(Luận văn) hoàn thiện phân tích báo cáo tài chính tại công ty cổ phần bibica

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC QUY NHƠN NGUYỄN NGỌC TOÀN lu an n va gh tn to HỒN THIỆN PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH p ie TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN BIBICA d oa nl w nf va an lu z at nh oi lm ul LUẬN VĂN THẠC SĨ KẾ TOÁN z m co l gm @ an Lu Bình Định - Năm 2017 n va ac th si BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC QUY NHƠN NGUYỄN NGỌC TOÀN lu an n va gh tn to HOÀN THIỆN PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH p ie TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN BIBICA d oa nl w nf va an lu Chuyên ngành : Kế toán Mã số : 60.34.03.01 z at nh oi lm ul z Ngƣời hƣớng dẫn: TS BÙI THỊ NGỌC m co l gm @ PGS TS TRẦN THỊ CẨM THANH an Lu n va ac th si i LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan, luận văn với đề tài “Hồn thiện phân tích báo cáo tài Cơng ty Cổ phần Bibica” nghiên cứu thực hiện, hướng dẫn khoa học PGS TS Trần Thị Cẩm Thanh TS Bùi Thị Ngọc Các thông tin luận văn thông tin thu thập thực tế đơn vị Luận văn chưa cơng bố hình thức Tơi xin cam đoan chịu trách nhiệm lời cam đoan Bình Định, ngày… tháng… năm 2017 lu Tác giả luận văn an n va gh tn to p ie Nguyễn Ngọc Toàn d oa nl w nf va an lu z at nh oi lm ul z m co l gm @ an Lu n va ac th si ii LỜI CẢM ƠN Tôi xin bày tỏ lòng biết ơn chân thành sâu sắc tới PGS TS Trần Thị Cẩm Thanh TS Bùi Thị Ngọc, người tận tình hướng dẫn, giúp đỡ khích lệ tơi suốt q trình nghiên cứu thực luận văn này, giúp đỡ tơi hồn thiện kiến thức chun mơn thân Tôi xin trân trọng cảm ơn đến Ban giám hiệu Trường, Khoa đào tạo sau đại học toàn thể Quý Thầy, Cô tham gia giảng dạy Trường Đại học Quy Nhơn truyền đạt kiến thức trân quý cho thời lu gian tham gia khóa học Trường Đại học Quy Nhơn an va Xin trân trọng cảm ơn! n Bình Định, ngày… tháng… năm 2017 to p ie gh tn Tác giả luận văn oa nl w d Nguyễn Ngọc Toàn nf va an lu z at nh oi lm ul z m co l gm @ an Lu n va ac th si iii MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN i LỜI CẢM ƠN ii MỤC LỤC iii DANH MỤC CÁC BẢNG vi DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ viii DANH MỤC ĐỒ THỊ ix MỞ ĐẦU lu TÍNH CẤP THIẾT CỦA ĐỀ TÀI an TỔNG QUAN CÁC ĐỀ TÀI ĐÃ NGHIÊN CỨU CÓ LIÊN QUAN va n MỤC TIÊU NGHIÊN CỨU CỦA ĐỀ TÀI tn to ĐỐI TƢỢNG VÀ PHẠM VI NGHIÊN CỨU ie gh PHƢƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU p Ý NGHĨA KHOA HỌC CỦA ĐỀ TÀI nl w BỐ CỤC CỦA ĐỀ TÀI d oa CHƢƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI an lu CHÍNH TRONG DOANH NGHIỆP nf va 1.1 KHÁI QUÁT CHUNG PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH lm ul TRONG DOANH NGHIỆP 1.2 TỔ CHỨC PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH z at nh oi 1.2.1 Lập kế hoạch phân tích 1.2.2 Trình tự phân tích z 1.2.3 Hồn thành cơng tác phân tích 10 @ gm 1.3 PHƢƠNG PHÁP PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH 11 co l 1.3.1 Phương pháp so sánh 11 m 1.3.2 Phương pháp số chênh lệch 13 an Lu 1.3.3 Phương pháp Dupont 14 n va ac th si iv 1.3.4 Phương pháp tỷ lệ 15 1.3.5 Phương pháp liên hệ cân đối 16 1.4 NỘI DUNG VÀ CHỈ TIÊU PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH 16 1.4.1 Phân tích khái qt tình hình tài doanh nghiệp 16 1.4.2 Phân tích cấu trúc tài 20 1.4.3 Phân tích tình hình khả tốn doanh nghiệp 27 1.4.4 Phân tích hiệu hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp 29 lu KẾT LUẬN CHƢƠNG 33 an CHƢƠNG 2: THỰC TRẠNG PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH TẠI va n CƠNG TY CỔ PHẦN BIBICA 34 gh tn to 2.1 QÚA TRÌNH PHÁT TRIỂN CỦA NGÀNH BÁNH KẸO VIỆT NAM ie 34 p 2.2 TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN BIBICA 38 nl w 2.2.1 Quá trình hình thành phát triển 38 d oa 2.2.2 Chức năng, nhiệm vụ 44 an lu 2.2.3 Đặc điểm tổ chức quản lý kinh doanh 45 nf va 2.2.4 Đặc điểm tổ chức máy kế toán 52 lm ul 2.2.5 Thị trường chiến lược kinh doanh 54 z at nh oi 2.3 THỰC TRẠNG PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN BIBICA 54 2.3.1 Tổ chức phân tích báo cáo tài 54 z 2.3.2 Phương pháp sử dụng phân tích báo cáo tài 55 @ l gm 2.3.3 Nội dung phân tích báo cáo tài 55 co 2.4 ĐÁNH GIÁ THỰC TRẠNG PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH m TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN BIBICA 72 an Lu 2.4.1 Về tổ chức phân tích 72 n va ac th si v 2.4.2 Về phương pháp phân tích 73 2.4.3 Về nội dung phân tích 75 KẾT LUẬN CHƢƠNG 78 CHƢƠNG 3: GIẢI PHÁP HỒN THIỆN PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN BIBICA 79 3.1 GIẢI PHÁP HỒN THIỆN PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN BIBICA 86 3.1.1 Hoàn thiện tổ chức phân tích báo tài 86 lu 3.1.2 Hoàn thiện phương pháp phân tích báo cáo tài 89 an 3.1.3 Hồn thiện nội dung phân tích báo cáo tài 93 va n 3.2 KIẾN NGHỊ THỰC HIỆN GIẢI PHÁP 112 to 3.2.2 Về phía doanh nghiệp 113 ie gh tn 3.2.1 Về phía Nhà nước 112 p KẾT LUẬN CHƢƠNG 103 oa nl w KẾT LUẬN CHUNG 105 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO d an lu PHỤ LỤC nf va QUYẾT ĐỊNH GIAO ĐỀ TÀI LUẬN VĂN (Bản sao) z at nh oi lm ul z m co l gm @ an Lu n va ac th si vi DANH MỤC CÁC BẢNG Số hiệu Tên bảng bảng Trang lu an n va Bảng đánh giá khái quát tình hình tài 18 1.2 Bảng đánh giá khái quát tình hình huy động vốn 19 1.3 Bảng đánh giá khái quát mức độ độc lập tài 20 1.4 Bảng phân tích cấu biến động tài sản 23 1.5 Bảng phân tích cấu biến động nguồn vốn 25 1.6 Bảng phân tích mối quan hệ tài sản nguồn vốn 26 2.1 Bảng tiêu đánh giá khái quát tình hình tài 56 2.2 Bảng cấu tài sản nguồn vốn 58 Phân tích cấu biến động tài sản 59 Phân tích cấu biến động nguồn vốn 62 gh tn to 1.1 p ie 2.3 Phân tích tình hình huy động vốn 64 2.6 Phân tích mối quan hệ tài sản nguồn vốn 65 2.7 Phân tích khái quát khả tốn 2.8 Phân tích khái qt khả tốn nợ ngắn hạn 67 2.9 Phân tích Kết kinh doanh năm 2014 68 2.10 Phân tích Kết kinh doanh năm 2015 69 2.11 Phân tích Kết kinh doanh năm 2016 70 2.12 Hiệu hoạt động khả sinh lời 71 3.1 Phân tích tiêu lợi nhuận theo tài sản 82 3.2 Bảng đánh giá khái quát mức độ độc lập tài 87 d lu 66 nf va an z at nh oi lm ul z l gm @ Bảng đánh giá khái quát mức độ độc lập tài Công co 87 an Lu ty Cổ phần Bibica m 3.3 oa nl 2.5 w 2.4 n va ac th si vii 3.4 Phân tích tình hình cơng nợ 90 3.5 Phân tích tình hình cơng nợ Cơng ty Cổ phần Bibica 97 3.6 Phân tích khả tốn nợ dài hạn 94 3.7 Phân tích hiệu sử dụng tài sản 95 3.8 Phân tích hiệu sử dụng nguồn vốn 97 3.9 Phân tích hiệu sử dụng chi phí 99 lu an n va p ie gh tn to d oa nl w nf va an lu z at nh oi lm ul z m co l gm @ an Lu n va ac th si viii DANH MỤC BIỂU ĐỒ Số hiệu Tên biểu đồ biểu đồ Trang Phát triển ngành bánh kẹo Việt Nam 2.1 34 Phát triển sản lượng giá trị thị trường nhóm sản phẩm 2.2 35 bánh kẹo Biểu đồ doanh thu