(Luận văn) hoàn thiện tổ chức công tác kế toán tại trường đại học công nghiệp dệt may hà nội

HỌC VIỆN NƠNG NGHIỆP VIỆT NAM NGƠ CHÍ THÀNH lu an HỒN THIỆN TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI va n TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHIỆP DỆT MAY HÀ NỘI p ie gh tn to d oa nl w Kế Toán 8340301 va Mã số: an lu Chuyên ngành: PGS TS Trần Hữu Cường ll u nf Người hướng dẫn khoa học: oi m z at nh z m co l gm @ an Lu n va NHÀ XUẤT BẢN HỌC VIỆN NÔNG NGHIỆP - 2019 ac th si LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan cơng trình nghiên cứu riêng tơi, kết nghiên cứu trình bày luận văn trung thực, khách quan chưa dùng để bảo vệ lấy học vị Tôi xin cam đoan giúp đỡ cho việc thực luận văn cám ơn, thơng tin trích dẫn luận văn rõ nguồn gốc Hà Nội, ngày… tháng… năm 2019 Tác giả luận văn lu an n va Ngơ Chí Thành p ie gh tn to d oa nl w ll u nf va an lu oi m z at nh z m co l gm @ an Lu n va ac th i si LỜI CẢM ƠN Trong suốt thời gian học tập, nghiên cứu hoàn thành luận văn, nhận hướng dẫn, bảo tận tình thầy giáo, giúp đỡ, động viên bạn bè, đồng nghiệp gia đình Nhân dịp hồn thành luận văn, cho phép tơi bày tỏ lịng kính trọng biết ơn sâu sắc tới PGS.TS.Trần Hữu Cường tận tình hướng dẫn, dành nhiều công sức, thời gian tạo điều kiện cho suốt trình học tập thực đề tài Tơi xin bày tỏ lịng biết ơn chân thành tới Ban Giám đốc, Ban Quản lý đào tạo, Bộ mơn Marketing, Khoa Kế tốn & Quản trị kinh doanh - Học viện Nơng nghiệp Việt Nam tận tình giúp đỡ tơi q trình học tập, thực đề tài hồn thành luận văn lu Tơi xin chân thành cảm ơn tập thể lãnh đạo, cán viên chức trường Đại học Công nghiệp Dệt may Hà Nội giúp đỡ tạo điều kiện cho suốt trình thực đề tài an n va ie gh tn to Xin chân thành cảm ơn gia đình, người thân, bạn bè, đồng nghiệp tạo điều kiện thuận lợi giúp đỡ mặt, động viên khuyến khích tơi hồn thành luận văn./ p Hà Nội, ngày… tháng… năm 2019 Tác giả luận văn d oa nl w lu ll u nf va an Ngơ Chí Thành oi m z at nh z m co l gm @ an Lu n va ac th ii si MỤC LỤC Lời cam đoan i Lời cảm ơn ii Mục lục iii Danh mục chữ viết tắt vi Danh mục bảng vii Danh mục hình sơ đồ viii Trích yếu luận văn ix Thesis abstract xi Phần Mở đầu lu an n va Tính cấp thiết đề tài 1.2 Mục tiêu nghiên cứu 1.2.1 Mục tiêu chung 1.2.2 Mục tiêu cụ thể gh tn to 1.1 1.3 Đối tượng phạm vi nghiên cứu ie p 1.3.1 Phạm vi nghiên cứu w 1.3.2 Đối tượng nghiên cứu oa nl Phần Cơ sở lý luận thực tiễn Cơ sở lý luận 2.1.1 Khái niệm, phân loại đơn vị nghiệp công lập 2.1.2 Nhiệm vụ đơn vị nghiệp công lập 2.1.3 Các vấn đề chung tổ chức cơng tác kế tốn đơn vị nghiệp d 2.1 ll u nf va an lu Các yếu tố ảnh hưởng đến tổ chức cơng tác kế tốn đơn vị oi 2.1.4 m công lập z at nh nghiệp công lập 37 Cơ sở thực tiễn 40 2.2.1 Kinh nghiệm tổ chức cơng tác kế tốn số trường Đại học z 2.2 @ Bài học kinh nghiệm tổ chức công tác kế toán cho Trường Đại học m co l 2.2.2 gm giới Việt Nam 40 Công nghiệp Dệt may Hà Nội 42 3.1 an Lu Phần Đặc điểm địa bàn