(Luận văn) hoàn thiện phân tích báo cáo tài chính doanh nghiệp trong thẩm định tín dụng tại ngân hàng tmcp việt nam thịnh vượng chi nhánh bình định

ðẠI HỌC ðÀ NẴNG TRƯỜNG ðẠI HỌC KINH TẾ ðẶNG THỊ NGUYỆT LUÂN lu an n va p ie gh tn to HỒN THIỆN PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH w DOANH NGHIỆP TRONG THẨM ðỊNH TÍN DỤNG d oa nl TẠI NGÂN HÀNG TMCP VIỆT NAM THỊNH VƯỢNG oi lm ul nf va an lu – CHI NHÁNH BÌNH ðỊNH z at nh LUẬN VĂN THẠC SĨ KẾ TOÁN z m co l gm @ an Lu ðà Nẵng, 2017 n va ac th si ðẠI HỌC ðÀ NẴNG TRƯỜNG ðẠI HỌC KINH TẾ ðẶNG THỊ NGUYỆT LUÂN lu an n va DOANH NGHIỆP TRONG THẨM ðỊNH TÍN DỤNG ie gh tn to HỒN THIỆN PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH p TẠI NGÂN HÀNG TMCP VIỆT NAM THỊNH VƯỢNG d oa nl w – CHI NHÁNH BÌNH ðỊNH Mã số: 60.34.03.01 oi lm ul nf va an lu Chuyên ngành: Kế toán z at nh LUẬN VĂN THẠC SĨ KẾ TOÁN z @ m co l gm Người hướng dẫn khoa học: PGS.TS Ngô Hà Tấn an Lu ðà Nẵng, Năm 2017 n va ac th si LỜI CAM ðOAN Tơi xin cam đoan cơng trình nghiên cứu riêng tơi Các số liệu, kết nêu luận văn trung thực chưa cơng bố cơng trình khác Tác giả lu an ðặng Thị Nguyệt Luân n va p ie gh tn to d oa nl w oi lm ul nf va an lu z at nh z m co l gm @ an Lu n va ac th si MỤC LỤC MỞ ðẦU .1 Tính cấp thiết ñề tài Mục tiêu nghiên cứu .2 ðối tượng, phạm vi nghiên cứu Phương pháp nghiên cứu: .3 Ý nghĩa lý luận thực tiễn ñề tài Kết cấu ñề tài lu an Tổng quan tài liệu nghiên cứu n va CHƯƠNG 10 ie gh tn to CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP TRONG THẨM ðỊNH TÍN DỤNG Ở NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 10 p 1.1 NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI VÀ HOẠT ðỘNG TÍN DỤNG TRONG NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 10 w oa nl 1.1.1 Ngân hàng thương mại 10 d 1.2 BÁO CÁO TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP VÀ SỰ CẦN THIẾT CỦA PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP TRONG THẨM ðỊNH TÍN DỤNG CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 16 va an lu ul nf 1.2.1 Báo cáo tài doanh nghiệp 16 oi lm 1.2.2 Sự cần thiết phân tích báo cáo tài doanh nghiệp thẩm định tín dụng NHTM …………………………………………………… 18 z at nh 1.3 NỘI DUNG PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP TRONG THẨM ðỊNH TÍN DỤNG CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 19 z 1.3.1 Phân tích cấu trúc cân tài 19 @ gm 1.3.2 Phân tích hệ số tài 23 m co l 1.4 CÁC NHÂN TỐ ẢNH HƯỞNG ðẾN PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP TRONG HOẠT ðỘNG TÍN DỤNG CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 26 an Lu 1.4.1 Các nhân tố thuộc ngân hàng 26 n va ac th si 1.4.2 Các nhân tố thuộc doanh nghiệp 27 1.4.3 Các nhân tố khác 28 