(Luận văn) hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ huy động tiền gửi tại ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn việt nam chi nhánh huyện phù mỹ, tỉnh bình định

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC QUY NHƠN NGUYỄN NGÂN NGỌC lu HOÀN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ an n va HUY ĐỘNG TIỀN GỬI TẠI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ tn to PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN VIỆT NAM - CHI NHÁNH p ie gh HUYỆN PHÙ MỸ, TỈNH BÌNH ĐỊNH w oa nl Chuyên ngành : Kế toán d Mã số: 8340301 nf va an lu z at nh oi lm ul Ngƣời hƣớng dẫn: PGS.TS NGUYỄN XUÂN HƢNG z m co l gm @ an Lu n va ac th si LỜI CAM ĐOAN Trong q trình hồn thành khóa luận tốt nghiệp Thạc sỹ chun ngành Kế tốn, Tơi xin gửi lời cảm ơn đến: Các thầy, cô giáo Khoa Kinh tế - Kế toán Trƣờng Đại học Quy nhơn tận tình giảng dạy, truyền thụ cho tơi kiến thức bổ ích Kiến thức mà tơi học đƣợc khơng tảng cho q trình nghiên cứu khóa luận mà lu cịn hành trang q báu q trình cơng tác an Tơi xin bày tỏ lòng biết ơn sâu sắc đến T.S Nguyễn Xuân Hƣng, ngƣời va n tận tình hƣớng dẫn, trực tiếp dẫn dắt suốt thời gian thực tập gh tn to hồn hỉnh khóa luận p ie Tôi xin chân thành cảm ơn đến: w Đội ngũ cán nhân viên Ngân hàng Nông nghiệp Phát Triển Nông oa nl Thôn– Chi nhánh Huyện Phù Mỹ giúp đỡ tận tình tạo điều kiện cho d tiến hành điều tra thu thập số liệu lu nf va an Do thời gian kiến thức cịn hạn chế nên q trình hồn thành khóa luận khơng thể tránh khỏi sai sót, kính mong góp ý xây dựng lm ul quý thầy, cô giáo bạn sinh viên để khóa luận tơi đƣợc hồn thiện z at nh oi Tơi xin cam đoan cơng trình nghiên cứu riêng z Các số liệu, kết nêu luận văn trung thực chƣa đƣợc m co l gm @ công bố cơng trình khác an Lu n va ac th si LỜI CẢM ƠN Đề tài “Hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội huy động tiền gửi Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Việt Nam - Chi nhánh huyện Phù Mỹ, tỉnh Bình Định“ nội dung tơi chọn để nghiên cứu làm luận văn tốt nghiệp sau hai năm theo học chƣơng trình cao học chun ngành Kế tốn trƣờng Đại học Quy Nhơn lu Để hoàn thành q trình nghiên cứu hồn thiện luận văn này, lời đầu an tiên xin chân thành cảm ơn sâu sắc đến Cô Nguyễn Xuân Hƣng – Trƣờng va n Đại học Kinh tế Thành phố Hồ Chí Minh Cô trực tiếp bảo hƣớng tn to dẫn tơi suốt q trình nghiên cứu để tơi hồn thiện luận văn Ngồi ie gh tơi xin chân thành cảm ơn Thầy, Cô Khoa Kinh tế - Kế toán p Trƣờng Đại học Quy Nhơn đóng góp ý kiến quý báu cho luận văn nl w Bên cạnh cịn có nỗ lực học hỏi thân giúp đỡ cô, an lu huyện Phù Mỹ d oa chú, anh, chị Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn – Chi nhánh nf va Mặc