(Luận văn) hoàn thiện tổ chức công tác kế toán tại các đơn vị sự nghiệp thuộc sở văn hóa và thể thao tỉnh bình định

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC QUY NHƠN DƯƠNG THỊ MAI TRÂM lu an n va HOÀN THIỆN TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN gh tn to TẠI CÁC ĐƠN VỊ SỰ NGHIỆP THUỘC p ie SỞ VĂN HÓA VÀ THỂ THAO d oa nl w TỈNH BÌNH ĐỊNH u nf va an lu ll LUẬN VĂN THẠC SĨ KẾ TOÁN oi m z at nh z m co l gm @ an Lu Bình Định – Năm 2021 n va ac th si BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC QUY NHƠN DƯƠNG THỊ MAI TRÂM lu an n va HOÀN THIỆN TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN gh tn to TẠI CÁC ĐƠN VỊ SỰ NGHIỆP THUỘC p ie SỞ VĂN HÓA VÀ THỂ THAO d oa nl w TỈNH BÌNH ĐỊNH va an lu : Kế tốn Mã số : 8.34.03.01 ll u nf Chuyên ngành oi m z at nh z gm @ m co l Người hướng dẫn: PGS TS VÕ VĂN NHỊ an Lu n va ac th si LỜI CAM ĐOAN Tác giả xin cam đoan rằng, luận văn này: - Các số liệu, thơng tin trích dẫn theo quy định - Các liệu khảo sát, điều tra kết nêu luận văn trung thực, có nguồn gốc rõ ràng chưa công bố cơng trình khoa học - Lập luận, phân tích, đánh giá, kiến nghị đưa dựa quan lu điểm cá nhân tác giả, khơng có chép tài liệu an Tác giả cam đoan cơng trình nghiên cứu độc lập hồn tồn chịu n va công bố p ie gh tn to trách nhiệm nhận xét đưa luận văn d oa nl w Tác giả luận văn an lu ll u nf va Dương Thị Mai Trâm oi m z at nh z m co l gm @ an Lu n va ac th si LỜI CẢM ƠN Để hoàn thành luận văn này, tác giả nhận quan tâm, giúp đỡ, tạo điều kiện đóng góp ý kiến nhiều tập thể cá nhân Lời cảm ơn chân thành xin dành cho gia đình, người thân tạo điều kiện thời gian, vật chất tinh thần để tác giả hoàn thành nghiên cứu Tác giả xin tỏ lòng biết ơn sâu sắc đến giáo viên hướng dẫn PGS.TS lu Võ Văn Nhị dành thời gian hướng dẫn, góp ý, ủng hộ động viên giúp an va tác giả hoàn thành luận văn n Tác giả chân thành biết ơn quan tâm, giúp đỡ q thầy giáo gh tn to Phịng Đào tạo Sau Đại học, Khoa Kinh tế Kế toán trường Đại học Quy p ie Nhơn, Ban lãnh đạo Sở Văn hóa Thể thao tỉnh Bình Định Xin chân thành cảm ơn góp ý giúp đỡ quý thầy cô oa nl w giáo, bạn bè, đồng nghiệp với tác giả trình thực luận văn d Một lần xin bày tỏ lời cảm ơn sâu sắc tất giúp đỡ an lu cổ vũ giúp tác giả nâng cao nhận thức làm sáng tỏ thêm lý luận u nf va thực tiễn lĩnh vực nghiên cứu luận văn Luận văn kết nghiên cứu công phu, làm việc khoa học ll oi m nghiêm túc thân, khả trình độ cịn hạn chế nên z at nh khơng thể tránh khỏi khiếm khuyết định Tác giả mong muốn tiếp tục nhận góp ý từ phía q thầy cô giáo quan tâm z gm @ đến đề tài nghiên