KẾT LUẬN CHƯƠNG 29 CHƯƠNG 31 THỰC TRẠNG CÔNG TÁC PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP TRONG THẨM ðỊNH TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN VIỆT NAM THỊNH VƯỢNG - CHI NHÁNH BÌNH ðỊNH 31 lu 2.1 TỔNG QUAN VỀ NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN VIỆT NAM THỊNH VƯỢNG - CHI NHÁNH BÌNH ðỊNH 31 an n va 2.1.1 Chức năng, nhiệm vụ ñặc ñiểm hoạt ñộng Ngân hàng TMCP Việt Nam Thịnh Vượng- Chi nhánh Bình ðịnh 31 ie gh tn to 2.1.2 Cơ cấu tổ chức quản lý Ngân hàng TMCP Việt Nam Thịnh Vượng – Chi nhánh Bình ðịnh 33 p 2.1.3 Tình hình hoạt động VPBank – CN Bình ðịnh 35 nl w 2.1.4 Quy trình cấp tín dụng VPBank – CN Bình ðịnh 38 d oa 2.2 CƠNG TÁC PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP TRONG THẨM ðỊNH TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG TMCP VIỆT NAM THỊNH VƯỢNG – CHI NHÁNH BÌNH ðỊNH 39 an lu nf va 2.2.1 Phân tích khái qt tình hình tài kết hoạt động kinh doanh40 oi lm ul 2.2.2 Phân tích hệ số tài 40 2.2.3 Lập tờ trình tín dụng đề xuất giới hạn tín dụng 43 z at nh 2.3 MINH HỌA PHÂN TÍCH BCTC CỦA MỘT SỐ DN VAY VỐN Ở VPBANK – CN BÌNH ðỊNH 44 z 2.3.1 Phân tích BCTC Cơng ty Cổ phần đầu tư xây dựng An Nghĩa 44 gm @ 2.3.2 Phân tích BCTC Cơng ty TNHH Hồng Tân 51 m co l 2.4 ðÁNH GIÁ CƠNG TÁC PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP VAY TÍN DỤNG 58 2.4.1 Những kết ñạt ñược 58 an Lu 2.4.2 Những mặt hạn chế 58 n va CHƯƠNG …….62 ac th si HOÀN THIỆN PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP VAY TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN VIỆT NAM THỊNH VƯỢNG - CHI NHÁNH BÌNH ðỊNH 62 3.1 CĂN CỨ VÀ YÊU CẦU HOÀN THIỆN PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP TRONG THẨM ðỊNH TÍN DỤNG Ở VPBANK – CN BÌNH ðỊNH 62 3.1.1 Căn hồn thiện phân tích BCTC DN vay tín dụng VPBank – CN Bình ðịnh 62 lu 3.1.2 Yêu cầu hoàn thiện phân tích BCTC DN vay tín dụng VPBank - CN Bình ðịnh……………………………………………………………………63 an n va 3.2.1 Hồn thiện cơng tác thu thập số liệu phục vụ phân tích BCTC… 64 ie gh tn to 3.2 GIẢI PHÁP NHẰM HỒN THIỆN PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP TRONG THẨM ðỊNH TÍN DỤNG TẠI VPBANK - CHI NHÁNH BÌNH ðỊNH………………………………… .64 p 3.2.2 Hồn thiện số nội dung phân tích BCTC DN………………… .65 oa nl w 3.2.3 Bổ sung số gốc số trung bình ngành so sánh tiêu tài DN …77 d KẾT LUẬN CHƯƠNG 3……………………………………………………84 lu oi lm ul nf va an KẾT LUẬN CHUNG………………………………………………………85 z at nh z m co l gm @ an Lu n va ac th si DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT Từ viết tắt Ý nghĩa an n va BCðKT Bảng cân đối kế tốn BCKQHðKD Báo cáo kết hoạt ñộng kinh doanh BCLCTT Báo cáo lưu chuyển tiền tệ CN Chi nhánh DN Doanh nghiệp DTT Doanh thu ðTDH ðầu tư dài