dù có nhiều cố gắng để thực đề tài cách hoàn chỉnh lm ul Tuy nhiên hạn chế kiến thức kinh nghiệm nên khơng tránh khỏi thiếu sốt định mà thân chƣa thấy đƣợc Em mong đƣợc z at nh oi góp ý q Thầy, Cơ giáo bạn để khóa luận đƣợc hồn chỉnh Một lần nữa, xin chân thành cảm ơn! z m co l gm @ Bình Định, ngày tháng năm an Lu n va ac th si MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN LỜI CẢM ƠN DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT DANH MỤC CÁC BẢNG DANH MỤC SƠ ĐỒ MỞ ĐẦU lu 1.Tính cấp thiết đề tài an 2.Mục tiêu nghiên cứu va n 3.Câu hỏi nghiên cứu Phƣơng pháp nghiên cứu ie gh tn to 4.Đối tƣợng phạm vi nghiên cứu p 6.Ý nghĩa thực tiễn đề tài w Bố cục đề tài oa nl Tổng quan tài liệu nghiêu cứu d Chƣơng : CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ lu nf va an 1.1 Tổng quan hoạt động kiểm soát nội 1.1.1 Khái niệm kiểm soát nội lm ul 1.1.2.Tổng quan Hiệp ƣớc vốn (Basel) 10 z at nh oi 1.1.3 Mơ hình tổ chức kiểm sốt nội Ngân hàng Thƣơng mại 11 1.1.4 Các phận cấu thành kiểm soát nội 13 1.1.5 Mục tiêu hệ thống kiểm soát nội 19 z @ 1.1.6 Chức hệ thống kiểm soát nội 20 l gm 1.1.7 Các hoạt động kiểm soát NHTM 21 1.2.Hoạt động huy động tiền gửi ngân hàng 22 co m 1.2.1.Khái niệm vai trò hoạt động huy động tiền gửi 22 an Lu 1.2.2.Các hình thức nhận tiền gửi Ngân hàng nói chung 23 n va ac th si 1.2.3.Rủi ro hoạt động huy động tiền gửi 25 1.2.4.Sự cần thiết tiền gửi tiết kiệm dân cƣ 26 KẾT LUẬN CHƢƠNG 1……………………………………………………………………… … …… 28 Chƣơng : THỰC TRẠNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ HUY ĐỘNG TIỀN GỬI TẠI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN VIỆT NAM – CHI NHÁNH HUYỆN PHÙ MỸ, TỈNH BÌNH ĐỊNH 29 2.1.Giới thiệu Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Việt Nam 29 lu 2.1.1.Giới thiệu Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn an va Việt Nam – Chi nhánh huyện Phù Mỹ 29 n 2.1.2.Phân tích kết hoạt động kinh doanh giai đoạn 2017-2019 34 marketing cho sản phẩm tiền gửi tiết kiệm quy trình gửi, rút tiền 41 ie gh tn to 2.2 Các sản phẩm đƣợc cung cấp từ dịch vụ tiền gửi, hoạt động p 2.2.1 Các sản phẩm đƣợc cung cấp từ dịch vụ tiền gửi 41 nl w 2.2.2 Quy trình thủ tục gửi tiền 43 oa 2.2.3 Tình hình huy động tiền gửi tiết kiệm ngân hàng d NNo&PTNT chi nhánh Phù Mỹ 45 lu nf va an 2.3 Những đặc điểm bật ảnh hƣởng đến hệ thống kiểm soát nội Chi nhánh Agribank Phù Mỹ 47 lm ul 2.3.1 Hệ Thống kiểm soát nội 47 z at nh oi 2.3.2 Hệ thống kế toán 49 2.3.3 Thủ tục kiểm soát 54 2.4 Đánh giá chung thực trạng hệ thống kiểm soát nội huy động tiền z gm @ gửi Agribank Phù Mỹ 60 2.4.1 Những kết đạt đƣợc 60 l co 2.4.2 Hạn chế nguyên nhân công tác kiểm soát nội huy m động tiền gửi Agribank 61 