cứu luận văn Tác giả luận văn m co l an Lu Dương Thị Mai Trâm n va ac th si MỤC LỤC Trang LỜI CAM ĐOAN LỜI CẢM ƠN DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT DANH MỤC CÁC BẢNG BIỂU DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ MỞ ĐẦU lu an Tính cấp thiết đề tài n va Mục tiêu nghiên cứu tn to Câu hỏi nghiên cứu ie gh Đối tượng phạm vi nghiên cứu p Phương pháp nghiên cứu nl w Ý nghĩa đề tài nghiên cứu d oa Kết cấu đề tài nghiên cứu va an lu Chương CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN TRONG CÁC ĐƠN VỊ SỰ NGHIỆP CÔNG LẬP u nf 1.1 KHÁI QUÁT CHUNG VỀ ĐƠN VỊ SỰ NGHIỆP CÔNG LẬP ll 1.1.1 Khái niệm đơn vị nghiệp công lập oi m z at nh 1.1.2 Phân loại đơn vị nghiệp công lập 1.1.3 Đặc điểm hoạt động đơn vị nghiệp công lập z 1.2 NỘI DUNG QUẢN LÝ TÀI CHÍNH VÀ CƠ CHẾ TÀI CHÍNH TRONG ĐƠN VỊ SỰ NGHIỆP CÔNG LẬP 10 gm @ m co l 1.2.1 Nội dung quản lý tài đơn vị nghiệp cơng lập 10 1.2.2 Cơ chế tài đơn vị nghiệp công lập .12 an Lu n va ac th si 1.3 NỘI DUNG TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN TRONG ĐƠN VỊ SỰ NGHIỆP CÔNG LẬP 12 1.3.1 Nguyên tắc tổ chức kế toán đơn vị nghiệp công lập 12 1.3.2 Nội dung thông tin kế toán cung cấp 13 1.3.3 Nội dung tổ chức kế toán đơn vị nghiệp công lập .20 1.4 ĐẶC ĐIỂM HOẠT ĐỘNG CỦA ĐƠN VỊ SỰ NGHIỆP TRONG LĨNH VỰC VĂN HÓA VÀ THỂ THAO ẢNH HƯỞNG ĐẾN TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN 39 KẾT LUẬN CHƯƠNG 41 lu an Chương THỰC TRẠNG TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÁC ĐƠN n va VỊ SỰ NGHIỆP THUỘC SỞ VĂN HĨA VÀ THỂ THAO TỈNH BÌNH ĐỊNH 42 gh tn to 2.1 TỔNG QUAN VỀ CÁC ĐƠN VỊ SỰ NGHIỆP THUỘC SỞ VĂN HÓA VÀ THỂ THAO TỈNH BÌNH ĐỊNH 42 p ie 2.1.1 Tổng quan Sở Văn hóa Thể thao tỉnh Bình Định 42 w 2.1.2 Tổng quan đơn vị nghiệp thuộc Sở Văn hóa Thể thao tỉnh Bình oa nl Định 43 d 2.1.3 Chế độ kế toán áp dụng đơn vị nghiệp thuộc Sở Văn hóa Thể thao tỉnh Bình Định 46 an lu ll u nf va 2.2 THỰC TRẠNG TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI CÁC ĐƠN VỊ SỰ NGHIỆP THUỘC SỞ VĂN HĨA VÀ THỂ THAO TỈNH BÌNH ĐỊNH 47 oi m 2.2.1 Mơ tả q trình tìm hiểu tổ chức cơng tác kế tốn đơn vị nghiệp thuộc Sở Văn hóa Thể thao tỉnh Bình Định 47 z at nh 2.2.2 Thực trạng tổ chức cơng tác kế tốn đơn vị nghiệp thuộc Sở Văn z hóa Thể thao tỉnh Bình Định 49 @ m co l gm 2.3 ĐÁNH GIÁ THỰC TRẠNG TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI CÁC ĐƠN VỊ SỰ NGHIỆP THUỘC SỞ VĂN HÓA VÀ THỂ THAO TỈNH BÌNH ĐỊNH 65 an Lu 2.3.1 Ưu điểm 65 2.3.2 Hạn chế 68 n va ac th si 2.3.3 Nguyên nhân 71 KẾT LUẬN CHƯƠNG 73 Chương GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI CÁC ĐƠN VỊ SỰ NGHIỆP THUỘC SỞ VĂN HÓA VÀ THỂ THAO TỈNH BÌNH ĐỊNH 74 3.1 YÊU CẦU HỒN THIỆN TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI CÁC ĐƠN VỊ SỰ NGHIỆP THUỘC SỞ VĂN HÓA VÀ THỂ THAO TỈNH BÌNH ĐỊNH 74 3.2 CÁC GIẢI PHÁP HỒN THIỆN TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI CÁC ĐƠN VỊ SỰ NGHIỆP THUỘC SỞ VĂN HÓA VÀ THỂ THAO TỈNH BÌNH ĐỊNH lu 75 an n va 3.2.1 Hoàn thiện nội dung thơng tin kế tốn cung cấp 75 3.2.3 Hoàn thiện tổ chức hệ thống tài khoản kế toán 81 gh tn to 3.2.2 Hoàn thiện tổ chức chứng từ kế toán 80 p ie 3.2.4 Hoàn thiện tổ chức hệ thống sổ sách kế toán 82 3.2.5 Hồn thiện tổ chức báo cáo kế tốn 83 nl w d oa 3.2.6 Hoàn thiện tổ chức máy kế toán 85 an lu 3.2.7 Hồn thiện tổ chức kiểm tra cơng tác kế tốn 85 3.2.8 Hồn thiện tổ chức ứng dụng công nghệ thông tin kế toán .87 va ll u nf 3.3 ĐIỂU KIỆN THỰC HIỆN CÁC GIẢI PHÁP 89 oi m KẾT LUẬN CHƯƠNG 91 z at nh KẾT LUẬN 92 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 93 z @ PHỤ LỤC m co l gm QUYẾT ĐỊNH GIAO ĐỀ TÀI LUẬN VĂN THẠC SĨ (bản sao) an Lu n va ac th si DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT Từ viết tắt Từ đầy đủ BHXH Bảo hiểm xã hội BHYT Bảo hiểm y tế CNTT Công nghệ thông tin ĐVSNCL Đơn vị nghiệp cơng lập HCSN Hành nghiệp KBNN Kho bạc nhà nước KPCĐ Kinh phí cơng đoàn NSNN Ngân sách nhà nước QĐ Quyết định SXKD Sản xuất kinh doanh TK Tài khoản TSCĐ Tài sản cố định TT Thông tư UBND Ủy ban nhân dân lu STT an n va p ie gh tn to ll u nf va an lu 14 d 13 oa 12 nl 11 w 10 oi m z at nh z m co l gm @ an Lu n va ac th si DANH MỤC CÁC BẢNG BIỂU Số hiệu Tên bảng bảng Trang lu an n va Bảng khảo sát nội dung thông tin kế toán cung cấp 49 2.2 Bảng khảo sát cơng tác tổ chức chứng từ kế tốn 51 2.3 Bảng khảo sát công tác tổ chức hệ thống tài khoản kế toán 54 2.4 Bảng khảo sát cơng tác tổ chức chế độ sổ sách kế tốn 56 2.5 Bảng khảo sát công tác tổ chức lập nộp báo cáo kế toán 59 2.6 Bảng khảo sát công tác tổ chức máy kế tốn 61 2.7 Bảng khảo sát cơng tác tổ chức kiểm tra kế toán 62 tn to 2.1 gh Bảng khảo sát công tác tổ chức ứng dụng công nghệ thông 2.8 64 p ie tin công tác kế toán d oa nl w ll u nf va an lu oi m z at nh z m co l gm @ an Lu n va ac th si DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ Số hiệu Tên sơ đồ sơ đồ Trang 1.1 Mơ hình tổ chức máy kế tốn tập trung 35 1.2 Mơ hình tổ chức máy kế tốn phân tán 36 1.3 Mơ hình tổ chức máy kế tốn vừa tập trung vừa phân tán 37 1.4 Sơ đồ cấu tổ chức Sở Văn hóa Thể thao tỉnh BìnhĐịnh 44 lu an n va p ie gh tn to d oa nl w ll u nf va an lu oi m z at nh z m co l gm @ an Lu n va ac th si PHỤ LỤC 1.3 TỔNG HỢP KẾT QUẢ KHẢO SÁT Nội dung khảo sát STT A Hồn tồn khơng đồng ý Khơng đồng ý Khơng ý kiến Đồng ý Hồn toàn đồng ý 0 0,00% 0,00% 28,57% 71,43% 0,00% 0 0,00% 0,00% 0,00% 100,00% 0,00% 3 0,00% 42,86% 14,29% 42,86% 0,00% 0 0,00% 0,00% 57,14% 42,86% 0,00% 0 71,43% 0,00% 0,00% 0 B Nội dung thơng tin cung cấp I Thơng tin kế tốn tài lu an va n p ie gh tn to w Kế toán hiểu nắm rõ tiêu mối quan hệ tiêu biểu mẫu hệ thống báo cáo tài Những tiêu tài đơn vị thể báo cáo tài phản ánh đầy đủ nghiệp vụ kinh tế phát sinh đơn vị năm oa nl Thơng tin kế tốn quản trị d Việc lập dự toán ngân sách nhà nước năm sau kịp thời, phản ánh đầy đủ nhiệm vụ cần thiết, phải điều chỉnh, bổ sung u nf va an lu ll Kế toán quản trị đáp ứng nhu cầu quản lý thực hiên chế tự chủ tài đơn vị 28,57% 0,00% 42,86% 57,14% l 0,00% m co gm @ an Lu Đơn vị có tổ chức theo dõi, phân tích đánh giá trách nhiệm quản lý phận hoạt động đơn vị z Đơn vị quản lý chi phí hiệu Thơng tin chi phí đc tổ chức theo dõi đáp ứng yêu cầu quản lý gắn với phận đơn vị z at nh oi m 0,00% 0,00% n va ac th si Kế toán có thiết lập thơng tin thích hợp để phục vụ cho việc định ngắn dài hạn Thơng tin kế tốn quản trị xác định nội dung quan trọng tổ chức theo dõi cung cấp đơn vị Đơn vị thực xây dựng danh mục dịch vụ nghiệp công sử dụng ngân sách nhà nước thuộc lĩnh vực lu an Tổ chức vận dụng chứng từ kế toán 10 Đơn vị sử dụng mẫu chứng từ mà Bộ tài quy định (bắt buộc hướng dẫn) Thông tư 107/2017/TTBTC không cần bổ sung thêm nội dung n va II p ie gh tn to 0 0,00% 57,14% 42,86% 0,00% 0,00% 0 28,57% 42,86% 28,57% 0,00% 0,00% 0 0 100,00 % 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0 1 0,00% 0,00% 14,29% 14,29% 71,43% 0 0,00% 42,86% 57,14% 0,00% 0,00% 0 0,00% 0,00% 14,29% 57,14% 28,57% 0 0,00% 0,00% 0,00% 100,00% 0,00% 28,57% 0,00% d oa 11 nl w Ngoài chứng từ kế tốn quy định, đơn vị khơng tự thiêt kế thêm chứng từ kế toán khác để sử dụng riêng cho đơn vị an lu ll u nf va 12 Chứng từ kế toán đơn vị đa phần in từ phần mềm kế toán m oi Chứng từ kế toán lập in từ phần mềm kế toán chuyển cho kế toán trưởng, thủ trưởng đơn vị ký tên, đóng dấu 0 71,43% an Lu 0,00% m co 0,00% l gm Các chứng từ phận khác bên @ 15 z 14 Một số nội dung không quan trọng chứng từ kế tốn bỏ qua khơng cần ghi z at nh 13 n va ac th si chuyển đến phải có đầy đủ chữ ký người có liên quan Việc tiếp nhận, kiểm tra, xử lý chứng từ kế tốn thực tồn kế toán phụ trách nghiệp vụ; kế toán trưởng tiến hành kiểm tra kế toán phụ trách nghiệp vụ hạch toán, ghi sổ xong 16 lu Tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản kế toán 17 