lợi nhuận Công ty Cổ phần Bibica 3.1 84 lu từ 2014 – 2016 an n va p ie gh tn to d oa nl w nf va an lu z at nh oi lm ul z m co l gm @ an Lu n va ac th si 104 KẾT LUẬN CHƢƠNG Thông qua việc phản ánh thực tế công tác phân tích báo cáo tài Cơng ty Cổ phần Bibica Chương 2, Chương 3, tác giả đưa số giải pháp nhằm hoàn thiện cơng tác phân tích báo cáo tài Cơng ty, đáp ứng tốt nhu cầu cung cấp thông tin cho Ban lãnh đạo hoạt động quản lý Những giải pháp để hồn thiện tổ chức phân tích, hồn thiện phương pháp phân tích, hồn thiện nội dung phân tích Từ đưa kiến nghị Công ty lu an n va p ie gh tn to d oa nl w nf va an lu z at nh oi lm ul z m co l gm @ an Lu n va ac th si 105 KẾT LUẬN CHUNG Thực tế khẳng định phân tích tài đóng vai trị quan trọng doanh nghiệp để đưa định hợp lý, kịp thời Phân tích tài hoạt động thiếu doanh nghiệp muốn thăng cạnh tranh, đứng vững phát triển kinh tế thị trường, đặc biệt doanh nghiệp niêm yết thị trường chứng khoán việc điều khơng thể thiếu để thu hút ngn đầu tư Trong phân tích tài phân tích báo cáo tài đóng vai trị quan trọng lu Phân tích báo báo tài cung cấp thơng tin tài rõ ràng an n va tình hình tài chính, tìnhhình hoạt động kinh doanh, tình hình vốn, cơng nợ, Sau thời gian nghiên cứu lý luận báo cáo tài phân gh tn to cho nhà quản trị doanh nghiệp kịp thời đưa định đầu tư p ie tích báo cáo tài chính, với việc tìm hiểu thực trạng cơng tác phân tích báo cáo tài Cơng ty Cổ phần Bibica, tác giả hoàn thiện luận văn oa nl w thạc sỹ kinh tế “Hồn thiện phân tích báo cáo tài Cơng ty Cổ d phần Bibica” Với nỗ lực thân giúp đỡ tận tình PGS TS Trần an lu Thị Cẩm Thanh TS Bùi Thị Ngọc, nội dung yêu cầu nghiên cứu nf va thể đầy đủ luận văn Trong phạm vi nghiên cứu, luận văn lm ul thực số nội dung sau: z at nh oi Trình bày khái quát phân tích báo cáo tài doanh nghiệp.Hệ thống sở lý luận phân tích báo cáo tài cần thiết, nội dung, phương pháp nhân tố ảnh hưởng tới việc z gm @ phân tích báo cáo tài Khái quát đặc điểm xu hướng phát triển ngành bánh l co kẹo Việt Nam Giới thiệu sơ lược Công ty Cổ phần Bibica m Đề tài tiến hành phân tích báo cáo tài Công ty để thấy rõ an Lu thực trạng phân tích báo cáo tài Cơng ty Nội dung phân n va ac th si 106 tích tập trung chủ yếu vào khía cạnh như: phân tích khái qt tình hình tài doanh nghiệp, phân tích tình hình cơng nợ khả tốn doanh nghiệp Ngồi ra, phần định hướng kiến nghị giải pháp, nghiên cứu qua tình hình phân tích báo cáo tài Cơng ty, cụ thể: cách tổ chức phân tích, phương pháp phân tích, nội dung phân tích Để từ giúp doanh nghiệp thấy thiếu sót tìm cách khắc phục Xuất phát từ đòi hỏi thực tế định hướng phát triển ngành, lu đưa số giải pháp nhằm nâng cao tình hình tài Công ty Cổ an phần Bibica, kiến nghị nhà nước Công ty để thực va n giải pháp to gh tn Hy vọng sở giúp cho Công ty Cổ phần Bibica ie thực tốt cơng tác phân tích báo cáo tài nhằm nâng cao hiệu p kinh doanh khẳng định thương hiệu tên tuổi Công ty nl w thương trường trình hội nhập kinh tế giới d oa Tuy nhiên, hạn chế trình thực nên kết nghiên an lu cứu đạt bước đầu, tác giả mong nhận ý kiến đóng nf va góp thầy để luận văn hồn thiện z at nh oi lm ul z m co l gm @ an Lu n va ac th si DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Báo cáo tài hợp kiểm tốn Cơng ty Cổ phần [1] Bibica năm 2014, 2015 2016 Báo cáo thường niên Công ty Cổ phần Bibica năm 2014, [2] 2015 2016 [3] Công ty Cổ phần Bibica, địa web: http://www.bibica.com.vn [4] GS TS Ngô Thế Chi, PGS TS Nguyễn Trọng Cơ (2009), Giáo trình Phân tích tài doanh nghiệp NXB Tài PGS TS Nguyễn Văn Cơng (2009), Giáo trình Phân tích kinh doanh lu [5] an n va NXB Đại học kinh tế quốc dân NXB Đại học kinh tế quốc dân gh tn to PGS TS Nguyễn Năng Phúc (2008), Giáo trình Phân tích báo cáo tài [6] Địa web: http://www.cafef.vn ; http://www.cophieu68.vn Trần Quốc Bảo (2013), “Hồn thiện phân tích báo cáo tài khách hàng Ngân hàng Thương mại Cổ phần Quân đội – Chi nhánh oa nl w [8] p ie [7] d Đà Nẵng”, luận văn Thạc sĩ, Đại học Đà Nẵng Đinh Ngân Hà (2011), “Phân tích báo cáo tài Cơng ty Cổ an lu [9] Đặng Thị Thu Hiền (2010), “Hồn thiện phân tích báo cáo tài lm ul [10] nf va phần sữa Việt Nam”, luận văn Thạc sĩ z at nh oi Tổng Cơng ty Cơ khí xây dựng COMA”, luận văn Thạc sĩ z m co l gm @ an Lu n va ac th si PHỤ LỤC Công ty Cổ phần Bibica B01-DN/HN BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN HỢP NHẤT Vào ngày 31 tháng 12 năm 2014 VND 100 110 lu an 111 va 112 n ie gh tn to 120 A TÀI SẢN NGẮN HẠN I Tiền khoản tƣơng đƣơng tiền Tiền Các khoản tương đương tiền II Các khoản đầu tƣ tài ngắn hạn Đầu tư ngắn hạn Dự phòng giảm giá đầu tư ngắn hạn III Các khoản phải thu ngắn hạn Phải thu khách hàng Trả trước cho người bán Các khoản phải thu khác Dự phòng phải thu ngân lại IV Hàng tồn kho Hàng tồn kho Dự phòng giảm giá hàng tồn kho Số cuối năm Số đầu năm 572.945.242.017 449825.587.383 252.205.941.806 151.707.165.726 46.828.441.806 36.637.251.236 205.377.500.000 115.069.914.490 37.228.658.632 416.814.849.332 39.897.513.746 19.897.513.746 (2.668.855.114) (3.082.664.414) 192.567.618.950 190.694.002.290 62.416.751.048 45.620.756.135 1.352.642.200 398.060.568 p 121 Thuyết minh TÀI SẢN lm ul Mã số 131 132 139 (5.445.941.685) (6.040.568.302) 86.737.1244.976 87.595.585.182 88.804.155.783 90.251.456.778 (2.067.030.807) (2.655.871.596) m co 4.205.897.653 an Lu V Tài sản ngắn hạn khác 6, l 150 150.715.753.889 gm 149 134.244.167.387 @ 141 z 140 z at nh oi 135 nf va an lu 130 d oa nl w 129 3.013.984.853 n va ac th si 151 154 158 200 220 221 222 lu an 223 va n 227 229 24.732.746 661.816.458 434.517.377 320.181.921.825 357.230.720.675 279.026.588.822 314.282.837.961 271.940.016.428 304.232.125.541 582.389.574.437 577.464.478.101 (310.449.558.009) (273.232.352.560) 5.810.505.607 1.425.368.987 8.994.486.943 4.065.288.785 (3.183.981.336) (2.639.919.798) 1.276.066.787 8.625.343.433 41.155.333.003 42.947.882.714 14 39.794.165.473 42.151.164.820 24.2 1.329.167.530 796.717.864 12 13 d oa nl 261 799.938.575 w 260 2.554.7734.730 11 230 2.744.142.620 10 p ie gh tn to 228 Chi phí trả trước ngắn hạn Thuế khoản phải thu nhà nước Tài sản ngắn hạn khác B TÀI SẢN DÀI HẠN I Tài sản cố định Tài sản cố định hữu hình Nguyên giá Giá trị khấu hao lũy kế Tài sản cố định vô hình Ngun giá Giá trị hao mịn lũy kế Chi phí xây dựng dở dang II Tài sản dài hạn khác Chi phí trả trước dài hạn Tài sản thuế thu nhập hoãn lại Tài sản dài hạn khác TỔNG CỘNG TÀI SẢN 32.000.000 893.127.163.842 807.056.308.058 z at nh oi lm ul 270 nf va 268 an lu 262 z m co l gm @ an Lu n va ac th si Công ty Cổ phần Bibica B01-DN/HN BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN HỢP NHẤT (tiếp theo) Vào ngày 31 tháng 12 năm 2014 Mã số 300 310 312 313 lu an 314 va n 315 ie gh tn to 316 A NỢ PHẢI TRẢ I NỢ NGẮN HẠN Phải trả người bán Người mua trả tiền