(Luận văn) hoàn thiện công tác kế toán tài sản cố định hữu hình tại công ty cổ phần xây dựng và lắp đặt viễn thông

BỘ KẾ HOẠCH VÀ ĐẦU TƯ HỌC VIỆN CHÍNH SÁCH VÀ PHÁT TRIỂN KHOA TÀI CHÍNH – ĐẦU TƯ -o0o - lu an n va ie gh tn to p KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP w oa nl HỒN THIỆN KẾ TỐN TÀI SẢN CỐ ĐỊNH HỮU d HÌNH TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG VÀ LẮP an lu oi lm ul nf va ĐẶT VIỄN THÔNG Sinh viên thực hiện: Th.s Đỗ Thanh Hương z at nh Giáo viên hướng dẫn: Lê Thu Hà z TC8A Mã sinh viên: 5083402112 Khoa: Tài chính- Đầu tư m co l gm @ Lớp: an Lu n ac th i va Hà Nội, năm 2021 si LỜI CẢM ƠN Lời em xin chân thành gửi lời cảm ơn đến quý thầy cô Học viện Chính sách Phát triển đặc biệt thầy Khoa Tài - Đầu tư tạo điều kiện cho chúng em suốt trình học tập rèn luyện Học viện, tạo hội để chúng em tham gia thực tập nhằm tích lũy kiến thức kinh nghiệm thực tiễn Ngoài em xin gửi lời cảm ơn đến cô Ths Đỗ Thanh Hương - người trực tiếp hướng dẫn, giúp đỡ có lời khuyên hữu ích để em hồn lu thành Luận văn cách hiệu đạt kết tốt đẹp an n va Em xin chân thành cảm ơn Ban Lãnh Đạo, phòng kế tốn Cơng ty Cổ tn to phần Xây Dựng Và Lắp Đặt Viễn thông giúp đỡ, tạo điều kiện thuận lợi cho em gh tìm hiểu thực tiễn suốt q trình thực tập Cơng ty, giúp em có sở để p ie hồn thành Luận văn tốt nghiệp Tuy nhiên, hạn chế mặt thời gian tìm hiểu, lực kiến thức, hiểu biết w oa nl chuyên môn, chắn Luận văn khơng tránh khỏi sai sót Em mong nhận d góp ý thầy, cô giáo, để Luận văn em hoàn thiện lu oi lm ul nf va an Em xin chân thành cảm ơn! z at nh z m co l gm @ an Lu n va ac th i si MỤC LỤC MỤC LỤC .ii DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT DANH MỤC BẢNG, HÌNH ẢNH , PHỤ LỤC MỞ ĐẦU Lý chọn đề tài Mục đích, đối tượng, nội dung, phương pháp nghiên cứu 2.1 Mục đích nghiên cứu 2.2 Đối tượng nghiên cứu lu 2.3 Nội dung nghiên cứu an 2.4 Phương pháp nghiên cứu n va tn to CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN CHUNG VỀ TÀI SẢN CỐ ĐỊNH HỮU HÌNH VÀ KẾ TỐN TÀI SẢN CỐ ĐỊNH HỮU HÌNH 1.1.1 Khái niệm tài sản cố định hữu hình: p ie gh 1.1 Cơ sở lý luận kế tốn tài sản cố định hữu hình 1.1.2 Đặc điểm tài sản cố định hữu hình nl w 1.1.3 Phân loại TSCĐ hữu hình: d oa 1.1.4 Nhiệm vụ chủ yếu kế toán tài sản cố định hữu hình: lu 1.1.5 Đánh giá tài sản cố định hữu hình 10 va an 1.2 Kế toán tài sản cố định hữu hình doanh nghiệp 15 nf 1.2.1Tổ chức kế toán chi tiết TSCĐHH 15 oi lm ul 1.2.2 Kế toán tổng hợp tăng, giảm TSCĐHH 15 1.2.3 Kế toán cho thuê TSCĐHH 16 z at nh 1.2.4 Kế toán khấu hao tài sản cố định hữu hình doanh nghiệp 17 1.2.5 Kế tốn sửa chưa TSCĐ hữu hình 20 z 1.2.6 Cơng tác kế tốn kiểm kê đánh giá lại TSCĐHH 21 @ m co l gm CHƯƠNG : GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT VỀ CƠNG TY VÀ THỰC TRẠNG KẾ TỐN TÀI SẢN CỐ ĐỊNH HỮU HÌNH TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG VÀ LẮP ĐẶT VIỄN THÔNG 23 2.1 Giới thiệu Công ty Cổ phần Xây dựng Lắp đặt Viễn Thông 23 an Lu 2.1.1 Giới thiệu chung 23 2.1.2 Dịch vụ 27 va n 2.1.3 Đầu tư 32 ii ac th si 2.1.4 Cơ cấu tổ chức 34 2.1.5 Giới thiệu chung máy kế tốn cơng ty 37 2.2 Tình hình hoạt động cơng ty giai đoạn 2018-2020 38 2.2.1 Phân tích kết hoạt động kinh doanh: 38 2.2.2 Đặc điểm tài sản cố định hữu hình Cơng ty Cổ phần Xây dựng Lắp Đặt Viễn Thông: 43 2.3 Kế tốn tăng, giảm tài sản cố định hữu hình Công ty Cổ phần Xây dựng Lắp đặt Viễn Thông 45 2.3.1 Thủ tục, chứng từ: 45 lu 2.3.2 Kế toán tổng hợp sửa chữa TSCĐHH Công ty Xây dựng Lắp đặt Viễn thơng 51 an va 2.3.3 Kế tốn tổng hợp Công ty Cổ phần Xây dựng Lắp đặt Viễn Thơng 53 n 2.3.4 Kế tốn tổng hợp tăng, giảm TSCĐHH Công ty Cổ phần Xây dựng Lắp đặt Viễn Thông 55 ie gh tn to Tài khoản sử dụng: 55 p 2.3.5 Kế toán tổng hợp Khấu hao TSCĐHH Công ty Cổ phần Xây dựng Lắp đặt Viễn Thông 56 nl w 2.3.6 Quan hệ tín dụng Cơng ty với Ngân hàng 58 d oa CHƯƠNG 3: HỒN THIỆN KẾ TỐN TÀI SẢN CỐ ĐỊNH HỮU HÌNH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG VÀ LẮP ĐẶT VIỄN THÔNG 61 lu nf va an 3.1 Đánh giá chung cơng tác kế tốn TSCĐHH Công ty Cổ phần Xây dựng Lắp đặt Viễn Thông 61 oi lm ul 3.1.1 Những thành tích đạt cơng tác kế tốn TSCĐ Cơng ty Cổ phần Xây dựng Lắp đặt Viễn Thông 61 z at nh 3.1.2 Ưu điểm: 63 3.1.3 Nhược điểm: 66 z 3.2 Một số giải pháp đóng góp nhằm hồn thiện cơng tác hạch tốn TSCĐHH Cơng ty Cổ phần Xây dựng Lắp đặt Viễn Thông 67 @ gm 3.2.1 Về cách phân loại 68 m co l 3.2.2 Về kế toán khấu hao TSCĐ 69 3.2.3 Kế toán sửa chữa lớn TSCĐ 70 an Lu 3.2.4 Tăng cường công tác bảo quản quản lý TSCĐHH 70 KẾT LUẬN 72 n va TÀI LIỆU THAM KHẢO: 74 ac th iii si PHỤ LỤC 75 QUYẾT ĐỊNH 75 V/v mua Tài sản cố định 75 QUYẾT ĐỊNH 84 V/v lý Tài sản cố định 84 lu an n va p ie gh tn to d oa nl w oi lm ul nf va an lu z at nh z m co l gm @ an Lu n va ac th iv si DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT lu an n va p ie gh tn to BGTVT : Bộ giao thơng vận tải BTC : Bộ tài CP : Cổ phần GTGT : Giá trị gia tăng HĐKT : Hợp đồng kinh tế HĐMB : Hợp đồng mua bán MM : Máy móc QĐ : Quyết định TM : Thương mại TNHH : Trách nhiệm hữu hạn TSCĐ : Tài sản cố định TSCĐHH : Tài sản cố định hữu hình TLTS : Thanh lý tài sản w : Vật tư thiết bị d oa nl VTTB oi lm ul nf va an lu z at nh z m co l gm @ an Lu n va ac th si DANH MỤC BẢNG, HÌNH ẢNH , PHỤ LỤC Hình 1: Tổng quan NV quản lý TSCĐ phần mềm FAST: 54 Sơ đồ 1: Cơ Cấu tổ chức Công ty 34 Sơ đồ 2: Trình tự kế tốn Cơng ty 54 lu an n va p ie gh tn to Phụ lục 1: Quyết định đầu tư mua sắm tài sản: 75 Phụ lục 2: Hợp đồng kinh tế: 76 Phụ lục 3: Biên giao nhận TSCĐ 79 Phụ lục 4: Hóa đơn giá trị gia tăng 80 Phụ lục 5: Biên họp hội đồng quản trị 81 Phụ lục 6: Quyết định lý TSCĐ 84 Phụ lục 7: Hợp đồng mua bán xe ô tô 86 Phụ lục 8: Biên bàn giao xe kiêm lý TSCĐ 89 Phụ lục 9: Hóa đơn giá trị gia tăng 91 Phụ lục 10:Thẻ TSCĐ 93 Phụ lục 11: Thẻ TSCĐ 95 Phụ lục 12: Sổ tài sản cố định 97 Phụ lục 13: Hóa đơn Giá trị gia tăng 98 Phụ lục 14: Tờ trình lãnh đạo 99 Phụ lục 15: Biên nghiệm thu tài sản 100 Phụ lục 16: Sổ nhật ký chung: 101 Phụ lục 17: Sổ Cái 103 Phụ lục 18:.Bảng tính phân bổ khấu hao TSCĐ 104 d oa nl w oi lm ul nf va an lu z at nh z m co l gm @ an Lu n va ac th si MỞ ĐẦU Lý chọn đề tài Để doanh nghiệp hoạt đông cách hiệu quả, mang lại lợi nhuận lớn, doanh nghiệp phải đảm bảo yếu tố sau: Sức lao động, Tư liệu lao động, Đối tượng lao động Khác với đối tượng lao động (nguyên nhiên vật liệu, sản phẩm dở dang, thành phẩm ) tư liệu lao động (như máy móc, thiết bị, nhà xưởng, phương tiện vận tải ) phương tiện vật chất mà người sử dụng để tác động vào đối tượng lao động, lu biến đổi theo mục đích Năng lực hoạt động sản xuất kinh doanh an sở tồn phát triển doanh nghiệp phụ lục tư liệu sản xuất va doanh nghiệp n tn to Những tư liệu có giá trị lớn, thời gian sử dụng lâu dài hình thái vật chất ban gh đầu gọi tài sản cố định hữu hình (TSCĐHH) Với vai trị quan trọng mình, ảnh p ie hưởng TSCĐHH có tính định đến hiệu sản xuất kinh doanh doanh w nghiệp, doanh nghiệp cần phải biết khai thác tận dụng phát huy oa nl tiềm TSCĐHH sẵn có, mặt khác khơng ngừng đổi hồn thiện cấu TSCĐHH d đơn vị an lu Tổ chức Hạch tốn TSCĐHH giúp cho doanh nghiệp có định nf va đắn việc sử dụng máy móc, thiết bị, nhà xưởng cách hợp lý Trong việc bảo phát triển oi lm ul trì, bảo dưỡng, đầu tư, mua sắm thiết bị cơng nghệ đảm bảo cho doanh nghiệp tồn z at nh Trong năm gần với phát triển kinh tế, công tác kế tốn nói chung, Kế tốn TSCĐ nói riêng đổi mới, hồn thiện góp phần tích cực z vào việc tăng cường nâng cao chất lượng quản lý doanh nghiệp giúp cho doanh nghiệp gm @ chủ động hoạt động sản xuất kinh doanh l Nhận thức tầm quan trọng đó, thời gian thực tập Công ty Cổ phần m co Xây dựng Lắp Đặt Viễn Thơng, tơi tìm hiểu định chọn chuyên đề “Hoàn an Lu thiện Cơng tác Kế tốn Tài sản cố định hữu hình Công ty Cổ phần Xây dựng Lắp Đặt Viễn Thông” n va ac th si Mục đích, đối tượng, nội dung, phương pháp nghiên cứu 2.1 Mục đích nghiên cứu Tìm hiểu, nghiên cứu cơng tác kế tốn tài sản cố định Cơng ty Cổ phần Xây dựng Lắp đặt Viễn Thông giai đoạn 2018-2020 Qua đưa nhận xét đánh giá tình hình hoạt động doanh nghiệp cơng tác kế tốn tài sản cố định hữu hình, từ đưa kiến nghị đề xuất số giải pháp nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn tài sản cố định hữu hình Cơng ty Cổ phần Xây dựng Lắp đặt Viễn Thông năm lu an n va 2.2 Đối tượng nghiên cứu Báo cáo tài giai đoạn 2018-2020 Công ty Cổ phần Xây dựng Lắp tn to - gh đặt Viễn Thông Các loại tài sản cố định đặc điểm chúng p ie - - Chế độ, sách quản lý TSCĐ - Phần mềm kế tốn Cơng ty sử dụng d oa nl w Các loại chứng từ, sổ sách kế tốn