phương pháp nghiên cứu 44 Tổng quan trường đại học công nghiệp dệt may Hà Nội 44 n va ac th iii si 3.1.1 Quá trình hình thành phát triển Trường Đại học Công nghiệp Dệt may Hà Nội 44 3.1.2 Đặc điểm hoạt động Trường Đại học Công nghiệp Dệt May Hà Nội 44 3.1.3 Đặc điểm tổ chức máy quản lý Trường Đại học Công nghiệp Dệt May Hà Nội 46 3.1.4 Tình hình đội ngũ cán Trường Đại học Công nghiệp Dệt May Hà Nội 47 3.1.5 Kết hoạt động chủ yếu Trường Đại học Công nghiệp Dệt May Hà Nội 48 lu an n va 3.2 Phương pháp nghiên cứu 52 3.2.1 Phương pháp thu thập xử lý số liệu 52 3.2.2 Phương pháp phân tích số liệu 54 3.2.3 Hệ thống tiêu nghiên cứu 54 tn to Phần Kết nghiên cứu thảo luận 55 Thực trạng tổ chức cơng tác kế tốn trường Đại học Công nghiệp gh 4.1 p ie Dệt may Hà Nội 55 Tổ chức máy kế toán 55 w 4.1.1 Tổ chức hạch toán kế toán 59 4.2 Đánh giá thực trạng tổ chức công tác kế tốn trường Đại học Cơng d oa nl 4.1.2 an lu nghiệp Dệt may Hà Nội 77 Những kết đạt 77 4.2.2 Những hạn chế 79 4.2.3 Nguyên nhân hạn chế tổ chức cơng tác kế tốn 82 4.3 Các yếu tố ảnh hưởng đến tổ chức công tác kế toán trường đại học ll u nf va 4.2.1 oi m z at nh công nghiệp dệt may Hà Nội 83 Yếu tố chủ quan 83 4.3.2 Yếu tố khách quan 84 4.4 Phương hướng giải pháp hồn thiện tổ chức cơng tác kế tốn z 4.3.1 gm @ 4.4.1 m co l trường Đại học Công nghiệp Dệt may Hà Nội 86 Phương hướng hoàn thiện tổ chức cơng tác kế tốn trường Đại học 4.4.2 an Lu Công nghiệp Dệt may Hà Nội 86 Giải pháp hồn thiện tổ chức cơng tác kế tốn trường Đại học Công n va ac th iv si nghiệp Dệt may Hà Nội 87 Phần Kết luận kiến nghị 105 5.1 Kết luận 105 5.2 Kiến nghị 105 5.2.1 Về phía Trường Đại học Cơng nghiệp Dệt may Hà Nội 105 5.2.2 Đối với Bộ Giáo dục Đào tạo 105 5.2.3 Đối với Bộ Tài 106 lu an n va p ie gh tn to d oa nl w ll u nf va an lu oi m z at nh z m co l gm @ an Lu n va ac th v si DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT lu an Nghĩa tiếng Việt SNCL Sự nghiệp công lập GDĐH Giáo dục đại học ĐVSN Đơn vị nghiệp ĐVSNCL Đơn vị nghiệp cơng lập BCTC Báo cáo tài NSNN Ngân sách nhà nước SXKD Sản xuất kinh doanh TKKT Tài khoản kế toán n va Chữ viết tắt p ie gh tn to d oa nl w ll u nf va an lu oi m z at nh z m co l gm @ an Lu n va ac th vi si DANH MỤC BẢNG Bảng 3.1 Kết nguồn thu năm 2018 48 Bảng 3.2 Chi tiết khoản chi hoạt động nghiệp 2018 49 Bảng 3.3 Chi tiết quỹ 51 Bảng 3.4 Chi tiết hoạt động sản xuất gia công xuất 51 Bảng 3.5 Đầu tư sở vật chất năm 2018 52 Bảng 3.6 Tổng hợp mẫu điều tra 53 Bảng 4.1 Số lượng nhân viên kế toán theo trình độ 56 Bảng 4.2 Bảng tổng hợp khảo sát phù hợp bố trí cán kế tốn 59 lu an Bảng 4.3 Danh mục chứng từ kế toán bắt buộc 60 n va Bảng 4.4 Danh mục chứng từ kế toán bắt buộc 62 Bảng 4.6 Bảng tổng hợp khảo sát lập chứng từ kế toán áp dụng nhà trường 66 gh tn to Bảng 4.5 Bảng tổng hợp khảo sát luân chuyển chứng từ kế toán 62 Bảng 4.7 Bảng tổng hợp khảo sát tổ chức kiểm tra chứng từ kế toán 67 ie p Bảng 4.8 Bảng tổng hợp khảo sát tổ chức bảo