trước Thuế khoản phải nộp Nhà nước Phải trả người lao động Chi phí phải trả Các khoản phải trả, phải nộp ngắn hạn khác Quỹ khen thưởng, phúc lợi II Nợ dài hạn Phải trả dài hạn khác B Vốn chủ sở hữu I Vốn chủ sở hữu Vốn cổ phần Thặng dự vốn cổ phần Quỹ đầu tư phát triền Quỹ dự phịng tài Số cuối năm Số đầu năm 251.949.790.138 240.574.058.431 66.425.557.466 212.175.276.855 210.704.660.855 68.005.785.459 4.768.925.813 3.987.574.542 18.130.912.856 15.140.423.415 8.073.859.020 6.929.373.518 16 81.718.3849.444 75.452.891.862 17 57.917.665.821 39.894.332.819 3.538.288.011 1.294.279.240 11.375.731.707 11.375.731.707 641.177.373.704 641.177.373.704 154.207.820.000 1.470.616.000 1.470.616.000 594.881.031.203 594.881.031.203 154.2074.820.000 302.726.583.351 302.726.583.351 112.009.776.990 90.122.557.514 15 p 319 Thuyết minh Nguồn vốn VND nf va an 19.1 z at nh oi lm ul z @ 15.100.719.393 12.856.710.622 57.132.473.970 34.967.359.716 893.127.163.842 807.056.308.058 m co l gm an Lu Lợi nhuận sauthuế chưa phân phối TỔNG CỘNG NGUỒN 440 VỐN 420 18 lu 418 d 417 oa 412 nl 330 333 400 410 411 w 323 n va ac th si Công ty Cổ phần Bibica B02-DN/HN BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH HỢP NHẤT cho năm tài kết thúc ngày 31 tháng 12 năm 2014 VND Mã số 01 02 10 lu an 11 n va 20 22 23 Năm trƣớc 20.1 1.132.668.949.292 1.059.258.875.844 20.1 (5.954.823.864) (6.296.256.821) 20.1 1.126.714.125.428 1.052.962.619.023 (735.529.679.300) (721.264.092.735) 391.184.446.128 331.698.526.288 20.2 8.886.415.568 3.235.685.123 21 269.327.596 166.055.238 - (167.228.979) (236.997.263.559) (233.713.956.801) (71.584.351.680) (42.881.468.314) 91.758.574.053 58.504.841.534 4.625.695.554 (20.289.253.209) (15.663.557.655) 4.364.924.649 (5.565.208.433) (1.200.283.784) 76.095.016.398 57.304.557.750 24.1 (18.834.645.562) (13.221.100.226) 24.2 532.449.636 d oa nl w 25 Năm 24 Doanh thu bán hàng Các khoản giảm trừ doanh thu Doanh thu bán hàng Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp bán hàng Doanh thu hoạt động tài Chi phí tài Trong đó: Chi phí lãi vay Chi phí bán hàng Chi phí quản lý doanh nghiệp 10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh 11 Thu thập khác 12 Chi phí khác 13 Lỗ khác 14 Tổng lợi nhuận trƣớc thuế 15 Chi phí thuế TNDN hành 16.Thu nhập thuế TNDN hoãn lại 17 Lợi nhuận sau thuế TNDN Thuyết minh p ie gh tn to 21 Chỉ tiêu 51 gm 57.792.820.472 44.880.175.418 2.910 2.910 an Lu 3.748 3.748 m 26 co l 70 18 Lãi cổ phiếu  Lãi  Lãi suy giảm 796.717.894 @ 60 z 52 z at nh oi 50 23 23 23 lm ul 31 32 40 nf va an lu 30 n va ac th si Cơng ty Cổ phần Bibica B01-DN/HN BẢNG CÂN ĐƠI KÊ TOÁN HỢP NHẤT vào ngày 31 tháng 12 năm 2015 VND Mã Thuyết TÀI SẢN số Số cuối năm Số đầu năm 723.052.839.579 572.945.242.017 299.793.647.514 252.205.941.806 101.568.647.514 46.828.441.806 198.225.000.000 205.377.500.000 131.270.322.430 37.228.658.632 5.1 4.618.744.826 4.897.513.746 5.1 (2.348.422.396) (2.668.855.114) 5.2 129.000.000.000 35.000.000.000 203.668.938.971 193.229.435.408 minh 100 A TÀI SẢN NGẮN HẠN 110 I Tiền khoản tƣơng đƣơng tiền lu 111 Tiền an va n 112 tn to tiền II Đầu tƣ tài ngắn hạn p ie gh 120 Các khoản tương đương 121 Chứng khốn kinh doanh Dự phịng giảm giá chứng nl w 122 d oa khốnkinh doanh III Các khồn phải thu ngắn hạn Phải thu ngắn hạn khách hàng 134 963.813.678 134.905.983.845 6, (5.938.902.148) co (5.445.941.685) 83.488.669.382 l m an Lu 140 IV Hàng tồn kho 1.352.642.200 gm hạnkhó địi 62.416.751.048 @ Dự phòng phải thu ngắn 74.451.213.128 192.814.313 ngắn hạn 136 Phải thu ngắn hạn khác 137 z Trả trước cho người bán z at nh oi lm ul 132 nf va 131 đáo hạn an 130 Đầu tư nắm giữ đến ngày lu 123 86.737.124.976 n va ac th si 141 Hàng tồn kho 85.950.400.875 88.804.155.783 (2.461.731.493) (2.067.030.807) 4.831.261.282 3.544.081.195 4.165.907.154 2.744.142.620 35.318.250 - 630.035.878 799.938.575 283.849.511.886 320.181.921.825 210 Phải thu dài hạn - 32.000.000 216 Phải thu dài hạn khác - 32.000.000 239.940.885.006 277.750.522.035 235.067.195.958 271.940.016.428 577.719.768.533 582.389.574.437 (342.652.572.55) (310.449.558.009) 4.873.689.048 5.810.505.607 8.994.486.943 8.994.486.943 (4.120.797.895) (3.183.981.336) 2.104.475.920 1.276.066.787 2.104.475.920 1.276.066.787 41.804.150.960 41.123.333.003 149 Dự phòng giảm giá hàng tồn kho 150 V Tài sản ngắn hạn khác 151 Chi phí trả trước ngắn hạn 152 153 12 Thuế giá trị gia tăng đượckhấu trừ Thuế khoản phải 15 thuNhà nước lu an 200 B TÀI SẢN DÀI HẠN n va tn to gh 220 II Tài sản cố định 221 Tài sản cố định hữu hình p ie w 222 Nguyên giá oa nl 223 Giá trị hao mòn lũy kế 227 Tài sản cố định vơ hình d 10 an lu 228 Nguyên giá nf va 229 Giá trị hao mòn lũy kế III Tài sản dờ dang dài hạn 242 Chi phí xây dựng dở dang 2.652.334.089 1.329.167.530 m 1.006.902.351.465 893.127.163.842 an Lu 270 TỐNG CỘNG TÀI SẢN 27.2 39.794.165.473 co hoãn lại 39 151.816 871 l Tài sản thuế thu nhập 12 gm 262 @ 261 Chi phí trả trước dài hạn 11 z 260 IV Tài sản dài hạn khác z at nh oi lm ul 240 n va ac th si Cơng ty Cổ phần Bibica B01-DN/HN BẢNG CÂN ĐƠI KẾ TOÁN HỢP NHẤT (tiếp theo) vào ngày 31 tháng 12 năm 2015 VND Thuyết minh Mã NGUỒN VỐN số 300 c NỢPHẢITRẢ 310 Nợ ngắn hạn Phải trả người bán ngắn 311 hạn Người mua trả tiền trước 312 ngắn hạn lu an 301.304.231.873 281.964.321.466 251.949.790.138 240.574.058.431 13 69.029.602.713 66.425.557.466 14 4.469.050.877 4.768.925.813 15 17.889.804.167 9.034.070.044 119.970.888.667 57.964.809.638 3.606.095.360 19.339.910.407 118.598 517 13.221.311.890 705.598.119.592 705.598.119.592 154.207 820.000 18.130.912.856 8.073.859.020 81.718.849.444 57.917.665.821 3.538.288.011 11.375.731.707 4.800.200.000 6.575.531.707 641.177.373.704 641.177.373.704 154.207.820.000 154.207.820.000 154.207.820.000 302.726.583.351 163.508.737.432 302.726.583.351 127.110.496.383 85.154.978.809 57.132.473.970 (660.346.503) (660.346.502) 16 17 nf va an lu z at nh oi lm ul z gm @ 85.815.325.312 57.792.820.472 1.006.902.351.465 893.127.163.842 m co 440 d 421b oa 421a nl 421 w 412 418 411a 18 19 20.1 l Phải trả người lao động Chi phí phải trả ngắn hạn Phải trả ngán hạn khác Quỹ khen thường, phúc lợi II Nợ dài hạn Phải trả dài hạn khác Dự phòng phải trả dài hạn D VỐN CHỦ SỞ HỮU Vốn chủ sở hữu Vốn cổ phần - Cổ phiếu cổ đơng có quyền biểu Thặng dư vốn cổ phần Quỹ đầu tư phát triển Lợi nhuận sau thuế chưaphân phối - Lỗ lũy cuối năm trước - Lợi nhuận sau thuế chưa phânphối năm TỐNG CỘNG NGUỒN VỐN p ie gh tn to 314 315 319 322 330 337 342 400 410 411 Số đầu năm Thuế khoản phải nộp Nhà nước n va 313 Số cuối năm an Lu n va ac th si Công ty Cổ phần Bibica B02-DN/HN BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH HỢP NHẤT cho năm tái kết thúc ngày 31 tháng 12 năm 2015 VND lu an n va p ie gh tn to Mã Thuyết CHỈ TIÊU Số minh 01 1.Doanh