TSCĐ Cơng ty - an lu 2.3 Nội dung nghiên cứu va ul nf Nghiên cứu lý luận tài sản cố định, tài sản cố định hữu hình hạch tốn tài oi lm sản cố đinh hữu hình Cơng ty Xây dựng Lắp đặt Viễn Thơng z at nh Tìm hiểu thực tế cơng tác kế tốn tài sản cố định hữu hình Cơng ty Cổ phần z Đưa số đề xuất, giải pháp nhằm hồn thiện cơng tác kế toán tài sản cố định @ l gm hữu hình Cơng ty m co 2.4 Phương pháp nghiên cứu Căn vào mục đích, đối tượng, nội dung; Phương pháp nghiên cứu lựa Phương pháp phân tích đánh giá n ac th va - an Lu chọn để phục vụ cho đề tài là: si - Phương pháp thống kê - Phương pháp so sánh, tổng hợp - Phương pháp hạch tốn kế tốn Ngồi ra, kết hợp với số liệu thực tế tập hợp được, phụ lục đồ, bảng phụ lục từ rút đánh giá, nhận xét thực trạng, ưu nhược điểm tổ chức quản lý tài sản cố định nói chung tài sản cố định hữu hình nói riêng Cơng ty Từ đưa đề xuất số phương hướng nâng cao hiệu cơng tác tổ chức, hạch tốn tài sản cố định hữu hình Cơng ty Cổ phần Xây dựng Lắp đặt Viễn Thông lu an n va p ie gh tn to d oa nl w oi lm ul nf va an lu z at nh z m co l gm @ an Lu n va ac th si Phụ lục 9: Hóa đơn giá trị gia tăng Mẫu số: 01GTKT3/001 Ký Hiệu (Series No): Hoá Đơn Giá Trị Gia Tăng Liên 1: Lưu Ngày 24 tháng 12 năm 2020 lu an n va Đơn vị bán hàng : CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG VÀ LẮP ĐẶT VIỄN THÔNG Địa : Tầng 13, Tòa nhà Vinaconex 9, Đường Phạm Hùng, Phường Mễ Trì, Mã số thuế : 0102035139 gh tn to Quận Nam Từ Liêm, TP Hà Nội : Ông Nguyễn Dỗn Bình Số tài khoản : 002 1101 999 006 Ngân hàng TMCP Quân Đội – CN SGD1 p ie Đại diện Chức vụ: Giám Đốc nl w Họ tên người mua hàng : : CÔNG TY CỔ PHẦN TOPCARS VIỆT NAM d oa Tên đơn vị : Số 7, Tổ 13 Đường Dương Quảng Hàm, Phường Quan Hoa, quận Cầu giấy, TP Hà Nội va an lu Địa : 0104821515 Đại diện : Ông Nguyễn Đình Hạnh Số tài khoản : 0541.142.666.888 Ngân hàng MB chi nhánh Thăng Long, Hà Nội ul nf Mã số thuế Tên hàng hóa z at nh T oi lm S Hãng z Số Đơn giá Thành tiền lượng (VNĐ) (VNĐ) 1.265.000.000 1.265.000.000 gm @ T Xe ô tô 05 chỗ sản xuất năm 2015 MERCEDES 01 m co ngồi, qua sử dụng, l Chức vụ: Giám đốc an Lu Việt Nam n va ac th 91 si Hiệu: MERCEDES BENZ S400 Số khung: RLMUG6FX0EV00006 Số máy: 27682430029624 Màu sơn: Đen lu BKS: 30A-177.24 an n va 1.265.000.000 Thuế VAT (10%) 126.500.000 gh tn to Tổng giá chưa bao gồm VAT Tổng giá bao gồm VAT 1.391.500.000 ie p Số tiền viết chữ: Một tỷ ba trăm chín mươi mốt triệu năm trăm nghìn đồng w Người bán hàng oa nl Người mua hàng (Ký, ghi rõ họ tên) d (Ký, ghi rõ họ tên) oi lm ul nf va an lu z at nh z m co l gm @ an Lu n va ac th 92 si Phụ lục 10:Thẻ TSCĐ Đơn vị: CÔNG TY CP XÂY DỰNG VÀ LẮP ĐẶT VIỄN THÔNG Địa chỉ: Tầng 13, tòa nhà Vinaconex 9, đường Phạm Hùng, Phường Mễ Trì, Quận Nam Từ Liêm, Hà Nội Mẫu số S23-DN (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TTBTC Ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) THẺ TÀI SẢN CỐ ĐỊNH Số: MM18 Ngày 12 tháng 10 năm 2020 lập thẻ 18 lu Căn vào biên giao nhận TSCĐ số 23/MM ngày 12 tháng 10 năm 2020 an Tên, mã ký hiệu, quy cách (cấp hạng) TSCĐ: Máy đo cáp quang MTS – 4000 Số hiệu TSCĐ: 21111-29 n va Năm sản xuất: 2020 Bộ phận quản lý, sử dụng: Kỹ thuật Năm đưa vào sử dụng: 2020 tn to Nước sản xuất (xây dựng): Hoa Kỳ ie gh Công suất (diện tích thiết kế): Bước sóng 1310, 1550 ,1625 , 1650 nm±10nm, Dải động 38dB p Đình sử dụng TSCĐ ngày …….tháng…… năm…… Lý đình w Nguyên giá tài sản cố định Ngày, tháng, Diễn Nguyên năm giải giá A B C 2111111- 12/10/2020 Mua Máy đo cáp 84.000.000 29 quang MTS - 4000 Giá trị hao mòn tài sản cố định Giá trị Cộng dồn hao mòn 2020 12.000.000 24.000.000 oa nl Số hiệu chứng từ Năm d oi lm ul nf va an lu Dụng cụ phụ tùng kèm theo A B Đơn vị Số lượng Giá trị C z Tên, quy cách dụng cụ, phụ tùng z at nh Số TT l gm @ m co Ghi giảm TSCĐ chứng từ sổ:…………… ngày…tháng…năm Lý giảm an Lu Ngày 12 tháng 10 năm 2020 n va ac th 93 si Người ghi sổ (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) lu an n va p ie gh tn to d oa nl w oi lm ul nf va an lu z at nh z m co l gm @ an Lu n va ac th 94 si Phụ lục 11: Thẻ TSCĐ Mẫu số S23-DN (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) Đơn vị: CÔNG TY CP XÂY DỰNG VÀ LẮP ĐẶT VIỄN THƠNG Địa chỉ: Tầng 13, tịa nhà Vinaconex 9, đường Phạm Hùng, Phường Mễ Trì, Quận Nam Từ Liêm, Hà Nội THẺ TÀI SẢN CỐ ĐỊNH lu Số:MM52 Ngày 24 tháng 12 năm 2020 lập thẻ: 52 an va Căn vào biên giao nhận TSCĐ số ngày 24 tháng 12 năm 2020 n Tên, mã ký hiệu, quy cách (cấp hạng) TSCĐ: Xe ô tô Mercedes Benz Số hiệu TSCĐ: 211311-18 Năm sản xuất: 2015 gh tn to Nước sản xuất (xây dựng): Hoa Bộ phận quản lý, sử dụng: Kỹ thuật Năm đưa vào sử dụng: 2015 ie p Cơng suất (diện tích thiết kế): nl w Đình sử dụng TSCĐ ngày 24 tháng 12 năm 2020 Giá trị hao mòn tài sản cố định Nguyên giá Năm Giá trị hao mòn Cộng dồn nf C ul B Xe Mercedes Benz S400 oi lm 21132 24/12/2020 -18 Diễn giải va Ngày, tháng, năm an A Nguyên giá tài sản cố định lu Số hiệu chứng từ d oa Lý đình chỉ: Thanh lý 3.100.363.636 2020 310.036.364 1.860.218.184 z at nh z Đơn vị A B C Số lượng Giá trị l Tên, quy cách dụng cụ, phụ tùng gm Số TT @ Dụng cụ phụ tùng kèm theo m co an Lu n va ac th 95 si Ghi giảm TSCĐ chứng từ sổ:…………… ngày 24 tháng 12 năm 2020 Lý giảm: Thanh lý TSCĐ Ngày 24 tháng 12 năm 2020 Người ghi sổ (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) lu an n va p ie gh tn to d oa nl w oi lm ul nf va an lu z at nh z m co l gm @ an Lu n va ac th 96 si lu Phụ lục 12: Sổ tài sản cố định an va Sổ tài sản cố định n Năm: 2020 Số hiệu Ngày tháng Ghi giảm TSCĐ Khấu hao Tên, đặc điểm, ký hiệu TSCĐ oa nl w A Khấu hao TSCĐ Chứng từ p ie Số TT Ghi tăng TSCĐ gh tn to Loại tài sản: Máy móc thiết bị C 18 MM 18 12/10/ 2020 Máy đo cáp quang MTS 