hạn HTK Hàng tồn kho LNST Lợi nhuận sau thuế LNTT Lợi nhuận trước thuế ie gh tn to Báo cáo tài p lu BCTC w Nhu cầu vốn lưu động rịng Nguồn vốn thường xuyên an Ngân hàng thương mại nf va NHTM Nguồn vốn tạm thời lu NVTX d NVTT oa nl NCVLðR Thương mại cổ phần TSCð Tài sản cố ñịnh TSLð Tài sản lưu ñộng TMBCTC Thuyết minh BCTC VCSH Vốn chủ sở hữu VLðR Vốn lưu ñộng ròng VPBank Ngân hàng thương mại cổ phần Việt Nam Thịnh Vượng oi lm ul TMCP z at nh z m co l gm @ an Lu n va ac th si DANH MỤC CÁC BẢNG Số hiệu bảng Tên bảng Trang Tình hình huy động vốn Ngân hàng 2.1 35 VPBank – Bình ðịnh Tình hình cho vay Ngân hàng 2.2 36 VPBank – Bình ðịnh Phân tích khái quát cấu trúc tài sản 2.3 46 lu công ty CP XD An Nghĩa an Phân tích khái qt cấu trúc nguồn vốn 47 cơng ty CP XD An Nghĩa n va 2.4 tn to Phân tích khái qt kết hoạt động 48 kinh doanh Công ty CP XD An ie gh 2.5 p Nghĩa w Phân tích tiêu tài cơng 2.6 oa nl Phân tích khái qt cấu trúc tài sản d 53 Công ty TNHH Hồng Tân Phân tích khái qt cấu trúc nguồn 54 nf vốn Cơng ty TNHH Hồng Tân oi lm ul 2.8 va an lu 2.7 50 ty CP XD An Nghĩa Phân tích khái quát kết hoạt z at nh 2.9 động kinh doanh Cơng ty 55 TNHH Hồng Tân z Phân tích hệ số tài @ 2.10 gm 57 Cơng ty TNHH Hồng Tân Phân tích khả tốn tức thời cơng ty CP XD An Nghĩa 66 m co Phân tích khả toán tức an Lu 3.2 l 3.1 67 n va ac th si thời công ty TNHH Hồng Tân Phân tích tiêu RE cơng ty 3.3 68 CP XD An Nghĩa Phân tích tiêu RE cơng ty TNHH 3.4 69 Hồng Tân Tính khả tốn lãi vay cơng 3.5 71 ty CP XD An Nghĩa lu Tính khả tốn lãi vay cơng an 3.6 71 ty TNHH Hồng Tân n va Phân tích cân tài cơng ty 72 CP XD An Nghĩa gh tn to 3.7 Phân tích cân tài cơng ty 74 TNHH Hoàng Tân p ie 3.8 w Phân tích tỷ trọng dịng tiền thu, chi từ hoạt động Cơng ty TNHH oa nl 3.9 Hồng Tân d Phân tích biến động dịng tiền an lu 77 va 3.10 76 nf Cơng ty TNHH Hồng Tân Bảng số liệu trung bình ngành xây ul 78 oi lm 3.11 dựng thực phẩm z at nh Bảng so sánh tiêu tài 3.12 công ty CP XD An Nghĩa với 79 z gm @ trung bình ngành xây dựng năm 2016 Bảng so sánh tiêu tài l cơng ty TNHH Hoàng Tân với 81 m co 3.13 trung bình ngành thực phẩm năm an Lu 2016 n va ac th si DANH MỤC HÌNH VẼ, ðỒ THỊ Số hiệu Sơ đồ 2.1 Tên hình vẽ Trang Cơ cấu tổ chức Ngân hàng VPBank – Bình 33 ðịnh Biểu đồ Tình hình hoạt động kinh doanh VPBank – CN 38 Bình ðịnh giai đoạn 2014 – 2016 2.1 lu an n va p ie gh tn to d oa nl w oi lm ul nf va an lu z at nh z m co l gm @ an Lu n va ac th si 81 Bảng 3.12: Bảng so sánh tiêu tài cơng ty TNHH Hồng Tân với trung bình ngành năm 2016 Cơng ty TNHH Chỉ tiêu Trung bình Nhận xét ngành Hoàng thực Tân lu phẩm an va n Cao so với trung bình ngành cho 52% 45% thấy cơng ty chịu áp lực tốn tn to Tỷ suất nợ ie gh nhiều so với