an Lu KẾT LUẬN CHƢƠNG 63 n va ac th si Chƣơng : GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN KIỂM SOÁT NỘI BỘ HUY ĐỘNG TIỀN GỬI TẠI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN VIỆT NAM – CHI NHÁNH HUYỆN PHÙ MỸ, TỈNH BÌNH ĐỊNH 64 3.1 Định hƣớng 64 3.1.1 Định hƣớng chung 64 3.1.2 Định hƣớng riêng 65 3.2 Một số giải pháp hồn thiện thử tục kiểm sốt Ngân hàng nông nghiệp phát triển nông thôn Chi nhánh huyện Phù Mỹ 67 lu 3.2.1 Về mơi trƣờng kiểm sốt 66 an va 3.2.2 Hoàn thiện chế hoạt động kiểm soát 66 n 3.2.3 Tăng cƣờng quan trị rủi ro công tác giám sát 67 gh tn to 3.2.4 tăng cƣờng công tác thông tin truyền thông 67 p ie 3.2.5 Hồn thiện bọ máy kiểm tốn nội 67 3.3 Kiến Nghị 68 nl w 3.3.1 Đối với Nhà nƣớc 68 d oa 3.3.2 Đối với Ngân hàng 68 an lu KẾT LUẬN CHƢƠNG 69 nf va KẾT LUẬN 70 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 73 z at nh oi lm ul PHỤ LỤC z m co l gm @ an Lu n va ac th si DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT Chữ viết tắt Tên lu an n va Agribank Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển nông thôn NHTM Ngân hàng thƣơng mại NH Ngân hàng NHNN Ngân hàng nhà nƣớc KSNB Kiểm soát nội tn to Khách hàng p ie gh KH Tài khoản Doanh nghiệp d oa nl DN w TK Đồng Việt Nam nf va an lu VND Đồng Đô la Mỹ EURO Đồng tiền chung Châu Âu TCTD Tổ chức tín dụng TCKT Tổ chức kế tốn GTCG Giấy tờ có giá z at nh oi lm ul USD z m co l gm @ an Lu n va ac th si DANH MỤC CÁC BẢNG Bảng 2.1.Tình hình tài sản – nguồn vốn Agribank chi nhánh huyện Phù Mỹ giai đoạn 2017-2019 35 Bảng 2.2 Tình hình kinh doanh ngân hàng từ năm 2017-2019 39 Bảng 2.3 : Kết huy động tiền gửi tiết kiệm từ năm 2017-2019………… …45 Bảng Thủ tục kiểm sốt việc phân cơng, phân nhiệm 57 lu Bảng 2.5 Thủ tục kiểm soát việc ủy quyền 59 an n va Bảng 2.6 Thủ tục kiểm soát việc sử dụng tài sản 59 p ie gh tn to Bảng 2.7 Thủ tục kiểm soát việc hạch toán 60 d oa nl w nf va an lu z at nh oi lm ul z m co l gm @ an Lu n va ac th si DANH MỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ 1.1 : Tổ chức máy quản lý Agribank chi nhánh huyện Phù Mỹ 32 lu an n va p ie gh tn to d oa nl w nf va an lu z at nh oi lm ul z m co l gm @ an Lu n va ac th si MỞ ĐẦU 1.Tính cấp thiết đề tài Trong kinh tế thị trƣờng, Ngân hàng ( NH ) tổ chức quan trọng kinh tế Nó có vai trò quan trọng việc ổn định phát triển kinh tế đất nƣớc Nền kinh tế quốc gia phát triển với tốc độ nhanh ổn định có sách tài tiền lu tệ đắn Đồng thời hệ thống NH phải hoạt động đủ mạnh có hiệu an cao, có khả thu hút tập trung nguồn vốn phân bổ có hiệu va n nguồn vốn to gh tn Ngân hàng tổ chức tài trung gian thực tập trung p ie phân phối lại vốn tiền tệ kinh tế, tổ chức nguồn vốn NH đƣợc coi nhiệm