(Luận văn) hoàn thiện phân tích báo cáo tài chính tại ngân hàng thương mại cổ phần công thương việt nam

TRƢỜNG ĐẠI HỌC CÔNG ĐOÀN LÊ HỒNG NHUNG a lu n n va p ie gh tn to HOÀN THIỆN PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH TẠI NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI CỔ PHẦN CÔNG THƢƠNG VIỆT NAM d oa nl w a nv a lu LUẬN VĂN THẠC SĨ KẾ TOÁN u nf ll MÃ SỐ: 834 03 01 m tz n oi z @ m co l gm NGƢỜI HƢỚNG DẪN KHOA HỌC: PGS TS ĐINH THỊ MAI an Lu n va HÀ NỘI, NĂM 2022 ac th si LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan Luận văn thạc sĩ “Hồn thiện phân tích báo cáo tài Ngân hàng Thương mại cổ phần Cơng thương Việt Nam” cơng trình nghiên cứu độc lập tác giả thực hướng dẫn PGS TS Đinh Thị Mai Luận văn chưa công bố cơng trình nghiên cứu Các số liệu, nội dung trình bày luận văn trung thực, có nguồn gốc rõ ràng, hợp lệ đảm bảo tuân thủ quy định bảo vệ quyền sở hữu trí tuệ Tơi xin chịu trách nhiệm toàn nội dung luận văn thạc sĩ a lu Tác giả luận văn n n va tn to p ie gh Lê Hồng Nhung d oa nl w a nv a lu ll u nf m tz n oi z m co l gm @ an Lu n va ac th si MỤC LỤC Lời cam đoan Lời cảm ơn Mục lục Danh mục chữ viết tắt Danh mục bảng, biểu, sơ đồ MỞ ĐẦU 1 Tính cấp thiết đề tài Tổng quan tình hình nghiên cứu Mục đích nhiệm vụ nghiên cứu a lu n Đối tượng phạm vi nghiên cứu n va Phương pháp nghiên cứu tn to Đóng góp đề tài nghiên cứu p ie gh Kết cấu luận văn Chƣơng LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀ PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH oa nl w TRONG CÁC NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI 1.1 Khái quát chung ngân hàng thƣơng mại d 1.1.1 Ngân hàng thương mại chức ngân hàng thương mại a lu a nv 1.1.2 Hoạt động ngân hàng thương mại 11 u nf 1.2 Báo cáo tài vai trị, ý nghĩa phân tích báo cáo tài ll doanh nghiệp 17 m n oi 1.2.1 Khái niệm phân loại báo cáo tài doanh nghiệp 17 tz 1.2.2 Vai trò, ý nghĩa phân tích báo cáo tài doanh nghiệp 19 z 1.3 Nguồn liệu tổ chức phân tích báo cáo tài 21 @ gm 1.3.1 Nguồn liệu để phân tích 21 l 1.3.2 Tổ chức phân tích báo cáo tài 22 m co 1.4 Phƣơng pháp phân tích báo cáo tài 24 Lu 1.4.1 Phương pháp so sánh 24 an 1.4.2 Phương pháp loại trừ 26 n va ac th si 1.4.3 Phương pháp tỷ lệ 28 1.4.4 Phương pháp Dupont 28 1.5 Nội dung phân tích báo cáo tài ngân hàng thƣơng mại 30 1.5.1 Phân tích khái qt tình hình tài 30 1.5.2 Phân tích cấu trúc tài tình hình đảm bảo vốn cho hoạt động kinh doanh 31 1.5.3 Phân tích khả tốn 35 1.5.4 Phân tích khả hiệu kinh doanh 36 a lu 1.5.5 Phân tích dịng tiền ngân hàng thương mại 37 n 1.5.6 Phân tích rủi ro tài 38 n va Tiểu kết chƣơng 41 tn to Chƣơng THỰC TRẠNG PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH TẠI p ie gh NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI CỔ PHẦN CÔNG THƢƠNG VIỆT NAM 42 2.1 Khái quát Ngân hàng Thƣơng mại cổ phần Công thƣơng Việt Nam 42 oa nl w 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển Ngân hàng Thương mại cổ phần Công thương Việt Nam 42 d a lu 2.1.2 Đặc điểm hoạt động kinh doanh Ngân hàng Thương mại cổ phần a nv Công thương Việt Nam 43 ll u nf 2.1.3 Cơ cấu tổ chức quản lý Ngân hàng Thương mại cổ phần Công m thương Việt Nam 44 n oi 2.1.4 Đặc điểm tổ chức máy kế tốn sách kế toán áp dụng tz Ngân hàng Thương mại cổ phần Công thương Việt Nam 45 z 2.2 Thực trạng nguồn liệu tổ chức phân tích báo cáo tài @ gm Ngân hàng Thƣơng mại cổ phần Công thƣơng Việt Nam 46 co l 2.2.1 Thực trạng nguồn liệu Ngân hàng Thương mại cổ phần Công m thương Việt Nam 46 an Lu 2.2.2 Thực trạng tổ chức phân tích báo cáo tài