DN ngành p Thấp so với trung bình ngành cho w Tỷ suất tự tài trợ thấy mức độ tự chủ tài 55% cơng ty không tốt DN khác d oa nl 48% an lu ngành nf hành 189% ngành, cân ñối tài sản ngắn hạn oi lm 129% ul tốn Thấp nhiều so với trung bình va Khả với nợ ngắn hạn công ty mức ñộ z at nh thấp Thấp nhiều so với trung bình 148% nhanh cơng ty mức ñộ thấp l nhanh ngành, phản ánh khả toán gm 69% @ toán z Khả m co trung bình ngành 4.7% 13% Thấp nhiều so với trung bình an Lu LNTT/DTT n va ac th si 82 ngành, ñây dấu hiệu khơng tốt tình hình hoạt động kinh doanh công ty Thấp 3.3 lần so với trung bình LNST/DTT 3.7% 11% ngành, cho thấy hoạt động kinh doanh công ty không tốt lu Thấp nhiều so với trung bình an ROA 13.8% 17% ngành, cho thấy khả sinh lời va n tài sản công ty mức thấp to ROE 21.7% 27% ngành, cơng ty khó tiếp cận nguồn p ie gh tn Thấp nhiều so với trung bình w vốn oa nl Nguồn: Tác giả tổng hợp từ tiêu tài Cơng ty TNHH Hồng d Tân số liệu trung bình ngành bảng 3.11 lu va an Qua bảng so sánh thấy, tiêu tài ul nf Cơng ty TNHH Hồng Tân ña số ñều thấp nhiều so với trung bình oi lm ngành thực phẩm ðiều cho thấy tình hình tài hiệu hoạt động kinh doanh công ty không tốt DN khác ngành Cơng z at nh ty có khó khăn định việc tìm kiếm nguồn vốn ñây ñể VPBank – CN Bình ðịnh xem xét định tín m co l gm @ z dụng ñối với Công ty an Lu n va ac th si 83 KẾT LUẬN CHƯƠNG Từ việc ñánh giá thực trạng phân tích BCTC DN vay vốn VPBank- CN Bình ðịnh, rút tồn tại, hạn chế, luận văn đưa giải pháp hồn thiện phân tích BCTC DN vay vốn VPBank - CN Bình ðịnh Các giải pháp là: Hồn thiện cơng tác thu thập số liệu phân tích: tăng cường việc tìm hiểu, tiếp xúc khách hàng, yêu cầu khách hàng cung cấp đầy đủ BCTC để lu việc phân tích xác an n va Hồn thiện nội dung phân tích: Bổ sung thêm tiêu phân tích, bổ tn to sung phân tích cân tài chính, phân tích BCLCTT gh Hồn thiện phương pháp phân tích: so sánh với tiêu tài p ie trung bình ngành nl w Các giải pháp hồn thiện phân tích BCTC DN giúp đảm bảo nguồn oa thơng tin phục vụ việc định tín dụng xác đầy đủ d Từ nâng cao chất lượng tín dụng Chi nhánh oi lm ul nf va an lu z at nh z m co l gm @ an Lu n va ac th si 84 KẾT LUẬN CHUNG Phân tích BCTC DN khách hàng vay vốn NHTM ngày đóng vai trị quan trọng việc định cấp tín dụng ban lãnh đạo ngân hàng Nâng cao chất lượng phân tích BCTC khách hàng ñã trở thành yêu cầu mang tính cấp thiết NHTM ñể ñáp ứng tăng trưởng ñảm bảo an tồn cho hoạt động tín dụng – hoạt động mang lại lợi nhuận chủ yếu cho ngân hàng Ngày với tình hình cạnh tranh gay gắt ngân lu hàng phân tích BCTC DN cơng cụ hữu ích, qua phân an tích BCTC, dựa cân đối điểm mạnh, điểm yếu khách hàng từ va n có sách tín dụng phù hợp DN nỗ lực chuyển ñổi phương