vật tư, công cụ dịch vụ sử dụng an Lu 61112 @ 61111 z 531 n va ac th si PL-11 61113 Chi phí hao mịn TSCĐ 61118 Chi phí hoạt động khác 6112 Khơng thường xun Chi phí tiền lương, tiền cơng chi phí khác 61121 cho nhân viên lu an n va Chi phí vật tư, công cụ dịch vụ sử dụng 61123 Chi phí hao mịn TSCĐ 61128 Chi phí hoạt động khác 612 Chi phí từ nguồn viện trợ, vay nợ nước ngồi 632 Giá vốn hàng bán 642 Chi phí quản lý hoạt động SXKD, dịch vụ tn to 61122 gh Chi phí tiền lương, tiền cơng chi phí khác ie 6421 p cho nhân viên d Chi phí hoạt động khác Thu nhập khác nf va an lu Thu nhập từ lý, nhượng bán tài sản 7118 lm ul 7111 Chi phí khấu hao TSCĐ oa 711 nl 6428 Chi phí vật tư, cơng cụ dịch vụ sử dụng w 6423 6422 811 Chi phí khác 8111 Chi phí lý, nhượng bán tài sản 8118 Chi phí khác 821 Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp 911 Xác định kết Thu nhập khác z at nh oi z co l gm @ Xác định kết hoạt động hành chính, m nghiệp an Lu 9111 n va ac th si PL-12 9112 Xác định kết hoạt động SXKD, dịch vụ 9113 Xác định kết hoạt động tài 9118 Xác định kết hoạt động khác 91181 Kết hoạt động lý, nhượng bán tài sản 91188 Kết hoạt động khác lu an n va p ie gh tn to d oa nl w nf va an lu z at nh oi lm ul z m co l gm @ an Lu n va ac th si PL-13 Phụ lục 05: Danh mục sổ kế toán sử dụng Trung tâm Y tế huyện Phù Mỹ (Ban hành theo Thông tư 107/2017/TT-BTC ban hành ngày 10/10/2017 Bộ tài chính) lu an n va Ghi p ie gh tn to Số TT Tên sổ 01 Sổ Nhật ký chung 02 Sổ Nhật ký thu tiền 03 Sổ Nhật ký chi tiền Sổ Cái (dùng cho hình thức kế tốn Nhật ký 04 chung) 06 Sổ quỹ tiền mặt ( sổ chi tiết tiền mặt) 07 Sổ tiền gửi ngân hàng 08 Sổ chi tiết vật liệu, dụng cụ, sản phẩm, hàng hóa Bảng tổng hợp chi tiết vật liệu, dụng cụ, sản 09 phẩm, hàng hóa 10 Thẻ kho (Sổ kho) 11 Sổ tài sản cố định (TSCĐ) Sổ theo dõi TSCĐ công cụ, dụng cụ nơi sử 12 dụng 13 Thẻ Tài sản cố định 14 Sổ chi tiết toán với người mua (người bán) 15 Sổ chi tiết tiền vay 19 Sổ chi tiết tài khoản 23 Sổ theo dõi thuế GTGT d oa nl w nf va an lu lm ul Sổ chi tiết chi hoạt động z at nh oi 22 z m co l gm @ an Lu n va ac th si PL-14 Phụ lục 06: Báo cáo tình hình tài áp dụng Trung tâm y tế huyện Phù Mỹ (Ban hành theo Thông tư 107/2017/TT-BTC ban hành ngày 10/10/2017 Bộ tài chính) STT Tên báo cáo 01/BCQT: Báo cáo tốn kinh phí hoạt động F01-01/BCQT: Báo cáo chi tiết chi từ nguồn NSNN nguồn phí lu khấu trừ, để lại F01-02/BCQT: Báo cáo chi tiết kinh phí chương trình, dự án an va 02/BCQT: Báo cáo thực xử lý kiến nghị kiểm tốn, n tra, tài tn to 03/BCQT: Thuyết minh báo cáo toán B01/BCTC: Báo cáo tình hình tài B02/BCTC: Báo cáo kết hoạt động nl w p ie gh tiếp) an lu d oa B03a/BCTC: Báo cáo lưu chuyển tiền tệ (theo phương pháp trực nf va B03b/BCTC: Báo cáo lưu chuyển tiền tệ (theo phương pháp gián tiếp) 10 B04/BCTC: Thuyết minh báo cáo tài 11 05/BCTC: Báo cáo tài (Mẫu đơn giản) z at nh oi lm ul 01-SDKP/ĐVDT: Bảng đối chiếu dự tốn kinh phí ngân sách Kho bạc z 12 @ l gm 02-SDKP/ĐVDT: Bảng đối chiếu tình hình sử dụng kinh phí ngân sách Kho bạc 14 B01-H: Bảng cân đối tài khoản 15 B02-H: Bảng tổng hợp tình hình kinh phí tốn kinh phí m co 13 an Lu n va ac th si