(Luận văn) hoàn thiện kiểm soát nội bộ các khoản thu, chi tại trung tâm y tế huyện vân canh, tỉnh bình định

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC QUY NHƠN NGUYỄN THỊ NGỌC HOA lu an n va TẠI TRUNG TÂM Y TẾ HUYỆN VÂN CANH, ie gh tn to HỒN THIỆN KIỂM SỐT NỘI BỘ CÁC KHOẢN THU, CHI p TỈNH BÌNH ĐỊNH d oa nl w Mã số : 8340301 ll u nf va an lu Chuyên ngành : Kế toán oi m z at nh Ngƣời hƣớng dẫn : GS.TS Trƣơng Bá Thanh z m co l gm @ an Lu n va ac th si LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan, luận văn với đề tài “Hồn thiện kiểm sốt nội khoản thu, chi Trung tâm Y tế huyện Vân Canh, tỉnh Bình Định” tơi nghiên cứu thực hiện, dƣới hƣớng dẫn khoa học Thầy GS.TS Trƣơng Bá Thanh Các số liệu nghiên cứu đƣợc trình bày luận văn hồn tồn trung thực Luận văn chƣa đƣợc công bố dƣới hình thức Tơi xin chịu trách nhiệm lời cam đoan lu an Ngƣời cam đoan n va ie gh tn to p Nguyễn Thị Ngọc Hoa d oa nl w ll u nf va an lu oi m z at nh z m co l gm @ an Lu n va ac th si LỜI CẢM ƠN Tơi xin bày tỏ lịng biết ơn chân thành sâu sắc tới Thầy GS.TS Trƣơng Bá Thanh, ngƣời tận tình hƣớng dẫn, giúp đỡ tơi suốt trình nghiên cứu thực luận văn này, nhƣ giúp đỡ tơi hồn thiện kiến thức chuyên môn thân Tôi xin trân trọng cảm ơn đến Ban giám hiệu Trƣờng, Khoa đào tạo sau đại học toàn thể Quý Thầy, Cô tham gia giảng dạy Trƣờng lu Đại học Quy Nhơn truyền đạt kiến thức trân quý cho tơi an thời gian tham gia khóa học Trƣờng Đại học Quy Nhơn va n Tôi xin chân thành cảm ơn Lãnh đạo cán viên chức Trung khảo sát hoàn thiện luận văn p ie gh tn to tâm Y tế huyện Vân Canh tạo điều kiện giúp đỡ trình Xin trân trọng cảm ơn! nl w d oa Tác giả va an lu ll u nf Nguyễn Thị Ngọc Hoa oi m z at nh z m co l gm @ an Lu n va ac th si MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN LỜI CẢM ƠN DANH MỤC CÁC KÝ HIỆU DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT DANH MỤC CÁC BẢNG DANH MỤC SƠ ĐỒ DANH MỤC HÌNH VẼ lu MỞ ĐẦU an va Tính cấp thiết đề tài n Tổng quan đề tài nghiên cứu to Đối tƣợng phạm vi nghiên cứu p ie gh tn Mục tiêu nghiên cứu đề tài Phƣơng pháp nghiên cứu oa nl w Ý nghĩa khoa học đề tài d Kết cấu đề tài an lu CHƢƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ CÁC u nf va KHOẢN THU, CHI TRONG CÁC ĐƠN VỊ SỰ NGHIỆP CÓ THU ll 1.1 TỔNG QUAN VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ TRONG ĐƠN VỊ SỰ m oi NGHIỆP CÓ THU z at nh 1.1.1.Định nghĩa mục tiêu kiểm soát nội 1.1.2 Lợi ích hệ thống kiểm soát nội 10 z gm @ 1.1.3 Kiểm soát nội theo INTOSAI 10 1.1.4 Chức năng, nhiệm vụ hệ thống kiểm soát nội 19 l m co 1.1.5.