vụ hàng đầu có ý nghĩa định cho tồn hoạt oa nl w động NH, giúp cho Ngân hàng Thƣơng mại ( NHTM ) thực đƣơc d chức lƣu thông tiền tệ, chức tạo tiền cho kinh tế nhƣ chức an lu trung gian tài thúc đẩy hoạt động đầu tƣ, kích thích kinh tế nf va phát triển Bằng hoạt động NH huy động đƣợc nhiều vốn lm ul nƣớc nƣớc để tăng nguồn vốn cho phát triển kinh tế Các z at nh oi NHTM nắm giữ tài sản nhiều định chế tài khác tƣợng trƣng cho gạch nối thiết yếu để chuyển sách kinh tế phủ đặc biệt sách tiền tệ đến thành phần lại kinh tế z gm @ Ngồi vai trị tập trung vốn cung cấp cho kinh tế, NHTM tạo tiền, trung gian toán quản lý phƣơng tiện toán m co l cách hiệu an Lu Mặt khác để ngăn ngừa tổn thất rủi ro xảy q trình hoạt động kinh doanh NH, ngồi biện pháp tra, kiểm tra, giám n va ac th si 64 KẾT LUẬN CHƢƠNG Chƣơng nêu đƣợc khái quát hoạt động ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Việt Nam - Chi nhánh huyện Phù Mỹ, tỉnh Bình Định nhƣ lịch sử hình thành phát triển, chức năng, nhiệm vụ, cấu tổ chức máy quản lý Bên cạnh đề tài khái quát đƣợc kết hoạt động kinh doanh chi nhánh giai đoạn 2017-2019 Đề tài sâu phân tích thực trạng kiểm sốt nội huy động tiền gửi chi nhánh cụ thể đánh giá thực trạng triển khai biện pháp hoạt động nhận tiền gửi mà ngân hàng áp dụng lu thời gian vừa qua, đặc điểm bật ảnh hƣởng đến hệ thống kiểm an n va soát nội qua đánh giá kết hoạt động kiểm sốt nội huy động tiền nguyên nhân hạn chế Qua đƣa đƣợc định hƣớng hệ gh tn to gửi qua mặt đạt đƣợc rút đƣợc mặt hạn chế nhƣ p ie thống kiểm soát nội đề đƣợc giải pháp hoàn thiện thủ tục kiểm d oa nl w soát Agribank Phù Mỹ chƣơng nf va an lu z at nh oi lm ul z m co l gm @ an Lu n va ac th si 65 Chƣơng : GIẢI PHÁP HỒN THIỆN KIỂM SỐT NỘI BỘ HUY ĐỘNG TIỀN GỬI TẠI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN VIỆT NAM – CHI NHÁNH HUYỆN PHÙ MỸ, TỈNH BÌNH ĐỊNH Kiểm sốt nội đóng vai trị quan trọng an tồn khả phát triển hoạt động kinh doanh ngân hàng thƣơng mại Việc xây dựng thực đƣợc chế kiểm soát nội phù hợp hiệu cho phép ngân hàng thƣơng mại chống đỡ tốt với rủi lu an ro Đề tài “Hồn thiện kiểm sốt nội huy động tiền gửi Ngân hàng va n Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Việt Nam – Chi nhánh huyện Phù tn to Mỹ, tỉnh Bình Định “đã hồn thành gần nhƣ hoàn thành toàn mục ie gh tiêu nghiên cứu đặt từ lúc đầu Củng cần phải xác định việc nghiên p cứu hệ thống kiểm soát nội NH hoạt động tiền gửi tiết nl w kiệm có vai trị quan trọng trình đổi Đây d oa vấn đề phức tạp, có phạm vi rộng liên quan đến nhiều ngành, nhiều cấp, an lu vi mô vĩ mô nf va 3.1 Định hướng lm ul 3.1.1 Định hướng chung z at nh oi Qua kết hoạt động kiểm soát nội năm vừa qua, ngân hàng NNo&PTNT khẳng định đƣợc vị phát huy tốt vai trò ngân hàng thƣơng mại hàng đầu, trụ cột đầu tƣ vốn cho kinh tế đất nƣớc, chủ z gm @ đạo, chủ lực thị trƣờng tài chính, tiền tệ nơng thơn để tiếp tục l khẳng đinh vị định hƣớng phát triển ngân hàng thời co gian tới nên tập trung toàn hệ thống giải pháp để huy động tối m đa nguồn vốn ngồi nƣớc Duy trì tăng trƣởng tín dụng mức hợp an Lu lý Bên cạnh đó, để tiếp tục giữ vững vị trí ngân hàng hàng đầu cung cấp n va ac th si 66 sản phẩm dịch vụ tiện ích, đại có chất lƣợng cao đáp ứng nhu cầu đơng đảo khách hàng, đồng thời tăng nguồn thu ngồi tín dụng, Ngân hàng NNo&PTNT không ngừng tập trung đổi mới, phát triển mạnh công nghệ ngân hàng theo hƣớng đại hóa 3.1.2 Định hướng riêng Dựa sở số liệu thu thập đƣợc từ đánh giá khách hàng chất lƣợng dịch vụ tiền gửi tiết kiệm ngân hàng NNo&PTNT chi nhánh Phù Mỹ nhƣ kiến thức thực tế quý báu đƣợc trau đồi lu suốt thời gian làm việc ngân hàng nhƣ kiến thức lý an n va thuyết có đƣợc, tơi xin đề xuất số định hƣớng sau: tn to - Tăng cƣờng công tác huy động vốn, đặc biệt nguồn vốn nhàn rỗi gh dân cƣ, mở rộng hoạt động kinh doanh ngân hàng, phát triển thêm p ie sản phẩm dịch vụ ngân hàng, đăc biệt sản phẩm tiền gửi tiết nl w kiệm để đáp ứng tốt nhu cầu khách hàng hƣớng đến oa nhóm khách hàng d - Trong tƣơng lai, ngân hàng NNo&PTNT chi nhánh Phù Mỹ cần phải an lu nf va nghiên cứu để phát huy tiếp đạt đƣợc, ƣu điểm ngân hàng, bên cạnh cần phải rút đƣợc kinh nghiêm từ thực tiễn để lm ul khắc phục hạn chế tồn sở vật chất, quy trình giao dịch, z at nh oi đội ngũ nhân viên việc cung cấp thơng tin cách xác, kịp thời cho khách hàng z Và để thực định hƣớng đề cách thuận lợi địi @ gm hỏi ngân hàng cần có giải pháp cụ thể kịp thời, phù hợp với thức tế co l tình hình ngân hàng, đồng thời giải pháp cần phải đƣợc rút m từ kinh nghiệm thực tế để tiến tới nâng cao chất lƣợng an Lu dịch vụ đáp ứng ngày tốt nhu cầu ngày cao khách hàng n va ac th si 67 3.2 Một số giải pháp hoàn thiện thử tục kiểm sốt Ngân hàng nơng nghiệp phát triển nông thôn Chi nhánh huyện Phù Mỹ 3.2.1 Về mơi trường kiểm sốt Xây dựng chuẩn mực đạo đức hệ thống Agribank phổ biến quy định đến thành viên thể thức thích hợp Một mặt nhấn mạnh tầm quan trọng hệ thống KSNB, coi giải pháp mang tính chiến lƣợc lâu dài đồng thời đòi hỏi cấp thiết lu an Nên thƣờng xuyên câp nhật, hệ thống hóa văn pháp luật để có n va mơi trƣờng kiểm sốt nội hồn thiện tn to Xây dựng sách đào tạo theo hƣớng chun mơn hóa, cán làm ie gh nghiệp vụ phải đƣợc đào tạo chuyên sâu vào nghiệp vụ Tổ chức rà p sốt lại văn quy phạm pháp luật, quy trình nghiệp vụ liên quan đến nl w hoạt động kiểm tra kiểm soát, nhƣ hệ thống kiểm tra kiểm sốt nội d oa Nâng cao vai trị trách nhiệm việc quản lý, điều hành mặt hoạt an lu động phòng.Và tăng cƣờng hoạt động cảnh báo, đề xuất kiến nghị, giúp nf va ban lãnh đạo chi nhánh có biện pháp xử lý kịp thời lm ul 3.2.2 Hoàn thiện chế hoạt động kiểm soát z at nh oi Xây dựng chiến lƣợc phát triển cho phận kiểm soát nội đồng thời hồn thiện quy trình phƣơng pháp kiểm sốt nội Xây dựng nhu cầu nguồn nhân lực cho phận KSNB cho thời gian z gm @ tƣơng lai vài năm co l Xây dựng tiêu chí cụ thể để đánh giá kết hoạt động KSNB m Xây dựng thực chế kiểm soát thƣờng xuyên an Lu Đổi phƣơng pháp đánh giá cán bộ, gắn đào tạo phát triển với kết n va ac th si 68 thực hiện, quy hoạch cán theo vị trí cơng việc đổi nhận thức rủi ro 3.2.3 Tăng cường quản trị rủi ro công tác giám sát Nghiên cứu, lập hồ sơ rủi ro nghiệp vụ huy động tiền gửi đơn vị.Bên cạnh nâng cao hiệu lực quản lý tăng cƣờng lực quản trị rủi ro Thành lập đƣa vào hoạt động có hiệu phận quản trị rủi ro Phƣơng thức nhận định, đánh giá rủi ro cần thay đổi bản, sâu vào lu an chất sai sót, tồn phát đƣợc, qua nhận diện dấu hiệu n va rủi ro để cảnh báo sớm cho đơn vị tn to Tổ chức phân tích, đánh giá mức độ rủi ro hoạt động huy động tiền ie gh gửi đơn vị p Duy trì nâng cấp chƣơng trình phần mềm hỗ trợ hoạt động kiểm nl w tra, giám sát d oa 3.2.4 Tăng cường công tác thông tin truyền thông an lu Xây dựng ban hành cẩm nang hƣớng dẫn khai thác liệu hệ nf va thống IPCAS, cách hạch toán hình BDS cho cán tác nghiệp lm ul hƣớng dẫn khai thác liệu hệ thống SYSMON cho cán KSNB nhằm z at nh oi giảm thiểu rủi ro tác nghiệp chi nhánh phát huy hiệu tính hỗ trợ cho công tác KSNB hoạt động huy động tiền gửi Thƣờng xuyên rà soát, đánh giá hệ thống văn bản, chế, quy trình quy z l để hồn thiện hệ thống gm @ định Agribank nhằm phát lỗ hổng, chốt kiểm soát chƣa hiệu m co Phối hợp thống kênh thông tin báo cáo từ xuống từ chặt chẽ an Lu dƣới lên, đảm bảo thông tin hoạt động đƣợc nắm bắt kiểm soát n va ac th si 69 3.2.5 Hoàn thiện máy kiểm toán nội Agribank cần xây dựng lực kỹ thuật kiểm toán nội cho phận Kiểm toán nội Kiểm tra kiểm soát nội bộ, để đáp ứng yêu cầu công việc kiểm tốn nội cho Ban kiểm sốt cơng tác kiểm tra cho ban điều hành Phịng Kiểm tốn nội nên chuyển từ phƣơng pháp kiểm toán tuân thủ sang phƣơng pháp kiểm toán dựa sở rủi ro Phòng nên xây dựng hệ thống chuẩn mực báo cáo để đảm bảo báo cáo kiểm tốn đƣợc trình bày súc tích trọng đến vấn đề ghi nhận có tính rủi ro lu cao Báo cáo kiểm tốn nên có thơng tin sau: an n va - Phân hạng chuẩn mức độ rủi ro vấn đề đƣợc ghi nhận (ví - Phân hạng chuẩn mức rủi ro chung cho báo cáo ie gh tn to dụ nhƣ cao, trung bình, thấp) p Báo cáo kiểm tốn cần đƣa khuyến nghị có tính thực tế nêu rõ nl w thời gian dự định