PL-15 sử dụng B03-H: Báo cáo thu, chi hoạt động nghiệp hoạt động sản xuất 16 kinh doanh B04/CT-H: Báo cáo tổng hợp toán ngân sách nguồn khác 17 đơn vị 18 B04-H: Báo cáo tình hình tăng, giảm TSCĐ B05-H: Báo cáo số kinh phí chưa sử dụng tốn năm trước lu an n va 19 chuyển sang 20 B06-H: Thuyết minh báo cáo tài 21 F02-1H: Báo cáo chi tiết kinh phí hoạt động 22 F02-2H: Báo cáo chi tiết kinh phí dự án to tn F02-3cH: Bảng đối chiếu số dư tài khoản tiền gửi 23 p ie gh d oa nl w nf va an lu z at nh oi lm ul z m co l gm @ an Lu n va ac th si PL-16 lu an n va tn to Phụ lục 07 p ie gh BỆNH VIỆN:…… KHOA:…………… d oa nl w ST T BẢNG KÊ THANH TOÁN PHỤ CẤP THỦ THUẬT Ngày… tháng….năm… Số Số Họ tên Mã Loại Tên Người thực Tổng Ký biên bệnh bệnh nhân thủ thủ thủ cộng nhận Chính Phụ Giúp việc lai án thuật thuật thuật Tên Ttiền Tên Ttiền Tên Ttiền B C D E G H I K L M ll fu an nv a lu A oi m z at nh z CỘNG @ Phụ trách phận (Ký ghi họ tên) Phịng Tài Kế tốn (Ký ghi họ tên) m Người lập biểu (Ký ghi họ tên) o l.c gm Số tiền chữ:…………………………………………………………… Thủ trưởng đơn vị (Ký ghi họ tên đóng dấu) an Lu n va ac th si PL-17 lu an n va tn to Phụ lục 08 p ie gh BỆNH VIỆN:…… KHOA:…………… oa nl w BẢNG KÊ THANH TOÁN PHỤ CẤP PHẪU THUẬT Ngày… tháng….năm… Ca đặc biệt PTV P1 P2 Ca loại a lu GM K Tổng ĐB PTV P1 P2 GM Ca loại K Tổng L1 PTV P1 P2 GM Ca loại K Tổng L2 PTV ll fu an nv Họ , tên d Mã PT V oi m z at nh z m o l.c gm @ an Lu Ghichú: -PTV: Phẫu thuật viên -P1: Nhân viên phụ -P2: Nhân viên phụ -GM: Bác sĩ gây mê -K: Nhân viên khác P1 P2 GM K Tổng L3 Tổng Ký cộng nhận n va ac th si PL-18 Phụ lục: 09 Bổ sung tài khoản chi tiết áp dụng Trung tâm Y tế huyện phù Mỹ Số hiệu Tên Tài khoản 154 Chi phí SXKD, dịch vụ dở dang Chi phí dở dang hoạt động dịch vụ thu bệnh nhân khơng có 154.1 thẻ BHYT Chi phí dở dang hoạt động dịch vụ thu bệnh nhân có thẻ 154.2 BHYT lu an n va 154.3 Chi phí dở dang hoạt động dịch vụ thu dịch vụ tiêm phòng 154.4 Chi phí dở dang hoạt động dịch vụ xe chuyển viện 154.5 Chi phí dở dang hoạt động dịch vụ tin, nhà xe to tn Doanh thu hoạt động SXKD, dịch vụ 531 gh Doanh thu dịch vụ thu bệnh nhân khơng có thẻ BHYT p ie 531.1 Doanh thu dịch vụ thu bệnh nhân có thẻ BHYT Doanh thu dịch vụ thu dịch vụ tiêm phòng oa nl 531.3 w 531.2 Doanh thu dịch vụ thu dịch vụ xe chuyển viện 531.5 Doanh thu dịch vụ thu dịch vụ tin, nhà xe 632 Giá vốn hàng bán 632.1 Giá vốn hàng bán dịch vụ KCB bệnh nhân khơng có thẻ BHYT 632.2 Giá vốn hàng bán dịch vụ KCB bệnh nhân có thẻ BHYT 632.3 Giá vốn hàng bán dịch vụ tiêm phòng 632.4 Giá vốn hàng bán dịch vụ xe chuyển viện 632.5 Giá vốn hàng bán dịch vụ tin, nhà xe 4212 Thặng dư (thâm hụt) từ hoạt động SXKD, dịch vụ nf va an lu z at nh oi lm ul z l gm @ Thặng dư (thâm hụt) từ hoạt động SXKD, dịch vụ KCB bệnh an Lu nhân khơng có thẻ BHYT m co 4212.1 d 531.4 n va ac th si PL-19 Thặng dư (thâm hụt) từ hoạt động SXKD, dịch vụ KCB bệnh 4212.2 nhân có thẻ BHYT Thặng dư (thâm hụt) từ hoạt động SXKD, dịch vụ tiêm phòng 4212.3 Thặng dư (thâm hụt) từ hoạt động SXKD, dịch vụ xe chuyển 4212.4 viện Thặng dư (thâm hụt) từ hoạt động SXKD, dịch vụ tin, nhà 4212.5 xe lu an n va p ie gh tn to d oa nl