4000 52 MM5 24/12/ 2020 Xe Mercedes Ben S400 Số hiệu TSCĐ Nguyên giá TSCĐ E G H D d B Nước sản xuất Tháng năm đưa vào sử dụng Hoa Kì 12/10/20 20 2131118 84.000.000 Đức 24/05/20 15 2113252 3.100.363.636 Chứng từ Mức khấu hao Khấu hao tính đến ghi giảm TSCĐ Số hiệu Ngày, tháng, năm Lý giảm TSCĐ I K L 09TLTS 12/10/2020 Thanh lý x x 12.000.000 x 310.036.364 10 1.860.218.184 X z at nh x oi lm Cộng ul nf va an lu Thời gian khấu hao (Năm) - Sổ có trang, đánh số từ trang 01 đến trang - Ngày mở sổ: z Ngày tháng năm Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Kế tốn trưởng (Ký, họ tên) m o l.c gm @ Người ghi sổ (Ký, họ tên) an Lu n va ac th 97 x si Phụ lục 13: Hóa đơn Giá trị gia tăng M (Ban hành theo T Ngày 22/12 Đơn vị: CÔNG TY CP XÂY DỰNG VÀ LẮP ĐẶT VIỄN THƠNG Địa chỉ: Tầng 13, tịa nhà Vinaconex 9, đường Phạm Hùng, Phường Mễ Trì, Quận Nam Từ Liêm, Hà Nội HÓA ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG Liên 2: Giao khách hàng Ngày 08 tháng 09 năm 2019 Mẫu số : 01GTKT3/002 Ký hiệu : TT/18P Số : 0000164 lu an Đơn vị bán hàng: CÔNG TY TNHH KỸ THUẬT CƠ KHÍ XÂY DỰNG THUẬN THÀNH va Mã số thuế: 0314215528 n tn to Địa chỉ: Số 2, Đường D13, Phường Tây Thạnh, Quận Tân phú, TP Hồ Chí Minh Điện thoại: 024 22 682 555 Fax: p ie gh Số tài khoản: w Họ tên người mua hàng: Tên đơn vị: CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG VÀ LẮP ĐẶT VIỄN THÔNG nl oa Mã số thuế: 0102035139 d Địa chỉ: Tầng 13, Tòa nhà Vinaconex 9, Đường Phạm Hùng, Phường Mễ Trì, Quận an lu NamTừ Liêm, TP Hà Nội Số tài khoản: nf va Hình thức tốn: CK Tên hàng hóa dịch vụ Đơn vị tính Số lượng Đơn giá Thành tiền 6=4*5 Cái 1,500,000 1,500,000 Cộng tiền hàng: 1,500,000 Tiền thuế GTGT: 150,000 Tổng cộng tiền tốn: 1,650,000 z at nh Bảo trì Trạm BTS 6531 oi lm ul STT z Thuế suất GTGT: 10% gm @ m co Người mua hàng l Số tiền viết chữ: Một triệu sáu trăn năm mươi nghìn đồng Người bán hàng (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, đóng dấu, ghi rõ họ tên) an Lu (Ký, ghi rõ họ tên) Thủ trưởng đơn vị n va ac th 98 si Phụ lục 14: Tờ trình lãnh đạo CƠNG HỊA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập – Tự – Hạnh phúc - CÔNG TY CP XÂY DỰNG VÀ LẮP ĐẶT VIỄN THÔNG - Hà Nội, ngày 23 tháng 10 năm 2020 TỜ TRÌNH LÃNH ĐẠO V/v: Bảo dưỡng thay dầu xe ô tô Hyundai 110sp biển số 17A-010.21 LÃNH ĐẠO Ý KIẾN CHỈ ĐẠO lu an n va p ie gh tn to I Mục đích trình/ đề xuất Trình Lãnh đạo Cơng ty việc Bảo dưỡng thay dầu xe tơ Hyundai 110sp thùng kín biển số 17A-010.21 II GIẢI TRÌNH NỘI DUNG Xe tơ Hyundai 110sp thùng kín lốp xe đến kỳ thay bị lốt chém cần phải thay đảm bảo an tồn lưu thơng sử dụng Mục đích, ý nghĩa Bộ phận vật tư trình Lãnh đạo Công ty cho thay 02 lốp, bảo dưỡng phần việc đảm bảo an toàn, giảm thiểu khấu hao tài sản Dự trù kinh phí bảo dưỡng sửa chữa, thay dầu STT Thời gian Nội dung bảo dưỡng sửa Chi phí thực Khái