Ngồi hệ thống tài khoản Bộ tài quy định Thông tư 107/2017/TT-BTC, đơn vị không mở thêm tài khoản khác an III va n Đơn vị thực theo dõi chi tiết cho đối tượng theo hướng dẫn quan cấp 0,00% 0,00% 14,29% 85,71% 0 0,00% 0,00% 0,00% 28,57% 71,43% 0 0 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 100,00 % 0 0,00% 0,00% 14,29% 57,14% 28,57% 0 0,00% 0,00% 42,86% 57,14% 0,00% 0 0,00% 0,00% 0,00% 100,00% 0,00% 0 0,00% 71,43% 28,57% 0,00% 14,29% 0,00% 28,57% 0,00% p ie gh tn to 18 0,00% d oa nl w 19 Phương pháp hạch toán hướng dẫn rõ ràng cụ thể lu ll u nf va an 20 Số lượng kết cấu tài khoản đủ bao phủ hết nghiệp vụ m 0,00% 28,57% 42,86% n va 28,57% an Lu 0,00% m co 57,14% l gm @ Việc hạch toán kế toán thực nghiệp vụ kinh tế tài phát sinh 0,00% z 23 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh gây khó khăn cho đơn vị vấn đề hạch toán: Anh/ Chị thực hạch toán theo hướng dẫn kế toán trưởng z at nh 22 oi 21 Đơn vị thực hạch tốn tài khoản ngồi bảng đầy đủ theo quy định ac th si IV Tổ chức vận dụng chê độ sổ kê tốn 24 Đơn vị có sử dụng mẫu sổ kế toán danh mục sổ kế tốn theo quy định Thơng tư 107/2017/TT-BTC Đơn vị có thiết kế thêm mẫu sổ kế tốn để phù hợp cho việc quản lý đơn vị 25 Việc mở sổ, ghi sổ kế toán thực tự động phần mềm kế toán lu 26 an 0 0,00% 0,00% 0,00% 85,71% 14,29% 0 0,00% 0,00% 0,00% 42,86% 57,14% 0 0 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 100,00 % 0 0,00% 0,00% 0,00% 57,14% 42,86% 3 0,00% 42,86% 14,29% 42,86% 0,00% 3 0,00% 42,86% 42,86% 14,29% 0,00% 0 0,00% 71,43% 28,57% n va 27 p ie gh tn to Mọi số liệu sổ kế tốn có chứng từ kèm theo d oa nl w 28 Việc đối chiếu sổ kế toán tổng hợp sổ kế tốn chi tiết khơng cần thiết việc ghi sổ tự động phần mềm kế toán lu ll u nf va an 29 Sổ kế toán phải đánh số trang sổ, đóng dấu giáp lai trang sổ oi m Khi có thay đổi nhân viên giữ ghi sổ, kế toán trưởng phụ trách kế tốn đơn vị có tổ chức bàn giao (lập biên bàn giao kế toán trưởng phụ trách kế toán ký xác nhận) trách nhiệm quản lý ghi sổ kế toán nhân viên kế toán cũ với nhân viên kế toán z @ 0,00% 0,00% 0 m co l gm 31 an Lu Các trường hợp sửa chữa sổ kế tốn sau báo cáo tài năm nộp cho z at nh 30 n va ac th si V Tổ chức lập nộp báo cáo kế tốn 32 Thời hạn nộp báo cáo tài báo cáo toán ngân sách năm quy định an va Sử dụng thêm mẫu báo cáo tự thiết kế để phục vụ cho công tác quản lý n 34 14,29% 85,71% 0,00% 3 0,00% 14,29% 0,00% 42,86% 42,86% 0 0,00% 0,00% 0,00% 57,14% 42,86% 0 0,00% 0,00% 0,00% 57,14% 42,86% 0 0,00% 0,00% 0,00% 14,29% 85,71% 0 0,00% 0,00% 28,57% 57,14% 14,29% 42,86% 28,57% 0,00% 14,29% 28,57% 14,29% p ie gh