hoàn thành kế hoạch hành động d oa 3.3 Kiến Nghị an lu 3.3.1 Đối với Nhà nước nf va - Một là, Nhà nƣớc cần xây dựng khung pháp lý hoàn thiện, thống - z at nh oi thông lệ quốc tế lm ul đầy đủ quy định kiểm soát ngân hàng theo chu ẩn mực Hai là, Nhà nƣớc giao cho ngành chức (cụ thể Bộ Tài chính), tổ chức lớp tập huấn, học tập, nghiên cứu nhằm nâng cao lực z co l 3.3.2 Đối với Ngân hàng gm @ kiểm soát cho cán hoạt động lĩnh vực Kiểm soát nội m Hệ thống KSNB Agribank nói chung Agribank Phù Mỹ nói riêng an Lu nhìn chung hiệu Sau xin nêu lên số kiến nghị cá nhân n va ac th si 70 góp phần vào việc nâng cao hiệu hiệu lực Hệ thống KSNB Agribank chi nhánh huyện Phù Mỹ : - Một là, nâng cao quyền Kiểm soát viên (hay cán Phịng Kiểm tra nội bộ): có quyền kiểm sốt lĩnh vực nhạy cảm, dễ xảy sai sót, gian lận nhằm phát huy hết khả trách nhiệm họ - Hai là, gắn trách nhiệm với quyền lợi đƣợc hƣởng cán kiểm soát Thực việc phân quyền hợp lý nhằm tránh tình trạng chồng chéo quyền hạn lu - Ba là, cần có phối hợp nhiệm vụ Phịng, ban chức với an n va để quản lý tốt tài sản Ngân hàng tn to - Bốn là, xác định rõ ràng mục tiêu kiểm sốt để tránh ie gh lãng phí thời gian hiệu quả, hiệu kiểm sốt p - Năm là, tăng cƣờng cơng tác kiểm tra đột xuất Phòng giao nl w dịch, quầy giao dịch để nắm bắt kịp thời sai sót chủ quan d oa giao dịch viên an lu - Sáu là, xử lý triệt để sai sót dù nh ỏ để kịp thời uốn nắn hành nf va vi sai phạm Khơng thể bỏ qua sai sót dù với lý z at nh oi lm ul z m co l gm @ an Lu n va ac th si 71 KẾT LUẬN CHƢƠNG Qua nội dung chung sở lý luận kiểm soát nội đến thực trạng kiểm soát nội Agribank Phù Mỹ, nhận thấy đƣợc mặt đạt đƣợc tồn đọng chƣơng đƣa đƣợc định hƣớng chung cho toàn hệ thống NHTM nhƣ định hƣớng cho Agribank Phù Mỹ nói riêng Bên cạnh đƣa đƣợc giải pháp để hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội chi nhánh, giải pháp có ích giai đoạn kinh tế lên nhƣ Chƣơng đƣa đƣợc lu kiến nghi phía Nhà nƣớc Ngân hàng để nhằm góp phần nâng cso an n va hiệu hiệu lực hệ thống kiểm soát nội p ie gh tn to d oa nl w nf va an lu z at nh oi lm ul z m co l gm @ an Lu n va ac th si 72 KẾT LUẬN Kiểm sốt nội đóng vai trị quan trọng an toàn khả phát triển hoạt động kinh doanh ngân hàng thƣơng mại Việc xây dựng thực đƣợc chế kiểm soát nội phù hợp hiệu cho phép ngân hàng thƣơng mại chống đỡ tốt với rủi ro Chi nhánh Agribank Phù Mỹ nói riêng Agribank Việt Nam nói chung doanh nghiệp đặc thù với lĩnh vực kinh doanh ngân hàng phải đối mặt với nhiều rủi ro tiềm ẩn nhận thực đƣợc tầm quan trọng hệ thống lu an kiểm soát nội việc giúp chi nhánh đứng vững phát triển an toàn n va kinh tế hội nhập nhƣng cạnh tranh khốc liệt nhƣ Với tn to mục đích nghiên cứu số giải