quản lưu trữ chứng từ kế toán 68 w Bảng 4.9 Bảng tổng hợp khảo sát tổ chức hệ thống tài khoản kế toán 69 oa nl Bảng 4.10 Bảng tổng hợp khảo sát tổ chức sổ toán kế toán 70 d Bảng 4.11 Bảng tổng hợp khảo sát tổ chức lập Báo cáo tài báo cáo lu an toán 73 u nf va Bảng 4.12 Bảng tổng hợp khảo sát tổ chức nộp công khai Báo cáo tài 73 Bảng 4.13 Bảng tổng hợp khảo sát tổ chức kiểm tra kế toán 75 ll oi m z at nh z m co l gm @ an Lu n va ac th vii si DANH MỤC HÌNH VÀ SƠ ĐỒ Sơ đồ 2.1 Tổ chức máy kế toán tập trung 11 Sơ đồ 2.2 Tổ chức máy kế toán phân tán 12 Sơ đồ 2.3 Tổ chức máy kế toán hỗn hợp 14 Sơ đồ 3.1 Sơ đồ cấu tổ chức trường Đại học Công nghiệp Dệt May Hà Nội 47 Sơ đồ 4.1 Tổ chức máy kế tốn Trường Đại học Cơng nghiệp Dệt may Hà Nội 56 Sơ đồ 4.2 Trình tự luân chuyển chứng từ kế toán 63 Sơ đồ 4.3 Quy trình luân chuyển chứng từ thu tiền mặt 63 Sơ đồ 4.4 Luân chuyển chứng từ chi tiền mặt 64 lu an Sơ đồ 4.5 Luân chuyển chứng từ toán chuyển khoản 65 n va Sơ đồ 4.6 Hình thức sổ kế tốn áp dụng trường 72 công lập 90 p ie gh tn to Sơ đồ 4.7 Tổ chức máy kế toán theo phương thức hỗn hợp trường đại học d oa nl w ll u nf va an lu oi m z at nh z m co l gm @ an Lu n va ac th viii si TRÍCH YẾU LUẬN VĂN Tên tác giả: Ngơ Chí Thành Tên luận văn: “Hồn thiện tổ chức cơng tác kế tốn Trường Đại học Cơng nghiệp Dệt may Hà Nội” Chuyên ngành: Kế toán Mã số: 8340301 Tên sở đào tạo: Học Viện Nông Nghiệp Việt Nam Mục đích nghiên cứu Trên sở tìm hiểu, đánh giá thực trạng tổ chức cơng tác kế tốn Trường Đại học Cơng nghiệp Dệt may Hà Nội, từ đề xuất giải pháp nhằm nâng cao tổ chức cơng tác kế tốn Trường Đại học Cơng nghiệp Dệt may Hà Nội lu an Phương pháp nghiên cứu n va p ie gh tn to Tổ chức công tác kế tốn đơn vị nghiệp có vai trò quan trọng chế quản lý tài chính, nội dung tổ chức cơng tác kế tốn Trường Đại học Cơng nghiệp Dệt may Hà Nội (là đơn vị hành nghiệp có thu) gồm, tổ chức máy kế toán, hệ thống chứng từ kế toán, hệ thống sổ sách kế toán, tài khoản kế toán, hệ thống báo cáo tài báo cáo tốn ngân sách w Thu thập số liệu thứ cấp oa nl Thu thập từ báo cáo cơng tác kế tốn tổng hợp d Tìm hiểu nghiên cứu có liên quan nhằm vận dụng kết nghiên cứu đạt để vận dụng cho nghiên cứu đề tài va an lu Thu thập số liệu sơ cấp ll u nf Số liệu sơ cấp thu từ điều tra thông qua bảng hỏi cán quản lý phịng, khoa nhân viên kế tốn (Phụ lục số 01,03) tác giả thực Bằng phương pháp nghiên cứu tài liệu kết hợp với phiếu điều tra, vấn trực tiếp người liên oi m z Phương pháp thống kê mô tả z at nh quan, tác giả có thơng tin liên quan đến tình hình tổ chức cơng tác kế tốn trường Cao đẳng Công nghiệp Hưng Yên @ m co l gm Phương pháp thống kê mô tả sử dụng để mô tả liệu thu thập từ nghiên cứu thực nghiệm qua cách thức khác nhau, dựa vào tiêu tính tốn số liệu, tài liệu, báo cáo, sổ sách kế toán báo cáo tài sau phân tích đánh giá ngun nhân vấn đề phát sinh, biện pháp nâng cao hiệu an Lu Phương pháp so sánh Phương pháp so sánh vận dụng để so sánh tình hình thực chấp n va ac th ix si lu an n va NK116 03/12/2018 Quạt trần 22 33101 03/12/2018 NK116 03/12/2018 Blốc điều hoà 23 15201 03/12/2018 NK116 03/12/2018 Blốc điều hoà 24 33101 03/12/2018 NK116 03/12/2018 Vít nở loại 25 15201 03/12/2018 NK116 03/12/2018 Vít nở loại 26 33101 03/12/2018 NK116 03/12/2018 Băng dính điện 27 15201 03/12/2018 NK116 03/12/2018 Băng dính điện 28 33101 03/12/2018 NK117 03/12/2018 ổ cứng HDD 29 15201 03/12/2018 NK117 03/12/2018 30 33101 04/12/2018 253 04/12/2018 31 1111 04/12/2018 253 04/12/2018 32 13101 04/12/2018 803 04/12/2018 33 6142 04/12/2018 803 04/12/2018 ổ cứng HDD Thu tiền trông xe nội ngoại trú HSSV tháng 11/2018 Thu tiền trông xe nội ngoại trú HSSV tháng 11/2018 Thanh tốn tiền th phịng nghỉ Thanh tốn tiền th phịng nghỉ 34 1111 tn to 03/12/2018 3400000 6400000 6400000 40000 40000 75000 75000 3150000 3150000 14640000 14640000 4900000 4900000 Cộng chuyển sang trang sau 145500000 145500000 p ie gh d oa nl w ll u nf va an lu oi m z at nh z m co l gm @ an Lu n va ac th 133 si PHỤ LỤC 10 Đơn vị: Trường Đại học Công nghiệp Dệt may Hà Nội Mẫu số: S11-H Mã QHNS: 1058913 (Ban hành theo Thông tư số 107/2017/TT-BTC ngày 10/10/2017 Bộ Tài chính) SỔ QUỸ TIỀN MẶT Quý IV năm 2018 Tài khoản: 111 - Tiền mặt lu Ngày, tháng chứng từ Số hiệu chứng từ Diễn giải A B C D an Ngày, tháng ghi sổ Số tiền va Thu Chi Tồn n Số dư đầu tháng 10 gh tn to 02/10/2018 208 Thu tiền thuế TNCN theo quy định thành viên tham gia Đề tài QLCL 11461120 793130767 02/10/2018 209 Thu tiền học thi tiếng anh trình độ A1, A2 452720000 1245850767 02/10/2018 580 Thanh tốn tiền thực Hợp đồng giao việc số 02/HĐGV/CĐR_TKTT 10000000 1235850767 583 Thanh toán tiền tổng hợp kết điều tra KS XD CĐR_ SCTBM theo hợp đồng số: 02/HĐGV/CĐR_SCTBM 10000000 1225850767 Thanh toán tiền mua catridge mực máy in 4950000 1220900767 Thanh toán tiền vé cầu, bến bãi xe 4,16 chỗ 2045000 1218855767 d oa nl w 02/10/2018 E 781669647 02/10/2018 p ie 02/10/2018 Ghi 02/10/2018 02/10/2018 02/10/2018 760 02/10/2018 02/10/2018 762 02/10/2018 02/10/2018 763 Thanh toán tiền chi phí phục vụ hành 4500000 1214355767 02/10/2018 02/10/2018 764 Thanh toán tiền tiếp khách 1700000 1212655767 02/10/2018 02/10/2018 765 Thanh tốn tiền Hội đồng thẩm định giáo trình kỹ thuật dệt thoi không thoi 7500000 1205155767 02/10/2018 02/10/2018 765 12000000 1193155767 04/10/2018 04/10/2018 771 3950000 1189205767 ll u nf va an lu 02/10/2018 oi m z at nh z @ m co l gm Chi tạm ứng phục vụ chi phí đào tạo ngắn hạn Chi học bổng hỗ khuyến khích học tập học kỳ năm học 2017-2018 theo QĐ số 1168/QĐ-ĐHCNDMHN ngày 01/10/2018 an Lu n va ac th 134 si 04/10/2018 772 04/10/2018 04/10/2018 773 04/10/2018 04/10/2018 774 04/10/2018 04/10/2018 775 04/10/2018 04/10/2018 776 04/10/2018 04/10/2018 777 04/10/2018 04/10/2018 778 04/10/2018 04/10/2018 779 Chi khuyến khích SV tiên tiến năm học 2017-2018 theo QĐ số 1169 ngày 01/10/2018 Thanh toán tiền mua vật tư phục vụ sửa chữa đường nước khu C Thanh