pháp lẫn tư phân tích, mặt nhằm gh tn to Quá trình phân tích BCTC DN khách hàng NHTM p ie hồn thiện phương pháp phân tích theo hệ thống chuẩn, mặt khác cịn phải tạo w tính cạnh tranh riêng cho hệ thống ngân hàng nói chung VPBank nói oa nl riêng Tuy nhiên, cơng tác phân tích BCTC nhìn chung chưa ñạt hiệu d cao, nội dung phương pháp phân tích chưa đầy đủ, nhận định cịn lu an mang tính chủ quan nên kết luận đưa đóng vai trị hỗ trợ chưa nf va chủ yếu định cấp tín dụng oi lm ul Trên sở kết nghiên cứu đề tài: “Hồn thiện phân tích báo cáo tài doanh nghiệp thẩm định tín dụng Ngân hàng TMCP Việt Nam Thịnh sau: z at nh Vượng – Chi nhánh Bình ðịnh”, luận văn ñã ñạt ñược mục tiêu ñã ñặt z Một là, tổng hợp lý luận tín dụng ngân hàng, báo cáo tài @ gm cơng tác phân tích BCTC DN vay vốn NHTM m co l Hai là, khái quát ñược tình hình hoạt động kinh doanh VPBank – CN Bình ðịnh, đồng thời đánh giá thực trạng cơng tác phân tích BCTC an Lu DN để phục vụ việc định cấp tín dụng Từ việc phân tích thực trạng, luận văn nêu kết đạt khó khăn hạn chế n va ac th si 85 công tác phân tích BCTC DN vay vốn VPBank – CN Bình ðịnh Những kết đạt như: đánh giá ñược tính cân ñối cấu trúc nguồn vốn tài sản, tình hình sản xuất kinh doanh, số tài chủ yếu DN…Bên cạnh cịn số hạn chế như: sở số liệu phân tích chưa đầy đủ, thiếu nội dung phân tích quan trọng… Ba là, từ phân tích sở lý luận thực tiễn, luận văn ñã ñưa giải pháp nhằm hồn thiện phân tích BCTC DN vay vốn lu VPBank – CN Bình ðịnh Các giải pháp gồm: (1) Hồn thiện cơng tác thu an thập số liệu phục vụ phân tích, (2) Hồn thiện số nội dung phân tích, (3) va n Hồn thiện, bổ sung số gốc số trung bình ngành q trình phân tích Bình ðịnh cần ý số điểm sau: Với tình hình nguồn lực người, gh tn to ðể góp phần thực giải pháp trên, theo tác giả, VPBank – CN p ie sở vật chất Chi nhánh nhiều hạn chế, thời gian tới, w nhu cầu vay vốn DN khách hàng địa bàn tăng cao, địi hỏi oa nl VPBank – CN Bình ðịnh cần phải nâng cao trình ñộ ñội ngũ cán tín dụng, d ñầu tư cơng nghệ trang thiết bị việc phân tích BCTC dễ lu an dàng, nhanh chóng mang lại hiệu Việc phân tích BCTC khách nf va hàng phải ñược thực cách ñịnh kỳ, thường xuyên suốt oi lm ul trình vay vốn để nắm bắt kịp thời diễn biến tài hoạt động kinh doanh DN khách hàng, qua có sách, biện pháp phù hợp z at nh thời ñiểm, giai ñoạn Qua trình nghiên cứu, tác giả hy vọng kết góp phần z vào việc nâng cao chất lượng phân tích BCTC khách hàng, góp phần nâng @ gm cao chất lượng tín dụng VPBank – CN Bình ðịnh Tuy nhiên hạn chế m co l thời gian hiểu biết có hạn tác giả nên luận văn khơng thể tránh khỏi thiếu sót Rất mong góp ý thầy, giáo an Lu đồng nghiệp để luận văn hồn thiện n va ac th si DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Tài