Ngân hàng Thương n va mại cổ phần Công thương Việt Nam 47 ac th si 2.3 Thực trạng phƣơng pháp phân tích báo cáo tài Ngân hàng Thƣơng mại cổ phần Công thƣơng Việt Nam 49 2.4 Thực trạng nội dung phân tích báo cáo tài Ngân hàng Thƣơng mại cổ phần Công thƣơng Việt Nam 51 2.4.1 Thực trạng phân tích khái qt tình hình tài 51 2.4.2 Thực trạng phân tích cấu trúc tài tình hình đảm bảo nguồn vốn cho hoạt động kinh doanh 55 2.4.3 Thực trạng phân tích số toán 61 2.4.4 Thực trạng phân tích hiệu kinh doanh 62 a lu 2.4.5 Thực trạng phân tích tình hình lưu chuyển tiền tệ 67 n 2.4.6 Thực trạng phân tích rủi ro tài 67 n va 2.5 Đánh giá thực trạng phân tích báo cáo tài Ngân hàng tn to Thƣơng mại cổ phần Công thƣơng Việt Nam 70 p ie gh 2.5.1 Kết đạt 70 2.5.2 Hạn chế nguyên nhân 71 oa nl w Tiểu kết chƣơng 79 Chƣơng GIẢI PHÁP HỒN THIỆN PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH d a lu TẠI NGÂN HÀNG TMCP CÔNG THƢƠNG VIỆT NAM 80 a nv 3.1 Định hƣớng phát triển Ngân hàng Thƣơng mại cổ phần Công ll u nf thƣơng Việt Nam thời gian tới 80 m 3.1.1 Định hướng lĩnh vực hoạt động 80 n oi 3.1.2 Phương thức hoạt động 80 tz 3.1.3 Phương thức quản lý 81 z 3.2 Các u cầu ngun tắc hồn thiện phân tích báo cáo tài @ l gm Ngân hàng Thƣơng mại cổ phần Công thƣơng Việt Nam 81 3.2.1 Yêu cầu hoàn thiện 81 co m 3.2.2 Nguyên tắc hoàn thiện 82 Lu 3.3 Giải pháp hồn thiện phân tích báo cáo tài Ngân hàng an n va Thƣơng mại cổ phần Công thƣơng Việt Nam 85 ac th si 3.3.1 Hoàn thiện nguồn liệu phân tích tổ chức phân tích 85 3.3.2 Hồn thiện phương pháp phân tích 88 3.3.3 Hoàn thiện nội dung phân tích 89 3.4 Điều kiện thực giải pháp 93 3.4.1 Về phía quan quản lý Nhà nước 93 3.4.2 Về phía Ngân hàng Thương mại cổ phần Công thương Việt Nam 95 Tiểu kết chƣơng 97 KẾT LUẬN 98 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 100 a lu PHỤ LỤC n n va p ie gh tn to d oa nl w a nv a lu ll u nf m tz n oi z m co l gm @ an Lu n va ac th si DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT a lu n n va Báo cáo tài BCĐKT Bảng cân đối kế toán BCKQHĐKD Báo cáo kết hoạt động kinh doanh BCLCTT Báo cáo lưu chuyển tiền tệ CN Chi nhánh DNVVN Doanh nghiệp vừa nhỏ DPRRTD Dự phong rủi ro tín dụng KH Khách hàng NHTM Ngân hàng thương mại NHNN Ngân hàng Nhà nước NH Ngân hàng QHKH Quan hệ khách hàng TCTD Tổ chức tín dụng p ie gh tn to BCTC Thuyết minh báo cáo tài TMCP Thương mại cổ phần VIETINBANK Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam TMBCTC d oa nl w a nv a lu ll u nf m tz n oi z m co l gm @ an Lu n va ac th si C.vT.Bg.Jy.Lj.Tai lieu Luan vT.Bg.Jy.Lj van Luan an.vT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.Lj Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an DANH MỤC BẢNG, BIỂU, SƠ ĐỒ Bảng Bảng 2.1 Quy mô, cấu tài sản – nguồn vốn 52 Bảng 2.2 Quy định tỷ lệ dự trữ bắt buộc áp dụng cho Ngân hàng thương mại 57 Bảng 2.3 Dư nợ cho vay theo thành phần kinh tế 59 Bảng 2.4 Tín dụng phân theo tiêu thức kì hạn 60 Bảng 2.5: Khả toán VietinBank giai đoạn 2018 – 2020 61 Bảng 2.6: Tình hình thu nhập VietinBank 62 a lu Bảng 2.7 Tình hình chi phí củaVietinBank 64 n n va Bảng 2.8 Chỉ tiêu hiệu kinh doanh củaVietinBank 66 tn to Bảng 2.9: Một số tiêu tài thể rủi ro tín dụng VietinBank giai đoạn 2018-2020 68 p ie gh Biểu đồ oa nl w Biểu đồ 2.1 Tăng trưởng nguồn vốn qua năm giai đoạn 2018-2020 56 Biểu đồ 2.2 Tăng trưởng tín dụng qua năm giai đoạn 2018-2020 57 d ll u nf Sơ đồ a nv a lu Biểu đồ 2.3: Dư nợ theo thành phần kinh tế năm 2020 58 m Sơ đồ 2.1 Cơ cấu tổ chức quản lý Ngân hàng Thương mại cổ phần Công n oi thương Việt Nam 