tn to 0,00% Lập đủ số lượng biểu mẫu báo cáo theo quy định 33 lu 0,00% m co quan cấp thực theo hai phương pháp: phương pháp ghi số âm phương pháp ghi bổ sung d oa nl w 35 Việc lập báo cáo thực tự động phần mềm kế toán 36 ll u nf va an lu Phương pháp lập báo cáo tài chính, báo cáo toán ngân sách hướng dẫn rõ ràng 37 oi m Kỳ hạn lập nộp báo cáo tài chính, báo cáo tốn ngân sách phù hợp 14,29% 28,57% 14,29% 0 l an Lu n va Kế toán viên đơn vị trực thuộc phịng Hành – gm 39 @ 38 Mỗi đơn vị nghiệp trực thuộc Sở Văn hóa Thể thao có người làm kế toán Điều phù hợp với yêu cầu cơng tác kế tốn đơn vị z Tổ chức máy kế toán z at nh VI 14,29% ac th si Quản trị - Tổng hợp phù hợp, khơng gây khó khăn đến cơng tác nghiệp vụ kế tốn Kế tốn viên đơn vị có đáp ứng công việc ban lãnh đạo yêu cầu 40 Mơ hình tổ chức máy kế tốn phù hợp với quy mô hoạt động đặc điểm quản lý đơn vị 41 Kế toán viên thường xun tham gia khóa tập huấn nâng cao trình độ cho đội ngũ lao động kế toán lu 42 an 0,00% 14,29% 85,71% 0,00% 0 3 0,00% 0,00% 42,86% 42,86% 14,29% 0 0,00% 0,00% 28,57% 71,43% 0,00% 0 57,14% 42,86% 0,00% 0,00% 0,00% 0 0,00% 0,00% 14,29% 57,14% 28,57% 0 0,00% 0,00% 0,00% 14,29% 85,71% 0 0,00% 28,57% 71,43% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 28,57% 71,43% 0,00% 0 0,00% 0,00% 71,43% 28,57% n va 0,00% Tổ chức kiểm tra kế toán ie gh tn to VII p 43 nl w Kế toán viên phụ trách nghiệp vụ phải tự kiểm tra, tự chịu trách nhiệm đảm bảo chất lượng cơng tác d oa 44 Hàng năm quan cấp thực kiểm tra cơng tác kế tốn đơn vị u nf va an lu ll 45 Định kỳ đơn vị có tổ chức kiểm tra nội oi m m co l gm n va 0,00% an Lu 47 Phần mềm kế toán đơn vị sử dụng phù hợp, bao phủ hết công việc kế tốn @ Tổ chức ứng dụng cơng nghệ thơng tin cơng tác kế tốn z VIII z at nh 46 Việc quan cấp kiểm tra kế tốn đơn vị hữu ích cơng việc kế toán đơn vị ac th si Phần mềm kế toán thường xuyên nâng cấp, cập nhật 48 0 0,00% 0,00% 0,00% 57,14% 42,86% 0 0,00% 0,00% 0,00% 100,00% 0,00% 0 0,00% 0,00% 0,00% 100,00% 0,00% Kế tốn viên trang bị tốt trình độ tin học 49 Kế tốn viên hài lịng với trang bị máy móc, thiết bị tin học phục vụ cơng tác kế toán đơn vị chế độ tư vấn hỗ trợ từ nhà sản xuất phần mềm kế toán 50 lu an n va p ie gh tn to d oa nl w ll u nf va an lu oi m z at nh z m co l gm @ an Lu n va ac th si PHỤ LỤC Hệ thống chứng từ kế toán sử dụng đơn vị nghiệp trực thuộc Sở Văn hóa Thể thao tỉnh Bình Định TT Tên chứng từ Số hiệu Chứng từ bắt buộc Phiếu thu C40- BB Phiếu chi C41- BB Giấy đề nghị toán tạm ứng C43- BB lu an Chứng từ hướng dẫn n va Chỉ tiêu lao động tiền lương Bảng chấm công ie gh tn