qt cơng việc chữa, thay dầu thực T10/2020 Bảo dưỡng, sửa chữa, thay 10.076.000 Thay lốp, cân la định kỳ zăng, cân gầm Tổng 10.076.000 d oa nl w oi lm ul nf va an lu z at nh Xác định kinh phí nhà cung cấp - Kinh phí để thực bảo dưỡng sửa chữa xe ô tô là: 10.076.000 đồng - Đề xuất lựa chọn nhà cung cấp: Qua khảo sát cho thấy: Công ty TNHH xe Thế Hệ Mới - Địa chỉ: Lô 10-11 khu đô thị 5, phường Trần Hưng Đạo, thành phố Thái Bình - Do bà: Nguyễn Thị Thùy làm giám đốc - Đảm bảo uy tín, chất lượng, giá hợp lý, nhiệt tình Ý kiến khác: Sau thực bảo dưỡng: Xe vận hành tốt, đảm bảo an toàn Thời gian thực bảo dưỡng định kỳ sửa chữa dự kiến là: 2.000 km Kính trình Lãnh đạo Cơng ty xem xét cho ý kiến đạo Cán thực z m co l gm @ an Lu n va ac th 99 si Phụ lục 15: Biên nghiệm thu tài sản CƠNG HỊA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập – Tự – Hạnh phúc - CÔNG TY CP XÂY DỰNG VÀ LẮP ĐẶT VIỄN THÔNG No: 09/39-04-KD Hà Nội , ngày 28 tháng 10 năm 2020 NGHIỆM THU BÀN GIAO Tên tài sản: xe ô tô Hyundai 110sp thùng kín biển số 17A-010.21 lu an Chủ sở hữu: Cơng ty Cổ phần Xây dựng Lắp đặt Viễn Thông n va ĐẠI DIỆN CÔNG TY TNHH xe Thế Hệ Mới Chức vụ: Phó giám đốc ĐẠI DIỆN CƠNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG VÀ LẮP ĐẶT VIỄN THÔNG Ơng: Hồng Văn Hùng Chức vụ: Cán phịng vật tư Ông: Nguyễn Văn Nam Chức vụ: Cán kỹ thuật p ie gh tn to Ông: Cao Thành Đồng nl w Hai bên trí xác nhận Cơng ty TNHH xe Thế Hệ Mới hoàn thành tồn hạng mục d oa sửa chữa xe tơ Hyundai 110sp thùng kín biển số 17A-010.21 ngày 28 tháng 10 năm 2020, Thời gian: Bắt đầu sửa chữa: 28/10/2020 va - an lu chất lượng đảm bảo yêu cầu kỹ thuật ul nf Kết thúc sửa chữa: 28/10/2020 oi lm Kết luận: Nhất trí giao nhận xe sau sửa chữa từ ngày ký nghiệm thu bàn giao z at nh ĐẠI DIỆN BÊN SỬA CHỮA ĐẠI DIỆN BÊN THUÊ SỬA CHỮA z m co l gm @ an Lu n va ac th 100 si Phụ lục 16: Sổ nhật ký chung: Mẫu số S30a-DN (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) Đơn vị: CƠNG TY CP XÂY DỰNG VÀ LẮP ĐẶT VIỄN THƠNG Địa chỉ: Tầng 13, tịa nhà Vinaconex 9, đường Phạm Hùng, Phường Mễ Trì, Quận Nam Từ Liêm, Hà Nội SỔ NHẬT KÝ CHUNG Năm 2020 Đơn vị tính:VNĐ an Nợ Có G H …… …… …… …… Mua máy đo cáp quang MTS- 4000 x 73 211 84.000.000 Mua máy đo cáp quang MTS- 4000 x 74 113 8.400.000 x 75 331 …… …… …… …… x 152 214 1.860.218.182 811 1.240.145.456 Chứng từ Diễn giải Số hiệu Ngày, tháng B C n va Số hiệu TK đối ứng l lu Ngày, tháng ghi sổ STT dòng E Số phát sinh gh tn to Đã ghi Sổ Cái A D p ie …… …… …… …… d oa nl …… w Số trang trước chuyển sang 12/06/2020 oi lm ul nf 1206/HĐKT va an lu 12/10 Mua máy đo cáp quang MTS- 4000 …… …… z at nh …… …… 92.400.000 …… z 2412/HĐMB 24/12/2020 Bán xe ô tô Mercedes- Benz S400 x Bán xe ô tô Mercedes- Benz S400 x 153 m co 24/12 gm @ Bán xe ô tô Mercedes- Benz S400 an Lu 154 211 3.100.363.636 n va ac th 101 si …… …… Bán xe ô tô