w nf va an lu z at nh oi lm ul z m co l gm @ an Lu n va ac th si PL-20 Phụ lục 10 BẢNG PHÂN CHIA DOANH THU (Phát sinh bên tham gia hợp đồng hợp tác kinh doanh là:…) Tên hợp đồng:……………………………………………………………… Thời gian thực hợp đồng:……………………………………………… Các bên tham gia hợp đồng:………………………………………………… Nội dung hợp đồng:…………………………………………………… lu Thời gian phát sinh doanh thu cần phân chia:……………………………… an Đơn vị tính:…… n va ie gh tn to ST Chứng từ T Số, ngày Nội thángnăm dung B C p A Tổng số tiền Phân chia cho bên Ghi Bên góp vốn A Bên góp vốn B … Thuế Doanh Thuế Doanh Thuế Doanh GTGT thu GTGT thu GTGT thu (nếu có) (nếu có) (nếu có) …D d oa nl w nf va an lu z at nh oi lm ul Tổng cộng: z m co l gm @ an Lu n va ac th si PL-21 Phụ lục 11 BẢNG PHÂN BỔ CHI PHÍ CHUNG (Phát sinh bên tham gia hợp đồng hợp tác kinh doanh là:…) Tên hợp đồng:…………………………………………………………… Thời gian thực hợp đồng:…………………………………………… Các bên tham gia hợp đồng:……………………………………………… Nội dung hợp đồng:………………………………………………… lu Thời gian phát sinh chi phí chung cần phân bổ: Từ:… an Đến:……… va n Đơn vị tính:…… Tổng số tiền p ie gh tn to S Chứng từ T Số, Nội T ngày dung tháng, năm d C oa nl w A B Phân chia cho bên Bên góp vốn Bên góp vốn … A B Thuế Tổng Thuế chi Thuế chi GTGT chi GTGT phí GTGT phí (nếu có) phí (nếu có) (nếu có) … Ghi D nf va an lu z at nh oi lm ul Tổng cộng: z m co l gm @ an Lu n va ac th si PL-22 Phụ lục 12 SỔ THEO DÕI CÁC KHOẢN ĐẦU TƯ GÓP VỐN LIÊN DOANH, LIÊN KẾT Năm:… Diễn Giá trị ghi Các khoản điều Giá trị ghi sổ giải sổ khoản chỉnh kỳ khoản góp góp vốn Số Ngày Tăng Giảm vốn cuối kỳ đầu kỳ hiệu tháng B C D Ngày tháng ghi sổ Chứng từ A lu an n va p ie gh tn to oa nl w d Người ghi sổ (Ký, họ tên, đóng dấu) nf va an lu (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Ngày… tháng… năm… Thủ trưởng đơn vị z at nh oi lm ul z m co l gm @ an Lu n va ac th si PL-23 Phụ lục 13: Kết vấn Số người Nội dung vấn Kết vấn vấn TTYT huyện Phù Mỹ thuộc loại hình đơn vị 08 08: Cơ quan HCSN có thu Đơn vị giao tự chủ chưa? Một phần hay toàn 08 08: Giao tự chủ 01 phần chi phí Đơn vị có xây dựng phận kế tốn quản trị chưa 08 08: Có kết hợp KTTC Bộ máy kế toán áp dụng đơn vị theo hình thức 08 08: Mơ hình tập trung 08 08: Phù hợp với đặc thù đơn lu an va Hình thức tổ chức máy kế tốn áp dụng có n phù hợp với đặc điểm hoạt động đơn vị không tn to vị gh Đội ngũ phịng Tài kế tốn có đáp ứng đủ 08 08: Đáp ứng 08 08: Phân công theo phần p ie cho công việc kế tốn TTYT hay khơng Phịng có phân công công việc cụ thể cho nhân hành kế tốn nl w viên phịng hay khơng Phần mềm kế toán áp dụng TTYT phần Áp dụng phần mềm kế toán d oa 08 mềm kế tốn gì? Có đáp ứng u cầu kế tốn không nf va an lu Misamimosa Đơn vị hạch tốn kế tốn theo Thơng tư/Quyết lm ul định hành ngày 10/10/2017 z at nh oi Bộ tài Đơn vị áp dụng hình thức kế tốn nào? Có phù hợp với đơn vị hay khơng phù hợp với đặc thù ngành y tế Có thực chưa đạt hiệu 08 08 cao Xây dựng máy kế tốn tài l gm Ơng/bà mong muốn tổ chức cơng tác kế tốn Hình thức kế toán nhật ký chung @ 08 z Cơng tác kiểm tra kế tốn đơn vị thực máy kế tốn quản trị m co thời gian tới Thông tư 107/2017/TT-BTC ban 08 an Lu n va ac th si