liệu tiếng Việt [1] Lý Hoàng Ánh, Nguyễn ðăng Dờn (2014), Giáo trình thẩm định tín dụng, NXB Kinh tế Thành phố Hồ Chí Minh [2] Nguyễn Minh Kiều (2014), Phân tích báo cáo tài cơng ty, Chương trình Giảng dạy Kinh Tế Fulbright [3] Nguyễn Năng Phúc (2008), Giáo trình phân tích báo cáo tài chính, NXB lu an ðại học Kinh tế Quốc dân, Hà Nội n va [4] Nguyễn Hồng Thắng (2011), Bài giảng phân tích báo cáo tài chính, ðại [5] Phan Thị Thu Hà (2013), Giáo trình ngân hàng thương mại, NXB ðại học gh tn to học Kinh tế Thành phố Hồ Chí Minh p ie Kinh tế Quốc dân, Hà Nội cáo tài doanh nghiệp”, ðại học Nha Trang nl w [6] Nguyễn Văn Hương (2013), “Nguyên nhân nợ xấu góc nhìn từ báo d oa [7] Nguyễn Thành Cơng (2014), “Thẩm định tư cách, phân tích tài an lu phương án vay khách hàng”, Diễn đàn Kế tốn va [8] Nguyễn Khắc Bình - ðỗ Thị Nhàn (2014) “Phân tích tín dụng cho phát triển số 94 oi lm ul nf vay doanh nghiệp: giải pháp số kiến nghị”, Tạp chí Hỗ trợ z at nh [9] Nguyễn Thị Bích Ngọc (2012), “Hồn thiện cơng tác phân tích tình hình tài doanh nghiệp vay vốn ngân hàng TMCP Hàng Hải z – Chi nhánh ðà Nẵng”, Luận văn Thạc sỹ quản trị kinh doanh, ðại gm @ học ðà Nẵng l [10] Hoàng Ngọc Minh Hiếu (2013) , “Hồn thiện cơng tác phân tích báo cáo m co tài doanh nghiệp vay vốn ngân hàng TMCP Phương ðông Nẵng an Lu – Chi nhánh Trung Việt”, Luận văn Thạc sỹ kế toán, ðại học ðà n va ac th si [11] http://www.cicb.vn/ [12] http://www.vpbank.com.vn/ lu an n va p ie gh tn to d oa nl w oi lm ul nf va an lu z at nh z m co l gm @ an Lu n va ac th si PHỤ LỤC PHỤ LỤC 1a Bảng cân đối kế tốn Cơng ty CP XD An Nghĩa ðVT: Triệu đồng lu an n va p ie gh tn to BẢNG CÂN ðỐI KẾ TOÁN Tài Sản Tài sản ngắn hạn Tiền khoản tương ñương tiền Các khoản ñầu tư tài ngắn hạn Các khoản phải thu ngắn hạn Hàng tồn kho Tài sản ngắn hạn khác TỔNG TÀI SẢN NGẮN HẠN Các khoản phải thu dài hạn Tài sản cố định (Giá trị hao mịn lũy kế) Bất ñộng sản ñầu tư Các khoản ñầu tư tài dài hạn Tổng tài sản dài hạn khác Lợi thương mại TỔNG TÀI SẢN Nợ Phải Trả Nợ ngắn hạn Nợ dài hạn Tổng Nợ Nguồn Vốn Vốn chủ sở hữu Nguồn kinh phí quỹ khác Tổng Nguồn Vốn Lợi ích cổ đơng thiểu số TỔNG NGUỒN VỐN d oa nl w 2015 2016 264,190 542,550 365,800 N/A 702,300 69,320 6410 1,042,220 N/A 185,500 -439,120 N/A 321,710 N/A N/A 1,549,430 52,920 569,360 351,290 28,130 1,544,250 N/A 942,480 -1,589,740 N/A N/A 44,030 N/A 2,556,300 45,470 883,510 418,680 16,500 1,729,960 N/A 929,270 -1,820,940 N/A N/A 31,320 N/A 2,690,550 785,970 N/A 785,970 759,170 700 759,870 774,300 700 775,000 763,460 N/A 763,460 N/A 1,549,430 1,796,440 N/A 1,796,440 1,915,560 N/A 1,915,560 oi lm ul nf va an lu 2014 z at nh z l gm @ 2,690,550 m co 2,556,300 an Lu n