to I p Bảng toán lương khoản phụ cấp theo lương, khoản trích nộp theo lương Giấy báo làm thêm Bảng chấm cơng làm thêm Bảng tốn tiền làm thêm Giấy đường Bảng kê tốn cơng tác phí Danh sách chi tiền lương khoản thu nhập khác qua tài khoản cá nhân II Chỉ tiêu vật tư Phiếu nhập kho Phiếu xuất kho Biên kiểm kê nguyên liệu, vật liệu, công cụ, d oa nl w Bảng toán thu nhập tăng thêm ll u nf va an lu oi m z at nh z m co l gm @ an Lu n va ac th si TT Tên chứng từ Số hiệu dụng cụ, sản phẩm, hàng hoá III Chỉ tiêu tiền tệ Giấy đề nghị tạm ứng Bảng kê chi tiền cho người tham dự hội nghị, hội thảo, tập huấn Chỉ tiêu tài sản cố định IV lu an n va Biên giao nhận TSCĐ Biên lý TSCĐ Biên kiểm kê TSCĐ Bảng tính hao mịn TSCĐ p ie gh tn to Hoá đơn GTGT oa nl w Chứng từ kế toán ban hành theo văn pháp luật khác Hố đơn bán hàng thơng thường Giấy rút dự toán NSNN Giấy nộp tiền vào NSNN Uỷ nhiệm thu Uỷ nhiệm chi Biên lai thu tiền phí, lệ phí … … d ll u nf va an lu oi m z at nh z m co l gm @ an Lu n va ac th si PHỤ LỤC Hệ thống tài khoản kế toán ĐVSN trực thuộc Sở Văn hóa Thể thao tỉnh Bình Định SH TK Tên tài khoản Tiền mặt 1111 Tiền Việt Nam 112 Tiền gửi Ngân hàng, Kho bạc 1121 Tiền Việt Nam 131 Phải thu khách hàng 133 Thuế GTGT khấu trừ lu 111 Ghi an n va tn to Thuế GTGT khấu trừ hàng hóa, dịch vụ ie gh 1331 Tạm chi p 137 Tạm chi bổ sung thu nhập oa nl w 1371 Tạm chi khác 138 Phải thu khác 1388 Phải thu khác 141 Tạm ứng 152 Nguyên liệu, vật liệu 153 Công cụ, dụng cụ 211 TSCĐ hữu hình 2111 Nhà cửa, vật kiến trúc 2112 Phương tiện vận tải 2113 Máy móc, thiết bị d 1378 ll u nf va an lu oi m z at nh z m co l gm @ an Lu n va ac th si SH TK Tên tài khoản Ghi lu Máy móc thiết bị văn phịng 21133 Máy móc thiết bị chun dùng 213 Tài sản cố định vơ hình 2131 Quyền sử dụng dất 2135 Phần mềm ứng dụng 214 Khấu hao hao mòn lũy kế TSCĐ 2141 Khấu hao hao mịn lũy kế tài sản cố định hữu hình 2142 Khấu hao hao mòn lũy kế tài sản cố định vơ hình 332 Các khoản phải nộp theo lương an 21131 n va gh tn to 3321 Bảo hiểm xã hội p ie Bảo hiểm y tế Kinh phí cơng đồn d oa nl w 3323 3322 Bảo hiểm thất nghiệp 333 Các khoản phải nộp nhà nước 3331 Thuế GTGT phải nộp 3332 Phí, lệ phí 3334 Thuế thu nhập doanh nghiệp 3335 Thuế thu nhập cá nhân 3337 Thuế khác 334 Phải trả người lao động 3341 Phải trả công chức, viên chức 3348 Phải trả người lao động khác ll u nf va an lu 3324 oi m z at nh z m co l gm @ an Lu n va ac th si SH TK Tên tài khoản Ghi lu Tạm thu 3371 Kinh phí hoạt động tiền 3373 Tạm thu phí, lệ phí 3378 Tạm thu khác 338 Phải trả khác 3381 Các khoản thu hộ, chi hộ 3388 Phải trả khác 366 Các