toán tiền mua vật tư phục vụ học tập Thanh tốn tiền mua vật tư văn phịng phẩm, vật tư phục vụ học tập Thanh toán tiền mua vật tư phục vụ công tác sửa chữa đường điện giảng đường khu B Thanh toán tiền mua vật tư đồng hồ đo điện Thanh toán tiền mua vật tư vệ sinh khu B, thuê bàn ghế, khung bạt phục vụ ngày khai giảng Thanh toán tiền mua vật tư phục vụ sửa chữa đường nước khu B lu 04/10/2018 an n va 1188855767 3415000 1185440767 2595000 1182845767 5345000 1177500767 4445000 1173055767 4350000 1168705767 4840000 1163865767 5173000 1158692767 p ie gh tn to 350000 d oa nl w ll u nf va an lu oi m z at nh z m co l gm @ an Lu n va ac th 135 si PHỤ LỤC 11 Đơn vị: Trường Đại học Công nghiệp Dệt may Hà Nội Mẫu số: S12-H Mã QHNS: 1058913 (Ban hành theo Thông tư số 107/2017/TT-BTC ngày 10/10/2017 Bộ Tài chính) SỔ TIỀN GỬI NGÂN HÀNG, KHO BẠC Quý IV năm 2018 Nơi mở tài khoản giao dịch: Chi Nhánh Ngân hàng đầu tư phát triển Thành Đô Số hiệu tài khoản nơi gửi: 15110000069995 lu an Chứng từ Số tiền n va Số hiệu Ngày, tháng Diễn giải A B C D gh tn to Ngày tháng ghi sổ TGDT128 01/10/2018 01/10/2018 TGDT129 01/10/2018 01/10/2018 p ie TGDT130 03/10/2018 03/10/2018 TGDT131 03/10/2018 06/10/2018 NHDT742 06/10/2018 NHDT743 06/10/2018 06/10/2018 NHDT744 08/10/2018 oa nl w 03/10/2018 Số dư đầu tháng 10 Thu hết hợp đồng đào tạo Thu lệ phí xét tuyển năm 2018 Thu lệ phí xét tuyển năm 2018 Thu hỗ trợ học bổng Gửi vào Rút Còn lại Ghi E 1384280245 54500000 1438780245 264000 1439044245 26000 1439070245 20000000 1459070245 880000 1458190245 Chi toán cước viễn thơng VNPT 295151 1457895094 06/10/2018 Chi tốn cước viễn thông VNPT 743785 1457151309 CKKB18024 08/10/2018 Rút lương tháng 7/2018 08/10/2018 TGDT132 08/10/2018 Thu tiền gia công BK 36 HD 0473 08/10/2018 TGDT133 08/10/2018 Thu tiền gia công 09/10/2018 CT045 09/10/2018 Chuyển khoản từ BIDV sang OCEANBANK 09/10/2018 NHDT745 09/10/2018 Phí chuyển tiền d Chi tốn cước viễn thông VNPT ll u nf va an lu 06/10/2018 oi m z at nh 1106505931 2563657240 698838149 3262495389 3800000000 7062495389 880000 5061615389 3300000 5058315389 22000 5058293389 5058282389 09/10/2018 09/10/2018 NHDT747 09/10/2018 Phí chuyển tiền 09/10/2018 NHDT748 09/10/2018 Phí chuyển tiền m co NHDT746 l 09/10/2018 Chi toán tiền giấy chứng nhận tiếng anh B1 theo HĐ 383 ngày 18/09/2018 gm @ 5062495389 an Lu z 2000000000 11000 n va ac th 136 si 09/10/2018 NHDT749 09/10/2018 10/10/2018 TGDT134 10/10/2018 Chi toán tiền điện lần tháng 9/2018 Thu hỗ trợ học bổng 10/10/2018 NHDT750 10/10/2018 Phí chuyển tiền 10/10/2018 NHDT751 10/10/2018 13986000 4989386655 302086369 4687167369 49964880 4637202489 22000 4637180489 14830400 4622350089 22000 4622328089 10649600 4611678489 10/10/2018 10/10/2018 NHDT753 10/10/2018 Phí chuyển tiền 10/10/2018 NHDT754 10/10/2018 Chi toán tiền thu gom vận chuyển xử lý chất thải rắn CN thơng thường q 3/2018 10/10/2018 NHDT755 10/10/2018 Phí chuyển tiền 10/10/2018 Chi toán tiền thu gom vận chuyển xử lý chất thải rắn CN thông thường quý 2/2018 va n Chi trả tiền công hàng may mặc theo HĐ 350 ngày 08/10/2018 NHDT752 lu an 4989253738 10/10/2018 NHDT756 4975400655 132917 Chi sửa chữa nhà để xe CBCNV nhà xe sinh viên theo HĐ 35427 ngày 02/10/2018 10/10/2018 82881734 p ie gh tn to d oa nl w ll u nf va an lu oi m z at nh z m co l gm @ an Lu n va ac th 137 si ac th n B va A C Ngày, tháng an Lu Số hiệu D Nhà giảng đường 11 tầng B Nhà giảng đường 11 tầng A m co l E VN VN Cộng gm @ Nước sản xuất z Tên, đặc điểm, ký hiệu TSCĐ 1/2012 1/2012 F z at nh Tháng, năm đưa vào sử dụng đơn vị G Số hiệu TSCĐ oi STT m Chứng từ ll AA24 AA23 H Thẻ TSCĐ u nf va an lu Loại tài sản cố định: Cấp I Quý IV năm 2018 59610689877 27791642937 31819046940 Nguyên giá TSCĐ Số tiền 137 Tỷ lệ % Khấu hao 1,25 1,25 Tỷ lệ % 745133624 347395537 397738087 Số tiền Hao mòn 745133624 347395537 397738087 6=3+5 Tổng số khấu hao (hao mòn) phát sinh năm Khấu hao (hao mòn) tài sản cố định Dùng cho: Hoạt động hành chính, nghiệp d oa nl w SỔ TÀI SẢN CỐ ĐỊNH p ie Ghi tăng tài sản cố định gh tn to Mã QHNS: 1058913 n va PHỤ LỤC 12 an Đơn vị: Trường Đại học Công nghiệp Dệt may Hà Nội lu si 8072221407 3754983878 4317237529 Lũy kế khấu hao/hao mịn tính đến chuyển sổ ghi giảm TSCĐ I Số hiệu K Ngày, tháng Chứng từ L Lý ghi giảm TSCĐ Ghi giảm TSCĐ Giá trị lại TSCĐ Mẫu số: S24-H (Ban hành kèm theo Thông tư số 107/2017/TTBTC ngày 10/10/2017 Bộ Tài chính) ac th 16/01/2018 015S 014S n 16/01/2018 013S 02SX 007S 005S 004S 003S 002S 16/01/2018 15/01/2018 10/01/2018 10/01/2018 10/01/2018 10/01/2018 10/01/2018 001S va an Lu 10/01/2018 m co 1111 1111 1111 Thanh toán tiền thuê bốc xếp hàng hóa từ ngày 21/12/2017 đến 30/12/2017 33102 Thanh tốn tiềm th giao nhận, gửi hàng hóa, vật tư từ ngày 18/12/2017 đến 04/01/2018 Chi phí cải tạo, nâng cấp đường ống dẫn khí nén phục vụ chuyền may Veston TKĐƯ 16/01/2018 16/01/2018 138 Thanh toán tiền cước vận chuyển công ty may đối tác 1111 1111 1111 Thanh toán tiền thuê sửa máy ép mex ống dẫn nối với bình góp từ 01/01/2018 đến 14/01/2018 Thanh tốn tiền mua mơ-tơ chỉnh băng máy ép mex 1111 Thu tiền BHXH bổ sung đợt tháng 12/2017 (NLĐ đóng bổ sung cho năm 2016) 15/01/2018 16/01/2018 1111 1111 Thanh toán tiền thuê bốc xếp hàng hóa vào kho đến ngày 10/01/2018 Thanh tốn tiền mua vách nhơm kính lắt tổ hồn thành 1111 Thanh toán tiền mua Gas Thanh toán tiền mua thực phẩm phục vụ nhà ăn 10/01/2018 10/01/2018 10/01/2018 10/01/2018 10/01/2018 10/01/2018 08/01/2018 l gm @ PKT001 Diễn giải z z at nh 08/01/2018 oi m Ngày, tháng ll u nf va an lu 4990000 3950000 2400000 2000000 2400000 4047272 3660000 640000 1630000 36023000 Nợ 17086000 Có Số phát sinh Năm 2018 Tên tài khoản: Chi phí SXKD, dịch vụ dở dang - Số hiệu: 154 d Số hiệu oa nl w Chứng từ p ie Ngày tháng ghi sổ gh tn to SỔ CHI TIẾT CÁC TÀI KHOẢN n va PHỤ LỤC 13 an Đơn vị: Trường Đại học Công nghiệp Dệt may Hà Nội Mã QHNS: 1058913 lu si 44654272 39664272 35714272 33314272 50400272 48400272 