va ac th si PHỤ LỤC 1b Báo cáo kết hoạt ñộng kinh doanh CP XD An Nghĩa ðVT: Triệu ñồng lu an n va 2014 1,009,710 783,020 226,690 p ie gh tn to Kết Quả Kinh Doanh Doanh Thu Thuần Giá Vốn Hàng Bán Lợi Nhuận Gộp Chi phí hoạt động Chi phí tài Trong đó: Chi phí lãi vay Chi phí bán hàng Chi phí quản lý doanh nghiệp Tổng Chi phí hoạt ñộng Tổng doanh thu hoạt ñộng tài Lợi nhuận từ hoạt ñộng kinh doanh Lợi nhuận khác Tổng lợi nhuận kế tốn trước thuế Chi phí lợi nhuận Chi phí thuế TNDN hành Chi phí thuế TNDN hỗn lại Lợi ích cổ đơng thiểu số Tổng Chi phí lợi nhuận Lợi nhuận sau thuế thu nhập DN 2015 2016 2,296,170 3,653,490 1,858,700 2,950,370 437,470 703,110 d oa nl w 4630 3840 53,410 208,060 266,100 45,800 6750 6070 93,140 296,930 396,820 22,390 252,370 2790 255,160 217,170 282,040 499,210 328,690 26,090 354,780 41,160 N/A N/A 41,160 214,000 55,560 -520 79,680 120 90,330 444,170 137,790 274,980 oi lm ul nf va an lu -35,720 85,320 N/A 93,600 57,880 83,550 z at nh z m co l gm @ an Lu n va ac th si PHỤ LỤC PHỤ LỤC 2a Bảng cân đối kế tốn Cơng ty TNHH Hồng Tân ðVT: Triệu đồng lu an n va p ie gh tn to d oa nl w oi lm ul nf va an lu z at nh 2014 2015 11,451 1,133 62,713 104,418 13,146 192,861 N/A 127,872 -52,889 N/A 2,645 3,822 N/A 337,429 48,87 2,232 75,584 123,606 4,177 254,47 N/A 131,205 -62,58 N/A N/A 4,836 N/A 402,917 48,566 1,455 118,176 146,054 1,082 315,333 N/A 142,298 -74,738 N/A N/A 6,066 N/A 467,763 148,822 N/A 148,822 199,634 N/A 199,634 243,676 N/A 243,676 188,607 N/A 188,607 N/A 337,429 203,283 N/A 203,283 N/A 402,917 224,087 N/A 224,087 N/A 467,763 z 2013 m co l gm @ BẢNG CÂN ðỐI KẾ TOÁN Tài Sản Tài sản ngắn hạn Tiền khoản tương ñương tiền Các khoản ñầu tư tài ngắn hạn Các khoản phải thu ngắn hạn Hàng tồn kho Tài sản ngắn hạn khác TỔNG TÀI SẢN NGẮN HẠN Các khoản phải thu dài hạn Tài sản cố định (Giá trị hao mịn lũy kế) Bất động sản đầu tư Các khoản đầu tư tài dài hạn Tổng tài sản dài hạn khác Lợi thương mại TỔNG TÀI SẢN Nợ Phải Trả Nợ ngắn hạn Nợ dài hạn Tổng Nợ Nguồn Vốn Vốn chủ sở hữu Nguồn kinh phí quỹ khác Tổng Nguồn Vốn Lợi ích cổ đơng thiểu số TỔNG NGUỒN VỐN an Lu n va ac th si PHỤ LỤC 2b Báo cáo kết hoạt động kinh doanh Cơng ty TNHH Hồng Tân ðVT: Triệu đồng lu an n va 2013 853,11 659,3 193,811 2014 1,017,431 779,614 237,817 2015 1,268,529 948,349 320,179 3,99 3,601 109,211 40,317 153,518 494 5,404 4,534 134,905 48,57 188,879 1,839 7,684 4,502 186,274 68,264 262,222 2,545 40,789 1,637 42,426 50,777 -8 50,768 60,501 -493 60,008 8,485 N/A N/A 8,485 10,182 N/A N/A 10,182 13,706 N/A N/A 13,706 33,941 40,586 46,303 p ie gh tn to Kết Quả Kinh Doanh Doanh Thu Thuần Giá Vốn Hàng Bán Lợi Nhuận Gộp Chi phí hoạt động Chi phí tài Trong đó: Chi phí lãi vay Chi