thu bán hàng 21.1 2.Các khoán giảm trừ doanh 02 21.1 thu 3.Doanh thu bán 10 21.1 hàng 11 4.Giá vốn hàng bán 22 5.Lợi nhuận gộp bán 20 hàng 6.Doanh thu hoạt động tài 21 21.2 22 7.Chi phí tài 25 8.Chi phí bán hàng 23 9.Chi phí quản lý doanh 26 24 nghiệp 10.Lợi nhuận từ hoạt 30 động kinh doanh 31 11.Thu nhập khác 26 32 12.Chi phí khác 26 40 13.Lỗ khác 26 14.Tổng lợi nhuận kế toán 50 trƣớc thuế 15.Chi phí thuế TNDN 51 27.1 hành 16.Thu nhập thuế TNDN 52 27.2 hoãn lại 17.Lợi nhuận sau thuế 60 TNDN 18.Lợi nhuận sau thuế 61 công ty mẹ 70 19.Lãi cơbản cổ phiếu 29 20.Lãi suy giảm cổ 71 29 phiếu Năm Năm trƣớc 1.178.139.117.394 1.135.366.420.594 (6.355.864.839) (5.954.823.864) 1.171.783.252.555 1.129.411.596.730 (764.731.007.924) (737.178.059.041) 407.052.244.631 392.233.537.689 13.328.829.250 8.886.415.568 (372.218.871) 269.327.596 (236.787.465.453) (236.997.263.559) (71.584.351.680) 106.382.829.864 92.807.665.614 1.503.812.368 (2.367.978.054) (864.165.686) 1.928.224.252 (18.640.873.468) (16.712.649.216) 105.518.664.178 76.095.016.398 (21.026.505.425) (18.834.645.562) 1.323.166.559 532.449.636 85.815.325.312 57.792.820.472 d oa nl w (76.838.559.693) nf va an lu z at nh oi lm ul z gm @ 85.815.325.312 57.792.820.472 l 5.287 co 3.560 m 5.287 3.560 an Lu n va ac th si Công ty Cổ phần Bibica B01-DN/HN BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN HỢP NHẤT vào ngày 31 tháng 12 năm 2016 Mã số 100 110 111 112 120 121 TÀI SẢN A.TÀI SẢN NGẮN HẠN I Tiền khoản tƣong đƣơng tiền Tiền 2.Các khoản tương đương tiền II Đầu tƣ tài ngắn hạn Chứng khốn kinh doanh Dự phịng giảm giá chứng khốn kinh 122 doanh lu an n va Đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn III Các khoản phải thu ngắn hạn Phải thu ngắn hạn khách hàng Trả trước cho người bán ngắn hạn Phải thu ngắn hạn khác Dư phòng phải thu ngắn hạn khó địi Số cuối năm Số đầu năm 789.309.796.393 368.688.250.041 65.915.450.041 302.772.800.000 216.529.535.252 4.618.744.826 723.052.839.579 299.793.647.514 101.568.647.514 198.225.000.000 131.270.322.430 4.618.744.826 (2.089.209.574) 214.000.000.000 97.490.045.760 78 590.050.187 12.049.639.637 10.570.945.058 (2 348 422.396) 129.000.000.000 203.668.938.971 74.451.213.128 192.814.313 134.963.813.678 (3.720.589.122) 100.903.638.657 104.015.435.313 (3.111.796.656) 5.698.326.683 3.984.441.240 (5 938.902.148) 83.488.669.382 85.950.400.875 (2.461.731.493) 4.831.261.282 4.165 907.154 14 1.475.532.856 35.318.250 14 238.352.587 251.838.264.523 206.533.187.489 202.273.094.999 584 347.444.852 (382.074.349.853) 260.092 490 292 486.943 (5.032.394.453) 3.043.705.374 3.043.705.374 42.261.371.660 39.341.232.578 2.920.139.082 1.041.148.060.916 630.035.878 283.849.511.886 239.940.885.006 235.067 195.958 577.719.768.533 (342.652.572.575) 4.873.689.048 8.994 486.943 (4.120.797.895) 2.104.475.920 2.104.475.920 41.804.150.960 39.151 816 871 2.652.334.089 1.006.902.351.465 5.1 5.1 5.2 IV Hàng tồn kho Hàng tồn kho Dự phòng giảm giá hàng tồn kho V Tài sàn ngắn hạn khác Chi phi trả trước ngắn hạn Thuế giá trị gia tăng khấu trừ p d oa nl w an lu 140 141 149 150 151 152 ie gh tn to 123 130 131 132 136 137 VND Thuyết minh z at nh oi 10 z m co 26.3 l 11 gm @ an Lu B.TÀI SÀN DÀI HẠN Tài sàn cố định Tài sản cổ định hữu hình Nguyên giá Giá trị hao mòn lũy kế Tài sản cố định vơ hình Ngun giá Giá trị hao mịn lũy kế II.Tài sàn dở dang dài hạn Chi phí xây dựng dở dang