46000272 41953000 38293000 37653000 36023000 Nợ Số dư Có n va ac th 31/01/2018 31/01/2018 31/01/2018 PKT006 PKT004 PKT003 025S an Lu 29/01/2018 024S m co 31/01/2018 31/01/2018 31/01/2018 29/01/2018 29/01/2018 l gm @ 29/01/2018 Thanh toán tiền thuê làm ghim vải cho phận cắt Thanh toán tiền thuê giao nhận, vận chuyển hàng háo vật tư từ ngày 05/01/2018 đến 22/01/2018 Thanh toán tiền thuê giao nhận, bốc xếp hàng hóa từ ngày 02/01/2018 đến 17/01/2018 33101 3348 Chi phí lương tháng 01/2018 33102 1111 1111 1111 1111 33102 1111 Chi phí điện sản xuất tháng 01/2018 TT SXDV 139 Chi phí mua thực phẩm nấu ăn tháng 01/2018 TT SXDV z 29/01/2018 z at nh 023S oi m 29/01/2018 ngày 16/01/2018 đến 18/01/2018 Thanh toán tiền thuê bốc xếp hàng hóa kho hàng Nội Bài ll 19/01/2018 u nf 020S va 19/01/2018 an 16/01/2018 lu PKT002 d oa nl w 16/01/2018 Thanh toán tiền thuê bốc xếp hàng hóa vào kho từ ngày 08/01/2018 đến 14/01/2018 Nhập mua 03 máy may kim cào bơi Juki DLU-5490N p ie gh tn to 16/01/2018 n va 018S an 16/01/2018 lu si 3304652852 60240180 278818000 1020000 2520000 1000000 300000 22500000 1440000 3717145304 412492452 352252272 73434272 72414272 69894272 68894272 68594272 46094272 CKKB18001 CKKB18001 CKKB18001 CKKB18001 09/07/2018 09/07/2018 09/07/2018 CKKB18001 CKKB18002 09/07/2018 17/07/2018 n Rút lương tháng 5,6/2018 Rút lương tháng 5,6/2018 Rút lương tháng 5,6/2018 Rút lương tháng 5,6/2018 09/07/2018 09/07/2018 09/07/2018 09/07/2018 17/07/2018 CKKB18003 CKKB18003 CKKB18003 CKKB18004 17/07/2018 17/07/2018 17/07/2018 17/07/2018 26/07/2018 17/07/2018 CKKB18006 CKKB18005 26/07/2018 17/07/2018 17/07/2018 17/07/2018 17/07/2018 17/07/2018 17/07/2018 09/07/2018 CKKB18003 va 17/07/2018 m co an Lu l gm @ 09/07/2018 KP đề tài- JIT cấp BCT năm 2018 Diễn giải 05/02/2018 z PKT18.01BCT z at nh 05/02/2018 Ngày, tháng 140 Thanh toán tiền mua phụ tùng thiết bị may phục vụ học tập theo hóa đơn số 10159, 10160, 10161 Thanh tốn tiền điện PD01000070525 kỳ tháng 7/2018 Thanh toán tiền điện PD07000069918 kỳ tháng 7/2018 Nộp tiền BHXH tháng 5,6/2018 Nộp tiền BHXH tháng 5,6/2018 Nộp tiền BHXH tháng 5,6/2018 Nộp tiền BHXH tháng 5,6/2018 Thanh toán tiền điện kỳ tháng 6/2018 Rút lương tháng 5,6/2018 oi m ll u nf va an lu 33101 33101 33101 332101 332101 332101 332101 33101 1121T 1121T 1121T 1121T 1121T 1388 TKĐƯ 99958354 50868675 49234900 288241500 27451600 82354700 494128400 83766791 290857970 524442100 16640000 45063250 2425418138 200000000 Có Số phát sinh Nợ Năm 2018 Tên tài khoản: Thu hoạt động NSNN cấp - Số hiệu: 511 d Số hiệu oa nl w Chứng từ p ie Ngày tháng ghi sổ gh tn to SỔ CHI TIẾT CÁC TÀI KHOẢN n va Đơn vị: Trường Đại học Công nghiệp Dệt may Hà Nội Mã QHNS: 1058913 an PHỤ LỤC 14 lu ac th si Nợ 4678426378 4578468024 4527599349 4478364449 4190122949 4162671349 4080316649 3586188249 3502421458 3211563488 2687121388 2670481388 2625418138 200000000 Có Số dư n CKKB18009 CKKB18009 CKKB18009 CKKB18009 CKKB18009 CKKB18010 03/08/2018 03/08/2018 03/08/2018 03/08/2018 03/08/2018 03/08/2018 va CKKB18008 an Lu 03/08/2018 m co l gm @ CKKB18008 332101 1121T Nộp tiền BHXH tháng 7,8/2018 Nộp tiền BHXH tháng 7,8/2018 Rút lương tháng 3,4/2018 03/08/2018 03/08/2018 1121T 03/08/2018 Rút lương tháng 3,4/2018 1121T Rút lương tháng 3,4/2018 03/08/2018 1121T 1121T 33101 Rút lương tháng 3,4/2018 Rút lương tháng 3,4/2018 03/08/2018 03/08/2018 03/08/2018 141 Thanh toán tiền mua phụ tùng thiết bị may phục vụ học tập theo hóa đơn số 09944 28723200 288807870 519654850 16640000 45063250 2416203218 300517800 28620700 85862200 332101 332101 515173400 4215000 332101 33101 03/08/2018 z 03/08/2018 Nộp tiền BHXH tháng 7,8/2018 03/08/2018 z at nh CKKB18008 oi 03/08/2018 Nộp tiền BHXH tháng 7,8/2018 03/08/2018 ll m u nf CKKB18008 an lu va d oa nl w 03/08/2018 p ie Thanh toán tiền mua vật tư phục vụ học tập theo hóa đơn số 28776 gh tn to 26/07/2018 n va CKKB18007 an 26/07/2018 lu ac th si 8927907866 8899184666 8610376796 8090721946 8074081946 8029018696 5612815478 5312297678 5283676978 5197814778 4682641378 PHỤ LỤC 16 Trường ……………… BẢNG KÊ THU HỌC PHÍ Ngày………………… Cán thu học phí………………… STT Họ tên sinh viên Mã số SV Số biên lai Số tiền Hệ cao đẳng lu ………… an n va ……….… tn to Hệ vừa làm, vừa học ………… gh p ie ………… d oa nl w Hệ liên thông ll u nf ………… va ………… an lu Hệ đại học oi z at nh Có…… chứng từ gốc kèm theo m Tổng z Ngày… tháng…năm… @ Kế toán trưởng Thủ trưởng đơn vị m co l gm Người lập biểu an Lu n va ac th 142 si PHỤ LỤC 17 Trường ……………… BẢNG TỔNG HỢP THU HỌC PHÍ Ngày………………… STT Cán thu học phí Số tiền Hệ cao đẳng ………… ……….… lu an Hệ vừa làm, vừa học va n ………… to gh tn ………… Hệ liên thông p ie d oa nl w Hệ đại học ………… ll u nf Tổng va an lu ………… m oi Có……… chứng từ gốc kèm theo z at nh z Kế toán trưởng Thủ trưởng đơn vị m co l gm @ Người lập sổ Ngày… tháng…năm… an Lu n va ac th si 143 PHỤ LỤC 18 TRƯỜNG…………………………………………………… Khoa:……… Bộ môn BẢNG TỔNG HỢP KHỐI LƯỢNG GIẢNG DẠY CÁC HỆ ĐÀO TẠO NĂM HỌC… Đơn vị tính: Giờ chuẩn Định mức Họ tên TT CBGD Số chuẩn thực năm Hệ cao Hệ vừa làm, Hệ liên đẳng thông vừa học Hệ đại học Tổng cộng lu toán an n va tn to p ie gh Tổng Kèm theo………bảng tờ khai cá nhân w tháng năm oa nl Ngày d Trưởng Bộ môn ll u nf va an lu oi m z at nh z m co l gm @ an Lu n va ac th si 144 PHỤ LỤC 19 Trường…………… Bộ phận…………… SỔ CHI TIẾT THU HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH Năm ……… STT Số hiệu Ngày tháng Diễn giải Số tiền chứng từ lu an va n gh tn to p ie Cộng nl w Ngày… tháng…năm… Kế toán trưởng Thủ trưởng đơn vị d oa Người lập sổ ll u nf va an lu oi m z at nh z m co l gm @ an Lu n va ac th si 145 PHỤ LỤC 20 Trường…… Bộ phận…………… SỔ CHI TIẾT CHI HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH Năm ……… STT Số hiệu Ngày tháng Diễn giải Số tiền chứng từ lu an va n to p ie gh tn w Cộng Kế toán trưởng Thủ trưởng đơn vị ll u nf va an lu Người lập sổ d oa nl Ngày… tháng…năm… oi m z at nh z m co l gm @ an Lu n va ac th si 146