phí bán hàng Chi phí quản lý doanh nghiệp Tổng Chi phí hoạt động Tổng doanh thu hoạt động tài Lợi nhuận từ hoạt ñộng kinh doanh Lợi nhuận khác Tổng lợi nhuận kế tốn trước thuế Chi phí lợi nhuận Chi phí thuế TNDN hành Chi phí thuế TNDN hỗn lại Lợi ích cổ đơng thiểu số Tổng Chi phí lợi nhuận Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp d oa nl w oi lm ul nf va an lu z at nh z m co l gm @ an Lu n va ac th si PHỤ LỤC 2c Báo cáo lưu chuyển tiền tệ cơng ty TNHH Hồng Tân ðVT: Triệu đồng lu an n va p ie gh tn to Chỉ tiêu I Lưu chuyển tiền từ hoạt ñộng kinh doanh Tiền thu từ bán hàng, cung cấp dịch vụ doanh thu khác Tiền chi trả cho người cung cấp hàng hóa dịch vụ Tiền chi trả cho người lao ñộng Tiền chi trả lãi vay Tiền chi nộp thuế thu nhập doanh nghiệp Tiền chi nộp thuế giá trị gia tăng Tiền thu khác từ hoạt ñộng kinh doanh Tiền chi khác cho hoạt ñộng kinh doanh Lưu chuyển tiền từ hoạt ñộng kinh doanh II Lưu chuyển tiền từ hoạt ñộng ñầu tư Tiền chi ñể mua sắm, xây dựng TSCð tài sản dài hạn khác Tiền thu từ lý, nhượng bán TSCð tài sản dài hạn khác Tiền chi cho vay, mua cơng cụ nợ đơn vị khác Tiền thu hồi cho vay, bán lại cơng cụ nợ đơn vị khác Tiền chi đầu tư góp vốn vào đơn vị khác Tiền thu hồi đầu tư góp vốn vào đơn vị Tiền thu lãi cho vay, cổ tức lợi nhuận ñược chia Lưu chuyển tiền từ hoạt ñộng ñầu tư III Lưu chuyển tiền từ hoạt ñộng tài Tiền thu từ phát hành cổ phiếu, nhận 2014 2015 2016 849,959 982,996 1,216,231 -733,477 -104,246 -4,534 -971,451 -115,111 -4,464 -7,135 -10,339 -14,897 57,743 -211,065 54,982 -147,193 51,444 -132,643 50,087 38,189 29,109 -299 -14,281 -17,258 54 12 77 d oa nl w -558,154 -77,769 -3,493 ul nf va an lu oi lm -5000 z at nh 2,291 5,357 z l gm @ 210 m co 2,255 726 270 -13,185 -16,911 an Lu n va ac th si lu an n va 205,463 -236,623 387,388 -357,724 404,565 -404,698 -11,256 -17,636 -12,315 -42,415 9,926 1,524 12,028 37,032 11,465 -12,448 -250 48,87 11,451 372 48,87 -54 48,566 p ie gh tn to vốn góp chủ sở hữu Tiền chi trả vốn góp cho chủ sở hữu, mua lại cổ phiếu doanh nghiệp ñã phát hành Tiền vay ngắn hạn, dài hạn nhận ñược Tiền chi trả nợ gốc vay Tiền chi ñể mua sắm, xây dựng TSCð, BðS ñầu tư Tiền chi trả nợ thuê tài Cổ tức, lợi nhuận ñã trả cho chủ sở hữu Chi từ quỹ doanh nghiệp Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài Lưu chuyển tiền kỳ Tiền tương ñương tiền ñầu kỳ Ảnh hưởng thay đổi tỷ giá hối đối quy đổi ngoại tệ Tiền tương ñương tiền cuối kỳ d oa nl w oi lm ul nf va an lu z at nh z m co l gm @ an Lu n va ac th si lu an n va p ie gh tn to d oa nl w oi lm ul nf va an lu z at nh z m co l gm @ an Lu n va ac th si lu an n va p ie gh tn to d oa nl w oi lm ul nf va an lu z at nh z m co l gm @ an Lu n va ac th si