III Tài sản dài hạn khác Chi phí trả trước dài han Tài sản thuế thu nhập hoãn lại TỔNG CỘNG TÀI SẢN lm ul 200 220 221 222 223 227 228 229 240 242 260 261 262 270 nf va 153 Thuế khoản phải thu Nhà nước n va ac th si Công ty Cổ phần Bibica B01-DN/HN BẢNG CÂN ĐỒI KÉ TOÁN HỢP NHẤT (tiếp theo) vào ngày 31 tháng 12 năm 2016 VND Thuyết minh lu Mã NGUỒN VỐN Số 300 c NỢPHẢITRẢ 310 I Nợ ngắn hạn Phải trả người bán ngắn 311 hạn Người mua trả tiền 312 trướcngắn hạn an Số đầu năm 288.291.233.439 267.550.910.686 301.304.231.873 281.964.321.466 12 95570.976 947 69.029.602.713 13 6.373.109 162 4.469.050.877 14 13744493.832 17.889.804.167 10 476.155.903 136 655.973 027 3.100 308610 1.629.893.205 20.740.322.753 841.395.442 14.898 927.311 752.856.827.477 752.856.827.477 154.207 820.000 9.034.070.044 119.970.888.667 57.964.809.638 3.606.095.360 19.339.910.407 6.118.598.517 13.221.311.890 705.598.119.592 705.598.119.592 154.207.820.000 n va Số cuối năm ie gh tn to 313 Phải trả người lao động Chi phí phải trả ngắn hạn Phải trả ngăn hạn khác Quỹ khen thưởng, phúc lợi II Nợ dài hạn Phải trả dài hạn khác Dự phòng phải trả dài hạn D VỒN CHỦ SỞ HỮU I Vốn chủ sở hữu Vốn cổ phần - Cổ phiếu cổ đơng có quyềnbiểu 2.Thặng dư vốn cổ phần Quỹ đầu tư phát triển Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối - Lợi nhuận phân phổi thừa đến cuối năm truớc - Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối năm TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN p 314 315 319 322 330 337 342 400 410 411 Thuế khoản phải nộpNhà nước nf va an lu 17 18 19.1 z at nh oi lm ul 154 207.820.000 154.207.820 000 302.726 583.351 224.553.967.078 302.726.583 351 163.508.737 432 z 71.368.457 048 85.154.978.809 (660.346.503) (660.346.503) co l gm @ 72.028.803.551 m 85.815.325.312 an Lu 440 d 421b oa 421a nl 421 w 412 418 411a 15 16 1.041.148.060.916 1.006.902.351.465 n va ac th si Công ty Cổ phần Bibica B02-DN/HN BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH HỢP NHẤT cho năm tài kết thúc ngày 31 tháng 12 năm 2016 VND Mã số Thuyết minh CHỈ TIÊU lu an n va 20.1 20.1 21 (7.816.647.111) (6.355.864.839) 1.263.432.638.244 1.171.783.252.555 (818.052.516.238) (764.731.007.924) 445.380.122.006 407.052.244.631 20.2 p 18.236.228.681 13.328.829.250 (711.421.616) (372.218.871) (285.308.631.412) (236.787.465.453) (72.892.714.000) (76.838.559.693) nl w 22 23 Năm trƣớc 1.271.249.285.355 1.178.139.117.394 20.1 ie gh tn to 01 1.Doanh thu hàng 2.Các khoán giảm trừ doanh 02 thu 10 3.Doanh thu bán hàng 11 4.Giá vốn hàng bán 20 5.Lợi nhuận gộp bán hàng 6.Doanh thu hoạt động tài 21 22 7.Chi phi tài 25 8.Chi phi bán hàng 26 9.Chỉ phí quản lý doanh nghiệp Năm 10.Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh 11.Thu nhập khác 12.Chi phí khác 13.Lỗ khác 14.Tổng lợi nhuận kế toán trƣớc thuế 15.Chi phi thuế TNDN hành 16.Thu nhập thuế TNDN hoãn lại 17.Lợi nhuận sau thuế TNDN oa 30 106.382.829.864 1.761.881.615 (9.447.608.857) (7.685.727.242) 1.503.812.368 (2.367.978.054) (864.165.686) 97.017.856.417 105.518.664.178 26.1 (16.004.388.659) (21.026.505.425) 26.3 267.804.993 1.323.166.559 81.281.272.751 85.815.325.312 d 104.703.583.659 z @ 18.Lợi nhuận sau thuế công ty mẹ gm 61 z at nh oi 60 25 25 25 lm ul 52 nf va 51 an 50 lu 31 32 40 81.281.272.751 85.815.325.312 l 19.4 4.865 71 20.Lãi suy giảm cổ phiếu 19.4 4.865 5.287 m co 70 19.Lãi cổ phiếu 5.287 an Lu n va ac th si