44 tz z m co l gm @ an Lu n va ac th Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd.vT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.Lj.dtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn si C.vT.Bg.Jy.Lj.Tai lieu Luan vT.Bg.Jy.Lj van Luan an.vT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.Lj Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Báo cáo tài phương tiện quan trọng cung cấp thơng tin tình hình tài kết kinh doanh doanh nghiệp cho đối tượng cần quan tâm Các đối tượng không nhà quản trị bên doanh nghiệp mà cịn đối tượng bên ngồi như: nhà đầu tư, cổ đông công ty, nhà cho vay, quan thuế… Thông qua số liệu tổng hợp báo cáo tài chính, nhà quản trị tiến hành phân tích, đánh giá thực trạng tài chính, triển vọng phát triển doanh nghiệp, từ có định a lu đắn, xác, kịp thời trình điều hành hoạt động kinh doanh n doanh nghiệp sử dụng cách tiết kiệm có hiệu vốn n va nguồn lực Không giúp cho nhà quản trị, việc phân tích báo tài tn to cịn giúp nhà đầu tư có định đắn với lựa chọn mình; p ie gh chủ nợ đảm bảo khả toán doanh nghiệp với khoản cho vay; nhà cung cấp khách hàng đảm bảo việc doanh nghiệp oa nl w thực cam kết đặt ra; quan quản lý Nhà nước có sách để tạo điều kiện thuận lợi hỗ trợ cho hoạt động kinh d a lu doanh doanh nghiệp đồng thời kiểm soát hoạt động kinh doanh a nv doanh nghiệp pháp luật ll u nf Vì phân tích báo cáo tài cơng cụ đắc lực giúp nhà quản trị m bên đối tượng bên ngồi doanh nghiệp có quan hệ kinh n oi tế pháp lý với doanh nghiệp đưa định đắn, phù hợp tz Mặc dù có tầm quan trọng cơng tác phân tích báo cáo z tài doanh nghiệp nói chung, ngân hàng thương mại nói riêng chưa @ gm quan tâm mức Các ngân hàng thương mại co l trọng đến việc hồn thành báo cáo tài Do vậy, phân tích báo cáo tài m ngân hàng thương mại chưa phát huy hết tác dụng ac th Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd.vT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.Lj.dtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn n va lực ngân hàng hoạt động kinh doanh an Lu nguồn thơng tin báo cáo tài chính, chưa thực trở thành công cụ đắc si C.vT.Bg.Jy.Lj.Tai lieu Luan vT.Bg.Jy.Lj van Luan an.vT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.Lj Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an Tại Ngân hàng Thương mại cổ phần Công thương Việt Nam, việc phân tích báo cáo tài đơn vị chưa quan tâm thỏa đáng để phát huy hết vai trò, tác dụng việc đánh giá thực trạng tình hình tài Từ bố trí nhân làm cơng tác phân tích chưa hợp lý, tổ chức cơng tác phân tích chưa khoa học, phương pháp phân tích cịn đơn giản, nội dung phân tích sơ sài, Ngân hàng chủ yếu phân tích thơng qua số tiêu tài bản, việc tổ chức phân tích mang tính hình thức… Xuất phát từ tầm quan trọng cơng tác phân tích báo cáo tài việc phản ánh thực trạng tài đơn vị thực trạng tình a lu hình phân tích báo cáo tài Ngân hàng Thương mại cổ phần Công n thương Việt Nam, cao học viên chọn đề tài “Hoàn thiện phân tích báo n va cáo tài Ngân hàng thương mại cổ phần Công thương Việt Nam” tn to làm đề tài nghiên cứu cho luận văn thạc sỹ Mục đích đề tài tìm p ie gh nguyên nhân hạn chế công tác phân tích báo cáo tài đơn vị từ đưa giải pháp hồn thiện Giải tốt đề tài góp phần oa nl w đánh giá thực trạng tài đơn vị phục vụ cho nhiều đối tượng quan tâm khác d a lu Tổng quan tình hình nghiên cứu a nv Vấn đề phân tích báo cáo tài doanh nghiệp nói chung, ll u nf ngân hàng thương mại nói riêng có nhiều người quan tâm m kinh tế thị trường cạnh tranh, doanh nghiệp muốn tồn n oi phát triển cần có định đắn Muốn đưa