Mercedes- Benz S400 x 131 Bán xe ô tô Mercedes- Benz S400 x 3331 126.500.000 Bán xe ô tô Mercedes- Benz S400 x 711 1.265.500.000 …… …… …… …… Cộng chuyển sang trang sau x x x …… 1.391.500.000 …… …… lu an - Sổ có trang, đánh số từ trang số 01 đến trang va n - Ngày mở sổ: tn to Kế toán trưởng (Ký, họ tên) p ie gh Người lập phụ lục (Ký, họ tên) Ngày tháng năm Người đại diện theo pháp luật (Ký, họ tên, đóng dấu) d oa nl w oi lm ul nf va an lu z at nh z m co l gm @ an Lu n va ac th 102 si Phụ lục 17: Sổ Cái Mẫu số S30a-DN (Ban hành theo Thơng tư số 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) Đơn vị: CÔNG TY CP XÂY DỰNG VÀ LẮP ĐẶT VIỄN THƠNG Địa chỉ: Tầng 13, tịa nhà Vinaconex 9, đường Phạm Hùng, Phường Mễ Trì, Quận Nam Từ Liêm, Hà Nội Sổ Năm:2020 Tên tài khoản: Tài sản cố định hữu hình Số hiệu: 211 lu an Chứng từ n va Ngày, tháng ghi sổ Nhật ký chung Diễn giải Ngày tháng B C A gh tn to Số hiệu TK Trang sổ STT dòng đối ứng Nợ Có E G H … … … … … 75 331 92.400.000 D - Số dư đầu năm - Số phát sinh tháng p ie … … … 12/06/2020 Mua máy đo cáp quang MTS- 4000 oa nl w … Số tiền Số hiệu 1206/HĐKT … … 24/12 2412/HĐMB d 12/10 lu … va an … … Bán xe ô tô Mercedes- Benz S400 … … … 152 214 1.860.218.182 153 811 1.240.145.456 oi lm ul nf 24/12/2020 … z at nh - Cộng số phát sinh tháng - Số dư cuối tháng - Cộng luỹ kế từ đầu quý z Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Ngày tháng năm Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) an Lu Người ghi sổ (Ký, họ tên) m co l gm @ - Sổ có … trang, đánh số từ trang số 01 đến trang … - Ngày mở sổ:… n va ac th 103 si lu Phụ lục 18:.Bảng tính phân bổ khấu hao TSCĐ an Số:……… n va BẢNG TÍNH VÀ PHÂN BỔ KHẤU HAO TSCĐ Tháng 09 năm 2019 gh tn to Đơn vị: Công ty CP Xây dựng Lắp đặt Viễn Thông Địa chỉ: Mẫu số 06-TSCĐ Tầng 13, tòa nhà Vinaconex 9, đường Phạm Hùng, Phường Mễ Trì, Quận Nam Từ Liêm, p ie (Ban hành theo Thơng tư số 133/2016/TT-BTC Ngày 26/08/2016 Bộ Tài chính) Hà Nội Chỉ tiêu Nơi sử dụng TK 154 - Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang (TK 631 - Giá thành SX) oa nl w SốTT Tỷ lệ khấu hao (%) thời gian Toàn DN sử dụng d Hoạt động Cho thuê máy móc an lu Nguyên giá TSCĐ Hoạt động Xây dựng Hoạt động TK 241 XDCB TK 242 TK 335 … dở dang Chi phí trả Chi phí trước phải trả TK 642 Chi phí quản lý kinh doanh Hoạt động Số khấu hao 367.132.867 6.118.881 z 4.745.678 1.373.203 95.390.802 35.605.153 0 950.269 0 950.269 o l.c gm @ Người lập bảng (Ký, họ tên) 34.616.565 9.805.928.488 132.330.840 X 90.645.124 z at nh - oi 9.438.795.622 lm ul B I Số khấu hao trích tháng trước II Số KH TSCĐ tăng tháng III Số KH TSCĐ giảm tháng IV Số KH trích tháng (I + II - III) Cộng nf va A Ngày tháng năm Kế toán trưởng (Ký, họ tên) m an Lu n va ac th 104 10 11 … si lu an n va p ie gh tn to d oa nl w oi lm ul nf va an lu z at nh z m o l.c gm @ an Lu n va ac th 105 si