khoản nhận trước chưa ghi thu 3661 NSNN cấp an 337 n va gh tn to Giá trị lại TSCĐ 36611 p ie Nguyên liệu, vật liệu, công cụ, dụng cụ tồn kho Nguồn vốn kinh doanh d oa nl 411 w 36612 Thặng dư (thâm hụt) lũy kế 4211 Thặng dư (thâm hụt) từ hoạt động hành chính, nghiệp 4212 Thặng dư (thâm hụt) từ hoạt động SXKD, dịch vụ 4213 Thặng dư (thâm hụt) từ hoạt động tài 431 Các quỹ 4311 Quỹ khen thưởng 4312 Quỹ phúc lợi 4313 Quỹ bổ sung thu nhập 4314 Quỹ phát triển hoạt động nghiệp 4315 Quỹ dự phòng ổn định thu nhập ll u nf va an lu 421 oi m z at nh z m co l gm @ an Lu n va ac th si SH TK Tên tài khoản lu Nguồn cải cách tiền lương 511 Thu hoạt động NSNN cấp 5111 Thường xuyên 5112 Không thường xuyên 5118 Thu hoạt động khác 512 Thu viện trợ, vay nợ nước 5131 Thu viện trợ 514 Thu phí khấu trừ, để lại 515 Doanh thu tài an 468 Ghi n va gh tn to Doanh thu hoạt động SXKD, dịch vụ 531 p ie Chi phí hoạt động Thường xuyên oa nl 6111 w 611 Chi phí tiền lương, tiền cơng chi phí khác cho nhân viên 61112 Chi phí vật tư, công cụ dịch vụ sử dụng 61113 Chi phí hao mịn TSCĐ 61118 Chi phí hoạt động khác 6112 Khơng thường xun 61123 Chi phí hao mịn TSCĐ 61128 Chi phí hoạt động khác 612 Chi phí từ nguồn viện trợ, vay nợ nước ngồi 6121 Chi từ nguồn viện trợ 614 Chi phí hoạt động thu phí d 61111 ll u nf va an lu oi m z at nh z m co l gm @ an Lu n va ac th si SH TK Tên tài khoản Ghi lu an n va Chi phí tiền lương, tiền cơng chi phí khác cho nhân viên 6142 Chi phí vật tư, cơng cụ dịch vụ sử dụng 6143 Chi phí khấu hao TSCĐ 6148 Chi phí hoạt động khác 615 Chi phí tài 642 Chi phí quản lý hoạt động SXKD, dịch vụ 6421 Chi phí tiền lương, tiền cơng chi phí khác cho nhân viên 6422 Chi phí vật tư, cơng cụ dịch vụ sử dụng tn to 6141 6428 ie gh Chi phí hoạt động khác 821 p Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp Xác định kết nl w 911 Xác định kết hoạt động hành chính, nghiệp 9112 Xác định kết hoạt động SXKD, dịch vụ 9113 Xác định kết hoạt động tài d oa 9111 u nf va an lu ll CÁC TÀI KHOẢN NGỒI BẢNG oi m Kinh phí viện trợ khơng hồn lại 0042 Năm 00422 Ghi thu – ghi chi 008 Dự toán chi hoạt động 0081 Năm trước 00811 Dự toán chi thường xuyên z at nh 004 z m co l gm @ an Lu n va ac th si SH TK Tên tài khoản lu Thực chi 00812 Dự tốn chi khơng thường xun 008122 Thực chi 0082 Năm 00821 Dự toán chi thường xuyên 008212 Thực chi 00822 Dự tốn chi khơng thường xun 008222 Thực chi 014 Phí khấu trừ, để lại an 008112 Ghi n va gh tn to Chi thường xuyên 0141 p ie Thu hoạt động khác để lại Chi thường xuyên d oa nl w 0181 018 ll u nf va an lu oi m z at nh z m co l gm @ an Lu n va ac th si