định tz đắn, ban lãnh đạo doanh nghiệp cần hiểu rõ tình hình tài z doanh nghiệp Cơng tác phân tích báo cáo tài nhờ mà khơng gm @ ngừng phát triển l Các cơng trình nghiên cứu cơng bố luận văn thạc sỹ: m co - Luận văn thạc sĩ kinh tế đề tài “Hoàn thiện cơng tác phân tích báo an Lu cáo tài ngân hàng thương mại cổ phần Bắc Á” Đinh Thị Ngọc Anh năm 2017 đưa sở lý luận phân tích báo cáo tài qua n va ac th Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd.vT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.Lj.dtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn si C.vT.Bg.Jy.Lj.Tai lieu Luan vT.Bg.Jy.Lj van Luan an.vT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.Lj Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an a lu n n va p ie gh tn to d oa nl w a nv a lu ll u nf m tz n oi z m co l gm @ an Lu n va ac th Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd.vT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.Lj.dtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn si C.vT.Bg.Jy.Lj.Tai lieu Luan vT.Bg.Jy.Lj van Luan an.vT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.Lj Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an a lu n n va p ie gh tn to d oa nl w a nv a lu ll u nf m tz n oi z m co l gm @ an Lu n va ac th Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd.vT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.Lj.dtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn si C.vT.Bg.Jy.Lj.Tai lieu Luan vT.Bg.Jy.Lj van Luan an.vT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.Lj Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an a lu n n va p ie gh tn to d oa nl w a nv a lu ll u nf m tz n oi z m co l gm @ an Lu n va ac th Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd.vT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.Lj.dtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn si C.vT.Bg.Jy.Lj.Tai lieu Luan vT.Bg.Jy.Lj van Luan an.vT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.Lj Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an a lu n n va p ie gh tn to d oa nl w a nv a lu ll u nf m tz n oi z m co l gm @ an Lu n va ac th Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd.vT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.Lj.dtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn si C.vT.Bg.Jy.Lj.Tai lieu Luan vT.Bg.Jy.Lj van Luan an.vT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.Lj Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an a lu n n va p ie gh tn to d oa nl w a nv a lu ll u nf m tz n oi z m co l gm @ an Lu n va ac th Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd.vT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.Lj.dtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn si C.vT.Bg.Jy.Lj.Tai lieu Luan vT.Bg.Jy.Lj van Luan an.vT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.Lj Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an a lu n n va p ie gh tn to d oa nl w a nv a lu ll u nf m tz n oi z m co l gm @ an Lu n va ac th Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd.vT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.Lj.dtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn si C.vT.Bg.Jy.Lj.Tai lieu Luan vT.Bg.Jy.Lj van Luan an.vT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.Lj Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an PHỤ LỤC 02 BÁO CÁO TÀI CHÍNH – BÁO CÁO KẾT QUẢ KINH DOANH a lu n n va p ie gh tn to d oa nl w a nv a lu ll u nf m tz n oi z m co l gm @ an Lu n va ac th Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd.vT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.Lj.dtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn si C.vT.Bg.Jy.Lj.Tai lieu Luan vT.Bg.Jy.Lj van Luan an.vT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.Lj Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an a lu n n va p ie gh tn to d oa nl w a nv a lu ll u nf m tz n oi z m co l gm @ an Lu n va ac th Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd.vT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.Lj.dtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn si C.vT.Bg.Jy.Lj.Tai lieu Luan vT.Bg.Jy.Lj van Luan an.vT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.Lj Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an a lu n n va p ie gh tn to d oa nl w a nv a lu ll u nf m tz n oi z m co l gm @ an Lu n va ac th Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd.vT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.Lj.dtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn si C.vT.Bg.Jy.Lj.Tai lieu Luan vT.Bg.Jy.Lj van Luan an.vT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.Lj Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an PHỤ LỤC 03 BÁO CÁO LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ a lu n n va p ie gh tn to d oa nl w a nv a lu ll u nf m tz n oi z m co l gm @ an Lu n va ac th Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd.vT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.Lj.dtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn si C.vT.Bg.Jy.Lj.Tai lieu Luan vT.Bg.Jy.Lj van Luan an.vT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.Lj Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an a lu n n va p ie gh tn to d oa nl w a nv a lu ll u nf m tz n oi z m co l gm @ an Lu n va ac th Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd.vT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.Lj.dtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn si C.vT.Bg.Jy.Lj.Tai lieu Luan vT.Bg.Jy.Lj van Luan an.vT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.Lj Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an a lu n n va p ie gh tn to d oa nl w a nv a lu ll u nf m tz n oi z m co l gm @ an Lu n va ac th Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd.vT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.Lj.dtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn si C.vT.Bg.Jy.Lj.Tai lieu Luan vT.Bg.Jy.Lj van Luan an.vT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.Lj Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an a lu n n va p ie gh tn to d oa nl w a nv a lu ll u nf m tz n oi z m co l gm @ an Lu n va ac th Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd.vT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.Lj.dtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn si C.vT.Bg.Jy.Lj.Tai lieu Luan vT.Bg.Jy.Lj van Luan an.vT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.Lj Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an a lu n n va p ie gh tn to d oa nl w a nv a lu ll u nf m tz n oi z m co l gm @ an Lu n va ac th Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd.vT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.Lj.dtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn si C.vT.Bg.Jy.Lj.Tai lieu Luan vT.Bg.Jy.Lj van Luan an.vT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.Lj Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd.vT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.LjvT.Bg.Jy.Lj.dtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn