Một số giải pháp nhằm mở rộng hoạt động thanh toán không dùng tiền mặt tại ngân hàng tmcp công thương vn – chi nhánh thanh hóa

BẢNG CHỮ CÁI VIẾT TẮT Viết tắt Ý nghĩa NH Ngân hàng NHNN Ngân hàng nhà nước NHTM Ngân hàng thương mại TMCP Thương mại cổ phần TTKDTM Thanh toán không dùng tiền mặt NSNN Ngân sách nhà nước NHCT Ngân hàng Công thương KBNN Kho bạc nhà nước CV Cho vay Vietinbank Ngân hàng thương mại cổ phần Công thương Việt Nam UNT Uỷ nhiệm thu UNC Ủy nhiệm chi ĐVCNT Đơn vị chấp nhận thẻ CNTT Công nghệ thông tin DANH MỤC BẢNG Tên Nội dung Trang Bảng 2.1 Kết huy động vốn Ngân hàng TMCP Cơng thương VN chi nhánh Thanh Hóa giai đoạn 2011 – 2013 36 Bảng 2.2 Tình hình hoạt động cho vay Ngân hàng TMCP Công thương VN chi nhánh Thanh Hóa giai đoạn 2011- 2013 38 Bảng 2.3 Đánh giá kết hoạt động kinh doanh Ngân hàng Cơng thương tỉnh Thanh Hóa giai đoạn 2011 – 2013 40 Bảng 2.4 Tình hình tốn NH TMCP Cơng thương VN chi nhánh Thanh Hố giai đoạn 2011 - 2013 44 Bảng 2.5 Doanh thu hình thức TTKDTM Ngân hàng TMCP Công thương VN – chi nhánh Thanh Hóa giai đoạn 2011 – 2013 46 Bảng 2.6 Hình thức tốn ủy nhiệm chi Ngân hàng TMCP Công thương VN – chi nhánh Thanh Hóa giai đoạn 2011 - 2013 48 Bảng 2.7 Hình thức toán ủy nhiệm thu Ngân hàng TMCP Cơng thương VN – chi nhánh Thanh Hóa giai đoạn 2011 - 2013 49 Bảng 2.8 Bảng tổng hợp số thẻ phát hành Ngân hàng TMCP Công thương VN – chi nhánh Thanh Hóa giai đoạn 2011 – 2013 51 Bảng 2.9 Tổng hợp số thẻ ATM phát hành, nguồn vốn, phí dịch vụ thẻ 52 DANH MỤC BIỂU ĐỒ, SƠ ĐỒ Biểu đồ Sơ đồ TÊN Nội dung Trang Sơ đồ 1.1 Sơ đồ luân chuyển chứng từ toán séc chuyển khoản 10 Sơ đồ 1.2 Sơ đồ luân chuyển chứng từ toán séc bảo chi 12 Sơ đồ 1.3 Sơ đồ luân chuyển chứng từ toán ủy nhiệm chi 14 Sơ đồ 1.4 Sơ đồ luân chuyển chứng từ toán ủy nhiệm thu 17 Sơ đồ 1.5 Quy trình tốn thẻ toán 20 Sơ đồ 2.1 Cơ cấu tổ chức máy hoạt động Ngân hàng Công thương Thanh Hóa 33 Đánh giá kết hoạt động kinh doanh Ngân hàng Biểu đồ 2.1 TMCP Công thương VN – chi nhánh Thanh Hóa giai đoạn 2011 – 2013 41 Biểu đồ 2.2 Tình hình tốn Ngân hàng TMCP Cơng thương VN chi nhánh Thanh Hóa giai đoạn 2011 – 2013 Xu hướng biến động hoạt động toán Ngân Biểu đồ 2.3 hàng TMCP Cơng thương VN – chi nhánh Thanh Hóa giai đoạn 2011 – 2013 44 45 MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG 1: MỘT SỐ VẤN ĐỀ CƠ BẢN CỦA THANH TỐN KHƠNG DÙNG TIỀN MẶT TẠI VIỆT NAM HIỆN NAY 1.1 Tổng quan Ngân hàng thương mại 1.1.1 Khái niệm Ngân hàng thương mại 1.1.2 Vai trò ngân hàng thương mại kinh tế 1.2 Thanh tốn khơng dùng tiền mặt kinh tế 1.2.1 Sự cần thiết tốn khơng dùng tiền mặt 1.2.2 Khái niệm tốn khơng dùng tiền mặt 1.2.3 Đặc điểm tốn khơng dùng tiền mặt 1.2.4 Các hình thức tốn khơng dùng tiền mặt Việt Nam 1.3 Vai trị tốn khơng dùng tiền mặt Việt Nam 21 1.3.1 Đối với doanh nghiệp 21 1.3.2 Đối với ngân hàng 21 1.3.3 Đối với toàn kinh tế 22 1.4 Một số quy định tốn khơng dùng tiền mặt 24 1.4.1 Quy định chung 25 1.4.2 Quy định người chi trả 25 1.4.3 Quy định người thụ hưởng 25 1.4.4 Quy định Ngân hàng 25 1.5 Các nhân tố ảnh hưởng đến hoạt động tốn khơng dùng tiền mặt 26 1.5.1 Nhân tố khách quan 26 1.5.2 Nhân tố chủ quan 29 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG THANH TỐN KHƠNG DÙNG TIỀN MẶT TẠI NGÂN HÀNG TMCP CÔNG THƯƠNG VN - CHI NHÁNH THANH HÓA 31 2.1 Khái quát Ngân hàng TMCP Cơng thương chi nhánh Thanh Hóa 31 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển Ngân hàng TMCP Cơng thương chi nhánh Thanh Hóa 31 2.1.2 Cơ cấu tổ chức Ngân hàng TMCP Cơng thương - chi nhánh Thanh Hóa 32 2.1.3 Tình hình hoạt động kinh doanh Ngân hàng TMCP Công thương chi nhánh Thanh Hóa năm gần 33 2.2 Thực trạng tốn khơng dùng tiền mặt Ngân hàng TMCP Công thương - chi nhánh Thanh Hóa 42 2.2.1 Khái quát tình tốn khơng dùng tiền mặt chi nhánh 42 2.2.2 Tình hình áp dụng hình thức tốn khơng dùng tiền mặt chi nhánh ngân hàng Cơng thương VN Thanh Hóa 46 2.3 Đánh giá tình hình hoạt động tốn khơng dùng tiền mặt Ngân hàng TMCP Cơng thương chi nhánh Thanh Hóa 53 2.3.1 Những thành tựu đạt từ hoạt động tốn khơng dùng tiền mặt Ngân hàng TMCP Cơng thương chi nhánh Thanh Hóa 53 2.3.2 Một số hạn chế nguyên nhân hạn chế công tác tốn khơng dùng tiền mặt Ngân hàng TMCP Cơng thương chi nhánh Thanh Hóa 56 CHƯƠNG 3: MỘT SỐ GIẢI PHÁP VÀ KIẾN NGHỊ NHẰM NÂNG CAO HOẠT ĐỘNG THANH TỐN KHƠNG DÙNG TIỀN MẶT TẠI NGÂN HÀNG TMCP CÔNG THƯƠNG VN - CHI NHÁNH THANH HÓA 61 3.1 Mục tiêu phương hướng để nâng cao hiệu tốn khơng dùng tiền mặt Ngân hàng TMCP Công thương chi nhánh Thanh Hóa 61 3.1.1 Mục tiêu 61 3.1.2 Phương hướng 61 3.2 Một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu tốn khơng dùng tiền mặt Ngân hàng TMCP Cơng thương chi nhánh Thanh Hóa 63 3.2.1 Hoàn thiện sở pháp lý 63 3.2.2 Giải pháp phát triển dịch vụ tốn khơng dùng tiền mặt ngân hàng TMCP Công thương VN – chi nhánh Thanh Hóa 64 3.2.3 Đầu tư đổi trang thiết bị phục vụ tốn khơng dùng tiền mặt 70 3.2.4 Thực sách khách hàng hợp lý 72 3.2.5 Tăng cường công tác kiểm tra, kiểm sốt hoạt động TTKDTM để phịng ngừa rủi ro 73 3.3 Một số kiến nghị hoạt động tốn khơng dùng tiền mặt Ngân hàng TMCP Cơng thương chi nhánh Thanh Hóa 73 3.3.1 Kiến nghị với phủ 73 3.3.2 Kiến nghị với ngân hàng nhà nước 74 KẾT LUẬN CHUNG 76 TÀI LIỆU THAM KHẢO 77 LỜI MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Trong năm vừa qua hệ thống ngân hàng Việt Nam không ngừng đổi hoàn thiện tất mặt nghiệp vụ Nhưng đổi hoàn thiện lĩnh vực tốn qua ngân hàng cơng việc khó khăn phức tạp Bởi mặt phải phù hợp với kinh tế Việt Nam chưa phát triển, mặt khác lại phải hòa nhập với xu chung phát triển với ngân hàng khác giới Mở rộng dịch vụ toán ngân hàng vấn đề xúc nhiều phương diện việc kinh doanh ngân hàng, hoạt động kinh doanh doanh nghiệp, nhu cầu dân cư chuyển vốn toàn kinh tế Hệ thống tốn cơng nghệ hóa, đại hóa giao dịch tốn hồn thiện đảm bảo tốn an tồn nhanh chóng, vai trị to lớn góp phần thúc đẩy hoạt động kinh doanh ngân hàng doanh nghiệp, kích thích sản xuất gia tăng tốc độ lưu thơng hàng hóa mở rộng dịch vụ, đẩy nhanh nhịp độ tăng trưởng phát triển đất nước Những năm qua, phủ ngân hàng nhà nước ngân hàng thương mại quan tâm có thay đổi đáng kể chế toán tổ chức phát triển việc tốn khơng dùng tiền mặt, ban hành nhiều quy định, pháp luật sách hỗ trợ cho phát triển tốn khơng dùng tiền mặt phát triển rộng rãi với khối lượng ngày lớn, đặc biệt đưa tin học vào phục vụ tốn Do đạt thành tựu đáng kể Tuy nhiên, kết đạt bước đầu mà khơng ngừng hồn thiện hoạt động tốn khơng dùng tiền mặt để đáp ứng nhu cầu tốn ngày cao cơng tác toán kinh tế, đưa khoa học kỹ thuật hiện đại hóa cơng tác tốn không dùng tiền mặt ngân hàng phải tiến hành song song với việc đa dạng hóa hình thức phương thức tốn nhằm đem lại hiệu cao cho kinh tế Xuất phát từ tính cấp thiết nói em học trường học hỏi mình, em chọn đề tài: “Một số giải pháp nhằm mở rộng hoạt động tốn khơng dùng tiền mặt ngân hàng TMCP Công thương VN – chi nhánh Thanh Hóa” Mục tiêu nghiên cứu Mục tiêu nghiên cứu đề tài : - Hệ thống hóa lý luận tốn khơng dùng tiền mặt Ngân hàng thương mại - Phân tích thực trạng dịch vụ tốn khơng dùng tiền mặt Ngân hàng TMCP Công thương VN – chi nhánh Thanh Hóa - Đề xuất số giải pháp mở rộng hoạt động tốn khơng dùng tiền mặt Ngân hàng TMCP Công thương VN – chi nhánh Thanh Hóa Đối tượng phạm vi nghiên cứu Đối tượng nghiên cứu: Hoạt động tốn khơng dùng tiền mặt Ngân hàng thương mại Phạm vi nghiên cứu: Khóa luận tập trung nghiên cứu dịch vụ tốn khơng dùng tiền mặt Ngân hàng TMCP Cơng thương VN – chi nhánh Thanh Hóa giai đoạn 2011 – 2013 Phương pháp nghiên cứu Thực đề tài trên, luận văn sử dụng phương pháp sau: - Phương pháp vật biện chứng, vật lịch sử Khi xem xét tượng trình kinh tế phải đặt mối liên hệ tác động qua lại lẫn nhau,thường xuyên vận động, phát triển không ngừng, khơng phải bất biến Q trình phát triển q trình tích lũy biến đổi lượng dẫn đến biến đổi chất Phải có nhìn nhận khái quát tình hình hoạt động tín dụng ngân hàng - Phương pháp thống kê; phân tích tổng hợp Thống kê thu thập, tổ chức, trình bày, phân tích xử lý số liệu Sau thống kê đầy đủ số liệu có hoạt động tín dụng ngân hàng, từ ta có sở phân tích, tổng hợp đưa nhận định đắn, thành tựu đạt hạn chế để tìm giải pháp cho hạn chế - Phương pháp khảo sát thực tế, mơ hình hố, so sánh đối chiếu Là phương pháp khảo sát tình hình thực tế ngân hàng đưa số liệu, nhận định thực tế, từ mơ hình hóa từ số liệu có để dễ dàng so sánh, so sánh, đối chiếu số liệu năm với hiệu hoạt động tín dụng năm - Phương pháp thu thập số liệu Thu thập số liệu tài liệu có liên quan từ nguồn sẵn có, báo cáo tài báo cáo thường niên khác Ngân hàng TMCP Cơng thương VN – chi nhánh Thanh Hóa giai đoạn 2011-2013 Nội dung đề tài Bài khóa luận ngồi phần mở đầu kết luận kết cấu bao gồm chương sau: +Chương 1: Một số vấn đề toán khơng dùng tiền mặt +Chương 2: Thực trạng tốn không dùng tiền mặt ngân hàng TMCP Công thương VN – chi nhánh Thanh Hóa +Chương 3: Một số giải pháp kiến nghị nhằm tăng cường hoạt động tốn khơng dùng tiền mặt Ngân hàng TMCP Cơng thương VN – chi nhánh Thanh hóa CHƯƠNG 1: MỘT SỐ VẤN ĐỀ CƠ BẢN CỦA THANH TOÁN KHÔNG DÙNG TIỀN MẶT TẠI VIỆT NAM HIỆN NAY 1.1 Tổng quan Ngân hàng thương mại 1.1.1 Khái niệm Ngân hàng thương mại Ngân hàng thương mại hình thành tồn phát triển hàng trăm năm gắn liền với phát triển kinh tế hàng hóa Ngân hàng thương mại hiểu tổ chức tín dụng thể nhiệm vụ ngân hàng huy động vốn cho vay vốn NHTM cầu nối cá nhân tổ chức, hút vốn từ nơi nhàn rỗi cung ứng vốn vào nơi khan Ngân hàng thương mại tổ chức kinh doanh tiền tệ mà hoạt động chủ yếu thường xuyên nhận tiền kí gửi từ khách hàng với trách nhiệm hoàn trả sử dụng số tiền vay, thực nghiệp vụ chiết khấu làm phương tiện toán 1.1.2 Vai trò ngân hàng thương mại kinh tế Ngân hàng thương mại tổ chức kinh doanh tiền tệ với nhiệm vụ chủ yếu thường xuyên huy động tiền gửi với trách nhiệm hoàn trả cho vay thực nghiệp vụ chiết khấu làm phương tiện toán Ngân hàng đời thừa nhận phát minh kỳ diệu lịch sử giới khơng ngừng đổi hồn thiện để phù hợp với tình hình kinh tế xã hội thời kỳ Đặc biệt kinh tế Ngân hàng phạn khơng thể thiếu ln giữ vị trí quan trọng kinh tế quốc dân với hoạt động chủ yếu tiền tệ, tín dụng tốn tốn giữ vai trị đặc biệt quan trọng Ngân hàng coi huyết mạch kinh tế, hoạt động bao trùm lên tất hoạt động kinh tế xã hội, hoạt động trung gian gắn liên với vận động toàn kinh tế Kinh doanh Ngân hàng loại hình kinh doanh đặc biệt với đối tượng tiền tệ Ngân hàng trung gian tài người gửi tiền người vay Ngân hàng công cụ điều tiết hữu hiệu kinh tế số lĩnh vực phi kinh tế Mặc dù không trực tiếp tạo cải vật chất cho kinh tế, song với đặc điểm hoạt động riêng có ngành Ngân hàng giữ vai trò quan trọng việc thúc đẩy phát triển kinh tế Những vai trị thể cụ thể sau: Thứ nhất: cá nhân, đơn vị tổ chức kinh tế Ngân hàng nhận tiền họ thơng qua tốn khơng dùng tiền mặt mở Ngân hàng Ngân hàng nhận giữ hộ tài sản quý, giấy tờ có giá… nhờ mà tiết kiệm chi phí cất giữ, bảo quản tiền tệ Bên cạnh đó, sở số tiền gửi khách hàng Ngân hàng thực dịch vụ toán, chuyển tiền… làm giảm chi phí lưu thơng tiền tệ mà đảm bảo an tồn thuận tiện lợi ích cho chủ thể nói Thứ hai: lĩnh vực tái sản xuất xã hội Ngân hàng tập trung huy động khối lượng vốn tạm thời nhàn rỗi tổ chức, cá nhân kinh tế thông qua nghiệp vụ tín dụng, Ngân hàng sử dụng nguồn vốn huy động để đầu tư, cho vay đáp ứng kịp thời nhu cầu thiếu vốn thành phần kinh tế xã hội Nhờ mà doanh nghiệp tổ chức kinh tế cá nhân có điều kiện để mở rộng sản xuất, cải tiến máy móc thiết bị, nâng cao hiệu kinh tế, thúc đẩy trình tái sản xuất phát triển Thư ba: lĩnh vực lưu thông tiền tệ Ngân hàng giữ vai trò quan tổ chức điều hồ lưu thơng tiền tệ (hạn chế tăng cường khối lượng tiền cần thiết lưu thông) vai trị thể thơng qua mức lãi suất tiền giửi tiền vay Thứ tư: Nhà nước Ngân hàng công cụ trực tiếp Nhà nước để thức sách tiền tệ, tín dụng tốn Nhà nước quản lý vĩ mơ kinh tế thông qua Ngân hàng Đồng thời, Ngân hàng cịn thực quan hệ tín dụng với Ngân hàng thông qua việc cho Ngân sách Nhà nước vay trường hợp cần thiết, hay bảo quản dự trữ cho Nhà nước mốt số vàng ngoại tệ Cùng với phát triển kinh tế nói chung ngành Ngân hàng nói riêng vai trị kể ngày khẳng định thơng qua lĩnh vực hoạt động Ngân hàng tiền tệ, tín dụng tốn 3.2 Một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu tốn khơng dùng tiền mặt Ngân hàng TMCP Cơng thương chi nhánh Thanh Hóa 3.2.1 Hồn thiện sở pháp lý Trong năm qua công tác tốn khơng dùng tiền mặt Ngân hàng cơng thương Thanh Hóa đạt kết cao nhờ việc thực cách đầy đủ, xác có hiệu qủa văn pháp quy Chính phủ Ngân hàng Nhà nước lĩnh vực toán qua Ngân hàng Tuy nhiên, để hoạt động tốn phát huy hết khả Ngân hàng Nhà nước, Ngân hàng cơng thương Việt Nam Ngân hàng cơng thương Thanh Hóa vân phải tiếp tục nghiên cứu, xây dựng, cải tiến hoàn thiện hình thức tốn Đặc biệt, trước u cầu đại hố cơng nghệ Ngân hàng, địi hỏi xác nhanh chóng cơng tác toán, chủ yếu toán qua mạng điện tử thiết Ngân hàng Nhà nước Ngân hàng Công thương Việt Nam cần phải sớm bổ sung hồn thiện văn có liên quan đến chứng từ điện tử cần phải đề quy chế bảo mật, bảo đảm an toàn q trình tốn, cải tiến quy trình kỹ thuật có liên quan q trình tốn điện tử để cơng tác tốn quy trình kỹ thuật có liên quan đến tốn điện tử ln an tồn, xác thực nhiệm vụ cách nhanh chóng hiệu Ngân hàng Nhà nước, Ngân hàng công thương Việt Nam cần phải có đề nghị đề xuất việc nghiên cứu, sửa đổi bổ sung quy định, quy chế khơng cịn phù hợp với hoạt động thực tiễn Ngân hàng ban hành văn pháp lý cao cơng tác tốn khơng dùng tiền mặt luật toán qua Ngân hàng hay luật séc Có việc cải tiến thủ tục toán với thể thức tốn khơng dùng tiền mặt khắc phục nhược điểm quy định toán Hơn Ngân hàng Nhà nước cần phải ban hành quy chế đồng toàn diện việc dân cư mở tài khoản tiền gửi Ngân hàng toán qua Ngân hàng, đồng thời xác định hình thức, thủ tục mở tài khoản tốn dân cư với phương châm đơn giản, nhanh chóng an tồn chi phí thấp 63 3.2.2 Giải pháp phát triển dịch vụ tốn khơng dùng tiền mặt ngân hàng TMCP Công thương VN – chi nhánh Thanh Hóa Cơng tác tốn khơng dùng tiền mặt ln cải tiến hồn thiện, việc áp dụng cơng nghệ đại ln đầu tốn Để hỗ trợ phát huy cho công tác tốn khơng dùng tiền mặt, nhằm hồn tất tốt mục tiêu đề ra, Ngân hàng Công thương chi nhánh Thanh Hóa cần phải thực số giải pháp sau: 3.2.3.1 Gia tăng số lượng khách hàng mở tài khoản Khách hàng người quan trọng hoạt động kinh doanh nào, việc khuyến khích khách hàng mở tài khoản cá nhân tiền gửi toán ngân hàng phải trọng với ngân hàng TMCP Công thương VN nói chung Ngân hàng Cơng thương chi nhánh Thanh Hóa nói riêng Hiện tài khoản mở ngân hàng phần lớn công ty, doanh nghiệp, tài khoản cá nhân tương đối Trong việc mở tài khoản ngân hàng điều kiện tiên để thực nghiệp vụ toán điện tử đại toán điện tử liên ngân hàng, bù trừ điện tử dịch vụ thẻ nước quốc tế Ngân hàng TMCP Cơng thương VN chi nhánh Thanh Hóa cần có biện pháp khuyến khích mặt kinh tế để tăng số lượng khác hàng mở tài khoản tiền gửi như: - Ngân hàng cần linh hoạt việc áp dụng lãi suất ưu đãi cho khoản tiền gửi không kỳ hạn, tiền gửi tiết kiệm, tiền gửi có kỳ hạn, tiền gửi có dịch vụ hoá đơn tự dộng, phát triển dịch vụ phụ trợ kèm theo nâng cao chất lượng phục vụ khách hàng để nâng cao khả cạnh tranh ngân hàng thương mại khác Đối với khách hàng quen biết, lâu năm, có uy tín, ngân hàng nên xem xét cấp hạn mức thấu chi tài khoản tiền gửi toán khách hàng có nhu cầu khơng tính phạt số dư tối thiểu khơng đảm bảo cho khách hàng Khuyến khích mở tài khoản cá nhân, thu hút thêm khách hàng địa bàn mở tài khoản toán sở - Có thể bước đầu miễn phí dịch vụ mở tài khoản thẻ để khuyến khích giao dịch công cụ TTKDTM qua Ngân hàng Như số NHTM : mở thẻ ATM không cần có số dư tài khoản, trả lãi tiền gửi toán để sử dụng vào nhu cầu toán thường nhật 64 - Phát triển mạnh dịch vụ hỗ trợ khách hàng phát sách hướng dẫn tư vấn khách hàng, thường xuyên cung cấp cho khách hàng tiềm giá loại hình dịch vụ ưu đãi NH Cần có sách rõ ràng, ưu tiên cho khách hàng có hoạt động thường xun, có số dư tốn ổn định Ngân hàng Cơng thương Thanh Hóa nên đưa chương trình bốc thăm trúng thưởng số hiệu tài khoản khách hàng nhằm tạo động lực vật chất thu hút khách hàng 3.2.2.2 Khai thác thêm dịch vụ Bên cạnh việc gia tăng số lượng khách hàng mở tài khoản tiền gửi, Ngân hàng Công thương chi nhánh Thanh Hóa cần phải triển khai thêm dịch vụ ngân hàng nguồn thu lớn ngân hàng Qua dịch vụ ngân hàng phép thu phí, dịch vụ hoạt động để tăng sức cạnh tranh ngân hàng Ngân hàng Cơng thương chi nhánh Thanh Hóa cần cần khai thác dịch vụ chứng khoán, dịch vụ tốn tín dụng nước, phát hành thêm loại thẻ, nâng cao số lượng như doanh số toán thẻ Hiện nhu cầu tốn quốc tế nước khơng ngừng tăng lên địi hỏi Ngân hàng TMCP Cơng thương VN - chi nhánh Thanh Hóa cách đáp ứng nhu cầu tốn Từ giúp hoạt động kinh doanh kinh tế phát triển gia tăng doanh số không dùng tiền mặt hàng năm ngân hàng 3.2.2.3 Thực công tác tuyên truyền quảng cáo phổ biến hình thức tốn không dùng tiền mặt Đây hoạt động thiếu hoạt động kinh doanh quan trọng việc áp dụng sản phẩm sản phẩm mờ ảo chưa vào nhận thức đại đa số người dân Việt Nam, thông qua hình thức sau: Thứ nhất, để khai thác nhóm khách hàng mục tiêu Ngân hàng Công thương chi nhánh Thanh Hóa sử dụng số biện pháp sau: Tổ chức chương trình giới thiệu gửi thư mời tới tổ chức, hay cá nhân, cử nhân viên tới đến tận doang nghiệp, công ty để giới thiệu hướng dẫn thủ tục cần 65 thiết cho khách hàng Có thể hợp tác với trường cấp ba để cung cấp sản phẩm toán cho học sinh, đặc biệt học sinh lớp 12 Họ tầng lớp trí thức trẻ đất nước,dễ tiếp thu mới,hiện đại khách hàng tương lai ngân hàng Mặt khác họ sửa bước sang ngưỡng cửa sinh viên-là cầu nối đưa kiến thức toán đến nhiều tầng lớp khác xã hội Thứ hai, đẩy mạnh việc quảng cáo phương tiện thơng tin đại chúng báo chí, truyền hình, panơ, áp phích, tờ rơi đường phố nơi công cộng, để giới thiệu cho sảc phẩm dich vụ mà ngân hàng cung cấp,từ tạo cho người dân có thói quen sử dụng hình thức tốn khơng dùng tiền mặt tốn kể ngân hàng mà cịn để tốn nơi trung tâm thương mại, siêu thị 3.2.2.4 Cải tiến hồn thiện hình thức tốn * Về Séc - Cần đẩy mạnh việc áp dụng séc cá nhân toán: Qua kinh nghiệm nhiều nước cho thấy, loại hình tốn thích hợp dân cư phát hành séc cá nhân; nước phát triển, 90% dân cư đến tuổi 18 có tài khoản tiền gửi cá nhân ngân hàng, 65% chủ tài khoản thường xuyên phát hành séc cá nhân để toán Tuy nhiên Việt Nam nay, toán séc chủ yếu đơn vị kinh tế hành nghiệp sử dụng Séc cá nhân triển khai người sử dụng, Ngân hàng cần sâu tiếp cận khách hàng, ý khách hàng có thu nhập ổn định, đối tượng tập trung công nhân nhà máy, công ty, phối hợp với họ để toán qua ngân hàng cho cá nhân có mức lương tối thiểu đạt đến mức đó; phối hợp với cơng ty bảo hiểm, quỹ hỗ trợ,… để tăng lượng tài khoản ngân hàng Ngoài Ngân hàng nên mở rộng phạm vi sử dụng tài khoản cá nhân, có hình thức khuyến khích để biến tài khoản tiền gửi tốn thành tài khoản tiền gửi dài hạn Cụ thể thực tài khoản tiền gửi hỗn hợp, sử dụng tài khoản hưởng lãi suất thấp, hưởng lãi suất cao có hình thức liên thơng tài khoản tốn gốc tài khoản khác 66 - Phạm vi toán séc : Hệ thống NH chưa có trung tâm xử lý séc tồn quốc chưa có hệ thống tốn bù trừ tồn quốc việc toán Séc so với trước chưa thoát khỏi phạm vi tốn khách hàng có tài khoản NH khác hệ thống địa bàn có tham gia tốn bù trừ Đó hạn chế lớn cho việc triển khai toán Séc rộng khắp nước Như vậy, cần tiến tới thành lập trung tâm xử lý séc toàn quốc trung tâm bù trừ khu vực hay toàn quốc để NH tham gia toán séc tốn bù trừ nhanh chóng, thuận tiện * Về Ủy nhiệm chi - UNC hình thức khách hàng ưa thích tốn với có doanh số lớn xa Ngân hàng Công thương chi nhánh Thanh Hóa nên áp dụng hình thức tốn UNC dể tốn khoản mang tính chất ổn định thường xuyên : nộp thuế, nộp bảo hiểm, tiền điện Định kỳ đơn vị thay đến tận doanh nghiệp, tổ chức để toán tiền điện, tiền nước, tiền điện thoại họ gửi hóa đơn trực tiếp tới Ngân hàng mở tài khoản nhờ tốn hộ Ngân hàng trích tài khoản tiền gửi khách hàng để toán Định kỳ Ngân hàng TMCP Cơng thương VN - chi nhánh Thanh Hóa phải gửi giấy báo tốn cho khách hàng, thơng báo số tiền tốn số cịn dư tài khoản - Cần quy định rõ thời hạn đơn vị mua phải lập UNC để trả tiền Trong điều kiện nay, nên quy định sau ngày kể từ ngày nhập kho hàng hoá, nhập cung ứng dịch vụ đơn vị mua phải lập UNC để trích tài khoản trả tiền cho đơn vị cung cấp Khi nộp UNC phải kèm theo hoá đơn nhập kho hàng hoá để NH kiểm soát - Khi đơn vị mua lập UNC để toán, tài khoản khơng cịn tiền khơng đủ tiền NH khơng nên trả lại UNC mà cho tốn số tiền cịn tài khoản giữ lại để theo dõi, đồng thời có quy định tính phạt chậm trả, phạt phát hành số dư 67 * Về Ủy nhiệm thu Khi khách hàng mở tài khoản NH cách phổ biến Nhà nước quy định ngành thu loại dịch vụ : bưu điện, điện, nước, thuế sử dụng hình thức tốn UNT Chắc chắn, khách hàng ưa chuộng hình thức họ đỡ thời gian lại, muốn vậy, đòi hỏi bảng kê toán tiền dịch vụ ngành bưu điện, điện lực phải xác Ngân hàng cần thương lượng với khách hàng thụ hưởng bưu điện, sở thu thuế, cấp nước để thực hợp đồng thu hộ Một điều cần thiết khác thủ tục toán UNT cần đơn giản hóa, dễ hiểu sử dụng * Về tốn thẻ - Ngân hàng cơng thương chi nhánh Thanh Hóa cần tăng cường hệ thống máy ATM đơn vị chấp nhận thẻ : Hiện nay, Ngân hàng có số máy ATM đạt phòng giao dịch số địa điểm đông dân cư sử dụng Việc nâng cấp hệ thống máy ATM điểm toán thẻ đáp ứng ngày tốt yêu cầu sử dụng thuận tiện cho chủ thẻ Ngân hàng cần tăng cường liên kết hợp tác với NH khác để phát triển thi trường thẻ nói chung Việt Nam - Thực chiến lược Marketing cách đồng : Phổ biến, tiếp thị quảng cáo mạnh mẽ đến tầng lớp dân cư Một số phận dân cư sống nông thôn cịn chưa tiếp cận thơng tin tiện ích thẻ, phí sử dụng, ưu đãi,…Vì Ngân hàng sử dụng báo chí giao đến tận nhà người dân, viết nét bật thẻ, thuận tiện sử dụng thẻ, ưa đãi khuyến mại,…để thu hút tìm hiểu dịch vụ thẻ ngân hàng cho khách hàng Mặt khác dựa vào tâm lý khách hàng muốn mua hàng với giá rẻ, Ngân hàng ký hợp đồng đại lý với đơn vị chấp nhận thẻ siêu thị, hàng,…để họ chấp nhận giảm giá cho khách hàng họ sử dụng thẻ Vietinbank để toán Đổi lại, Vietinbank trả khoản phí giảm giá đơn vị chấp nhận thẻ nhận hóa đơn toán thẻ từ đơn vị chấp nhận thẻ đưa đến Đồng thời đơn vị chấp nhận thẻ Ngân 68 hàng giới thiệu với khách hàng phát hành thẻ cho Ngân hàng Thực theo cách khơng tạo địn bẩy khuyến khích khách hàng sử dụng thẻ giảm giá, mà giúp đơn vị chấp nhận thẻ tăng doanh số bán hàng Tất nhiên giải pháp thực giai đoạn ngắn thẻ Vietinbank trở nên quen thuộc với khách hàng - Việc phát hành thẻ phải đa dạng, nhiều chủng loại : Ngân hàng phải quan tâm đến nhiều đối tượng khách hàng để phát hành đa dạng nhiều chủng loại thẻ Thẻ phải có thiết kế trang trí màu sắc bắt mắt để phục vụ giới trẻ cần sang trọng lịch để phục vụ khách hàng lớn tuổi Thẻ có ảnh chủ thẻ để số trường hợp thay giấy tờ tùy thân cho chủ thẻ Thiết lập mối quan hệ chặt chẽ với ngân hàng tham gia toán thẻ: Thường xuyên giữ mối quan hệ với ngân hàng toán thẻ để trao đổi, học hỏi kinh nghiệm việc tốn thẻ Đăc biệt có Hiệp hội ngân hàng toán thẻ Việt Nam việc giữ mối quan hệ thuận lợi, liên kết với tạo đường lối, sách chung phí, quy trình tốn nhằm chống lại cạnh tranh không lành mạnh từ ngân hàng nước ngoài, đồng thời tạo thống hoạt động kinh doanh thẻ Mối quan hệ chặt chẽ ngân hàng toán thẻ Việt Nam góp phần nâng cao hiệu hoạt động toán thẻ ngân hàng thành viên Việt Nam nói chung Điều làm cho uy tín NHTM Việt Nam tăng lên thương trường quốc tế, tăng tin tưởng tổ chức thẻ quốc tế khách hàng Hiệp hội ngân hàng toán thẻ mối quan hệ chặt chẽ thành viên đề nhiều sách chung cho hoạt động trình lên ngân hàng Nhà nước, trình lên phủ góp phần làm cho hoạt động toán thẻ Việt Nam ngày hiệu 3.2.2.5 Nâng cao chất lượng hoạt động đội ngũ cán nhân viên Con người chủ thể thay trình phát triển, nhân tố định đến thành bại tất lĩnh vực kinh doanh Vì thế, 69 Ngân hàng Cơng thương chi nhánh Thanh Hóa cần tích cực đẩy mạnh kế hoạch đào tạo nguồn nhân lực có đủ lực, phẩm chất để làm chủ hệ thống toán đại Trước hết chi nhánh cần ưu tiên khẩn trương tổ chức lớp học, khoá huấn luyện tin học, ngoại ngữ cho cán nghiệp vụ đặc biệt cán kế toán toán Đồng thời phổ biến kiến thức cần thiết dự án đổi công nghệ ngân hàng để dự án triển khai rộng rãi họ có khả tiếp nhận vận hành công nghệ ngân hàng Riêng phịng điện tốn cần có thêm đào tạo chuyên gia giỏi ngân hàng công nghệ thông tin để đưa Ngân hàng Cơng thương chi nhánh hóa theo kịp hội nhập với hoạt động ngân hàng nước giới Bên cạnh việc đào tạo chuyên môn cần phải ý đào tạo phẩm chất, đạo đức cho cán cán có tài mà khơng có đức làm hại cho ngân hàng Ngân hàng cần xây dựng cho đội ngũ cán ngân hàng đại, vừa phải am hiểu nghiệp vụ tốn, tinh thơng công nghệ thông tin, ngoại ngữ, nắm vững pháp luật để xử lý tình phức tạp môi trường cạnh tranh 3.2.3 Đầu tư đổi trang thiết bị phục vụ tốn khơng dùng tiền mặt Mặc dù năm gần Ngân hàng công thương Việt Nam nói chung Ngân hàng cơng thương tỉnh Thanh hóa nói riêng có bước nhảy vọt đổi công nghệ Ngân hàng song chưa đủ để đáp ứng nhu cầu thực tế Vì vậy, để tốn cho khách hàng cách nhanh chóng, xác, an tồn Ngân hàng công thương Việt Nam Ngân hàng công thương tỉnh Thanh Hóa cần đổi hệ thống cơng nghệ Ngân hàng cách triệt để Chúng ta biết rằng, đại hố cơng nghệ Ngân hàng bốn định hướng có tính chất chiến lược tiến hành đổi toàn diện sâu sắc hệ thống Ngân hàng Trong năm qua với định hướng đổi hoạt động việc đổi cơng nghệ Ngân hàng Ngân hàng công 70 thương tỉnh Thanh Hóa đặc biệt coi trọng mà trọng tâm hướng vào phát triển mạnh mẽ nghiệp vụ Ngân hàng, tạo lập hoạt động toàn diện Ngân hàng đại, xây dựng sở kỹ thuật hoà nhập quốc tế trước hết kế tốn Cơng nghệ Ngân hàng tiêu chuẩn để hội nhập đại hoá cách dựa vào thành tựu tin học Ngân hàng cơng thương tỉnh Thanh Hóa cần tiến hành xây dựng chương trình ứng dụng tốn hồn tồn đảm nhận chức toán nước (thanh toán nội bộ, toán bù trừ, toán liên hàng) toán quốc tế, giúp cho thời gian toán rút ngắn, chất lượng tốn đảm bảo an tồn xác Cần hồn chỉnh hệ thống toán nội Ngân hàng kết nối tất chi nhánh Ngân hàng phạm vi nước để tất khoản toán khách hàng hệ thống toán điện tử tức thời Củng cố hồn thiện hệ thống tốn liên hàng hệ thống xử lý toán bù trừ động khoản toán điện tử phát sinh nước Ngân hàng khác hệ thống với Việc toán bù trừ tự động điện tử trung tâm xử lý toán bù trừ tự động điện tử giúp cho trình tốn đảm bảo an tồn, chắn, nhanh chóng, kịp thời Cần phải đầu tư vốn để trang bị máy móc đại cơng nghệ tiên tiến cho lĩnh vực toán để bước hệ thống hố dây chuyền cơng nghệ tốn phát triển phần mềm ứng dụng tiến tiến để bảo đảm xác, nhanh chóng, an tồn số liệu dịch vụ toán Tranh thủ áp dụng kỹ thuật đại nước phát triển giới để phát triển cơng cụ tốn đại đường ngắn tiết kiệm Do hệ thống toán nối mạng nên gặp cố nhỏ ảnh hưởng chí làm ngưng trệ tồn hoạt động mạng, chi nhánh cần xem xét tính tốn kết quả, hiệu 71 có kế hoạch đầu tư thiết kế mạng cho đảm bảo an toàn khắc phục cố gặp phải Hơn thiết kế hệ thống toán cần quan tâm đến hệ thống đồng bộ, thống nhất, quan hệ qua lại Ngân hàng nhiều giác độ kỹ thuật tiêu chuẩn hoá để tránh khó khăn kết nối hệ thống kỹ thuật 3.2.4 Thực sách khách hàng hợp lý Chính sách khách hàng phần quan trọng chiến lược hoạt động ngân hàng Để đạt mục tiêu trì mối quan hệ tốt với khách hàng truyền thống thu hút nguồn khách hàng tiềm năng, ngân hàng cần phải xây dựng sách khách hàng hợp lý, vừa phù hợp với sách phát triển chung ngân hàng nhắm đến đối tượng khách hàng mục tiêu ngân hàng, vừa linh hoạt theo xu hướng thị hiếu thị trường Bên cạnh lợi nguồn khách hàng truyền thống sẵn có, Vietinbank chi nhánh Thanh Hóa cần đẩy mạnh biện pháp nhằm thu hút khách hàng tối đa hóa lợi ích cho khách hàng cho ngân hàng như: - Đẩy mạnh hoạt động Marketing nhằm tuyên truyền, quảng bá hình ảnh ngân hàng chi nhánh đến với khách hàng - Phân loại khách hàng theo nhóm có tính chất tương đồng như: khách hàng ưu tiên khách hàng có doanh số giao dịch lớn, khách hàng quan trọng khách hàng giao dịch thường xuyên, khách hàng tiềm khách hàng khách hàng chưa sử dụng hết sản phẩm dịch vụ ngân hàng có khả trở thành khách hàng quan trọng khách hàng ưu tiên - Từ việc phân loại khách hàng đưa sách linh hoạt phí dịch vụ, dịch vụ tư vấn dịch vụ chăm sóc, ưu đãi riêng - Thường xuyên tiến hành thăm dò, lấy ý kiến khách hàng Hoạt động vừa nhằm mục đích chăm sóc khách hàng vừa kịp thời định hướng hoạt động ngân hàng nói chung hoạt động TTKDTM nói riêng Đồng thời thơng tin thu thập cung cấp đánh giá khách quan từ khách hàng để hoàn thiện, nâng cao chất lượng dịch vụ TTKDTM 72 3.2.5 Tăng cường công tác kiểm tra, kiểm sốt hoạt động TTKDTM để phịng ngừa rủi ro Hoạt động TTKDTM hoạt động phổ biến phức tạp chứa đựng nhiều rủi ro Đề phòng ngừa rủi ro đảm bảo an tồn cho hoạt động TTKDTM, Ngân hàng Cơng thương tỉnh Thanh Hóa cần tăng cường cơng tác kiểm tra, kiểm sốt hoạt động TTKDTM thơng qua biện pháp cụ thể: - Cung cấp dịch vụ tư vấn cho khách hàng việc lựa chọn, xem xét điều khoản hợp đồng ngoại thương việc lựa chọn phương thức toán điều kiện tốn cho có lợi cho khách hàng an toàn cho chi nhánh - Định kỳ tiến hành hoạt động kiểm toán nội ngân hàng hoạt động TTKDTM nhằm giúp chi nhánh kịp thời phát sai sót trình xử lý nghiệp vụ, từ nhanh chóng đưa giải pháp khắc phục 3.3 Một số kiến nghị hoạt động tốn khơng dùng tiền mặt Ngân hàng TMCP Cơng thương chi nhánh Thanh Hóa 3.3.1 Kiến nghị với phủ - Hồn thiện văn pháp quy có liên quan đến quyền lợi nghĩa vụ chủ tài khoản sử dụng hình thức tốn khơng dùng tiền mặt - Hồn thiện đơn giản hố quy định thủ tục séc, thương phiếu để tạo thuận tiện đơn giản phù hợp Có thể thành lập trung tâm séc để tăng nhanh tốc độ luân chuyển tờ séc, đồng thời hạn chế rủi ro - Sớm ban hành quy chế quy định quản lý tiền mặt, tăng cường kỷ cương toán không dùng tiền mặt Quy định bắt buộc khoản toán từ mức định phải thực qua ngân hàng Đối với đối tượng có thu nhập ổn định thực trả lương qua tài khoản cá nhân - Ban hành quy định để tạo phối hợp ngân hàng, kho bạc nhà nước với sở cung cấp dịch vụ điện, điện thoại, nước, xăng dầu để thực toán chuyển khoản - Quy định rõ trách nhiệm bồi thường thiệt hại quan hệ sử dụng cung cấp dịch vụ toán khách hàng ngân hàng 73 3.3.2 Kiến nghị với ngân hàng nhà nước  Về cơng tác tốn Với vai trị “Tổ chức hệ thống toán qua ngân hàng, làm dịch vụ toán, quản lý việc cung cấp phương tiện toán” theo luật định, Ngân hàng nhà nước cần làm tốt cơng tác tốn khơng dùng tiền mặt Để phát triển nhanh, mạnh mẽ hình thức tốn khơng dùng tiền mặt, mở rộng dịch vụ toán điện tử, ngân hàng nhà nước cần tuyên truyền quảng bá hoạt động toán ngành ngân hàng tới đối tượng thành phần kinh tế xã hội, trọng yếu tố nhận thức lĩnh vực toán điện tử cho cho đội ngũ cán ngân hàng người dân, giúp họ hiểu rõ, hưởng ứng yên tâm sử dụng dịch vụ toán qua ngân hàng Ngân hàng cấp cần tìm biện pháp hữu hiệu để khuyến khích động viên tầng lớp nhân dân mở tài khoản tiêng gửi ngân hàng thực toán qua ngân hàng, làm mang lại nhiều lợi ích: Thứ nhất: tạo cho ngân hàng lượng vốn lớn để phục vụ nhu cầu kinh doanh mình, nguồn vốn huy động tiền gửi nguồn vốn đưa vào kinh doanh có lợi lẽ lãi suất đầu vào rẻ Thứ hai: Tiết kiệm nguồn lực cho xã hội, tạo cầu nối khách hàng dư thừa vốn với khách hàng thiếu vốn, khai thác nhiều nguồn lực nhàn rỗi toàn xã hội Muốn làm vậy, ngành ngân hàng phải có nhiều biện pháp quảng cáo tuyên truyền sâu rộng nhiều hình thức tới tầng lớp dân cư để người hiểu rõ tác dụng, tiện ích tốn không dùng tiền mặt qua ngân hàng trở thành khách hàng ngân hàng quan hệ toán gửi tiền Nói khác ngân hàng cần đầu tư nhiều cho hoạt động maketing ngân hàng nhằm mục đích tạo nên hình ảnh gần gũi ngân hàng với dịch vụ ngân hàng cung cấp người dân, đồng thời tạo cho họ thói quen sử dụng hình thức tốn khơng dùng tiền mặt Trả lãi cho khoản tiền gửi bảo đảm tốn hình thức toán phải ký quỹ theo mức lãi suất phù hợp, thấp lãi suất tiền gửi toán Làm ngân hàng phải trả khoản lãi, song khách hàng giải tảo tâm lý ứng đọng vốn sẵn 74 sàng chấp nhận hình thức tốn phải ký quỹ Về phía ngân hàng thu hút nhiều khách hàng  Về công nghệ tốn Cơng nghệ tốn nước ta giai đoạn q trình đại hố, cịn so nước giới có chênh lệch cơng nghệ hệ thống ngân hàng Vấn đề cần giải tạo đồng phát triển sở hạ tầng viễn thông sở công nghệ ngân hàng đại nhằm đẩy mạnh công tác tốn khơng dùng tiền mặt Ngân hàng nhà nước cần xây dựng dự án lớn nhằm cải thiện công nghệ thông tin để đáp ứng kịp thời nhu cầu toán đối tượng kinh tế  Hồn thiện mở rộng tốn điện tử liên ngân hàng Ngân hàng nhà nước cần nhanh chóng mở rộng tốn điện tử liên ngân hàng sang tỉnh, thành phố hỗ trợ cho thành viên ngân hàng khác có đủ điều kiện để tham gia vào hệ thống toán liên ngân hàng nhằm tạo nên đồng thanht oán liên ngân hàng Một số mẫu biểu chưa thật hợp lý tiện sử dụng, đặc biệt chứng từ nộp ngân sách nhà nước Mẫu lệnh toán sử dụng để làm chứng từ điện tử phù hợp với chứng từ tốn thơng thường lại chưa phù hợp với chứng từ giao dịch với ngân hàng nhà nước hệ thống kho bạc nhà nước Các lệnh tốn khơng có mẫu riêng cho nghiệp vụ toán với ngân sách, thiếu yếu tố cần thiết chương, loại khoản hạng mục, để hoạch toán vào quỹ ngân sách Giải pháp tạm thời thủ công thể yếu tố phần nội dung diễn giải chứng từ nên hay bí sai sót, thiếu yếu tố tốn ngân hàng nhà nước cần bổ sung mẫu biểu dùng tốn với ngân sách Để cho chương trình tốn liên ngân hàng hoàn thiện, Ngân hàng nhà nước cần thường xuyên tổng kết rút kinh nghiệm việc triển khai thực tạo điều kiện cho ngân hàng thành viên tham gia vào hệ thống đóng góp ý kiến để từ rút kinh nghiệm thực tốt chế, quy trình toán hành nhằm giúp hoan thiện,cải tiến chế sách tốn điện tử liên ngân hàng 75 KẾT LUẬN Cơng tác tốn chức quan trọng hoạt động kinh doanh ngành ngân hàng có tác động lớn tăng trưởng, phát triển kinh tế Trong điều kiện kinh tế nước ta q trình thực cơng nghiệp hố, đại hố trách nhiệm nặng nề đặt lên vai ngành ngân hàng phải đổi mới, cải tiến hồn thiện cơng tác tốn khơng dùng tiền mặt cho phù hợp với điều kiện kinh tế đất nước tiến tới bước hoà nhập vào phát triển khoa học kỹ thuật, công nghệ toán đại giới Để đạt điều ngành ngân hàng với phủ sớm xây dựng hồn thiện chế tốn, tập chung đầu tư, đào tạo nhân lực Vì lĩnh vực phức tạp nhạy cảm với biến đổi kinh tế quốc dân Xuất phát từ thực tế áp dụng thể thức tốn khơng dùng tiền mặt nước ta năm qua nhằm góp phần hồn thiện cơng tác tốn khơng dùng tiền mặt Trong khoá luận tốt nghiệp này, tác giả đề cập đến số vấn đề hồn thiện cơng tác tốn khơng dùng tiền mặt Những điều suy nghĩ viết tác giả bước đầu nghiên cứu nên chưa thật hồn chỉnh Do khơng tránh khỏi thiếu sót, mong nhận tham gia góp ý kiến thầy giáo đồng chí cán chi nhánh ngân hàng cơng thương Thanh Hoá để luận văn tác giả hoàn thiện 76 TÀI LIỆU THAM KHẢO Giáo trình “Nghiệp vụ ngân hàng thương mại” – Học viện tài Giáo trình “ Lý thuyết tài tiền tệ ” – Học viện Ngân hàng Báo cáo thường niên Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam - chi nhánh Thanh Hóa năm 2011, 2012, 2013 Báo cáo tổng hợp tình hình hoạt động kinh doanh báo cáo tài Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam - chi nhánh Thanh Hóa năm 2011,2012, 2013 Báo cáo tổng hợp hoạt động tốn khơng dùng tiền mặt Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam - chi nhánh Thanh Hóa năm 2011,2012, 2013 Bảng cân đối kế toán quy đổi theo năm Ngân hàng TMCP Cơng thương Việt Nam - chi nhánh Thanh Hóa năm 2011, 2012, 2013 Quy trình hoạt động tốn khơng dùng tiền mặt Ngân hàng TMCP Cơng thương Việt Nam - chi nhánh Thanh Hóa Một số nghị định, quy định tốn khơng dùng tiền mặt Một số tạp chí ngân hàng, kinh tế, số tài liệu tham khảo internet 77