pháp nhằm hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội ie gh huy động tiền gửi Agribank chi nhánh Phù Mỹ đề tài đạt đƣợc số kết p cụ thể sau: nl w - Hệ thống hóa làm sáng tỏ vấn đề lý luận hệ thống oa kiểm soát nội NHTM Nghiên cứu đặc điểm Chi nhánh d Agribank Phù Mỹ tác động đến hệ thống kiểm soát nội Chi nhánh an lu đồng thời khóa luận trình bày cụ thể thự trạng hệ thống kiểm soát nội nf va Chi nhánh từ tiến hành phân tích, đánh giá ƣu điểm lm ul tồn với nguyên nhân mà Chi nhánh cần khắc phục hoàn z at nh oi thiện nhằm đảm bảo mục tiêu hệ thống kiểm soát nội - Từ thực tế với việc luận văn đƣa yêu cầu, nguyên tắc, z mục tiêu hồn thiện hệ thống KSNB khóa luận đề số giải pháp phù @ gm hợp có tính khả thi để hồn thiện hệ thống KSNB Chi nhánh co l Agribank Phù Mỹ Mặc dù vấn đề đƣợc nêu cịn mang tính khái m quát cao nhƣng với giúp đỡ tận tình anh chị quan thực tập, an Lu hƣớng dẫn giáo viên hƣớng dẫn TS Nguyễn Xuân Hƣng góp phần n va ac th si 73 quan trọng việc hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội chi nhánh Tuy nhiên Luận văn không tránh khỏi khiếm khuyết bị giới hạn nhiều mặt, em mong xem xét, góp ý thầy, giáo để Luận văn đƣợc hoàn chỉnh lu an n va p ie gh tn to d oa nl w nf va an lu z at nh oi lm ul z m co l gm @ an Lu n va ac th si 74 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO [1].Các báo cáo kết hoạt động kinh doanh Agribank Phù Mỹ năm 2017,2018,2019 [2].Ersnt & Young (2003) Hội thảo rủi ro ngân hàng vai trò c hệ thống kiểm soát nội TPHCM [3].Giáo trình Kiểm tốn tài chính, Trƣờng Đại Học Kinh Tế Quốc Dân, Hà Nội lu [4].Một số định Agribank Việt Nam ban hành quy định hoạt an động tín dụng, hậu kiểm… n va - http://agribank.com.vn ; http://tapchitaichinh.vn ie gh tn to [5].Một số trang web : p - http://www.tapchiketoan.com/kiem-toan/kiem-toan-noi-bo/ban-ve-co- che-kiem-soat-noi-bo-trong-cac-ngan-hang-thuon-3.html nl w an lu Phù Mỹ d oa [6].Nội quy lao động quy định công tác quản lý Agribank lm ul Thống kê nf va [7].Th.S Lâm Thị Hồng Hoa (2002) Giáo trình Kiểm tốn ngân hàng NXB [8].Và tài liệu liên quan khác báo, internet,,, z at nh oi z m co l gm @ an Lu n va ac th si PL-1 PHỤ LỤC [Phụ lục 01] Sổ tiết kiệm có kỳ hạn [Phụ lục 02 ] Giấy gửi tiền tiết kiệm lu an n va p ie gh tn to d oa nl w nf va an lu z at nh oi lm ul z m co l gm @ an Lu n va ac th si PL-2 Phụ lục 01 Mặt trƣớc lu an n va p ie gh tn to d oa nl w nf va an lu z at nh oi lm ul z m co l gm @ an Lu n va ac th si PL-3 Mặt sau lu an n va p ie gh tn to d oa nl w nf va an lu z at nh oi lm ul z m co l gm @ an Lu n va ac th si PL-4 Phụ lục 02 lu an n va p ie gh tn to d oa nl w nf va an lu z at nh oi lm ul z m co l gm @ an Lu n va ac th si