Ý nghĩa kiểm soát nội 19 1.2 KIỂM SOÁT NỘI BỘ CÁC KHOẢN THU, CHI TRONG ĐƠN an Lu VỊ SỰ NGHIỆP CÓ THU 20 n va ac th si 1.2.1 Đặc điểm mục tiêu kiểm soát tiền 20 1.2.2 Các thủ tục kiểm soát chủ yếu hoạt động thu, chi 21 1.3 ĐẶC ĐIỂM THU, CHI TRONG ĐƠN VỊ SỰ NGHIỆP CÓ THU 23 1.3.1 Đặc điểm nguồn thu 23 1.3.2 Đặc điểm nguồn chi kiểm soát nội đơn vị nghiệp có thu 24 KẾT LUẬN CHƢƠNG 30 CHƢƠNG THỰC TRẠNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ CÁC KHOẢN lu THU, CHI TẠI TRUNG TÂM Y TẾ HUYỆN VÂN CANH 31 an 2.1 TỔNG QUAN VỀ TRUNG TÂM Y TẾ HUYỆN VÂN CANH 31 va n 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển Trung tâm Y tế huyện to gh tn Vân Canh 31 p ie 2.1.2 Khái quát hoạt động tài chính, sơ đồ cấu tổ chức 35 2.1.3 Chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn 38 nl w 2.1.4 Tổ chức máy kế toán Trung tâm Y tế huyện Vân Canh 40 d oa 2.2 THỰC TRẠNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ CÁC KHOẢN THU, CHI an lu TẠI TRUNG TÂM Y TẾ HUYỆN VÂN CANH 41 u nf va 2.2.1 Thực tế khoản thu Trung tâm Y tế huyện Vân Canh 41 2.2.2 Thực tế khoản chi Trung tâm Y tế huyện Vân Canh 44 ll oi m 2.2.3 Thực trạng kiểm soát nội khoản thu, chi Trung tâm Y z at nh tế huyện Vân Canh 50 2.3 ƢU ĐIỂM, HẠN CHẾ VÀ NGUYÊN NHÂN TỒN TẠI CỦA z KIỂM SOÁT NỘI BỘ THU, CHI TẠI TRUNG TÂM Y TẾ HUYỆN gm @ VÂN CANH 78 l m co 2.3.1.Ƣu điểm 78 2.3.2 Hạn chế nguyên nhân tồn 80 an Lu KẾT LUẬN CHƢƠNG 84 n va ac th si CHƢƠNG MỘT SỐ GIẢI PHÁP HỒN THIỆN KIỂM SỐT NỘI BỘ CÁC KHOẢN THU, CHI TẠI TRUNG TÂM Y TẾ HUYỆN VÂN CANH 85 3.1 MỤC TIÊU, YÊU CẦU VÀ ĐIỀU KIỆN HỒN THIỆN KIỂM SỐT NỘI BỘ THU, CHI TẠI TRUNG TÂM Y TẾ HUYỆN VÂN CANH 85 3.1.1 Mục tiêu 85 3.1.2 Yêu cầu 87 lu 3.2 GIẢI PHÁP NHẰM HỒN THIỆN KIỂM SỐT NỘI BỘ THU, an CHI TẠI TRUNG TÂM Y TẾ HUYỆN VÂN CANH 89 va n 3.2.1 Quan điểm hoàn thiện 89 to gh tn 3.2.2 Giải pháp hoàn thiện KSNB khoản thu, chi Trung tâm Y tế ie huyện Vân Canh 91 p 3.2.3 Kiến nghị nhằm hỗ trợ hồn thiện kiểm sốt nội 104 nl w KẾT LUẬN CHƢƠNG 107 d oa KẾT LUẬN CHUNG 108 an lu DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 110 ll u nf va PHỤ LỤC 113 oi m z at nh z m co l gm @ an Lu n va ac th si DANH MỤC CÁC KÝ HIỆU STT Ký hiệu Chữ ký hiệu đầy đủ GS Giám sát HD Hoạt động kiểm soát MT Mơi trƣờng kiểm sốt RR Đánh giá rủi ro TT Thông tin truyền thông lu DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT an STT KÝ HIỆU Ý NGHĨA n va p ie gh tn to BCTC Báo cáo tài Barcode Mã vạch CBVC Cán viên chức CNTT Công nghệ thông tin COSO Committee 0f Sponsoring Organizations Dinamic Acoutant Sstem ( phần mểm kế toán) DAS DLSC Dữ liệu sơ cấp lu d oa nl w DLTC Dữ liệu thứ cấp ĐVSN Đơn vị nghiệp 10 INTOSAI u nf va an International Organization of Supreme Audit ll oi m Institutions KHCN Khoa học công nghệ 12 KHTH Kế hoạch tổng hợp 13 KSNB Kiểm soát nội 14 NSNN Ngân sách nhà nƣớc 15 NCKH Nghiên cứu khoa học 16 TCKT Tài kế tốn 17 TCHC Tổ chức hành z at nh 11 z m co l gm @ an Lu n va ac th si DANH MỤC CÁC BẢNG Bảng 2.1 Tổng hợp khoản thu, chi Trung tâm Y tế huyện Vân Canh năm 2017 năm 2018 377 Bảng 2.2 Bảng nguồn thu Trung tâm Y tế huyện Vân Canh 422 Bảng 2.3 Bảng nguồn chi Trung tâm Y tế huyện Vân Canh 455 Bảng 2.4 Kết khảo sát yếu tố mơi trƣờng kiểm sốt 511 Bảng 2.5 Kết khảo sát yếu tố mơi trƣờng kiểm sốt 533 lu Bảng 2.6 Kết khảo sát yếu tố môi trƣờng kiểm soát 555 an va Bảng 2.7 Kết khảo sát yếu tố mơi trƣờng kiểm sốt 59 n Bảng 2.8 Kết khảo sát yếu tố mơi trƣờng kiểm sốt 600 gh tn to Bảng 2.9 Kết khảo sát rủi ro 611 p ie Bảng 2.10 Kết khảo sát hoạt động kiểm soát 644 Bảng 2.11 Kết khảo sát hoạt động kiểm soát 655 oa nl w Bảng 2.12 Kêt khảo sát hoạt động kiểm soát 66 d Bảng 2.13 Kết khảo sát hoạt động kiểm soát 67 an lu Bảng 2.14 Kết khảo sát hoạt động kiểm soát 68 u nf va Bảng 2.15 Quy trình mua sắm sửa chữa tài sản 69 ll Bảng 2.16 Các phƣơng thức truyền đạt thông tin bên 72 m oi Bảng 2.17 Kết khảo sát thông tin truyền thông 72 z at nh Bảng 2.18 Các phƣơng thức truyền đạt thông tin bên 73 Bảng 2.19 Kết khảo sát thông tin truyền thông 74 z m co l gm @ Bảng 2.20 Kết khảo sát giám sát 75 an Lu n va ac th si DANH MỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ 2.1 Sơ đồ tổ chức máy hoạt động 38 Sơ đồ 2.2 Tổ chức máy kế toán Trung tâm Y tế huyện Vân Canh 41 Sơ đồ 2.3 Quy trình nhận kinh phí NSNN cấp 42 Sơ đồ 2.4 Quy trình thu viện phí 43 lu an DANH MỤC HÌNH VẼ n va Hình 1.2 Mối quan hệ tiền với chu trình nghiệp vụ khách… .20 ie gh tn to Hình 1.1: Các yếu tố hệ thống kiểm sốt nội theo Intosai 11 p Hình 3.1 Hình quy trình kiểm sốt chi mua thuốc, hóa chất, vật tƣ 99 d oa nl w ll u nf va an lu oi m z at nh z m co l gm @ an Lu n va ac th si MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Mọi tổ chức mong muốn hoạt động đơn vị hữu hiệu hiệu quả, báo cáo tài đáng tin cậy, tuân thủ pháp luật quy định Tuy nhiên rủi ro ln tiềm ẩn có yếu sai phạm đội ngũ nhân viên, nhà quản lý bên thứ ba thực gây làm thiệt hại hay giảm hiệu hoạt động tổ chức Những năm qua việc quản lý thu, chi đƣợc Đảng, Nhà nƣớc quan lu an tâm xây dựng đổi mới, để hồn thiện vai trị quản lý tài n va cấp quyền, đơn vị nghiệp cơng lập Do đó, việc xây dựng hệ giúp ngăn ngừa, phát sai phạm yếu kém, giảm thiểu tổn thất, ie gh tn to thống kiểm soát nội biện pháp quan trọng p nâng cao hiệu nhằm giúp tổ chức tiết kiệm, đạt đƣợc mục tiêu nl w cân đối đƣợc so với nguồn thu oa Trung tâm Y tế huyện Vân Canh, tỉnh Bình Định đơn vị nghiệp d cơng lập có thu trực thuộc Sở Y tế Bình Định Thực quyền tự chủ tự an lu va chịu trách nhiệm đơn vị nghiệp theo Nghị định số 43/2006/NĐ- u nf CP Quy định chế tự chủ đơn vị nghiệp công lập theo Nghị định ll số 16/2015/NĐ-CP, quy định chung chế tự chủ đơn vị nghiệp oi m z at nh công lập lĩnh vực giáo dục, đào tạo; dạy nghề; Y tế…Sự nghiệp kinh tế nghiệp khác Chức Trung tâm Y tế huyện cung z cấp dịch vụ chun mơn, kỹ thuật y tế dự phịng; khám bệnh, chữa @ gm bệnh, phục hồi chức dịch vụ y tế khác theo quy định pháp m co l luật, đƣợc Ngân sách Nhà nƣớc đảm bảo phần kinh phí chi hoạt động thƣờng xuyên, sử dụng ngân sách nhà nƣớc phải tuân thủ theo định mức an Lu chi, quy định Nhà nƣớc ban hành Việc hoàn thành tốt nhiệm vụ n va ac th si 109 tuân thủ theo nhiều quy định khác Nhà nƣớc liên quan đến nghề nghiệp, đạo đức ngành Y để đảm bảo phục vụ, chăm sóc sức khỏe tốt cho nhân dân Trong giới hạn nghiên cứu Luận văn tập trung nghiên cứu, đánh giá cơng tác kiểm sốt nội khoản thu, chi NSNN số nội dung liên quan đến mục tiêu nghiên cứu đề tài khoảng thời gian ngắn, chƣa khảo sát đánh giá đƣợc tồn quy trình nghiệp vụ Trung tâm Y tế huyện triển khai lĩnh vực so sánh lu khoảng thời gian với để làm rõ mục tiêu nghiên cứu an Đề tài mở rộng nghiên cứu sâu lĩnh vực hoạt va n động đơn vị thực hiện, khoảng thời gian khác để gh tn to so sánh, thiết lập sơ đồ kết nối hoàn chỉnh hệ thống KSNB p ie khoa/phòng với Ban lãnh đạo Trung tâm Y tế huyện Mặc dù Tác giả có nhiều cố gắng q trình nghiên cứu song nl w luận văn tránh khỏi thiếu sót định Tác giả mong d oa đƣợc đóng góp q thầy cơ, bạn bè, đồng nghiệp, nhà khoa học, an lu góp ý ngƣời đọc nhiều góc độ khác để luận văn đƣợc hoàn ll u nf va thiện, có giá trị lý luận thực tế cao oi m z at nh z m co l gm @ an Lu n va ac th si 110 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO [1] Bộ Tài (2004), Quyết định số 67/2004/QĐ-BTC ngày 13 tháng năm 2004 việc ban hành Quy chê tự kiêm tra tài kê tốn quan, đơn vị có sử dụng kinh phi ngân sách Nhà nước [2] Bộ Tài (2007), Thơng tư số 63/2007/TT-BTC ngày 15/6/2007 hướng dẫn thực đấu thầu mua sắm tài sản nhằm trì hoạt lu động thường xuyên quan Nhà nước vốn Nhà nước an va [3] Bộ Tài (2012), Thơng tư sổ 68/2012/TT-BTC ngày 26/4/2012 n Quy định việc đẩu thầu để mua sắm tài sản nhằm tri hoạt động to gh tn thường xuyên quan nhà nước, tố chức trị, tổ chức p ie trị - xã hội, tổ chức trị xã hội - nghề nghiệp, tổ chức xã hội, tổ chức xã hội - nghề nghiệp, đơn vị vũ trang nhân dân Bộ Tài (2013), Thơng tư sổ 199/2013/TT-BTC ngày oa nl w [4] d 20/12/2013 quy định tổ chức thực dự toán ngân sách năm an Bộ Tài chính- Bộ Y tế (2012), Thơng tư liên tịch sổ 01/2012/TTLT- u nf va [5] lu 2014 ll BYT-BTC ngày 19/01/2012 hướng dẫn đấu thầu mua thuốc oi Bộ Y tế (2007), Quyết định sổ 44/2007/QĐ-BYT ngày 12/12/2007 z at nh [6] m sở y tế ban hành Quy chế thực dân chủ bệnh viện công lập z Bộ Y tế (2007), Quyết định số 2209/2007/QĐ-BYT ngày 19/06/2007 gm @ [7] việc vgiao quyền tự chủ tự chịu trách nhiệm tài m co [8] l đơn vị nghiệp công lập Bộ Y tế (2008), Quyết định số 29/2008/QĐ-BYT ngày 18/08/2008 an Lu việc ban hành Quy tắc ứng xử cán bộ, Viên chức đơn n va ac th si 111 vị nghiệp y tể [9] Bộ Y tế (2016), Thông tư số 37/2016/TT-BYT ngày 25/10/2016 việc hướng dẫn chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn cấu tổ chức Trung tâm Y tế huyện, quận, thị xã, thành phố thuộc tỉnh, thành phố thuộc thành phố trực trực thuộc Trung ương [10] Chính phủ (2006), Nghị định số 43/NĐ-CP ngày 25/04/2006 quy định quyền tự chủ, tự chịu trách nhiệm thực nhiệm vụ, tổ chức máy, biên chế tài đơn vị nghiệp cơng lu lập an [11] Chính phủ (2009), Nghị định số 52/NĐ-CP ngày 03/6/2009 quy định va n chi tiết hướng dẫn hành số điều Luật Quản lỷ, sử to gh tn dụng tài sản nhà nước p ie [12] Chính phủ (2012), Nghị định số 85/NĐ-CP ngày 15/10/2012 chế hoạt động, chế tài đơn vị nghiệp y tế công nl w lập giá dịch vụ khám bệnh, chữa bệnh sở khám bệnh, d oa chữa bệnh cơng lập an lu [13] Chính phủ (2015), Nghị định số 16/NĐ-CP ngày 14/02/2015 quy u nf va định việc Quy định chế tự chủ đơn vị nghiệp cơng lập [14] Võ Trí Dũng (2014), Hồn thành kiểm sốt nội Viện sốt rét- ll oi m ký sinh trùng - Côn trùng Quy Nhơn” luận văn thạc sĩ kinh tế, z at nh trường Đại học Quy Nhơn [15] Nguyễn Thị Kim Loan (2013), Hồn thiện Kiểm sốt nội z khoản thu - chi Phịng Tài Chính -Kế hoạch huyện Long Thành, @ l gm tỉnh Đồng Nai, Luận văn thạc sĩ, Trường Đại học Lạc Hồng m co [16] Nguyễn Thị Hồng Phƣợng (2016), Hoàn thiện kiểm sốt nội quy trình thu, chi Cục thú y Bình Định, luận văn thạc sĩ kinh tế, an Lu trường Đại học Quy Nhơn n va ac th si 112 [17] Đào Ngọc Tân (2015), Hoàn thiện kiểm soát nội khoản thu, chi Trung tâm Đăng kiểm phương tiện thủy, Bình Định, luận văn thạc sĩ, trường Đại học Quy Nhơn [18] PGS.TS Trần Thị Giang Tân (2016), Kiểm soát nội Nhà xuất Kinh tế thành phố Hồ Chí Minh [19] Trung tâm Y tế huyện Vân Canh (2017), Quy chế chi tiêu nội Trung tâm Y tế huyện Vân Canh [20] Committee of Sponsoring Organizations (COSO) (1992), Intemal lu Control: Integrated Framework an [21] http://coso.org/aboutus.htm n va p ie gh tn to d oa nl w ll u nf va an lu oi m z at nh z m co l gm @ an Lu n va ac th si 113 PHỤ LỤC lu an n va p ie gh tn to d oa nl w ll u nf va an lu oi m z at nh z m co l gm @ an Lu n va ac th si PL-1 Phụ lục 01: BẢNG CẦU HỎI VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI TRUNG TÂM Y TẾ HUYỆN VÂN CANH ( TRUNG TÂM) Họ tên ngƣời trả lời bảng câu hỏi Chức vụ: Số điện thoại liên lạc: PHẦN GIỚI THIỆU Xin chào Anh/Chị, Tôi tên là: Nguyễn Thị Ngọc Hoa Hiện tiến hành nghiên cứu Đề tài “Hồn thiện kiểm sối nội khoản thu, lu chi Trung tâm Y tế huyện Vân Canh, tỉnh Bình Định” để hồn thành an luận văn thạc sĩ kinh tế Trƣờng Đại học Quy Nhơn Anh/Chị vui lịng va n dành chút thời gian để giúp Tơi trả lời số câu hỏi liên quan dƣới gh tn to Tôi cảm ơn cộng tác giúp đỡ Anh/Chị Các ý kiến trả lời ie Anh/Chị đƣợc bảo mật tuyệt đối thông tin p I PHẦN CÂU HỎI CHUNG Anh/Chị cho biết nguồn cán Trung tâm có đáp ứng nl w Q1 d oa đủ cho nhu cầu công việc chƣa ? an Việc tuyến dụng nhân có mang tính cơng khai minh bạch, dựa u nf va Q2 b/ Khơng lu a/ Có tiêu chí lực trình độ ngƣời đƣợc tuyển dụng khơng ? ll oi Quy trình quản lý khoản thu, chi NSNN qua KBNN thực z at nh Q3 b/ Khơng m a/ Có theo quy trình Bộ Tài đƣa chƣa ? m co a/ Tăng l gm Việc kiểm soát khoản thu, chi NSNN Trung tâm năm gần có xu hƣớng nhƣ ? b/ Giảm an Lu Q5 b/ Không @ Q4 z a/ Có Tại Trung tâm việc kiếm tra, giám sát việc quản lý, hạch toán n va ac th si PL-2 khoản thu, chi NSNN có đƣợc thực chặt chẽ hay khơng ? a/ Có b/ Không Tại Trung tâm, cán quản lý thu, chi NSNN có làm việc độc lập Q6 với cán phịng chun mơn khác khơng ? a/ Có b/ Khơng Cán Trung tâm có hƣớng dẫn khách hàng thực với Q7 quy định Sở Y tế ban hành hay khơng ? a/ Có b/ Không lu an II PHẦN CÂU HỎI CHI TIẾT va n Q.8 Nhóm yếu tố tác động đến Mơi trƣờng kiểm soát ảnh hƣởng đến gh tn to việc hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội Trung tâm Anh/Chị cho ie điểm cao cho điều quan trọng Anh/Chị điểm thấp cho p điều quan trọng có nghĩa Rất tốt, Khá tốt, Cần thiết, nl w Trung bình, Khơng chắn Anh/Chị cỏ thể cho điểm d oa 2, thấy phù hợp an lu STT Mức độ quan trọng Các nhân tô 5 ll u nf va MT1 Trung tâm nhận thức tầm quan trọng liêm đạo đức nghề nghiệp ? MT2 Trung tâm có ban hành áp dụng quy tắc đạo đức nghề nghiệp chuẩn mực đạo đức không ? oi m z at nh z m co l gm @ MT3 Trung tâm có triển khai nội dung thực quy tắc ứng xử CBVC theo Quyết định số 29/2008/QĐ-BYT ngày 18/8/2008 Bộ Y tế không ? an Lu n va ac th si PL-3 STT Mức độ quan trọng Các nhân tô lu an n va MT5 CBVC Trung tâm có hiểu rõ vấn đề y đức, thực tốt quy tắc ứng xử CB ngành Y không ? MT6 Bộ máy tổ chức Khoa/ Phòng Trung tâm phù hợp với chức nhiệm vụ đƣợc giao không ? MT7 Tổ chức máy kế tốn Trung tâm có đảm bảo đƣợc với hoạt động Trung tâm không ? MT8 Trung tâm có phân định trách nhiệm quyên hạn Khoa/ Phịng khơng ? 5 5 MT1 Trung tâm có sách thu hút nhân lực trình độ cao khơng ? MT1 Trung tâm có thƣờng xun tơ chức huấn luyện, đào tạo nâng cao trình độ nhân viên khơng ? MT1 Trung tâm có đội ngũ cán kế cận sẵn sàng thay cho vị trí quan trọng khơng ? 5 ie gh tn to MT4 Các quy tắc đạo đức có đƣợc Trung tâm phổ biến rộng rãi văn qua họp khơng ? p MT9 Có phối hợp làm việc Khoa/Phịng khơng ? w d oa nl MT1 Trung tâm có xây dựng Quy trình, Quy chuẩn hoạt động chun mơn Khoa/Phịng khơng ? MT1 Các quy trình, quy chuẩn có đáp ứng công tác chuyên môn nghiệp vụ phận không ? ll u nf va an lu oi m z at nh z m co l gm @ an Lu n va ac th si PL-4 STT Mức độ quan trọng Các nhân tô lu an n va MT1 Trung tâm có quan tâm đến cơng tác thi đua, khen thƣởng, kỷ luật không ? MT1 Trung tâm có quan tâm tới phong trào đoàn thể, nâng cao đời sống tinh thần cho CBVC không ? MT1 Trung tâm có truyền đạt cụ thê hóa yêu cầu đạo đức, phân biệt hành vi vi phạm, hành vi đƣợc khuyến khích, cho phẻp không ? MT1 Theo Anh/Chị, yếu tố đạo đức nghề nghiệp mơi trƣờng làm việc có cần thiết hoạt động KSNB không ? 5 ie gh tn to Q.9 Nhóm yếu tố tác động đến công tác Đánh giá rủi ro ảnh hƣởng p đến việc hồn thiện kiểm sốt nội Trung tâm Anh/Chị cho điểm nl w cao cho điều quan trọng anh/chị điểm thấp cho d oa điều quan trọng 1có nghĩa Rất tốt, Khá tốt, Cần thiết, an lu Trung bình, Khơng chắn Các yếu tố Mức độ quan trọng u nf va STT ll RR19 Trung tâm có xây dựng, quy hoạch chiến 5 oi m lƣợc tầm nhìn phát triển tƣơng lai z at nh khơng ? RR20 Trung tâm có xác định sứ mệnh định z giai đoạn không ? RR21 Mục tiêu chung Trung tâm có đƣợc cụ thể hóa thành mục tiêu cho an Lu phận đơn vị không ? m co l gm @ hƣớng phát triển, mục tiêu cụ n va ac th si PL-5 Các yếu tố STT Mức độ quan trọng RR22 Trung tâm có nhận dạng lƣờng trƣớc 5 5 5 rủi ro tiềm ẩn hoạt động hoạt động chuyên môn theo chức năng, nhiệm vụ khơng ? RR23 Trung tâm có sách đối phó với rủi ro từ bên bên ngồi khơng ? RR24 Các hoạt động dịch vụ Trung tâm có lu phù hợp với điều kiện không ? an n va RR25 Trung tâm có nhận dạng phịng ngừa minh khơng ? RR26 Có mối liên hệ quán chiến p ie gh tn to rủi ro tiềm ẩn hoạt động dịch vụ w lƣợc dịch vụ với mục tiêu chung toàn oa nl Trung tâm khơng? d RR27 Trung tâm có xây dựng tiêu tiêu lu va an chuẩn định lƣợng để đánh giá việc hoàn u nf thành mục tiêu không ? ll RR28 Theo Anh/Chị việc đánh giá rủi ro có cần m oi thiết KSNB khơng ? z at nh Q 10 Nhóm yếu tố tác động đến Hoạt động kiểm soát ảnh hƣởng đến z việc hồn thiện kiểm sốt nội Trung tâm Anh/Chị cho điểm cao cho gm @ điều quan trọng anh/chị điểm thấp cho điều quan m co chắn l trọng có nghĩa Rất tốt, Khả tốt, Cần thiết, Trung bình, Khơng an Lu n va ac th si STT Mức độ quan trọng Các yêu tô lu an n va 5 HD31 Dự tốn ngân sách có đƣợc sử dụng kế hoạch đƣợc phê duyệt không ? HD32 Trung tâm có cơng khai Dự tốn ngân sách, cơng khai hoạt động thu chi tài hàng năm không ? HD33 Trung tâm có ứng dụng cơng nghệ thơng tin (máy tính) hoạt động quản lý, kiểm soát thu chi, khám chữa bệnh không ? 5 HD35 Có quy định trình tự luân chuyển chứng từ kế toán, phân quyền quản lý, kiểm tra, truy cập số liệu kế tốn khơng ? HD36 Nhân viên kế tốn Trung tâm có thƣờng xun đối chiếu số liệu kế tốn với phận liên quan khơng ? HD37 Trung tâm có ban hành định mức sử dụng hóa chất, vật tƣ tiêu hao, cho máy móc thiết bị khơng? 5 ie gh tn to HD29 Xây dựng Dự toán ngân sách Trung tâm hàng năm có đƣợc bàn bạc thảo luận khơng ? HD30 Phân bổ Dự tốn ngân sách cho hoạt động có đƣợc Hội đồng Trung tâm xét duyệt thông qua không ? p HD34 Hệ thống phần mềm quản lý có đƣợc phân quyền sử dụng, phân quyền khai thác thông tin cho đối tƣợng sử dụng không ? d oa nl w ll u nf va an lu oi m z at nh z @ 1 an Lu HD39 Thủ tục phê duyệt Trung tâm đƣợc thực thẩm quyền đƣợc ủy quyền m co l gm HD38 Dự trù mua sắm vật tƣ tiêu hao Khoa/ phịng có đƣợc kiểm tra thực tế phê duyệt không ? n va ac th si STT Mức độ quan trọng Các yêu tô không ? HD40 Vật tƣ hóa chât tiêu hao mua sắm có đáp ứng kịp thời cho hoạt động khơng ? Tiền lƣơng khoản thu nhập CBVC có đƣợc tốn kịp thời đầy đủ khơng ? HD42 Trung tâm có quy định cụ thể mức thu nhập đƣợc hƣởng Quy chế chi tiêu nội khơng ? HD43 Trung tâm có phận kiểm sốt ngày CBVC khơng ? HD44 Tiền lƣơng, tiền thu nhập tăng thêm có đƣợc xét duyệt cơng khai minh bạch không ? HD45 Công tác mua săm sửa chữa tài sản có đƣợc kiểm tra, phê duyệt trƣớc thực khơng? HD46 Trung tâm có thành lập phận đủ lực để thực công tác mua sắm đấu thầu không ? HD47 Thủ tục trình tự bƣớc đấu thầu mua sắm có tn thủ quy định nhà nƣớc khơng ? HD48 Kêt mua sắm, đấu thầu có đƣợc công khai, minh bạch không ? HD41 lu an n va 5 5 s 5 5 p ie gh tn to d oa nl w ll u nf va an lu oi m z at nh z m co l gm @ HD49 Tài sản mua sắm có đáp ứng nhu cầu sử dụng đảm bảo chất lƣợng khơng ? an Lu Q.11 Nhóm yếu tố tác động đến công tác Thông tin truyền thơng ảnh hƣởng đến việc hồn thiện hệ thống kiểm soát nội Trung tâm Anh/Chị n va ac th si cho điểm cao cho điều quan trọng anh/chị điểm thấp cho điềƣ quan trọng l có nghĩa Rẩt tốt, Khá tốt, Cần thiết, Trung bình, Không chắn lu an n va Mức độ quan trọng 5 5 i 5 5 5 p ie gh tn to STT Các yếu tơ TT50 Trung tâm có hệ thống tiếp nhận, xử lý, truyền đạt thông tin nhƣ (Internet, máy chủ, mạng Lan, phần mềm ) không ? TT51 Bộ phận quản trị mạng Trung tâm có đảm bảo cho hoạt động thông tin truyền thông không ? TT52 Các thơng tin bên ngồi vê sách pháp luật có đƣợc cập nhật kịp thời không ? TT53 Các thông tin nội có đƣợc phơ biến triển khai kịp thời đến phận, Khoa/ Phịng khơng ? TT54 Sự truyền đạt trách nhiệm lãnh đạo nhân viên có đƣợc thực thơng qua họp, giao ban khơng ? TT55 Trung tâm có tổ chức “đƣờng dây nóng” hộp thƣ góp ý để thu nhận thông tin phản ánh không ? TT56 Thông tin cùa ngƣời cung cấp có đƣợc Trung tâm xử lý phản hồi khơng ? TT57 Cơng tác kê tốn Trung tâm có đƣợc thực phần mềm quản lý kiểm sốt đƣợc tồn nghiệp vụ kế tốn khơng ? TT58 Hệ thống thơng tin kế tốn Trung tâm sẵn sàng cung cấp thơng tin cho phận để kiểm tra đối chiếu không ? TT59 Hoạt động thu có đƣợc tin học hóa phần mềm hệ thống máy tính khơng ? TT60 Thơng tin, sơ liệu phịng chơng dịch bệnh Trung tâm địa phƣơng có đƣợc xử lý công nghệ tin học không ? d oa nl w ll u nf va an lu oi m z at nh z m co l gm @ 1 an Lu n va ac th si Q.12 Nhóm yếu tố tác động đến việc Giám sát ảnh hƣởng đến việc hồn thiện kiểm sốt nội Trung tâm Anh/Chị cho điểm cao cho điều quan trọng anh/chị điểm thấp cho điều quan trọng có nghĩa Rất tốt, Khá tốt, Cần thiết, Trung bình, Không chắn lu an n va Mức độ quan trọng 5 5 5 5 p ie gh tn to STT Các yêu tô GS61 Có hữu giám sát thƣờng xuyên phận ngƣời có trách nhiệm tồn hoạt động Trung tâm không ? GS62 Trung tâm có phận quản lý theo đõi cơng, ngày cơng vả đánh giá mức độ hồn thành cơng việc cho CBVC khơng ? GS63 Bảng lƣơng CBVC có đƣợc đối chiếu vởi bảng chấm công tháng bảng xét mức độ hồn thành cơng việc khơng ? GS64 Các báo cáo hoạt động Khoa/ Phịng có đƣợc lãnh đạo, hội đồng xét đánh giá, kiến nghị họp giao ban khơng ? GS65 Trƣởng Khoa/Phịng có trực tiếp kiểm tra đơn đốc nhân viên thực nhiệm vụ thƣờng xun khơng ? GS66 Trung tâm có đạo giám sát nghiệp vụ kế toán (thu -chi) hệ thống sổ sách hệ thống liệu kế tốn phần mềm khơng ? GS67 Số liệu kế toán phát sinh thực tế sử dụng khoa phịng có đƣợc giám sát kiểm tra báo cáo định kỳ không ? GS68 Ban kiểm tra tài cá nhân đƣợc ủy quyền có thƣờng xuyên phát hiện, chấn chỉnh sai sót khơng ? d oa nl w ll u nf va an lu oi m z at nh z l gm @ m co an Lu n va ac th si Mức độ quan trọng STT Các yêu tô GS69 Trung tâm có chấp hành tốt chế độ báo cáo hoạt động, báo cáo nhanh tài quan chủ quản cấp khơng ? GS70 Mức độ hồn thành nhiệm vụ chức nhiệm vụ đƣợc giao ngành ? XIN CHÂN THÀNH CẢM ƠN SỰ HỢP TÁC CỦA ANH CHỊ lu an n va p ie gh tn to d oa nl w ll u nf va an lu oi m z at nh z m co l gm @ an Lu n va ac th si